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Institución politécnico americano

Trabajo de retención en la fuente

Contabilidad

Juan pablo caviedes

Talía yurani losada charry

01/04/2021
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Contenido
¿qué es la retención en la fuente por ventas?...................................................................................2
¿Qué es el reteica?.............................................................................................................................2
¿Cuándo se aplica el reteica?.........................................................................................................2
¿qué es el reteiva?.............................................................................................................................3
¿que representa las retenciones para quien compra y para quien vende?........................................3
¿quiénes están obligados a practicar retención en la fuente?...........................................................3
Entidades estatales........................................................................................................................3
Biografías...........................................................................................................................................5
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¿qué es la retención en la fuente por ventas?

La retención en la fuente consiste en retener parte del precio de venta del producto o servicio a
título del impuesto que corresponda.

¿Qué es el reteica?
El Impuesto de Industria y Comercio (ICA), es un impuesto territorial que se recauda
anticipadamente mediante el mecanismo de retención en la fuente, que tiene sus propias bases
sujetas a retención, y sus propias tarifas de retención.

¿Cuándo se aplica el reteica?

Este impuesto se aplica únicamente a proveedores que tengan sede en el mismo municipio que el
vendedor. Por ejemplo, si ECA, siendo una persona jurídica, ubicada en Bogotá, realiza una compra
a un proveedor de Barranquilla, el proveedor no podría realizar la retención, debido a que ECA
tributa en industria y comercio de Bogotá. Sin embargo, la realización de la retención también
depende del tipo de agente retenedor.

¿qué es el reteiva?
La retención en la fuente por Iva consiste en que el comprador, al momento de causar o pagar la
compra, retiene al vendedor un porcentaje del Iva dependiendo de la tarifa de retención que se ha de
aplicar.

Valor de la compra 1.000.000

Valor del Iva 190.000.

Valor total de la compra 1.190.000

Retención en la fuente por Iva (15%) 28.500

Valor que a pagar 1.161.500

¿que representa las retenciones para quien compra y para quien vende?

La ley taxativamente ha determinado quiénes deben actuar como agentes de retención en el

impuesto a las ventas, lo que no necesariamente implica que quien tenga la calidad de agente de
retención en la fuente deba practicar la retención por Iva, por cuanto se debe considerar la calidad
del vendedor, procedimiento para el que hemos diseñado un esquema en Excel que permite conocer
en que casos procede la retención en la fuente, o en qué casos no.
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¿quiénes están obligados a practicar retención en la fuente?

En el impuesto a las ventas también existe la retención en la fuente, y por consiguiente también hay
agentes de retención, que están señalados en el artículo 437-2 del estatuto tributario, modificado por
la ley 2010 de 2019:

Entidades estatales.

 La Nación.
 Los departamentos.
 El distrito capital, y los distritos especiales.
 Las áreas metropolitanas.
 Las asociaciones de municipios y los municipios.
 Los establecimientos públicos.
 Las empresas industriales y comerciales del Estado.
 Las sociedades de economía mixta en las que el Estado tenga participación superior al
cincuenta por ciento (50%).
 Las entidades descentralizadas indirectas y directas y las demás personas jurídicas en las
que exista dicha participación pública mayoritaria cualquiera sea la denominación que ellas
adopten, en todos los órdenes y niveles y en general los organismos o dependencias del
Estado a los que la ley otorgue capacidad para celebrar contratos.

1. Grandes contribuyentes.

2. Los que la Dian designe como agentes de retención mediante resolución.

3. Los responsables del Iva que contraten con personas o entidades sin residencia o domicilio
en el país la prestación de servicios gravados en el territorio nacional, con relación a los
mismos.

4. Las entidades emisoras de tarjetas crédito y débito y sus asociaciones, en el momento del
correspondiente pago o abono en cuenta a las personas o establecimientos afiliados.

5. La Unidad Administrativa de Aeronáutica Civil, por el 100% del impuesto sobre las ventas
que se cause en la venta de aerodinos.

6. Los responsables del Iva, proveedores de Sociedades de Comercialización Internacional

cuando adquieran bienes corporales muebles o servicios gravados de personas que sean
responsables del Iva, distintos de los agentes de retención mencionados en los numerales 1
y 2, o cuando el pago se realice a través de sistemas de tarjeta débito o crédito, o a través
de entidades financieras en los términos del artículo 376-1 del E.T.

7. Las entidades emisoras de tarjetas crédito y débito, los vendedores de tarjetas prepago, los
recaudadores de efectivo a cargo de terceros, y los demás que designe la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) en el momento del correspondiente pago o
abono en cuenta a los prestadores desde el exterior, de los siguientes servicios electrónicos
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o digitales, cuando el proveedor del servicio se acoja voluntariamente a este sistema

alternativo de pago del impuesto:

 Suministro de servicios audiovisuales (entre otros, de música, videos, películas y juegos de

cualquier tipo, así como la radiodifusión de cualquier tipo de evento).
 Servicios prestados a través de plataformas digitales.
 Suministro de servicios de publicidad online.
 Suministro de enseñanza o entrenamiento a distancia.
 Suministro de derechos de uso o explotación de intangibles.
 Otros servicios electrónicos o digitales con destino a usuarios ubicados en Colombia.
 Los responsables del impuesto sobre las ventas (IVA) cuando adquieran bienes
corporales muebles o servicios gravados, de personas que se encuentren registradas como
contribuyentes del impuesto unificado bajo el Régimen Simple de Tributación -SIMPLE.

Biografías

 https://www.gerencie.com/retencion-en-la-fuente-se-aplica-sobre-el-valor-de-la-venta-
antes-de-iva.html#:~:text=La%20retenci%C3%B3n%20en%20la%20fuente%20consiste
%20en%20retener%20parte%20del,Tarifa%20de%20retenci%C3%B3n.

 https://www.gerencie.com/retencion-en-la-fuente-en-el-ica.html#:~:text=El%20Impuesto
%20de%20Industria%20y,sus%20propias%20tarifas%20de%20retenci%C3%B3n.

 https://www.gerencie.com/agentes-de-retencion.html
 https://www.gerencie.com/retencion-en-la-fuente-por-iva-reteiva.html