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Servicio Nacional de Aprendizaje Versión

Código:
TALLER No. 2 PUC

DATOS GENERALES
Centro de Formación: CENTRO DE LA EMPRESA LA INDUSTRIA Y LOS SERVICIOS
Nombre del Aprendiz en Formación: Derly Yasmin Gómez _
Nombre del Instructor: Erika Paola

Programa de formación: Tecnólogo en Gestión Administrativa

Competencia a Desarrollar: Contabilizar los recursos de operación, inversión y financiación de acuerdo


con las normas y políticas organizacionales.

Resultado de Aprendizaje: Contabilizar operaciones de acuerdo con las normas vigentes y las políticas
organizacionales.

Tipo de Evidencia: De desempeño

Objetivo: Identificar el PUC decreto 2649 de 1993, sector comercial, su estructura y


manejo contable, de acuerdo con la normatividad vigente.

1. Clasifique según su clase, (recuerde que se inicia por la clase, el grupo, cuenta, subcuenta y auxiliares),
codifique las siguientes cuentas y señale la naturaleza de su saldo.

Ejemplo: CAJA

Ejemplo: CLIENTES

Caja general
Clientes nacionales

1.1 Flota y Equipo de Transporte.

1 Activo (Clase, un digito) Saldo debito


15 Propiedades, planta y equipo (Grupo, dos digitos) Saldo debito
1512 Maquinaria y equipos en montaje (Cuenta, cuatro digitos) Saldo debito
151230 Flota y equipo de transporte (Subcuenta, seis digitos) Saldo debito

1.2 Concesiones y franquicias (Activo)

1 Activo (Clase, un digito) Saldo débito


16 Intangibles (Grupo, dos dígitos) Saldo débito
1620 Concesiones y franquicias (Cuenta, cuatro dígitos) Saldo débito
162005 Concesiones (Subcuenta, seis dígitos) Saldo débito
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Código:
TALLER No. 2 PUC

1.3 Aceptaciones bancarias (Pasivo)


2 Pasivo (clase, un digito) Saldo crédito
21 Obligaciones financieras (Grupo, dos dígitos) Saldo crédito
2105 Bancos nacionales (Cuenta, cuatro dígitos) Saldo crédito
210520 Aceptaciones bancarias (subcuenta, seis dígitos) Saldo crédito

1.4 Utilidad del ejercicio


3 Patrimonio (Clase, un digito) Saldo crédito
36 Resultados del ejercicio (Grupo, dos dígitos) Saldo crédito
3605 Utilidad del ejercicio (Cuenta, cuatro dígitos) Saldo crédito

1.5 Comercio al por mayor y al por menor (Ingreso)


4 Ingresos (Clase, un digito) Saldo crédito
41 Operacionales (Grupo, dos dígitos) Saldo crédito
4135 Comercio al por mayor y al por menor (Cuenta, cuatro dígitos) Saldo crédito

1.6 Mantenimiento y reparaciones


5 Gastos (Clase, un digito) Saldo débito
51 Operacionales de administración (Grupo, dos dígitos) Saldo débito
5145 Mantenimiento y reparaciones (Cuenta, cuatro dígitos) Saldo débito

1.7 Comercio al por mayor y al por menor (Costo de ventas)


6 Costo de ventas (Clase, un digito) Saldo débito
61 Costo de ventas y de prestación de servicios (Grupo, dos dígitos) Saldo débito
6135 Comercio al por mayor y al por menor (Cuenta, cuatro dígitos) Saldo débito

1.8 Bancos
1 Activo (Clase, un digito) Saldo débito
11 Disponible (Grupo, dos dígitos) Saldo débito
1110 Bancos (Cuenta, cuatro dígitos) Saldo débito
111005 Moneda nacional (Subcuenta, seis dígitos) Saldo débito

1.9 Gastos de personal (Administración)


5 Gastos (Clase, un digito) Saldo débito
51 Operaciones de administración (Grupo, dos dígitos) Saldo débito
5105 Gastos de personal (Cuenta, cuatro dígitos) Saldo débito
510503 Salario integral (Subcuenta, seis dígitos) Saldo débito

1.10 Transporte, fletes y acarreos (Cuentas por pagar)


2 Pasivo (Clase, un digito) Saldo crédito
23 Cuentas por pagar (Grupo, dos dígitos) Saldo crédito
2335 Costos y gastos por pagar (Cuenta, cuatro dígitos) Saldo crédito
233545 Transporte, fletes y acarreos (Subcuenta, seis dígitos) Saldo crédito

1.11 Transporte, fletes y acarreos (Servicios)


5 Gastos (Clase, un dígito) Saldo débito
51 Operacionales de administración (Grupo dos digitos) Saldo débito
5135 Servicios (Cuenta, cuatro digitos) Saldo débito
513550 Transporte, fletes y acarreos (Subcuenta, seis digitos) Saldo débito

1.12 Honorarios (ingresos)


4 Ingresos (Clase, un digito) Saldo crédito
42 No operacionales (Grupo, dos digitos) Saldo crédito
4230 Honorarios (Cuenta, cuatro digitos) Saldo crédito

1.13 Reservas obligatorias


3 Patrimonio (Clase, un digito) Saldo crédito
33 Reservas (Grupo, dos digitos) Saldo crédito
3305 Reservas obligatorias (Cuenta, cuatro digitos) Saldo crédito
330505 Reserva legal (Subcuenta, seis digitos) Saldo crédito
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1.14 Capital suscrito y pagado


3 Patrimonio (Clase, un digito) Saldo crédito
31 Capital social (Grupo, dos digitos) Saldo crédito
3105 Capital suscrito y pagado (Cuenta, cuatro digitos) Saldo crédito
310505 Capital autorizado (Subcuenta, seis digitos) Saldo crédito

1.15 Crédito mercantil (Activo)


1 Activos (Clase, un digito) Saldo debito
16 Intangibles (Grupo, dos digitos) Saldo debito
1605 Crédito mercantil (Cuenta, cuatro digitos) Saldo debito
160505 Formado o estimado (Subcuenta, seis digitos) Saldo debito

1.16 Gastos pagados por anticipado


1 Activo (Clase, un digito) Saldo debito
17 Diferidos (Grupo, dos digitos) Saldo debito
1705 Gastos pagados por anticipado (Cuenta, cuatro digitos) Saldo debito
170505 Intereses (Subcuenta, seis digitos) Saldo debito

1.17 Ingresos recibidos por anticipado


2 Pasivo (Clase, un digito) Saldo crédito
27 Diferidos (Grupo, dos digitos) Saldo crédito
2705 Ingresos recibidos por anticipado (Cuenta, cuatro digitos) Saldo crédito

1.18 Salarios por pagar


2 Pasivo (Clase, un digito) Saldo crédito
25 Obligaciones laborales (Grupo, dos digitos) Saldo crédito
2505 Salarios por pagar (Cuenta, cuatro digitos) Saldo crédito

1.19 Impuesto sobre las ventas por pagar


2 Pasivo (Clase, un digito) Saldo crédito
24 Impuestos, gravámenes y tasas (Grupo, dos digitos) Saldo crédito
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar (Cuenta, cuatro digitos) Saldo crédito

1.20 Depreciación acumulada (Activo)


1 Activo (Clase, un digito) Saldo debito
15 Propiedades, plata y equipo (Grupo, dos digitos) Saldo debito
1592 Depreciación acumulada (Cuenta, cuatro digitos) Saldo crédito

1.21 Equipo de oficina


1 Activo (Clase, un digito) Saldo debito
15 Propiedades, planta y equipo (Grupo, dos digitos) Saldo debito
1524 Equipo de oficina (Cuenta, cuatro digitos) Saldo debito

1.22 Arrendamientos (ingresos no operacionales)


4 Ingresos (Clase, un digito) Saldo crédito
42 No operacionales (Grupo, dos digitos) Saldo crédito
4220 Arrendamientos (Cuenta, cuatro digitos) Saldo crédito

1.23 Honorarios (gastos)


5 Gastos (Clase, un digito) Saldo debito
51 Operacionales de administración (Grupo, dos digitos) Saldo debito
5110 Honorarios (Cuenta, cuatro digitos) Saldo debito

1.24 Acueducto y alcantarillado


2 Pasivos (Clase, un digito) Saldo crédito
26 Pasivos estimados y provisiones (Grupo, dos digitos) Saldo crédito
2625 Para obras de urbanismo (Cuenta, cuatro digitos) Saldo crédito
262505 Acueducto y alcantarillado (Subcuenta, seis digitos) Saldo crédito

1.25 Retenciones y aportes de nómina


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2 Pasivo (Clase, un digito) Saldo crédito


23 Cuentas por cobrar (Grupo, dos digitos) Saldo crédito
2370 Retenciones y aportes de nómina (Cuenta, cuatro digitos) Saldo crédito

1.26 Cuentas por cobrar a trabajadores


1 Activo (Clase, un digito) Saldo debito
13 Deudores (Grupo, dos digitos) Saldo debito
1365 Cuentas por cobrar a trabajadores (Cuenta, cuatro digitos) Saldo debito

1.27 Muebles y enseres


1 Activos (Clase, un digito) Saldo debito
15 Propiedades, planta y equipo (Grupo, dos digitos) Saldo debito
1524 Equipo de oficina (Cuenta, cuatro digitos) Saldo debito
152405 Muebles y enseres (Subcuenta, seis digitos) Saldo debito

1.28 Elementos de aseo y cafetería


1 Activos (Clase, un digito) Saldo debito
17 Diferidos (Grupo, dos digitos) Saldo debito
1710 Cargos diferidos (Cuenta, cuatro digitos) Saldo debito
171048 Elementos de aseo y cafetería (Subcuenta, seis digitos) Saldo debito

1.29 Corporaciones de ahorro y vivienda


2 Pasivo (Clase, un digito) Saldo crédito
21 Obligaciones financieras (Grupo, dos digitos) Saldo crédito
2125 Corporaciones de ahorro y vivienda (Cuenta, cuatro digitos) Saldo crédito
212505 Sobregiros (Subcuenta, seis digitos) Saldo crédito

1.30 Intereses sobre cesantías


2 Pasivo (Clase, un digito) Saldo crédito
25 Obligaciones laborales (Grupo, dos digitos) Saldo crédito
2515 Intereses sobre cesantías (Cuenta, cuatro digitos) Saldo crédito

1.31 Gastos bancarios


4 Ingresos (Clase, un digito) Saldo crédito
42 No operacionales (Grupo, dos digitos) Saldo crédito
4250 Recuperaciones (Cuenta, cuatro digitos) Saldo crédito
425040 Gastos bancarios (Subcuenta, seis digitos) Saldo crédito

1.32 Descuentos comerciales condicionados


4 Ingresos (Clase, un digito) Saldo crédito
42 No operacionales (Grupo, dos digitos) Saldo crédito
4210 Financieros (Cuenta, cuatro digitos) Saldo crédito
421040 Descuentos comerciales condicionados (Subcuenta, seis digitos) Saldo crédito

1.33 Pérdida del ejercicio


3 Patrimonio (Clase, un digito) Saldo crédito
36 Resultados del ejercicio (Grupo, dos digitos) Saldo crédito
3610 Pérdida del ejercicio (Cuenta, cuatro digitos) Saldo crédito

1.34 Equipo de computación y comunicación


1 Activo (Clase, un digito) Saldo debito
15 Propiedades, planta y equipo (Grupo, dos digitos) Saldo debito
1528 Equipo de computación y comunicación (Cuenta, cuatro digitos) Saldo debito

1.35 Gastos pagados por anticipado


1 Activo (Clase, un digito) Saldo debito
17 Diferidos (Grupo, dos digitos) Saldo debito
1705 Gastos pagados por anticipado (Cuenta, cuatro digitos) Saldo debito

1.36 Venta de empaques


4 Ingresos (Clase, un digito) Saldo crédito
41 Operacionales (Grupo, dos digitos) Saldo crédito
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4135 Comercio al por mayor y al por menor (Cuenta, cuatro digitos) Saldo crédito
413566 Venta de paquetes (Subcuenta, seis digitos) Saldo crédito

1.37 Comisiones (Ingresos operacionales)


4 Ingresos (Clase, un digito) Saldo crédito
41 Operacionales (Grupo, dos digitos) Saldo crédito
4150 Actividad financiera (Cuenta, cuatro digitos) Saldo crédito
415030 Comisiones (Subcuenta, seis digitos) Saldo crédito

1.38 Arrendamientos (ingresos)


4 Ingresos (Cuenta, un digito) Saldo crédito
42 No operacionales (Grupo, dos digitos) Saldo crédito
4220 Arrendamientos (Cuenta, cuatro digitos) Saldo crédito

1.39 Terrenos
1 Activos (Cuenta, un digito) Saldo debito
14 Inventarios (Grupo, dos digitos) Saldo debito
1450 Terrenos (Cuenta, cuatro digitos) Saldo debito

1.40 Compra de mercancías


1 Activo (Clase, un digito) Saldo debito
14 Inventarios (Grupo, dos digitos) Saldo debito
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa (Cuenta, cuatro digitos) Saldo debito

Derly Yasmin Gómez __________________________


FIRMA DEL APRENDIZ FIRMA DEL INSTRUCTOR