Tablas Libros Auxiliares

II
TÍTULO:
Libros y Registros Contables:

Formatos y Características
ANEXO 1: RELACIÓN DE LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS
CÓDIGO NOMBRE O DESCRIPCIÓN

1 LIBRO CAJA Y BANCOS
2 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS
3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A
4 LA RENTA
5 LIBRO DIARIO
5-A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
6 LIBRO MAYOR
7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
8 REGISTRO DE COMPRAS
9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES
10 REGISTRO DE COSTOS
11 REGISTRO DE HUÉSPEDES
12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS
13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE
15 SUPERINTENDENCIA N° 266-2004/SUNAT
16 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES
17 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES
18 REGISTRO IVAP
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE
19 SUPERINTENDENCIA N° 022-98/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO
20 ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 021-99/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO
26 REGISTRO DE RETENCIONES ARTÍCULO 77-A DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA
27 LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
28 LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
29 LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO
30 LIBRO DE MATRÍCULA DE ACCIONES
31 LIBRO DE PLANILLAS
50
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
ANEXO 2: PLAZOS DE ATRASO DE LOS LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS
MÁXIMO
LIBRO O REGISTRO VINCULADO A ACTO O CIRCUNSTANCIA QUE DETERMINA EL INICIO
CÓD. ATRASO
ASUNTOS TRIBUTARIOS DEL PLAZO PARA EL MÁXIMO ATRASO PERMITIDO
PERMITIDO
1 LIBRO CAJA Y BANCOS Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se
realizaron las operaciones relacionadas con el ingreso o salida
del efectivo o equivalente del efectivo.
2 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS Diez (10) días Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas de se-
hábiles gunda categoría: Desde el primer día hábil del mes siguiente a
aquél en que se cobre, se obtenga el ingreso o se haya puesto
a disposición la renta.
Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas de
cuarta categoría: Desde el primer día hábil del mes siguiente a
aquél en que se emita el comprobante de pago.
3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES Tratándose de deudores tributarios pertenecientes al Régimen General del Im-
puesto a la Renta:
Tres (3) meses Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable.
(*)
Tratándose de deudores tributarios pertenecientes al Régimen Especial del Im-
puesto a la Renta:
Diez (10) días Desde el día hábil siguiente al del cierre del mes o del ejercicio
hábiles gravable, según el Anexo del que se trate.
4 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se
F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IM- hábiles realice el pago.
PUESTO A LA RENTA
5 LIBRO DIARIO Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las
operaciones.
5-A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICA- Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las
DO operaciones.
6 LIBRO MAYOR Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las
operaciones.
7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS Tres (3) meses Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable.
8 REGISTRO DE COMPRAS Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se
hábiles recepcione el comprobante de pago respectivo.
9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se
hábiles recepcione el comprobante de pago respectivo.
10 REGISTRO DE COSTOS Tres (3) meses Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable.
11 REGISTRO DE HUÉSPEDES Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se
hábiles emita el comprobante de pago respectivo.
12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE Un (1) mes Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las
EN UNIDADES FÍSICAS (**) operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes.
13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las
VALORIZADO (**) operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes.
14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se
hábiles emita el comprobante de pago respectivo.
15 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - AR- Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se
TÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTEN- hábiles emita el comprobante de pago respectivo.
DENCIA N° 266-2004/SUNAT
16 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIO- Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se
NES hábiles emita el documento que sustenta las transacciones realizadas
con los clientes.
17 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIO- Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se
NES hábiles recepcione o emita, según corresponda, el documento que sus-
tenta las transacciones realizadas con los proveedores.
18 REGISTRO IVAP Diez (10) días Desde la fecha de ingreso o desde la fecha del retiro de los bie-
hábiles nes del Molino, según corresponda.
19 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISI- Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se
CIONES - ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE hábiles recepcione el comprobante de pago respectivo.
SUPERINTENDENCIA N° 022-98/SUNAT
20 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUI- Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se
SICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO hábiles recepcione el comprobante de pago respectivo.
ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERIN-
TENDENCIA N° 021-99/SUNAT
TENDENCIA N° 142 2001/SUNAT
SICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO hábiles recepcione el comprobante de pago respectivo.
SICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO hábiles recepcione el comprobante de pago respectivo.
51
Informativo Vera Paredes
TABLA 1: RELACIÓN DE MEDIOS DE PAGO
CÓDIGO DESCRIPCIÓN
001 DEPÓSITOS EN CUENTAS
002 GIROS
003 TRANSFERENCIAS DE FONDOS
004 ÓRDENES DE PAGO
005 TARJETAS DE DÉBITO EXPEDIDAS EN EL PAÍS
006 TARJETAS DE CRÉDITO EXPEDIDAS EN EL PAÍS
007 CHEQUES
010 MEDIOS DE PAGO USADOS EN COMERCIO EXTERIOR
012 TARJETAS DE CRÉDITO EMITIDA EN EL PAÍS O EN EL EXTERIOR POR UNA EMPRESA NO PERTENECI-
ENTE AL SISTEMA FINANCIERO
013 TARJETAS DE CRÉDITO EMITIDAS EN EL EXTERIOR POR EMPRESAS BANCARIAS O FINANCIERAS NO
DOMICILIADAS
TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
N° DESCRIPCIÓN
0 OTROS TIPOS DE DOCUMENTOS
1 DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD (DNI)
4 CARNET DE EXTRANJERIA
6 REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES
7 PASAPORTE
TABLA 3: ENTIDADES DEL SISTEMA FINANCIERO AUTORIZADAS A

OPERAR CON LOS MEDIOS DE PAGO
CÓDIGO RAZÓN SOCIAL
02 BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ
03 BANCO INTERNACIONAL DEL PERÚ-INTERBANK
07 CITIBANK DEL PERÚ S.A.
09 SCOTIABANK PERÚ S.A.
11 BANCO CONTINENTAL
18 BANCO DE LA NACIÓN
23 BANCO DE COMERCIO
35 BANCO FINANCIERO DEL PERÚ
38 BANCO INTERAMERICANO DE FINANZAS
43 BANCO DEL TRABAJO
49 MIBANCO-BANCO DE LA MICROEMPRESA S.A.
53 HSBC BANK PERÚ S.A.
54 BANCO FALABELLA PERÚ S.A.
55 BANCO RIPLEY S.A.
56 BANCO SANTANDER PERÚ S.A.
58 BANCO AZTECA DEL PERÚ S.A.
59 FINANCIERA TFC S.A.
60 BANCO AGROPECUARIO
TABLA 4: TIPO DE MONEDA
N° DESCRIPCIÓN
1 NUEVOS SOLES
2 DÓLARES AMERICANOS
9 OTRA MONEDA (ESPECIFICAR)
52
TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA
N° DESCRIPCIÓN
01 MERCADERÍA
02 PRODUCTO TERMINADO
03 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES - MATERIALES
04 ENVASES Y EMBALAJES
05 SUMINISTROS DIVERSOS
99 OTROS (ESPECIFICAR)
TABLA 6: CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
N° DESCRIPCIÓN
01 KILOGRAMOS
02 LIBRAS
03 TONELADAS LARGAS
04 TONELADAS MÉTRICAS
05 TONELADAS CORTAS
06 GRAMOS
07 UNIDADES
08 LITROS
09 GALONES
10 BARRILES
11 LATAS
12 CAJAS
13 MILLARES
14 METROS CÚBICOS
15 METROS
TABLA 7: TIPO DE INTANGIBLE
N° DESCRIPCIÓN
01 INTANGIBLE ADQUIRIDO
02 INTANGIBLE EN ETAPA DE INVESTIGACIÓN
03 INTANGIBLE EN ETAPA DE DESARROLLO
53
TABLA 8: CÓDIGO DEL LIBRO O REGISTRO
CÓDIGO NOMBRE O DESCRIPCIÓN

1 LIBRO CAJA Y BANCOS
2 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS
3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
4 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
5 LIBRO DIARIO
6 LIBRO MAYOR
7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
8 REGISTRO DE COMPRAS
9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES
10 REGISTRO DE COSTOS
11 REGISTRO DE HUÉSPEDES
12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS
14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
15 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266-
2004/SUNAT
16 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES
17 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES
18 REGISTRO IVAP
19 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA
N° 022-98/SUNAT
20 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLU-
CIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 021-99/SUNAT
22 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLU-
24 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLU-
26 REGISTRO DE RETENCIONES ARTÍCULO 77-A DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
27 LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
28 LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
29 LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO
30 LIBRO DE MATRÍCULA DE ACCIONES
31 LIBRO DE PLANILLAS
54
TABLA 9: CÓDIGO DE LA CUENTA CONTABLE
N° DESCRIPCIÓN
10 CAJA Y BANCOS
12 CLIENTES
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
20 MERCADERÍAS
21 PRODUCTOS TERMINADOS
33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO
34 INTANGIBLES
38 CARGAS DIFERIDAS
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA
4011D TRIBUTOS POR PAGAR - IGV - DÉBITOS
4011C TRIBUTOS POR PAGAR - IGV - CRÉDITOS
4017D TRIBUTOS POR PAGAR - IMPUESTO A LA RENTA - DÉBITOS
4017C TRIBUTOS POR PAGAR - IMPUESTO A LA RENTA - CRÉDITOS
402 TRIBUTOS POR PAGAR - OTROS IMPUESTOS
42 PROVEEDORES
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
50 CAPITAL
58 RESERVAS
59 RESULTADOS ACUMULADOS
60 COMPRAS
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
62 CARGAS DE PERSONAL
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
65 CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN
66 CARGAS EXCEPCIONALES
67 CARGAS FINANCIERAS
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO
69 COSTO DE VENTAS
96 GASTOS ADMINISTRATIVOS
97 GASTOS DE VENTAS
70 VENTAS
75 INGRESOS DIVERSOS
76 INGRESOS EXCEPCIONALES
77 INGRESOS FINANCIEROS
79 CARGAS IMPUTABLES A LA CUENTA DE COSTOS
55
TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
N° DESCRIPCIÓN
00 Otros (especificar)
01 Factura
02 Recibo por Honorarios
03 Boleta de Venta
04 Liquidación de compra
05 Boleto de compañía de aviación comercial por el servicio de transporte aéreo de pasajeros
06 Carta de porte aéreo por el servicio de transporte de carga aérea
07 Nota de crédito
08 Nota de débito
09 Guía de remisión - Remitente
10 Recibo por Arrendamiento
11 Póliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o Agentes de Intermediación por operaciones realizadas
en las Bolsas de Valores o Productos o fuera de las mismas, autorizadas por CONASEV
12 Ticket o cinta emitido por máquina registradora
13 Documento emitido por bancos, instituciones financieras, crediticias y de seguros que se encuentren bajo el control
de la Superintendencia de Banca y Seguros
14 Recibo por servicios públicos de suministro de energía eléctrica, agua, teléfono, telex y telegráficos y otros servicios
complementarios que se incluyan en el recibo de servicio público
15 Boleto emitido por las empresas de transporte público urbano de pasajeros
16 Boleto de viaje emitido por las empresas de transporte público interprovincial de pasajeros dentro del país
17 Documento emitido por la Iglesia Católica por el arrendamiento de bienes inmuebles
18 Documento emitido por las Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones que se encuentran bajo la
supervisión de la Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
19 Boleto o entrada por atracciones y espectáculos públicos
20 Comprobante de Retención
21 Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga marítima
22 Comprobante por Operaciones No Habituales
23 Pólizas de Adjudicación emitidas con ocasión del remate o adjudicación de bienes por venta forzada, por los marti-
lleros o las entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de terceros
24 Certificado de pago de regalías emitidas por PERUPETRO S.A
25 Documento de Atribución (Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, Art. 19º,
último párrafo, R.S. N° 022-98-SUNAT).
26 Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios y por el pago de la Cuota para la ejecu-
ción de una determinada obra o actividad acordada por la Asamblea General de la Comisión de Regantes o Resolu-
ción expedida por el Jefe de la Unidad de Aguas y de Riego (Decreto Supremo N° 003-90-AG, Arts. 28 y 48)
27 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
28 Tarifa Unificada de Uso de Aeropuerto
29 Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de oferta de venta de terrenos, los correspondientes a las
subastas públicas y a la retribución de los servicios que presta
30 Documentos emitidos por las empresas que desempeñan el rol adquirente en los sistemas de pago mediante
tarjetas de crédito y débito
31 Guía de Remisión - Transportista
32 Documentos emitidos por las empresas recaudadoras de la denominada Garantía de Red Principal a la que hace
referencia el numeral 7.6 del artículo 7° de la Ley N° 27133 – Ley de Promoción del Desarrollo de la Industria del
Gas Natural
34 Documento del Operador
35 Documento del Partícipe
36 Recibo de Distribución de Gas Natural
37 Documentos que emitan los concesionarios del servicio de revisiones técnicas vehiculares, por la prestación de dicho
servicio
50 Declaración Única de Aduanas - Importación definitiva
52 Despacho Simplificado - Importación Simplificada
53 Declaración de Mensajería o Courier
54 Liquidación de Cobranza
87 Nota de Crédito Especial
88 Nota de Débito Especial
91 Comprobante de No Domiciliado
96 Exceso de crédito fiscal por retiro de bienes
97 Nota de Crédito - No Domiciliado
98 Nota de Débito - No Domiciliado
99 Otros -Consolidado de Boletas de Venta
56
TABLA 11: CÓDIGO DE LA ADUANA
N° DESCRIPCIÓN
019 TUMBES
028 TALARA
046 PAITA
055 CHICLAYO
082 SALAVERRY
091 CHIMBOTE
118 MARÍTIMA DEL CALLAO
127 PISCO
145 MOLLENDO MATARANI
154 AREQUIPA
163 ILO
172 TACNA
181 PUNO
190 CUZCO
217 PUCALLPA
226 IQUITOS
235 AÉREA DEL CALLAO
244 POSTAL DE LIMA
262 DESAGUADERO
271 TARAPOTO
280 PUERTO MALDONADO
299 LA TINA
884 DEPENDENCIA FERROVIARIA TACNA
893 DEPENDENCIA POSTAL TACNA
910 DEPENDENCIA POSTAL AREQUIPA
929 COMPLEJO FRONTERIZO STA ROSA TACNA
938 TERMINAL TERRESTRE TACNA
947 AEROPUERTO TACNA
956 CETICOS TACNA
965 DEPENDENCIA POSTAL DE SALAVERRY
57
TABLA 12: TIPO DE OPERACIÓN
N° DESCRIPCIÓN
01 VENTA
02 COMPRA
03 CONSIGNACIÓN RECIBIDA
04 CONSIGNACIÓN ENTREGADA
05 DEVOLUCIÓN RECIBIDA
06 DEVOLUCIÓN ENTREGADA
07 PROMOCIÓN
08 PREMIO
09 DONACIÓN
10 SALIDA A PRODUCCIÓN
11 TRANSFERENCIA ENTRE ALMACENES
12 RETIRO
13 MERMAS
14 DESMEDROS
15 DESTRUCCIÓN
16 SALDO INICIAL
58
FORMATOS
1. LIBRO CAJA Y BANCOS
Formato 1.1: “LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO”
Período: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: 3
Número Correlativo del Descripción Saldos y Movimientos

Fecha de la Cuenta Contable Asociada
Registro o Código de la
Operación
Único de la Operación Operación Código Denominación Deudor Acreedor
4 5 6 7 8

Totales 9
Leyenda
1. Consignar el período 7. Código y denominación de las cuenta(s) contable(s)

2. Anotar el número de RUC asociada(s) que es(son) el origen o destino de la operación
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón según el Plan de Cuentas utilizado
Social 8. Saldos y Movimientos
4. Número Correlativo del Registro o Código Único de la Ope- - Saldo Deudor
ración - Saldo Acreedor
5. Fecha de la Operación 9. Totales
6. Descripción de la Operación
59
Formato 1.2: “LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE”
Período: 1
RUC: 2
Entidad Financiera: 4
Código de la Cuenta Corriente: 5
Cuenta Contable Saldos y

Operaciones Bancarias
Asociada Movimientos
Número Correlativo Número de

del Registro o Código Fecha de la Apellidos y
Medio de Transacción Bancaria,
Único de la Operación Operación Descripción de Nombres,
Pago de Documento Denomina-
la Operación Denominación Código Deudor Acreedor
(Tabla 1) Sustentatorio o de ción
o Razón Social
Control Interno de la

Operación
6 7 8 9 10 11 12 13
Totales 14
Leyenda
1. Consignar el período 9. Descripción de la Operación

2. Anotar el número de RUC 10. Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón girador o beneficiario
Social 11. Número de Transacción Bancaria, de documento sustenta-
4. Consignar el nombre de la Entidad Financiera torio o de control interno de la operación
5. Anotar el Código de la Cuenta corriente 12. Código y denominación de las cuenta(s) contable(s)
6. Número Correlativo del Registro o Código Único de la Ope- asociada(s) que es(son) el origen o destino de la operación
ración según el Plan de Cuentas utilizado
7. Fecha de la Operación 13. Saldos y Movimientos (saldo deudor o saldo acreedor)
8. Medio de Pago (Tabla 1) 14. Totales
60
2. LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS
Formato 2.1: “LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE SEGUNDA CATEGORÍA”
Período: 1
Fecha de Fecha Inciso Comprobante de Sujeto que paga o pone a disposición la renta Ingreso o Costo Renta Retención Monto
cobro, ingreso de emisión aplicable Pago emitido de Segunda Categoría Importe computable Bruta Efectuada cobrado,
o puesta a (dd/mm/aaaa) Referencial Tasa de Gravada ingresado
disposición Tipo N° de Apellidos y interés de Segunda o puesto
(dd/mm/ Serie Número de Documento Docu- Nombres, Categoría a disposición
aaaa) (Tabla 2) mento Denominación
o Razón
Social
2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Totales 12
Leyenda
1. Consignar el período Social

2. Fecha de cobro, ingreso o puesta a disposición 7. Ingreso o Importe Referencial
3. Fecha de emisión 8. Costo computable Tasa de interés
4. Inciso aplicable 9. Renta Bruta Gravada de Segunda Categoría
5. Comprobante de Pago emitido: Serie y número 10. Retención efectuada
6. Sujeto que paga o pone a disposición la renta de Segun- 11. Monto cobrado, ingresado o puesto a disposición
da Categoría: Tipo de Documento (Tabla 2), Número de 12. Totales
Documento, Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
61
Formato 2.2: “LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA”
Período: 1
Comprobante de Pago
emitido Usuario del servicio Monto
Fecha de cobro, Fecha de
Impuesto cobrado
ingreso o puesta emisión Inciso Renta Otras
a la Renta ingresado
a disposición (dd/mm/ aplicable Tipo de Apellidos y Nombres, Bruta retenciones
N° de Retenido o puesto
(dd/mm/aaaa) aaaa) Serie Número Documento Denominación o
Documento a disposición
(Tabla 2) Razón social
2 3 4 5 6 7 8 9 10
Totales 11
Leyenda
1. Consignar el período Social

2. Fecha de cobro, ingreso o puesta a disposición 7. Renta Bruta
3. Fecha de emisión 8. Impuesto a la Renta retenido
4. Inciso aplicable 9. Otras retenciones
5. Comprobante de Pago emitido: Serie y número 10. Monto cobrado, ingresado o puesto a disposición
6. Usuario del servicio: Tipo de Documento (Tabla 2), Número 11. Totales
de Documento, Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
62
3. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
Formato 3.1: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL”

Ejercicio:
RUC:
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Ejerc. o Período Ejerc. o Período

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias TOTAL PASIVO CORRIENTE
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) TOTAL PASIVO
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) Contingencias
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Interés minoritario
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
63
Formato 3.2: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS”
Ejercicio: 1
RUC: 2
Cuenta Referencia de la Cuenta Saldo Contable Final

Entidad Tipo de
Número de la
Código Denominación Financiera Moneda Deudor Acreedor
Cuenta
(Tabla 3) (Tabla 4)
4 5 6

Totales 7
Leyenda
1. Consignar el ejercicio 5. Referencia de la Cuenta: Entidad Financiera (Tabla 3),

2. Anotar el número de RUC Número de la Cuenta y Tipo de Moneda (Tabla 4)
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 6. Saldo Contable Final : Saldo Deudor o Saldo Acreedor
Social 7. Totales
4. Código y Denominación de la cuenta
64
Formato 3.3: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES”
Ejercicio: 1
RUC: 2
Información del Cliente

Fecha de
Monto de la emisión
Documento de Identidad Apellidos y Nombres, Cuenta por Cobrar del Comprobante
Denominación o Razón Social de Pago
Tipo (Tabla 2) Número
4 5 6

Saldo Final Total 7
Leyenda
1. Consignar el ejercicio - Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Número

2. Anotar el número de RUC - Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 5. Monto de la Cuenta por Cobrar
Social 6. Fecha de emisión del Comprobante de Pago
4. Información del cliente: 7. Saldo Final Total
65
Formato 3.4: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14

CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL”
Ejercicio: 1
RUC: 2
Información del Accionista, Socio o Personal

Documento de Identidad Monto de la Fecha de Inicio de
Apellidos y Nombres, Cuenta por Cobrar la Operación
Tipo (Tabla 2) Número Denominación o Razón Social
4 5 6

Saldo Final Total 7
Leyenda
1. Consignar el ejercicio - Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Número

3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 5. Monto de la Cuenta por Cobrar
Social 6. Fecha de Inicio de la Operación
4. Información del Accionista, Socio o Personal: 7. Saldo Final Total
66
Formato 3.5: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS”
Ejercicio: 1
RUC: 2
Información de Terceros
Fecha de emisión del
Documento de Identidad Monto de la
Apellidos y Nombres, Comprobante de Pago o Fecha
Tipo Cuenta por Cobrar
Número Denominación o Razón Social de Inicio de la Operación
(Tabla 2)
4 5 6

Saldo Final Total 7
Leyenda
1. Consignar el ejercicio - Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social

2. Anotar el número de RUC 5. Monto de la cuenta por cobrar
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 6. Fecha de emisión del Comprobante de Pago o Fecha de Inicio
Social de la Operación
4. Información de Terceros: 7. Saldo Final Total
- Documento de Identidad: Tipo y Número
67
Formato 3.6: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 -

PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA”
Ejercicio: 1
RUC: 2
Información de Deudores Cuenta por Cobrar Provisionada

Documento de
Identidad Apellidos y Nombres, Número del
Fecha de emisión del Comprobante de
Denominación o Documento Monto
Tipo Pago o Fecha de Inicio de la Operación
Número Razón Social
(Tabla 2)
4 5

Monto Total Provisionado 6
Leyenda
1. Consignar el ejercicio 5. Cuenta por Cobrar Provisionada:

2. Anotar el número de RUC - Número de Documento
3. Consignar apellidos y nombres, denominación o razón social - Fecha de emisión del Comprobante de Pago o Fecha de
4. Información de Deudores: Inicio de la Operación
- Documento de identidad: tipo y número - Monto
- Apellidos y nombres, denominación o razón social 6. Monto Total Provisionado
68

MERCADERÍAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS”
Ejercicio: 1
RUC: 2
Método de Evaluación Aplicado: 4
Tipo de Código de la
Código de la existencia Descripción Unidad de Medida Cantidad Costo Unitario Costo Total
existencia (Tabla 5) (Tabla 6)
5 6 7 8 9 10 11

Costo Total General 12
Leyenda
1. Consignar el ejercicio 7. Descripción

2. Anotar el número de RUC 8. Código de la Unidad de Medida (Tabla 6)
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 9. Cantidad
Social 10. Costo Unitario
4. Consignar el Método de Evaluación Aplicado 11. Costo Total
5. Código de la existencia 12. Costo Total General
6. Tipo de Existencia (Tabla 5)
69
Formato 3.8: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 - VALORES”
Ejercicio: 1
RUC: 2
Documento de Título Valor en libros

Identidad Apellidos y Nombres
Denominación o Razón Valor
Social del emisor Denomina- Costo Provisión Total Neto
Tipo (Tabla 2) Número Nominal Cantidad
ción Total Total
Unitario
4 5 6 7

Totales 8
Leyenda
1. Consignar el ejercicio 6. Título

2. Anotar el número de RUC - Denominación
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón - Valor Nominal Unitario
Social - Cantidad
4. Documento de Identidad: 7. Valor en libros
- Tipo (Tabla 2) - Costo Total
- Número - Provisión Total
5. Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del - Total Neto
emisor 8. Totales
70
Formato 3.9: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES”
Ejercicio: 1
RUC: 2
Fecha de Valor Amortización Valor Neto

Descripción del Tipo de
Inicio de la Contable del Contable Contable del
Intangible Intangible (Tabla 7)
Operación Intangible Acumulada Intangible
4 5 6 7 8
9

Totales
10
Leyenda
1. Consignar el Ejercicio 6. Tipo de Intangible (Tabla 7)

2. Anotar el número de RUC 7. Valor contable del Intangible
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 8. Amortización Contable Acumulada
Social 9. Valor Neto Contable del Intangible
4. Fecha de Inicio de la Operación 10. Totales
5. Descripción del Intangible
71
Formato 3.10: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 - TRIBUTOS POR PAGAR”
Ejercicio: 1
RUC: 2
Cuenta y Sub Cuenta Tributos por Pagar

Saldo Final
Código Denominación
4 5

Total 6
Leyenda
1. Consignar el ejercicio 4. Cuenta y Sub Cuenta Tributos por Pagar: Código y

2. Anotar el número de RUC Denominación
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 5. Saldo Final
Social 6. Total
72

REMUNERACIONES POR PAGAR”
Ejercicio: 1
RUC: 2
Trabajador
Cuenta
Documento de Identidad
Apellidos y Saldo Final
Código Tipo
Código Denominación Nombres Número
(Tabla 2)
4 5 6

Total 7
Leyenda
1. Consignar el ejercicio - Código

2. Anotar el número de RUC - Apellidos y Nombres
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón - Documento de Identidad (Tipo y número)
Social 6. Saldo Final
4. Cuenta: Código y Denominación 7. Total
5. Trabajador:
73
Formato 3.12: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES”
Ejercicio: 1
RUC: 2
Información del Proveedor

Documento de Identidad Monto de la Cuenta por Fecha de emisión del
Apellidos y Nombres, Pagar Comprobante de Pago
Tipo Denominación o Razón Social
Número
(Tabla 2)
4 5 6

Saldo Final Total 7
Leyenda
1. Consignar el Ejercicio - Documento de Identidad (Tipo y Número)

3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 5. Monto de la Cuenta por Pagar
Social 6. Fecha de emisión del Comprobante de Pago
4. Información del Proveedor: 7. Saldo Final Total
74
Formato 3.13: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 - CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS”
Ejercicio: 1
RUC: 2
Información de Terceros Monto

Documento de Fecha de emisión del Com- Pendiente
Descripción de la
Identidad Apellidos y Nombres, probante de Pago o Fecha de Pago
Obligación
Tipo Denominación o Razón Social de Inicio de la Operación
Número
(Tabla 2)
4 5 6 7

Saldo Total 8
Leyenda
1. Consignar el ejercicio - Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social

2. Anotar el número de RUC 5. Descripción de la Obligación
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 6. Fecha de emisión del Comprobante de Pago o Fecha de Inicio
Social de la Operación
4. Información del Terceros: 7. Monto Pendiente de Pago
- Documento de identidad (Tipo y Número) 8. Saldo Total
75

BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES”
Ejercicio: 1
RUC: 2
Documento de Identidad Apellidos y Nombres

Saldo Final
Tipo (Tabla 2) Número del Trabajador
4 5 6

Total 7
Leyenda
1. Consignar el ejercicio 4. Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Número

2. Anotar el número de RUC 5. Apellidos y Nombres del Trabajador
Social 7. Total
76

GANANCIAS DIFERIDAS”
Ejercicio: 1
RUC: 2
Número de Comprobante de
Concepto Saldo Final
Pago Relacionado
4 5 6

Total 7
Leyenda
1. Consignar el ejercicio 4. Concepto

2. Anotar el número de RUC 5. Número de Comprobante de Pago Relacionado
Social 7. Total
77
Formato 3.16: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 – CAPITAL”
Ejercicio: 1
RUC: 2
Detalle de la Participación Accionaria o Participaciones Sociales: 4
Capital Social o Participaciones Sociales al 31.12

Valor Nominal por Acción o Participación Social
Número de acciones o participaciones sociales suscritas
Número de acciones o participaciones sociales pagadas
Número de accionistas o socios
Estructura de Participación Accionaria o de Participaciones Sociales:

Documento de Apellidos y Nombres, Número de
Identidad Porcentaje
Denominación Tipo de acciones o de
Total de
Tipo o Razón Social del acciones Participaciones
Número Participación
(Tabla 2) accionista o socio Sociales
5 6 7 8 9

Totales 10
Leyenda
1. Consignar el ejercicio 6. Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del

2. Anotar el número de RUC accionista o socio
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 7. Tipo de acciones
Social 8. Número de acciones o de participaciones sociales
4. Consignar el Detalle de la Participación accionaria o Parti- 9. Porcentaje Total de Participación
cipaciones Sociales 10. Totales
5. Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Número
78
Formato 3.17: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN”
Ejercicio o Período: 1
RUC: 2
Saldos Finales del Esta-

Saldos Finales del Balance
Cuenta Saldos Iniciales Movimientos Saldos Finales do de Pérdidas y Ganan-
General
cias por Función
Código Denominación Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Activo Pasivo y Patrimonio Pérdidas Ganancias
4 5 6 7 8 9

Totales 10
Resultado del Ejercicio o Período 11
Totales 12
Leyenda
1. Consignar el ejercicio 8. Saldos Finales del Balance General: Activo, Pasivo y Patri-
2. Anotar el número de RUC monio
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 9. Saldos Finales del Estado de Pérdidas y Ganancias por
Social Función: Pérdidas y Ganancias
4. Código y Denominación de la Cuenta 10. Totales
5. Saldos Iniciales: Saldo Deudor y Saldo Acreedor 11. Resultado del ejercicio o período
6. Movimientos: Debe y Haber 12. Totales
7. Saldos Finales: Saldo Deudor y Saldo Acreedor
79
Formato 3.18 “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO” Pago de dividendos y otras distribuciones
Ejercicio: Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
RUC:

Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de
Actividades Ejercicio o Período Actividades de Financiamiento
Aumento (Disminución) Neto de efectivo y Equivalente de
Actividades de Operación Efectivo
Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio
Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros
Cobranza de intereses y dividendos recibidos Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Conciliación del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo proveniente
Menos:
de las Actividades de Operación
Pago a proveedores de bienes y servicios Utilidad (Pérdida) neta del Ejercicio
Pago de remuneraciones y beneficios sociales Más:
Pago de tributos Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
Pago de intereses y rendimientos Depreciación y amortización del período
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad Provisión Beneficios Sociales

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes Provisiones Diversas

de Actividades de Operación Pérdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo

Pérdida en venta de valores e inversiones permanentes

Actividades de Inversión
Pérdida por activos monetarios no corrientes
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes
Otros
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Menos:
Cobranza de venta de activos intangibles
Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Menos:
Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
Ganancia por pasivos monetarios no corrientes
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo
Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo
Pagos por compra de activos intangibles
(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Comerciales
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Vinculadas
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes (Aumento) Disminución de Otras Cuentas por Cobrar

de Actividades de Inversión

(Aumento) Disminución en Existencias
Actividades de Financiamiento (Aumento) Disminución en Gastos Pagados por Anticipado
Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Comerciales
Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras obligaciones de largo Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Vinculadas
plazo
Aumento (Disminución) de Otras Cuentas por Pagar
Menos: Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes

Pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones de largo plazo de la Actividad de Operación
80
Formato 3.19 “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12”
Ejercicio:
RUC:
Capital Acciones de Excedente de Reserva Otras Resultados

Cuentas Patrimoniales Capital Total
Adicional Inversión Revaluación Legal Reservas Acumulados
Saldos Al......de.......de
1. Efecto acumulado de los cam-
bios en las políticas contables y

la corrección de errores sustan-
ciales
2. Distribuciones o asignaciones
de utilidades efectuadas en el
período
3. Dividendos y participaciones

acordados durante el período
4. Nuevos aportes de accionistas
5. Movimiento de prima en la colo-

cación de aportes y donaciones
6. Incrementos o disminuciones

por fusiones o escisiones
7. Revaluación de activos
8. Capitalización de partidas patri-

moniales
9. Redención de Acciones de Inver-

sión o reducción de capital
10. Utilidad (pérdida) Neta del

ejercicio
11. Otros incrementos o disminu-
ciones de las partidas patri-
moniales
Saldos Al......de.......de
81
Formato 3.20 “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12”
Ejercicio:
RUC:
Descripción Ejercicio o Período

Ventas Netas (ingresos operacionales)
Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos

Costo de ventas
Utilidad Bruta

Gastos Operacionales
Gastos de Administración
Gastos de Venta
Utilidad Operativa

Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposición a la Inflación

Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la Renta

y Partidas Extraordinarias
Participaciones
Impuesto a la Renta

Resultados antes de Partidas Extraordinarias

Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios

Resultado Antes de Interés Minoritario

Interés Minoritario

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio

Dividendos de Acciones Preferentes

Utilidad (Pérdida) Neta atribuible a los Accionistas
Utilidad (Pérdida) Básica por Acción Común
Utilidad (Pérdida) Básica por Acción de Inversión
Utilidad (Pérdida) Diluida por Acción Común
Utilidad (Pérdida) Diluida por Acción de Inversión
82
4. LIBRO DE RETENCIONES
Formato 4.1: LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ART. 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
Período: 1
RUC: 2
Persona que brindó el servicio Monto de la retribución

Fecha de Pago Tipo
o Retención de Documento Nº de Documento Monto Retención
(dd/mm/aaaa) Apellidos y Nombres Monto Neto
(Tabla 2) de Identidad Bruto Efectuada
4 5
6

Totales 7

Leyenda
1. Consignar el ejercicio - Nº de Documento de Identidad

2. Anotar el número de RUC - Apellidos y Nombres
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón So- 6. Monto de la retribución
cial - Monto Bruto
4. Fecha de Pago o Retención - Retención Efectuada
5. Persona que brindó el servicio: - Monto Neto
- Tipo de Documento (Tabla 2) 7. Totales
83
5. LIBRO DIARIO
Formato 5.1: “LIBRO DIARIO”
Período: 1
RUC: 2
Número Fecha de Glosa o Referencia de la Operación Cuenta Contable Movimiento

Correlativo del la Descripción Asociada a la Operación
Asiento o Código Operación de la Código del Li- Número Número del Código Denominación Debe Haber
Único de la Operación bro o Registro Correlativo Documento
Operación (Tabla 8) Sustentatorio
4 5 6 7 8 9

Totales
10
Leyenda
1. Consignar el período - Número Correlativo

2. Anotar el número de RUC - Número del Documento sustentatorio
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 8. Cuenta Contable Asociada a la Operación:
Social - Código
4. Número Correlativo del asiento o Código Único de la - Denominación
Operación 9. Movimiento:
5. Fecha de la Operación - Debe
6. Glosa o Descripción de la Operación - Haber
7. Referencia de la Operación: 10. Totales
- Código del Libro o Registro (Tabla 8)
84
Formato 5-A : “LIBRO DIARIO - FORMATO SIMPLIFICADO”
Período: 1
RUC: 2
N° correlati- Fecha o Glosa o Saldos

Cuentas de Fun- Cuentas de
vo o Código Período Descrip- Activos Pasivos Patrimonio Gastos Ingresos Intermediarios
ción del Gasto Orden
Único de la de la Ope- ción de la de Gestión
Operación ración Operación
4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Totales 15

Leyenda
1. Consignar el período 8. Pasivos

2. Anotar el número de RUC 9. Patrimonio
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 10. Gastos
Social 11. Ingresos
4. Número Correlativo o Código Único de la Operación 12. Saldos Intermediarios de Gestión
5. Fecha o Período de la Operación 13. Cuentas de Función del Gasto
6. Glosa o Descripción de la Operación 14. Cuentas de Orden
7. Activos 15. Totales
85
6. LIBRO MAYOR
Formato 6.1: “LIBRO MAYOR”
Período: 1
RUC: 2
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable: 4
Fecha de Número Descripción o Saldos y Movimientos

la Operación Correlativo del Libro Diario Glosa de la Operación Deudor Acreedor
5 6 7 8

Totales 9
Leyenda
1. Consignar el período 5. Fecha de la Operación

2. Anotar el número de RUC 6. Número Correlativo del Libro Diario
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 7. Descripción o Glosa de la Operación
Social 8. Saldos y Movimientos: Deudor y Acreedor
4. Código y/o Denominación de la Cuenta Contable 9. Totales
86
7. REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
Formato 7.1: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS”

Período: 1
RUC: 2
Valor
Detalle del Activo Fijo
Código Cuenta Histórico
Retiros
relacionado Contable Saldo Adquisiciones Otros del
Marca Modelo Número de Mejoras y/o
con el del Inicial Adiciones Ajustes Activo
Descripción del del Serie y/o Placa Bajas
Activo Fijo Activo Fijo Fijo
Activo Fijo Activo Fijo del Activo Fijo al 31.12
4 5 6 7 8 9 10 11 12

Totales
Depreciación Depreciación Deprecia-

Valor Fecha de Depreciación Ajuste por
del Ejercicio Depreciación Deprecia- ción
Ajustado Fecha Inicio Nº de Porcentaje Acumulada al Deprecia- Inflación
Ajuste por Relacionada Relacionada ción Acumulada
del Activo de del Uso Método Documento de al Cierre del ción del de la
Inflación con los con Otros Acumulada Ajustada
Fijo al Adquisición del Activo Aplica- de Depreciación Ejercicio Ejercicio Deprecia-
do Retiros Ajustes Histórica por
31.12 Fijo Autorización Anterior ción
y/o Bajas Inflación
13 14 15
16
17 18
19
20
21 22 23 24 25

26

Leyenda
1. Consignar el período 13. Ajuste por Inflación
2. Anotar el número de RUC 14. Valor Ajustado del Activo Fijo al 31.12
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 15. Fecha de Adquisición
Social 16. Fecha de Inicio del Uso del Activo Fijo
4. Código relacionado con el Activo Fijo 17. Depreciación:
5. Cuenta Contable del Activo Fijo - Método Aplicado
6. Detalle del Activo Fijo: - Número de Documento de Autorización
- Descripción 18. Porcentaje de Depreciación
- Marca del Activo Fijo 19. Depreciación Acumulada al Cierre del Ejercicio
- Modelo del Activo Fijo 20. Depreciación del Ejercicio
- Número de serie y/o Placa del Activo Fijo 21. Depreciación del Ejercicio relacionada con los Retiros y/o
7. Saldo Inicial Bajas
8. Adquisiciones Adiciones 22. Depreciación Relacionada con Otros Ajustes
9. Mejoras 23. Depreciación Acumulada Histórica
10. Retiros y/o Bajas 24. Ajuste por Inflación de la depreciación
11. Otros Ajustes 25. Depreciación Acumulada Ajustada por Inflación
12. Valor Histórico del Activo del Activo Fijo al 31.12 26. Totales
87
Formato 7.2: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS”
Período: 1
RUC: 2
Valor de la Revaluación Valor

Detalle del Activo Fijo
Cuenta Reti- Efectuada Histó- Valor
Código Adquisi- Ajuste
Contable Número Saldo ros Otros Por rico Ajustado
relacionado Marca Modelo ciones Mejo- por
del de Serie Ini- y/o Ajus- Reorgani- del del Activo
con el Adicio- ras Infla-
Activo Descrip- del del
y/o Placa cial Ba- tes Volun- zación Otros Activo Fijo al
Activo Fijo ción Activo Activo nes taria ción
Fijo del Acti- jas de Socieda- Fijo al 31.12
Fijo Fijo 31.12
vo Fijo des
4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

Totales 26
Fecha Valor de la Depreciación de

Depreciación Valor de la Depreciación
de Depreciación la Revaluación Efectuada Depreciación
Fecha % Deprecia- Ajuste por
Inicio Acumulada Por Acumulada
de Nº de de Del Relacionada Relacio- ción Inflación
del Método al Cierre del Vo- Reorgani- Ajustada
Adqui- Depre- Acumulada de la
Uso del Aplica- Documento Ejercicio Ejercicio sin con los nada
lunta- zación de Otros por
sición de ciación Considerar la Retiros con Otros Histórica Depreciación
Activo do Anterior ria Socieda- Inflación
Fijo Autorización Revaluación y/o Bajas Ajustes
des
16 17 18 19
20
21
22
23 24 25

26
Leyenda
1. Consignar el período 14. Ajuste por inflación
2. Anotar el número de RUC 15. Valor Ajustado del Activo Fijo al 31.12
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 16. Fecha de Adquisición
Social 17. Fecha de Inicio del Uso del Activo Fijo
4. Código relacionado con el Activo Fijo 18. Depreciación :
5. Cuenta Contable del Activo Fijo - Método Aplicado
6. Detalle del Activo Fijo: - Número de Documento de Autorización
- Descripción 19. Porcentaje de Depreciación
- Marca del activo fijo 20. Depreciación Acumulada al Cierre del Ejercicio Anterior
- Modelo del activo fijo 21. Valor de la Depreciación:
- Número de serie y/o Placa del Activo Fijo - Del ejercicio sin considerar la revaluación
7. Saldo Inicial - Relacionada con los retiros y/o bajas
8. Adquisiciones Adiciones - Relacionada con otros ajustes
9. Mejoras 22. Valor de la Depreciación de la Revaluación Efectuada
10. Retiros y/o Bajas - Voluntaria
11. Otros Ajustes - Por Reorganización de Sociedades
12. Valor de la Revaluación Efectuada - Otros
- Voluntaria 23. Depreciación acumulada histórica
- Por Reorganización de Sociedades 24. Ajuste por la inflación de la depreciación
- Otros 25. Depreciación Acumulada ajustada por inflación
13. Valor Histórico del Activo Fijo al 31.12 26. Totales
88
Formato 7.3: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO”
Período: 1
RUC: 2
Activo Fijo Depreciación

Código
Relaciona- Valor de Tipo de Valor de Tipo Valor en De los
Fecha Ajuste por Del De
do con el Adquisición Cambio en Adquisición de Moneda Retiros Acumulada
de Adqui- Diferencia Ejerci- Otros
Activo Fijo en Moneda la Fecha de en Moneda Cambio Nacional y/o Histórica
sición de Cambio cio Ajustes
Extranjera Adquisición Nacional Al 31.12 al 31.12 Bajas
4 5 6

Totales
7 7
Leyenda
1. Consignar el período - Tipo de Cambio al 31.12

2. Anotar el número de RUC - Ajuste por Diferencia de Cambio
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón - Valor en Moneda Nacional al 31.12
Social 6. Depreciación:
4. Código Relacionado con el Activo Fijo - Del ejercicio
5. Activo Fijo: - De los Retiros y/o bajas
- Fecha de Adquisición - De Otros Ajustes
- Valor de Adquisición en Moneda Extranjera - Acumulada Histórica
- Tipo de Cambio en la Fecha de Adquisición 7. Totales
- Valor de Adquisición en Moneda Nacional
89
Formato 7.4: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA
MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31.12”
Período: 1
RUC: 2
Número del Contrato Fecha de Inicio del Número

Fecha Monto Total del Contrato de
de Arrendamiento Arrendamiento de Cuotas
del Contrato Arrendamiento Financiero
Financiero Financiero Pactadas

4 5 6 7 8

Total 9
Leyenda
1. Consignar el período 5. Número del Contrato de Arrendamiento Financiero

2. Anotar el número de RUC 6. Fecha de Inicio del Arrendamiento Financiero
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 7. Número de Cuotas Pactadas
Social 8. Monto Total del Contrato de Arrendamiento Financiero
4. Fecha del Contrato 9. Total
90
8. REGISTRO DE COMPRAS
Formato 8.1: “REGISTRO DE COMPRAS”
Período: 1
RUC: 2
Número Adquisiciones
Comprobante de Pago Nº del Comprobante Información del
Correla- Gravadas
o Documento de Pago, Documen- Proveedor
tivo destinadas a
Fecha to, Nº de Orden del
del Fecha de Operaciones
de Formulario Físico o Documento de
Registro Emisión del Gravadas y/o
Venci- Serie o Virtual, Nº de DUA, Identidad
o Compro- Año de DSI o Liquidación de Apellidos y de Exportación
miento Código de la
Código bante Tipo Emisión Cobranza u Otros Do- Nombres,
o Fecha Dependencia
Único de de Pago o (Tabla de Tipo Denominación
de Pago Aduanera cumentos Emitidos por Base
la Documento 10) la DUA SUNAT para acreditar (Ta- Número o Razón Impo- IGV
Opera- (Tabla 11) bla
o DSI el Crédito Fiscal en la Social nible
ción 12)
Importación
4 5 6 7 8 9 10
Totales 21
Adquisiciones
Adquisiciones Nº de
Gravadas destinadas
Gravadas Compro- Constancia de Referencia del Comprobante de
a Operaciones Grava- Valor
destinadas a bante Depósito Pago o Documento Original que
das y/o de Exporta- de las
Operaciones Otros de Pago de Detracción se modifica
ción y a Operaciones Adqui- Tipo
No Gravadas Tribu- Importe emitido
No Gravadas siciones ISC de
tos y Total por
No Cambio
Cargos Sujeto Tipo Nº del
Grava-
Base Base No Núme- Fecha (Ta- Comprobante
IGV IGV das Fecha Serie
Imponible Imponible Domici- ro de bla De pago o
liado Emisión 10) Documento
11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
21
Leyenda
1. Consignar el período Exportación y a Operaciones No Gravadas
2. Anotar el número de ruc - Base imponible
3. Consigar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social - Impuesto General a las Ventas - IGV
4. Número Correlativo del Registro o Código Único de la Operación 12. Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones No Gravadas
5. Fecha de Emisión del Comprobante de Pago o Documento - Base Imponible
6. Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago - Impuesto General a las Ventas - IGV
7. Comprobante de Pago o Documento: 13. Valor de las Adquisiciones No Gravadas
- Tipo (Tabla10) 14. Impuesto Selectivo al Consumo - ISC
- Serie o Código de la Dependencia Aduanera (Tabla11) 15. Otros Tributos y Cargos
- Año de Emisión de la DUA o DSI 16. Importe Total
8. Número del Comprobante de Pago, Documento, Número de Orden del 17. Número de Comprobante de Pago emitido por Sujeto no domiciliado
Formulario Físico o Virtual, Número de DUA, DSI o Liquidación de Co- 18. Constancia de Depósito de Detracción:
branza u otros Documentos Emitidos por SUNAT para acreditar el crédito - Número
fiscal en la Importación - Fecha de Emisión
9. Información del Proveedor: 19. Tipo de Cambio
- Documento de Identidad: Tipo (Tabla 12) y número 20. Referencia del Comprobante de Pago o Documento Original que se
- Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social modifica
10. Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones Gravadas y/o de - Fecha
Exportación - Tipo (Tabla 10)
- Base imponible - Serie
- Impuesto General a las Ventas - IGV - Número del Comprobante de Pago o Documento
11. Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones Gravadas y/o de 21. Totales
91
9. REGISTRO DE CONSIGNACIONES
Formato 9.1: “REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNADOR” CONTROL DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIÓN
Período: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón social: 3
Nombre del Bien: 4
Descripción: 5
Código: 6
Unidad de Medida: (Según Tabla 6) 7
Guía de Comprobante
Movimiento de Bienes Entregados
Remisión de Pago
Información del Consignatario en Consignación
emitido por el emitido por
consignador el consignador
Fecha de
Entrega o Apellidos
Tipo Devolu- Número de
y
Fecha (Tabla ción RUC ó Nú- Canti-
Tipo Nombres, Saldo de los
10) del Bien mero de Do- dad Cantidad Cantidad
Serie Número Serie Número (Tabla Denomi- Bienes en
cumento Entre- Devuelta Vendida
2) nación o Consignación
de Identi- gada
Razón
dad
Social
8 9 10 11 12 13 14

Leyenda
1. Consignar el período Número

2. Anotar el número de RUC 12. Fecha de entrega o devolución del bien
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 13. Información del Consignatario:
4. Consignar el Nombre del bien - Tipo (Tabla 2)
5. Anotar la Descripción - Número de RUC o Número de Documento de Identidad
6. Consignar el Código - Apellidos y Nombres, denominación o razón social
7. Anotar la Unidad de Medida 14. Movimiento de Bienes Entregados en Consignación
8. Consignar la fecha - Cantidad Entregada
9. Tipo (Tabla 10) - Cantidad Devuelta
10. Guía de Remisión emitido por el consignador: Serie y Número - Cantidad Vendida
11. Comprobante de Pago emitido por el consignador: Serie y - Saldo de los Bienes en Consignación
92
Formato 9.2: “REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNATARIO”

CONTROL DE BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACIÓN
Período: 1
RUC: 2
Nombre del Bien: 4
Descripción: 5
Código: 6
Unidad de Medida (Según Tabla 6): 7

Guía de Remisión Comprobante de
Fecha de Información del Movimiento de Bienes Recibidos
Emitido por el Con- Pago Emitido por el
Fecha de Emisión de Consignador en Consignación
signador Consignatario
Recepción, la Guía de
Tipo
Devolución Remisión Apellidos y
(Tabla Saldo de
o Venta del o Compro- Nombres,
10) Serie Número Serie Número Número Cantidad Cantidad Cantidad los Bienes
Bien bante de Denomina-
de RUC Recibida Devuelta Vendida en Consig-
Pago ción o Ra-
nación
zón Social
8 9 10 11 12 13 14

Leyenda
1. Consignar el período 11. Guía de Remisión emitido por el Consignador: Serie y Nú-
2. Anotar el número de RUC mero
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 12. Comprobante de Pago emitido por el Consignatario: Serie
Social y Número
4. Consignar el Nombre del Bien 13. Información del Consignador:
5. Anotar la Descripción - Número de RUC
6. Consignar el Código - Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social
7. Anotar la Unidad de Medida (Tabla 6) 14. Movimientos de Bienes Recibidos en Consignación:
8. Fecha de Recepción, Devolución o Venta del Bien - Cantidad
9. Fecha de Emisión de la Guía de Remisión o Comprobante - Cantidad Devuelta
de Pago - Cantidad Vendida
10. Tipo (Tabla 10) - Saldo de los Bienes en Consignación
93
10. REGISTROS DE COSTOS
Formato 10.1: “REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL”
Período: 1
RUC: 2
Determinación del Costo de Venta: S/.

Costo del Inventario Inicial de Productos Terminados
Costo de Producción de Productos Terminados
Costo de Productos Terminados Disponibles para la Venta 4
Costo del Inventario Final de Productos Terminados
Ajustes Diversos
Costo de Ventas
Leyenda
1. Consignar el período - El costo de producción de productos terminados contable.

2. Anotar el número de RUC - El costo de los productos terminados disponibles para la
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón venta contable.
Social - El costo de inventario final de productos terminados con-
4. Determinación del Costo de Venta: table.
- El costo del inventario inicial de productos terminados con- - Ajustes diversos contables.
table. - Determinación del Costo de Ventas Contable.
94
Formato 10.2: “REGISTRO DE COSTOS - ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL”
Período: 1
RUC: 2
Consumo en la Producción Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
1. Materiales y Suministros 4 9
Directos
2. Mano de Obra Directa 5
3. Otros Costos Directos 6
4.Gastos de Producción
7
Indirectos
4.1. Materiales y Sumi-
nistros Indirectos
4.2. Mano de Obra Indi-
recta
4.3. Otros Gastos de Pro-
ducción Indirectos
Total Consumo en la
8
Producción
Leyenda
1. Consignar el período 7. Gastos de Producción Indirectos:

2. Anotar el número de RUC - Materiales y Suministros Indirectos
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón - Mano de Obra Indirecta
Social - Otros Gastos de Producción Indirectos
4. Costo de Materiales y Suministros Directos 8. Total Consumo en la Producción
5. Costo de la Mano de Obra Directa 9. Costo Total por cada elemento del Costo
6. Otros Costos directos
95
Formato 10.3: “REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN VALORIZADO ANUAL”
Período: 1
RUC: 2
Proceso Proceso Proceso Proceso Total

Consumo en la Producción ...........
1 2 3 N Anual
1. Materiales y Suministros Directos 4 12
2. Mano de Obra Directa 5
3. Otros Costos Directos 6
4. Gastos de Producción Indirectos 7
4.1. Materiales y Suministros Indirectos
4.2. Mano de Obra Indirecta
4.3.Otros Gastos de Producción Indirec-
tos
Total Consumo en la Producción 8
Inventario inicial de Productos en Proceso 9
Inventario final de Productos en Proceso 10
Costo de Producción 11
Leyenda
1. Consignar el período - Materiales y suministros indirectos

2. Anotar el número de RUC - Mano de obra indirecta
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón - Otros gastos de producción indirectos
Social 8. Total consumo en la producción
4. Costo de Materiales y Suministros Directos 9. Inventario Inicial de Productos en Proceso
5. Costo de la Mano de Obra Directa 10. Inventario Final de Productos en Proceso
6. Otros costos directos 11. Costo de Producción
7. Gastos de producción indirectos: 12. Costo Total Anual por cada elemento del costo
96
12. REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS
Formato 12.1: “REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS - DETALLE DEL INVENTARIO
PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS”
Período: 1
RUC: 2
Establecimiento: 4
Código de la Existencia: 5
Tipo (Tabla 5): 6
Descripción: 7
Código de la Unidad de Medida (Tabla 6): 8
Documento de Traslado, Comprobante de Pago, Documento Interno

o Similar Tipo de Operación Entradas Salidas Saldo Final
Tipo (Tabla 12)
Fecha Serie Número
(Tabla 10)
9 10
11
12
13

Totales 14
Leyenda
1. Consignar el período Interno o Similar

2. Anotar el número de RUC - Fecha
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón - Tipo (Tabla 10)
Social - Serie
4. Consignar el Establecimiento - Número
5. Anotar el código de la Existencia 10. Tipo de Operación (Tabla 12)
6. Consignar el Tipo (Tabla 5) 11. Entradas
7. Consignar la Descripción de la Existencia 12. Salidas
8. Anotar el código de la Unidad de Medida (Tabla 6) 13. Saldo Final
9. Documento de Traslado, Comprobante de Pago, Documento 14. Totales
97
Formato 13.1: “REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO”
Período: 1
RUC: 2
Establecimiento: 4
Código de la Existencia: 5
Tipo (Tabla 5): 6
Descripción: 7
Código de la Unidad de Medida (Tabla 6): 8
Método de Valuación: 9
Documento de Traslado, Entradas Salidas Saldo Final

Comprobante de Pago, Documento Tipo de Costo Costo Cantidad Costo Costo Cantidad Costo Costo
Interno o Similar Cantidad
Operación Unitario Total Unitario Total Unitario Total
Fecha Tipo Serie Número (Tabla 12)
(Tabla 10)
10
11
12
13
14

Totales 15

Leyenda
1. Consignar el período - Número

2. Anotar el número de RUC 11. Tipo de Operación (Tabla 12)
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón So- 12. Entradas
cial - Cantidad
4. Consignar el Establecimiento - Costo Unitario
5. Anotar el Código de la Existencia - Costo Total
6. Consignar el Tipo (Tabla 5) 13. Salidas
7. Consignar la Descripción de la Existencia - Cantidad
8. Anotar el Código de la Unidad de Medida (Tabla 6) - Costo Unitario
9. Consignar el Método de Valuación - Costo Total
10. Documento de Traslado, Comprobante de Pago, Documento 14. Saldo final
Interno o Similar - Cantidad
- Fecha - Costo Unitario
- Tipo (Tabla 10) - Costo Total
- Serie 15. Totales
98
14. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

Formato 14.1: “REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS”
Período: 1
RUC: 2
Comprobante de Pago o Importe Total

Información del Cliente Otros
Número Documento de Referencia del Comprobante
Fecha de tributos Impor-
la Operación de Pago o Documento
Correla- Fecha Documento Base
emisión Apellidos Valor Imponi- y cargos
Exonerada o te Original que se modifica
tivo de Nº serie de
del y Factura- que
Inafecta Total Tipo
del Regis- Venci- o Nº de Identidad ble IGV
Compro- Nom- do no for- del de
tro miento Serie de la ISC y/o Nº del
bante Tipo Núme- bres, de la man Com- Cam-
o Código y/o de la Má- Opera- IPM Compro-
de Pago o (Tabla ro Tipo Nú- Denomi- Expor- parte proban- bio
Único de Pago quina ción Gra- Exo- Inafec- Fe-
Tipo
Se- bante
Docu- 10) (Tabla mero nación tación nera- de la te (Tabla
la Opera- Registra- vada ta cha rie de Pago o
mento 2) o Razón da Base Im- de Pago 10)
ción dora Documen-
Social ponible
to
4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

Totales 18
Leyenda
1. Consignar el período 10. Base Imponible de la Operación Gravada

2. Anotar el número de RUC 11. Importe Total de la Operación: Exonerada o Inafecta
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 12. Impuesto Selectivo al Consumo - ISC
Social 13. Impuesto General a las Ventas – IGV y/o Impuesto de Pro-
4. Número Correlativo del Registro o Código Único de la Ope- moción Municipal – IPM
ración 14. Otros tributos y cargos que no forman parte de la Base
5. Fecha de emisión del Comprobante de Pago o documento Imponible
6. Fecha de vencimiento y/o pago 15. Importe Total del Comprobante de pago
7. Comprobante de Pago o Documento 16. Tipo de Cambio
- Tipo (Tabla 10) 17. Referencia del Comprobante de Pago o Documento Original
- Número de Serie o Número de de la Máquina Registradora que se modifica:
- Número - Fecha
8. Información del Cliente - Tipo (Tabla 10)
- Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Número - Serie
- Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social - Número de Comprobante de Pago o Documento
9. Valor Facturado de la Exportación 18. Totales
99

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II

Libros y Registros Contables:

ANEXO 1: RELACIÓN DE LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS

CÓDIGO NOMBRE O DESCRIPCIÓN

ANEXO 2: PLAZOS DE ATRASO DE LOS LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS

TABLA 1: RELACIÓN DE MEDIOS DE PAGO

TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD

TABLA 3: ENTIDADES DEL SISTEMA FINANCIERO AUTORIZADAS A

TABLA 4: TIPO DE MONEDA

TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA

TABLA 6: CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA

TABLA 7: TIPO DE INTANGIBLE

TABLA 8: CÓDIGO DEL LIBRO O REGISTRO

CÓDIGO NOMBRE O DESCRIPCIÓN

TABLA 9: CÓDIGO DE LA CUENTA CONTABLE

TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

TABLA 11: CÓDIGO DE LA ADUANA

TABLA 12: TIPO DE OPERACIÓN

1. LIBRO CAJA Y BANCOS

Número Correlativo del Descripción Saldos y Movimientos

1. Consignar el período 7. Código y denominación de las cuenta(s) contable(s)

Cuenta Contable Saldos y

Número Correlativo Número de

1. Consignar el período 9. Descripción de la Operación

2. LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS

Formato 2.1: “LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE SEGUNDA CATEGORÍA”

1. Consignar el período Social

Formato 2.2: “LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA”

1. Consignar el período Social

3. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

Formato 3.1: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL”

Ejerc. o Período Ejerc. o Período

Cuenta Referencia de la Cuenta Saldo Contable Final

1. Consignar el ejercicio 5. Referencia de la Cuenta: Entidad Financiera (Tabla 3),

Información del Cliente

1. Consignar el ejercicio - Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Número

Formato 3.4: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14

Información del Accionista, Socio o Personal

1. Consignar el ejercicio - Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Número

1. Consignar el ejercicio - Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social

Formato 3.6: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 -

Información de Deudores Cuenta por Cobrar Provisionada

1. Consignar el ejercicio 5. Cuenta por Cobrar Provisionada:

Formato 3.7: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 -

1. Consignar el ejercicio 7. Descripción

Documento de Título Valor en libros

1. Consignar el ejercicio 6. Título

Fecha de Valor Amortización Valor Neto

1. Consignar el Ejercicio 6. Tipo de Intangible (Tabla 7)

Cuenta y Sub Cuenta Tributos por Pagar

1. Consignar el ejercicio 4. Cuenta y Sub Cuenta Tributos por Pagar: Código y

Formato 3.11: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 -

1. Consignar el ejercicio - Código

Información del Proveedor

1. Consignar el Ejercicio - Documento de Identidad (Tipo y Número)

Información de Terceros Monto

1. Consignar el ejercicio - Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social

Formato 3.14: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 -

Documento de Identidad Apellidos y Nombres

1. Consignar el ejercicio 4. Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Número

Formato 3.15: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 49 -

1. Consignar el ejercicio 4. Concepto

Capital Social o Participaciones Sociales al 31.12