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Materia prima A 2,75
Materia prima B 1,25
ACTIVO PASIVO
Inmovilizado 14.000.000
Amortización (1.000.000) Capital 15.000.000
Acumulada Reservas 5.000.000
Materia prima A 200.000
Proveedores 1.305.000
Materia prima B 105.000
Clientes 5.000.000
Tesorería 3.000.000
Total activo 21.305.000 Total pasivo 21.305.000
Se pide:
5.000 x 40 = 200.000
1.875 x 45 = 84.375
6.875 284.375
284.375
Coste = = 41,3636 um/ud
6.875
2.500 x 42 = 105.000
625 x 53 = 33.125
3.125 138.125
138.125
Coste = = 44,20 um/uds
3.125
PRESUPUESTO CONSUMO
PRESUPUESTO COMPRAS
3.000.000
1 hora/ persona = = 1.600 um/persona
1875 horas
COSTE FIJOS
850.000 um
CF = = 354,1667 um
horas 2400 horas
Horas utilizadas en la fabricación:
1.875 horas x 354,1667 = 664.063
Horas de Subactividad
525 horas x 354,1667 = 185.937
Total coste fijos 850.000 um
COSTES VARIABLES
1.650.000 u m
= 880 um/ horas máquina
1.875 horas
TESORERÍA
COBROS
PAGOS
Resumen Tesorería
BALANCE PREVISIONAL
ACTIVO PASIVO
Existencias Finales
- Ventas
Producto 1 Producto 2
Ventas previstas (uds) 100.000 120.000
Precio unitario de venta estimado 7.500 9.000
Producto 1 Producto 2
Existencias iniciales(unidades) 40.000 30.000
Coste existencias iniciales (u.m./uds.) 6.300 9.100
Existencias finales deseadas 20.000 10.000
Producto 1 Producto 2
Materia Prima A 1.25 0.75
Materia Prima B 0.25 1.10
Unidades
Materia prima A 100.000
Materia Prima B 50.000
- Existencias de materias primas al principio del período a
presupuestar:
Precio
Materia Prima A 320
Materia prima B 400
Producto 1 Producto 2
Categoría laboral 1 0.5 1.5
Categoría laboral 2 2.5 3.0
u.m.
Categoría laboral 1 2.200
Categoría laboral 2 1.800
Unidades monetarias
Costes variables 7.000.000
Costes Fijos 4.500.000
Horas máximas
Producto 1 80.000
Producto2 220.000
- Compras reales:
- Consumo real:
Producto 1 Producto 2
Materia Prima A 100.000 80.000
Materia Prima B 15.000 110.000
Se pide:
1) Presupuestos operativos.
2) Coste unitario de producción.
3) Coste de ventas.
4) Cuenta de Resultados provisional del período, por produc-
tos y total.
5) Existencias finales reales de materias primas y estándar
técnico real.
6) Valor real del coste unitario de la Materia Prima A y de la
Materia Prima B.
7) Desviaciones de las materias primas en precio y consumo
por producto.
8) Método de excepción para las desviaciones anteriores.
SOLUCIÓN SUPUESTO 9
1) Presupuestos operativos:
I) Presupuesto de ventas:
Producto 1 Producto 2
Ventas previstas 100.000 120.000
+ Existencias finales 20.000 10.000
- Existencias iniciales 40.000 30.000
= Producción 80.000 100.000
- PROGRAMA DE CONSUMO
- PROGRAMA DE COMPRAS
Producto 1 Producto 2
Materia Prima A 400 240
Materia Prima B 100 440
Para la Categoría 1
Producto 1 Producto 2
Categoría 1 1.100 3.300
Categoría 2 4.500 5.400
Producto 1 Producto 2
Ventas 750.000.000 1.080.000.000
% Previsto 4,00 4,00
Costes de Distribución 30.000.000 43.200.000
Producto 1 Producto 2
Materia Prima A 400 240
Materia Prima B 100 440
MOD Categoría 1 1.100 3.300
MOD Categoría 2 4.500 5.400
Costes Variables 25 50
Costes Fijos 15 30
TOTAL 6.140 9.460
Para el Producto 1
Unidades Valor Coste total
80.000 6.140 491.200.000
20.000 6.300 126.000.000
617.200.000
Para el Producto 2
El consumo real:
Consumo real Producto 1 Producto 2 Total
Materia Prima A 100.000 80.000 180.000
Materia Prima B 15.000 110.000 125.000
Compras reales
Materia Prima A 170.000
Materia Prima B 80.000
Producto 1 Producto 2
Materia Prima A 1,00 0,80
Materia Prima B 0,15 1,10
Producto 1 Producto 2
Materia Prima A 318,89 255,11
Materia Prima B 60,00 440,00
Desviación en
Producto 1 Producto 2
consumo
Materia Prima A 20,00 (6,67)
Materia Prima B 40,00 0,00