UNIVERSIDAD PERUANA UNIÓN

Carretera Central Km.19.5 Ñaña. Teléf. 359-0094 / 359-0098 Fax 359-0063 Casilla 3564 Lima 1, Perú
Facultad: Facultad de Ciencias Empresariales
EP: Contabilidad
Asignatura: TRIBUTACION SECTORIAL
Profesor: Mg.CPC. Merlin Lazo Palacios
Fecha: 21/05/2021
PRACTICA N°7

El Colegio particular de educación primaria y secundaria constituido bajo la forma de

persona jurídica, bajo la forma de Empresa Individual de Responsabilidad Limitada,
durante el mes de MARZO de 2020 ha devengado ingresos por los servicios educativos
y por la venta de bazar de acuerdo a las siguientes operaciones:

1. El 01.03.2020 se compran 1,000 polos para educación física a un precio unitario

de S/ 10.50 y se cancela a 30 y 60 días con transferecia bancaria.
2. El 02.03.2020 se recibe el pago de padres de familia por la pensión de 65
estudiantes en efectivo
3. El 03.03.2020 se compran 10 televisores por el valor unitario de US$ 1,100 y se
cancela con cheque y adicionalmente un monto de S/ 3,510 . (no esta
bancarizado) si se registra pero no tiene efectos (solo se hará un ajuste)en
efectivo por el servicio de instalación de los equipos en las aulas para la
enseñanza. El pago de la factura se realiza el 01.04.2020 juntamente con la
detracción
4. El 04.03.2020 se cobran 45 pensiones de los estudiantes que se pagaron con
tarjeta de crédito del BCP. Exonerada
5. El 05.03.2020 fecha de vencimiento del recibo de luz por S/ 8,900 que se
canceló con en el banco el 02.04.2020 (Justifica por que no se pasa a la
declaración jurada pero si se regsitra en compras) (
6. El 06.03.2020 se compran libros de textos por un precio de S/ 14,600 pagados
con un cheque no negociable
7. El 07.03.2020 se compra un lote de cuadernos por el valor de S/ 12,800 al
crédito que se cancelara en 30 días
8. El 08.03.2020 se venden 450 polos al precio unitario de S/ 16.00 lo que se nos
cancela en efectivo
9. El 09.03.2020 se compran 145 carpetas al precio unitario de US$ 25.00 el 50%
con cheque no negociable y el saldo al crédito por 60 días.
10. El 10.03.2020 se venden un lote de cuadernos por S/ 11,000 que nos cancelan
con un cheque bancario a 15 días
11. El 12.03.2020 se contrata a la empresa MLS para la publicidad y marketing del
colegio para el año 2020-2021 la que por sus servicios nos cobra un valor de
US$ 13,000 la cual se cancela con transferencia bancaria. (DETRACCION
PAGADA EL MISMO DIA) (TENER CUIDADO CUANOD SE BRINDA UN TALLER A
TERCEROS AHÍ SI GRAVA)
12. El 15.03.2020 se realiza un taller para 120 estudiantes por el cual se les cobra el
precio unitario de S/ 60 los que se nos cancelan en efectivo. (TENER CUIDADO
CUANOD SE BRINDA UN TALLER A TERCEROS AHÍ SI GRAVA)
 13. El 16.03.2020 se recibe el pago de 120 estudiantes por la pensión de enseñanza
que se realiza con depósitos en el banco.
14. El 17.03.2020 fecha de emisión del recibo de agua por el valor de S/ 6,100 y
que se procede a la cancelación en efectivo el 01.04.20 en donde su
vencimiento fue el 31.03.20
15. El 20.03.2020 se venden 490 polos al precio unitario de S/ 18.00 lo que se nos
cancela en efectivo
16. El 24.03.2020 algunos padres de familia cancelan la enseñanza de todo el
próximo año 2021 por S/ 45,600 con unas transferencias bancarias, motivo por
el cual se descuenta el 15% por el pago anticipado. (EL DESCUENTO SE HARIA
MUY BUENO HACERLO POR SEPARADO)
17. El 26.03.2020 se paga la factura del docente que dicto el taller por un valor de
S/ 5,000 con transferencia bancaria.
18. El 31.03.2020 quedan pendiente de cancelación las pensiones de 95
estudiantes que no pagaron la prestación del servicio.

Datos Adicionales:
1. El precio de la pensión mensual es por S/ 310.00
2. Se tiene que para el periodo de febrero 2020 un crédito fiscal por S/ 1,200
3. La utilidad del 2019 fue S/ 320,394 y los ingresos del 2019 fue S/ 2,192,800
4. Las ventas de los meses anteriores de la empresa son:

Ventas
Meses Ventas Gravadas
No Gravadas

Febrero 335,620.00 90,840.00

Marzo 115,310.00 74,114.00
Abril 205,445.00 0.00
Mayo 41,020.00 0.00
Junio 160,290.00 52,620.00
Julio 217,620.00 0.00
Agosto 308,550.00 0.00
Setiembre 43,445.00 45,230.00
Octubre 58,630.00 0.00
Noviembre 335,449.00 0.00
Diciembre 380,670.00 0.00
Enero 250,210.00 61,400.00

Febrero 120,800.00 50,000.00

Se Pide:
1. Registrar las operaciones en el registro de ventas marzo 2020
2. Registrar las operaciones en el registro de compras marzo 2020
3. Determinar el IGV por pagar del periodo marzo 2020
4. Determinar el pago a cuenta del I.Renta del mes de marzo 2020