AUDITORÍAS CMV & ASOCIADOS

COOPERATIVA SANTANDEREANA DE TRANSPORTADORES LTDA COPETRAN

Bucaramanga, Santander.

Informes de cuentas por cobrar.

Se han auditado las cuentas por cobrar de la empresa en la cual se realiza un análisis
individual de los deudores, teniendo en cuenta: Tiempo de morosidad de la deuda, monto,
situación financiera del deudor, existencia o no de garantías, codeudor y edad de la cartera,
es por ello que la administración de COPETRAN lleva un control estricto sobre las cuentas
por cobrar, identificando su proveniencia evitando inconvenientes futuros, por ello su
media confianza en sus procesos, pero no está de más una segunda opinión sobre los
procesos de manera externa y sin prejuicios.

Responsabilidad de la administración por las cuentas por cobrar

Copetran es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados

financieros de acuerdo con las NIIF y de control interno determinado por la administración
como necesario para permitir la preparación de los estados financieros libres de errores
materiales, debido a fraude o errores. Dentro de estos estados financieros encontramos las
cuentas por cobrar que se han auditado.

Responsabilidad del auditor.

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados financieros
adjuntos, realizando una auditoria de conformidad con las normas de auditoria vigentes.
Dichas normas exigen el cumplimiento a los requerimientos de ética, así como la
planificación y la ejecución de pruebas selectivas de los documentos y registros de
contabilidad, con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros
están libres de errores materiales. Los procedimientos analíticos de revisión dependen del
juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de importancia relativa en los
estados financieros, debido a fraude o error. Al efectuar dichas valoraciones de riesgo, el
auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación de los
estados financieros. Mi objetivo es obtener una seguridad razonable de que los estados
financieros en su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error, y
emitir un informe de auditoría que contiene mi opinión. Seguridad razonable es un alto
grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las
NIA siempre detecte una incorrección material cuando exista. Las incorrecciones pueden
deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma
agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que
los usuarios tomen basándose en los estados financieros Como parte de una auditoria de
conformidad con las NIA, aplique mi juicio profesional y mantuvimos una actitud de
escepticismo profesional durante toda la auditoria.

Opinión.
La auditoría de cumplimiento del sistema –SARLAFT–, se ha ejecutado profesionalmente
concluyendo que Copetran cumple con los protocolos exigidos por la ley en Colombia para
prevenir el lavado de activos, la financiación del terrorismo y la proliferación de armas de
destrucción masiva y que mantiene el cumplimiento de cada una de las etapas que han sido
dispuestas por la ley para su eficaz cumplimiento.

Basándome en la evidencia de auditoria obtenida, concluyo que no existe una

incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que puedan generar
dudas significativas sobre la capacidad de Copetran para continuar como empresa en
funcionamiento de conformidad con la NIA 570.
 ANEXOS
Ccierre del año el saldo de los deudores está constituido por las cuentas por cobrar por
prestación de servicios, originadas en cumplimiento del objeto social (Transporte de Carga
y Pasajeros, venta de combustible, arrendamientos), y las otras cuentas por cobrar a
empleados y terceros. El detalle al 31 de diciembre es el siguiente:

En
la

evaluación objetiva del deterioro de los Deudores Comerciales y Otras cuentas por cobrar,
la cooperativa reconoce como deteriorados la totalidad de los saldos de los siguientes
deudores:

Las pérdidas por deterioro se reconocen en resultados, el movimiento del deterioro es el

siguiente:
El vencimiento de los deudores comerciales y otras cuentas por cobrar al 31 de diciembre:

CUENTAS POR COBRAR ASOCIADOS

La cuenta por cobrar asociados está constituida por los valores a cargo de los asociados de
la cooperativa, propietarios de los vehículos con los cuales se presta el servicio, originadas
en el suministro de insumos y servicios para la operación de los mismos, tales como:
(Anticipos, Ayudas Mutua, Combustibles, Repuestos, Seguros, Intereses, Letras,
Retenciones, Mantenimiento y Reparaciones, Lubricantes, Engrase, Lavado y Cambio de
Aceite, Certificado Tecno mecánico, Parqueadero, Peajes).
El detalle de la cuenta por cobrar asociados al 31 de diciembre es el siguiente: