1.

DISTRIBUCION DE LAS VENTAS

INTEGRACIÓN DEL CRÉDITO

25 % 75 %
MES TOTAL
CONTADO CRÉDITO 30 % 30 DIAS 60 % 60 DIAS 10 % 60 DIAS

JULIO 240,000.00 60,000.00 180,000.00 54,000.00 108,000.00 18,000.00

AGOSTO 360,000.00 90,000.00 270,000.00 81,000.00 162,000.00 27,000.00
SEPTIEMBRE 600,000.00 150,000.00 450,000.00 135,000.00 270,000.00 45,000.00
OCTUBRE 360,000.00 90,000.00 270,000.00 81,000.00 162,000.00 27,000.00
NOVIEMBRE 480,000.00 120,000.00 360,000.00 108,000.00 216,000.00 36,000.00
DICIEMBRE 240,000.00 60,000.00 180,000.00 54,000.00 108,000.00 18,000.00

Estos datos se trasladan de la
información general que se le
proporciona en el ejercicio.
Solo se toman los meses que se
están presupuestando.
Para obtener estas columnas se
deben aplicar los porcentajes
que indican en el inciso “d” ¼
ventas al contado lo que
equivale a 0.25 = 25% y el resto
al crédito
Para obtener estas columnas se deben aplicar
los porcentajes que indican en el inciso “f”,
este porcentaje se aplica sobre el monto de las
ventas que se realizaron al crédito, ejemplo:
180,000*30% = 54,000 y así sucesivamente

Las ventas al crédito se convierten en cuentas por cobrar, recuerden Ustedes les venden al crédito a los clientes luego deben
cobrar ese dinero pendiente. Como en el cuadro anterior se toma desde julio a diciembre porque es el rango del presupuesto
que están solicitando, se debe identificar si en las ventas de mayo y junio hay cuentas por cobrar que afecten el presupuesto
que se está realizado. Se verifica de la siguiente manera, determinando el saldo inicial de las cuentas por cobrar

2. INGRESOS DE LAS CUENTAS POR COBRAR

SALDO INICIAL CUENTAS POR COBRAR
Se determina de las ventas de mayo cuanto se vendió
al contado y cuanto al crédito, aplicando los
VENTAS DE MAYO 720,000.00 porcentajes que indica el inciso “d”. luego distribuir
las ventas al crédito según las indicaciones del inciso
(-) VENTAS AL CONTADO 180,000.00 180,000.00 MAYO “f” y se analiza el resultado de la siguiente manera:
VENTAS AL CREDITO 540,000.00 30 días: Significa que las ventas se van a cobrar un
mes después, es decir si se realizó en mayo se cobrará
30 DIAS 30% 162,000.00 JUNIO en junio
60 DIAS 60% 324,000.00 JULIO 60 días: la venta se cobrará dos meses después, es
decir si la venta se realizó en mayo se cobrara en julio
90 DIAS 10% 54,000.00 AGOSTO
90 días: la venta será cobrada tres meses después, es
720,000.00 decir si la venta se realizó en mayo se cobrará en
agosto
VENTAS DE JUNIO 960,000.00
(-) VENTAS AL CONTADO 240,000.00 240,000.00 JUNIO Al igual que las ventas de mayo, las ventas de junio se
VENTAS AL CREDITO 720,000.00 deben analizar para determinar que monto afecta el
presupuesto actual.
30 días: la venta se cobrará un mes después, es decir
30 DIAS 30% 216,000.00 JULIO
si la venta se realizó en junio se cobrará hasta en julio
60 DIAS 60% 432,000.00 AGOSTO 60 días: la venta se cobrará dos meses después, es
90 DIAS 10% 72,000.00 SEPTIEMBRE decir si la venta se realizó en junio se cobrara en
960,000.00 agosto
90 días: la venta será cobrada tres meses después, es
decir si la venta se realizó en junio se cobrará en
septiembre

Las ventas al contado se cobraron en el mismo mes en que se realizó la misma.

Como se puede observar, hay montos de las ventas realizadas en mayo y junio que si afectan el presupuesto que se está
realizando, se debe tener en cuenta para cuando se realice la integración siguiente:
 INTEGRACIÓN CUENTAS POR COBRAR

TOTAL VENTAS
MES JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
AL CRÉDITO
MAYO 540,000.00 324,000.00 54,000.00
JUNIO 720,000.00 216,000.00 432,000.00 72,000.00
JULIO 180,000.00 54,000.00 108,000.00 18,000.00
AGOSTO 270,000.00 81,000.00 162,000.00 27,000.00
SEPTIEMBRE 450,000.00 135,000.00 270,000.00 45,000.00
OCTUBRE 270,000.00 81,000.00 162,000.00
NOVIEMBRE 360,000.00 108,000.00
DICIEMBRE 180,000.00
TOTAL 540,000.00 540,000.00 261,000.00 315,000.00 378,000.00 315,000.00

De la distribución de ventas que anteriormente se realizó se deben trasladar los datos para la presenta tabla.
RECOMENCACIÒN: Analizar las ventas al crédito y determinar en qué mes se realiza el cobro de la misma, según el
análisis que se explicó con los 30, 60 y 90 días respectivamente.

3. DISTRIBUCIÓN DE LAS COMPRAS

MES TOTAL 20 % CONTADO 80 % CRÉDITO

JULIO 100,000.00 20,000.00 80,000.00

AGOSTO 500,000.00 100,000.00 400,000.00
SEPTIEMBRE 400,000.00 80,000.00 320,000.00
OCTUBRE 100,000.00 20,000.00 80,000.00
NOVIEMBRE 100,000.00 20,000.00 80,000.00
DICIEMBRE 600,000.00 120,000.00 480,000.00

Trasladar la información de los datos

Aplicar los porcentajes que indican en el
generales del ejercicio, recordar se toma
inciso “d” que el 1/5 parte de las compras
desde el mes de julio porque están
se realizan en efectivo (contado), el cual
solicitando que se realice el presupuesto de
equivale a 0.20 = 20% y el resto se
julio a diciembre.
compraron al crédito
Más adelante se analizan si las compras de
mayo y junio afectan el presente
presupuesto

Las Compras de mayo se pagaron en junio, por lo tanto, no afecta al presente flujo de efectivo.

COMPRAS DE JUNIO 400,000.00 En el inciso “e” se indica que los proveedores otorgan 30 días
CONTADO 20% 80,000.00 JUNIO para realizar el pago de las compras al crédito, lo que quiere
CREDITO 80% 320,000.00 JULIO decir que el porcentaje que se compra al crédito se paga el
siguiente mes.
Por lo tanto el 80% de las compras realizadas al crédito en el
mes de junio se debe pagar en julio, y por eso afecta el presente
presupuesto, tomarlo en cuenta para la siguiente integración.
 4. INTEGRACIÓN DE GASTOS POR CUENTAS POR PAGAR

MES TOTAL JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

MAYO 0 - - - - - -
JUNIO 320,000.00 320,000.00
JULIO 80,000.00 80,000.00
AGOSTO 400,000.00 400,000.00
SEPTIEMBRE 320,000.00 320,000.00
OCTUBRE 80,000.00 80,000.00
NOVIEMBRE 80,000.00 80,000.00
DICIEMBRE -
TOTAL 1,280,000.00 320,000.00 80,000.00 400,000.00 320,000.00 80,000.00 80,000.00

De la distribución de compras que anteriormente se realizó se deben trasladar los datos para la presenta tabla.
RECOMENCACIÒN: Analizar las compras al crédito y determinar en qué mes se realiza el pagó a los proveedores la misma, según
el análisis que se explicó con los 30 días respectivamente.

5. INTERESES SOBRE PRÈSTAMO BANCARIO

100,000.00 25%
INTERESES
MES DIAS DEL MES
GENERADOS
JULIO 31 2123.29
AGOSTO 31 2123.29
SEPTIEMBRE 30 2054.79

DIAS DEL AÑO 365

Para el cálculo de los intereses generados por el crédito que se solicitó, ver información en el inciso “g”, el mismo se debe realizar
en días, por eso agregué solo como ilustración la columna de los días que tiene cada mes en que se paga, el crédito finaliza en el
mes de septiembre por lo tanto se llega hasta ese mes calculando los intereses, de la siguiente manera:
JULIO: 100,000*0.25*(31/365) = 2,123.29
AGOSTO: 100,000*0.25*(31/365) = 2,123.29
SEPTIEMBRE: 100,000*0.25*(30/365) = 2,054.79 Sumar estas dos
columnas para obtener el
6. GASTOS DE VENTAS
total de gastos de ventas
GASTOS TOTAL
VENTAS 12 %
MES MENSUALES DE GASTOS
MENSUALES S/VENTAS
VENTAS VENTAS
JULIO 240,000.00 25,000.00 28,800.00 53,800.00
AGOSTO 360,000.00 25,000.00 43,200.00 68,200.00
SEPTIEMBRE 600,000.00 25,000.00 72,000.00 97,000.00
OCTUBRE 360,000.00 25,000.00 43,200.00 68,200.00
NOVIEMBRE 480,000.00 25,000.00 57,600.00 82,600.00
DICIEMBRE 240,000.00 25,000.00 28,800.00 53,800.00

La distribución de los gastos de ventas se realizan según lo indicado en el inciso “i”, mensualmente son Q.25,000 y se debe agregar
el 12%, el cual se aplica sobre las ventas mensuales (estas ventas se trasladas de la información general del ejercicio)
 7. PRESUPUESTO DE CAJA
EMPRESA: La Luz
PERIODO: 01/07/2019 al 31/12/2019

DESCRIPCION JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL REFERENCIA

I. INGRESOS
Saldo Inicial 40,000.00 212,076.71 159,753.42 (165,301.37) (225,501.37) 32,898.63 40,000.00
Ventas al Contado 60,000.00 90,000.00 150,000.00 90,000.00 120,000.00 60,000.00 570,000.00 Cuadro 1
Ventas al crédito 540,000.00 540,000.00 261,000.00 315,000.00 378,000.00 315,000.00 2,349,000.00 Cuadro 2
Total de ingresos 640,000.00 842,076.71 570,753.42 239,698.63 272,498.63 407,898.63 2,959,000.00
II. EGRESOS
Compras al contado 20,000.00 100,000.00 80,000.00 20,000.00 20,000.00 120,0.00 360,000.00 Cuadro 3
Pago a Proveedores 320,000.00 80,000.00 400,000.00 320,000.00 80,000.00 80,000.00 1,280,000.00 Cuadro 4
Préstamos Bancarios 0 0 100,000.00 0 0 0 100,000.00 inciso “g”
Intereses Bancarios 2,123.29 2,123.29 2,054.79 0 0 0 6,301.37 Cuadro 5
Gastos sobre ventas 53,800.00 68,200.00 97,000.00 68,200.00 82,600.00 53,800.00 423,600.00 Cuadro 6
Compra de equipo 0 400,000.00 25,000.00 25,000.00 25,000.00 25,000.00 500,000.00 Inciso "c"
Gastos de Administración 32,000.00 32,000.00 32,000.00 32,000.00 32,000.00 32,000.00 192,000.00 Inciso "i"
Total de egresos 427,923.29 682,323.29 736,054.79 465,200.00 239,600.00 310,800.00 2,861,901.37
Saldo Final 212,076.71 159,753.42 (165,301.37) (225,501.37) 32,898.63 97,098.63 97,098.63

Este es el presupuesto de caja y para obtenerlo se deben trasladar los datos de los cálculos y distribuciones que se
realizaron anteriormente, se debe realizar columna por columna, porque el saldo final de la primera columna es el saldo
inicial de la siguiente, es decir que el saldo final de julio fue 212,076.71 este es el saldo inicial de agosto y así
sucesivamente.
En la columna de referencia indica de donde se tomó la información.
El saldo inicial de julio lo indica la información general del problema y en este caso son Q.40,000.00.
Se debe sumar horizontal para obtener el total, excepto en el saldo inicial que siempre será el dato inicial que se indica
en datos generales, solo se copia. En el total se debe obtener el saldo final igual al saldo final que se obtuvo en el mes de
diciembre.
Recordar que de los ingresos se restan los egresos para obtener el saldo final.
RECOMENDACIÒN: identificar claramente en que meses se realiza cada ingreso o egreso de efectivo, para evitar errores.
 8. RESUMEN PRESUPUESTO DE CAJA
NOVIEMBR
DESCRIPCIÓN JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE DICIEMBRE TOTAL
E
Saldo Inicial 40,000.00 212,076.71 159,753.42 (165,301.37) (225,501.37) 32,898.63 40,000.00
(+) Ingresos 600,000.00 630,000.00 411,000.00 405,000.00 498,000.00 375,000.00 2,919,000.00
Disponible 640,000.00 842,076.71 570,753.42 239,698.63 272,498.63 407,898.63 2,959,000.00
(-) Egresos 427,923.29 682,323.29 736,054.79 465,200.00 239,600.00 310,800.00 2,861,901.37
Saldo final 212,076.71 159,753.42 (165,301.37) (225,501.37) 32,898.63 97,098.63 97,098.63

Del presupuesto anterior se debe realizar este resumen y para obtenerlo se colocan los saldos iniciales, se suman los
ingresos y se le restan los egresos para obtener el saldo final.