UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MATIN-TARAPOTO

FACULTAD CIENCIA ECONOMICAS

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN

ASIGNATURA

Auditoria Administrativa II

TEMA

Auditoria Interna

DOCENTE

Lic. Adm. Mg. Carlos Alberto Saldaña Pinto

ALUMNOS:

Álvarez Torres Davis Romel

Ramírez Fasanando Edgar

Irigoin Guevara Edin

Hernández García Percy

Paredes Ramírez Alexis

TARAPOTO - PERU

2021
 Auditoria Interna

1. Definición

Es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta concebida para

agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización
a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y
mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.

Se realiza por miembros de la propia organización o por otras personas que actúan de
parte de ésta, para fines internos. Proporcionan información para la dirección y toman
acciones correctivas, preventivas o de mejora.

Así, las auditorías nos permiten saber en qué grado se cumplen los requisitos definidos,
pudiéndose detectar las áreas que fallan en algún momento del proceso.

Es función de la auditoría interna, ayudar a los miembros de la organización en el

cumplimiento efectivo de sus responsabilidades.

2. Importancia de la auditoria interna

La Auditoría Interna se ha venido ocupando fundamentalmente en el sistema de control

interno, es decir, del conjunto de medidas, políticas y procedimientos establecidos en las
empresas para:

✓ Proteger el activo, minimizar las posibilidades de fraude, incrementar la

eficiencia operativa y optimizar la calidad de la información económico -
financiera.
✓ Verificar la confiabilidad o grado de razonabilidad de la información contable
y extracontable, generada en los diferentes niveles de la organización.
✓ Vigilar el buen el buen funcionamiento del sistema de control interno (lo cual
implica su relevamiento y evaluación), tanto el sistema de control interno
contable como el operativo.
✓ Ayudar a la dirección en el cumplimiento de sus funciones y responsabilidades,
proporcionándole análisis objetivos, evaluaciones, recomendaciones y todo
tipo de comentarios pertinentes sobre las operaciones examinadas.
3. Características de la auditoría interna

El trabajo de auditoría comprende el examen y evaluación de la idoneidad y

efectividad del sistema de control interno y de su eficacia para alcanzar los objetivos
encomendados.

Entre ellos citamos

a) Fiabilidad e integridad de los informes: Los auditores internos deben revisar la

fiabilidad e integridad de la información financiera y operativa, y los medios
utilizados para identificar, medir, dosificar y divulgar dicha información.
b) Cumplimiento de política, planes, procedimientos, normas y reglamentos:
Los auditores internos deben revisar los sistemas establecidos para verificar el
cumplimiento de lo indicado y pueden tener un impacto significativo en las
operaciones e informes y determinar si la organización los cumple.
c) Utilización económica y eficiente de los recursos: Se trata de valorar la
economía y la eficiencia con la que se emplean los recursos. Cumplimiento de los
objetivos y fines establecidos para las operaciones, proyectos o programas.

El departamento de auditoría interna debe asegurarse de que las auditorias estén

debidamente supervisadas. Para actuar en el departamento de auditoría interna, cualquier
personal adscrito con carácter de auditor interno debe tener en cuenta:

1. Cumplimiento de las normas profesionales de conducta.

2. Debe poseer los conocimientos técnicos y disciplinarios para la realización de las
auditorías internas.
3. Los auditores internos están obligados a una formación permanente.
4. Los auditores internos deben poseer ciertas dosis de relaciones humanas y
Comunicación.
5. Los auditores internos deben actuar con el debido cuidado profesional.

4. Objetivos que persigue la auditoria interna

4.1.Garantizar información financiera confiable y oportuna
La Auditoría Interna por medio de la revisión de la información financiera permite
a la administración de la compañía:
✓ Conocer la precisión y veracidad de la contabilidad.
 ✓ Verificar el cumplimiento de las políticas y procedimientos contables
dictados por la administración, en función de su eficiencia y efectividad.
4.2.Salvaguarda los activos
Un examen adecuado y oportuno de los activos permitirá al auditor interno
determinar:
✓ La propiedad de los activos de la empresa.
✓ El adecuado salvaguardo de los activos contra diferentes riesgos.
4.3.Promover la eficiencia operativa de la entidad
Esto lo logra la auditoría interna cuando:
✓ Efectúa la evaluación de: estándares que miden si la utilización de los
recursos se realizan económica y eficientemente.
✓ Si el recurso humano ha entendido y cumple con los estándares de
operación.
✓ Si las desviaciones a los estándares se analizan, investigan y se toman las
medidas correctivas correspondientes.
4.4.Cumplimiento de objetivos, políticas, planes, procedimientos, leyes y
reglamentos
En toda empresa la administración es responsable de fijar objetivos, políticas,
planes y procedimientos.
La Auditoría Interna forma parte del proceso administrativo del control y como
tal debe conocer los objetivos, políticas, planes y procedimientos determinados
por la administración para evaluarlos y verificar su cumplimiento. En ese sentido
el auditor interno debe conocer los objetivos y políticas para diseñar las pruebas
necesarias y así verificar el cumplimiento de los mismos.

5. Funciones de la auditoria interna

Las funciones de auditoría interna se integran dentro de las actuaciones o

características que se asignan a todo departamento de auditoría interna de tal manera que:

✓ Respecto del personal debe garantizarse la formación técnica y experiencia de

los auditores internos son los apropiados para las auditorías que efectúan.
✓ El departamento de auditoría interna debe poseer u obtener los conocimientos,
aptitudes y disciplinas requeridos para llevar a cabo sus responsabilidades.
 ✓ El departamento de auditoría interna debe asegurarse de asegurarse de que las
auditorías estén debidamente supervisadas.
6. Clasificación de la auditoria interna
6.1.Auditoría administrativa
La auditoría administrativa interna, independientemente de ser ella misma parte
integrante del sistema total de control superior, es la principal herramienta para la
revisión y evaluación de los resultados logrados.

Adscripción de la unidad de Auditoria Administrativa

La auditoría administrativa, como función interna, puede verse desde el punto de vista
de la organización como:

✓ Una extensión de la auditoría interna financiera

✓ Función independiente de la administración la administración financiera
✓ Forma departamental con la auditoría interna
✓ Órgano asesor del consejo de administración

Funciones a desarrollar por una unidad de Auditoria Administrativa

El nivel donde deberá quedar la unidad departamental de auditoría administrativa

reunirá las características:

✓ Jerarquía suficiente para poder inmiscuirse en cualquier unidad administrativa de

la empresa.
✓ Que el tipo de funciones de dicha unidad sea relacionado con la dirección, control
y coordinación.
✓ Que tenga suficiente autoridad sobre los demás departamentos.
✓ Investigación constante de planes y objetivos.
✓ Estudio de las políticas y sus prácticas.
✓ Revisión constante de la estructura orgánica.
✓ Estudio constante de las operaciones de la empresa.
✓ Revisión constante de los métodos de control.
 6.2.Auditoría operacional
La Auditoría Operacional es una actividad que conlleva como propósito
fundamental el préstamo de un mejor servicio a la administración
proporcionándole comentarios y recomendaciones que tiendan a mejorar la
eficiencia de las operaciones de una entidad.

Básicamente se aplican cuatro características de la auditoria operativa:

✓ Familiarización: Los auditores deben conocer cuáles son los objetivos de la

actividad, cómo van a lograrse y cómo van a determinar los resultados.
✓ Verificación: Requiere que los auditores examinen en detalle una muestra selecta
de transacciones, seleccionada preferiblemente por muestreo estadístico; el
tamaño de esta dependerá de su propio criterio basado en el grado de confianza
que sea necesario para que represente razonablemente la población de la cual se
seleccionó.
✓ Evaluaciones y Recomendación: El auditor debe reservarse para la conclusión
del examen, los auditores proporcionan un mejor servicio a la Gerencia y
mantienen mejores relaciones con la dirección departamental cuando comentan
los hechos que han encontrado.
✓ Informar de los resultados a la Dirección: La auditoría operativa por su propia
naturaleza está orientada hacia el futuro la justificación de su existir, se basa en
las recomendaciones y planteamientos que hace para un futuro más saludable para
la empresa, a través del logro de una mayor eficiencia, eficacia y economía
empresarial.
6.3.Auditoría financiera:
Es el examen total o parcial de la información financiera y la correspondiente
operacional y administrativa, así como los medios utilizados para identificar,
medir, clasificar y reportar esa información.
De aquí surge la vital importancia de la Auditoría Financiera como elemento
de la administración que ayuda y coadyuva en la obtención y proporcionamiento
de información contable y financiera y su complementaria operacional y
administrativa, base para conocer la marcha y administrativa, base para conocer
la marcha y evolución de la organización como punto de referencia para guiar su
destino.
7. Procedimientos básicos de auditoria interna

Los procedimientos básicos que se deben observar en la realización de una auditoría

Interna son los siguientes:

✓ Planeación
✓ Métodos para la evaluación de las funciones a auditar
✓ Programas de Trabajo
✓ Pruebas de Cumplimiento
✓ Pruebas Sustantivas
✓ Pruebas de doble propósito
CONCLUSIONES

✓ Una Auditoría Interna previene y detecta fraudes y contribuye a evitar y

evidenciar actividades rutinarias que generalmente se desarrollan en las grandes
empresas, tanto como en las medianas y pequeñas.

✓ La Auditoría Interna se encarga de proteger el buen funcionamiento del sistema

de control interno y además, de salvaguardar el buen funcionamiento de la
empresa a los efectos de su supervivencia y logro de las metas propuestas.

✓ Un departamento de auditoria interna adecuadamente posicionado en el

organigrama de la empresa puede llegar a gozar de mayor independencia y
objetividad que la propia auditoria externa, ya que no dependerá de factores
externos.
BIBLIOGRAFIA

www.psg.cr/index.php/importancia-auditoria-empresas-y-organizaciones/

www.asfi.es/auditoria-interna

https://www.iaia.org.ar/?ID=normassobredesempeno

Las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna.