2020 Modelo Gestión Riesgo

MODELO DE GESTIÓN DEL RIESGO AL PROCESO DE ADJUDICACIÓN DE
CRÉDITO EN LAS COOPERATIVAS DE APORTE Y CRÉDITO DE IBAGUÉ
JUAN PABLO HUELGOS REYES
OSCAR ESGUERRA GONZÁLEZ
Trabajo de Grado para Optar al Título de:
Especialista en Revisoría Fiscal y Auditoría Integral
Directora Metodológica
LUDIVIA HERNÁNDEZ AROS
Director Técnico
MANUEL FERNANDO TRIANA BUSTAMANTE
UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA
ESPECIALIZACIÓN EN REVISORÍA FISCAL Y AUDITORÍA INTEGRAL
IBAGUÉ, COLOMBIA Este obra está bajo una licencia de Creative Commons
Reconocimiento-NoComercial-CompartirIgual 4.0 Internacional
2020
1
Dedicatoria
A mi familia ejemplo de superación, de apoyo y de amor, a ti Viviana esposa, el amor de
mi vida, confidente y amiga siempre en todo momento, a mis hijos, motor diario para seguir
luchando y mejorando cada día, y a ti mama, siempre allí, apoyándome y deseando lo mejor para
sus hijos, y a mis hermanos apoyo constante en esta lucha diaria. Gracias por hacer posible otro
logro en mi vida. …..
JUAN PABLO
2
Agradecimientos
Especialmente para Dios, quien me ha dado todo, me ha guiado, me ha perdonado, es quien
me mantiene y me da las fuerzas necesarias para levantarme todos los días, es quien guía el camino
de mi hogar y el de mi vida, por eso QUIEN COMO DIOS…
3
Contenido
Pág.
1. Introducción ............................................................................................................................ 10
2. Planteamiento del problema .................................................................................................. 13
2.1 Planteamiento del problema y justificación ........................................................................ 13
2.2 Marco teórico y estado del arte ........................................................................................... 14
2.2.1 Gestión del riesgo ........................................................................................................ 16
3. Objetivos .................................................................................................................................. 19
4. Metodología ............................................................................................................................. 20
5. Resultados ................................................................................................................................ 23
5.1 Proceso para la adjudicación de créditos en las Cooperativas de Aporte y Crédito en la ciudad
de Ibagué ................................................................................................................................... 23
6. Modelo de gestión de riesgo al proceso de adjudicación de crédito en las Cooperativas de
Aporte y Crédito en la ciudad de Ibagué .................................................................................. 28
6.1 Probabilidad ........................................................................................................................ 28
6.2 Impacto ............................................................................................................................... 28
6.3 Sistema Integral de Administración de Riesgos – SIAR .................................................... 29
6.4 Análisis e identificación de los riesgos ............................................................................... 30
6.4.1 Calificación por nivel de riesgo de cartera .................................................................. 33
6.4.2 Calificación de la cartera de créditos por edad de vencimiento................................... 33
6.5 Provisiones .......................................................................................................................... 34
6.6 Matriz de riesgos al proceso de adjudicación de crédito .................................................... 36
6.7 Sistema de Administración del Riesgo de Liquidez – SARL ............................................. 40
4
7. Conclusiones ............................................................................................................................ 42
8. Recomendaciones .................................................................................................................... 43
9. Lista de referencias ................................................................................................................. 44
5
Lista de tablas
Pág.
Tabla 1. Líneas de Crédito ........................................................................................................... 24
Tabla 2. Tabla de probabilidad .................................................................................................... 28
Tabla 3. Nivel de impacto del riesgo ........................................................................................... 29
Tabla 4. Fortalezas y Debilidades del sector Cooperativo de Aporte y Crédito .......................... 31
Tabla 5. Oportunidades y Amenazas del sector Cooperativo de Aporte y Crédito ..................... 31
Tabla 6. Calificación por nivel de riesgo ..................................................................................... 33
Tabla 7. Calificación de la cartera de créditos por edad de vencimiento..................................... 34
Tabla 8. Provisión individual según tipo de crédito y edad de vencimiento ............................... 35
6
Lista de figuras
Pág.
Figura 1. Diagrama de procesos crediticios ................................................................................. 26
Figura 2. Flujo de Proceso adjudicación créditos ........................................................................ 27
Figura 3. Sistema Integral de Administración de Riesgos - SIAR ............................................. 30
Figura 4. Matriz de calificación, evaluación y respuesta al riesgo .............................................. 36
Figura 5. Matriz de Riesgos ......................................................................................................... 38
Figura 6. Etapas del SARL .......................................................................................................... 40
7
Resumen
El presente trabajo, se realiza con el fin diseñar un modelo de gestión de riesgo al proceso
de adjudicación de crédito en las Cooperativas de Aporte y Crédito de Ibagué, Tolima, donde se
observa la falta de aplicación de modelos para la disminución del riesgo en la colocación y el
efectivo recaudo de los créditos, especialmente aquellas que no cuentan con una estructura fuerte
en el patrimonio, y en este sentido, un modelo de gestión del riesgo al proceso de adjudicación de
crédito mejorará la eficiencia de este proceso.
La falta de análisis y revisión de los diferentes procesos en la colocación de créditos, la
confianza excesiva en sus asociados, y una total ausencia en la medición, seguimiento, consulta y
verificación de la información financiera de sus clientes, genera un riesgo constante y evidente en
la colocación de créditos en los asociados de estas cooperativas.
La ausencia de estos procesos puede desencadenar en un riesgo financiero, de liquidez,
rentabilidad y aumento en el deterioro de la cartera, afectando directa y negativamente en los
estados financieros de las cooperativas, y por ende en el patrimonio de sus asociados, generando
una desconfianza en el sector financiero cooperativo.
En este sentido, el estudio de caso se realiza en la Cooperativa Comunitaria Multiactiva de
Trabajadores y Pensionados “Coosolidaria”, la cual no cuenta en la actualidad con un modelo de
gestión del riesgo crediticio, ni con el personal, ni la infraestructura necesaria, que permitan
mejorar y direccionar los objetivos estratégicos trazados y así maximizar los recursos obtenidos a
través de los aportes de sus asociados.
Basado en lo anterior, el disminuir los riesgos en la colocación de créditos, permite obtener
niveles óptimos de competitividad, reduciendo el margen de riesgos, así mejorar los análisis de
endeudamiento y la capacidad de pago, garantías, a través de un buen análisis de un perfil adecuado
8
de sus asociados en el ámbito financiero y en la colocación del crédito, con el mínimo de riesgo,
sin afectar los indicadores es financieros de la Cooperativa.
En este trabajo, se realiza la observación y análisis en los procesos en la colocación de
créditos, el diseño de estrategias y matrices en el área de crédito, lo que permite identificar las
principales fallas dentro de la organización, permitiendo una disminución del riesgo en la
colocación de créditos y por ende la reducción de los índices de morosidad en la Cartera de la
Cooperativa.
Palabras clave: Riesgo de crédito, sistema cooperativo, análisis crediticio, aporte y
crédito.
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1. Introducción
Las Cooperativas que son entidades que pertenecen al régimen tributario especial, están
reguladas por la Ley 79 del año 1988, y se pueden clasificar según el artículo 61.- Las cooperativas
en razón del desarrollo de sus actividades podrán ser especializadas, multiactivas e integrales.
Las cooperativas de aporte y crédito, están autorizadas para la captación de solo aportes, el
porcentaje de los mismos son establecidos en los estatutos de cada organización. Estos aportes son
utilizados para el apalancamiento y adjudicación de créditos, los cuales hacen parte del patrimonio
de la cooperativa.
En Colombia en las cooperativas de aporte y crédito, el valor cancelado por concepto de
aportes se realiza en dinero, y dependiendo de la línea de solicitud de crédito, los asociados pueden
acceder a recursos que oscilan entre 3 y 8 veces el valor que tengan en aportes sociales. Ahora
bien, el monto de los aportes no puede ser el único requisito para realizar el desembolso de los
créditos, y, por tanto, los miembros de los comités de crédito de las cooperativas deben hacer las
verificaciones necesarias en las centrales de riesgo, para validar los hábitos de pago y
cumplimiento de los socios con sus demás obligaciones, además de exigir otras garantías que
respalden las obligaciones y disminuyan el riego de impago.
El Congreso de la República de Colombia a través de la Ley 79 de diciembre de 1988,
describe de manera muy precisa como se constituyen el patrimonio de las cooperativas, en el cual
expresa en su artículo 46. “El patrimonio de las cooperativas estará constituido por los aportes
sociales, individuales y los amortizados, los fondos y reservas de carácter permanente y las
donaciones o auxilios que se reciban con destino al incremento patrimonial” (Colombia, Congreso
de la Republica - Ley 79 , 1988, pág. 7).
10
De igual manera, en su artículo 49. “Los aportes sociales de los asociados quedarán
directamente afectados desde su origen en favor de la cooperativa como garantía de las
obligaciones que contraigan con ella. Tales aportes no podrán ser gravados por sus titulares a favor
de terceros, serán inembargables y solo podrán cederse a otros asociados en los casos y en la forma
que prevean los estatutos y sus reglamentos” (Colombia, Congreso de la Republica - Ley 79 , 1988,
pág. 7), lo que deja claro que los aportes constituyen garantía para los créditos, pero no constituyen
garantía para el eficaz recaudo de los mismos.
A las entidades Cooperativas de Aporte y Crédito, les está prohibido captar recursos con
destino al ahorro, sea de tipo obligatorio o voluntario. El hecho de que a este tipo de entidades no
se les permita captar ahorro vía pasivos puede ser visto como una limitante, pero en realidad es
solo una condición de regulación prudencial que no va en contra de la esencia del modelo
(Confecoop, 2010).
Para el desarrollo de este estudio, se recoge la problemática que hay en la cooperativa de
aporte y crédito COOSOLIDARIA donde se observa la ausencia de mecanismos de control en la
gestión del riesgo de crédito, con otras problemáticas como a) el no contar con un personal idóneo
conocedor de los procesos de análisis y medición en la colocación de créditos, y b) muchos de sus
directivos no cuentan con la capacidad académica para el análisis del proceso de adjudicación, en
este sentido, como lo manifiestan Capera, Cabrera, Morales, & Estrada (2012), dentro del riesgo
financiero, una de las herramientas más utilizadas para la identificación de situaciones de riesgo,
es la utilización de los mapas o matrices de riesgos, que permiten identificar, de manera clara, ágil
situaciones que puedan generar riesgos crediticios en las empresas.
11
La Cooperativa de ahorro y crédito COOSOLIDARIA, no cuenta con un sistema o unos
procesos adecuados que permitan gestionar y disminuir el riesgo crediticio, maximizando y
protegiendo así los aportes entregados por los asociados.
12
2. Planteamiento del problema
2.1 Planteamiento del problema y justificación
Las cooperativas de ahorro y crédito, a pesar de que cuentan con una buena participación
en la economía colombiana presentan – algunas- morosidad, requiriendo acciones para reducir el
riesgo en la colocación de créditos y un eficaz recaudo por parte de las cooperativas de aporte y
crédito en situaciones que pueden llegar al cobro pre jurídico y jurídico.
Con estos modelos de gestión de riesgo al proceso de adjudicación de crédito en las
cooperativas de aporte y crédito en Ibagué, se pretende mitigar las falencias que se tienen en los
procesos de adjudicación de préstamos que realizan a sus asociados, brindando herramientas que
se puedan aplicar en estas cooperativas, y se blinde de cierta forma de las posibles situaciones en
la colocación y recaudo de los créditos.
Por lo tanto, este trabajo tiene como objetivo diseñar un modelo de gestión de riesgo al
proceso de adjudicación de crédito a los asociados, observando el proceso actual, para determinar
las falencias que presentan, el cual se hará mediante la elaboración de una matriz de gestión de
riesgo al proceso de adjudicación de crédito en las cooperativas de aporte y crédito de Ibagué.
El inadecuado análisis de estudio de endeudamiento, las garantías exigidas, el erróneo
análisis de los ingresos, gastos y el endeudamiento con otras entidades del sector financiero, que
se realiza a los asociados de las cooperativas en la ciudad de Ibagué, permite la realización y
análisis de este trabajo.
La falta de verificación de ingresos de los asociados de las cooperativas de ahorro y crédito,
es otra situación que se presenta en la adjudicación del crédito, que no permiten analiza el flujo de
caja para el pago del mismo, generado a futuro una morosidad en sus créditos.
13
Es pertinente que el estudio se realice en el área de crédito, y se aplique un modelo de
gestión del riesgo de crédito, para identificar procesos, que sean fácil aplicación para el personal
empleado y los diferentes comités que intervienen en la adjudicación del crédito.
2.2 Marco teórico y estado del arte
A partir de la situación planteada en los objetivos del estudio, se recopiló información
histórica del Cooperativismo en Colombia, la cual se consultaron diferentes fuentes de datos, con
el ánimo, de demostrar la necesidad de un registro histórico de estas, que tendrá́ como función,
apoyar los análisis sectoriales del cooperativismo especialmente las cooperativas de aporte y
crédito.
Para entender la dinámica del cooperativismo en Colombia es importante conocer un poco
de su historia y las implicaciones sociales, económicas que han tenido en el entorno colombiano
especialmente en el aporte que realiza al PIB, y en ellas las de aporte y crédito, que han servido a
un sin número de asociados vinculados a estas cooperativas.
Este sistema cooperativo de ahorro y crédito, fue creado por Friedrich Wilhelm Raiffeeisen,
que nació́ el 30 de marzo de 1818 y falleció el 11 de marzo de 1888, basado en los principios de
auto ayuda, auto responsabilidad y auto administración, el cual en su tiempo fundó varias
cooperativas en su país natal, y aquellos principios e ideas aún continúan vigentes en más de 100
países del mundo, con alrededor de 300 millones de socios, en más de 700.000 cooperativas. Para
la compensación de liquidez entre las pequeñas cooperativas de ahorro y crédito, se creó en 1872
el Banco Cooperativo Agrario Renano en Neuwiend, como primera caja central rural, también
intentó crear un seguro cooperativo, mismo que fue fundado en Berlín en 1922 y hoy lleva su
nombre (Friedrich Wilhelm Raiffeeisen, 2017).
14
Las cooperativas de ahorro y crédito requieren autorización previa y expresa de la
Superintendencia de la Economía Solidaria (en adelante Supersolidaria), entidad que le impartirá́
únicamente cuando acredite el monto de aportes sociales mínimos que se exigen, al respecto
conviene decir que la superintendencia podrá establecer montos iguales e inferiores al valor que
exija, teniendo en cuenta el vínculo de asociación y a las condiciones socioeconómicas o área
geográfica de influencia de la organización interesada, siendo deber de las cooperativas informar
a los asociados sobre sus derechos y obligaciones (Colombia, Superintendencia de la Economía
Solidaria, 2003).
El cooperativismo en Colombia, ha logrado alcanzar altos índices de crecimiento en el
sector económico, siendo una fuente de ingresos para muchas personas y unas de las principales
actividades mercantiles, que buscan el beneficio social y común de sus asociados. Para ello, las
cooperativas de ahorro y crédito son organizaciones formadas por personas naturales o jurídicas
que se unen voluntariamente, con el objetivo de realizar actividades de intermediación financiera
y de responsabilidad social con sus socios.
Las cooperativas de aporte y crédito se regulan por la Ley 79 de 1988 en Colombia y
definen una cooperativa es una empresa asociativa sin ánimo de lucro, en la cual los asociados,
son aportantes y los gestores de la empresa, con el objetivo de producir, distribuir conjunta y
eficientemente bienes o servicios para satisfacer las necesidades de sus asociados y de la
comunidad en general.
Sin duda, hoy el sector cooperativo, ha demostrado a lo largo de estos años, que se ha ido
preparando para enfrentar diferentes condiciones del mercado financiero, y así dar solución
eficientemente los posibles riesgos que puedan aparecer. Para seguir avanzando requiere estar al
tanto de las diferentes situaciones en cuanto auditoria que eviten visualizar los posibles riesgos en
15
su entorno, particularmente en función de las necesidades y protección del patrimonio de sus
asociados, la colocación y captación debida sus recursos, brindándoles los mecanismos legales y
jurídicos, que disminuyan el riesgo de delitos dentro de las cooperativas de aporte y crédito.
2.2.1 Gestión del riesgo
Al revisar el tema del riesgo en las organizaciones, este se entiende como un evento
negativo con probabilidad de impacto en el desarrollo del proyecto. Para algunos autores, su
ocurrencia genera pérdidas si se hace realidad, debido a que pueden surgir retrasos en la
planificación temporal del proyecto y aumento de los costos (Pérez, 2011)
Con el ánimo de identificar, evaluar, dimensionar el impacto, y tomar las decisiones para
atenuar o evitar el riesgo se recurre a la Gestión de Riesgos, área que agrupa todos los procesos
para llevar a cabo la planificación de la gestión, la identificación, el análisis, la planificación de
respuesta a los riesgos, así como su seguimiento y control. El objetivo de la gestión del riesgo es
aumentar la probabilidad y el impacto de eventos positivos, y disminuir la probabilidad y el
impacto de eventos negativos. (Project Management Institute, 2010)
2.2.1.1 Sistemas de Administración del Riesgo - SAR
Según lo plantea Alba (2013), los sistemas de administración del riesgo (en adelante SAR)
buscan:
Fortalecer el desarrollo organizacional de las empresas e instituciones, mediante la
implementación y desarrollo de la política de administración del riesgo a través del
adecuado tratamiento de los riesgos organizacionales, identificados a nivel de proceso, para
garantizar el cumplimiento de la misión y objetivos estratégicos de la organización (p. 3).
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En este orden de ideas Alba (2013), define el SAR como un sistema mediante el cual la
organización identifica, mide, monitorea y controla el riesgo, y el cual está conformado por varios
elementos que parten de las políticas que tiene establecidas la empresa en cuanto a su estructura
organizacional, procesos, manejo de documentación, plataformas tecnológicas y manejo del flujo
de información. Este sistema genera como documentos básicos la matriz de riesgos, la matriz de
mitigación de riesgos y el plan de manejo de riesgos.
2.2.1.2 Elementos de control del riesgo
Alba (2013) desglosa los elementos de control que se encuentran relacionados con el SAR,
así:
1. Verificación de la documentación de cada uno de los procesos de la organización.
2. Identificación y clasificación de los riesgos de cada uno de los procesos.
3. Análisis de la probabilidad de ocurrencia e impacto de cada riesgo.
a. Calificación del riesgo
b. Evaluación del riego
4. Valoración de riesgos que permita determinar el nivel o grado de exposición de la
organización, identificando riesgos potenciales que faciliten estimar las prioridades
para su tratamiento.
5. Identificación de los controles existentes sobre cada riesgo potencial, determinando su
efectividad de manera que se puedan identificar cada uno de los riesgos residuales.
6. Manejo de los riesgos: para cada uno de los procesos y para cada riesgo residual, se
determinarán las acciones de mejora, sean preventivas o correctivas, que deben ser
implementadas, con su respectiva fecha, el responsable y su indicador de cumplimiento.
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7. Políticas de administración de riesgo que permitan tomar decisiones adecuadas,
garantizando la continuidad en las operaciones de la organización.
8. Elaboración de la matriz de identificación y valoración de riesgos potenciales.
Es muy importante para las organizaciones contar con una oficina de control interno que
garantice de manera permanente la identificación, registro, medición, monitoreo y control de los
riesgos.
Todas las actividades que se realizan al interior de las organizaciones, constan de procesos
o pasos para su ejecución, las cuales ayudan al cumplimiento de la misión y de los objetivos
estratégicos. En las cooperativas de aporte y crédito, uno de los procesos más relevantes que se
lleva a cabo es el “proceso de adjudicación de crédito”, el cual está conformado por las acciones,
personas, recursos y resultados, que tienen como desenlace final la colocación de recursos
financieros en manos de los asociados, por los cuales las cooperativas perciben unos rendimientos
financieros que hacen parte de los ingresos inherentes a su operación y objeto social.
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3. Objetivos
Objetivo General
Diseñar un modelo de gestión de riesgo al proceso de adjudicación de crédito en las
Cooperativas de Aporte y Crédito de Ibagué.
Objetivos específicos
• Identificar el proceso de adjudicación de créditos en las Cooperativas de Aporte y
Crédito en la ciudad de Ibagué
• Presentar un modelo de gestión de riesgo al proceso de adjudicación de crédito en
las Cooperativas de Aporte y Crédito en la ciudad de Ibagué
• Diseñar una Matriz de riesgos al proceso de adjudicación de crédito
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4. Metodología
La investigación es documental, descriptivo, con lo cual los autores Hernández, Fernández,
& Baptista (2014) expresan que las investigaciones de tipo descriptivo, buscan realizar acciones
sobre situaciones, hallazgos y eventos, que se puedan llegar a encontrar dentro de la investigación.
De esta manera, brindar un informe de las situaciones encontradas dentro de un proceso de
colocación de créditos en las cooperativas de este sector, especialmente las de aporte y crédito de
la ciudad de Ibagué.
Para profundizar en la investigación se recurrió a la metodología de estudio de caso, cuya
mayor fortaleza radica en que a través de éste se mide y registra la conducta de las personas
involucradas en el fenómeno estudiado (Yin, 1989), además, en el método de estudio de caso, los
datos pueden ser obtenidos desde una variedad de fuentes, tanto cualitativas como cuantitativas;
como documentos, registros de archivos, entrevistas directas, observación directa, observación de
los participantes e instalaciones u objetos físicos (Chetty, 1996).
Para ello, el estudio, se basa en las técnicas de observación, recolección de documentación,
y análisis de la información, los cuales permiten obtener información suficiente, para entender la
dinámica del negocio en la colocación de créditos y el riesgo inherente que puede haber dentro del
proceso desde el inicio hasta el recaudo total de las obligaciones.
Por tanto, en esta investigación se tuvo en cuenta, como primera medida una revisión de
carácter documental, la cual como lo manifiesta Hurtado (2000) “es un proceso de búsqueda de
información existente, qué él investigador realiza con base en estudios previos, teorías y
planteamientos de otros científicos y autores, para clarificar sus objetivos, conceptualizar sus
eventos de estudio y orientar su trabajo investigativo” (p. 92).
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Como complemento, se empleó la técnica de observación, la cual se realizó mediante
visitas a la oficina de la Cooperativa Comunitaria Multiactiva de Trabajadores y Pensionados
“Coosolidaria”, donde se realizó observación del trámite desde la solicitud por parte del asociado,
al igual que el proceso para su aprobación por los responsables del área, los análisis financieros
realizados, hasta el desembolso del crédito del asociado.
También se realizó recolección de documentación relacionada con el proceso de
adjudicación de créditos de los asociados, para los diferentes análisis de riesgo, que permitan emitir
opiniones y recomendaciones, dentro del proceso que realiza la cooperativa a nivel de los créditos
y de la cartera.
En este contexto, se tuvieron en cuenta las siguientes fases para el estudio de caso:
Fase 1. A través de un estudio estadístico, se revisó los diferentes procesos ejecutados en
cooperativas de aporte y crédito en la ciudad de Ibagué, obteniendo información valiosa e
importante dentro de la gestión del riesgo en el proceso de adjudicación de créditos, donde se ha
destacado muchas falencias en el sector
Fase 2. Se identificó una empresa de estudio que fue la Cooperativa Comunitaria
Multiactiva de Trabajadores y Pensionados “COOSOLIDARIA”, donde se realizó una visita
técnica para análisis, inspección y evaluación del proceso en la adjudicación de créditos,
obteniendo información documental del negocio.
Fase 3. En esta fase, se diseña de una matriz de gestión de riesgos al proceso en la
adjudicación de créditos para la Cooperativa Comunitaria Multiactiva de Trabajadores y
Pensionados “COOSOLIDARIA”, que permita reducir los riesgos en la colocación de créditos
y mejorar los indicadores financieros.
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Dentro del proceso de Investigación se realizo a través de un muestreo por conveniencia,
debido al gran numero de Cooperativas de Aporte y Crédito existentes en la ciudad de Ibagué,
siendo una técnica mucho mas ágil para el trabajo de monografía que se esta realizando.
22
5. Resultados
5.1 Proceso para la adjudicación de créditos en las Cooperativas de Aporte y Crédito en la
ciudad de Ibagué
Para poder acceder a créditos en una Cooperativa es necesario, como primera medida, tener
la calidad de asociado y realizar unos aportes sociales mensuales, condición que genera derechos
y obligaciones, especialmente las contempladas en la ley 79 de 1988, en los estatutos y reglamentos
de crédito de cada cooperativa, para la solicitud, adjudicación y desembolso de los créditos.
Dentro de los diferentes procesos que realizan las Cooperativas de Aporte y Crédito, para
la adjudicación de préstamos a sus asociados se tienen los siguientes procesos:
Paso 1. Todo asociado dentro de una Cooperativa, deberá realizar una solicitud de crédito
escrita, a través de un formulario que contiene toda la información personal, laboral y financiera
del asociado, además de los requisitos mínimos en documentación, el valor de aportes que se debe
tener, los cuales hacen parte de las garantías aportadas por el asociado y especificar la línea de
crédito que va a utilizar.
Las Cooperativas de Ahorro y Crédito, ofrecen una variedad de líneas crediticias, como
son: libre inversión, calamidad, estudio, cuota fija, presta fácil, recreación, las cuales están creadas
para que sus asociados puedan cubrir la mayoría de sus necesidades personales.
Las Cooperativas de Ahorro y Crédito, ofrecen diferentes opciones créditos, para satisfacer
las necesidades de sus asociados, entre ellas se tienen las siguientes:
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Tabla 1. Líneas de Crédito
Líneas de crédito Destinación
1. Libre inversión Utilizado en actividades diversas, superior a 500 mil pesos.

2. Credifacil Destinado a financiar necesidades diversas y urgentes de los asociados, menor
a 500 mil pesos.
3. Especial: Salud y Destinado a financiar los costos generados por
Educación cualquier suceso que afecte la salud o la educación del asociado o su núcleo
familiar básico (padres e hijos)
4. Consumo Destinado a garantizar la compra de artículos de consumo o equipos para el
hogar
5. Calamidad doméstica Es el que se designa al asociado para cubrir los costos generados por un hecho
fortuito, o de fuerza mayor que le cause perjuicio económico a él o a su núcleo
familiar básico (padres e hijos)
6. Afiliación (esta línea es Es el destinado a suplir necesidades diversas de los nuevos asociados, cuyos
para los nuevos descuentos sean por nómina y no pasen de 3 millones de pesos.
asociados)
7. Mejoramiento de Este crédito es para ser utilizado en reparaciones, mejoras y adiciones en bien
vivienda raíz de propiedad del asociado.
8. Crédito Productivo Destinado a promover actividades de emprendimiento para los asociados con
sus familias con grupos de asociados en torno a un proyecto productivo. Es
de carácter individual.
9. Rotativo Destinado a dar un cupo de dinero al solicitante, el cual a medida que va
cancelando puede seguir haciendo uso de él, por el valor liberado, sin
sobrepasar el tope acordado. Es dirigido a los asociados que tienen cupo y han
demostrado un excelente manejo crediticio
10. Extraordinario Cuando el asociado considere que lo puede cancelar en un solo pago y con
ingresos provenientes de mesadas o pagos especiales, como primas o
emolumentos relacionados.
Fuente. Reglamento de Crédito Coosolidaria.
Paso 2. Una vez informado el asociado de los requisitos exigidos, adjuntará junto al
formulario de solicitud de crédito, los documentos necesarios para el estudio y análisis de la
información financiera y laboral, y la autorización para la realización de la consulta en las centrales
de riesgo y de tratamiento de datos personales.
La consulta a las centrales de riesgos es un factor determinante para la aprobación de un
crédito, pues este mecanismo permite revisar el nivel de endeudamiento del asociado con el
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sistema financiero, sus hábitos de pagos y cumplimiento, y de esta manera analizar la conveniencia
de adjudicar o no el crédito al asociado.
Los documentos y certificaciones laborales, permiten validar los ingresos del asociado y la
antigüedad de permanencia en su puesto de trabajo, los cuales son datos útiles para el
correspondiente análisis por parte de los integrantes del comité de crédito que tiene la Cooperativa,
los cuales determinan la viabilidad o no de la adjudicación de un crédito al asociado solicitante, o
en su defecto, solicitar nuevas garantías que respalden el pago de las acreencias de los asociados.
Paso 3. En la gran mayoría de las Cooperativas de Aporte y Crédito, existen un comité de
Crédito el cual, como se observó en el punto anterior, es el encargado de revisar y verificar la
documentación soporte que aporta el solicitante, analizando, evaluando y tomando la decisión de
aprobar o negar las solicitudes de crédito de los asociados de la Cooperativa. Dentro de este
proceso se revisan y analizan los reportes de las centrales de riesgos, el nivel de endeudamiento,
la capacidad de pago y la viabilidad del mismo. Se realiza la confirmación de los documentos
aportados por el asociado, las garantías necesarias, si los aportes del asociado son suficientes como
apalancamiento del crédito, y todas aquellas que permitan el recaudo y pago oportuno de las
obligaciones de los asociados.
Los aportes de los asociados, que sirven como apalancamiento para el crédito,
generalmente son multiplicados de 3 a 5 veces para determinar el valor máximo a prestar en las
diferentes líneas de crédito. Un asociado puede ser codeudor de otro asociado, lo cual se tendrá en
cuenta para la capacidad de endeudamiento y cupos de sus créditos.
Paso 4. La aprobación del crédito es la fase final una vez realizado el estudio financiero
del asociado. Dentro de este proceso se generan los diferentes documentos necesarios para el
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cumplimiento de las obligaciones adquiridas por el asociado, al igual que el seguro de vida que
respaldará la obligación.
Se procede a llamar al deudor y al codeudor, si es el caso, para la firma o constitución de
las garantías, que, en los casos de la Cooperativas de Aporte y Créditos, son los pagarés y las cartas
de instrucción, que deben ir firmadas junto con la huella digital de los garantes del crédito.
Una vez firmados todos los documentos necesarios, se procede a la causación contable para
el desembolso del dinero, recursos que pueden ser depositados en las cuentas de los asociados, o
en algunos casos, son entregados en efectivo por parte de la Cooperativa. Lo antes descrito se
presenta a continuación en el diagrama de procesos crediticios.
Figura 1. Diagrama de procesos crediticios
2. RECEPCIÓN
1. SOLICITUD 3. VERIFICACIÓN
DE SOLICITUD
DE CRÉDITO DOCUMENTACIÓN
DE CRÉDITO Y 4. REUNIÓN
DOCUMENTOS COMITÉ CRÉDITO
7. SEGUIMIENTO 5. FIRMA
PAGO Y 6. DESEMBOLSO DOCUMENTOS
RECUPERACIÓN Y GARANTÍAS
Fuente. Los autores
Ahora bien, luego de la descripción del proceso crediticio se presenta un diagrama de flujo
de proceso de adjudicación de créditos, donde se identifican los diferentes actores del proceso y
las acciones ejecutadas.
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Figura 2. Flujo de Proceso adjudicación créditos
Fuente. Los autores.
27
6. Modelo de gestión de riesgo al proceso de adjudicación de crédito en las Cooperativas de
Aporte y Crédito en la ciudad de Ibagué
Una vez establecido el riesgo y valorado, se procede a seleccionar los métodos de control,
eligiendo el que ofrezca una mayor disminución del riesgo, dentro de un criterio del
costo/beneficio (Mancera, Mancera, & Mancera, 2012, pág. 347)
6.1 Probabilidad
La probabilidad se entiende como la posibilidad de ocurrencia de un riesgo, y puede ser
medida en términos de frecuencia, en los casos en los cuales ya se haya presentado la ocurrencia
del hecho en determinado periodo de tiempo, o también de factibilidad, cuando la presencia de
factores internos y externos puedan propiciar la ocurrencia del riesgo, así este no se hay
materializado como tal.
Tabla 2. Tabla de probabilidad
Categoría Probabilidad de Descripción

ocurrencia
1 Raro No se ha presentado en los últimos 5 años
2 Improbable Se presentó una vez en los últimos 5 años
3 Posible Se presentó una vez en los últimos 2 años
4 Probable Se presentó una vez en el último año
5 Casi seguro Se ha presentado más de una vez al año
Fuente: Los autores.
6.2 Impacto
El impacto o consecuencia es los que se derivaría en la organización, en caso de llegar a
materializarse el riesgo, lo que afectará el alcance los objetivos de la organización.
28
Tabla 3. Nivel de impacto del riesgo
Categoría Nivel de Descripción

Impacto
1 Insignificante Riesgo que puede tener un efecto pequeño o nulo en la organización.
2 Menor Ocasiona un impacto en el patrimonio, liquidez e imagen de la empresa,
que puede corregirse en un corto periodo de tiempo y no afecta los
objetivos estratégicos de la organización.
3 Moderado Causa una pérdida importante en el patrimonio y liquidez de la empresa.
Puede ocasionar incumplimientos normativos, problemas operativos y un
deterioro significativo de la imagen y adicional a ello el destinar de una
cantidad importante de tiempo por parte de la dirección de la empresa para
investigar las causas y tomas las acciones correctivas.
4 Mayor Daña significativamente el patrimonio y afecta de manera considerable la
liquidez de la organización. Se incurre en incumplimientos normativos,
problemas operativos, deterioro de la imagen y afectación del logro de
objetivos institucionales. Adicionalmente se debe destinar de una cantidad
significativa de tiempo por parte de la dirección de la empresa para
investigar las causas y tomas las acciones correctivas.
5 Catastrófico Afecta directamente el cumplimiento de la misión de la organización.
Causa pérdida patrimonial y puede generar iliquidez en la empresa. Causa
problemas operativos y afecta significativamente la imagen. Ocasiona que
los programas y servicios que presta la institución dejen de funcionar por
un periodo de tiempo y de no darse solución al problema puede ocasionar
el cierre y posterior liquidación de la empresa.
6.3 Sistema Integral de Administración de Riesgos – SIAR
La Supersolidaria, en su circular externa No. 015 de 2015, da instrucciones para la
implementación del SIAR, el cual como su definición lo expresa, encadena todos los riesgos, pues
en necesario, aparte del análisis particular de cada riesgo, considerar la interacción entre ellos,
pues generalmente se encuentran ligados.
29
Figura 3. Sistema Integral de Administración de Riesgos - SIAR
Riesgo
Crediticio
Riesgo de
Riesgo de
Lavado de
Liquidez
Activos
SIAR
Riesgo Riesgo de
Operativo Mercado
Fuente: Los autores con base en Circular 015 (Superintendencia de la Economía Solidaria,
2015)
6.4 Análisis e identificación de los riesgos
Como parte del proceso de análisis del diseño de matriz de riesgo, es necesario realizar una
revisión de los diferentes procesos relacionados con la adjudicación de créditos en las Cooperativas
de Aporte y Crédito en la ciudad de Ibagué, y establecer un modelo que permita minimizar riesgos
y generar estrategias acordes a la realidad financiera de los asociados de las Cooperativas.
Con el siguiente esquema de una DOFA (Debilidades, oportunidades, Fortalezas y
Amenazas) se dan a conocer una serie de elementos, que nos permiten identificar claramente
ventajas y desventajas del proceso de la adjudicación de créditos en las en las Cooperativas de
Aporte y Crédito en la ciudad de Ibagué.
30
Tabla 4. Fortalezas y Debilidades del sector Cooperativo de Aporte y Crédito
Fortalezas Debilidades
F1 Existe unificación en el Sector Cooperativo. D1 Falta de infraestructura tecnológica.
Son empresas creadas para sectores El valor de solicitud de los créditos se
F2 especialmente vulnerables y de bajo D2 basa en el valor de aportes que tenga
ingresos.
Las personas que se vinculan a las No cuenta con una estructura en
F3 Cooperativas, entran a ser dueñas de la D3 recursos humanos.
misma como asociado.
La participación como asociado en la Para el análisis de crédito se tiene muy
F4 Cooperativa es democrática. D4 poco en cuenta la información de los
reportes de las centrales de riesgo
Los intereses en la mediación financiera son Muchas de estas Cooperativas, se
F5 económicos, frente al sector bancario D5 maneja más con el corazón, que con el
sentido del negocio
Existe un mercado potencial siempre para Faltan Manuales de procesos y
F6 D6
este sector. procedimientos,
Se construye futuro y empresa a través del No hay una inversión permanente en lo
F7 apoyo y financiación de sus asociados D7 relacionado con la colocación de
créditos
Las utilidades son reinvertidas en ayuda y El aumento de los fondos sociales
F8 D8
crecimiento de sus asociados y familia depende de las utilidades generadas
El porcentaje de Renta pagado es menor al Aunque es un mercado fuerte a nivel de
F9 de las empresas comerciales. D9 economía colombiana, no es tenido en
cuenta por los sectores gubernamentales
La cartera morosa en la mayoría de las Falta de apoyo, liderazgo y unión
F10 Cooperativa, está en un rango de morosidad D10 empresarial del sector cooperativo
menos de hasta 60 días. dedicado al Aporte y Crédito.
Fuente: los autores
Tabla 5. Oportunidades y Amenazas del sector Cooperativo de Aporte y Crédito
Oportunidades Amenazas
Ofrece una variedad de créditos El sector financiero
O1 acorde a las necesidades del asociado A1 especialmente los bancos
como competencia
Cuenta con entes de control y Intereses altos
O2 A2
vigilancia interna y externa
Un mercado cada día más grande. Falta de patrimonio autónomo
O3 A3
y propio
Cuenta con apoyo incondicional y leal No cuenta a la fecha con una
O4 A4
de sus asociados excepción del 100% en renta
El gobierno ha venido mirando este Las utilidades son mínimas,
O5 sector con buenos ojos comerciales A5 por eso la inversión es poca en
sus asociados.
Es un modelo social a seguir Poco personal y estrategias de
O6 A6
Marketing
Acceso inmediato al crédito por parte Los aportes de los socios son
de sus asociados la columna vertebral del
O7 A7
patrimonio de las
Cooperativas
31
Para la identificación de los riesgos, se debe realizar un análisis de las Cooperativas de
Aporte y Crédito, dando un diagnóstico del estado actual de los procesos de las gestión y
colocación del Cartera, haciendo una verificación del estado actual de la cartera, su morosidad,
indicadores de rotación de la cartera, recuperación, los hábitos de pago de los asociados,
concentración de la cartera.
De igual manera ejecutar una revisión de los factores externos e internos, que permitan
identificar, eventuales situaciones que puedan afectar de manera directa o indirecta a las
Cooperativas de Aporte y Crédito. Estas empresas deberán realizar unas directrices y manuales de
los posibles riesgos, que les permita identificar de manera oportuna dichas situaciones y así
disminuir indicadores negativos de la Cooperativas.
Las Cooperativas de Aporte y Crédito, en su gran mayoría no cuentan con una matriz de
riesgos, ni manuales de procesos para la identificación de los mismos, y mucho menos una oficina
o documentación o personal de control Interno. Pero aún más preocupante muchas de estas
Cooperativas, cuenta con la figura de Revisor Fiscal, y debido a su tamaño o a la falta de recursos
se limitan solo a la parte financiera (crédito) y dejan al lado muchas obligaciones legales
pendientes.
El sector Cooperativo es regulado por la Superintendencia de Economía Solidaria, y a
través de la circular básica Financiera, ha establecido una calificación de cartera por nivel de
Riesgo y unas provisiones generales, de los cuales explicamos y hacen parte del riesgo de la buena
colocación o no de crédito en asociados de las Cooperativas.
32
6.4.1 Calificación por nivel de riesgo de cartera
Según lo estipulado por la Supersolidaria, en su Circular Básica Contable y Financiera No.
004 (2008), se contempla un rango más amplio al momento de definir los niveles de riesgo para
las operaciones crediticias de las Cooperativas de Ahorro y Crédito son los siguientes:
Tabla 6. Calificación por nivel de riesgo
Categoría Nivel de Riesgo Descripción
A Riesgo Normal Créditos con estructuración y atención apropiadas. Los Estados

financieros y documentación del deudor indican capacidad de pago.
B Riesgo Aceptable, Créditos con estructuración y atención aceptable. Existen debilidades que
superior al normal pueden afectar de manera transitoria el pago oportuno de las obligaciones.
C Riesgo Apreciable Créditos con insuficiencias en la capacidad de pago del deudor que
comprometen el normal recaudo de la obligación.
D Riesgo Significativo Créditos con riesgo apreciable en un mayor grado cuya probabilidad de
recaudo es altamente dudosa
E Riesgo de Créditos de riesgo con una mínima probabilidad de recaudo.
Incobrabilidad
Fuente: Autores con información de Circular Básica Contable y Financiera (2008)
Como se puede observar en la anterior tabla, existe una manera de categorizar los niveles
de riesgo en las operaciones crediticias, con lo cual es necesario hacer una verificación y
seguimiento sobre los factores que inciden en cada nivel de riesgo. Como por ejemplo la
demostración de los flujos de caja y capacidad de pago. Asimismo, una valoración sobre factores
que estén fuera del control del deudor y que pueda alterar su capacidad de pago, considerando que
puedan o no ser corregidas a tiempo para atender las obligaciones adquiridas. Como se describe
en la tabla anterior, el riesgo va aumentando por la incapacidad de cumplir con sus compromisos
financieros en caso de tener insuficiente capacidad de pago y bajo flujo de caja.
6.4.2 Calificación de la cartera de créditos por edad de vencimiento
De acuerdo con la edad de vencimiento, la cartera de créditos se calificará obligatoriamente
de la siguiente manera:
33
Tabla 7. Calificación de la cartera de créditos por edad de vencimiento
Categoría Comercial Consumo Vivienda Microcrédito
A 0-30 días 0-30 días 0-60 días 0-30 días

B 31-90 días 31-60 días 61-150 días 31-60 días
C 91-180 días 61-90 días 151-360 días 61-90 días
D 181-360 días 91-180 días 361-540 días 91-120 días
E > 360 días > 180 días > 540 días > 120 días
Fuente: Circular Básica Contable y Financiera (2008)
6.5 Provisiones
Las organizaciones solidarias objeto del presente capítulo deberán constituir provisiones
con cargo al estado de resultados, así:
• Provisión General
Las organizaciones solidarias deberán constituir como mínimo una provisión general del
uno por ciento (1%) sobre el total de la cartera de créditos bruta. La decisión de constituir una
provisión general superior al mínimo exigido corresponderá a una política adoptada por el consejo
de administración, junta directiva o quien haga sus veces.
Para el cálculo de la provisión general, se podrá computar el saldo registrado en la cuenta
reserva para la protección de la cartera de créditos a 30 de septiembre de 2008, en este evento, la
sumatoria de la provisión y de la reserva, o una u otra, siempre deberá alcanzar el mínimo del 1%
del total de la cartera bruta, según corresponda.
En el caso de las cooperativas de ahorro y crédito o las secciones de ahorro y crédito de las
multiactivas o integrales, cuando la calidad de la cartera vencida exceda dos desviaciones estándar
a la del promedio del sector, la provisión general se deberá incrementar 0,2% por cada desviación
34
estándar. Para tal efecto, la Superintendencia de la Economía Solidaria publicará en su página
Web, la información estadística que sirva de base para estos parámetros.
• Provisión Individual
Sin perjuicio de la provisión general a que se refiere el numeral anterior, las organizaciones
deberán mantener en todo tiempo una provisión individual para la protección de sus créditos
mínimo en los porcentajes que se relacionan en la tabla que se presenta a continuación. La decisión
de constituir una provisión individual superior al mínimo exigido corresponderá a una política
adoptada por el consejo de administración, junta directiva o quien haga sus veces.
Tabla 8. Provisión individual según tipo de crédito y edad de vencimiento
Comercial Consumo Vivienda Microcrédito
Días Provisión Días Provisión Días Provisión Días Provisión

A 0-30 0% 0-30 0% 0-60 0% 0-30 0%
B 31-90 1% 31-60 1% 61-150 1% 31-60 1%
C 91-180 20% 61-90 10% 151-360 10% 61-90 20%
D 181-360 50% 91-180 20% 361-540 20% 91-120 50%
E >360 100% 181-360 50% 541-720 30% >120 100%
>360 100% 721-1080 60%
>1080 100%
Fuente: Circular Básica Contable y Financiera (2008)
Como se observa la colocación de cartera en asociados, a los cuales no se les hace un
análisis detallado de su endeudamiento y capacidad de pago, puede desencadenar en las
cooperativas, unos indicadores negativos, pero en especial se afectará directamente el Estado de
Resultados del Periodo, lo que disminuirá los excedentes y por ende afectará directamente a sus
asociados.
35
6.6 Matriz de riesgos al proceso de adjudicación de crédito
Mediante este instrumento se califican y evalúan los riesgos, presentándose de manera
cualitativa la magnitud de las consecuencias potenciales (impacto) y la posibilidad de ocurrencia
(probabilidad). Aparte de eso también se la asignan unos valores numéricos (cuantitativa), de tal
manera que la probabilidad y el impacto puedan ser combinados en la matriz y así proveer la
evaluación del riesgo.
Figura 4. Matriz de calificación, evaluación y respuesta al riesgo
PROBABILIDAD INSIGNIFICANTE (1) MENOR (2) MODERADO (3) MAYOR (4) CATASTRÓFICO (5)
RARO (1) B B M A A
IMPROBABLE (2) B B M A E
POSIBLE (3) B M A E E
PROBABLE (4) M A A E E
CASI SEGURO (5) A A E E E
B: Zona de Riesgo Baja: Asumir el Riesgo.

M: Zona de Riesgo Moderada. Asumir el Riesgo, Reducir el Riesgo.
A: Zona de Riesgo Alta: Reducir el Riesgo, Evitar, Compartir o Transferir.
E: Zona de Riesgo Extrema: Reducir el Riesgo, Evitar, Compartir o Transferir.
Fuente: (ESAP, 2009)
Según la Escuela Superior de Administración Pública ESAP (2009), se deben tener en
cuenta las siguientes opciones, las cuales pueden considerarse de manera independiente,
interrelacionadas o en conjunto:
• Evitar el riesgo: tomar las medidas encaminadas a prevenir su materialización. Debe
ser siempre la primera alternativa a considerar. Se logra cuando al interior de los
procesos se dan cambios sustanciales como fruto del mejoramiento continuo y del
establecimiento de controles adecuados.
36
• Reducir el riesgo: implica la toma de medidas encaminadas a disminuir tanto la
probabilidad (medidas de prevención) como el impacto (medidas de protección).
• Compartir o transferir el riesgo: se reduce el impacto a través del traspaso de las
pérdidas a otras organizaciones, como por ejemplo las compañías aseguradoras.
• Asumir el riesgo: Después de que el riesgo ha sido compartido o transferido, en caso
de quedar un remanente, este debe ser tenido en cuenta como una pérdida residual
probable, y se debe elaborar planes de contingencia para su manejo.
Una vez se ha definida la matriz de calificación, evaluación y respuesta al riesgo, ésta sirve
como insumo para proceder a la elaboración de la matriz de riesgos como tal. La matriz de riesgos
es un instrumento de gestión que permite identificar cuáles son los riesgos más relevantes que
pueden afectar un proceso, una actividad o incluso a la totalidad de la organización.
Una matriz de riesgos debe ser lo más sencilla posible de elaborar y consultar, debe también
ser flexible y permitir un análisis objetivo de todos los factores de riesgo que estén inmersos en la
operación o proceso.
Para este caso particular, se plantea a continuación la matriz de riesgos del proceso de
adjudicación de crédito de una entidad cooperativa, identificando y evaluando el impacto de cada
uno los pasos del proceso, los cuales pueden afectar de manera directa la operación de toda la
organización si no se atienden y controlan de la manera correcta.
37
Figura 5. Matriz de Riesgos
NIVEL DE
TIPO DE PROBABILIDAD DE
PROCESO CONTEXTO RIESGO CONSECUENCIA IMPACTO VALORACIÓN CONTROLES ACCIONES PREVENTIVAS
RIESGO OCURRENCIA
DEL RIESGO
ESTRUCTURACIÓN DE
FORMULARIOS DE VERIFICACIÓN DE FORMULARIOS DE
INFORMACIÓN SOLICITUD QUE EXIJAN SOLICITUD DE CRÉDITO DE OTRAS
SOLICITUD DE FORMULARIOS DILIGENCIADOS
EXTERNO OPERATIVO EQUIVOCADA PARA EL POSIBLE MENOR UNA MAYOR Y MAS ENTIDADES SIMILARES QUE PUEDAN
CREDITO CON NFORMACIÓN FALSA
ANÁLISIS DEL CRÉDITO RELEVANTE INFORMACIÓN FACILITAR LA CONSTRUCCIÓN DE UN
PARA SU POSTERIOR MODELO IDEAL PARA LA COOPERATIVA
ANÁLISIS
ESTABLECER UN NUMERO
RECEPCIÓN DE MAXIMO DE SOLICITUDES NO RECIBIR LOS FORMULARIOS DE
SOLICITUD DE DOCUMENTOS DE SOPORTE DE DECISIONES BASADAS EN AL MES, DEPENDIENDO DEL SOLICITUD DE CRÉDITO HASTA QUE NO
CRÉDITO Y INTERNO LOS CRÉDITOS FALSOS O OPERATIVO DOCUMENTOS QUE NO SE POSIBLE MODERADO MONTO DE RECURSOS QUE CUENTE CON LA INFORMACIÓN
DOCUMENTOS ALTERADOS AJUSTAN A LA REALIDAD SE PUEDAN PONER DILIGECIADA AL 100% Y LA TOTALIDAD
SOPORTE DISPOSICIÓN DE LOS DE LOS SOPORTES EXIGIDOS
ASOCIADOS
1. CONSULTA ANTE
VALIDACIÓN ERRONEA DE
CENRALES DE RIESGO. CAPACITACIÓN Y ACTULUALIZACIÓN
FALLAS EN EL PROCESO DE LA INFORMACIÓN Y
VERIFICACIÓN DE LA PERIÓDICA AL PERSONAL ENCARGADO
INTERNO VERIFICACIÓN DE LA OPERATIVO SOPORTES QUE SERÁN POSIBLE MAYOR
DOCUMENTACIÓN 2. CONSULTA DE OTRAS PARA LA DETECCIÓN DE INFORMACIÓN
INFORMACIÓN ENVIADOS AL COMITÉ DE
LISTAS VINCULANTES Y IRREGULAR O SOSPECHOSA
CRÉDITO
RESTRICTIVAS
1. ESTABLECIMIENTO DE
1. CAPACITACIÓN AL COMITÉ DE
INDICADORES
CRÉDITO PARA QUE TENGA LAS BASES
FINANCIEROS MÍNIMOS
DE ANÁLISIS FINANCIERO QUE
QUE DEBE CUMPLIR EL
PERMITAN TOMAR LA DECISIÓN
SOLICITANTE.
APROBACIÓN POR APROBACIÓN DE CRÉDITOS SIN NO PAGO DE LAS FUTURAS CORRECTA.
INTERNO OPERATIVO POSIBLE MAYOR
COMITÉ DE CRÉDITO LAS GARANTIAS RESPECTIVAS CUOTAS DEL CRÉDITO
2. REVISIÓN POR PARTE DE
2. EXIGENCIA DE GARANTÍAS
LA OFICINA DE CONTROL
ADICIONALES CUANDO NO SE CUMPLAN
INTERNO DE LA
LA TOTALIDAD DE LOS REQUISITOS
DOCUMENTACIÓN
(CODEUDOR CON BIEN RAÍZ)
PRESENTADA.
NO PODER HACER
LOS DOCUMENTOS DEBEN SER FIMADOS
FIRMA DE NO DILIGENCIAR LA TOTALIDAD EFECTIVOS LOS PAGARÉS VALIDAR QUE SE FIRMEN
POR TODAS LAS PARTES (COOPERATIVA,
DOCUMENTOS Y INTERNO DE LA DOCUMENTACIÓN EXIGIDA OPERATIVO Y/GARANTÍAS POR FALTA POSIBLE MODERADO TODOS LOS DOCUMENTOS
DEUDOR Y CODEUDORES) AL INTERIOR
GARANTÍAS PARA EL DESEMBOLSO DE FIRMAS EN A QUE HAYA LUGAR.
DE LA EMPRESA.
DOCUMENTOS
ESTABLECER DÍAS FIJOS A

LA SEMANA PARA LOS CONTAR SIEMPRE CON LOS RECURSOS
DEMORA EN EL
NO CONTAR CON LOS RECURSOS DESEMBOLSOS DE LOS SUFICIENTES Y EN VARIAS CUENTAS
DESEMBOLSO DE LOS INSIGNIFICANT
DESEMBOLSO INTERNO DISPONIBLES PARA REALIZAR EL LIQUIDEZ POSIBLE CRÉDITOS CON EL FIN DE BANCARIAS QUE PERMITAN CUBRIR LA
RECURSOS Y AFECTACIÓN E
DESEMBOLSO PODER PROGRAMAR LA DEMANDA DE RECURSOS POR PARTE DE
PARA EL ASOCIADO
DISPONIBILDIDAD DE LOS LOS ASOCIADOS
RECURSOS
1. SEGUIMIENTO Y LABOR
DE COBRANZA.
IMPUNTUALIDAD O
IMPELEMENTAR LOS ACUERDOS QUE
SEGUIMIENTO, PAGO INTERNO - INCUMPLIMIENTO EN EL PAGO DE AFECTACIÓN DEL FLUJO DE 2. COBRO DE INTERÉS DE
LIQUIDEZ POSIBLE MAYOR PERMITAN EL MANEJO DE DESCUENTOS
Y RECUPERACIÓN EXTERNO LAS CUOTAS ACORDADAS PARA CAJA DE LA COOPERATIVA MORA.
POR LIBRANZA
LA AMORITZACIÓN DEL CRÉDITO
3. REPORTE ANTE
CENTRALES DE RIESGO
38
Retomando lo enunciado en el apartado acerca del Sistema Integrado de Administración
del Riesgo - SIAR, y según lo estipulado por la Supersolidaria, se hace necesario para las
cooperativas, y en si para cualquier organización, el contar con un área de Control Interno que
tenga como función primordial el realizar de manera constante la identificación, medición, control
y monitoreo de los riesgos a que pueda exponerse la empresa en todas sus áreas y procesos.
Una vez se cuente con esta área, y de manera gradual según lo exija la ley, será necesario
ir estableciendo cada uno de los siguientes sistemas para una adecuada gestión del riesgo:
• Sistema de Administración del Riesgo Operativo SARO
• Sistema de Administración de Riesgo Crediticio SARC
• Sistema de Administración de Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del
Terrorismo SARLAFT
• Sistema de Administración de Riesgo de Mercado SARM
• Sistema de Administración de Riesgo de Liquidez SARL
Como ya se mencionó, los riesgos generalmente están interrelacionados y todos los
sistemas antes mencionados deben ser establecidos para que la empresa esté totalmente asegurada
contra cualquier imprevisto. Sin embargo, hay un riesgo que requiere especial atención pues es el
que se ocupa de evitar que la empresa vea afectado su flujo de liquidez, pues la falta de recursos
financieros pone en peligro el cumplimiento de la misión de la empresa.
39
6.7 Sistema de Administración del Riesgo de Liquidez – SARL
El riesgo de liquidez es aquel en el que incurre la organización cuando se expone a una
pérdida potencial ocasionada por eventos que afectan la disponibilidad de recursos financieros
para responder por sus obligaciones habituales. Este tipo de riesgo es letal para cualquier
organización, pues el incumplimiento en el pago de las obligaciones trae como castigo, aparte del
deterioro de su buen nombre, un incremento inmediato reflejado en el costo de capital.
Por estas razones la Superintendencia de la Economía Solidaria, en atención al Decreto 704
de 2019 del Ministerio de Hacienda, ha emitido la circular externa 06 de (2019), mediante la cual
imparte las instrucciones para la adopción del sistema de administración de riesgo de liquidez
SARL, riesgo que generalmente es consecuencia de los demás riesgos.
Figura 6. Etapas del SARL
•Se identifican los

Medir •Establecer actividades
Monitorear
factores y eventos encamindas a vigilar el
•Se debe medir el • Establecer actividades
comportamiento del
que generan el nivel de exposición nivel de exposición al
encaminadas a monitorear
el comportamiento de la
riesgo. al Riesgo de Riesgo de la Liquidez exposicion al riesgo de
liquidez
Liquidez
Identificar Controlar
Fuente: Autores con base en Circular Externa 06 (Superintendencia de la Economía
Solidaria, 2019)
40
Al contar con un seguimiento constante por parte de la oficina de control interno, la
operación de la empresa y su flujo de caja estarán asegurados, salvo circunstancias de fuerza
mayor.
Una vez se haya establecido el SAR, la empresa, con base en la Circular Básica Contable,
establecerá los parámetros para la identificación del riesgo, los cuales fueron mencionados en
apartados anteriores:
• Calificación por nivel de riesgo de cartera.
• Calificación de la cartera por edad de vencimiento.
• Establecimiento de las respectivas provisiones.
Como fase final la empresa establecerá las matrices correspondientes que servirán de guía
para el control de los diversos riesgos, las cuales también fueron desarrolladas anteriormente:
• Matriz de valoración del Riesgo
• Matriz de riesgos.
41
7. Conclusiones
Las empresas se exponen hoy en día a múltiples riesgos internos y externos, los cuales de
no ser tratados a tiempo tienen repercusiones importantes, llegando incluso a poner en riesgo la
operación de las organizaciones.
Para el caso puntual de la Cooperativa de Aporte y Crédito COOSOLIDARIA se logró,
como primera medida identificar su proceso para la adjudicación de los créditos, el cual sigue una
línea de tiempo y unos procesos sencillos pero relevantes, los cuales deben ser observados con
detenimiento y total rigurosidad, pues cada uno de ellos influye de cierta manera en cuidar y
garantizar la misión y los objetivos estratégicos de la cooperativa. El hecho de que todos los
involucrados en el proceso realicen su tarea con la mayor diligencia posible, asegurará que haya
una fluidez en los procesos de desembolso de los créditos, pero más que eso, que la cooperativa
cuente con una cartera sana y un riesgo de liquidez bajo, al otorgar los créditos a las personas que
cumplan con todos los requisitos exigidos.
Las directrices de las Supersolidaria en cuando al establecimiento de un modelo de gestión
de riesgos son claras, y tienden a proteger a las cooperativas brindándoles la orientación para que
establezcan estos modelos. En el caso puntal de COOSOLIDARIA, se esboza un modelo de
gestión de riesgo, partiendo del conocimiento de su proceso de adjudicación de crédito y de la
identificación de los riesgos a los que se encuentra expuesto este proceso, con el ánimo de
minimizar al máximo el impacto que podría generar un riesgo de liquidez para la empresa.
Una herramienta fundamental que ayuda a la prevención de los riesgos en la empresa es la
matriz de riesgos, la cual debe ser cuidadosamente elaborada por los individuos involucrados en
el proceso, y la cual será una guía clave para blindar, tanto el proceso como a la empresa, de
cometer errores que puedan afectar la operación y el buen nombre de la organización.
42
8. Recomendaciones
La información planteada en la presente monografía, permite validar la relevancia que tiene
en la actualidad la gestión de riesgos para las organizaciones. Es por ello que una recomendación
clave para cualquier empresa que se considere o quiera ser competitiva en su campo, es que debe
tener establecida un área de control interno, con el número de profesionales que de acuerdo con su
operación estime conveniente. Si bien muchas empresas dejan al análisis de los riesgos a
profesionales como el contador público o el revisor fiscal, estos no pueden más que sugerir
acciones de mejora con base en la información que revisan de manera periódica y la cual
generalmente muestra hechos ya materializados, por lo que sus sugerencias carecen de efectividad.
El contar al menos, en el caso de las empresas más pequeñas, con un auditor interno permanente,
redundará en beneficios para la organización al tener de manera permanente un seguimiento de los
riesgos que lleguen a presentarse en los diferentes procesos claves de la empresa.
Las empresas deben llevar a cabo la implementación del Sistema Integral de
Administración de Riesgos – SIAR, no solo por cumplir un requisito establecido por la
Supersolidaria, sino porque ello la hacen más competitivas en un mercado globalizado, y les ofrece
la posibilidad de contar con una seguridad razonable al tener bajo constante observación los riesgos
que afectan sus procesos, por tanto, es un tema que debe hacer parte de su cultura organizacional.
43
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MODELO DE GESTIÓN DEL RIESGO AL PROCESO DE ADJUDICACIÓN DE

CRÉDITO EN LAS COOPERATIVAS DE APORTE Y CRÉDITO DE IBAGUÉ

JUAN PABLO HUELGOS REYES

OSCAR ESGUERRA GONZÁLEZ

Trabajo de Grado para Optar al Título de:

Especialista en Revisoría Fiscal y Auditoría Integral

LUDIVIA HERNÁNDEZ AROS

MANUEL FERNANDO TRIANA BUSTAMANTE

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA

ESPECIALIZACIÓN EN REVISORÍA FISCAL Y AUDITORÍA INTEGRAL

A mi familia ejemplo de superación, de apoyo y de amor, a ti Viviana esposa, el amor de

logro en mi vida. …..

Especialmente para Dios, quien me ha dado todo, me ha guiado, me ha perdonado, es quien

de mi hogar y el de mi vida, por eso QUIEN COMO DIOS…

2. Planteamiento del problema .................................................................................................. 13

2.1 Planteamiento del problema y justificación ........................................................................ 13

2.2 Marco teórico y estado del arte ........................................................................................... 14

2.2.1 Gestión del riesgo ........................................................................................................ 16

6. Modelo de gestión de riesgo al proceso de adjudicación de crédito en las Cooperativas de

Aporte y Crédito en la ciudad de Ibagué .................................................................................. 28

6.1 Probabilidad ........................................................................................................................ 28

6.2 Impacto ............................................................................................................................... 28

6.3 Sistema Integral de Administración de Riesgos – SIAR .................................................... 29

6.4 Análisis e identificación de los riesgos ............................................................................... 30

6.4.1 Calificación por nivel de riesgo de cartera .................................................................. 33

6.4.2 Calificación de la cartera de créditos por edad de vencimiento................................... 33

6.5 Provisiones .......................................................................................................................... 34

6.6 Matriz de riesgos al proceso de adjudicación de crédito .................................................... 36

6.7 Sistema de Administración del Riesgo de Liquidez – SARL ............................................. 40

9. Lista de referencias ................................................................................................................. 44

Tabla 1. Líneas de Crédito ........................................................................................................... 24

Tabla 2. Tabla de probabilidad .................................................................................................... 28

Tabla 3. Nivel de impacto del riesgo ........................................................................................... 29

Tabla 4. Fortalezas y Debilidades del sector Cooperativo de Aporte y Crédito .......................... 31

Tabla 5. Oportunidades y Amenazas del sector Cooperativo de Aporte y Crédito ..................... 31

Tabla 6. Calificación por nivel de riesgo ..................................................................................... 33

Tabla 7. Calificación de la cartera de créditos por edad de vencimiento..................................... 34

Tabla 8. Provisión individual según tipo de crédito y edad de vencimiento ............................... 35

Figura 1. Diagrama de procesos crediticios ................................................................................. 26

Figura 2. Flujo de Proceso adjudicación créditos ........................................................................ 27

Figura 3. Sistema Integral de Administración de Riesgos - SIAR ............................................. 30

Figura 4. Matriz de calificación, evaluación y respuesta al riesgo .............................................. 36

Figura 5. Matriz de Riesgos ......................................................................................................... 38

Figura 6. Etapas del SARL .......................................................................................................... 40

de adjudicación de crédito en las Cooperativas de Aporte y Crédito de Ibagué, Tolima, donde se

observa la falta de aplicación de modelos para la disminución del riesgo en la colocación y el

en el patrimonio, y en este sentido, un modelo de gestión del riesgo al proceso de adjudicación de

crédito mejorará la eficiencia de este proceso.

La falta de análisis y revisión de los diferentes procesos en la colocación de créditos, la

verificación de la información financiera de sus clientes, genera un riesgo constante y evidente en

la colocación de créditos en los asociados de estas cooperativas.

La ausencia de estos procesos puede desencadenar en un riesgo financiero, de liquidez,

rentabilidad y aumento en el deterioro de la cartera, afectando directa y negativamente en los

una desconfianza en el sector financiero cooperativo.

En este sentido, el estudio de caso se realiza en la Cooperativa Comunitaria Multiactiva de

Trabajadores y Pensionados “Coosolidaria”, la cual no cuenta en la actualidad con un modelo de

través de los aportes de sus asociados.

Basado en lo anterior, el disminuir los riesgos en la colocación de créditos, permite obtener

endeudamiento y la capacidad de pago, garantías, a través de un buen análisis de un perfil adecuado

sin afectar los indicadores es financieros de la Cooperativa.

En este trabajo, se realiza la observación y análisis en los procesos en la colocación de

principales fallas dentro de la organización, permitiendo una disminución del riesgo en la

colocación de créditos y por ende la reducción de los índices de morosidad en la Cartera de la

Palabras clave: Riesgo de crédito, sistema cooperativo, análisis crediticio, aporte y