CFDI de Comercio Exterior DASM

CFDI de
Com
mercio Exxterior

Exxpositor:
Licc. Denise Adriana Soto Montes

21 de feebrero de 22018

Material eelaborado por la Lic. Denise A
Adriana Soto Montes
Derecho
os reservados conforme a la Ley. Prohibida su reproducción total o parccial.

CFDI de Comercio Exterior
Artículo 6
Da vida a:
 Sistema Electrónico Aduanero
 Documentos Electrónicos y Digitales
 La firma electrónica avanzada o el
sello digital como firma autógrafa.
 Acuses electrónicos
 Obligación del archivo electrónico
Artículo 6
Cuando las disposiciones de esta Ley obliguen a transmitir o

presentar información ante la autoridad aduanera, ésta
deberá transmitirse a través del sistema electrónico aduanero
mediante documento electrónico o digital, según se exija,
empleando la firma electrónica avanzada o el sello digital, en
los términos y condiciones que establezca el SAT mediante
reglas. Recibido el documento electrónico o digital, el citado
sistema generará el acuse respectivo. El Servicio de
Administración Tributaria podrá determinar los casos en que
la información deba presentarse a través de medios distintos
al electrónico o digital.
1
Artículo 6
La firma electrónica avanzada o el sello
La firma electrónica avanzada o el sello

digital amparado por un certificado vigente,
que se utilice en la transmisión o
presentación de un documento electrónico o
digital, producirá los mismos efectos que las
leyes otorgan a la información que se
presente con firma autógrafa.
Artículo 6
El documento electrónico o digital recibido en

el sistema electrónico aduanero tendrá pleno
valor legal y probatorio y se deberá conservar
por los obligados en archivo electrónico, en los
lugares y por los plazos establecidos en el
artículo 67 del CFF, para y como parte de la
contabilidad, debiéndose poner a disposición
de la autoridad fiscal
2
Artículo 6
Con independencia de lo dispuesto por el

artículo 36–A de esta Ley y demás disposiciones
aplicables, a efecto de verificar el adecuado
cumplimiento de las obligaciones fiscales y
aduaneras, los contribuyentes, responsables
solidarios y terceros con ellos relacionados,
deberán de conservar la documentación
relacionada con las operaciones de comercio
exterior en la forma que se haya emitido u
obtenido.
Art. 36 Ley Aduanera
Quienes introduzcan o extraigan mercancías del territorio nacional
destinándolas a un régimen aduanero, están obligados a transmitir, a través
del sistema electrónico aduanero, en documento electrónico a las
autoridades aduaneras, un pedimento con información referente a las
citadas mercancías, en los términos y condiciones que establezca el SAT
mediante reglas, empleando la firma electrónica avanzada o el sello digital y,
deberán proporcionar una impresión del pedimento con la información
correspondiente, el cual llevará impreso el código de barras.
3
Art 36 – a Ley Aduanera
Para los efectos del artículo 36, en relación con el artículo 6o. de esta
Ley, y demás aplicables, los agentes aduanales y quienes introduzcan o
extraigan mercancías del territorio nacional para destinarlas a un
régimen aduanero, están obligados a transmitir en documento
electrónico o digital como anexos al pedimento, excepto lo previsto
en las disposiciones aplicables, la información que a continuación se
describe, la cual deberá contener el acuse generado por el sistema
electrónico aduanero, conforme al cual se tendrá por transmitida y
presentada:
I. En importación:
a) La relativa al valor y demás datos relacionados con la

comercialización de las mercancías, contenidos en la factura o
documento equivalente, cuando el valor en aduana de las
mismas se determine conforme al valor de transacción,
declarando el acuse correspondiente que se prevé en el artículo
59‐A de la presente Ley.
4
b) Documento de transporte
c) Cumplimiento de Regulaciones y Restricciones
no Arancelarias
d) Certificados de Origen
e) Garantía efectuada en la cuenta aduanera de
garantía
II. En exportación:
a) La relativa al valor y demás datos relacionados con
la comercialización de las mercancías, contenidos en la
factura o documento equivalente, declarando el acuse
correspondiente que se prevé en el artículo 59‐A de la
presente Ley.
b) Cumplimiento de RRNA.
5
Art 59‐a Ley Aduanera
Quienes introduzcan o extraigan mercancías del territorio nacional para ser
destinadas a un régimen aduanero, están obligados a transmitir mediante
documento electrónico a las autoridades aduaneras la información relativa a
su valor y, en su caso, demás datos relacionados con su comercialización,
antes de su despacho aduanero, en los términos y condiciones que
establezca el SAT mediante reglas, misma que se entenderá por transmitida
una vez que se genere el acuse correspondiente que emita el sistema
electrónico aduanero. El acuse se deberá declarar en el pedimento, para los
efectos del artículo 36 de esta Ley y demás disposiciones aplicables.
Regla 1.9.18.
Número de acuse de valor individual
Para los efectos de los artículos 35, 36, 36‐
A, 37, 37‐A y 59‐A de la Ley, los contribuyentes
deberán transmitir electrónicamente a la
autoridad aduanera a través de la Ventanilla
Digital, los siguientes datos:
6
Regla 1.9.18.
I. Los señalados en la regla 3.1.7., contenidos en

la factura o en cualquier documento que
exprese el valor de las mercancías de comercio
exterior, según corresponda, que se destinará a
alguno de los regímenes aduaneros previstos en
la Ley.
Regla 3.1.7
La factura comercial deberá contener los
siguientes datos:
I. Lugar y fecha de expedición.
II. Nombre y domicilio del destinatario de la
mercancía. En los casos de cambio de
destinatario, la persona que asuma este carácter
anotará dicha circunstancia bajo protesta de
decir verdad en todos los tantos de la factura.
7
Regla 3.1.7
III. La descripción comercial detallada de las
mercancías y la especificación de ellas en cuanto
a clase, cantidad de unidades, números de
identificación, cuando éstos existan, así como
los valores unitario y total de la factura que
ampare las mercancías contenidas en la misma.
No se considerará descripción comercial
detallada, cuando la misma venga en clave.
Regla 3.1.7
IV. Nombre y domicilio del proveedor o
vendedor.
V. Nombre y domicilio del comprador cuando
sea distinto del destinatario.
VI. Número de factura o de identificación del
documento que exprese el valor comercial de las
mercancías.
8
Regla 1.9.18.
II. El RFC o número de registro de identificación

fiscal del destinatario, del comprador de las
mercancías cuando sea distinto del destinatario,
y del vendedor o proveedor de las mismas.
Regla 1.9.18
Lo anterior, deberá realizarse previo al despacho
de las mercancías y se sujetará a lo siguiente:
I. Deberá efectuarse con la e.firma del
contribuyente, del agente o apoderado aduanal.
En el caso de personas morales, adicionalmente
se podrá emplear el sello digital tramitado ante
el SAT. El agente aduanal la podrá realizar por
conducto de su mandatario autorizado.
9
Regla 1.9.18
II. Se deberá realizar en idioma español, o bien cuando los
documentos se encuentren en inglés o francés, podrá
realizarse en estos idiomas.
III. Cuando la factura o el documento que exprese el valor de
las mercancías, contenga una declaración bajo protesta de
decir verdad o dicha declaración se señale en un escrito libre
en los términos de la regla 1.2.2., se deberá asentar la
declaración en la transmisión, cumpliendo con las demás
formalidades aplicables a cada caso.
Una vez transmitida la información, se recibirá un acuse de
referencia emitido por la Ventanilla Digital denominado
“número del acuse de valor”, el cual se manifestará en el
pedimento respectivo.
Revisar Formato COVE
10
Regla 3.1.36. (Primera publicación)
Para los efectos de los artículos 36 y 36‐
A, fracción II, inciso a), de la Ley, quienes
exporten mercancías en definitiva con la clave
de pedimento “A1”, del Apéndice 2 del Anexo
22, deberán asentar en el pedimento de
exportación correspondiente, el número o
números de folio fiscal del o de los CFDI.
Regla Adicionada D.O.F. 19/11/2015
Regla 3.1.36 (Primera publicación)
Para efectos de la regla 1.9.14., se deberá transmitir
la información que corresponda, contenida en el
CFDI.
En el CFDI emitido conforme los artículos 29 y 29‐
A del Código a que se refiere la presente regla, se
deberán incorporar los datos contenidos en el
complemento que al efecto publique el SAT en su
página de Internet www.sat.gob.mx, en términos de
la regla 2.7.1.22., de la RMF.
11
Regla 3.1.36 (Primera publicación)
Lo dispuesto en la presente regla también será
aplicable, en el caso de las operaciones que se
tramiten mediante pedimentos de rectificación,
conforme a las disposiciones jurídicas aplicables.
La presente resolución entrará en vigor el 22 de

noviembre del 2015, con excepción de lo siguiente:
I. Lo dispuesto en las reglas 3.1.36. y 3.1.37.,
entrarán en vigor a partir del 1º de julio de 2016.
Regla 3.1.35. (Segunda publicación)
Se publica el 27/01/16
Para efectos de la regla 1.9.18., se deberá

transmitir la información que corresponda,
contenida en el CFDI.
III. Lo dispuesto en las reglas 3.1.35. y 3.1.36.,

entrarán en vigor a partir del 1º de julio de
2016.
12
Regla 3.1.35. (Tercera publicación)
3.1.35 Para los efectos de los artículos 36 y 36‐
A, fracción II, inciso a), de la Ley, quienes
exporten mercancías en definitiva con la clave
de pedimento “A1”, del Apéndice 2 del Anexo
22 y las mismas sean objeto de enajenación en
términos del artículo 14 del Código, deberán
transmitir el archivo electrónico del CFDI y
asentar en el campo correspondiente del
pedimento, los números de folios fiscales de los
CFDI. Regla Reformada D.O.F. 19/10/2016
En el CFDI emitido conforme a los artículos

29 y 29‐A del Código, a que se refiere la
presente regla, se deberán incorporar los datos
contenidos en el complemento que al efecto
publique el SAT en su Portal, en términos de la
regla 2.7.1.22, de la RMF. VER TRANSITORIO
13
En los casos en los que en términos de la

presente regla, se transmita el CFDI con los
datos referidos en el párrafo anterior, excepto
tratándose de pedimentos consolidados a que
se refiere laregla 1.9.19., no será necesario
efectuar la transmisión del acuse de valor
previsto en la regla 1.9.18.
Décimo primero. Se deroga el Artículo Único Transitorio, fracción
III, de las RGCE para 2016, publicado en el DOF el 27 de enero de
2016, relativo a la entrada en vigor de las reglas 3.1.35., y 3.1.36.
V. Lo dispuesto en el párrafo segundo de la regla 3.1.35., entrará

en vigor el 1° de enero de 2017. La autoridad reconocerá la
plena validez de las operaciones que los particulares hayan
realizado a partir del 1° de julio de 2016, de conformidad con lo
dispuesto en las reglas 3.1.35., y 3.1.36., publicadas en la página
electrónica www.sat.gob.mx, el 22 de junio de 2016, en términos
de lo previsto en el Resolutivo Décimo tercero de las RGCE,
publicadas en el DOF el 27 de enero de 2016.
14
Ampliación al 01 marzo de 2017
Se amplia el plazo de entrada en vigor:
TERCERA RESOLUCIÓN DE MODIFICACIONES A LAS REGLAS GENERALES DE

COMERCIO EXTERIOR PARA 2016 Y SUS ANEXOS 1, 4, 21 Y 22. Publicada el 25
de noviembre 2016
Transitorio
Sexto. Se modifica el artículo transitorio único, fracción V, de la Segunda
Resolución de modificaciones a las RGCE para 2016, publicada en el DOF el 19
de octubre de 2016, para quedar como sigue:
“V.Lo dispuesto en el párrafo segundo de la regla 3.1.35., entrará en vigor el

1° de marzo de 2017. La autoridad reconocerá la plena validez de las
operaciones que los particulares hayan realizado a partir del 1° de julio de
2016, de conformidad con lo dispuesto en las reglas 3.1.35., y 3.1.36.,
publicadas en el Portal del SAT, el 22 de junio de 2016, en términos de lo
previsto en el Resolutivo Décimo tercero de las RGCE, publicadas en el DOF el
27 de enero de 2016.”
Regla 3.1.34 RGCE 2017 (versión
actual)
Transmisión de información contenida en el CFDI
Para los efectos de los artículos 36 y 36‐A, fracción
II, inciso a), de la Ley, quienes exporten mercancías
en definitiva con la clave de pedimento “A1”, del
Apéndice 2 del Anexo 22 y las mismas sean objeto
de enajenación en términos del artículo 14 del CFF,
deberán transmitir el archivo electrónico del CFDI y
asentar en el campo correspondiente del
pedimento, los números de folios fiscales de los
CFDI.
15
Regla 3.1.34 RGCE 2017
En el CFDI emitido conforme a los artículos 29 y

29‐A del CFF, a que se refiere la presente regla,
se deberán incorporar los datos contenidos en
el complemento que al efecto publique el SAT
en su Portal, en términos de la regla 2.7.1.22.,
de la RMF.
Regla 3.1.34 RGCE 2017
En los casos en los que en términos de la
presente regla, se transmita el CFDI con los
datos referidos en el párrafo anterior, excepto
tratándose de pedimentos consolidados a que
se refiere la regla 1.9.19., no será necesario
efectuar la transmisión del acuse de valor
previsto en la regla 1.9.18.
16
Publicación del 27/01/2017
En las reglas generales de comercio exterior
para el 2017, se modifica el número de la regla
quedando como:
2015 2016 2017 2018

3.1.36 3.1.35 3.1.34 3.1.34
3.1.37 3.1.36 3.1.35 3.1.35
Primera Resolución de las RGCE 2017
El 02 de marzo se publicó como “publicación
anticipada” en la página del SAT la “RESOLUCIÓN
DE MODIFICACIONES A LAS REGLAS GENERALES DE
COMERCIO EXTERIOR PARA 2017” en el que se
prevé que quienes exporten mercancías en
definitiva con la clave de pedimento “A1”, del
Apéndice 2, del Anexo 22, podrán omitir la
incorporación de los datos contenidos en el
complemento a que se refiere la regla 2.7.1.22., de
la RMF, durante el ejercicio 2017.
17
Apéndice 2 Anexo 22
CLAVE SUPUESTOS DE APLICACION
A1 • Entrada de mercancías de procedencia extranjera para

permanecer en territorio nacional por tiempo ilimitado.
IMPORTACION • Salida de mercancías del territorio nacional para
permanecer en el extranjero por tiempo ilimitado.
O • Importación definitiva de vehículos por misiones
diplomáticas, consulares y oficinas de organismos
EXPORTACION internacionales, y su personal extranjero, conforme al
Acuerdo relativo a la importación de vehículos en
DEFINITIVA. franquicia diplomática.
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Apéndice 2 Anexo 22
CLAVE SUPUESTOS DE APLICACION
A1 • Importación definitiva de vehículos nuevos y usados.

• Retorno de envases y empaques, etiquetas y folletos
IMPORTACION importados temporalmente al amparo de un Programa
IMMEX, que se utilicen en la exportación de mercancía
O nacional.
• Importación y exportación definitiva de mercancías que
EXPORTACION se retiren de recinto fiscalizado estratégico.
• Importación definitiva de vehículos usados de
DEFINITIVA. conformidad con la regla 3.5.7., para vehículos cuyo año‐
modelo sea de 10 o más años anteriores al año en que se
realice la importación.
Mecanismo de Transición
Mecanismo para el despacho de mercancías:
• Aquellos exportadores que ya concluyeron la
implementación del complemento (versión
1.0 ó 1.1), podrán utilizar la factura
electrónica con complemento de comercio
exterior y el pedimento, declarando en este
último el folio fiscal de la factura.
19
Mecanismo de Transición
Mecanismo para el despacho de mercancías:
• Aquellos exportadores que no han concluido
la implementación del complemento en
cualquiera de sus versiones, podrán utilizar la
factura electrónica (sin complemento), el
acuse de valor (antes COVE) y el pedimento,
declarando en éste último, el folio de ambos
documentos (factura electrónica y acuse de
valor).
20
Mecanismo de transición
Entrada en Vigor
21
Versión 1.1
La versión 1.1, incorpora un grupo de
funcionalidades, entre las que se encuentran:
a) Nodo para ser usado en el caso de
operaciones de exportación definitiva de
mercancías en definitiva tipo A1, en casos en
los cuales estas mercancías no son objeto de
enajenación, o siéndolo esta es a título
gratuito es decir sin recibir pago a cambio o
sin ser una venta
Complemento de Comercio Exterior
Versión 1 Versión 1.1
a. Información del Nodo I. Información del Nodo
cce:ComercioExterior cce11:ComercioExterior
1. Version 1. Version
2. TipoOperacion 2. MotivoTraslado
3. ClaveDePedimento 3. TipoOperacion
4. CertificadoOrigen 4. ClaveDePedimento
5. NumCertificadoOrigen 5. CertificadoOrigen
6. NumeroExportadorConfiable 6. NumCertificadoOrigen
7. Incoterm 7. NumeroExportadorConfiable
8. Subdivision 8. Incoterm
9. Observaciones 9. Subdivision
10. TipoCambioUSD 10. Observaciones
11. TotalUSD 11. TipoCambioUSD
12. TotalUSD
22
Versión 1.1 Versión 1.1
1. Version 1.1
2. MotivoTraslado Este campo únicamente
deberá ser registrado
cuando el CFDI sea de tipo
“T” Traslado)
¿Qué se considera que se Debe
declarar en el Motivo de traslado?
• Envío de mercancías facturadas con
anterioridad
• Reubicación de mercancías propias
• Envío de mercancías objeto de contrato de
consignación
Mercancía no objeto de • Envío de mercancías para posterior
enajenación o siéndolo enajenación
es a titulo gratuito
• Envío de mercancías propiedad de terceros
23
Motivo de Traslado
Si el valor de este campo es “01” (Envío de mercancías facturadas con
anterioridad) debe existir en el comprobante el nodo CfdiRelacionados
en el cual en el campo “TipoRelacion” se deberá ingresar la clave “05”
del catálogo c_TipoRelacion y en el nodo CfdiRelacionado se deberá
ingresar en el campo UUID el folio del comprobante, mediante el cual se
facturaron las mercancías
Si el valor de este campo es “05” (Envío de mercancías propiedad de
terceros), debe existir por lo menos un nodo propietario, en caso
contrario el nodo propietario no se debe registrar.
3. TipoOperacion Se debe registrar la clave TipoOperacion
“2” (Exportación) y por ende se deben
registrar los campos del complemento:
ClaveDePedimento, CertificadoOrigen,
Incoterm, Subdivision, TipoCambioUSD,
TotalUSD y Mercancías.
Para llenar este dato se debe registrar la

4. ClaveDePedimento clave “A1”
24
5. CertificadoOrigen El registro de este campo depende de la excepción de
certificados de Origen de los Tratados de Libre Comercio
que ha celebrado México con diversos países.
0 = No Funge como certificado de origen.
1 = Funge como certificado de origen. *
En caso de que se realicen exportaciones de mercancías en
definitiva con clave de pedimento “A1” y la factura no funja
como el certificado de origen, se deberá registrar “0” y no
registrarse el campo NumCertificadoOrigen.
5. CertificadoOrigen En caso de que se realicen exportaciones de mercancías en
definitiva con clave de pedimento “A1"y se cuente con un
certificado de origen, se deberá registrar “1” y registrar el
campo NumCertificadoOrigen.
Otros casos:
Si se tiene más CertificadoOrigen se debe registrar “1” y en
el campo NumCertificadoOrigen se deberá registrar aquel
que corresponda al mayor número de mercancías a
exportar.
Si en el momento de emisión de la factura, no se conoce el
NumCertificadoOrigen, se deberá registrar “0”
* Debe entenderse por “Funge como certificado” que el CFDI
incluye el dato del certificado.
25
6. NumCertificadoOrigen Se debe registrar el folio del certificado de
7. NumeroExportadorConfiable origen o el folio fiscal del CFDI con el que
8. Incoterm se pagó la expedición del certificado de
origen y puede conformarse desde 6
9. Subdivision
hasta 40 caracteres alfanuméricos.
10. Observaciones
11. TipoCambioUSD En caso de que el valor expresado em
12. TotalUSD “CertificadoOrigen” sea 0, este dato no
debe existir.
7. NumeroExportadorConfiable Se debe registrar el número de
exportador confiable, conforme al artículo
22 del Anexo 1 del Tratado de Libre
Comercio con la Asociación Europea y a la
Decisión de la Comunidad Europea y
puede conformarse desde 1 hasta 50
caracteres alfanuméricos.
8. Incoterm Para llenar este dato se debe seleccionar
alguno de los valores incluidos en el
catálogo c_INCOTERM publicado en el
Portal del SAT.
Se debe registrar “0”

9. Subdivision
26
Caso de Subdivisión
Para el caso de la subdivición de la factura se
podrá declarar el mismo folio fiscal en varios
pedimentos quedando bajo la responsabilidad
del Agente, Apoderado Aduanal y Exportador la
correcta declaración en el pedimento de
conformidad a los artículos 1 y 54 de la Ley
Aduanera.
b. Información del II. Información del Nodo cce11:Emisor

Nodo cce:Emisor 1.Curp
1. Curp
III. Información del Nodo cce11:Emisor:
Domicilio
1. Calle
2. NumeroExterior
3. NumeroInterior
4. Colonia
5. Localidad
6. Referencia
7. Municipio
8. Estado
9. Pais
10. CodigoPostal
27
nota: esta secuencia debe ser
repetida por cada nodo Propietario
IV. Información del Nodo
cce11:Propietario
1. NumRegIdTrib
2. ResidenciaFiscal
c. Información del Nodo V. Información del Nodo
cce:Receptor cce11:Receptor
1. Curp 1.NumRegIdTrib
2. NumRegIdTrib
VI. Información del Nodo
cce11:Receptor:
Domicilio
1.Calle
2.NumeroExterior
3.NumeroInterior
4.Colonia
5.Localidad
6.Referencia
7.Municipio
8.Estado
9.Pais
10.CodigoPostal
28
d. Información del Nodo cce:Destinatario nota: esta secuencia debe ser repetida por cada
1. NumRegIdTrib nodo Destinatario
2. Rfc
3. Curp VII. Información del Nodo cce11:Destinatario
4. Nombre 1. NumRegIdTrib
2.Nombre
e. Información del Nodo cce:Destinatario: nota: esta secuencia debe ser repetida por cada
Domicilio nodo Destinatario:Domicilio
1. Calle
2. NumeroExterior VIII. Información del Nodo
3. NumeroInterior cce11:Destinatario:Domicilio
4. Colonia 1.Calle
5. Localidad 2.NumeroExterior
6. Referencia 3.NumeroInterior
7. Municipio 4.Colonia
8. Estado 5.Localidad
9. Pais 6.Referencia
10. CodigoPostal 7.Municipio
8.Estado
9.Pais
10. CodigoPostal
¿Qué se declara en destinatario y
recepto?
En el complemento de operaciones de comercio
exterior, en los campos o atributos referentes a
nombre, denominación o razón social del
destinatario y/o receptor de las mercancías, se
deberá declarar el nombre denominación o
razón social del destinatario. En caso de que
sea la misma información del comprador no se
deberá repetir.
29
f. Información del Nodo nota: esta secuencia debe ser repetida por
cce:Mercancias: cada nodo Mercancia
Mercancia IX. Información del Nodo
1. NoIdentificacion cce11:Mercancias:Mercancia
2. FraccionArancelaria 1. NoIdentificacion
3. CantidadAduana 2. FraccionArancelaria
4. UnidadAduana 3. CantidadAduana
5. ValorUnitarioAduana 4. UnidadAduana
6. ValorDolares 5. ValorUnitarioAduana
6. ValorDolares
g. Información del Nodo nota: esta secuencia debe ser repetida por
cce:DescripcionesEspecificas cada nodo DescripcionesEspecificas
1. Marca X. Información del Nodo
2. Modelo cce11:DescripcionesEspecificas
3. SubModelo 1. Marca
4. NumeroSerie 2. Modelo
3. SubModelo
4. NumeroSerie
Nodo Mercancía
En este nodo se debe expresar la información de la declaración de
cada mercancía exportada, tomando en consideración que:
• La información registrada en el campo “NoIdentificacion” de la
sección Concepto del comprobante fiscal se puede repetir.
• Al menos un concepto del comprobante fiscal debe existir en este
campo y el campo
• NoIdentificacion de esta sección, debe ser igual a la información del
concepto NoIdentificacion del comprobante fiscal.
• Por cada concepto registrado en este campo, debe existir al menos
un concepto registrado en el comprobante fiscal y el
NoIdentificacion debe ser igual a la información del concepto del
comprobante fiscal.
30
Nodo Mercancía
• No se deben repetir elementos Mercancias, donde el
NoIdentificacion y la FraccionArancelaria sean iguales.
• Si no existe información en el campo CantidadAduana,
el campo de Cantidad del comprobante fiscal debe
tener como valor mínimo incluyente "0.001.
• El campo de Unidad del comprobante fiscal debe tener
un valor del catálogo c_UnidadAduana.
• El campo ValorUnitario del comprobante fiscal debe
tener como valor mínimo incluyente "0.0001".
¿Qué se debe de declarar como
código de identificación?
Se deberá declarar el código de identificación

asignado por la empresa a la mercancía a
exportar objeto de enajenación, pudiendo
utilizar el número de parte, número de serie,
lote, etc.
31
¿Qué pasa a partir del 01 de marzo?
• El folio fiscal debe declararse en el
pedimento, y dicho comprobante será
Si ya incorporaste
usado como documento de valor para
el complemento efectos del pedimento.
• Debes declarar el folio fiscal de la factura
– sin el complemento – y el acuse de
Si aún no
incorporas el valor.
complemento
• Concluyo el periodo de transición

y entonces solamente se
realizará la exportación cuando
se cumpla con expedir la factura
El 1 de enero con el complemento para
comercio exterior y se declare su
de 2018 folio fiscal en el pedimento.
32
Si realizo operaciones de exportación
definitiva con clave de pedimento A1,
cuya enajenación es a título gratuito
Puedo emitir facturas de manera opcional
utilizando el complemento de la siguiente
forma:
a) Utilizar la versión 1.0 y en la factura incluir la
descripción y valor mercantil de las
mercancías, estableciendo al final un
descuento por el mismo monto de estas, de
forma que la factura resulte con valor “0”, e
incorporarle el complemento.
b) Utilizar la versión 1.1 y aplicar el mismo

mecanismo señalado en el punto a), sin incluir
el complemento el nodo Propietario y el campo
Motivo de Traslado, en este caso la factura debe
clasificarse como tipo “Ingreso”.
c) Utilizar la versión 1.1, e incluir el nodo
Propietario y el campo Motivode Traslado, en
este caso la factura debe clasificarse como tipo
“traslado”.
33
Caso IMMEX
¿Qué debo hacer para la Se deberá hacer una factura por la
enajenación de mercancía que se enajena y un
COVE por la mercancía que se
mercancías que se retorna, por lo que tanto el folio
exporten con pedimento fiscal de la factura como el COVE,
A1 y que en el mismo se deberán declarar en dos
registros SOS con en el campo
pedimento se retorna denominado “5.NUM. FACTURA”
material de empaque de la sección “DATOS DE
PROVEEDOR/COMPRADOR” del
importado Anexo 22 de las Reglas Generales
temporalmente al de Comercio Exterior.
amparo de un IMMEX
de conformidad a la
regla 4.3.2 de las RGCE?
• Se deberá transmitir la
impresión del archivo XML
¿La factura y la representación
se deberá impresa de la factura en
transmitir a formato PDF como un E‐
document a través de
(VUCEM)?
VUCEM.
34
• 1. Cancelar la factura con el cual se exportó la
mercancía, en caso de que exista rechazo por
el total que fue exportada.
¿Qué debo hacer • 2. Generar una factura de egreso, cuando el
en caso de rechazo de la mercancía sea parcia.
rechazo de la • En ambos casos agregar como E‐document la
factura cancelada, y/o la factura de egreso
mercancía que ya que deberá ser digitalizado junto con su XML
fue exportada? en el pedimento del retorno de la mercancía.
• Se deberá cancelar la
factura y agregarlo como
E‐document junto con
¿Qué debo de hacer su XML al pedimento de
en caso de desistimiento del
desistimiento del régimen.
régimen aduanero?
35
• Se deberá rectificar el pedimento

para declarar el E‐document que
corresponda a la nueva factura
emitida, debiendo de tomar en
cuenta lo estipulado en el Capítulo
¿Qué debo hacer 6.1 de las Reglas Generales de
en caso de cancelar Comercio Exterior y agregarlo
la factura declarado como E‐document junto con su
XML al pedimento rectificado.
en el pedimento?
Caso Pedimentos Consolidados
Se deberá declarar el o los folios al momento del
cierre del consolidado, sin embargo, se deberá de
emitir la factura en la exportación de cada remesa
del pedimento conforme a las disposiciones
vigentes en la LISR y el CFF, por lo que la fecha de la
factura no podrá ser posterior a la fecha de
modulación de la remesa.
El despacho aduanero de la mercancía se seguirá
haciendo como hasta ahora.
36
•No se validarán,
derivado de que el
¿Se validará que el momento en el que
tipo de cambio sucede la emisión de
registrado en la
factura, sea igual al
estos documentos
registrado en el es diferente.
pedimento?
• Se deberá registrar el
Código Postal más
cercano al domicilio de
¿Qué debo registrar en
que se trate.
el campo Código Postal • Por otra parte, se realizará
del domicilio, cuando una actualización a la
dicho código no exista información de dicho
en el catálogo publicado
en el Portal del SAT catálogo.
37
Ejemplo de complemento
• <cce11:ComercioExterior Version="1.1" TipoOperacion="2" ClaveDePedimento="A1"
CertificadoOrigen="0" Incoterm="CIP" Subdivision="0" TipoCambioUSD="19.73540"
TotalUSD="55077.64">
• <cce11:Emisor>
• <cce11:Domicilio Calle="Avenida Olivo Sin Numero" Colonia="3360" Localidad="16"
Municipio="109" Estado="MEX" Pais="MEX" CodigoPostal="54940"/>
• </cce11:Emisor>
• <cce11:Receptor>
• <cce11:Domicilio Calle="Blvd del ejercito nacional" Colonia="SOYAPANGO" Localidad="S
SALVADOR" Municipio="SOYAPANGO" Estado="S SALVADOR" Pais="SLV" CodigoPostal="000000"/>
• </cce11:Receptor>
• <cce11:Mercancias>
• <cce11:Mercancia NoIdentificacion="DT02K" FraccionArancelaria="48114102"
CantidadAduana="1647.000" UnidadAduana="01" ValorUnitarioAduana="3.54"
ValorDolares="5825.92"/>
• <cce11:Mercancia NoIdentificacion="SY51M" FraccionArancelaria="39199099"
• <cce11:Mercancia NoIdentificacion="TT50F" FraccionArancelaria="48114102"
Regla 3.1.36. (ahora 3.1.35)
Verificación del número o números de folio fiscal
del CFDI.
Para los efectos de los artículos 54 y 81 de la Ley, en
los casos a que se refiere la regla 3.1.35., los
exportadores, así como los agentes o apoderados
aduanales, cuando actúen por cuenta de aquellos,
al determinar las contribuciones aplicables,
deberán verificar que el número o números de folio
fiscal del CFDI corresponda al que aparece en el
Portal del SAT. Regla Reformada D.O.F. 19/10/2016
38

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Cuando las disposiciones de esta Ley obliguen a transmitir o

La firma electrónica avanzada o el sello

El documento electrónico o digital recibido en

Con independencia de lo dispuesto por el

a) La relativa al valor y demás datos relacionados con la

I. Los señalados en la regla 3.1.7., contenidos en

II. El RFC o número de registro de identificación

La presente resolución entrará en vigor el 22 de

Para efectos de la regla 1.9.18., se deberá

III. Lo dispuesto en las reglas 3.1.35. y 3.1.36.,

En el CFDI emitido conforme a los artículos

En los casos en los que en términos de la

V. Lo dispuesto en el párrafo segundo de la regla 3.1.35., entrará

TERCERA RESOLUCIÓN DE MODIFICACIONES A LAS REGLAS GENERALES DE

“V.Lo dispuesto en el párrafo segundo de la regla 3.1.35., entrará en vigor el

En el CFDI emitido conforme a los artículos 29 y

2015 2016 2017 2018

A1 • Entrada de mercancías de procedencia extranjera para

A1 • Importación definitiva de vehículos nuevos y usados.

Para llenar este dato se debe registrar la

Se debe registrar “0”

b. Información del II. Información del Nodo cce11:Emisor

Se deberá declarar el código de identificación

• Concluyo el periodo de transición

b) Utilizar la versión 1.1 y aplicar el mismo

• Se deberá rectificar el pedimento

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