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Ventas 2020
Enero
Febrero -5 28080.00
Marzo -4 32760.00
Abril -3 36450.00
Mayo -2 36270.00
Junio -1 35100.00
Julio 0 33120.00
Agosto 1 33480.00
Setiembre 2 37440.00
Octubre 3 38250.00
Noviembre 4 38250.00
Diciembre 5 27945.00 S/. 377,145.00
Enero 6 35,781
Febrero 7 36,030
Marzo 8 36,279
Abril 9 36,528
Mayo 10 36,777
Junio 11 37,027
PROYECCION
VENTAS 2021 Julio 12 37,276
Agosto 13 37,525
Setiembre 14 37,774
Octubre 15 38,023
Noviembre 16 38,272
Diciembre 17 38,521 S/. 445,813.00
Enero 18 38,771
Febrero 19 39,020
Marzo 20 39,269
Abril 21 39,518
Mayo 22 39,767
Junio 23 40,016
PROYECCION
VENTAS 2022 Julio 24 40,265
Agosto 25 40,515
PROYECCION
VENTAS 2022
Setiembre 26 40,764
Octubre 27 41,013
Noviembre 28 41,262
Diciembre 29 41,511 S/. 481,691.00
Enero 30 41,760
Febrero 31 42,009
Marzo 32 42,258
Abril 33 42,508
Mayo 34 42,757
Junio 35 43,006
PROYECCION
VENTAS 2023 Julio 36 43,255
Agosto 37 43,504
Setiembre 38 43,753
Octubre 39 44,002
Noviembre 40 44,252
Diciembre 41 44,501 S/. 517,565.00
Chart Title
45000
40000
35000
f(x) = 249.136363636364 x + 34285.9090909091
R² = 0.051060077482027 30000
25000
20000
15000
10000
5000
0
-6 -4 -2 0 2 4 6
40000
28 30 32 34 36 38 40
2022
14 16 18
S 2023
26 28 30
S 2023
26 28 30
R
P O E
Y C O
I N D E V N
E A
T S 2 0
2 1
38 40 42
INVERSION PRE OPERATIVA
VALOR ESTIMADO
ITEM PARTIDA CANTIDAD
UNITARIO S/.
1 Activos Fijos
1.1. Adquisicion de equipos y maquinaria de cocina
1.1.1 Cocina 04 hornillas con plancha 1 3125.00
1.1.2 Mesa de trabajo inox 150x60x90 2 1102.00
1.1.3 Andamio inox 04 niveles 2 mts. 1 1356.00
1.1.4 Congeladora 1 1500.00
1.1.5 Utensilios de cocina 1 1000.00
2 Activo Intangible
2.1. Remodelacion del local
2.1.1 Arquitectura 1 1500.00
2.1.2 Instalaciones 1 5800.00
TOTAL COSTO DIRECTO
Capital de trabajo
Son 4 meses los costos del restaurante.
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
S/.3,125.00
S/.2,204.00
S/.1,356.00
S/.1,500.00
S/.1,000.00
S/.1,500.00
S/.5,800.00
S/.16,485.00
Materia prima e insumos
Las materias primas e insumos que se van a emplear se agrupan en: carnes, pescados,
legumbres, frutas, verduras, tubérculos, etc. Como se muestra en los cuadros:
INSUMOS DE ALIMENTOS
PRECIO
DESCRIPCION CANTIDAD
S/.
MATERIALES Y EQUIPOS
DESCRIPCION CANTIDAD PRECIO UNITARIO
Congeladora 1 900.00
Licuadora 1 280.00
Campana extractora 1 900.00
Cocina semi industrial 2 300.00
Balon de gas 4 100.00
Extintor 1 110.00
Mesa de trabajo 1 1100.00
Lavatorio doble 1 150.00
TOTAL S/.3,840.00
UTENSILIOS DE COCINA
DESCRIPCION CANTIDAD PRECIO UNITARIO
Sartenes 2 60.00
Juego de ollas 1 150.00
Olla n°32 1 140.00
Olla n°28 2 100.00
Vasos x docena 2 12.00
Cucharones 4 25.00
Cuchillos 10 8.00
Tablas acrilicas 6 20.00
Jarras 1lt. 3 5.00
Jarras de 5lt. 4 9.50
Peroles 2 40.00
Exprimidor 2 6.00
Coladeras x juego 2 6.00
Cubiertos x juego 1 30.00
otros utensilios 1 50.00
TOTAL S/.661.50
TOTAL EQUIPOS Y MOBILIARIO
6551 65506
13344 66720
MANO DE OBRA DIRECTA 16680 66720
GASTOS GENERALES
CANTIDAD VALOR
VALOR QUINCENAL
QUINCENAL UNIDAD MENSUAL
(S/.)
(S/.)
VALOR
PRECIO CANTIDAD VALOR QUINCENAL
UNIDAD MENSUAL
UNITARIO QUINCENAL (S/.)
(S/.)
S/. 0.38 1550 und. 589.00 1178.00
S/. 0.18 1550 und. 279.00 558.00
S/. 0.08 1550 und. 116.25 232.50
S/. 0.10 1550 und. 155.00 310.00
S/. 0.22 1550 und. 334.80 669.60
S/. 1,474.05 S/.2,948.10
S/.3,980
VALOR TOTAL
S/.900.00
S/.280.00
S/.900.00
S/.600.00
S/.400.00
S/.110.00
S/.1,100.00
S/.150.00
S/.4,440.00
VALOR TOTAL
120.00
150.00
140.00
200.00
24.00
100.00
80.00
120.00 S/.3,980
15.00
38.00
80.00
12.00
12.00
30.00
50.00
S/.1,171.00
S/.5,611.00
1 2 3 4 5
6551 6551 6551 6551 6551
6672
2668.8
VALOR M.O.(anual)
S/.2,400.00 S/.41,889.90
S/.2,850.00 S/.33,214.90
S/.950.00 S/.16,607.45
S/.6,200.00 S/.91,712.25
gastos diario
600 700
15 5
75 150
12 3
8 5
40
115 6.388888889
24
28 52
5336.38
52.5 202.5
200 1600
23 36800
1031.835
6 7 8 9 10
6551 6551 6551 6551 6551 65510 -4
PRESUPUESTO DE EGRESOS
PERIODO
DESCRIPCION
2020
CURSO: COSTOS Y PRESUPUESTOS
NOMBRE: DEYSI NOALCCA GUTIERREZ Semana 1 : SesiónVirtual
Caso 1:
La empresa "FLORES" SAC, dedicada a la fabricación de artículos de limpieza, realiza el proceso
productivo al mes de Diciembre del 2017, empleando materiales e insumos al costo de S/. 325 000; correspóndienddole el
65% a materiales directos.
Los costos de mano de obra fueron de S/. 75 720; el 70% eran mano de obra directa.
Los otros costos indirectos de fabricación fueron los siguientes:
* Seguros de planta y maquinarias S/. 18,950
* Impuestos municipales de la planta 7,600
* Energía y calefacción 12,600
* Depreciación de las máquinas 3,280
Determine: 42,430
1) Costo primo
2) Costo de conversión
Caso 2: Sesión 2
ACB S.A. es una Fábrica de billeteras y tiene la siguiente información de su primer mes de operaciones:
* Materiales de producción S/.93,000 (incluye Materiales Indirectos S/.10,000)
* Costos de Mano de obra S/.55,800 (incluye S/.12,500 que son MO indirecta)
* Compra de maquinarías por S/.80,000 (Depreciación método línea recta, vida útil 10 años)
Compra de maquinarías por S/.40,000 (Depreciación método und. producción, vida útil 600,000 und)
* Gastos de producción por S/. 3,000
* Alquiler de local por S/.6,000 (Administración 10%, Ventas S/.1,500 y producción el saldo)
* Comisiones de ventas por S/.8,000 (2.5% de las ventas)
* Sueldos administrativos S/.25,000 y Sueldos fijos de ventas S/.10,000.
En el período se terminaron 45,000 unidades y el Inventario Final de P.T. fue de 5,000 unidades.
Determine:
a) Costo Primo b) C. de Conversión
d) Costo Fijo e) Costo Variable
g) Estado de Ganancias y Perdidas
DISTRIBUCIÓN DEL COSTOS
FABRICACIÓN Costos Gastos
BILLETERAS MPD MOD CIF Operativos
Insumos de producción directo 24,563
Mano de obra directa 6,200
CIF : gastos indirec. Fabrica. 22,500
*Deprecia.maq. 80,000 / 10 / 12 meses 666.67
*Deprecia. 40,000/600,000 = 3,000
*Gastos producción 3,000
*Alquiler local :
Adm 10% ,Venta S/.1,500 3,900
Producción
* Comisiones de ventas
* Sueldo administrativo
* Sueldo de ventas
24,563 6,200 33,067
a) Total Costo Primo 30,763
b) Total Costo de Conversión 6,200 33,067
39,267
VENTAS X 100%
COMISION DE VENTAS 8000 2.5% 320000
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS 320000
MENOS COSTO DE VENTAS 56737.48
IGUAL UTILIDAD BRUTA 263262.52
MENOS GASTOS DE ADMINISTRACION 25600
MENOS GASTOS DE VENTAS 19500
IGUAL UTILIDAD OPERATIVA 218162.52
SUMAMOS INGRESOS FINANCIEROS 0
MENOS GASTOS FINANCIEROS 0
MENOS OTROS GASTOS 0
IGUAL UTILIDAD ANTES DE INTERESES E IMPUESTO 218162.52
29.50% IMPUESTO A LA RENTA 64358
UTILIDAD NETA 153804.58
OS
DATOS:
000; correspóndienddole el Materia Prima 325000
65% MPD 211250
MPI 113750
Mano de obra 75720
70% MOD 53004
MOI 22716
Otro CIF 42,430
CIF =MPI+MOI+OTROS CIF
CIF 178,896
Costo Primo (CP)=MPD+MOD
CP 264254
Costo de Conversion(CC)=MOD+CIF
FORMAN CC 231,900
TO DE CONVERSIÓN
CIF : COSTOS INDIREC.FAB.
MOI Otros CIF
22,716 42,430
CONVERSIÓN $ 231,900
DATOS:
Materiales de Produccion 93000
MPD 83000
MPI 10000
vida útil 10 años) Mano de Obra 55800
cción, vida útil 600,000 und) MOD 43300
MOI 12500
,500 y producción el saldo)
DEPRECIACION LINEA RECTA:
OSTO DE PRODUCCION
= 56737.48148
GATOS DE ADMINISTRACION:
Sueldo de los administradores 25000
Alquiler del local de administracion 600
GASTO DE ADMINISTRACION 25600
GASTO DE VENTAS
Sueldo de los Vendedores 10000
Alquiler del local de ventas 1500
Comisiones de ventas 8,000
GASTO DE VENTAS 19500
CURSO: COSTOS Y PRESUPUESTOS
NOMBRE: DEYSI NOALCCA GUTIERREZ Semana 1 : SesiónVirtual
Caso 1:
La empresa "FLORES" SAC, dedicada a la fabricación de artículos de limpieza, realiza el proceso
productivo al mes de Diciembre del 2017, empleando materiales e insumos al costo de S/. 325 000; correspóndienddole el
65% a materiales directos.
Los costos de mano de obra fueron de S/. 75 720; el 70% eran mano de obra directa.
Los otros costos indirectos de fabricación fueron los siguientes:
* Seguros de planta y maquinarias S/. 18,950
* Impuestos municipales de la planta 7,600
* Energía y calefacción 12,600
* Depreciación de las máquinas 3,280
Determine: 42,430
1) Costo primo
2) Costo de conversión
Caso 2: Sesión 2
ACB S.A. es una Fábrica de billeteras y tiene la siguiente información de su primer mes de operaciones:
* Materiales de producción S/.93,000 (incluye Materiales Indirectos S/.10,000)
* Costos de Mano de obra S/.55,800 (incluye S/.12,500 que son MO indirecta)
* Compra de maquinarías por S/.80,000 (Depreciación método línea recta, vida útil 10 años)
Compra de maquinarías por S/.40,000 (Depreciación método und. producción, vida útil 600,000 und)
* Gastos de producción por S/. 3,000
* Alquiler de local por S/.6,000 (Administración 10%, Ventas S/.1,500 y producción el saldo)
* Comisiones de ventas por S/.8,000 (2.5% de las ventas)
* Sueldos administrativos S/.25,000 y Sueldos fijos de ventas S/.10,000.
En el período se terminaron 45,000 unidades y el Inventario Final de P.T. fue de 5,000 unidades.
Determine:
a) Costo Primo b) C. de Conversión
d) Costo Fijo e) Costo Variable
g) Estado de Ganancias y Perdidas
DISTRIBUCIÓN DEL COSTOS
FABRICACIÓN Costos Gastos
BILLETERAS MPD MOD CIF Operativos
Materiales de producción directo 19,595
Mano de obra directa 6,200
CIF : gastos indirec. Fabrica. 3,980
*Deprecia.maq. 12 meses 37.41
*Gastos producción 970
*Alquiler local :
Producción
* Comisiones de ventas
* Sueldo administrativo
* Sueldo de ventas
19,595 6,200 4,987
a) Total Costo Primo 25,795
b) Total Costo de Conversión 6,200 4,987
11,187
VENTAS X 100%
COMISION DE VENTAS 0 2.5% 0
VENTAS 0 SOLES
Produccion del periodo 4830
Inventario Final PT 30
Unidades Vendidas 4800
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS 43470
MENOS COSTO DE VENTAS 30591.21
IGUAL UTILIDAD BRUTA 12878.79
MENOS GASTOS DE ADMINISTRACION 200
MENOS GASTOS DE VENTAS 920
IGUAL UTILIDAD OPERATIVA 11758.79
SUMAMOS INGRESOS FINANCIEROS 0
MENOS GASTOS FINANCIEROS 0
MENOS OTROS GASTOS 0
IGUAL UTILIDAD ANTES DE INTERESES E IMPUESTO 11758.79
29.50% IMPUESTO A LA RENTA 3469
UTILIDAD NETA 8289.95
OS
DATOS:
000; correspóndienddole el Materia Prima 325000
65% MPD 211250
MPI 113750
Mano de obra 75720
70% MOD 53004
MOI 22716
Otro CIF 42,430
CIF =MPI+MOI+OTROS CIF
CIF 178,896
Costo Primo (CP)=MPD+MOD
CP 264254
Costo de Conversion(CC)=MOD+CIF
FORMAN CC 231,900
TO DE CONVERSIÓN
CIF : COSTOS INDIREC.FAB.
MOI Otros CIF
22,716 42,430
CONVERSIÓN $ 231,900
DATOS:
Materiales de Produccion 93000
MPD 19595 20583
MPI 3980
vida útil 10 años) Mano de Obra 55800
cción, vida útil 600,000 und) MOD 6200
MOI 0
,500 y producción el saldo)
DEPRECIACION LINEA RECTA:
Costos
CF CV
Sueldo administrativo 0
Sueldo fijo de ventas 0
210 23
4830 S/. 43,470.00
146.6
OSTO DE PRODUCCION
= 30591.2
GATOS DE ADMINISTRACION:
Sueldo de los administradores 200
Alquiler del local de administracion 0
GASTO DE ADMINISTRACION 200
GASTO DE VENTAS
Sueldo de los Vendedores 0
Movilidad 920
Comisiones de ventas -
GASTO DE VENTAS 920
C)=MOD+CIF
CTA:
448.88 37.40666667
1 2 3 4 5
5611 448.88 448.88 448.88 448.88 448.88
6 7 8
448.88 448.88 448.88 3591.04
2019.96 VR