Control interno en la organización empresarial

El control interno ha sido diseñado,aplicado y considerado como la herramienta mas importante

para lograr metas,utilizar eficazmente los recursos y ganar productividad,ademas de prevenir
fraudes,errores y violaciones a los principios y normativas contables,fiscales y tributarias.

Objetivos especificos de control interno del ciclo de ingresos

En lo que respecta al ciclo de ingresos,se ha identificado 21 objectivos especificos del control

interno que se dividen en cuatro categorias:

Objetivos de autorizacion

Los objetivos de la autorización involucran todas las medidas de control que deben establecerse
para asegurar que cumplen con las políticas y estándares marcados por la autoridad competente y
son las adecuadas. Estos objetivos del ciclo de ingresos son:

*El cliente debe estar autorizado según la política establecida por la autoridad competente
*Los precios y condiciones de los bienes y servicios prestados a los clientes deben ser autorizados
de acuerdo con las políticas adecuadas establecidas por la autoridad competente.
*Las asignaciones de cuentas y los ajustes a los ingresos, costos de ventas, gastos de ventas y
cuentas de clientes deben ser autorizados de acuerdo con las políticas apropiadas establecidas por
la autoridad competente.
*Los procedimientos del proceso del ciclo de ingresos deben cumplir con las políticas apropiadas
establecidas por la autoridad competente.

El objetivo del procesamiento y clasificación de transacciones.

Estos objetivos involucran todas las medidas de control que deben establecerse para asegurar que
las transacciones que ocurren en la empresa sean correctamente identificadas, procesadas,
clasificadas, registradas y reportadas, así como los ajustes a estas transacciones. Estos objetivos
del ciclo de ingresos son:

* Aprobar únicamente los pedidos de los clientes de bienes o servicios que cumplan con las
políticas apropiadas establecidas por la autoridad competente.
* Una solicitud u orden que debe aprobarse antes de proporcionar bienes o servicios.
* Cada pedido autorizado debe ser correcto y enviado a tiempo.
* Todos y solo los bienes enviados y los servicios prestados deben ser facturados.
* La factura debe estar preparada correcta y correctamente.
* El efectivo recibido debe controlarse desde el recibo hasta el depósito.
* Las facturas deben ser clasificadas, centralizadas y reportadas de manera correcta y oportuna.
* El costo de los bienes y servicios vendidos y los gastos relacionados con las ventas deben
clasificarse, centralizarse e informarse de manera correcta y oportuna.
* La información de efectivo debe clasificarse, centralizarse y notificarse de manera correcta y
oportuna.
* Los ingresos, el costo de ventas, los gastos de ventas y los ajustes a las cuentas de los clientes
deben ser clasificados, enfocados y reportados de manera correcta y oportuna.
* Las facturas, cobros y ajustes relacionados deben aplicarse con precisión a la cuenta
correspondiente de cada cliente.
* En cada período contable, se deben preparar asientos contables para facturas, costos de bienes
y servicios vendidos, gastos relacionados con ventas, efectivo recibido y ajustes relacionados.
* Los asientos contables del ciclo de ingresos deben resumir y clasificar las transacciones de
acuerdo con las políticas establecidas por la administración.
* La información que determina la base del impuesto sobre la renta para las actividades
relacionadas con la renta debe proporcionarse de manera precisa y oportuna.

Objetivos de verificacion y evaluacion

Estos objetivos se relacionan con los controles relacionados con la verificación y evaluación
periódica de los saldos informados y la integridad del sistema de procesamiento. Los objetivos del
ciclo de ingresos son:

* El saldo de las cuentas por cobrar y las transacciones relacionadas debe verificarse y evaluarse
periódicamente.

Objectivo de salvaguardar fisica

Estos objetivos involucran los controles relacionados con el acceso a activos, registros, formularios
importantes, ubicaciones de procesamiento y procedimientos de procesamiento. Estos objetivos
del ciclo de ingresos son:

* Solo de acuerdo con las medidas de control apropiadas establecidas por la administración, se
debe permitir que se utilice el efectivo recibido hasta que dicho control se transfiera al ciclo
financiero.
*El acceso a los registros de transporte, facturación, cobranza y cuentas por cobrar, así como a
formularios, ubicaciones y procedimientos de procesamiento importantes, solo debe realizarse de
acuerdo con las políticas apropiadas establecidas por la gerencia.

Proceso de control interno de cartera

Para poder realizar un buen proceso en el control interno de la cartera debemos empezar por la
planificación que es el compromiso formal de la dirección al establecer un comité para dirigir el
proceso de control interno de cartera. En las cual se realiza un diagnóstico de la situación interna
de la empresa como punto de partida; que será la base para la implementación del plan de
trabajo.

Después de finalizar la planificación sigue la ejecución que es la realización de las acciones que se
establecieron en el plan de trabajo, se divide en dos etapas la primera donde se establecen las
políticas y los objetivos para garantizar el cumplimento de las normas de control interno; y la
segunda se evalúa los controles existentes para asegurar la consecución de la respuesta a los
riesgos propios de la actividad.

La tercera fase del proceso es la evaluación que comprende las acciones orientadas a logro de un
proceso que cumple de forma idónea con la normativa vigente.

El control interno de cartera debe tener en cuenta al menos los siguientes aspectos: Asignar
personas diferentes para la revisión de los pedidos a crédito y la facturación de los mismos,
aprobar los créditos por parte de la persona autorizada, teniendo en cuenta las políticas de crédito
establecidas, las características éticas y económicas del candidato al crédito, etc. Comprobar que si
los despachos que van a efectuarse tienen aprobado el respectivo crédito, verificar en la
facturación, cantidad precio, descuentos otorgados en relación con el crédito autorizado,
constituir una unidad de cobranzas separada del proceso de concesión de créditos, informar a los
clientes periódicamente y por escrito, sobre los saldos autorizados de la cartera.