“CUESTIONARIO DE ÉTICA PROFESIONAL Y LA GUIA PARA

SU APLICACIÓN”

Mauricio Fernando Velásquez Pérez

3216 17 3698

Benny Edilson López y López

3216 12 3071

Universidad Mariano Gálvez de Guatemala

Facultad de Ciencias Económicas,
Licenciatura en Contaduría Pública y Auditoría

Ética Profesional

Lic. Luis Arturo Laparra Gonzales

San Pedro Sac. San Marcos, marzo de 2021

Información General para el desarrollo del encargo.

La firma de auditoría fue constituida en el año 2015, como una sociedad civil por los
socios Jimmy Morales y Alejandro Giammatei, con el objetivo de realizar encargos de
auditoría de Estados Financieros que cumplan con las Normas de Control de Calidad y
las Normas Internacionales de Auditoría, para proporcionar al cliente, seguridad
razonable de que los informes emitidos por la firma son apropiados.

La razón social es “Morales Sociedad Civil” y está ubicada en 12 av. 7-10, zona 1, San
Pedro Sacatepéquez San Marcos, Guatemala.

La firma no ha evaluado manera continua su sistema de control de calidad, y con

motivo de cumplir su objetivo de brindar servicios de calidad y de dar cumplimiento a la
NICC 1, los socios propietarios decidieron someter a la firma de auditoría a una revisión
de control de calidad. Derivado de lo anterior, han contratado nuestros servicios como
firma de Auditoría “Velásquez & Asociados” para realizar una revisión de control de
calidad a su sistema de control de calidad implementado por los socios de la firma.
Esta revisión consiste en determinar si su sistema de control de calidad es adecuado, si
existen políticas y procedimientos para cada uno de sus elementos y, si estos se
cumplen de acuerdo a los requerimientos las normas generalmente aplicadas.

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 REVISIÓN DE CONTROL DE CALIDAD DE LA FIRMA DE AUDITORÍA

PROLOGO:

La Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) 1, es el marco de referencia

internacional sobre el control de calidad en la realización de las auditorías y revisiones
de estados financieros, encargos que proporcionan un grado de seguridad. La NICC 1
requiere que se establezca un sistema de control de calidad. Éste consiste en políticas
y procedimientos diseñados para cada uno de los elementos que lo integran, dichas
políticas y procedimientos deberán estar contenidos en un manual de control de
calidad, mismo que se dará a conocer a todo el personal que labora para la firma de
auditoría.

Norma Internacional de Auditoría (NIA) 220 la cual se refiere a las responsabilidades

específicas que tiene el socio del encargo con relación a los procedimientos de control
de calidad, en una auditoría de estados financieros; y, las responsabilidades del revisor
de control de calidad cuando sea aplicable. El equipo de auditoría tiene la
responsabilidad de implementar procedimientos de control de calidad, según los
requerimientos de la Norma Internacional de Control de Calidad 1.

La Federación Internacional de Contadores (IFAC) ha emitido el Código de Ética del

Contador Profesional, que promueve su aplicación por parte de todos los Contadores
del mundo. El Código de Ética de la IFAC, establece las reglas de conducta para todos
los Contadores del mundo y determina los principios fundamentales que se deben
respetar para perfeccionar los objetivos comunes de la profesión. El Código de Ética
del Contador Profesional de la Federación Internacional de Contadores (IFAC),
reconoce que los objetivos de la Profesión Contable son trabajar al más alto nivel de
profesionalismo y para esto tiene cuatro exigencias básicas: Credibilidad,
Profesionalismo, Calidad del Servicio, y Confianza.
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GUIA PARA LA APLICACIÓN:

1. OBJETIVOS:
 Evaluar si el sistema de Control de Calidades adecuado, si ha sido diseñado
e implementado de forma apropiada y si opera de manera eficiente.
 Comprobar el cumplimiento de las Normas generalmente adoptadas por la
firma (NICC 1, NIA´s, código de ética de IFAC).
 Verificar que se cumplan con los principios fundamentales de ética
profesional para los profesionales de la contabilidad.

2. ALCANCE DE LA REVISION:
 Hemos sido contratados para realizar una revisión de control de calidad al
Sistema de Control de Calidad a la Firma de Auditoria Morales Sociedad
Civil. El trabajo lo efectuaremos de conformidad con la Norma Internacional
de Control de Calidad (NICC) 1; Norma Internacional de Auditoría (NIA) 220
y; Código de Ética del Contador Profesional.

3. INTERPRETACIÓN DEL RESULTADO:

 Los resultados obtenidos de la evaluación al cumplimiento de los
requerimientos de ética de conformidad con el Código de Ética de la IFAC
por medio del cuestionario de control de calidad aplicado a los empleados de
la entidad servirán para contemplar la adopción de políticas y procedimientos
adecuados que proporcionen una seguridad razonable acerca del
cumplimiento de las normas profesionales y requerimientos legales y
reglamentarios aplicables a los trabajos realizados, los cuales deberán ser
observados por la firma y todo su personal.

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 P.T. B1
Preparado por M.F.V.P.
Fecha: 29/03/2021
Morales Sociedad Civil Revisado: B.E.L.L.
Revisión de Control de Calidad Fecha: 31/03/2021
Cuestionario de ética Profesional

Preguntas
No. Preguntas OBSERVACIONES
Si No N/A
¿Tiene a su cargo la administración del
sistema de control de calidad de la firma
1
de auditoría una persona con suficiente
experiencia y autoridad adecuada?      
Si usted como Auditor detecta que un
familiar en primer grado de conseguida
2 labora para la empresa a la que usted va a
auditar, ¿Cuál sería su responsabilidad
como profesional?      
¿El Código de Ética ha sido difundido
3 mediante talleres o reuniones para
explicar su contenido?      
¿Se ha comunicado eficazmente el
compromiso de la Dirección hacia la
integridad y el comportamiento ético a
toda la entidad, tanto en palabras como en
hechos?
¿Existe algún tipo de amenaza por parte
4 del algún socio para el cumplimiento de un
encargo de auditoría?
¿Existen procedimientos para inducir a
todos los funcionarios sobre el
5
comportamiento ético pretendido,
independientemente de su jerarquía?

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