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ASIGNATURA: REGISTRO DE OPERACIONES DEL CICLO CONTABLE

TIPO DE E.
VALUACIÓN:
TALLER 3 – IVA REG OPN CC
NOMBRES Y APELLIDOS
ANDRES FELIPE DIAZ RINCON
DEL ESTUDIANTE:
PROGRAMA CONTADURIA
JORNADA S FECHA: 6/03/2021
ACADÉMICO OUBLICA

TALLER 3

Buen día chicos, para el desarrollo del presente taller, por favor tengan en cuenta las
siguientes condiciones:

• Se debe desarrollar en este mismo documento, diligenciando de manera clara

los espacios requeridos (nombre, fecha, jornada, programa), este archivo debe
ser elaborado de manera individual y cargado en formato PDF.
• Por favor nómbrelo así: Taller3_REG OPN CC NOMBRE Y APELLIDO

Los trabajos que no cuenten con estas especificaciones no se tendrán en cuenta para
la calificación y su nota será cero (0).

Las siguientes consultas las pueden llevar a cabo en el estatuto tributario.

1. Consulta: tarifas de IVA diferenciales y algunos bienes o servicios grabados a estas

tarifas.

Como señalamos, el Iva diferencial hace referencia más exactamente a la tarifa de del
impuesto a las ventas diferencial de que gozan algunos productos o servicios gravados, por
tanto, el nombre correcto no debería ser Iva diferencial sino tarifas diferenciales de Iva o
tarifa diferencial.
El Iva tiene una tarifa general a la cual están sometidos casi todos los bienes y servicios, pero
excepcionalmente la ley ha establecido que algunos productos o servicios tengan una tarifa
diferente a la general, que bien puede ser superior o inferior.
19% es la tarifa general
5% Bienes señalados del art 468-1
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0% Bienes exentos en el art 477

2. Cuál es la característica de los bienes exentos y excluidos, recuerda tarifas, y beneficios,

haz un listado de bienes con estas características.

3. Cuál es la naturaleza de los servicios exentos y excluidos, recuerda tarifas, y beneficios,

haz un listado de servicios con estas características.

Los bienes gravados, exentos y excluidos se clasifican de acuerdo a la tarifa de IVA

que poseen. Al momento de adquirir bienes y servicios en Colombia, es pertinente
tener en cuenta el IVA que se impone sobre ellos, para así realizar una correcta
declaración de impuestos sobre la renta y, en caso de aplicarse, poder solicitar una
devolución. En este artículo te explicaremos acerca de los bienes gravados, exentos y
excluidos.

Un bien gravado es aquel que se encuentra afecto con una tarifa del IVA, por lo que
está presente al momento de declarar impuestos, el IVA de los bienes gravados se
presenta con una tarifa general del 19%; sin embargo, están las tarifas diferenciales y
especiales aplicadas en bienes y servicios destinados a la labor social, o con recursos
de producción elevados.

Un bien exento es un bien gravado, cuya tarifa del IVA es del 0%. En base a esto se
entiende que un bien exento no genera IVA al momento de la venta, sin embargo,
afecta en la producción, pues, aunque la tarifa de IVA sea del 0%, se debe presentar
en la declaración de impuestos a responsabilidad de los productores.

Un bien excluido no es gravable, pues no causa impuesto sobre la venta, por lo que
no existe un responsable por el IVA, por lo que son bienes que no requieren presentar
declaración de impuestos.
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4. ¿Cuál es el tope de Ingresos que se deben tener en cuenta para determinar si se

pertenece al régimen simplificado?
5.
Los requisitos que se deben cumplir para pertenecer al Régimen Simplificado, también
conocido como no responsables del impuesto a las ventas, ya no se encuentran en el
Artículo 499 del Estatuto Tributario (ET), sino que gracias a todos los cambios que este ha
tenido ahora los puedes encontrar en el parágrafo 3 del Artículo 437 del ET, estos requisitos
son los siguientes.

En el año anterior o en el año en curso haya obtenido ingresos brutos totales provenientes
de su actividad por debajo de los 3.5000 UVT.

6. ¿Cómo se hace la Inscripción en el régimen común, ante qué entidad?

Toda persona perteneciente al régimen común debe inscribirse en el Rut o actualizarlo si ha

estado inscrito antes como Régimen simplificado

7. ¿Cuáles son las Obligaciones de los responsables del régimen simplificado?

Obligaciones de los responsables del régimen simplificado. Inscribirse como

responsables del régimen simplificado en el registro único tributario, RUT. Llevar el
libro fiscal de registro de operaciones diarias. Cumplir con los sistemas técnicos de
control que determine el gobierno nacional.

8. ¿Cuáles son las Prohibiciones para los responsables del régimen simplificado?
El estatuto tributario establece las siguientes obligaciones para quienes hagan parte de este
régimen:

• Inscribirse en el Registro Único Tributario.

• Entregar copia del RUT en la primera venta que hagan a pertenecientes al Régimen
Común.
• Exhibir el RUT en un lugar visible del establecimiento de comercio, local, oficina o
sede de negocio en donde realice su actividad económica.
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• Cumplir con los sistemas de control que haya establecido el gobierno nacional.
• Llevar libro fiscal de registro de operaciones diarias.
Este libro deberá estar debidamente foliado y en él se deberán registrar cronológicamente
todas las operaciones diariamente por la persona. Una vez finalizado el mes, deberá con
base en las facturas que le hayan sido expedidas, totalizar el valor pagado por concepto de
adquisición de bienes y prestación de servicios; además de esto deberá totalizar los ingresos
obtenidos en el desarrollo de su actividad.

La ley también señala las prohibiciones establecidas a los pertenecientes a este régimen:

• Adicionar al precio de los productos que venda o de los servicios que preste, el valor
correspondiente a IVA; en caso de hacerlo deberán cumplir con la totalidad de las
obligaciones establecidas para el régimen común.

9. Buscar historial de U.V.T y la U.V.T para 2019 y 2020

2019: El Uvt o Unidad de Valor Tributario es utilizado en Colombia para efectos

tributarios, donde las cifras y valores no se dan en pesos ni en salarios mínimos sino
en Unidades de Valor Tributario.

De esta forma, al tratarse todos los valores tributarios en una unidad de valor estandarizada,
se hace más sencillo su tratamiento, y, sobre todo, su actualización anual.
Los valores en Uvt se mantienen constantes durante el tiempo, de modo que, si la base de
retención en compras para el 2019 era de 27 Uvt, en el 2020 continuará siendo de 27 Uvt,
lo cual indudablemente nos facilita el trabajo, pues ya no tenemos que reaprender cada año
las nuevas bases.

2020 : En cumplimiento de lo consagrado en el inciso tercero del artículo 868 del ET, el cual
establece que le corresponde al director general de la Dian publicar mediante resolución,
antes del 1 de enero de cada año, el valor de la UVT (unidad de valor tributario) para el año
2020 fue fijado en $35.607, mediante la Resolución 000084 del 28 de noviembre de 2019