PROFESOR: Jaime Flórez Martínez ALUMNO:

MATERIA: Presupuestos 2016

Presupuesto de producción
Unidades por vender en el año presupuestado Datos del balance inicial
Inventario Camisas
PRODUCTO UNIDADES POR VENDER IIPT Unidades 2.000
Camisas 17.000 Costo 12.000
Total 24.000.000
Trim 1 Trim 2 Trim 3 Trim 4 IIPP Unidades 100
15% 20% 25% 40% Costo 6.000
100% Total IIPP 600.000

Política de Inventario Final Productos en Proceso

La empresa tiene como política terminar la producción y no dejar inventario de productos en proceso.

Camisas. Política de Inventario Final Productos Terminados

Se espera que el IFPT para los tres trimestres del año sea igual a la tercera parte de las ventas del respectivo trimestre mas un 8% de las
unidades para vender del trimestre siguiente. En el cuarto trimestre el IFPT deberá ser igual al 50% de las ventas del respectivo trimestre.

Ventas Ventas Trimestre Unidades IFPT

Trimestre Unidades para producir camisas
Trimestrales siguiente Camisas

Trim 1 (15%) 2.550 3.400 1.122 Ventas Presupuestadas 17.000

Trim 2 (20%) 3.400 4.250 1.473 0,2 (+) IFPT 3.400
Trim 3 (25%) 4.250 6.800 1.961 (+) IFPP -
Trim 4 (40%) 6.800 50% 3.400 (-) IIPT 2.000
Total (100%) 17.000 (-) IIPP 100
Unidades producir camisas 18.300
Cédula Presupuestal No 9. Unidades para producir camisas
Trimestre 1 2 3 4 Total
2.550 3.400 4.250 6.800 17.000
Unidades para vender
1.122 1.473 1.961 3.400 3.400
(+) Unidades IFPT
- - - - -
(+) Unidades IFPP
0,3
3.672 4.873 6.211 10.200 20.400
Total unidades necesarias
2.000 1.122 1.473 1.961 2.000
(-) IIPT
100 - - - 100
(-) IIPP
1.572 3.751 4.737 8.239 18.300
Total Unidades a producir
Para elaborar los productos se requieren los materiales que se indican en las siguientes tablas
Material requerido para camisas
Precio de compra Unidades en Valor unitario
Material Cantidad Unidad presupuestado x inventario inventario Total
unidad inicial inicial
Tela ref 1234 0,8 Metros 4.200 200 4.000 800.000
Hilo ref 45 1 Unidad 1.000 10 1.000 10.000
Botones A-1 4 Unidad 100 1.000 50 50.000
Total 860.000
Presupuesto de Materia Prima Directa
Uso de materiales: Para cada material se multiplicaran las unidades para producir por la cantidad requerida de materia prima.
Cédula Presupuestal No 11. Uso de material Tela ref 1234
Producto Trim 1 Trim 2 Trim 3 Trim 4 Total
Camisas 1.257,6 3.001,1 3.789,9 6.591,5 14.640,0 0,1
Total 1.257,6 3.001,1 3.789,9 6.591,5 14.640,0
Cédula Presupuestal No 12. Uso de material Hilo ref 45
Producto Trim 1 Trim 2 Trim 3 Trim 4 Total
Camisas 1.572,0 3.751,3 4.737,3 8.239,3 18.300,0 0,1
Total 1.572,0 3.751,3 4.737,3 8.239,3 18.300,0
Cédula Presupuestal No 13. Uso de material Botones ref A-1
Producto Trim 1 Trim 2 Trim 3 Trim 4 Total
Camisas 6.288,0 15.005,3 18.949,3 32.957,3 73.200,0 0,1

Total 6.288,0 15.005,3 18.949,3 32.957,3 73.200,0

Inventario Final de Materia Prima

La empresa ha definido una política de inventario final de materia prima para cada material equivalente al 30% de las unidades por usar
en cada trimestre.
Material Trim 1 Trim 2 Trim 3 Trim 4 Total
Tela ref 1234 377,3 900,3 1.137,0 1.977,4 1.977,4
0,1
Hilo ref 45 471,6 1.125,4 1.421,2 2.471,8 2.471,8
Botones A-1 1.886,4 4.501,6 5.684,8 9.887,2 9.887,2

Compra de materia prima

Cédula presupuestal No 17. Compra material tela ref 1234
Concepto Trim 1 Trim 2 Trim 3 Trim 4 Total

Unidades de IFMP 377,3 900,3 1.137,0 1.977,4 1.977,4

(+) Unidades por usar 1.257,6 3.001,1 3.789,9 6.591,5 14.640,0

(=) Unidades necesarias 1.634,9 3.901,4 4.926,8 8.568,9 16.617,4

0,2
(-) Unidades de IIMP 200 377,3 900,3 1.137,0 200

(=) Unidades para comprar 1.435 3.524 4.027 7.432 16.417

(x) Precio de compra 4.200 4.200 4.200 4.200 4.200

(=) Valor Total Compra 6.026.496 14.801.248 16.911.328 31.214.176 68.953.248

Cédula presupuestal No 18. Compra material hilo ref 45
Concepto Trim 1 Trim 2 Trim 3 Trim 4 Total

Unidades de IFMP 471,6 1.125,4 1.421,2 2.471,8 2.471,8

(+) Unidades por usar 1.572,0 3.751,3 4.737,3 8.239,3 18.300,0

(=) Unidades necesarias 2.043,6 4.876,7 6.158,5 10.711,1 20.771,8

0,2
(-) Unidades de IIMP 10 471,6 1.125,4 1.421,2 10

(=) Unidades para comprar 2.034 4.405 5.033 9.290 20.762

(x) Precio de compra 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000

(=) Valor Total Compra 2.033.600 4.405.133 5.033.133 9.289.933 20.761.800

Cédula presupuestal No 19. Compra material botones ref A-1
Concepto Trim 1 Trim 2 Trim 3 Trim 4 Total

Unidades de IFMP 1.886,4 4.501,6 5.684,8 9.887,2 9.887,2

(+) Unidades por usar 6.288,0 15.005,3 18.949,3 32.957,3 73.200,0

(=) Unidades necesarias 8.174,4 19.506,9 24.634,1 42.844,5 83.087,2

0,2
(-) Unidades de IIMP 1.000 1.886,4 4.501,6 5.684,8 1.000

(=) Unidades para comprar 7.174 17.621 20.133 37.160 82.087

(x) Precio de compra 100 100 100 100 100

(=) Valor Total Compra 717.440 1.762.053 2.013.253 3.715.973 8.208.720

Cédula presupuestal No 23. Compra total de materia prima directa
Material Trim 1 Trim 2 Trim 3 Trim 4 Total

Tela ref 1234 6.026.496,0 14.801.248,0 16.911.328,0 31.214.176,0 68.953.248,0

Hilo ref 45 2.033.600,0 4.405.133,3 5.033.133,3 9.289.933,3 20.761.800,0 0,1

Botones A-1 717.440,0 1.762.053,3 2.013.253,3 3.715.973,3 8.208.720,0

Total 8.777.536,0 20.968.434,7 23.957.714,7 44.220.082,7 97.923.768,0

Costo de la materia prima utilizada
Kárdex tela ref 1234
Cantidad Valor materia
concepto Costo Unitario Valor compras Cantidad usada Cantidad Saldo Valor Saldo
Comprada prima utilizada

Inventario inicial 4.000 200 800.000

Compras 1er
4.200 1.435 6.026.496,0 1.635 6.826.496
timestre
Uso de MP 1er
4.176 1.257,6 5.251.151 377 1.575.345
Trimestre
Compras 2do
4.200 3.524 14.801.248 3.901 16.376.593
Trimestre
Uso de MP 2do
4.198 3.001,1 12.597.379 900 3.779.214
Trimestre
Compras 3er
4.200 4.027 16.911.328 4.927 20.690.542
Trimestre
Uso de MP 3er
4.200 3.789,9 15.915.801 1.137 4.774.740
Trimestre
Compras 4to
4.200 7.432 31.214.176 8.569 35.988.916
Trimestre
Uso de MP 4to
4.200 6.591,5 27.683.782 1.977 8.305.135
Trimestre

Kárdex Hilo ref 45

Cantidad Valor materia
concepto Costo Unitario Valor compras Cantidad usada Cantidad Saldo Valor Saldo
Comprada prima utilizada

Inventario inicial 1.000 10 10.000

Compras 1er
1.000 2.034 2.033.600,0 2.044 2.043.600
timestre
Uso de MP 1er
1.000 1.572,0 1.572.000 472 471.600
Trimestre
Compras 2do
1.000 4.405 4.405.133 4.877 4.876.733
Trimestre
Uso de MP 2do
1.000 3.751,3 3.751.333 1.125 1.125.400
Trimestre
Compras 3er
1.000 5.033 5.033.133 6.159 6.158.533
Trimestre
Uso de MP 3er
1.000 4.737,3 4.737.333 1.421 1.421.200
Trimestre
Compras 4to
1.000 9.290 9.289.933 10.711 10.711.133
Trimestre
Uso de MP 4to
1.000 8.239,3 8.239.333 2.472 2.471.800
Trimestre
Kárdex Botones ref A-1
Cantidad Valor materia
concepto Costo Unitario Valor compras Cantidad usada Cantidad Saldo Valor Saldo
Comprada prima utilizada

Inventario inicial 50 1.000 50.000

Compras 1er
100 7.174 717.440,0 8.174 767.440
timestre
Uso de MP 1er
94 6.288,0 590.338 1.886 177.102
Trimestre
Compras 2do
100 17.621 1.762.053 19.507 1.939.155
Trimestre
Uso de MP 2do
99 15.005,3 1.491.658 4.502 447.497
Trimestre
Compras 3er
100 20.133 2.013.253 24.634 2.460.751
Trimestre
Uso de MP 3er
100 18.949,3 1.892.885 5.685 567.866
Trimestre
Compras 4to
100 37.160 3.715.973 42.845 4.283.839
Trimestre
Uso de MP 4to
100 32.957,3 3.295.261 9.887 988.578
Trimestre

Cédula presupuestal No 24. Costo de materia prima utilizada

Material Trim 1 Trim 2 Trim 3 Trim 4 Total

Tela ref 1234 5.251.150,8 12.597.379,4 15.915.801,4 27.683.781,9 61.448.113,4

Hilo ref 45 1.572.000,0 3.751.333,3 4.737.333,3 8.239.333,3 18.300.000,0 0,2

Botones A-1 590.338,5 1.491.657,6 1.892.885,1 3.295.260,7 7.270.141,8

Total 7.413.489,2 17.840.370,3 22.546.019,8 39.218.375,9 87.018.255,2

Valor del Inventario Final de materia prima se toma del valor del saldo uso de materia prima de cada trimestre.

Cédula presupuestal No 25. Valor del Inventario Final de Materia Prima

Material Trim 1 Trim 2 Trim 3 Trim 4 Total

Tela ref 1234 1.575.345,2 3.779.213,8 4.774.740,4 8.305.134,6 8.305.134,6

Hilo ref 45 471.600,0 1.125.400,0 1.421.200,0 2.471.800,0 2.471.800,0 0,2

Botones A-1 177.101,5 447.497,3 567.865,5 988.578,2 988.578,2

Total 2.224.046,8 5.352.111,1 6.763.805,9 11.765.512,8 11.765.512,8

Presupuesto de mano de obra
Para la elaboración de las camisas y los pantalones se requieren tres procesos, los cuales tienen los tiempos que se presentan en las
siguientes tablas:
Tiempo requerido en cada proceso

Producto \ Horas requeridas Corte Confección Terminado Unidad

Camisas 0,6 0,5 0,4 Horas

Para determinar el valor de la hora hombre, se considera que los operarios devengan un salario mínimo mas las prestaciones sociales,
incluidos los aportes parafiscales y patronales para cada mes, como se presenta en la tabla de participación por componente de salario:

Participación de cada componente del salario

Salario básico 700.000
Auxilio de Transporte 77.700
Salario básico y auxilio de transporte 777.700
Cesantías (8,33% del Total devengado) 8,33% 64.808
Prima de servicios (8,33% del total devengado) 8,33% 64.808
Vacaciones (4,17% del salario básico) 4,17% 29.190
Intereses sobre cesantías (12% de las cesantías) 12% 7.777
Aportes a pensión (12% del salario básico) 12% 84.000
Aportes a salud (8,5% del salario básico) 8,5% 59.500
Aportes ARP (1,44% del salario básico) 1,44% 10.080
Aportes caja, ICBF y SENA (9% del salario básico) 9% 63.000

Para hallar el valor de la hora hombre, se establece que la jornada de trabajo es de 8 horas diarias y 5 días a la semana.

Salario diario Salario básico y auxilio de Transporte

= 25.923
0,3
30 días

25.923 x 7
5 = 4.536,6
8
4.536,6 + 694 + 902,4166667 = 6.133

Total horas requeridas en el proceso de corte para elaborar camisas

Unidades para producir camisas Horas requeridas
Trimestre Total horas
corte

1 1.572 0,6 943

0,1
2 3.751 0,6 2251

3 4.737 0,6 2842

4 8.239 0,6 4944

Total horas requeridas en el proceso de confección para elaborar camisas

Trimestre Unidades para producir camisas Horas requeridas Total horas
1 1.572 0,5 786
2 3.751 0,5 1876 0,1

3 4.737 0,5 2369

4 8.239 0,5 4120

Total horas requeridas en el proceso de terminado para elaborar camisas

Trimestre Unidades para producir camisas Horas requeridas Total horas
1 1.572 0,4 629
2 3.751 0,4 1501 0,1
3 4.737 0,4 1895
4 8.239 0,4 3296
Cédula presupuestal No 26. Costo de mano de obra proceso de corte
Producto Trim 1 Trim 2 Trim 3 Trim 4 Total
Camisas (horas) 943,2 2.250,8 2.842,4 4.943,6 10.980,0
Total horas
requeridas 943,2 2.250,8 2.842,4 4.943,6 10.980,0
0,1
x costo hora
hombre 6.133,1 6.133,1 6.133,1 6.133,1 6.133,1
Total costo MOD
5.784.738,6 13.804.378,4 17.432.719,5 30.319.586,3 67.341.422,8

Cédula presupuestal No 27. Costo de mano de obra proceso de confección

Producto Trim 1 Trim 2 Trim 3 Trim 4 Total
Camisas (horas) 786,0 1.875,7 2.368,7 4.119,7 9.150,0
Total horas
requeridas 786,0 1.875,7 2.368,7 4.119,7 9.150,0
0,1
x costo hora
hombre 6.133,1 6.133,1 6.133,1 6.133,1 6.133,1
Total costo MOD
4.820.615,5 11.503.648,6 14.527.266,2 25.266.321,9 56.117.852,3

Cédula presupuestal No 28. Costo de mano de obra proceso de terminado

Producto Trim 1 Trim 2 Trim 3 Trim 4 Total
Camisas (horas) 628,8 1.500,5 1.894,9 3.295,7 7.320,0
Total horas
requeridas 628,8 1.500,5 1.894,9 3.295,7 7.320,0
0,1
x costo hora
hombre 6.133,1 6.133,1 6.133,1 6.133,1 6.133,1
Total costo MOD
3.856.492,4 9.202.918,9 11.621.813,0 20.213.057,5 44.894.281,8

Cédula presupuestal No 29. Costo total de mano de obra

Procesos Trim 1 Trim 2 Trim 3 Trim 4 Total
Corte 5.784.738,6 13.804.378,4 17.432.719,5 30.319.586,3 67.341.422,8
Confección 4.820.615,5 11.503.648,6 14.527.266,2 25.266.321,9 56.117.852,3 0,1
Terminado 3.856.492,4 9.202.918,9 11.621.813,0 20.213.057,5 44.894.281,8
Total 14.461.846,5 34.510.945,9 43.581.798,7 75.798.965,7 168.353.556,9

Cédula presupuestal No 30. Costo total de mano de obra por producto

Producto Camisas Total
Corte 10.980,0 10.980,0
Confección 9.150,0 9.150,0
Terminado 7.320,0 7.320,0 0,2
Total horas de mano de obra directa 27.450,0 27.450,0
x costo hora hombre 6.133,1 6.133,1
Total costo MOD 168.353.556,9 168.353.556,9
Presupuestos de costos indirectos de fabricación
Inflación año 2 6% Inflación año presupuestado 5%
camisas Total
Unidades producidas año 1 14.500
Unidades producidas año 2 15.800

Análisis de los CIF años 1 y 2

CIF Año 1 Año 2 Año 1 ajustado Variación Clasificación
Materia prima
3.000.000 3.200.000 3.180.000 0,63% Fijo
indirecta
Mano de obra
6.000.000 6.900.000 6.360.000 8,49% Variable
indirecta
Servicios públicos 7.600.000 8.710.000 8.056.000 8,12% Variable
Mantenimiento de
6.500.000 7.450.000 6.890.000 8,13% Variable
Maquinaria
Depreciación 9.000.000 9.000.000 9.000.000 0,00% Fijo

Varriación % unid 15.800

= - 1 x100 = 8,97%
Prod 14.500

De acuerdo con esta variación de unidades se clasifican los CIF en fijos, semifijos, variables y semivariables.

Una vez clasificados los CIF se procede a hallar la variación de las unidades para producir del año 2 al año presupuestado.
Varriación % unid 18.300
= - 1 x100 = 15,82%
Presup 15.800
En la siguiente tabla se clasifican los los CIF del año 2 en fijos y variables
CIF Fijos Variables Total
Materia prima
3.200.000 - 3.200.000
indirecta
Mano de obra
- 6.900.000 6.900.000
indirecta
Servicios públicos - 8.710.000 8.710.000

Mantenimiento
- 7.450.000 7.450.000
de Maquinaria
Depreciación 9.000.000 - 9.000.000

Para calcular los CIF presupuestado, se multiplican los CIF variables por el porcentaje de variación de las unidades presupuestadas.

Clasificación de los CIF en fijos y variables para el año 2 (ajustado por la variación de las unidades)
CIF Fijos Variables Total
Materia prima
3.200.000 - 3.200.000
indirecta
Mano de obra
- 7.991.772 7.991.772
indirecta
Servicios públicos - 10.088.165 10.088.165

Mantenimiento
- 8.628.797 8.628.797
de Maquinaria
Depreciación 9.000.000 - 9.000.000
Finalmente el valor de los CIF fijos y variables se multiplican por el porcentaje de inflación esperado para el año presupuestado.

CIF Presupuestados
CIF Fijos Variables Total
Para la asignación de los CIF presupuestados se
Materia prima
3.360.000 - 3.360.000 tomará como base las horas de mano de obra
indirecta
directa.
Mano de obra
- 8.391.361 8.391.361
indirecta
Servicios públicos - 10.592.573 10.592.573 Tasa de CIF = CIF presupuestados / Base

Mantenimiento
- 9.060.237 9.060.237 Base = 27.450,0
de Maquinaria
Depreciación 9.000.000 - 9.000.000 CIF Presupuestados
= 1.471,91879
Total CIF Presup 12.360.000 28.044.171 40.404.171 Base

Una vez hallada la tasa CIF, se asigna a cadaproducto por cada proceso y para cada trimestre.

Distribución CIF. Producto camisas proceso corte

Unidades para
Horas requeridas
Trimestre producir Tasa CIF Total horas
corte
camisas
1 1.572 1.471,91879 0,6 1.388.314
2 3.751 1.471,91879 0,6 3.312.995
3 4.737 1.471,91879 0,6 4.183.782
4 8.239 1.471,91879 0,6 7.276.578
Total 18.300 16.161.668

Distribución CIF. Producto camisas proceso confección

Unidades para
Horas requeridas
Trimestre producir Tasa CIF Total horas
corte
camisas
1 1.572 1.471,91879 0,5 1.156.928
2 3.751 1.471,91879 0,5 2.760.829
3 4.737 1.471,91879 0,5 3.486.485
4 8.239 1.471,91879 0,5 6.063.815
Total 18.300 13.468.057

Distribución CIF. Producto camisas proceso terminado

Unidades para
Horas requeridas
Trimestre producir Tasa CIF Total horas
corte
camisas
1 1.572 1.471,91879 0,4 925.543
2 3.751 1.471,91879 0,4 2.208.663
3 4.737 1.471,91879 0,4 2.789.188
4 8.239 1.471,91879 0,4 4.851.052
Total 18.300 10.774.446
Total CIF presupuestados 40.404.171
Cédula Presupuestal No 31. Asignación de CIF. Proceso corte
Producto Trim 1 Trim 2 Trim 3 Trim 4 Total
Camisas 1.388.313,8 3.312.994,8 4.183.782,0 7.276.577,7 16.161.668,4
Total 1.388.313,8 3.312.994,8 4.183.782,0 7.276.577,7 16.161.668,4

Cédula Presupuestal No 32. Asignación de CIF. Proceso confección

Producto Trim 1 Trim 2 Trim 3 Trim 4 Total
Camisas 1.156.928,2 2.760.829,0 3.486.485,0 6.063.814,8 13.468.057,0
Total 1.156.928,2 2.760.829,0 3.486.485,0 6.063.814,8 13.468.057,0

Cédula Presupuestal No 33. Asignación de CIF. Proceso terminado

Producto Trim 1 Trim 2 Trim 3 Trim 4 Total
Camisas 925.542,5 2.208.663,2 2.789.188,0 4.851.051,8 10.774.445,6
Total 925.542,5 2.208.663,2 2.789.188,0 4.851.051,8 10.774.445,6
Cédula presupuestal No 34. Asignación total del CIF
Procesos Trim 1 Trim 2 Trim 3 Trim 4 Total
Corte 1.388.313,8 3.312.994,8 4.183.782,0 7.276.577,7 16.161.668,4
Confección 1.156.928,2 2.760.829,0 3.486.485,0 6.063.814,8 13.468.057,0
Terminado 925.542,5 2.208.663,2 2.789.188,0 4.851.051,8 10.774.445,6
Total 3.470.784,5 8.282.487,1 10.459.454,9 18.191.444,4 40.404.170,9

Cédula presupuestal No 35. Asignación Total del CIF por Producto

Producto Camisas Total
Corte 16.161.668,4 16.161.668,4
Confección 13.468.057,0 13.468.057,0
Terminado 10.774.445,6 10.774.445,6
Total horas de mano de obra directa 40.404.170,9 40.404.170,9

Costo Unitario de Producción

Para hallar el costo unitario de producción de cada producto, se deben identificar los tres elementos del costo: materia prima, mano de
obra y CIF asignados a las camisas y pantalones.

Costo unitario para las camisas

Tela ref 1234 61.448.113,4
Materia Prima Hilo ref 45 18.300.000,0
utilizada Botones ref A-1 7.270.141,8
0,1
Total Materia Prima 87.018.255,2
Mano de obra Cédula presupuestal 168.353.556,9
CIF Cédula presupuestal 40.404.170,9

Cédula presupuestal No 36. Costo Unitario de Producción

Producto Camisas
Costo Materia Prima 87.018.255,2
Costo de Mano de Obra 168.353.556,9
CIF 40.404.170,9 0,2
Total costo de producción 295.775.983,0

÷ Unidades para producir 18.300,0

Costo unitario de producción 16.162,6

Al tener el costo unitario de cada uno de los productos, se valora el inventario final de productos terminados.

Cédula presupuestal No 37. Valor del Inventario Final de Camisas

Trim 1 Trim 2 Trim 3 Trim 4 Total
Unidades de IFPT
1.122,0 1.473,3 1.960,7 3.400,0 3.400,0
0,1
x Costo Unitario 16.162,6 16.162,6 16.162,6 16.162,6 16.162,6
Total 18.134.461,9 23.812.929,8 31.689.514,2 54.952.914,9 54.952.914,9

Cédula presupuestal No 38. Valor Total del Inventario Final

Trim 1 Trim 2 Trim 3 Trim 4 Total
Camisas 18.134.461,9 23.812.929,8 31.689.514,2 54.952.914,9 54.952.914,9 0,1
Total 18.134.461,9 23.812.929,8 31.689.514,2 54.952.914,9 54.952.914,9
Finalmente se elabora el estado de costos de producción y ventas, con base en los datos proporcionados por las cédulas presupuestales.

Confecciones Atlas Ltda

Estado de costo de producción y ventas
Año presupuestado
MPD

Inventario inicial de materia prima 860.000 Datos iniciales

(+) compras de materia prima 97.923.768 Cédula 23

(=) Materia Prima disponible 98.783.768

(-) Inventario Final de materia prima 11.765.513 Cédula 25

(=) Costo de la materia prima utilizada 87.018.255

MOD

(+) Costo de la mano de obra directa 168.353.557 Cédula 29

CIF

Costos indirectos de fabricación 40.404.171 Cédula 34 0,3

(=) Costo de producción 295.775.983

(+) Inventario inicial de productos en proceso 600.000 Datos iniciales

(-) Inventario final de productos en proceso -

(=) Costo de la producción terminada 296.375.983

(+) Inventario inicial de productos terminados 24.000.000 Datos iniciales

(=) Mercancía doisponible para la venta 320.375.983

(-) Inventario final de productos terminados 54.952.915 Cédula 38

(=) Costo de producción y ventas 265.423.068

Teniendo el costo unitario de cada producto, se establece el precio de venta aplicando el método seleccionado por la empresa; que en
este caso es el precio de venta donde se recupera el costo, utilizando un porcentaje de utilidad del 26% para las camisas:

Precio de venta = Costo unitario 16.162,6

Precio Venta = = 21.841,38 0,1
1-% de utilidad camisas 0,74

Como ya se tiene el precio de venta, se procede a elaborar las cédulas de ventas en pesos.

Cédula presupuestal No 39. Presupuesto de ventas en pesos por trimestres

Producto Trim 1 Trim 2 Trim 3 Trim 4 Total
Camisas 55.695.521,8 74.260.695,8 92.825.869,7 148.521.391,6 371.303.478,9 0,1
Total 55.695.522 74.260.696 92.825.870 148.521.392 371.303.479
Distribución ventas por zonas
Producto Oriente Occidente
Camisas 30% 70%

Cédula presupuestal No 40. Presupuesto de ventas en pesos por zonas

Zona Camisa Total
Oriente 111.391.044 111.391.044
0,1
Occidente
Total
259.912.435
371.303.479
259.912.435
371.303.479
5,0