ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 4.

Presupuesto

Elaborado por:

Fundación Universitaria Unipanamericana

Facultad de Ciencias Empresariales
Presupuesto
Profesor: Max Antonio Caicedo Guerrero
Cuarto Semestre
Año 2020
 DE APRENDIZAJE 4. Presupuesto

Yury Marisol Alarcón Alarcón

n Universitaria Unipanamericana
ad de Ciencias Empresariales
Presupuesto
Max Antonio Caicedo Guerrero
Cuarto Semestre
Año 2020
ACTIVIDAD

Unidades por vender en el año presupuestado

PRODUCTO UNIDADES POR VENDER

Camisas 17,000

TRIM 1 TRIM 2 TRIM 3 TRIM 4

15% 20% 25% 40%
100%

Política de Inventario Final Productos en Proceso

La empresa tiene como política terminar la producción y no dejar inventario de productos en proceso.

Camisas. Política de Inventario Final Productos Terminados

Se espera que el IFPT para los tres trimestres del año sea igual a la tercera parte de las ventas del respectivo trimestre mas
trimestre el IFPT deberá ser igual al 50% de las ventas del respectivo trimestre.

VENTAS
UNIDADES IFPT
TRIMESTRE VENTAS TRIMESTRALES TRIMESTRE
CAMISAS
SIGUIENTE
TRIM 1 (15%) 2,550 3,400 1,122
TRIM 2 (20%) 3,400 4,250 1,473
TRIM 3 (25%) 4,250 6,800 1,961
TRIM 4 (40%) 6,800 3,400
TOTAL (100%) 17,000

Cédula Presupuestal No 9. Unidades para producir camisas

TRIMESTRE 1 2 3
UNIDADES PARA VENDER 2,550 3,400 4,250
(+) UNIDADES IFPT 1,122 1,473 1,961
(+) UNIDADES IFPP 0 0 0
TOTAL UNIDADES NECESARIAS 3,672 4,873 6,211
(-) IIPT 300 400 500
(-) IIPP 15 20 25
TOTAL UNIDADES A PRODUCIR 3,357 4,453 5,686

Para elaborar los productos se requieren los materiales que se indican en las siguientes tablas

Material requerido para camisas

 PRECIO DE
COMPRA
MATERIAL CANTIDAD UNIDAD
PRESUPUESTADO *
UNIDAD
TELA REF 1234 0.8 METROS 4,200
HILO REF 45 1 UNIDAD 1,000
BOTONES A-1 4 UNIDAD 100
TOTAL

Presupuesto de Materia Prima Directa

Uso de materiales: Para cada material se multiplicaran las unidades para producir por la cantidad requerida de materia pri

Cédula Presupuestal No 11. Uso de material Tela ref 1234

PRODUCTO TRIM 1 TRIM 2 TRIM 3

CAMISAS 1,257.6 3,001.1 3,789.9
TOTAL 1,257.6 3,001.1 3,789.9

Cédula Presupuestal No 12. Uso de material Hilo ref 45

PRODUCTO TRIM 1 TRIM 2 TRIM 3

CAMISAS 1,572.0 3,751.3 4,737.3
TOTAL 1,572.0 3,751.3 4,737.3

Cédula Presupuestal No 13. Uso de material Botones ref A-1

PRODUCTO TRIM 1 TRIM 2 TRIM 3

CAMISAS 6,288.0 15,005.3 18,949.3
TOTAL 6,288.0 15,005.3 18,949.3

Inventario Final de Materia Prima

La empresa ha definido una política de inventario final de materia prima para cada material equivalente al 30% de las unid

MATERIAL TRIM 1 TRIM 2 TRIM 3

TELA REF 1234 377.3 900.3 1,137.0
TELA REF 42 471.6 1,125.4 1,421.2
BOTONES REF A-1 1,886.4 4,501.6 5,684.8

Compra de materia prima

Cédula presupuestal No 17. Compra material tela ref 1234

CONCEPTO TRIM 1 TRIM 2 TRIM 3

UNIDADES DE IFMP 377 900 1,137
(+) UNIDADES POR USAR 1,258 3,001 3,790
(=) UNIDADES NECESARIAS 1,635 3,901 4,927
(-) UNIDADES DE IIMP 200 200 200
(=) UNIDADES PARA COMPRAR 1,435 3,701 4,727
(X) PRECIO DE COMPRA 4,200 4,200 4,200
(=) VALOR TOTAL DE COMPRA 6,026,496 15,546,006 19,852,854

Cédula presupuestal No 18. Compra material hilo ref 45

CONCEPTO TRIM 1 TRIM 2 TRIM 3

UNIDADES DE IFMP 472 1,125 1,421
(+) UNIDADES POR USAR 1,572 3,751 4,737
(=) UNIDADES NECESARIAS 2,044 4,877 6,158
(-) UNIDADES DE IIMP 10 10 10
(=) UNIDADES PARA COMPRAR 2,034 4,867 6,148
(X) PRECIO DE COMPRA 1,000 1,000 1,000
(=) VALOR TOTAL DE COMPRA 2,033,600 4,866,690 6,148,490

Cédula presupuestal No 19. Compra material botones ref A-1

CONCEPTO TRIM 1 TRIM 2 TRIM 3

UNIDADES DE IFMP 1,886 4,502 5,685
(+) UNIDADES POR USAR 6,288 15,005 18,949
(=) UNIDADES NECESARIAS 8,174 19,507 24,634
(-) UNIDADES DE IIMP 1,000 1,000 1,000
(=) UNIDADES PARA COMPRAR 7,174 18,507 23,634
(X) PRECIO DE COMPRA 100 100 100
(=) VALOR TOTAL DE COMPRA 717,440 1,850,689 2,363,409

Cédula presupuestal No 23. Compra total de materia prima directa

MATERIAL TRIM 1 TRIM 2 TRIM 3

TELA REF 1234 6,026,496 15,546,006 19,852,854
HILO REF 45 2,033,600 4,866,690 6,148,490
BOTONES A-1 717,440 1,850,689 2,363,409
TOTAL 8,777,536 22,263,385 28,364,753

Costo de la materia prima utilizada

Kárdex tela ref 1234

CANTIDAD
CONCEPTO COSTO UNITARIO VALOR COMPRAS
COMPRADA

Inventario inicial 4,000 200 800,000

Compras 1er trimestre 4,200 1,435 6,026,496
Uso de MP 1er Trimestre 4,176 1,258 5,251,151
Compras 2do Trimestre 4,200 3,701 15,546,006
Uso de MP 2do Trimestre 4,199 3,001 12,600,856
Compras 3er Trimestre 4,200 4,727 19,852,854
Uso de MP 3er Trimestre 4,200 3,790 15,917,387
Compras 4to Trimestre 4,200 8,369 35,149,590
Uso de MP 4to Trimestre 4,200 6,592 27,684,292

Kárdex Hilo ref 45

CANTIDAD
CONCEPTO COSTO UNITARIO VALOR COMPRAS
COMPRADA

Inventario inicial 1,000 10 10,000

Compras 1er trimestre 1,000 2,034 2,033,600
Uso de MP 1er Trimestre 1,000 1,572 1,572,000
Compras 2do Trimestre 1,000 4,867 4,866,690
Uso de MP 2do Trimestre 1,000 3,751 3,751,300
Compras 3er Trimestre 1,000 6,148 6,148,490
Uso de MP 3er Trimestre 1,000 4,737 4,737,300
Compras 4to Trimestre 1,000 10,701 10,701,090
Uso de MP 4to Trimestre 1,000 8,239 8,239,300

Kárdex Botones ref A-1

CANTIDAD
CONCEPTO COSTO UNITARIO VALOR COMPRAS
COMPRADA

Inventario inicial 50 1,000 50,000

Compras 1er trimestre 100 7,174 717,440
Uso de MP 1er Trimestre 94 6,288 590,338
Compras 2do Trimestre 100 18,507 1,850,689
Uso de MP 2do Trimestre 100 15,005 1,495,825
Compras 3er Trimestre 100 23,634 2,363,409
Uso de MP 3er Trimestre 100 18,949 1,894,689
Compras 4to Trimestre 100 41,844 4,184,449
Uso de MP 4to Trimestre 100 32,957 3,295,720

Cédula presupuestal No 24. Costo de materia prima utilizada

MATERIAL TRIM 1 TRIM 2 TRIM 3

TELA REF 1234 5,251,151 12,600,856 15,917,387
HILO REF 45 1,572,000 3,751,300 4,737,300
BOTONES A-1 590,338 1,495,825 1,894,689
TOTAL 7,413,489 17,847,981 22,549,376

Valor del Inventario Final de materia prima se toma del valor del saldo uso de materia prima de cada trimestre.

Cédula presupuestal No 25. Valor del Inventario Final de Materia Prima

 MATERIAL TRIM 1 TRIM 2 TRIM 3
TELA REF 1234 1,575,345 3,780,257 4,775,216
HILO REF 45 471,600 1,125,390 1,421,190
BOTONES A-1 177,102 448,747 568,407
TOTAL 2,224,047 5,354,394 6,764,813

Presupuesto de mano de obra

Para la elaboración de las camisas y los pantalones se requieren tres procesos, los cuales tienen los tiempos que se presen

Tiempo requerido en cada proceso

PRODUCTO / HORAS REQUERIDAS CORTE CONFECCION TERMINADO

CAMISAS 0.6 0.5 0.4

Para determinar el valor de la hora hombre, se considera que los operarios devengan un salario mínimo mas las prestacion
patronales para cada mes, como se presenta en la tabla de participación por componente de salario:

Participación de cada componente del salario

Salario básico 700,000
Auxilio de Transporte 77,700
Salario básico y auxilio de
transporte 777,700
Cesantías (8,33% del Total
devengado) 8.33% 64,808
Prima de servicios (8,33% del total
devengado) 8.33% 64,808
Vacaciones (4,17% del salario
básico) 4.17% 29,190
Intereses sobre cesantías (12% de
las cesantías) 12% 7,777
Aportes a pensión (12% del salario
básico) 12% 84,000
Aportes a salud (8,5% del salario
básico) 8.50% 59,500
Aportes ARP (1,44% del salario
básico) 1.44% 10,080
Aportes caja, ICBF y SENA (9% del
salario básico) 9.00% 63,000

Para hallar el valor de la hora hombre, se establece que la jornada de trabajo es de 8 horas diarias y 5 días a la semana.

SALARIO DIARIO * 7 DIAS

5 DIAS HABILES + PRESTACIONES HORA + APORTES HORA
8 HORAS
SALARIO DIARIO SALARIO BASICO Y AUXILIO DE TRANSPORTE
30 DIAS

Total horas requeridas en el proceso de corte para elaborar camisas

HORAS
UNIDADES PARA
TRIMESTRE REQUERIDAS TOTAL HORAS
PRODUCIR CAMISAS
CORTE
1 1,572 0.6 943
2 3,751 0.6 2251
3 4,737 0.6 2842
4 8,239 0.6 4944

Total horas requeridas en el proceso de confección para elaborar camisas

UNIDADES PARA HORAS

TRIMESTRE TOTAL HORAS
PRODUCIR CAMISAS REQUERIDAS
1 1,572 0.5 786
2 3,751 0.5 1876
3 4,737 0.5 2369
4 8,239 0.5 4120

Total horas requeridas en el proceso de terminado para elaborar camisas

UNIDADES PARA HORAS

TRIMESTRE TOTAL HORAS
PRODUCIR CAMISAS REQUERIDAS
1 1,572 0.4 629
2 3,751 0.4 1501
3 4,737 0.4 1895
4 8,239 0.4 3296

Cédula presupuestal No 26. Costo de mano de obra proceso de corte

PRODUCTO TRIM 1 TRIM 2 TRIM 3

CAMISAS (HORA) 943 2,251 2,842
TOTAL HORAS REQUERIDAS 943 2,251 2,842
X COSTO HORA HOMBRE 6,133 6,133 6,133
TOTAL COSTO MOD 5,784,646 13,804,034 17,432,317

Cédula presupuestal No 27. Costo de mano de obra proceso de confección

PRODUCTO TRIM 1 TRIM 2 TRIM 3

CAMISAS (HORA) 786 1,876 2,369
TOTAL HORAS REQUERIDAS 786 1,876 2,369
X COSTO HORA HOMBRE 6,133 6,133 6,133
TOTAL COSTO MOD 4,820,538 11,503,361 14,526,930
Cédula presupuestal No 28. Costo de mano de obra proceso de terminado

PRODUCTO TRIM 1 TRIM 2 TRIM 3

CAMISAS (HORA) 629 1,501 1,895
TOTAL HORAS REQUERIDAS 629 1,501 1,895
X COSTO HORA HOMBRE 6,133 6,133 6,133
TOTAL COSTO MOD 3,856,430 9,202,689 11,621,544

Cédula presupuestal No 29. Costo total de mano de obra

PRODUCTO TRIM 1 TRIM 2 TRIM 3

CORTE 5,784,646 13,804,034 17,432,317
CONFECCION 4,820,538 11,503,361 14,526,930
TERMINADO 3,856,430 9,202,689 11,621,544
TOTAL 14,461,614 34,510,084 43,580,791

Cédula presupuestal No 30. Costo total de mano de obra por producto

PRODUCTO CAMISAS TOTAL

CORTE 10,980 10,980
CONFECCIÓN 9,150 9,150
TERMINADO 7,320 7,320
TOTAL HORAS DE MANO DE OBRA
DIRECTA 27,450 27,450
X COSTO HORA HOMBRE 6,133 6,133
TOTAL COSTO MOD 168,349,930 168,349,930

Presupuestos de costos indirectos de fabricación

INFLACION AÑO
INFLACION AÑO 2 6% PRESUPUESTADO
CAMISAS TOTAL

UNIDADES PRODUCIDAS AÑO 1 14,500

UNIDADES PRODUCIDAS AÑO 2 14,500

ANALISIS DE LOS CIF AÑO 1 Y 2

CIF AÑO 1 AÑO 1 AJUSTADO VARIACION

MATERIA PRIMA INDIRECTA 3,000,000 3,180,000 0.63%

MANO DE OBORA INDIRECTA 6,000,000 6,360,000 8.49%
SERVICIOS PUBLICOS 7,600,000 8,056,000 8.12%

MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA 6,500,000 6,890,000 8.13%

DEPRECIACION 9,000,000 9,000,000 0.00%
VARIACION % UNIDAD PROD 15,800 -100 =
14,500

De acuerdo con esta variación de unidades se clasifican los CIF en fijos, semifijos, variables y semivariables.

Una vez clasificados los CIF se procede a hallar la variación de las unidades para producir del año 2 al año presupuestado.

VARIACION % UNIDAD PROD 18,300 -100 =

15,800

En la siguiente tabla se clasifican los los CIF del año 2 en fijos y variables

CIF FIJOS VARIABLES TOTAL

MATERIA PRIMA INDIRECTA 3,200,000 3,200,000
MANO DE OBRA INDIRECTA 6,900,000 6,900,000
SERVICIOS PUBLICOS 8,710,000 8,710,000

MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA 7,450,000 7,450,000

DEPRECIACION 9,000,000 9,000,000

Para calcular los CIF presupuestado, se multiplican los CIF variables por el porcentaje de variación de las unidades

Clasificación de los CIF en fijos y variables para el año 2 (ajustado por la variación de las unidades)

CIF FIJOS VARIABLES TOTAL

MATERIA PRIMA INDIRECTA 3,200,000 3,200,000
MANO DE OBRA INDIRECTA 7,991,772 7,991,772
SERVICIOS PUBLICOS 10,088,165 10,088,165

MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA 8,628,797 8,628,797

DEPRECIACION 9,000,000 9,000,000

Finalmente el valor de los CIF fijos y variables se multiplican por el porcentaje de inflación esperado para el año presupues

CIF Presupuestados

CIF FIJOS VARIABLES TOTAL

MATERIA PRIMA INDIRECTA 3,360,000 3,360,000
MANO DE OBRA INDIRECTA 8,391,361 8,391,361
SERVICIOS PUBLICOS 10,592,573 10,592,573

MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA 9,060,237 9,060,237

DEPRECIACION 9,000,000 9,000,000
TOTAL CIF PRESUPUESTADOS 12,360,000 28,044,171 40,404,171

Una vez hallada la tasa CIF, se asigna a cadaproducto por cada proceso y para cada trimestre.
Distribución CIF. Producto camisas proceso corte

HORAS
UNIDADES PARA
TRIMESTRE TASA CIF REQUERIDAS
PRODUCIR CAMISAS
CORTE
1 1,572 1,471.91879 0.6
2 3,751 1,471.91879 0.6
3 4,737 1,471.91879 0.6
4 8,239 1,471.91879 0.6
TOTAL 18,299

Distribución CIF. Producto camisas proceso confección

UNIDADES PARA PRODUCIR HORAS

TASA CIF REQUERIDAS TOTAL HORAS
CAMISAS
CORTE
1,572 1,471.91879 0.5 1,156,928
3,751 1,471.91879 0.5 2,760,829
4,737 1,471.91879 0.5 3,486,485
8,239 1,471.91879 0.5 6,063,815
18,299 13,468,057

Distribución CIF. Producto camisas proceso terminado

HORAS
UNIDADES PARA PRODUCIR
TASA CIF REQUERIDAS TOTAL HORAS
CAMISAS
CORTE
1,572 1,471.91879 0.4 925,543
3,751 1,471.91879 0.4 2,208,663
4,737 1,471.91879 0.4 2,789,188
8,239 1,471.91879 0.4 4,851,052
18,299 10,774,446
TOTAL CIF PRESUPUESTADOS 40,404,172

Cédula Presupuestal No 31. Asignación de CIF. Proceso corte

PRODUCTO TRIM 1 TRIM 2 TRIM 3

CAMISAS 1,388,313.8 3,312,994.8 4,183,782.0
TOTAL 1,388,313.8 3,312,994.8 4,183,782.0

Cédula Presupuestal No 32. Asignación de CIF. Proceso confección

PRODUCTO TRIM 1 TRIM 2 TRIM 3

CAMISAS 1,156,928.2 2,760,829.0 3,486,485.0
TOTAL 1,156,928.2 2,760,829.0 3,486,485.0

Cédula Presupuestal No 33. Asignación de CIF. Proceso terminado

 PRODUCTO TRIM 1 TRIM 2 TRIM 3
CAMISAS 925,542.5 2,208,663.2 2,789,188.0
TOTAL 925,542.5 2,208,663.2 2,789,188.0

Cédula presupuestal No 34. Asignación total del CIF

PROCESOS TRIM 1 TRIM 2 TRIM 3

CORTE 1,388,313.8 3,312,994.8 4,183,782.0
CONFECCION 1,156,928.2 2,760,829.0 3,486,485.0
TERMINADO 925,542.5 2,208,663.2 2,789,188.0
TOTAL 3,470,784.5 8,282,487.0 10,459,455.0

Cédula presupuestal No 35. Asignación Total del CIF por Producto

PROCESOS CAMISAS TOTAL

CORTE 16,161,668.3 16,161,668.3
CONFECCION 13,468,057.0 13,468,057.0
TERMINADO 10,774,445.5 10,774,445.5
TOTAL 40,404,170.8 40,404,170.8

Costo Unitario de Producción

Para hallar el costo unitario de producción de cada producto, se deben identificar los tres elementos del costo: materia pri

Costo unitario para las camisas

TELA REF 1234 61,453,686

HILO REF 45 18,299,900
MATERIA PRIMA UTILIZADA
BOTONES REF A-1 7,276,572
TOTAL MATERIA PRIMA 87,030,158
MANO DE OBRA CEDULA PRESUPUESTAL 168,349,930
CIF CEDULA PRESUPUESTAL 40,404,171

Cédula presupuestal No 36. Costo Unitario de Producción

PRODUCTO CAMISAS
COSTO MATERIA PRIMA 87,030,158.2
COSTO DE MANO DE OBRA 168,349,930.1
CIF 40,404,170.8
TOTAL COSTO DE PRODUCCION 295,784,259.1
/ UNIDADES PARA PRODUCIR 18,300
COSTO UNITARIO DE PRODUCCION 16,163

Al tener el costo unitario de cada uno de los productos, se valora el inventario final de productos terminados

Cédula presupuestal No 37. Valor del Inventario Final de Camisas

TRIM 1 TRIM 2 TRIM 3

UNIDADES DE IFPT 1,122 1,473 1,961
X COSTO UNITARIO 16,163 16,163 16,163
TOTAL 18,134,969 23,813,596 31,690,401

Cédula presupuestal No 38. Valor Total del Inventario Final

TRIM 1 TRIM 2 TRIM 3

CAMISAS 18,134,969 23,813,596 31,690,401
TOTAL 18,134,969 23,813,596 31,690,401

Finalmente se elabora el estado de costos de producción y ventas, con base en los datos proporcionados por las cédulas p

Confecciones Atlas Ltda

Estado de costo de producción y ventas
Año presupuestado
MPD
INVENTARIO INICIAL DE MATERIA
PRIMA 860,000

(+) COMPRAS DE MATERIA PRIMA 109,440,803

(=) MATERIA PRIMA DISPONIBLE 110,300,803

(-)INVENTARIO FINAL DE MATERIA
PRIMA 26,109,047
(=) COSTO DE LA MATERIA PRIMA
UTILIZADA 84,191,756
MOD
(+) COSTO DE LA MANO DE OBRA
DIRECTA 168,349,930
CIF
COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACION 40,404,171
(=) COSTOS DE PRODUCCION 292,945,856
(+) INVENTARIO INICIAL DE
PRODUCTOS EN PROCESO 600,000
(-) INVENTARIO FINAL DE
PRODUCTOS EN PROCESO 0
(=) COSTOS DE LA PRODUCCION
TERMINADA 293,545,856
(+) INVENTARIO INICIAL DE
PRODUCTOS TERMINADOS 24,000,000
(=) MERCANCIA DISPONIBLE PARA
LA VENTA 317,545,856
(-) INVENTARIO FINAL DE
PRODUCTOS TERMINADOS 128,593,419
(=) COSTOS DE PRODUCCION Y
VENTAS 188,952,438
Teniendo el costo unitario de cada producto, se establece el precio de venta aplicando el método seleccionado por la emp
recupera el costo, utilizando un porcentaje de utilidad del 26% para las camisas:

PRECIO DE VENTA COSTO UNITARIO PRECIO DE VENTA

1-% DE UTILIDAD CAMISAS

Como ya se tiene el precio de venta, se procede a elaborar las cédulas de ventas en pesos

Cédula presupuestal No 39. Presupuesto de ventas en pesos por trimestres

PRODUCTO TRIM 1 TRIM 2 TRIM 3

CAMISAS 55,697,080 74,262,774 92,828,467
TOTAL 55,697,080 74,262,774 92,828,467

Distribución ventas por zonas

PRODUCTO ORIENTE OCCIDENTE

CAMISAS 30% 70%

Cédula presupuestal No 40. Presupuesto de ventas en pesos por zonas

ZONA CAMISA TOTAL

ORIENTE 111,394,160 111,394,160
OCCIDENTE 259,919,708 259,919,708
TOTAL 371,313,868 371,313,868
 DATOS DEL BALANCE INICIAL
INVENTARIO CAMISAS
IIPT Unidades 2,000
Costo 12,000
Total 24,000,000
IIPT Unidades 100
Costo 6,000
Total IIPP 600,000

n proceso.

s del respectivo trimestre mas un 8% de las unidades para vender del trimestre siguiente. En el cuarto

UNIDADES PARA PRODUCIR CAMISAS

VENTAS PRESUPUESTADAS 17,000

(+) IFPT 3,400
(+) IFPP 0
(-) IIPT 2,000
(-) IIPP 100
UNIDADES PRODUCIR CAMISAS 18,300

4 TOTAL
6,800 17,000
3,400 7,956
0 0
10,200 24,956
800 2,000
40 100
9,360 22,856

para camisas
 UNIDADES EN VALOR UNITARIO
INVENTARIO INVENTARIO TOTAL
INICIAL INICIAL

200 4,000 800,000

10 1,000 10,000
1,000 50 50,000
860,000

tidad requerida de materia prima.

TRIM 4 TOTAL
6,591.5 14,640.1
6,591.5 14,640.1

TRIM 4 TOTAL
8,239.3 18,299.9
8,239.3 18,299.9

TRIM 4 TOTAL
32,957.3 73,199.9
32,957.3 73,199.9

equivalente al 30% de las unidades por usar en cada trimestre.

TRIM 4 TOTAL
1,977.5 4,392.0
2,471.8 5,490.0
9,887.2 21,960.0

TRIM 4 TOTAL
1,977 4,392
6,592 14,640
8,569 19,032
200 800
 8,369 18,232
4,200 16,800
35,149,590 76,574,946

TRIM 4 TOTAL
2,472 5,490
8,239 18,300
10,711 23,790
10 40
10,701 23,750
1,000 4,000
10,701,090 23,749,870

TRIM 4 TOTAL
9,887 21,960
32,957 73,200
42,844 95,160
1,000 4,000
41,844 91,160
100 400
4,184,449 9,115,987

TRIM 4 TOTAL
35,149,590 76,574,946
10,701,090 23,749,870
4,184,449 9,115,987
50,035,129 109,440,803

CANTIDAD VALOR MATERIA

CANTIDAD SALDO VALOR SALDO
USADA PRIMA UTILIZADA

0 4,000 200 800,000

1,635 6,026,496 1,635 6,866,496
1,435 5,251,151 200 835,107
3,901 15,546,006 3,901 16,386,006
3,701 12,600,856 200 839,749
4,727 19,852,854 4,927 20,692,854
 3,790 15,917,387 200 839,990
8,369 35,149,590 8,569 35,989,590
6,592 27,684,292 200 840,000

CANTIDAD VALOR MATERIA

CANTIDAD SALDO VALOR SALDO
USADA PRIMA UTILIZADA

0 0 10 10,000
2,044 2,043,600 2,044 2,043,600
2,034 2,033,600 10 10,000
4,867 4,866,690 4,877 4,876,690
4,867 4,866,690 10 10,000
6,158 6,158,490 6,158 6,158,490
6,148 6,148,490 10 10,000
10,711 10,711,090 10,711 10,711,090
10,701 10,701,090 10 10,000

CANTIDAD VALOR MATERIA

CANTIDAD SALDO VALOR SALDO
USADA PRIMA UTILIZADA

0 0 1000 50,000
8,174 817,440 8,174 817,440
7,174 673,557 1,000 93,883
19,507 1,950,689 19,507 1,950,689
18,507 1,844,886 1,000 99,686
24,634 2,463,409 24,634 2,463,409
23,634 2,363,108 1,000 99,987
42,844 4,284,449 42,844 4,284,449
41,844 4,184,437 1,000 100,000

TRIM 4 TOTAL
27,684,292 61,453,686
8,239,300 18,299,900
3,295,720 7,276,572
39,219,312 87,030,158

de cada trimestre.
 TRIM 4 TOTAL
8,305,288 18,436,106
2,471,790 5,489,970
988,716 2,182,972
11,765,794 26,109,047

nen los tiempos que se presentan en las siguientes tablas:

UNIDADES

HORAS

rio mínimo mas las prestaciones sociales, incluidos los aportes parafiscales y
salario:

iarias y 5 días a la semana.

ORTES HORA
25,923 x 7
 4,537 + 694 +
25923.33333333

TRIM 4 TOTAL
4,944 10,980
4,944 10,980
6,133 24,532
30,318,976 67,339,972

TRIM 4 TOTAL
4,120 9,150
4,120 9,150
6,133 24,532
25,265,813 56,116,643
 TRIM 4 TOTAL
3,296 7,320
3,296 7,320
6,133 24,532
20,212,651 44,893,315

TRIM 4 TOTAL
30,318,976 67,339,972
25,265,813 56,116,643
20,212,651 44,893,315
75,797,440 168,349,930

5%

CLASIFICACION

FIJO
VARIABLE
VARIABLE

VARIABLE
FIJO
 8.97%

semivariables.

año 2 al año presupuestado.

15.82%

ación de las unidades

perado para el año presupuestado

Para la asignación de los CIF presupuestados se tomará como base las horas de mano de obra directa.

Tasa de CIF = CIF presupuestados / Base

Base = 27450
CIF
PRESUPUESTADO = 1,471.91879
BASE
TOTAL HORAS

1,388,314
3,312,995
4,183,782
7,276,578
16,161,669

TRIM 4 TOTAL
7,276,577.7 16,161,668.3
7,276,577.7 16,161,668.3

TRIM 4 TOTAL
6,063,814.8 13,468,057.0
6,063,814.8 13,468,057.0
 TRIM 4 TOTAL
4,851,051.8 10,774,445.5
4,851,051.8 10,774,445.5

TRIM 4 TOTAL
7,276,577.7 16,161,668.3
6,063,814.8 13,468,057.0
4,851,051.8 10,774,445.5
18,191,444.3 40,404,170.8

mentos del costo: materia prima, mano de obra y CIF asignados a las camisas y pantalones.

ctos terminados

TRIM 4 TOTAL
 3,400 7,956
16,163 64,652
54,954,453 128,593,419

TRIM 4 TOTAL
54,954,453 128,593,419
54,954,453 128,593,419

porcionados por las cédulas presupuestadas

todo seleccionado por la empresa; que en este caso es el precio de venta donde se

16,163 21,842
0.26

TRIM 4 TOTAL
148,525,547 371,313,868
148,525,547 371,313,868
902.416667 6133
s de mano de obra directa.