Gestión Y Administración del Riesgo

 
Taller eje N.3

Caso WorldCom

 Docente:

CLAUDIA MILENA SÁNCHEZ CRUZ

  

Estudiantes:

Ingry Nayive Yepes

Johana Leguizamón 

Nairo Yimy Ospina Palomino

Jorge Edisson Oñate Alarcón  

CRÉDITOS DE POSGRADO ESPECIALIZACIÓN EN REVISORÍA FISCAL Y AUDITORÍA

FORENSE

Bogotá

Octubre 2020
 TABLA DE CONTENIDO

Pág.

Introducción 3

Caso WorldCom 4

Recomendaciones 6

Conclusiones 8

Referencias 10
 INTRODUCCIÓN

Un proceso de auditoria no solo lleva a cabo en Colombia sino en cualquier país, esto

debido a la importancia que tiene en cuanto a la hora de tomar decisiones, para que la empresa

siga creciendo y evitar fraudes que lleven al cierre o incluso a la cárcel. Una auditoria en muchas

ocasiones es realizada por empresas externas para tener la seguridad que sea transparente. Esta

permite identificar errores cometidos en la organización y enmendarlos a tiempo, para tomar

medidas que permitan retomar el rumbo correcto en la empresa. La mayoría de las pequeñas y

medianas empresas no tienen la obligación de hacer auditorías y no le dan importancia, pero una

auditoría puede ayudar a las organizaciones a optimizar sus operaciones y lograr importantes

ahorros de costos.

Por eso a continuación se estudiará el caso de la empresa WoldCom, una de las mayores

compañías de Estados Unidos que realizó sobregiros capitalizando los costos para no hacerlos

pasar como gastos propiamente. Inflaron los ingresos con asientos contables falsos, información

financiera falsa, manipulación de los estados financieros y un mal manejo de las cuentas.
 CASO WORLDCOM

Es importante mencionar que WorldCom era considerada la segunda mayor compañía

telefónica de larga distancia de Estados Unidos, fue creada en la década de los 90´ por Bernard

Ebbers, la cual tenía sedes en Carolina del Norte y Ámnsterdam entre otros, llegando a tener más

de 300 oficinas en 65 países, sus redes alcanzaban cien mil kilómetros y fue la primera en operar

en Japón, pero a pesar de ser una empresa tan importante no le duro mucho, ya que empezó a

tener acusaciones por mal manejo en sus cuentas contables.

En la parte bancaria (por lo menos 25 entidades) afirman que WoldCom cometió fraude

un mes antes, esto evidencia que no hubo un proceso de auditoria a tiempo que llevara a tomar

mejores decisiones que permitieran a la empresa salir de la burbuja que estaba creciendo

evitando que este imperio callera y el fundador pasara 25 años de cárcel. Pero todo esto empieza

en el año 2000 cuando la empresa empieza a caer en crisis, pero para que nadie se diera cuenta

empiezan a hacer maquillaje en el sistema contable; lo cual no duro mucho tiempo sino hasta el

año 2002 donde todo se derrumbó, para ese año la deuda ascendía a 41 mil millones de dólares.

Para que todo esto empezara a salir a flote, fue porque un grupo de auditores liderados

por Cynthia Cooper, quienes trabajan en secreto, descubrieron 3.8 millones de dólares en fraude,

sin embargo, esto se notificó a tiempo a lo cual se puedo solucionar, donde despidieron en ese

momento a Sullivan Myers, pero eso era el principio de lo que se venía venir. Es importante

destacar que la auditoria es una manera de controlar la situación de la empresa, para saber que

cosas van mal, que va bien y que se puede mejorar, a su vez conocer el estado de la compañía en

todo momento evita que se realicen fraudes de este tipo.

 Otro motivo para que se sospechara de fraude fue el comportamiento negativo que hubo

en su momento en el mercado de telecomunicaciones, una situación en la que WorldCom se

mostró muy solvente gracias a sus acciones fraudulentas. Un fraude que consistió en contabilizar

los gastos de la compañía como inversiones de capital, mostrando ganancias en lugar de pérdidas

en su estado de resultados. La Comisión de Mercado de Valores acusó a WorldCom por ocultar

gastos y reportar una exagerada ganancia con sus falsos asientos contables.

Algunas de las medidas consideradas para evitar fraudes de cualquier índole es tener en

cuenta los principios de contabilidad generalmente aceptados cuando se hace un registro de

cualquier operación contable, evaluar el control interno de los movimientos de la empresa, contar

con una autorización al momento de tomar decisiones que afecten financieramente la compañía,

auditar frecuentemente la compañía y sus operaciones, conciliar la información y buscar soporte

de todo, comparar con las empresas de la misma industria y en el mismo sector. En estas

situaciones son muchos los funcionarios involucrados al momento de descubrirse un fraude. Es

importante como auditores conducir auditorías de alta calidad.

En este caso se considera que hubo ineptitud por parte de los auditores, usaron una

auditoría basada en riesgos, y el exceso de confianza en el control interno los desenfocó del

objetivo. En una auditoría es importante tener claro que cuando se solicita un soporte o una

respuesta racional sobre alguna situación que nos genera duda o interés de analizarla a fondo, no

se aceptan respuestas que nos vacilen, se necesita la información concretamente; aquí un punto

más en el cual fallaron los auditores de WorldCom, no alarmarse por el hecho que

indirectamente les hayan negado la entrega de los soportes o la información requerida.

 RECOMENDACIONES

 Es importante realizar una auditoria por lo menos una vez al año, esto permite que se

tenga mayor control de la empresa y así en el momento de identificar algún incidente se

pueda actuar a tiempo y la empresa podrá seguir creciendo sin problemas. Hay que tener

en cuenta que para este proceso se puede contar con personal externo a la compañía, con

ello se lograra transparencia en el procedimiento.

 La persona encargada de hacer la auditoria tiene que estar capacitada y contar con la

experiencia suficiente, para hacer el informe con el que se analizara los incidentes

encontrados.

 Es importante hacer auditorias en las empresas, no importa si es grande o pequeña, esto

ayuda a que los gerentes, puedan tomar decisiones acordes, de acuerdo a la situación que

esta la compañía guiado por el informe presentado por el auditor.

 Factores claves de control

Fundamentación de un proceso,
basado en la calidad de los resultados,
por ello es imprescindible que su Planeacion
planeación sea directa y este únicamente
relacionada con el área auditar.

AUDITORIA
RESPONSABLE

Resulta imprescindible que se realice un

proceso de verificación de la auditoria,
corroborando el flujo del proceso, esto
para dar cumplimiento a la planeación.
Verificacion
 Dentro de los procesos de planes de contingencia empresarial, resulta imprescindible

tener en cuenta una propuesta aplicada única y exclusivamente al desarrollo de las

actividades propias de la auditoria, independientemente si se realiza de forma dividida o

general, lo que resulta necesario es que se ejerza un control permanente.

 CONCLUSIONES

Se puede concluir que la auditoria es considerada como una forma de evitar un fraude,

aunque con el tiempo se convirtió en una herramienta importante para cualquier organización, ya

que asegura un adecuado funcionamiento en el área financiera, identificando los errores

cometidos en la organización. Enmendando a tiempo cualquier fallo en la ejecución de la

estrategia, para tomar medidas que permitan retomar el rumbo correcto en la empresa, ejemplo

de ello podría ser el realizar un análisis del balance, en el se pueden identificar con claridad

aquellas situaciones que constituyen un riesgo y lo que podría ser una oportunidad financiera.

En una auditoría es importante tener presente el examen y control de la compañía, revisar

y verificar que los datos contables facilitados por la compañía auditada, correspondan realmente

con la actividad que se viene desarrollando.

Por eso uno de los objetivos de una auditoría es detectar fraudes que se estén cometiendo

en la compañía, comprobar la legalidad de las operaciones y obtener la máxima información

posible para tomar decisiones.

También el enfocarnos en el análisis de la información no se debe hacer sólo en el

ambiente interno de la compañía, hay que ver más allá de una información interna, evaluar los

aspectos externos, todo lo relacionado al mercado que se está auditando evaluar interna y

externamente una compañía, es decir, no solo se audita un ítem que se está evaluando, se audita

la totalidad del estado de resultados, se auditan todos los estados financieros.

Para evitar que este tipo de situaciones se salgan de nuestras manos es realizar fuertes

mecanismos de control interno y externo. Los auditores se enfocan más en las cuentas que
pueden ser más susceptibles al fraude y pasan por desapercibidas las que posiblemente llevan el

peso del fraude.

 REFERENCIAS

Emprendepyme.net (2017) La auditoria en la empresa. Disponible en línea.

https://www.emprendepyme.net/auditoria

Es.slideshare.net (2014) Caso WorldCom. Disponible en línea.

https://es.slideshare.net/sebasNuez/auditoria-forense-worldcom-2014

Rhbglobal.com (2019) La importancia de la auditoria. Disponible en línea.

https://www.rbhglobal.com/blog/la-importancia-la-auditoria

Villanueva Chang juan Alberto, (25 diciembre 2019) Mapa de riesgos y su importancia

en Auditoria, AUDITOOL, Disponible en línea.

https://www.auditool.org/blog/auditoria-interna/4258-mapa-de-riesgos-y-su-importancia-en-una-

auditoria