EL PRESUPUESTO DE VENTAS

PROYECCIONES DE VENTAS EN CANTIDAD

Jun-14 Jul-14 Ago-14 Sep-14
PRODUCTOS CANT. CANT. CANT. CANT. TOTAL
HELADOS DE 1 1/4 LT. 5000 8000 10000 14000 37000
HELADOS DE 1/4 LT. 1500 2100 3000 5000 11600
HELADOS DE 3 LT. 4000 4000 4000 4000 16000

PROYECCIONES DE VENTAS EN PRECIO DE VENTA

Jun-14 Jul-14 Ago-14 Sep-14
PRODUCTOS P. VTA P. VTA P. VTA P. VTA
HELADOS DE 1 1/4 LT. 12.00 11.00 10.00 8.50
HELADOS DE 1/4 LT. 4.50 4.50 4.50 4.50
HELADOS DE 3 LT. 28.00 30.00 32.00 35.00

DATO ADICIONAL:
TASA DE I.G.V.: 18.00 %

PRESUPUESTO DE VENTAS (UNIDADES MONETARIAS)

PRODUCTOS Jun-14 Jul-14 Ago-14 Sep-14 TOTAL

HELADOS DE 1 1/4 LT. 50,847.46 74,576.27 84,745.76 100,847.46 311,016.95
HELADOS DE 1/4 LT. 5,720.34 8,008.47 11,440.68 19,067.80 44,237.29
HELADOS DE 3 LT. 94,915.25 101,694.92 108,474.58 118,644.07 423,728.81
TOTAL ECONOMICO 151,483.05 184,279.66 204,661.02 238,559.32 778,983.05

IGV 27,266.95 33,170.34 36,838.98 42,940.68 140,216.95

TOTAL FINANCIERO 178,750.00 217,450.00 241,500.00 281,500.00 919,200.00

ANALISIS FINANCIERO
POLITICA DE COBRANZAS:
CONTADO 40 %
CREDITO 30 % A 30 DIAS
CREDITO 60 % A 60 DIAS

PROGRAMA DE COBRANZAS
SALDO X SALDO X
DETALLE Jun-14 Jul-14 Ago-14 Sep-14 COBRAR COBRAR TOTAL
CONTADO 71,500.00 86,980.00 96,600.00 112,600.00
CREDITO 30 D 53,625.00 65,235.00 72,450.00 84,450.00
CREDITO 60 D 53,625.00 65,235.00 72,450.00 84,450.00
TOTAL 71,500.00 140,605.00 215,460.00 250,285.00 156,900.00 84,450.00 919,200.00

PRUEBA 178,750.00 217,450.00 241,500.00 281,500.00 919,200.00

 DATO ADICIONAL UNIDADES DETALLE
INVENT. FINALES 25 %
INVENT. INICIAL 100 UNIDADES

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
HELADOS DE 1 1/4 LT.
CONCEPTO jun-14 jul-14 ago-14 sep-14 TOTAL
UNIDADES X VENDERSE 5000 8000 10000 14000 37000
INVENT. FINAL DE P.T. 1250 2000 2500 3500 3500
INVENT. INICIAL DE P.T. 100 1250 2000 2500 100
UNIDADES POR PRODUCIR 6150 8750 10500 15000 40400

DATO ADICIONAL UNIDADES DETALLE

INVENT. FINALES 30 %
INVENT. INICIAL 40 UNIDADES

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
HELADOS DE 1/4 LT.
CONCEPTO Jun-14 Jul-14 Ago-14 Sep-14 TOTAL
UNIDADES X VENDERSE 1500 2100 3000 5000 11600
INVENT. FINAL DE P.T. 450 630 900 1500 1500
INVENT. INICIAL DE P.T. 40 450 630 900 40
UNIDADES POR PRODUCIR 1910 2280 3270 5600 13060

DATO ADICIONAL UNIDADES DETALLE

INVENT. FINALES 50 %
INVENT. INICIAL 30 UNIDADES

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
HELADOS DE 3 LT.
CONCEPTO Jun-14 Jul-14 Ago-14 Sep-14 TOTAL
UNIDADES X VENDERSE 4000 4000 4000 4000 16000
INVENT. FINAL DE P.T. 2000 2000 2000 2000 2000
INVENT. INICIAL DE P.T. 30 2000 2000 2000 30
UNIDADES POR PRODUCIR 5970 4000 4000 4000 17970

PRODUCTO HELADOS DE 1 1/4 LT.

DATO ADICIONAL UNIDADES DETALLE
MATERIAL DIRECTO X UNIDAD 1.20 LITROS
INVENT. FINALES 40 %
INVENT. INICIAL 143 LITROS
VALOR DE COMPRA UNITARIO DE M.D. 1.50 SOLES
 PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIAL DIRECTO
HELADOS DE 1 1/4 LT.
CONCEPTO Jun-14 Jul-14 Ago-14 Sep-14 TOTAL
UNIDADES X PRODUCIR 6150 8750 10500 15000 40400
MATERIAL DIRECTO X UNIDAD 1.20 1.20 1.20 1.20 1.20
REQUERIMIENTO PARA PRODUCIR 7380 10500 12600 18000 48480
INVENT. FINAL DESEADO DE M.D. 2460 3500 4200 6000 6000
REQUERIMIENTOS TOTALES 9840 14000 16800 24000 54480
INVENT. INICIAL DE MAT. DIR. 143 2460 3500 4200 143
UNIDADES POR COMPRAR 9697 11540 13300 19800 54337

PRESUPUESTO DE COSTO DE COMPRA DE MATERIAL DIRECTO

HELADOS DE 1 1/4 LT.
DETALLES Jun-14 Jul-14 Ago-14 Sep-14 TOTAL
UNIDADES X COMPRAS PRODUCTO X 9697 11540 13300 19800 54337
VALOR DE COMPRA UNITARIO 1.50 1.50 1.50 1.50 1.50
C.TOTAL DE COMPRA DE MATERIA PRIMA14,545.50 17,310.00 19,950.00 29,700.00 81,505.50

PRODUCTO HELADOS DE 1/4 LT.

DATO ADICIONAL UNIDADES DETALLE
MATERIAL DIRECTO X UNIDAD 0.30 LITROS
INVENT. FINALES 30 %
INVENT. INICIAL 50 LITROS
VALOR DE COMPRA UNITARIO DE M.D. 1.50 SOLES

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIAL DIRECTO

HELADOS DE 1/4 LT.
CONCEPTO Jun-14 Jul-14 Ago-14 Sep-14 TOTAL
UNIDADES X PRODUCIR 1910 2280 3270 5600 13060
MATERIAL DIRECTO X UNIDAD 0.30 0.30 0.30 0.30 0.30
REQUERIMIENTO PARA PRODUCIR 573 684 981 1680 3918
INVENT. FINAL DESEADO DE M.D. 573 684 981 1680 1680
REQUERIMIENTOS TOTALES 1146 1368 1962 3360 5598
INVENT. INICIAL DE MAT. DIR. 50 573 684 981 50
UNIDADES POR COMPRAR 1096 795 1278 2379 5548

PRESUPUESTO DE COSTO DE COMPRA DE MATERIAL DIRECTO

HELADOS DE 1/4 LT.
DETALLES Jun-14 Jul-14 Ago-14 Sep-14 TOTAL
UNIDADES X COMPRAS PRODUCTO Y 1096 795 1278 2379 5548
VALOR DE COMPRA UNITARIO 1.50 1.50 1.50 1.50 1.50
C.TOTAL DE COMPRA DE MATERIA PRIMA 1,644.00 1,192.50 1,917.00 3,568.50 8,322.00
 PRODUCTO HELADOS DE 3 LT.
DATO ADICIONAL UNIDADES DETALLE
MATERIAL DIRECTO X UNIDAD 3.80 LITROS
INVENT. FINALES 20 %
INVENT. INICIAL 30 LITROS
VALOR DE COMPRA UNITARIO DE M.D. 1.50 SOLES

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIAL DIRECTO

HELADOS DE 3 LT.
CONCEPTO Jun-14 Jul-14 Ago-14 Sep-14 TOTAL
UNIDADES X PRODUCIR 5970 4000 4000 4000 17970
MATERIAL DIRECTO X UNIDAD 3.80 3.80 3.80 3.80 3.80
REQUERIMIENTO PARA PRODUCIR 22686 15200 15200 15200 68286
INVENT. FINAL DESEADO DE M.D. 1194 800 800 800 800
REQUERIMIENTOS TOTALES 23880 16000 16000 16000 69086
INVENT. INICIAL DE MAT. DIR. 30 1194 800 800 30
UNIDADES POR COMPRAR 23850 14806 15200 15200 69056

PRESUPUESTO DE COSTO DE MATERIAL DIRECTO

HELADOS DE 3 LT.
DETALLES Jun-14 Jul-14 Ago-14 Sep-14 TOTAL
UNIDADES X COMPRAS PRODUCTO Z 23850 14806 15200 15200 69056
VALOR DE COMPRA UNITARIO 1.50 1.50 1.50 1.50 1.50
COSTO TOTAL DE MATERIA PRIMA 35,775.00 22,209.00 22,800.00 22,800.00 103,584.00

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIAL DIRECTO

PRODUCTOS Jun-14 Jul-14 Ago-14 Sep-14 TOTAL

HELADOS DE 1 1/4 LT. 14,545.50 17,310.00 19,950.00 29,700.00 81,505.50
HELADOS DE 1/4 LT. 1,644.00 1,192.50 1,917.00 3,568.50 8,322.00
HELADOS DE 3 LT. 35,775.00 22,209.00 22,800.00 22,800.00 103,584.00
TOTAL ECONOMICO 51,964.50 40,711.50 44,667.00 56,068.50 193,411.50

IGV 9,353.61 7,328.07 8,040.06 10,092.33 34,814.07

TOTAL FINANCIERO 61,318.11 48,039.57 52,707.06 66,160.83 228,225.57

ANALISIS FINANCIERO
CONTADO 40 %
CREDITO 30 % A 30 DIAS
CREDITO 30 % A 60 DIAS
100 %

PROGRAMA DE PAGOS
SALDO X SALDO X
DETALLE Jun-14 Jul-14 Ago-14 Sep-14 PAGAR PAGAR TOTAL
CONTADO 24,527.24 19,215.83 21,082.82 26,464.33 91,290.23
CREDITO 30 D 18,395.43 14,411.87 15,812.12 19,848.25 68,467.67
CREDITO 60 D 18,395.43 14,411.87 15,812.12 19,848.25 68,467.67
24,527.24 37,611.26 53,890.13 56,688.32 35,660.37 19,848.25 228,225.57
 DATOS
CUOTA DE PAGO DE MOD X HORA 3.125
HORAS UTILIZADAS POR UNIDAD 0.25

PRESUPUESTO DE M.O.D.
HELADOS DE 1 1/4 LT.
CONCEPTO Jun-14 Jul-14 Ago-14 Sep-14 TOTAL
UNIDADES X PRODUCIR 6150 8750 10500 15000
(X) M.O.D. x UNIDAD PROD. (HORAS) 0.25 0.25 0.25 0.25
TOTAL REQUER. DE MOD (HORAS) 1,537.50 2,187.50 2,625.00 3,750.00
(X) TASA SALARIAL X HORA (S/.) 3.125 3.125 3.125 3.125
COSTO TOTAL DE MOD (S/.) 4,804.69 6,835.94 8,203.13 11,718.75 31,562.50

PRESUPUESTO DE M.O.D.
HELADOS DE 1/4 LT.
CONCEPTO Jun-14 Jul-14 Ago-14 Sep-14 TOTAL
UNIDADES X PRODUCIR 1910 2280 3270 5600
(X) M.O.D. x UNIDAD PROD. (HORAS) 0.25 0.25 0.25 0.25
TOTAL REQUER. DE MOD (HORAS) 477.5 570 817.5 1400
(X) TASA SALARIAL X HORA (S/.) 3.125 3.125 3.125 3.125
COSTO TOTAL DE MOD (S/.) 1,492.19 1,781.25 2,554.69 4,375.00 10,203.13

PRESUPUESTO DE M.O.D.
HELADOS DE 3 LT.
CONCEPTO Jun-14 Jul-14 Ago-14 Sep-14 TOTAL
UNIDADES X PRODUCIR 5970 4000 4000 4000
(X) M.O.D. x UNIDAD PROD. (HORAS) 0.25 0.25 0.25 0.25
TOTAL REQUER. DE MOD (HORAS) 1492.5 1000 1000 1000
(X) TASA SALARIAL X HORA (S/.) 3.125 3.125 3.125 3.125
COSTO TOTAL DE MOD (S/.) 4,664.06 3,125.00 3,125.00 3,125.00 14,039.06

COSTO TOTAL DE MOD (S/.) 10,960.94 11,742.19 13,882.81 19,218.75 55,804.69

DATOS:
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION PRESUPUESTADA (CIFP) = 900,000.00
HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA PRESUPUESTADA (HMODP) = 90,000
TASA = CIFP/HMODP
TASA = 10.00

Jun-14 Jul-14 Ago-14

CONCEPTO BASE CIFA BASE CIFA BASE CIFA
HELADOS DE 1 1/4 LT. 1,537.50 15,375.00 2,187.50 21,875.00 2,625.00 26,250.00
HELADOS DE 1/4 LT. 477.50 4,775.00 570.00 5,700.00 817.50 8,175.00
HELADOS DE 3 LT. 1,492.50 14,925.00 1,000.00 10,000.00 1,000.00 10,000.00
TOTAL 3,507.50 35,075.00 3,757.50 37,575.00 4,442.50 44,425.00
 Sep-14
CONCEPTO BASE CIFA TOTAL
HELADOS DE 1 1/4 LT. 3,750.00 37,500.00 101,000.00
HELADOS DE 1/4 LT. 1,400.00 14,000.00 32,650.00
HELADOS DE 3 LT. 1,000.00 10,000.00 44,925.00
TOTAL 6,150.00 61,500.00 90,200.00

PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION DE ARTICULOS TERMINADOS

HELADOS DE 1 1/4 LT.
CONCEPTO Jun-14 Jul-14 Ago-14 Sep-14 TOTAL
UNIDADES X PRODUCIR 6150 8750 10500 15000 40400
DETALLE
COSTO DEL MATERIAL DIRECTO 11,070.00 15,750.00 18,900.00 27,000.00 72,720.00
COSTO DE LA M.O.D. 4,804.69 6,835.94 8,203.13 11,718.75 31,562.50
COSTO DE LAS C.I.F. 15,375.00 21,875.00 26,250.00 37,500.00 101,000.00
COSTO TOTAL DE MOD (S/.) 31,249.69 44,460.94 53,353.13 76,218.75 205,282.50

COSTOS UNITARIOS 5.08 5.08 5.08 5.08 5.08

PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION DE ARTICULOS TERMINADOS

HELADOS DE 1/4 LT.
CONCEPTO Jun-14 Jul-14 Ago-14 Sep-14 TOTAL
UNIDADES X PRODUCIR 1910 2280 3270 5600 13060
DETALLE
COSTO DEL MATERIAL DIRECTO 859.50 1,026.00 1,471.50 2,520.00 5,877.00
COSTO DE LA M.O.D. 1,492.19 1,781.25 2,554.69 4,375.00 10,203.13
COSTO DE LAS C.I.F. 4,775.00 5,700.00 8,175.00 14,000.00 32,650.00
COSTO TOTAL DE MOD (S/.) 7,126.69 8,507.25 12,201.19 20,895.00 48,730.13

COSTOS UNITARIOS 3.73 3.73 3.73 3.73 3.73

PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION DE ARTICULOS TERMINADOS

HELADOS DE 3 LT.
CONCEPTO Jun-14 Jul-14 Ago-14 Sep-14 TOTAL
UNIDADES X PRODUCIR 5970 4000 4000 4000 17970
DETALLE
COSTO DEL MATERIAL DIRECTO 34,029.00 22,800.00 22,800.00 22,800.00 102,429.00
COSTO DE LA M.O.D. 4,664.06 3,125.00 3,125.00 3,125.00 14,039.06
COSTO DE LAS C.I.F. 14,925.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 44,925.00
COSTO TOTAL DE MOD (S/.) 53,618.06 35,925.00 35,925.00 35,925.00 161,393.06

COSTOS UNITARIOS 8.98 8.98 8.98 8.98 8.98

 PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
HELADOS DE 1 1/4 LT.
CONCEPTO Jun-14 Jul-14 Ago-14 Sep-14 TOTAL
UNIDADES X VENDER 5000 8000 10000 14000 37000
COSTO UNIT. DE PROD. 5.08 5.08 5.08 5.08 5.08
COSTO DE VENTAS DEL PODUCTO 25,406.25 40,650.00 50,812.50 71,137.50 188,006.25

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

HELADOS DE 1/4 LT.
CONCEPTO Jun-14 Jul-14 Ago-14 Sep-14 TOTAL
UNIDADES X VENDER 1500 2100 3000 5000 11600
COSTO UNIT. DE PROD. 3.73 3.73 3.73 3.73 3.73
COSTO DE VENTAS DEL PODUCTO 5,596.88 7,835.63 11,193.75 18,656.25 43,282.50

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

HELADOS DE 3 LT.
CONCEPTO Jun-14 Jul-14 Ago-14 Sep-14 TOTAL
UNIDADES X VENDER 4000 4000 4000 4000 16000
COSTO UNIT. DE PROD. 8.98 8.98 8.98 8.98 8.98
COSTO DE VENTAS DEL PODUCTO 35,925.00 35,925.00 35,925.00 35,925.00 143,700.00

RESUMEN Jun-14 Jul-14 Ago-14 Sep-14 TOTAL

COSTO DE VENTAS DEL PODUCTO 66,928.13 84,410.63 97,931.25 125,718.75 374,988.75

ANALISIS DE LA UTILIDAD BRUTA HELADOS DE 1 1/4 LT.

MESES Jun-14 Jul-14 Ago-14 Sep-14 TOTAL
VENTAS 50,847.46 74,576.27 84,745.76 100,847.46 311,016.95
COSTO DE VENTAS DEL PODUCTO 25,406.25 40,650.00 50,812.50 71,137.50 188,006.25
COSTO DE VENTAS DEL PODUCTO 25,441.21 33,926.27 33,933.26 29,709.96 123,010.70

ANALISIS DE LA UTILIDAD BRUTA HELADOS DE 1/4 LT.

MESES Jun-14 Jul-14 Ago-14 Sep-14 TOTAL
VENTAS 5,720.34 8,008.47 11,440.68 19,067.80 44,237.29
COSTO DE VENTAS DEL PODUCTO 5,596.88 7,835.63 11,193.75 18,656.25 43,282.50
COSTO DE VENTAS DEL PODUCTO 123.46 172.85 246.93 411.55 954.79

ANALISIS DE LA UTILIDAD BRUTA HELADOS DE 3 LT.

MESES Jun-14 Jul-14 Ago-14 Sep-14 TOTAL
VENTAS 94,915.25 101,694.92 108,474.58 118,644.07 423,728.81
COSTO DE VENTAS DEL PODUCTO 35,925.00 35,925.00 35,925.00 35,925.00 143,700.00
COSTO DE VENTAS DEL PODUCTO 58,990.25 65,769.92 72,549.58 82,719.07 280,028.81
 PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS

CONCEPTO Jun-14 Jul-14 Ago-14 Sep-14 TOTAL

GASTOS DE PERSONAL 12000 12000 12000 12000 48000
SERVICIOS DE TERCEROS 1,000 1,000 1,000 1,000 4,000
TRIBUTOS 120 120 120 120 480
CARGAS DE GESTION 400 400 400 400 1,600
PROVISIONES 60 60 60 60 240
TOTALES 13,580 13,580 13,580 13,580 54,320

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

CONCEPTO Jun-14 Jul-14 Ago-14 Sep-14 TOTAL

GASTOS DE PERSONAL 15000 15000 15000 15000 60000
SERVICIOS DE TERCEROS 500 500 500 500 2,000
TRIBUTOS 40 40 40 40 160
CARGAS DE GESTION 500 500 500 500 2,000
PROVISIONES 30 30 30 30 120
TOTALES 16,070 16,070 16,070 16,070 64,280

PRESUPUESTO DE OTROS INGRESOS Y GASTOS

CONCEPTO Jun-14 Jul-14 Ago-14 Sep-14 TOTAL

GASTOS FINANCIEROS 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 7,200.00
INGRESOS FINANCIEROS 120.00 120.00 120.00 120.00 480.00
OTROS INGRESOS 300.00 300.00 300.00 300.00 1,200.00
OTROS GASTOS 80.00 80.00 80.00 80.00 320.00
TOTAL -1,460.00 -1,460.00 -1,460.00 -1,460.00 -5,840.00

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

DETALLES Jun-14 Jul-14 Ago-14 Sep-14 TOTAL
VENTAS NETAS 151,483.05 S/.
184,279.66 204,661.02 238,559.32 778,983.05
COSTO DE VENTAS 66,928.13 84,410.63 97,931.25 125,718.75 374,988.75
UTILIDAD BRUTA 84,554.93 99,869.04 106,729.77 112,840.57 403,994.30
GASTOS DE OPERACIÓN:
GASTOS ADMINISTRATIVOS 13,580.00 13,580.00 13,580.00 13,580.00 54,320.00
GASTOS DE VENTAS 16,070.00 16,070.00 16,070.00 16,070.00 64,280.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN 54,904.93 70,219.04 77,079.77 83,190.57 285,394.30
GASTOS FINANCIEROS 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 7,200.00
INGRESOS FINANCIEROS 120.00 120.00 120.00 120.00 480.00
OTROS INGRESOS 300.00 300.00 300.00 300.00 1,200.00
OTROS GASTOS 80.00 80.00 80.00 80.00 320.00
UTILIDAD ANTES DE PARTICIP. E IMPTOS 53,444.93 68,759.04 75,619.77 81,730.57 279,554.30
PARTICIPACION DE UTILIDADES DE TRABAJADORES 5,344.49 6,875.90 7,561.98 8,173.06 27,955.43
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO A LA RENTA 48,100.43 61,883.13 68,057.79 73,557.51 251,598.87
IMPUESTO A LA RENTA 14,430.13 18,564.94 20,417.34 22,067.25 75,479.66
UTILIDAD NETA 33,670.30 43,318.19 47,640.45 51,490.26 176,119.21