Pregunta 1

Con relación al proceso de Construcción del presupuesto de gastos

generales y de administración, por favor detalle los aspectos y variables a
tener en cuenta para construir los siguientes presupuestos:
 
1.Los Costes del Personal Directivo y de Administración

Los costes del personal de administración y servicios generales deben estar

fijados en los presupuestos y son responsabilidad de cada departamento o
unidad en que se estructure la organización de la empresa. Los costes de los
directivos deben ser fijados o aprobados expresamente por el Consejo de
Administración. Los bonos u otros incentivos basados en objetivos o en
resultados también pueden ser estimados.

Los salarios y retribuciones del personal de administración y servicios, así

como el de los directivos pueden ser fácilmente estimados porque
generalmente se conoce el número de empleados, sus nombres, sus
retribuciones pactadas, etc. Las tasas de incrementos salariales interanuales
se fijan en los convenios o en los acuerdos individuales o colectivos con los
sindicatos.
2.Gastos Generales y Administrativos Fijos y Variables

Los gastos generales y de administración pueden ser fijos o variables. Lo

más habitual es que los gastos administrativos sean fijos, aunque puede ser
que algunos sufran variaciones en función del nivel de actividad. En la
mayoría de los casos, los gastos generales y de administración son fijos
tanto por su naturaleza como por su cuantía.
3.Los gastos generales como % de las ventas

Pese a todo, los gastos administrativos son difíciles de planificar y controlar.

Una forma de abordarlos consiste en establecer rangos de costes aceptables
en términos de costes o de porcentajes de los ingresos para alcanzar los
objetivos de beneficios.

4. Los gastos generales con asignaciones prefijadas

Otra forma de abordar el presupuesto de gastos generales es revisar los

costes administrativos y generales históricos de años anteriores y en base a
ellos ajustar las variaciones y asignar las cantidades previstas para cada
área o departamento general o administrativo. En cualquier caso, merece la
pena distinguir los gastos generales y de administración en discrecionales y
no discrecionales. Los gastos discrecionales son los bonos, pluses o
incentivos y en general gastos que se condicionan al cumplimiento de
objetivos de ventas.
Por el contrario, los gastos no discrecionales son los gastos que son
totalmente independientes de las ventas, la producción o los resultados y
que conforman la estructura de gastos fijos que difícilmente pueden ser
modificados a corto plazo en caso de desviación de resultados.
5.Costes salariales y de personal

Presupuestar los costes salariales del personal de administración y servicios

generales es tan sencillo como multiplicar el número de empleados por sus
salarios mensuales incrementados en los seguros sociales y los incentivos
pactados en convenio. Habrá que tener en cuenta, si es el caso, los pagos
de vacaciones, pagos extraordinarios, pluses o similares. El presupuesto de
personal será abordado en un documento específico.
6.Cánones, alquileres y similares

Para presupuestar los impuestos fijos, cánones o similares lo mejor es usar

los datos históricos con los incrementos interanuales pactados o estimados.
A veces estos importes están fijados contractualmente y otras veces, aunque
no lo estén, por la experiencia se puede estimar con mucha aproximación su
cuantía. Este podría ser el caso de la factura eléctrica de las oficinas, o de
telefonía.

Respecto a los costes de telecomunicaciones, es cada vez más común que

puedan contratarse tarifas planas y conjuntas que además de la ventaja de
la reducción de costes tienen una gran ventaja desde el punto de vista del
presupuesto: su cuantía está prefijada de antemano.
7.Viajes y desplazamientos

Otros costes como los gastos de transporte y viajes no asociados a

producción ni a marketing, deben ser presupuestados con cuidado y de ser
posible de forma planificada. Si por las características del negocio fuese
necesario un gasto significativo en desplazamientos, debería estimarse
mensualmente el presupuesto mes a mes.
8.Gastos y suministros de material de oficina

Los gastos de material de oficina deben tener en cuenta los cambios

propuestos en los procedimientos administrativos que lleven aparejados
nuevos formularios, formatos o impresos. Cada vez en más empresas se
tiende a usar procedimientos electrónicos y evitar el uso de papel físico lo
que redunda en ahorros de material de papelería, en comunicaciones y
envíos postales, y también en agilidad y seguridad en los procedimientos. Se
deben tener en cuenta igualmente los gastos de envíos de documentación
entre sedes como mensajería o envíos postales.
9.Donaciones y contribuciones
 Las donaciones a organizaciones no gubernamentales, fundaciones o
proyectos altruistas deben ser aprobadas por el consejo de administración y
a la vez debe asignarse a un responsable (a menudo un miembro del
consejo) de las relaciones con estas entidades patrocinadas. En algunos
casos se centralizan en fundaciones creadas por la propia empresa.
10.Otros gastos generales de administración.

Además de todos los mencionados, puede haber gastos derivados de

honorarios profesionales de representantes legales, asesores y consultores
externos, auditores, ingenieros o similares, estos gastos deben ser incluidos
dentro de los gastos generales y de administración.
Igualmente construya una matriz en Excel en la cual represente la
información más relevante que debe contener un presupuesto de gastos
generales y de administración (No incluya información numérica en la matriz)

Concepto Enero Febrero Marzo … Diciembre Totales %

Anuales
Gastos Administrativos
Salarios
Arriendo Oficina
Papelería
Acueducto/Alcantarillado/Recolección Basuras
Transporte y Desplazamientos
Comunicaciones y Telefonía
Licencias de Software
Limpieza
Viáticos
Mantenimiento
Otros Gastos
Total Gastos Generales y Admón.

Pregunta 2:

De manera detallada precise cuales son los principales elementos y

aspectos que componen el presupuesto de TESORERIA OPERATIVO y que
deben ser considerados para su construcción.

MESES ENERO FEBRERO MARZO … DICIEMBRE TOTAL AÑO

Saldo Inicial
Flujos de Caja Operativos
Cobros por ventas al contado
Cobros por ventas aplazadas
Pagos a Proveedores
Pagos de Nómina
Pago de Seguridad Social
Pago Arriendos
Pago Impuestos
Flujos de Caja de Inversión
Pagos por compras de activos fijos
Cobros por ventas de activos fijos
Flujos de Caja Financieros
Pago de Intereses
Pago por devolución de préstamos
bancarios
Cobros por préstamos bancarios
Cobros por intereses
Pago de dividendos
Saldo Final

Bibliografía
https://www.centro-
virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/direccion_financiera/unidad3_pdf1.pdf