EJERCICIOS DE RENTA

TRIBUTARIA II

MAYERLY CALA SANABRIA

CARLA PAOLA RINCON NOGUERA
ERIKA ROCIO SAMACA GARCIA

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
BOGOTA
2020
 31-Dec-19 Contable

UCAI 360,000

Ingreso por dividendos 32,600

Ingreso por indemnización 27,800
Ingreso por reversión de provisión que no fue deducible 29,000
Gastos de impuestos:
GMF 8,500
Predial 12,100
ICA 45,900
Patrimonio 23,100
Vehículos 9,800
Gastos en el exterior:
Con retefuente 10,200
Sin retefuente (obligatoria) 13,900
Sin retefuente (No obligatoria) 54,600

Ingreso por reversión de provisión que no fue deducible 29,000

Gastos por intereses Implícitos 4,600
Gastos por intereses financieros (Vinculados Económicos) 43,500
Gasto donaciones a Fundación Gustavo Matamoros 32,600
Gasto salarios personal menor de 28 años (primer empleo) 85,000
Gasto por depreciación Máquina nueva 9,850
Gasto por donación a Fundación Pies Descalzos 12,900
RENTA LIQUIDA GRAVABLE ANTES DE GASTOS DEL EXTERIOR

Gastos en el exterior 54600

RENTA LIQUIDA GRAVABLE

IMPUESTO DE RENTA

DESCUENTOS
Gsto por ICA 45900
Gasto por donacion a la Fundacion 12900

NETO DE RENTA

Utilidad distribuible 268,637

Dividendos gravados 22,224 7,112

Dividendos no gravados 246,413

Patrimonio líquido 2,070,000

VPN acc. SN 69% 225,060
Base para renta presuntiva 1,844,940

Cálculo Renta presuntiva 27,674

Renta gravable activos exceptuados 9,780

Renta presuntiva 37,454

 360,000

-22820
(16,680)
(29,000)

4,250
-
45,900
23,100
-

-
13,900
Limitados al 15% 54,600

-
4,600
-
(8,150)
(17,000)
(3,694)
12,900
421,906

(54,600)

367,306
117,538

-22950
-3225

91,363

533 7,645 Art. 240

18,481 18,481
26,126
Art. 193
Art. 188 y 189

Art. 189
Datos Estado de situación financiera

Efectivo, bancos, otras inversiones 285,000

Cuentas por cobrar 176,025
Inventarios 900,000
Activos intangibles (licencias y patentes) 57,000
PPYE 1,470,000
Otros activos 44,000

Datos Estado de resultados

Ingresos brutos activ. Ord 4,950,000

Devoluciones, reb. Y dctos en venta 123,750
Costos 2,475,000
Gastos admón 510,000
Gastos de distribución y ventas 690,000
Gastos financieros 15,400

(70% no gravados, 30% gravados)

( 60% Daño Emergente, 40% Lucro Cesante)
31-Dec-18
Patrimonio Bruto 2,980,000
Deudas 910,000
Patrimonio líquido 2,070,000
Acciones en Sociedades Nacionales 324,000
, 30% gravados)
gente, 40% Lucro Cesante)
1
 Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos
y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas y
Personas Naturales y Asimiladas NO residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes NO residentes
Privada
110
1. Año 2 0 1 9

4. Número de formulario

3 3 4 5 6
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
8 9 0 0 0 0 0 0 0 1
declarante
Datos del

11. Razón social 12. Cód. Dirección Seccional

EL EJEMPLO S.A.S.

24. Actividad económica Si es una corrección indique: 25. Cód. 26. No. Formulario anterior

27. Fracción año gravable siguiente (2020) (Marque "X") 28. Renuncio a pertencer al Régimen Tributario especial (Marque X) 29.Vinculado al pago de obras por impuestos (Marque "X")

30. Total costos y 31.Aportes al sistema de 32. Aportes al SENA,ICBF,

gastos de nómina seguridad social Cajas compensación
Datos informativo

Efectivo y equivalentes de efectivo 33 285,000 Compensaciones 69 367,306

Inversiones e instrumentos financieros derivados 34 Renta líquida sin casillas 49 a 51 (67-69) 70 408,238

(Continuación renta)
Cuentas, documentos y arrendamientos financieros por cobrar 35 176,025 Renta Presuntiva 71 37,454

Inventarios 36 900,000 Renta exenta 72 9,780

Activos intangibles 37 57,000 Rentas gravables 73

Patrimonio

Renta líquida gravada sin casillas 49 a 51 (al mayor valor entre 70 y 71

Activos biológicos 38 74 398,458
reste 72 y sume 73)

Propiedades, planta y Equipo, propiedades de inversión y ANCMV 39 1,470,000 Ingresos por ganancias ocasionales ### 75 0

ocasionales
Ganancias
Otros activos 40 44,000 Costos por ganancias ocasionales ### 76 0

Total patrimonio burto (sume 33 a 40) 41 2,932,025 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 77 0

Pasivos 42 910,000 Ganancias ocasionales gravables (75-76-77) ### 78 0

Impuestos sobre las rentas

gravables

Impuesto sobre la renta líquida gravable sin casillas 49 a 51

Total patrimonio líquido (41-42) 43 2,022,025 79 127,507

Ingresos brutos de actividades ordinarias 44 4,950,000 80 533

Estos ingresos luego se Impuesto dividendos gravados a la tarifa del 7,5% (base casilla 50)
restarán 100 % en el
Impuesto de dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del
renglón 72 como Ingresos financieros 45 81 0
"rentas exentas". artículo 240 del ET (base casilla 51)
Dividendos y/o participaciones no constitutivos de renta ni ganancia ocasional (incluye Impuesto de dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 33%
líquidas

capitalizaciones no gravadas) (2016 y anteriores recibidos por sociedades extranerjas y personas

46 32,600 (base casilla 49) 82 0
naturales no residentes; y si los recibe una sociedad o entidad nacioal, se reportan los de cualquier
año)
Dividendos y/o participaciones recibidas por CHC de una entidad no residente en
Colombia exentos (ver art. 895 del ET) 47 0 Total impuesto sobre las rentas líquidas gravables (suma 79 a 82) 83 128,040

Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por sociedades extranjeras (año 2016 y
anteriores) o sociedades nacionales cualquier año
48 0 Descuentos tributarios 84

Dividendos y/o participaciones gravadas recibidos por Personas Naturales sin residencia
fiscal (año 2016 y anteriores) 49 0 Impuesto neto de renta (83-84) ### 85 128,040
Ingresos

Dividendos y/o participaciones no gravadas pero que tributarán al 7,5% (recibidos por sociedades
extranjeras y personas naturales no residentes, año 2017 y siguientes ; ver art. 245 del ET)
50 0 Impuesto de ganancias ocasionales ### 86 0

Dividendos y/o participaciones gravadas a tarifa general (Establecimientos Permanentes,

sociedades extranjeras, personas naturales no residentes, generadas a partir del año 51 0 Descuentos por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales 87
2017; ver art. 245 y 246 ET)

Otros ingresos 52 29,000 Total impuesto a cargo (85+86-87) 88 128,040

Total ingresos brutos (Sume 44 a 52) Menos: Valor inversión obras por impuestos hasta del 50% del valor de la casilla
53 5,011,600 ### 89 0
88 (Modaiidad de pago 1)
Liquidación privada

Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 54 123,750 Menos: Descuento efectivo inversión obras por impuestos (modalidad de pago 2) 90 0
Los renglones 97 y 98 NO se usarán en la
Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional declaración del año gravable 2019; solo se utlizará
55 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior ### 91 0 cuando este mismo formulario sea utilizado para
declaraciones por "fracción de año gravable 2020".
En todo caso, es un GRAVE defecto que la
Menos: Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de devolución y/o "sobretasa entidades financieras" (renglón 98) haya
Total ingresos netos (53-54-55) 56 4,887,850 92 0
compensación quedado en esta parte del formulario, pues siempre
las sobretasas deben quedar ubicadas ANTES del
Costos 57 2,475,000 Autorretenciones 93 0 renglón "total impuesto a cargo" (ver el renglón 88)
Retenciones

de forma que sí queden sumando para los cálculos

de las posibles sanciones de extemporaneidad del
Costos y deducciones

Gastos de administración 58 510,000 Otras retenciones ### 94 0 artículo 641 del ET. Lo anterior se prueba
observando lo que fue la "sobretasa" que existió en
los años gravables 2017 y 2018 (ver lo que fueron
Gastos de distribución y ventas 59 690,000 Total retenciones año gravable a declarar (93+94) 95 0 los renglones 82 y 88 del formulario 110 del año
gravable 2018
https://cdn.actualicese.com/herramientas/Formula
Gastos financieros 60 15,400 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente 96 0 riosDIAN/2019/110/110_2019.pdf).

Menos: Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable

Otros gastos y deduciones 61 421,906 ### 97 0
instituciones

anterior
financieras
Sobretasa

Total costos y gastos deducibles (sume 57 a 61) 62 4,112,306 Más: Sobretasa instituciones financieras 98 0

Inversiones efectuadas en el año 63 0 Más: Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable siguiente 99 0
(R.T.E.)
ESAL

Saldo a pagar por impuesto (88+96+98+99-89-90-91-92-95-97; si el resultado

Inversiones liquidadas de periodos gravables anteriores 64 0 100 128,040
es negativo escriba 0)

Renta por recuperación de deducciones 65 0 Sanciones 101 0

Total saldo a pagar (88+96+98+99+101-89-90-91-92-95-97; si el resultado es

Renta pasiva-ECE sin residencia fiscal en Colombia 66 0 102 128,040
negativo escriba 0)
Renta

o Total saldo a favor (89+90+91+92+95+97-88-96-98-99-101; si el resultado

Renta líquida ordinaria del ejercicio sin casillas 49 a 51 (56+64+65+66-49-50-51-62-63) 67 775,544 103 0
es negativo escriba 0)

Pérdida líquida del ejercicio sin casillas 49 a 51 (49+50+51+62+63-56-64-65-66) 68 0 Valor total impuesto exigible por obras por impuestos modalidad de pago 1 104 0

Valor total proyecto obras por impuestos modalidad de pago 2 ### 105 0 106. No. Identificación signatario
107 DV
997. Espacio exclusivo para el sello
981. Cód. Representación
de la entidad recaudadora

Firma del declarante o de quien lo representa 980. Pago total $ 128,040

996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma del Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades