SANCHEZ & COMPANY S.A. de C.V.

Electrónica, S.A.
Antecedentes y papeles generales
Objetivos de auditoría
1. Determinar la existencia de la entidad económica mediante:
a) Escritura constitutiva
b) Contrato de asociación
c) Etcétera
2. Verificar que las actividades realizadas por las compañías sean las que se encuentran contenidas en la escritura
constitutiva, asimismo, verificar la existencia de los permisos de operación de la secretaria de relaciones
exteriores y todos aquellos que sean necesarios considerando su giro o actividad.
3. Verificar que las decisiones tomadas por los accionistas y administradores de la empresa según las actas,
convenios y acuerdos respectivos hayan recibido un adecuado y oportuno tratamiento contable.

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ATENTAMENTE
C.P. OMAR SANCHEZ CAMPOS

INDEPENDENCIA
ENTRE ALDAMA
No.5 Cp: 68320.

Tel: (408)2234-779-99

Cel: (270)5874-05
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Electrónica, S.A.
27 de marzo de 1970
Antecedentes y papeles generales
Respuesta basada en:
Objetivos de auditoría
Pregunta, observación o cedula.

RESPUESTA
SI NO NA
1. Se celebran regularmente sesiones del Consejo de administración.
2. Las asambleas ordinarias de accionistas Se celebran dentro del plazo previsto de la Ley general de sociedades
mercantiles.
3. Constan todas las actas en los libros de actas Y están firmadas.
4. En las actas de asambleas generales de Accionistas que deciden sobre los resultados Anuales, se hacen constar
de cifras de cada Caso.
5. Los movimientos contables que afectan las Cuentas del capital y la utilidad acumulada (Utilidad pendiente
de aplicar, reservas, etc.) Están basados únicamente en las decisiones De los accionistas.

Comentarios: indique si el control interno es ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( )

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ELECTRÓNICA, S.A.
CARTA DE ORGANIZACIÓN
(Preparar organigrama con base en estos datos)
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Antonio Zarur, Director general.
C.P OMAR SANCHEZ CAMPOS
Nohemí ángel, Secretaria
Víctor mercado, director de ventas.
Raymundo plata, director de finanzas
Horacio cortes, director del personal

En vigor: noviembre de 199X-1

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ELECTRÓNICA, S.A.
CARTA DE ORGANIZACIÓN
DIRECCION DE VENTAS
(Preparar organigrama con base en estos datos)

Víctor mercado, director de ventas.

Gabriela Sánchez, secretaria.
Cecilia Martínez, Gerente de ventas – Distrito Federal
Salvador de Santos, Gerente de ventas – Provincia
Antonio Guerrero, Gerente de Mercadeo

En vigor: Noviembre de 199X-1

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ELECTRÓNICA, S.A.
CARTA DE ORGANIZACIÓN
DIRECCION DE FINANZAS
Raymundo Plata, director de finanzas
Citlalli Avellana, secretaria.
Arturo Mirón, Gerente de Contabilidad.
Yolanda Pérez Gómez, secretaria.
Eduardo A. Costa, Subgerente de Contabilidad.
Oscar Rodríguez Rangel, Contador de Bancos.
Venancio García Larios, Contador de Pasivos.
Víctor Manuel Campos, Contador de Cuentas por Cobrar.
Jorge de la Cerda, Cajero General.
Mario Buenrostro, Gerente de Compras.
Lourdes Arroyo, secretaria.
Luis Monreal, jefe de Compras – Mercancías.
Sergio Rodríguez, jefe de compras – Suministros.
Enrique Magos, jefe de Almacén.
Zoila Rivadeneira, Gerente de Crédito y Finanza.
Maricela Díaz. Secretaria.
Ulises Vándala, jefe de Crédito
Gerardo Varga, Jefe de Cobranzas.
En vigor: Noviembre de 199X – 1

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ELECTRÓNICA, S.A.
CARTA DE ORGANIZACIÓN
DIRECCION DE PERSONAL.
(Preparar organigrama con base en estos datos)

Horacio Cortes, director de Personal.

Rebeca Thomas, secretaria.
Leticia M. Olivia Vázquez, jefe de Reclutamiento y Selección. Jorge
Albert, jefe de Nominas.
Eugenio Sixto, Supervisor de Sueldos.
Víctor Ávila, jefe de Servicios Generales.

En vigor: Noviembre de 199X – 1

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ELECTRONICA S.A
ASUNTOS JURIDICOS
OBJETIVOS DE AUDITORIA
1.- Definir la situación jurídica de la empresa y su repercusión en los estados financieros, por medio de asesoría
de abogados, investigaciones u otros medios.

Las referencias que estos objetivos hacen a los estados financieros de la empresa incluyen las notas
complementarias o aclaratorias que presentan dichos estados de calce o en hoja adjunta.

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ELECTRONICA S.A DE De 19
ASUNTOS JURIDICOS Respuesta basada en: pregunta,
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO observación o cedula

SI NO NA

1.- Cuenta el cliente con abogados

Externos o internos.
2.- Se mantienen n archivo o un
Registro en donde consten todos
Los datos relativos a:
a) Juicio de cualquier clase
b) contratos, convenios, opciones
Y compromisos de los que puedan
Derivarse obligaciones pecuniarias
c) Poderes otorgados
d) Cuentas por cobrar entregadas al
Cobro a los abogados
Comentarios: Indique el control interno es ALTO ( ) MADERADO ( ) BAJO ( )

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ELECTRONICA S.A
SISTMA, LIBROS Y PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD
OPBJETIVOS DE AUDITORIA

1.- determinación de lo apropiado del sistema de contabilidad utilizado por la compañía para registrar las
operaciones.
2.- Determinación del grado de atraso del trabajo contable en sus varios niveles
3.- Determinación de los principios de contabilidad utilizados por la compañía y desviaciones respecto a los
principios de contabilidad establecidos en los boletines de la cognición correspondiente.
4.- Verificación de la consistencia en la aplicación de los principios de contabilidad utilizados
5.- Determinación del cumplimiento de los estados financieros con las reglas que derivan de los principios de
contabilidad
a) Inclusión y exclusión
b) Valuación
c) Presentación:
c-1) Clasificación
c-2) Terminología

Las referencias que estos objetivos hacen a los estados financieros de la empresa incluyen las notas
complementarias y aclaratorias que presentan dichos estados al calce o en hoja adjunta.

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ELECTRONICA S.A
Respuesta basada en:
ASUNTOS JURIDICOS
Pregunta, observación o cedula
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

1.- Tiene el cliente un catálogo de

Cuentas y está al corriente. .
2.- Usa el cliente asientos repetitivos
Estándar para el cierre anual.
3.- El sistema de contabilidad y de
Costos son adecuados y oportunos
4.- Los principios de contabilidad
Son generalmente aceptados y
Aplicados consistentemente

Comentarios: Indique el control interno es ALTO ( ) MADERADO ( ) BAJO ( )

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ASUNTOS FISCALES
OBJETIVOS DE AUDITORIA

1.- Determinar el correcto régimen fiscal de la empresa, considerando su giro según la escritura constitutiva y
la naturaleza de las operaciones que realiza.
2.-Determinar la situación fiscal tanto en el periodo sujeto a revisión como en los anteriores.
3.- Definir de qué manera repercute en el estado de posición financiera a la situación fiscal de la empresa.
4.- Promover la regularización de situación fiscales anormales en la empresa.

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Asuntos fiscales
Cuestionario de control interno

1. Existe una persona que:

a) Determine los impuestos que deben causarse.
b) Autorice la presentación de declaraciones.
c) Vigile el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
2. Se tiene un calendario de obligaciones fiscales.
3. Las declaraciones de impuestos son:
a) Preparadas con los datos proporcionados por la contabilidad.
b) Presentada oportunamente, y
c) Conciliadas periódicamente con los registros contables.
4. Existe un archivo completo y ordenado de:
a) Comprobantes oficiales de pago de impuestos.
b) Declaraciones presentadas.
c) Comunicaciones con Berna mentales del cliente sobre pago de impuestos o cumplimiento con las
obligaciones fiscales.

Comentarios: indique si el control interno es ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( )

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Personal y nóminas
Objetivos de auditoría

1. Determinar la influencia de los recursos humanos en la organización de la empresa.

2. Determinar y verificar el costo del personal en la operación de la empresa.

Verificar que todas las obligaciones fiscales y laborales que provienen de remuneraciones al personal están
determinadas y realizadas en forma correcta.

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Electrónica, S.A
Personal y nóminas
Cuestionario de control interno

• Se cuenta con contratos de trabajo: individuales y colectivos.

• Las vacaciones, el tiempo extra, los aumentos de sueldo y otras compensaciones son autorizadas por escrito.
• Las nóminas son doblemente verificadas con respecto a: horas, salarios, deducciones, cálculos y sumas
• Las nóminas. Son firmadas antes de su pago por las personas que las preparan, revisan y autorizan.
• Se obtienen recibos de los empleados y trabajadores.
• Edificados antes de efectuar el pago.
Si es que los horarios sean reclamados son depositados con oportunidad.
• Se tiene un expediente para cada persona en la que se archiven: solicitud de empleo, examen médico, prueba,
aviso de alta al IMSS, Baja y cambio, inscripción al registro Federal de contribuyentes, documentos.

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Electrónica, S.A.
Efectivo Objetivos de auditoría

1. Determinación de la existencia del efectivo en poder de la empresa y de instituciones de crédito que se presenta
en el estado de posición financiera.
2. Determinación de la propiedad de su presentación en dicho estado, de acuerdo con su grado de realización y
naturaleza.
3. Determinación de la correcta conversión de monedas extranjeras en función a la equivalencia con la moneda en
que se presentan los estados financieros.
4. Verificación de qué las cuentas bancarias están precisamente a nombre de la empresa.
5. Verificación de la libre disposición de los fondos en poder instituciones de crédito.
Las referencias que tú objetivos haciendo los estados financieros de la empresa incluyen las notas complementarias
o aclaratorias que presentan en estados al calce o en hoja adjunta.

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Efectivo
Cuestionario de control interno
Cobranza y/o Entradas defectivo

1. Existe un control adecuado sobre las entradas defectivo mediante recibos numerados, relaciones de cobranza
y de valores recibidos por correo.
2. La persona que habla en la correspondencia prepara una lista de dinero y los cheques recibidos.
3. Todos los ingresos a cobranza miscelánea (Tales como venta de desperdicio, intereses sobre inversiones,
etcétera), Son reportados oportunamente al departamento de contabilidad.
4. Son las cobranzas diarias depositadas en el banco intacto y sin demora.

Salidas de efectivo
1. Existe autorización previa de las salidas de efectivo.
2. Se hacen todos los desembolsos con cheques nominativos excepto los de la caja chica.
3. Está prohibida la práctica de expedir cheques a nombre de la compañía o el exportador, ustedes mismos,
nosotros mismos etc., y en su caso se limitan el pago de sueldos y reembolsos de caja chica.
4. Los cheques anulados son apropiadamente cancelados y archivados.
5. Se requieren que los cheques sean librados con firmas mancomunadas.
6. Está prohibida la firma de cheques en blanco.
7. Las cuentas de cheques se concilian mensualmente y se investigan y registran oportunamente los ajustes que
de ella se deriven.

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8. Se controlan la secuencia numérica de los cheques.

9. No salen áreas de cheques se custodian va a ser suficientes medidas de seguridad.
10. Se cancelaron los documentos (Comprobantes) Con un sello fechador de “pagado “de tal manera que se
prevenga su uso para un pago duplicado.
11. El pago de las facturas es aprobado por algún funcionario responsable.
12. Son verificados por alguna persona los precios y condiciones de crédito, corrección aritmética y descuentos.

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ELECTRÓNICA, S.A.
EFECTIVO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
FONDOS DE EFECTIVOS FIJOS:

1. Hay un monto máximo para cada pago (Indíquelo).

2. Los importes de los comprobantes anotados a tinta, tanto en letra, como con números.

3. Los comprobantes son inutilizados con un sello fechador “pagado”, Para impedir que vuelvan a usarse.

4. Se hacen arqueos sorpresivos.

Comentarios: indique si el control interno es ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( )

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