E

L
U
I
S
INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO NOMBRES:_____
______________ A
SEMINARIO DE GRADO II ______________ L
______________
______________
____ B
TALLER ______________ E
al año 2019 es el 3 año que declara yRlos datos son los siguientes:
La contribuyente Gloria Belalcazar debe presentar su declaración de renta correspondiente_____
T
VALOR 2019 O

INGRESOS POR ASESORIAS CONTABLES PRESTADOS DE FORMA PERSONAL 24,658,000 R

O
INGRESOS POR PENSIÓN DE SOBREVIVIENTE 24,671,000 J
A
INGRESO POR ARRENDAMIENTO DE LOCAL EN FONTIBON 18,150,000 S

INGRESO POR RENDIMIENTOS FINANCIEROS 1,754,000

INGRESO POR GIROS RECIBIDOS DESDE ESPAÑA DEL HIJO MAYOR 28,194,000
INGRESO POR VENTA DE APARTAMENTO HABITACIONAL COMPRADO EN 2004, AVALÚO 155,638,000
CATASTRAL 55.138.000
INGRESO POR HERENCIA RECIBIDA DE MADRE FALLECIDA REPRESENTADA EN UNA FINCA
79,180,000
UBICADA EN TULÚA (DATO VALOR CATASTRAL)
Se cuenta con la siguiente información:
PAGOS CERTIFICADOS COLEGIO HIJO 19 AÑOS 4,625,000
PAGOS CERTIFICADOS POR CONTADOR POR SOSTENIMIENTO DE SOBRINO 3,134,000
APORTES A SALUD OBLIGATORIA 986,640
PAGO INTERESES TARJETA DE CRÉDITO DEBIDAMENTE CERTIFICADOS 1,046,000
GASTOS POR REMODELACIÓN DE LOCAL 4,180,000
RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS Y RENDIMIENTOS 1,820,000
Adicionalmente se cuenta con el siguiente patrimonio:
Vivienda habitación adquirida en 2012 (valor según avalúo catastral) 148,190,000
Automovil (avalúo según impuestos) 8,760,000
CDT anual constituido desde 2014 con Bamcolombia 35,000,000
Saldo cuenta bancaria al 31 de diciembre de 2019 3,492,000
Saldo crédito con Bancolombia al 31 de diciembre de 2019 8,930,000
Patrimonio bruto al 31/12/2018 238,795,000
Deudas al 31/12/2018 432,000
Anticipo de renta 2019 724,000
Con la anterior información se solicita determinar la liquidación del impuesto de renta en su formulario
os datos son los siguientes:
 INGRESOS ENERO FEBRERO MARZO
Venta de duraznos procesados en lata 43,145,000 47,590,000 44,291,000
Venta de duraznos sin procesar 23,692,000 22,781,000 24,749,000
Exportación de duraznos 35,780,000 37,495,000 39,759,000
T 102,617,000 107,866,000 108,799,000
O
ABRIL TOTAL
49,604,000 184,630,000
27,048,000 98,270,000
33,747,000 146,781,000
110,399,000 429,681,000
 Se cuenta con la siguiente información:
Listado de gastos:

GASTOS
Pago de nomina
Pago seguridad social empleados
Compra de duraznos
Gastos de transporte y acarreos a TRANSPORTES S.A.
Compra recipientes en aluminio para duraznos a ALUMINIOS LTDA
Pago a GINA ROA responsable del IVA Por servicio de teneduría de libros
Pago recibo de la luz a CODENSA E.S.P
Compra de elementos de quimicos conservantes a QUIMICOS LTDA
Compra canastos de madera a CINDY RAMIREZ responsable de IVA
TOTAL
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL TOTAL
39,560,000 39,560,000 39,560,000 39,560,000 158,240,000
7,516,800 7,516,800 7,516,200 7,516,800 30,066,600
18,150,000 18,150,000 18,150,000 18,150,000 72,600,000
980,000 980,000 980,000 980,000 3,920,000
1,140,000 1,140,000 1,140,000 1,140,000 4,560,000
850,000 850,000 850,000 850,000 3,400,000
520,000 535,000 510,000 540,000 2,105,000
1,050,000 1,050,000 1,050,000 1,050,000 4,200,000
340,000 340,000 340,000 340,000 1,360,000
70,106,800 70,121,800 70,096,200 70,126,800 280,451,600
 Adicionalmente presenta el siguiente estado de situación financiera con corte 31/12/2019:
ACTIVO PASIVO

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 85,968,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS

CUENTAS POR COBRAR 36,974,000 CUENTAS POR PAGAR

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 122,942,000 TOTAL PASIVO

EDIFICIOS 764,380,000 PATRIMONIO

TERRENOS 220,000,000

MAQUINARIA Y EQUIPO 299,765,000 CAPITAL SOCIAL

MUEBLES Y ENSERES 110,486,000 RESERVA LEGAL

DEPRECIACIÓN ACUMULADA -22,436,000 UTILIDAD DEL EJERCICIO

TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 1,372,195,000 TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO 1,495,137,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Y el siguiente estado de resultados integral

INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS 2,686,411,000
Venta de duraznos procesados en lata 1,115,340,000
Venta de duraznos sin procesar 705,639,000
Exportación de duraznos 865,432,000
COSTOS DE VENTAS 202,320,000
Compra de duraznos 172,590,000
Compra recipientes de aluminio 14,730,000
Compra de quimicos conservantes 12,110,000
Otras compras (canastos) 2,890,000
GANANCIA BRUTA 2,484,091,000
GASTOS DE ADMNISTRACIÓN Y VENTAS 1,150,052,200
Gastos de nomina 514,280,000
Gastos seguridad social empleados 97,713,200
Gastos de transporte y acarreos 10,154,000
Gastos por servicios de teneduría de libros 10,200,000
Gastos servicios públicos 6,240,000
Gasto por pago impuesto predial 4,720,000
Gastos por imp industria y cio (impuesto a cargo) 12,180,000
Gasto por pago de IVA 145,951,000

Gastos por Perdida de activos por incendio debidamente certificado 235,800,000

Gastos por diferencia en cambio 17,650,000

Gasto por mantenimiento de instalaciones 95,164,000
GANANCIA ANTES DE IMPUESTOS 1,334,038,800
GASTOS POR IMPUESTOS 333,509,700
GANANCIA DEL PERIODO 1,000,529,100

Se tiene la información que es el 8 año que declara renta, su patrimonio liquido al 31/12/2018 fue de $ 905.740.000, un anticipo de renta
para el año 2019 de $ 34.580.000, un impuesto neto de renta en la declaración del año 2018 por $ 54.737.000 producto de un exceso de
renta presuntiva calculada en $ 198.627.000 que será compensado en el año siguiente en caso de presentar saldos positivos.
Con la anterior información depure y presente las declaraciones de IVA, ICA y renta correspondientes a las operaciones con sus respectivos
formularios y establezca quien debe firmar en cada caso.
Realizar la comparación con el sistema simple para verificar cual puede ser la mejor opción para el contribuyente y exponga sus argumentos de acuerdo con su
sustento legal.
 PASIVO

16,734,000

7,671,000

24,405,000

PATRIMONIO

200,000,000

34,500,000

1,236,232,000

1,470,732,000

1,495,137,000
de acuerdo con su
VENTAS $ 2,686,411,000
DIVIDENDOS 30% NO GRAVADO $ -
OTROS INGRESOS $ -
INGRESOS BRUTOS $ 2,686,411,000
DEVOLUCIONES, DESCTO Y REBAJAS $ -
INCRGO $ -
INGRESOS NETOS $ 2,686,411,000
COSTO DE VENTAS $ 202,320,000
DEDUCCIONES $ 1,004,101,200
RENTA LIQUIDA ORDINARIA $ 1,479,989,800
COMPENSACIONES $ 198,627,000
RENTA LIQUIDA $ 1,281,362,800
RENTA PRESUNTIVA $ 10,049,000
RENTA LIQUIDA GRAVABLE $ 1,281,362,800
IMPUESTO SOBRE LA RENTA LIQUIDA GRAVABLE DEL 33% $ 422,850,000
DESCUENTOS TRIBUTARIOS
IMPUESTO NETO DE RENTA $ 422,850,000
ANTICIPOS DEL AÑO ANTERIOR $ 34,580,000
RETENCIONES PRACTICADAS $ -
SALDOS A FAVOR AÑOS ANTERIORES $ -
ANTICIPO DEL AÑO SIGUIENTE $ 179,095,000
SALDO A PAGAR $ 567,365,000
VENTAS $ 2,686,411,000
DIVIDENDOS 30% NO GRAVADO $ -
OTROS INGRESOS $ -
INGRESOS BRUTOS $ 2,686,411,000
DEVOLUCIONES, DESCTO Y REBAJAS $ -
INCRGO $ -
INGRESOS NETOS $ 2,686,411,000
COSTO DE VENTAS $ 202,320,000
DEDUCCIONES $ 991,921,200
RENTA LIQUIDA ORDINARIA $ 1,492,169,800
COMPENSACIONES $ 198,627,000
RENTA LIQUIDA $ 1,293,542,800
RENTA PRESUNTIVA $ 10,049,000
RENTA LIQUIDA GRAVABLE $ 1,293,542,800
IMPUESTO SOBRE LA RENTA LIQUIDA GRAVABLE DEL 33% $ 426,869,000
DESCUENTOS TRIBUTARIOS $ 6,090,000
IMPUESTO NETO DE RENTA $ 420,779,000
ANTICIPOS DEL AÑO ANTERIOR $ 34,580,000
RETENCIONES PRACTICADAS $ -
SALDOS A FAVOR AÑOS ANTERIORES $ -
ANTICIPO DEL AÑO SIGUIENTE $ 178,319,000
SALDO A PAGAR $ 564,518,000
LEY 14/83 ART 30-37
DECRETO 1421/92
ACUERDO 648/2016
ACUERO 14/2015
ART 37 LEY 14/1983 IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS
RESOLUCION 79/2013

INGRESOS
Venta de duraznos procesados en lata (201-4631 COMERCIO AL POR MAYOR DE PRODUCTOS ALIMENTICIOS)
Venta de duraznos sin procesar (201-4631 COMERCIO AL POR MAYOR DE PRODUCTOS ALIMENTICIOS)
Exportación de duraznos
 UVT
ART 4 PERIODICIDAD 391 $ 13,399,570.00

TARIFA
RESOLUCION 79/2013 4,14*1000
4,14*1000
LEY 14/1983 ART 33 NO SUJETO DE ICA
INGRESOS BRUTOS AÑO ANTERIOR

Venta de duraznos procesados en lata GRAVADO

Venta de duraznos sin procesar EXCLUIDO
Exportación de duraznos EXENTA

GASTOS
Pago de nomina
Pago seguridad social empleados
Compra de duraznos EXCLUIDO
Gastos de transporte y acarreos a TRANSPORTES S.A. EXCLUIDO
Compra recipientes en aluminio para duraznos a GRAVADO
ALUMINIOS
Pago a GINALTDA
ROA responsable del IVA Por servicio de GRAVADO
teneduría de libros
Pago recibo de la luz a CODENSA E.S.P EXCLUIDO
Compra de elementos de quimicos conservantes a GRAVADO
QUIMICOS LTDA de madera a CINDY RAMIREZ
Compra canastos
responsable de IVA

IVA GENERADO
IVA DESCONTABLE
 SUSTENTO LEGAL BIMESTRE 1 % BIMESTRE 2
ART 420; ART 468 ET 90,735,000 43.11% 93,895,000
ART 424 ET PARTI 08,09 46,473,000 22.08% 51,797,000
ART 481 ET 73,275,000 34.81% 73,506,000

210,483,000 219,198,000

SUSTENTO LEGAL BIMESTRE 1 IVA BIMESTRE 2

79,120,000 79,120,000
15,033,600 15,033,000
ART 424 ET PARTI 08,09 36,300,000 36,300,000
EXCLUIDO ART 426 ET NUMERAL 9 1,960,000 1,960,000
2,280,000 433,200 2,280,000
ART 420 ET 1,700,000 323,000 1,700,000
ART 476 ET NUMERAL 11 1,055,000 1,050,000
ART 420 ET 2,100,000 399,000 2,100,000
680,000 129,200 680,000
$ 140,228,600.00 $ 1,284,400.00 $ 140,223,000.00
ART 490 ET

PRORRATEO 77.92%
$ 17,240,000.00 $ 17,840,000.00
$ 1,001,000.00 $ 981,000.00
$ 16,239,000.00 $ 16,859,000.00
 IVA PERIODICIDAD TARIFA
% ART 600 ET BIMESTRAL
42.84% INGRESOS EN UVT 0.00
23.63%
33.53%

IVA

433,200
323,000

399,000
129,200
$ 1,284,400.00 $ -

76.37%
 ENE - FEB IMPUESTO MAR-ABRIL IMPUESTO
Servicio de restaurante llanero
#NAME? #NAME?
Venta de carne para consumo hu #NAME? 91,881,000
#NAME? #NAME? #NAME? #NAME?
IMPOCONSUMO PERIODICIDAD TARIFA
ART 512-1 ET BIMENSUAL 8%
 INGRESOS ENERO FEBRERO BIM 1
Servicio de restaurante llanero 25,180,000 24,145,000 49,325,000
Servicio de catering empresarial 2,453,000 1,872,000 4,325,000
Venta de carne para consumo hu 18,125,000 17,493,000 35,618,000
Venta de pollos de corral 7,634,000 6,825,000 14,459,000
T 53,392,000 50,335,000 103,727,000
O 2,913
TOMAMOS LA TABLA 4 DEL ART 908 PARAGRAFO 4
PORQUE ES LA ACTIVIDAD MAYOR (EXPENDIO DE COMIDAS 5.50%
Y BEBIDAS)

TARIFA SIMPLE 5,704,985

IMPOCONSUMO 8%
8,298,160
SUBTOTAL 14,003,145
DESCUENTOS TRIBUTARIOS ART 903 PARAGRAFO 4 #NAME?
TOTAL A PAGAR BIMESTRALMENTE #NAME?

SE USA LAS TABLAS DEL PARAGRAGO 4 DEL ART 908 ET

PORQUE NO SE TIENE LA INFORMACION DEL AÑO SINO DE
BIMESTRES
 MARZO ABRIL BIM 2 TABLA NORMA UVT 2020 35,607
27,943,000 26,846,000 54,789,000 4 ART 908 ET
845,000 3,672,000 4,517,000 4 ART 908 ET
19,764,000 15,780,000 35,544,000 4 ART 908 ET
5,379,000 3,482,000 8,861,000 2 ART 908 ET
53,931,000 49,780,000 103,711,000
2,913

5.50%

5,704,105
8%
8,296,880
14,000,985
79,120,000
-65,119,015
 Se toma el valor del
GANANCIA OCASIONAL UTILIDAD EN LA ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS avalúo Catastral y no se
POSEIDOS DOS AÑOS O MAS ( Se determina por la diferencia entre el hace reajuste
precio de enajenación y el costo fiscal del activo) ART 300 ET
INGRESO POR GANANCIA OCASIONAL $ -
COSTO GANANCIA OCASIONAL $ -
GANCIA OCASIOANAL EXENTA $ -
GANANCIA OCASIONAL GRAVABLE $ -
TARIFA 10%
IMPUESTO $ -

GANANCIA OCASIONAL LAS UTILIDADES ORIGINADAS EN LA LIQUIDACIÓN

DE SOCIEDADES ART 301 ET
INGRESO POR GANANCIA OCASIONAL $ -
COSTO GANANCIA OCASIONAL $ -
GANCIA OCASIONAL EXENTA $ -
GANANCIA OCASIONAL GRAVABLE $ -
TARIFA 10%
IMPUESTO $ -

GANANCIA OCASIONAL HERENCIAS DONACIONES Y LEGADOS ART 302 ET

INGRESO POR GANANCIA OCASIONAL $ -
COSTO GANANCIA OCASIONAL $ -
GANCIA OCASIONAL EXENTA $ 263,879,000.00
GANANCIA OCASIONAL GRAVABLE -$ 263,879,000.00
TARIFA 10%
IMPUESTO $ -

GANANCIA OCASIONAL POR LOTERIAS, PREMIOS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILART 303 ET

INGRESO POR GANANCIA OCASIONAL $ -
COSTO GANANCIA OCASIONAL $ -
GANCIA OCASIONAL EXENTA $ -
GANANCIA OCASIONAL GRAVABLE $ -
TARIFA 20%
IMPUESTO $ -

TOTAL IMPUESTO DE RENTA GANANCIAS OCASIONALES

TOTAL GANANCIAS OCASIONALES

TOTAL GANANCIAS OCASIONALES

 Se toma el valor del
avalúo Catastral y no se
hace reajuste
UVT 2019 $ 34,270
Art. 311-1. Utilidad en la venta d
*-Adicionado- Estarán exentas las pr
sobre la renta y complementarios, si
ART 70 ET Construcción AFC", y sean destinado
ART 311-1 apartamento de habitación objeto de
establezca el reglamento que sobre
implica que la persona natural pierda
retención en la fuente por enajenaci

Par. Lo dispuesto en este artículo se

Art. 314. Para personas naturales residentes.

TARIFAS * -Modificado- La tarifa única del impuesto correspondiente a las ganancia
causantes personas naturales residentes en el país y de los bienes destina
(10%).
Art. 316. Para personas naturales extranjeras sin residencia. Diez

Art. 317. Para ganancias ocasionales provenientes de loterías, rifa

GANANCIAS OCASIONALES EXENTAS.

Art. 307. Asignación por causa de muerte o de la porción conyugal a los le
* -Modificado- Art. 307. Ganancias ocasionales exentas, las ganancias oca
ocasionales:

1. El equivalente a las primeras siete mil setecientas (7.700) UVT del valor

2. El equivalente a las primeras siete mil setecientas (7.700) UVT de un in

estado destinado a vivienda o a explotación económica. Esta exención no

3. El equivalente a las primeras tres mil cuatrocientas noventa (3.490) UVT

ART 307 ET reciban el cónyuge supérstite y cada uno de los herederos o legatarios, se

4. El 20% del valor de los bienes y derechos recibidos por personas diferen
20% de los bienes y derechos recibidos por concepto de donaciones y de o
equivalente a dos mil doscientas noventa (2.290) UVT.

5. Igualmente están exentos los libros, las ropas y utensilios de uso person
$ -

$ -

$ -
 rt. 311-1. Utilidad en la venta de la casa o apartamento.
-Adicionado- Estarán exentas las primeras siete mil quinientas (7.500) UVT de la utilidad generada en la venta de la casa o apartamento de habitación de l
obre la renta y complementarios, siempre que la totalidad de los dineros recibidos como consecuencia de la venta sean depositados en las cuentas de ahor
onstrucción AFC", y sean destinados a la adquisición de otra casa o apartamento de habitación, o para el pago total o parcial de uno o más créditos hipote
partamento de habitación objeto de venta. En este último caso, no se requiere el deposito en la cuenta AFC, siempre que se verifique el abono directo a lo
stablezca el reglamento que sobre la materia expida el Gobierno Nacional. El retiro de los recursos a los que se refiere este artículo para cualquier otro pro
mplica que la persona natural pierda el beneficio y que se efectúen, por parte de la respectiva entidad financiera las retenciones inicialmente no realizadas
etención en la fuente por enajenación de activos que correspondan a la casa o apartamento de habitación.

ar. Lo dispuesto en este artículo se aplicará a casas o apartamentos de habitación cuyo valor catastral o autoavalúo no supere quince mil (15.000) UVT.

esidentes.
sto correspondiente a las ganancias ocasionales de las personas naturales residentes en el país, de las sucesiones de
s en el país y de los bienes destinados afines especiales, en virtud de donaciones o asignaciones modales, es diez por ciento

extranjeras sin residencia. Diez por ciento (10%).

es provenientes de loterías, rifas, apuestas y similares. Veinte por ciento (20%)

AS.
te o de la porción conyugal a los legitimarios o al cónyuge.
ionales exentas, las ganancias ocasionales que se enumeran a continuación están exentas del impuesto a las ganancias

il setecientas (7.700) UVT del valor de un inmueble de vivienda urbana de propiedad del causante.

il setecientas (7.700) UVT de un inmueble rural de propiedad del causante, independientemente de que dicho inmueble haya
ción económica. Esta exención no es aplicable a las casas, quintas o fincas de recreo.

cuatrocientas noventa (3.490) UVT del valor de las asignaciones que por concepto de porción conyugal o de herencia o legado
o de los herederos o legatarios, según el caso.

echos recibidos por personas diferentes de los legitimarios y/o el cónyuge supérstite por concepto de herencias y legados, y el
por concepto de donaciones y de otros actos jurídicos inter vivos celebrados a título gratuito, sin que dicha suma supere el
ta (2.290) UVT.

las ropas y utensilios de uso personal y el mobiliario de la casa del causante.

 a o apartamento de habitación de las personas naturales contribuyentes del impuesto
depositados en las cuentas de ahorro denominadas "Ahorro para el Fomento de la
arcial de uno o más créditos hipotecarios vinculados directamente con la casa o
ue se verifique el abono directo a loa los créditos hipotecarios, en los términos que
este artículo para cualquier otro propósito, distinto a los señalados en esta disposición,
enciones inicialmente no realizadas de acuerdo con las normas generales en materia de

supere quince mil (15.000) UVT.

 ANEXO
CALCULO ANTICIPO RENTA AÑO
AÑO DE DECLARACION 3

DESCRIPCION PROCEDIMIENTO 1 PROCEDIMIENTO 2

IMPUESTO DE RENTA AÑO ACTUAL 422,850,000

IMPUESTO RENTA AÑO ANTERIOR 54,737,000
SUBTOTAL 477,587,000
PROMEDIO 238,793,500
ANTICIPO
PRIMER AÑO 25% $ - $ -
SEGUNDO AÑO 50% $ - $ -
TERCER AÑO Y SS 75% $ 358,190,000.00 $ 179,095,000.00
$ 358,190,000.00 $ 179,095,000.00

Menos Retenciones Practicadas 0 0

OPCIONES DE ANTICIPOS 358,190,000 179,095,000

ANTICIPO AÑO SIGUIENTE 179,095,000

 ANEXO
CALCULO ANTICIPO RENTA AÑO
AÑO DE DECLARACION 3

DESCRIPCION PROCEDIMIENTO 1 PROCEDIMIENTO 2

IMPUESTO DE RENTA AÑO ACTUAL 420,779,000

IMPUESTO RENTA AÑO ANTERIOR 54,737,000
SUBTOTAL 475,516,000
PROMEDIO 237,758,000
ANTICIPO
PRIMER AÑO 25% $ - $ -
SEGUNDO AÑO 50% $ - $ -
TERCER AÑO Y SS 75% $ 356,637,000.00 $ 178,319,000.00
$ 356,637,000.00 $ 178,319,000.00

Menos Retenciones Practicadas 0 0

OPCIONES DE ANTICIPOS 356,637,000 178,319,000

ANTICIPO AÑO SIGUIENTE 178,319,000

 ANEXO
RENTA PRESUNTIVA

VALOR PATRIMONIO LIQUIDO A DICIEMBRE 31 DE AÑO

Menos Factores de depuración

% VALOR PATRIMONIAL NETO

PL $ 905,740,000.00
PASIVOS $ -
PB $ -

El valor patrimonial neto de los aportes y acciones poseídos

en sociedades nacionales
El valor patrimonial neto de los bienes afectados por
hechos constitutivos de fuerza mayor o caso fortuito $ 235,800,000.00
El valor patrimonial neto de los bienes vinculados a
empresas en período improductivo;
 valor patrimonial neto de los bienes vinculados
directamente a empresas cuyo objeto social exclusivo
sea la minería distinta de la explotación de
hidrocarburos líquidos y gaseosos
Las primeras diecinueve mil (19.000) UVT **** de
activos del contribuyente destinados al sector
agropecuario 
Las primeras ocho mil (8.000) UVT del valor de la
vivienda de habitación $ -
El valor patrimonial neto de los bienes destinados
exclusivamente a actividades deportivas de los clubes
sociales y deportivos

PATRIMONIO BASE PRESUNCIÓN

PORCENTAJE
RENTA PRESUNTIVA INICIAL

Más. ACTIVOS EXCEPTUADOS

DIVIDENDO NO GRAVADA
RENTA PRESUNTIVA FINAL
 UVT 2019 $ 34,270.00
Art. 189. Depuración de la ba
*** -Modificado- Del total del
XO la renta presuntiva, se podrán
SUNTIVA
a) El valor patrimonial neto de

VALOR b) El valor patrimonial neto de

siempre que se demuestre la
905,740,000 de una renta líquida inferior;

c) El valor patrimonial neto de

235,800,000
d) A partir del año gravable 2
#DIV/0! cuyo objeto social exclusivo se

e) Las primeras diecinueve mi

agropecuario se excluirán de l

**-Modificado- f) Las primera

* -Literal Adicionado- g) El va
deportivas de los clubes socia

Al valor inicialmente obtenido

exceptuados y este será el va
sistema ordinario.

PAR. El exceso de renta presu

ordinarias determinadas dentr

669,940,000
1.50%
10,049,000

0
10,049,000
t. 189. Depuración de la base de cálculo y determinación.
* -Modificado- Del total del patrimonio líquido del año anterior, que sirve de base para efectuar el cálculo de
renta presuntiva, se podrán restar únicamente los siguientes valores:

El valor patrimonial neto de los aportes y acciones poseídos en sociedades nacionales;

El valor patrimonial neto de los bienes afectados por hechos constitutivos de fuerza mayor o caso fortuito,
empre que se demuestre la existencia de estos hechos y la proporción en que influyeron en la determinación
una renta líquida inferior;

El valor patrimonial neto de los bienes vinculados a empresas en período improductivo;

A partir del año gravable 2002 el valor patrimonial neto de los bienes vinculados directamente a empresas
yo objeto social exclusivo sea la minería distinta de la explotación de hidrocarburos líquidos y gaseosos;

Las primeras diecinueve mil (19.000) UVT **** de activos del contribuyente destinados al sector
ropecuario se excluirán de la base de aplicación de la renta presuntiva sobre patrimonio líquido;

-Modificado- f) Las primeras ocho mil (8.000) UVT del valor de la vivienda de habitación del contribuyente.

-Literal Adicionado- g) El valor patrimonial neto de los bienes destinados exclusivamente a actividades
portivas de los clubes sociales y deportivos.

valor inicialmente obtenido de renta presuntiva, se sumará la renta gravable generada por los activos
ceptuados y este será el valor de la renta presuntiva que se compare con la renta líquida determinada por el
tema ordinario.

AR. El exceso de renta presuntiva sobre la renta líquida ordinaria podrá compensarse con las rentas líquidas
dinarias determinadas dentro de los cinco (5) años siguientes
 DETALLE DEL BIEN VALOR
Vivienda habitación adquirida en 2012 (valor según
$ 148,190,000.00
avalúo catastral)
Automovil (avalúo según impuestos) $ 8,760,000.00
 ART 70 ET

2018 4.07% $ 100,930,695.46

2017 4.07% $ 96,983,468.30
2016 7.08% $ 93,190,610.45
2015 5.21% $ 87,028,960.08
2014 2.89% $ 82,719,285.31
2013 2.40% $ 80,395,845.38
2012 3.04% $ 78,511,567.76
2011 3.65% $ 76,195,232.68
2010 2.35% $ 73,512,043.11
2009 3.33% $ 71,824,175.00
2008 7.75% $ 69,509,508.37
2007 5.15% $ 64,509,984.57
2006 4.87% $ 61,350,437.06
2005 6.10% $ 58,501,418.00
2004 0 $ 55,138,000.00
 34270

Rangos en Uvt
Desde hasta
0 $ - 1,090
> 1,090 $ 37,354,300.00 1,700
> 1,700 $ 58,259,000.00 4,100
> 4,100 $ 140,507,000.00 8,670
> 8,670 $ 297,120,900.00 18,970
> 18,970 $ 650,101,900.00 31,000
> 31,000 $ 1,062,370,000.00 En adelante

UVT 2019 $ 34,270.00

INGRESO LABORAL EN UVT $ -

$ -
 Tarifa
marginal

37,354,300 0%
58,259,000 19%
140,507,000 28%
297,120,900 33%
650,101,900 35%
1,062,370,000 37%
39%
 Impuesto

0
(Base gravable en Uvt menos 1.090) x 19%
(Base gravable en Uvt menos 1.700) x 28% + 116 Uvt
(Base gravable en Uvt menos 4.100) x 33% + 788 Uvt
(Base gravable en Uvt menos 8.670) x 35% + 2.296 Uvt
(Base gravable en Uvt menos 18.970) x 37% + 5.901 Uvt
(Base gravable en Uvt menos 31.000) x 39% + 10.352 Uvt
 $ -
$ -
116 $ -
788 $ -
2296 $ -
5901 $ -
10352 $ -
$ -