Parcial - Escenario 4 - PRIMER BLOQUE-TEORICO - PRACTICO - IMPUESTOS DE RENTA - COSTOS Y DEDUCCIONES - (GRUPO B02)

12/4/2021 Parcial - Escenario 4: PRIMER BLOQUE-TEORICO - PRACTICO/IMPUESTOS DE RENTA - COSTOS Y DEDUCCIONES-[GRUPO B02]
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Pregunta 1 3.75 / 3.75 pts
Son considerados contribuyentes de acuerdo con lo establecido en el

estatuto tributario.
¡Correcto! Las empresas industriales y comerciales del Estado
Ya que no pertenecen a los no contribuyentes.
Las sociedades sin ánimo de lucro ESAL.
Las asociaciones mutuales.
Las Precooperativas.
La norma tributaria permite que los contribuyentes puedan recibir o pagar

en especie. El valor de los pagos o abonos en especie que sean
constitutivos de ingresos, costo o gasto, se determina por:
El valor declarado en renta del año inmediatamente anterior a la venta.
El costo fiscal determinado según el Estatuto Tributario.
El valor intrínseco de la especie.
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¡Correcto! El valor comercial de las especies en el momento de la entrega.
Norma relacionada con devengo y realización
Según el art. 19 del Estatuto Tributario, podrán solicitar ante la

administración tributaria calificación como contribuyentes del Régimen
Tributario Especial las asociaciones, fundaciones y corporaciones.
Las asociaciones, fundaciones y corporaciones deben cumplir estos
requisitos para obtener la calificación y pertenecer al régimen tributario
especial:
¡Correcto!
Que estén legalmente constituidas, su objeto social de interés general y
acceso a la comunidad, ser sin ánimo de lucro, no reembolso de aportes y
excedentes.
Que sus aportes sean reembolsados a prorrata hasta su disolución pero

sus excedentes siempre deben ser reinvertidos, ser sin ánimo de lucro y
que esté legalmente creada bajo la ley.
Que su objeto social sea de interés general en todas sus actividades, sin
ánimo de lucro y con acceso a todos sus asociados y cooperados
únicamente como lo indiquen sus estatutos.
Que únicamente requieren ser calificadas las asociaciones, fundaciones y

corporaciones que sus excedentes superen la 5000 UVT.
Los criterios para determinar la residencia en una persona natural,

teniendo en cuenta el articulo 10 del E.T. son:
Criterio en el servicio exterior del estado colombiano.

Criterio de permanencia.
¡Correcto! Todas las respuestas son correctas.
Estipulado en el articulo 10 E.T.
Criterio respecto a la familia, así como ingresos, activos y administración.
Se establece como valor presunto para la declaración del impuesto sobre

la renta:
Renta líquida provisional.
Provisión de cartera.
¡Correcto! Renta presuntiva.
Estipulado en el art 189 E.T.
Renta bruta.
De acuerdo con el Estatuto Tributario se consideran residentes en

Colombia para efectos tributarios las personas naturales que cumplan
con alguna condición de las mencionadas en el artículo 10 del Estatuto,
entre las que está el tener residencia fiscal en una jurisdicción calificada
por el Gobierno Nacional como paraíso fiscal.
Una de las siguientes proposiciones no corresponde a las características
propias de los llamados paraísos fiscales:
Son territorios con exención parcial o total del pago de impuestos.
Son territorios acusados de permitir delitos financieros.
Son territorios para esquivar las normas legales de otros países.
¡Correcto! Son territorios con régimen tributario desfavorable a los no residentes.
Estipulado art 10 E.T.
El Estatuto Tributario nos dice que la renta líquida gravable se determina

así: de la suma de todos los ingresos ordinarios y extraordinarios
realizados en el año o período gravable, que sean susceptibles de
producir un incremento neto del patrimonio en el momento de su
percepción, y que no hayan sido expresamente exceptuados, se restan
las devoluciones, rebajas y descuentos, con lo cual se obtienen los
ingresos netos.
Dentro los ingresos que pueden incrementar el patrimonio del
contribuyente y que son base de renta, está:
Los ingresos devengados causados por la medición a valor razonable, con

cambios en resultados, tales como propiedades de inversión.
Lo percibido por porción conyugal.
¡Correcto!
Lo recibido por participaciones sobre una inversión en una sociedad de
personas.
Es considero como ingreso fiscal
Los ingresos devengados por concepto de la aplicación del método de

participación patrimonial de conformidad con los marcos técnicos
normativos contables.
Es considerado como el responsable de la depuración y posterior pago

del impuesto:
¡Correcto! Sujeto pasivo.
Definido en los artículos 18 al 23 E.T.
Base gravable.
Hecho generador.
Sujeto activo.
El valor inmueble vivienda urbana de propiedad del causante quedará

exenta por el valor de:
Las primeras 7.800 UVT.
¡Correcto! Las primeras 7.700 UVT.
Establecido por el Art 311 del E.T
Un factor de depuración de la renta presuntiva es:
Las primeras 3.800 UVT de los fondos en pensiones voluntarias.
¡Correcto! Las primeras 8.000 UVT de la casa de habitación del contribuyente.

Establecido por el art 189 del E.T.
Ninguna de las anteriores.
Las primeras 240 UVT de la renta exenta.
Pregunta 11 0 / 3.75 pts
Bienes que no se pueden trasladar de un lugar a otro.
Bienes muebles.
Bienes tangibles.
Respondido Bienes Intangibles.
espuesta correcta Bienes inmuebles.
La hija de un señor español llega al país para reclamar la herencia de su

padre, quien había llegado a dictar conferencias hacía cuatro meses,
pero que falleció en Bogotá. Le habían pagado parte de sus honorarios
con una oficina en el centro de la ciudad.
La sucesión ilíquida tiene la obligación fiscal para con Colombia de:
Está obligada respecto al patrimonio, a los impuestos de renta y de

ganancia ocasional a nivel mundial, sin importar en donde tenía los
ingresos y el patrimonio.
¡Correcto!
ganancia ocasional solo de Colombia.
No es residente
Está obligada solo respecto al impuesto de ganancias ocasionales en

Colombia

ganancia ocasional tanto de Colombia como de España.
Uno de los siguientes NO es considerado un principio del derecho

tributario según lo contemplado en la Constitución Política de Colombia.
Progresividad.
Eficiencia.
Equidad.
¡Correcto! Justicia.
Es un principio constitucional, mas no fiscal
Pregunta 14 0 / 3.75 pts
Son consideradas como los activos omitidos y los pasivos inexistentes

sobre las declaraciones de renta que ya se encuentren en firme.
espuesta correcta Rentas gravables.
Respondido Renta presuntiva.
Rentas exentas.
Base gravable.
Nos indica la norma contemplada en el Estatuto Tributario que para la

determinación del impuesto sobre la renta y complementarios, en el valor
de los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos, los sujetos
pasivos de este impuesto obligados a llevar contabilidad aplicarán los
sistemas de reconocimientos y medición, de conformidad con los marcos
técnicos normativos contables vigentes en Colombia, cuando la ley
tributaria remita expresamente a ellas y en los casos en que esta no
regule la materia.
Los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos deberán tener
en cuenta la base contable de:
De caja o causación.
¡Correcto! De acumulación o devengo.
Introducido en la ley 1819 diciembre de 2016
De efectivo y realización.
De valor razonables o de mercado.
Conjunto de bienes inmateriales que generan privilegios o ventajas y que

tienen un valor apreciable en dinero porque contribuyen a un aumento de
ingresos.
Bienes tangibles.
¡Correcto! Bienes intangibles.
Incremneta patrimonio ya que se aumenta el activo
Bienes muebles.
Bienes inmuebles.
El Valor de las asignaciones que por concepto de porción conyugal,

herencia o legado reciban el cónyuge, supérstite y cada uno de los
herederos legitimarios, quedará exenta en un monto de:
¡Correcto! Las primeras 3.490 UVT.
Lo estipula el Art 307 del E.T.
La tarifa para ganancias ocasionales será de:
34%
¡Correcto! 10%
Con la reforma tributaria Ley 1607 de Diciembre de 2012, solo

quedará una tarifa única bien sea para personas naturales como
para personas jurídicas, al 10%.
33%
25%
Los paraísos fiscales son jurisdicciones no cooperantes de baja o nula

imposición, la reforma Ley 1819 Dic/16 establece criterios claros para
considerarlos paraísos fiscales, como:
Criterios de residencia.
¡Correcto!
Limitación de intercambio de información por motivos de las normas
legales o prácticas administrativas existentes.
Estipulado por el Gobierno Nacional
Criterio de control.
Criterio respecto a la familia, así como ingresos, activos y administración.
Las sociedades de responsabilidad limitada y asimiladas están sometidas

al impuesto sobre la renta y de ganancias ocasionales, según lo dispone
el art.13 del Estatuto Tributario.
Son asimiladas a las sociedades de responsabilidad limitada:
Las sociedades colectivas, las en comandita simple, las sociedades

ordinarias de minas y las sociedades anónimas simplificadas.
Las sociedades colectivas, las en comandita simple y las sociedades

irregulares o de hecho con características similares a las anónimas.
¡Correcto!
Las sociedades colectivas, las en comandita simple, las corporaciones y
asociaciones con fines de lucro y las fundaciones de interés privado.
Fundamentado en el derecho comercial
Las sociedades colectivas, las en comandita simple y en comanditas por

acciones.
Puntaje del examen: 67.5 de 75

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12/4/2021 Parcial - Escenario 4: PRIMER BLOQUE-TEORICO - PRACTICO/IMPUESTOS DE RENTA - COSTOS Y DEDUCCIONES-[GRUPO B02]

Puntaje para este intento: 67.5 de 75

Pregunta 1 3.75 / 3.75 pts

Son considerados contribuyentes de acuerdo con lo establecido en el

¡Correcto! Las empresas industriales y comerciales del Estado

Ya que no pertenecen a los no contribuyentes.

Las sociedades sin ánimo de lucro ESAL.

Las asociaciones mutuales.

Pregunta 2 3.75 / 3.75 pts

La norma tributaria permite que los contribuyentes puedan recibir o pagar

El valor declarado en renta del año inmediatamente anterior a la venta.

El costo fiscal determinado según el Estatuto Tributario.

El valor intrínseco de la especie.

¡Correcto! El valor comercial de las especies en el momento de la entrega.

Norma relacionada con devengo y realización

Pregunta 3 3.75 / 3.75 pts

Según el art. 19 del Estatuto Tributario, podrán solicitar ante la

Que sus aportes sean reembolsados a prorrata hasta su disolución pero

Que únicamente requieren ser calificadas las asociaciones, fundaciones y

Pregunta 4 3.75 / 3.75 pts

Los criterios para determinar la residencia en una persona natural,

Criterio en el servicio exterior del estado colombiano.

¡Correcto! Todas las respuestas son correctas.

Estipulado en el articulo 10 E.T.

Criterio respecto a la familia, así como ingresos, activos y administración.

Pregunta 5 3.75 / 3.75 pts

Se establece como valor presunto para la declaración del impuesto sobre

Renta líquida provisional.

¡Correcto! Renta presuntiva.

Estipulado en el art 189 E.T.

Pregunta 6 3.75 / 3.75 pts

De acuerdo con el Estatuto Tributario se consideran residentes en

Son territorios con exención parcial o total del pago de impuestos.

Son territorios acusados de permitir delitos financieros.

Son territorios para esquivar las normas legales de otros países.

¡Correcto! Son territorios con régimen tributario desfavorable a los no residentes.

Estipulado art 10 E.T.

Pregunta 7 3.75 / 3.75 pts

El Estatuto Tributario nos dice que la renta líquida gravable se determina

Los ingresos devengados causados por la medición a valor razonable, con

Lo percibido por porción conyugal.

Es considero como ingreso fiscal

Los ingresos devengados por concepto de la aplicación del método de

Pregunta 8 3.75 / 3.75 pts

Es considerado como el responsable de la depuración y posterior pago

¡Correcto! Sujeto pasivo.

Definido en los artículos 18 al 23 E.T.

Pregunta 9 3.75 / 3.75 pts

El valor inmueble vivienda urbana de propiedad del causante quedará

Las primeras 7.800 UVT.

Las primeras 7.200 UVT.

Las primeras 7.500 UVT.

¡Correcto! Las primeras 7.700 UVT.

Establecido por el Art 311 del E.T

Pregunta 10 3.75 / 3.75 pts

Un factor de depuración de la renta presuntiva es:

Las primeras 3.800 UVT de los fondos en pensiones voluntarias.

¡Correcto! Las primeras 8.000 UVT de la casa de habitación del contribuyente.

Establecido por el art 189 del E.T.

Ninguna de las anteriores.

Las primeras 240 UVT de la renta exenta.

Pregunta 11 0 / 3.75 pts