EMPRESA INDUSTRIAL

PRESUPUESTO BALANCE GENERAL INICIAL

Enero 1 de 2016
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja $ 17,230,000 proveedores
Cuentas por cobrar $ 1,000,000 Cuentas por pagar
Materia prima $ 40,000 Impuesto por pagar
Producto terminado $ 280,000
Total Activo corriente $ 18,550,000 Total Pasivo Corriente

ACTIVOS FIJOS CAPITAL

Maquinaria $ 1,000,000 Aportes
Utilidad de Ejercicio
Total activos fijos $ 1,000,000 Total Capital

Total Activos $ 19,550,000 Total pasivo y patrimonio

PRESUPUESTO DE VENTAS
Lo que se espera vender por precio unidad $ 20,000,000

PRESUPUESTO PRODUCCION
DE PRODUCTO TERMINADO
Ventas esperadas 10000
Mas Inv. Final Produc. Terminado 1200
Necesidades a producir 11200
Menos Inv. Inicial Produc. Terminado 800
Unidades a Producir 10400

PRESUPUESTO MATERIAL DIRECTO

Unidades a producir 10400

Mas inv. Final M.P 300
Necesidades total M.P 10700
Menos Inv. Inicial M.P 200
M.P a comprar 10500

PRESUPUESTO COMPRAS MATERIAL DIRECTO

Unidades a comprar 10500 $ 250 $ 2,625,000

PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTO ($)

Unidades a Producir 10400 $ 120 $ 1,248,000

PRESUPUESTO CIF

Unidades a producir 10400 $ 60 $ 624,000

Total costos producción $ 4,497,000.00

ESTADO DE COSTOS PROYECTADO

EMPRESA XY
a 31 de diciembre de 2016
MATERIALES
Inventario Inicial de Materia prima
MAS:Compra de Materiales $ 2,625,000
MAS:Fletes en compras $0
Compras totales $ 2,625,000
MENOS: Devoluciones a proveedores $ 0.00
Compras netas
Materiales y Suministros disponibles
MENOS: Inventario Final de Materiales y suministros
Materiales y Suministros utilizados
MENOS: Material Indirecto utilizado
MATERIAL DIRECTO UTILIZADO

MANO DE OBRA DIRECTA

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

COSTOS DE PRODUCCION PERIODO
MAS: Inventario Inical de Productos en proceso
COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO
MENOS:INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS ENPROCESO
COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS
MAS INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCTOS TERMINADOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
MENOS:INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS Y VENDIDOS

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

 EMPRESA YX
DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

Ventas $ 20,000,000
Menos costo de vtas $ (4,233,929)
Utilidad bruta $ 15,766,071
Menos gastos $ (600,000.00)
Gastos de admon $ 400,000
Depreciación $ 100,000
Provision cartera $ 100,000
Utilidad operacional $ 15,166,071
Mas otros ingresos $ 400,000
Utilidad antes de intereses e impuestos $ 15,566,071
Menos impuestos $ (4,669,821)
Utilidad neta o del ejercicio $ 10,896,250

PRESUPUESTO BALANCE GENERAL

31 de diciembre de 2016
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja $ 29,915,083 proveedores
Cuentas por cobrar $ 2,166,667 Cuentas por pagar
menos:Provision cartera $ 100,000 $ 2,066,667 Impuesto por pagar
Inv.Ini Material Directo $ 75,000
Inv inic. Producto terminado $ 508,071 Total Pasivo Corriente
Total Activo corriente $ 32,564,821 Otros pasivos
Ingresos diferidos
ACTIVOS FIJOS
Maquinaria $ 1,000,000.00 $ 900,000.00 Total Pasivo
menos:Depreciacion $ (100,000)
CAPITAL
Aportes
Utilidad Acumulada
Utilidad de Ejercicio
Total Capital
Total Activos $ 33,464,821.43 Total pasivo y patrimonio

PRESUPUESTO DE VENTAS
Lo que se espera vender por precio unidad $ 48,000,000.00
PRESUPUESTO PRODUCCION
DE PRODUCTO TERMINADO
Ventas esperadas 12,000
Mas Inv. Final Produc. Terminado 1,300
Necesidades a producir 13,300
Menos Inv. Inicial Produc. Terminado 1,200
Unidades a Producir 12,100

PRESUPUESTO MATERIAL DIRECTO

Unidades a producir 12,100

Mas inv. Final M.P 400
Necesidades total M.P 12,500
Menos Inv. Inicial M.P 300
M.P a comprar 12,200

PRESUPUESTO COMPRAS MATERIAL DIRECTO

Unidades a comprar 12,200 $ 250 $ 3,050,000

PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTO ($)

Unidades a Producir 12,100 $ 120 $ 1,452,000

PRESUPUESTO CIF

Unidades a producir 12,100 $ 60 $ 726,000

ESTADO DE COSTOS PROYECTADO

EMPRESA XY
a 31 de diciembre de 2016
MATERIALES
Inventario Inicial de Materia prima
MAS:Compra de Materiales $ 3,050,000
MAS:Fletes en compras $0
Compras totales $ 3,050,000
MENOS: Devoluciones a proveedores $0
Compras netas
Materiales y Suministros disponibles
MENOS: Inventario Final de Materiales y suministros
Materiales y Suministros utilizados
MENOS: Material Indirecto utilizado
MATERIAL DIRECTO UTILIZADO

MANO DE OBRA DIRECTA

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

COSTOS DE PRODUCCION PERIODO
MAS: Inventario Inical de Productos en proceso
COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO
MENOS:INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS ENPROCESO
COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS
MAS INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCTOS TERMINADOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
MENOS:INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS Y VENDIDOS

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

EMPRESA YX
DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

Ventas $ 48,000,000
Menos costo de vtas $ (5,152,846)
Utilidad bruta $ 42,847,154
Gastos de admon $ 300,000
Depreciación $ 100,000
Provision cartera $ 100,000
Menos gastos -$ 500,000
Utilidad operacional $ 42,347,154
Mas otros ingresos $ 900,000
Utilidad antes de intereses e impuestos $ 43,247,154
Menos impuestos $ (12,974,146)
Utilidad neta o del ejercicio $ 30,273,008

PRESUPUESTO BALANCE GENERAL

31 de diciembre de 2016
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja $ 66,171,429 proveedores
Cuentas por cobrar $ 5,066,667 Cuentas por pagar
menos:Provision cartera $ 100,000 $ 4,966,667 Impuesto por pagar
Inv.Ini Material Directo $ 100,000 Total Pasivo Corriente
Inv inic. Producto terminado $ 558,225
Total Activo corriente $ 71,796,320 Otros pasivos
Ingresos diferidos
ACTIVOS FIJOS
Maquinaria $ 1,000,000 Total Pasivo
menos:Depreciacion -$ 200,000
Total Activo Fijo $ 800,000 CAPITAL
Aportes
Utilidad Acumulada
Utilidad de Ejercicio
Total Capital
Total Activos $ 72,596,320 Total pasivo y patrimonio
L
Enunciado del Ejercicio

O CORRIENTE Se espera vender en el año

$ 150,000 precio estimado por unidad
por pagar $ 500,000 Costo de producción por unidad son
o por pagar $ 2,670,000 material directo
Mano de obra directa
asivo Corriente $ 3,320,000 CIF
gastos administrativos
Inv. Final MP (unidades)
$ 10,000,000 Inv. Final Mercancias unidades
de Ejercicio $ 6,230,000 Depreciacion del año
$ 16,230,000 Recuperacion cartera del año
Cancelación de impuesto año anterior
asivo y patrimonio $ 19,550,000 Ingresos por anticipado 1ro Septiembre
Provision Cartera
Impuesto 30%
Inv. Inicial M.P (Unidades)
Inv. Inicial Prod. Terminado (unidades)
Los proveedores y acreedores nos financian un mes
de compra y ventas.

7 PRESUPUESTO DE EFECTIVO

Entradas de efectivo
Ventas $ 20,000,000
Mas recuperacion Cartera $ 500,000
Menos Cartera financiada $ (1,666,667)
Ingreso por venta, Cobro cartera $ 18,833,333
Mas ingreso anticipados $ 1,200,000
Total entrada efectivo $ 20,033,333

Salidas Efectivo

Compras M.P $ 2,625,000

Menos financiacion proveedores $ (218,750)
Compras pagadas $ 2,406,250
pago M.O.D $ 1,248,000
pago CIF $ 624,000
Gastos administración $ 400,000
 Pago impuesto $ 2,670,000
Total salida efectivo $ 7,348,250

SALDO INICIAL DE CAJA $ 17,230,000

MAS ENTRADAS DE EFECTIVO $ 20,033,333
MENOS SALIDAS DE EFECTIVO $ (7,348,250)
SALDO FINAL CAJA $ 29,915,083

$ 40,000.00

$ 2,625,000
$ 2,665,000
-$ 75,000
$ 2,590,000
$0
$ 2,590,000

$ 1,248,000

$ 624,000
$ 4,462,000
$0
$ 4,462,000
$0
$ 4,462,000 10400
$ 280,000 800
$ 4,742,000 11200 $ 423.39
$ (508,071) -1200
$ 4,233,929 10000
 EXPLICACION DE LAS CUENTAS DEL BALANCE

Saldo inicial de cxc

Mas venta a credito
Menos cobros
Saldo final de cxc

saldo inicial proveedores

Compras a credito
Menos pagos
Saldo final

Enunciado del Ejercicio segundo año

O CORRIENTE
$ 368,750 Se espera vender en el año de contado
$ 500,000 precio estimado por unidad
o por pagar $ 4,669,821 Costo de producción por unidad son
material directo
asivo Corriente $ 5,538,571 Mano de obra directa
CIF
$ 800,000 gastos administrativos
Inv. Final MP (unidades)
$ 6,338,571 Inv. Final Mercancias unidades
Depreciacion del año
Recuperacion cartera del año
$ 10,000,000 Cancelación de impuesto año anterior
Acumulada $ 6,230,000 Ingresos por anticipado 1ro Abril
de Ejercicio $ 10,896,250 Provision Cartera
$ 27,126,250 Impuesto
sivo y patrimonio $ 33,464,821.43 Inv. Inicial M.P (Unidades)
Inv. Inicial Prod. Terminado (unidades)
Los proveedores y acreedores nos financian un mes
de compra y ventas.
Se deben causar ingresos diferidos del año anterior.
 PRESUPUESTO DE EFECTIVO
Entradas de efectivo
Ventas $ 48,000,000
Mas recuperacion Cartera $ 1,000,000
Menos Cartera financiada -$ 4,000,000
Ingreso por venta, Cobro cartera $ 45,000,000
Mas ingreso anticipados $ 1,200,000
Total entrada efectivo $ 46,200,000

Salidas Efectivo

Compras M.P $ 3,050,000

Menos financiacion proveedores -$ 254,167
Compras pagadas $ 2,795,833
pago M.O.D $ 1,452,000
pago CIF $ 726,000
Gastos administración $ 300,000
Pago impuesto $ 4,669,821
Total salida efectivo $ 9,943,655

SALDO INICIAL DE CAJA $ 29,915,083

MAS ENTRADAS DE EFECTIVO $ 46,200,000
MENOS SALIDAS DE EFECTIVO -$ 9,943,655
SALDO FINAL CAJA $ 66,171,429

$ 75,000

$ 3,050,000
$ 3,125,000
-$ 100,000
$ 3,025,000
 $0
$ 3,025,000

$ 1,452,000

$ 726,000
$ 5,203,000
$0
$ 5,203,000
$0
$ 5,203,000 12,100
$ 508,071 1,200
$ 5,711,071 13,300 $ 429.40
-$ 558,225 - 1,300
5,152,846 12,000

Calculo de ingresos diferidos

$ 1,200,000.00
12
$ 100,000.00
9
$ 900,000.00
$ 300,000.00

O CORRIENTE
$ 622,917
$ 500,000
o por pagar $ 12,974,146
asivo Corriente $ 14,097,063
 $ 300,000

$ 14,397,063

$ 10,000,000
Acumulada $ 17,126,250
de Ejercicio $ 30,273,008
$ 57,399,258
sivo y patrimonio $ 71,796,320
 10000 unidades
$ 2,000.00
or unidad son
$ 250.00
$ 120.00
$ 60.00
$ 400,000.00
300
1200
$ 100,000.00
$ 500,000.00
año anterior $ 2,670,000.00
1ro Septiembre $ 1,200,000.00
$ 100,000.00

200
ado (unidades) 800
dores nos financian un mes
S CUENTAS DEL BALANCE

$ 1,000,000
$ 1,666,667
$ (500,000)
$ 2,166,667

$ 150,000
$ 218,750
$ -
$ 368,750

ado del Ejercicio segundo año

ra vender en el año de contado 12,000 unidades

estimado por unidad $ 4,000.00
e producción por unidad son
$ 250.00
e obra directa $ 120.00
$ 60.00
administrativos $ 300,000.00
nal MP (unidades) 400
nal Mercancias unidades 1,300
iacion del año $ 100,000.00
racion cartera del año $ 1,000,000.00
ación de impuesto año anterior $ 4,669,821.43
s por anticipado 1ro Abril $ 1,200,000.00
on Cartera $ 100,000.00
30%
cial M.P (Unidades) 300
cial Prod. Terminado (unidades) 1,200
veedores y acreedores nos financian un mes
pra y ventas.
en causar ingresos diferidos del año anterior.
 EXPLICACION DE LAS CUENTAS D

Saldo inicial de cxc

$ - Mas venta a credito
Menos cobros
Saldo final de cxc
$ -

saldo inicial proveedores

Mas compras a credito
Menos pagos
Saldo final
CION DE LAS CUENTAS DEL BALANCE

$ 2,066,667
$ 4,000,000
-$ 1,000,000
$ 5,066,667

l proveedores $ 368,750
as a credito $ 254,167
$0
$ 622,917