UNIDAD 1. ACTIVIDAD 1.

TALLER DE ANÁLISIS: DIAGNÓSTICO PRESUPUESTAL

CARLOS ALBERTO LANDÁZURI

ID: 729482

PRESUPUESTO

LIC.

JENNY PATRICIA MONTAÑO

ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

4TO SEMESTRE

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

BUENAVENTURA - VALLE

25/02/2021
 1. El gerente de la empresa El Gran Varón Ltda., asegura que "Los presupuestos son

una herramienta exclusiva de la planeación". ¿Está de acuerdo con esta

afirmación? Explique su respuesta.

Respuesta:

Esta es la herramienta básica de cualquier organización.

Los presupuestos van más allá que la planeación, además, conoceremos cuánto dinero se va a

ganar, tener en mente la cantidad de ingresos que se generarán mensualmente ayudará a

definir que gastos se pueden asumir; además de esta manera nos permitirá definir que gastos

son necesarios y cuales no de tal modo se puede tomar decisiones estratégicas que nos

ayudaran a reaccionar de manera adecuada ante los imprevistos que se puedan surgir en la

compañía.

2. ¿En qué consisten los mecanismos utilizados en la elaboración de un presupuesto?

Explíquelos detalladamente.

Respuesta:

Los mecanismos de un presupuesto son:

-El dinero que necesita.

-Cuánto dinero necesita para la actividad.

-La contabilidad para los costos fijos y variables de la empresa.

-El flujo de caja de la empresa.

-Los costos fijos y variables de la empresa.

-Punto de equilibrio de la empresa.

Una de las características más importantes al momento de emprender la construcción del

presupuesto, es entender la necesidad de comunicación a nivel general; no obstante, es

fundamental identificar la representación jerárquica de los diferentes niveles y áreas

organizacionales.

Pre-iniciación

En esta etapa que antecede a la elaboración se incluyen herramientas de evaluación y

gestión de recolección de información, debido a que se requiere un conocimiento de la

marcha de la empresa y el estado de la operación durante el período inmediatamente

anterior. Esto a fin de determinar y analizar las estrategias o las opciones de crecimiento

para interpretar los objetivos generales y específicos, los cuales fundamentalmente han sido

definidos por la gerencia o por el máximo órgano directivo.

Elaboración

Con base a los planes aprobados por la gerencia para cada nivel funcional de la empresa se

procede a la etapa donde los conceptos adquieren una dimensión monetaria de la

organización.

Por ejemplo:

Para el área de las ventas se deben tener en cuenta los volúmenes que han sido previstos

para el período a presupuestar, de modo tal que se pueda determinar si se presenta el

aumento de los niveles de ventas en unidades o si lo establecido en la pre-iniciación es un

aumento en el precio, lo cual se traduce directamente en un aumento de ventas.

Ejecución

La tercera etapa se relaciona directamente con la puesta en marcha de los planes. El líder de

presupuestos tiene una labor fundamental y es la de integrar a las diferentes áreas a la

consecución de las metas trazadas en el presupuesto, de manera tal que se pueda trasladar a

cada uno de los niveles de la organización la interrelación existente entre estos y la

importancia dentro de la operación y el cumplimiento del presupuesto; lo anterior a fin de

cumplir con las expectativas gerenciales de la organización.

Control presupuestal

Para la ejecución de un adecuado control sobre el presupuesto, lo primero es establecer la

realización de informes parciales y por áreas, de modo que el equipo presupuestal o financiero

sea el responsable de la consolidación y se pueda cotejar de manera oportuna el curso y los

resultados de la operación empresarial con los datos que han sido presupuestados. Esto a fin

de identificar las posibles falencias que están afectando la ejecución o desviación del

presupuesto y lograr un ajuste oportuno. Lo anterior se puede basar en la metodología

postulada en la etapa anterior.

Evaluación

Al culminar el período presupuestado se debe obtener el informe final en el que se revelen los

resultados de la compañía durante el período indicado; en este se debe evaluar el

cumplimiento de las variables presupuestadas y las gestiones organizacionales para la

optimización de los resultados.

 3. Mediante un ejemplo claro, identifique los 5 principios del presupuesto.

Respuesta:

Para explicar los principios del presupuesto lo hare explicando el presupuesto familiar

El principio de Previsión se puede establecer cuando se conocen los gastos de la familia y

luego calcular su capacidad de ahorrar e identificar sus obligaciones de pago e inversiones

que puede realizar. Es decir que es el estudio anticipado: Predictibilidad Determinación

cuantitativa y Objetiva

Sin embargo, podemos identificar que sus gastos están más altos de lo normal, por lo que

deben tomar cartas en el asunto para tener una economía “realmente sana”. Como ves, este

formato te permite identificar cuando estas gastando un poco o mucho más de lo esperado y

puedes realizar los ajustes necesarios para evitar que tus gastos aumenten.
Imagen 1: presupuesto familiar

También puedes hacer una lista de los ingresos y gastos necesarios y obligatorios, y de

aquellos que realizas, aunque puedan ser prescindibles, pero que ampliara tu perspectiva y te

ayude a analizar los mismos con el tiempo.

4. Exponga algunas ventajas, problemas y limitaciones de un programa presupuestal.

Respuesta:

Ventajas

 Planificación de los ingresos y costos

 Permite detectar errores en el funcionamiento del presupuesto

 Ayuda a realizar un control de la actividad empresarial para saber si todo funciona

dentro de lo normal

 Favorece el análisis para la optimización de los recursos de la empresa y conseguir la

mayor eficiencia

 Anticipación al futuro de las actividades de la empresa

 Se pueden tomar medidas preventivas con base en los resultados de las cifras

presupuestales.
  Se crea pleno conocimiento de todas las áreas de la empresa, identificando debilidades

y fortalezas.

Desventajas

 Al basarse en proyecciones y estimaciones, corremos el riesgo de confiar en

unos datos que posiblemente no sean correctos

 En ocasiones no se tienen en cuenta imprevistos que pueden surgir

 Hace falta tiempo para su realización e implementación si se quieren ser del todo

fiable

 Su organización e implementación es costosa.

 Solo se estiman cifras.

 Las proyecciones pueden ser afectadas por la subjetividad o la percepción de

situaciones en particular, al momento de realizar los análisis de los factores externos e

internos.

5. Determine la clasificación de los presupuestos según su flexibilidad y su campo de

aplicación, mediante un ejemplo.

Respuesta:
 Presupuestos según su flexibilidad:

Rígidos, estáticos, fijos o asignados.

Estos se elaboran para un solo nivel de actividad. Una vez alcanzado este, no se permiten los

ajustes requeridos por las variaciones que sucedan. De este modo se efectúa un control

anticipado, sin considerar el comportamiento económico, cultural, político, demográfico o

jurídico de la región donde actúa la empresa. Esta forma de control anticipado dio origen al

presupuesto que tradicionalmente utilizaba el sector público.

Flexibles o Variables

Son los presupuestos que se elaboran para diferentes niveles de actividad y pueden adaptarse

a las circunstancias que surjan en cualquier momento. Estos muestran los ingresos, costos y

gastos ajustados al tamaño de operaciones manufactureras o comerciales. Tienen amplia

aplicación en el campo de la presupuestario de los costos, gastos indirectos de fabricación,

administrativos y ventas.

Presupuestos según su campo de aplicación:

Presupuesto Maestro

Es un Presupuesto que proporciona un plan global para un ejercicio económico próximo.

Generalmente se fija a un año, debiendo incluir el objetivo de utilidad y el programa

coordinado para lograrlo.

Consiste además en pronosticar sobre un futuro incierto porque cuando más exacto sea el

presupuesto o pronostico, mejor se presentará el proceso de planeación, fijado por la alta

dirección de la Empresa.

Presupuesto De Operación

Son estimados que en forma directa en proceso tiene que ver con la parte Neurológica de la

Empresa, desde la producción misma hasta los gastos que conlleve ofertar el producto o

servicio, son componentes de este rubro:

Presupuesto de Venta (estimados producido y en proceso)

Presupuesto de producción (incluye gastos directos e indirectos)

Presupuesto de requerimiento de materiales (Materia prima, insumos, auto partes etc.)

Presupuesto De Ventas

Son estimados que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas real y proyectado de

una empresa, para determinar límite de tiempo.

Componentes:

Productos que comercializa la empresa.

Servicios que prestará.

Los ingresos que percibirá.

Los precios unitarios de cada producto o servicio.

El nivel de venta de cada producto.

El nivel de venta de cada servicio.

Presupuesto De Producción

Son estimados que se hallan estrechamente relacionados con el presupuesto de venta y los

niveles de inventario deseado.

En realidad, el presupuesto de producción es el presupuesto de venta proyectado y ajustados

por el cambio en el inventario, primero hay que determinar si la empresa puede producir las

cantidades proyectadas por el presupuesto de venta, con la finalidad de evitar un costo

exagerado en la mano de obra ocupada.

Presupuesto De Mano De Obra (PMO)

Es el diagnóstico requerido para contar con una diversidad de factor humano capaz de

satisfacer los requerimientos de producción planeada.

La mano de obra indirecta se incluye en el presupuesto de costo indirecto de fabricación, es

fundamental que la persona encargada del personal lo distribuya de acuerdo a las distintas

etapas del proceso de producción para permitir un uso del 100% de la capacidad de cada

trabajador.

Presupuesto De Gasto De Fabricación

Son estimados que de manera directa o indirecta intervienen en toda la etapa del proceso

producción, son gastos que se deben cargar al costo del producto.

Sustentación:

Horas - hombres requeridas.

Operatividad de máquinas y equipos.

Stock de accesorios y lubricantes.

Observaciones. este presupuesto debe coordinarse con los presupuestos anteriores para evitar

un gasto innecesario que luego no se pueda revertir.

Presupuesto De Costo De Producción

Son estimados que de manera específica intervienen en todo el proceso de fabricación unitaria

de un producto, quiere decir que del total del presupuesto del requerimiento de materiales se

debe calcular la cantidad requerida por tipo de línea producida la misma que debe concordar

con el presupuesto de producción.

Características:

Debe considerarse solo los materiales que se requiere para cada línea o molde.

Debe estimarse el costo.

No todos requiere los mismos materiales.

El valor final debe coincidir con el costo unitario establecido en el costo de producción.

Presupuesto De Requerimiento De Materiales (PRM)

Son estimados de compras preparado bajo condiciones normales de producción, mientras no

se produzca una carencia de materiales esto permite que la cantidad se pueda fijar sobre un

estándar determinado para cada tipo de producto así como la cantidad presupuestada por cada

línea; debe responder a los requerimiento de producción, el departamento de compras debe

preparar el programa que concuerde con el presupuesto de producción, si hubiere necesidad

de un mayor requerimiento se tomara la flexibilidad del primer presupuesto para una

ampliación oportuna y así cubrir los requerimiento de producción.

Presupuesto De Gasto De Ventas (PGV)

Es el Presupuesto de mayor cuidado en su manejo por los gastos que ocasiona y su influencia
en el gasto Financiero.

Se le considera como estimados proyectados que se origina durante todo el proceso de

comercialización para asegurar la colocación y adquisición del mismo en los mercados de

consumo.

Características:

Comprende todo el Marketing.

Es base para calcular el Margen de Utilidad.

Es permanente y costoso.

Asegura la colocación de un producto.

Amplio mercado de consumidores.

Se realiza a todo costo.

Desventajas:

No genera rentabilidad.

Puede ser mal utilizado.

Presupuesto De Gastos Administrativos (PGA)

Considerando como la parte medular de todo presupuesto porque se destina la mayor parte del

mismo; son estimados que cubren la necesidad inmediata de contar con todo tipo de personal

para sus distintas unidades, buscando darle operatividad al sistema.

Debe ser lo más austero posible sin que ello implique un retraso en el manejo de los planes y

programas de la empresa.

Presupuesto Financiero

Consiste en fijar los estimados de inversión de venta, ingresos varios para elaborar al final un

flujo de caja que mida el estado económico y real de la empresa, comprende:

Presupuesto de ingresos (el total bruto sin descontar gastos)

Presupuesto de egresos (para determinar el líquido o neto)

Flujo neto (diferencia entre ingreso y egreso)

Caja final.

Caja inicial.

Caja mínima.

Este incluye el cálculo de partidas que inciden en el balance. Como son la cajo o tesorería y el

capital, también conocido como erogaciones de capitales.

Presupuesto de Tesorería

Se formula con la estimación prevista de fondos disponibles en caja, bancos y valores de fácil

realización. También se denomina presupuesto de caja o de efectivo porque consolida las

diversas transacciones relacionadas con la entrada de fondos monetarios (ventas al contado,

recuperaciones de cartera, ingresos financieros, etc.) o con salida de fondos líquidos

ocasionados por la congelación de deudas o amortizaciones de créditos o proveedores o pago

de nómina, impuestos o dividendos. Se formula en dos periodos cortos: meses o trimestres.

Presupuesto de Erogaciones Capitalizables

Controla las diferentes inversiones en activos fijos como son las adquisiciones de terrenos,

construcciones o ampliaciones de edificios y compra de maquinarias y equipos, sirve para

evaluar alternativas posibles de inversión y conocer el monto de fondos requeridos y su

disponibilidad en el tiempo.
 Según el periodo que cubran:

A cortos plazos

Son los presupuestos que se planifican para cubrir un ciclo de operación y estos suelen

abarcar un año o menos.

A largo plazo

En este campo se ubican los planes de desarrollo del estado y de las grandes empresas. En el

caso de los gobiernos los planes presupuéstales están bajo las normas constitucionales de cada

país. Los lineamientos generales suelen sustentarse en consideraciones económicas, como

generación de empleo, creación de infraestructura, lucha contra la inflación, difusión de los

servicios de seguridad social, fomento del ahorro, etc.

Analicen la siguiente situación y responda las preguntas:

6. Roberto Martínez, director del Hospital La Perseverancia, acaba de regresar de un

seminario de administración por objetivos. Le pidió al contador de la empresa que, de

acuerdo con las cifras históricas, elaborara un presupuesto para el próximo período

teniendo en cuenta un incremento en las ventas del 35 % con relación al último período.

Una vez elaboradas las proyecciones por parte del contador, reunió en su oficina a los

tres vicepresidentes de la empresa y les entregó las cifras para que ellos se encargaran

de su ejecución, sin dar tiempo para más discusiones.

- ¿Considera usted que lo que hizo el director del Hospital se le puede llamar

presupuesto?

- Mencione al menos tres fundamentos en los que se falló y explique brevemente

 por qué.

Respuesta:

No se puede llamar presupuesto a lo que hizo del director del hospital, porque si bien se

establece que el elemento del que debe partir el presupuesto son los ingresos, en donde se

debe hacer un análisis de las ejecuciones de años anteriores, lo cual no se hizo.

Además, el director no determino de los objetivos estratégicos mediante los cuales se ha de

lograr el incremento propuesto, dichos objetivos estratégicos, deben indicar los costos que

implica su ejecución los cuales no son mencionados.

Tampoco se menciona cuáles son los controles que se han de llevar a cabo para la evaluación

de las acciones desarrolladas a fin de garantizar su cumplimiento. Por último, no se dan los

lineamientos a los vicepresidentes sobre las acciones que deben desarrollar para la ejecución.

Según lo anterior el director no siguió una secuencia lógica que le permitiera establecer una

guía para el proceso presupuestal y no tenía la información suficiente para hacer un

presupuesto ajustado a la realidad, por lo tanto, no se le puede llamar presupuesto a las

decisiones que tomo.

REFERENCIAS

http://www.crecenegocios.com/el-presupuesto-de-efectivo/

http://www.fundacionequinnova.com/presupuesto/

http://www.fundacionequinnova.com/presupuesto/
http://www.loscostos.info/presupuesto.html

https://milformatos.com/empresas-y-negocios/presupuesto-familiar/

https://www.emprendepyme.net/ventajas-y-limitaciones-al-hacer-un-presupuesto.html

https://www.obalearn.com/es/q-and-a/cual-es-la-diferencia-entre-un-presupuesto-estatico-y-

un-presupuesto-continuo-o-rotativo/

https://www.lifeder.com/presupuesto-flexible/

https://www.slideshare.net/UGM_Norte/unidad6presentacin-79683266

https://www.gestiopolis.com/presupuesto-financiero-basico/

http://www.marianoramosmejia.com.ar/el-control-presupuestario-los-presupuestos-flexibles/

https://es.slideshare.net/BGUEVARAT/presupuesto-segun-su-flexibilidad