ASIENTOS SIMPLES

Ejemplo: Se paga S/1,500.00 en efectivo aun proveedor por la factura N°001-123,de fecha 15/05/2018

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:mayo-2018
RUC.20453668984
INVERSIONES EN MADERA DE CAJAMARCA SRL

NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL

SUB TOTAL
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

DE LA OPERACIÓN (TABLA 8) SUSTENTATORIO

01 5/15/2016 Por la cancelacion en efectivo 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES A TERCEROS 1500

de la F/001-123 421 Facturas Boletas y OtrosComprobantes por Pagar 1500

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1500

101 Caja 1500

TOTALES 1500 1500

0.00
 ASIENTOS MIXTOS
Ejemplo: Se Vende mercaderia por S/4,200.00 aun cliente según factura N°001-450,de fecha 20/05/2018

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:mayo-2018
RUC.20453668984
INVERSIONES EN MADERA DE CAJAMARCA SRL

NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL

SUB TOTAL
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

DE LA OPERACIÓN (TABLA 8) SUSTENTATORIO

Por la venta de mercaderia del mes

01 5/20/2018 de mayo-18 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES A TERCEROS 4,956.00

121 Facturas Boletas y OtrosComprobantes por Cobra 1500

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE

40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 756

401 GOBIERNO CENTRAL 756

4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

40111 IGV - CUENTA PROPIA

70 VENTAS 4200.00

701 MERCADERÍAS

7011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 4200

70111 TERCEROS

TOTALES 4,956.00 4956.00

0.00
 ASIENTOS COMPUESTOS
Ejemplo: Se contabiliza la planilla de salarios de un conjunto de obreros que esta afiliado a la ONP y tienen un sueldo basico de S/.1,000.00

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:Mayo-2018
RUC.20453668984
INVERSIONES EN MADERA DE CAJAMARCA SRL

NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL

SUB TOTAL
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

DE LA OPERACIÓN (TABLA 8) SUSTENTATORIO

Por la Planilla de remuneraciones del

01 5/30/2016 mes de 62 CARGAS DE PERSONAL 1,090.00

5/31/2018 621 Remuneraciones 1000

627 SEGURIDAD Y PREVISIÓN SOCIAL Y OTRAS CONT 90

6271 RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD

64 GASTOS POR TRIBUTOS 7.5

641 GOBIERNO CENTRAL 7.5

6441 CONTRIBUCION A SENATI

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE

40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 227.5

403 Instituciones Publicas

4031 Essalud 90

4032 SNP 130

4033 SENATI 7.5

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 870

411 REMUNERACIONES POR PAGAR 870

4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR

TOTALES 1,097.50 1097.50

 ASIENTOS POR NATURALEZA
Ejemplo: El 30/05/2018.Se compra mercaderia al credito por S/.2,000 mas IGV.segun F/002-543

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:Mayo-2018
RUC.20453668984
INVERSIONES EN MADERA DE CAJAMARCA SRL

NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL

SUB TOTAL
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

DE LA OPERACIÓN (TABLA 8) SUSTENTATORIO

Por la compra de mercaderia,según

01 5/30/2018 F/002-543 60 COMPRAS 2000

601 Mercaderias 2000

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE

40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 360.00

401 GOBIERNO CENTRAL 360.00

4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

40111 IGV - CUENTA PROPIA

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES A TERCEROS 2360.00

421 Facturas Boletas y OtrosComprobantes por Pagar

TOTALES 2360.00 2360.00

0.00

ASIENTOS POR DESTINO

NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN SUB TOTAL DEBE HABER
DE LA OPERACIÓN (TABLA 8) SUSTENTATORIO
Por el destino de la mercaderia
02 5/30/2018 comprada 20 MERCADERIAS 2,000.00

según F/002-543 201 Mercaderias 2000.00

61 VARIACION DE EXISTENCIAS 2000.00

611 Mercaderias 2000.00

TOTALES 2000.00 2000.00

 ASIENTOS POR NATURALEZA
Ejemplo: El 30/05/2018.Se recepciona el recibo de Telefono por S/.600 mas IGV.segun Recibo C06-10234

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:Mayo-2018
RUC.20453668984
INVERSIONES EN MADERA DE CAJAMARCA SRL

NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL

SUB TOTAL
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

DE LA OPERACIÓN (TABLA 8) SUSTENTATORIO

Por la compra de mercaderia,según

01 5/30/2018 F/002-543 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 500.00

636 SERVICIOS BÁSICOS 500.00

6364 TELÉFONO

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE

40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 90.00

401 GOBIERNO CENTRAL 90.00

4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

40111 IGV - CUENTA PROPIA

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 590.00

469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 590.00

4699 OTRAS CUENTAS POR PAGAR

TOTALES 590.00 590.00

0.00

ASIENTOS POR DESTINO

NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN SUB TOTAL DEBE HABER
DE LA OPERACIÓN (TABLA 8) SUSTENTATORIO
Por el destino de los servicios de
02 5/30/2016 LUZ 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 500.00

9423 ENERGIA , AGUA y TELEFONO 500.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 500.00

791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y 500.00

TOTALES 500.00 500.00

TABLA 8: CÓDIGO DEL LIBRO O REGISTRO

CÓDIGO
1
2
3
4
5
5-A
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20

21

22

23

24

25

26
27
28
29
30
31
ABLA 8: CÓDIGO DEL LIBRO O REGISTRO

NOMBRE O DESCRIPCIÓN
LIBRO CAJA Y BANCOS
LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
LIBRO DIARIO
LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
LIBRO MAYOR
REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
REGISTRO DE COMPRAS
REGISTRO DE CONSIGNACIONES
REGISTRO DE COSTOS
REGISTRO DE HUÉSPEDES
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266-2004/SUNAT
REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES
REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES
REGISTRO DE RETENCIONES ARTÍCULO 77-A DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA
REGISTRO IVAP
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022-98/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE
SUPERINTENDENCIA N° 021-99/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE
SUPERINTENDENCIA N° 142-2001/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE
SUPERINTENDENCIA N° 256-2004/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE
SUPERINTENDENCIA N° 257-2004/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE
SUPERINTENDENCIA N° 258-2004/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE
SUPERINTENDENCIA N° 259-2004/SUNAT
LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO
LIBRO DE MATRÍCULA DE ACCIONES
LIBRO DE PLANILLAS
N° 022-98/SUNAT