Control interno

El sistema de control interno es un proceso de control integrado a las actividades operativas

de los entes, diseñado para asegurar en forma razonable la fiabilidad de la información
contable; los estados contables constituyen el objeto del examen en la auditoría externa de
estados contables, esta relación entre ambos muestra la importancia que tiene el sistema
de control interno para la auditoría externa de estados contables.

El Control Interno es un proceso integral efectuado por el titular,

funcionario y servidores de una entidad, diseñado para enfrentar los
riesgos y para dar seguridad razonable de que, en la consecución de la
misión de la entidad, se alcanzaran los objetivos de la misma, es decir,
es la gestión misma orientada a minimizar los riesgos.

Polític
as

Contro
Program Norm
as l as
Interno

Procedi
mientos

El auditor, como parte de su trabajo de revisión de las cuentas anuales,

tiene que conocer, entender y analizar los procedimientos de control
interno de la entidad. Para ello tiene que mantener entrevistas con los
 responsables de gobierno y de la dirección. También es necesario
reunirse con los responsables de los distintos departamentos de la
sociedad y confrontar la información obtenida.

Entorno de
Control

Supervisió
Evaluación de
n los Riesgos
Compone
ntes

Información y Actividades de
Comunicación Control

Responsabilidades y Funciones en el Control Interno

El control interno es parte de las responsabilidades del Titular de la institución, quien cumple con
éstas a través del apoyo de la Administración (mandos superiores y medios) y del resto de los
servidores públicos. Por ello, los cinco componentes del Marco se presentan en el contexto del
Titular u Órgano de Gobierno y de la Administración de la institución. No obstante, todos los
servidores públicos son responsables del control interno. En general, las funciones y
responsabilidades del control interno en una institución se pueden categorizar de la siguiente
manera:

Objetivos de la Institución

Los objetivos se pueden agrupar en una o más de las siguientes categorías:

• Operación. Eficacia en el logro de los objetivos institucionales, eficiencia en el uso y aplicación de
los recursos y economía en las entradas necesarias para las operaciones y demás actividades.

• Información. Confiabilidad de los informes internos y externos.

 Cumplimiento. Apego a las disposiciones jurídicas y normativas aplicables, lo que incluye la

salvaguarda de la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad, eficiencia y prevención de la
corrupción en el desempeño institucional.