Lavado de activos y

defraudación tributaria:
delitos de interés público en
la persecución.

Dr. Jorge Díaz Almeida

Fiscal de Corte y Procurador General de la Nación

1
Cometidos de la Fiscalía General de la Nación

a) Fijar, diseñar y ejecutar la política pública de investigación y persecución

penal de crímenes, delitos y faltas.
b) Dirigir la investigación de crímenes, delitos y faltas.
c) Ejercer la titularidad de la acción penal pública en la forma prevista por la
ley.
d) Atender y proteger a víctimas y testigos de delitos.
e) Ejercer la titularidad de la acción pública en las causas de adolescentes
infractores.
f) Ejercer la titularidad de la acción fiscal en las causas por infracciones
aduaneras.
2
“Fijar, diseñar y ejecutar la política pública de
investigación y persecución penal de crímenes
delitos y faltas.”

• “Fijar” es “determinar, limitar, precisar, designar de

modo cierto”.

• “Diseñar” significa “hacer un diseño” o sea “hacer

un proyecto, plan que configura algo.”

• Y “Ejecutar” es “poner en obra algo”.

3
“Fijar, diseñar y ejecutar la política pública de
investigación y persecución penal de crímenes
delitos y faltas.”
Lo que se pretende determinar, proyectar y poner en obra es una
política pública.

Una política pública es un curso de acción o de inacción

gubernamental, en respuesta a problemas públicos.
Refleja no sólo los valores más importantes de una sociedad, sino que
también el conflicto entre valores.
Las políticas dejan de manifiesto a cuál de los muchos diferentes
valores, se le asigna la más alta prioridad en una determinada
decisión”. (Cf. Kraft, Michael; Furlong, Scott (2006): “Public Policy:
Politics, Analysis and Alternatives”, 2nd ed., CQ Press, Washington, DC.)

4
“Fijar, diseñar y ejecutar la política pública de
investigación y persecución penal de crímenes
delitos y faltas.”
Y la política pública que la FGN debe determinar, proyectar y
poner en obra es la política pública de investigación y
persecución criminal.

Investigación:
comprende las acciones tendientes a conocer y analizar los
delitos y hechos vulneratorios de la seguridad pública en
desarrollo o consumados;
las circunstancias en cuyo marco se produjeron sean estas
estructurales y conyunturales;
sus factores determinantes y condicionantes;
las personas o grupos que los protagonizaron como autores,
instigadores o cómplices;
y sus consecuencias mediatas e inmediatas.
5
“Fijar, diseñar y ejecutar la política pública de
investigación y persecución penal de crímenes
delitos y faltas.”

Persecución penal: implica las acciones tendientes a

constatar la comisión de los delitos y sus circunstancias de
tiempo, lugar y modo de ejecución;
individualizar a los responsables de los mismos ;
y reunir las pruebas para acusarlos penalmente.-

6
Instrumento para la lograr el cometido: las
Instrucciones Generales.
(art. 15 ley 19.483)
• Las instrucciones generales son directrices de actuación de
cumplimiento obligatorio destinadas a los fiscales, que
tienen una triple finalidad:
• a) asegurar la unidad de acción entre los fiscales de la
institución;
• b) mejorar el funcionamiento del servicio de administración
de justicia que la institución presta;
• Y c) asegurar el cumplimento de los cometidos, en particular
las tareas de investigación y persecución de los delitos y su
adecuada priorización.

7
Asegurar el cumplimento de los cometidos, en
particular las tareas de investigación y persecución de
los delitos y su adecuada priorización
• Cada persona afectada por un delito considera que su causa debería
ser de la más alta prioridad para todo el sistema judicial. Y desde su
óptica personal tiene razón. La sensación de indefensión es una de
las peores experiencias por la que una persona puede pasar y es
deber del Estado dar respuesta a cada demanda de sanción y
reparación del daño causado.

• Eso nos ha llevado a creer la utopía de que se pueden investigar y

perseguir todos los delitos, al mismo tiempo, destinando la misma
cantidad y calidad de recursos y hacerlo en forma eficaz y eficiente.

8
Priorización, primer componente de la política
pública de investigación y persecución criminal
• “Priorizar”, es dar prioridad a algo y “Prioridad” es
anterioridad en orden o en el tiempo de una cosa respecto
de otra.

• En materia de investigación y persecución criminal priorizar

es una “Técnica de gestión de la investigación penal que
permite establecer un orden de atención ante reclamos
ciudadanos de justicia equivalentes, con el fin de garantizar,
en la mayor medida de lo posible, el goce de un derecho
fundamental de acceso a la administración de justicia”.

9
Priorización, primer componente de la política
pública de investigación y persecución criminal

Priorización es definida en la Instrucción General N° 4 como el

mecanismo mediante el cual la F.G.N. define y aplica criterios
para establecer un orden de prioridades en las investigaciones
y judicialización de los casos que lleguen a su conocimiento.

Se trata de una técnica de gestión estratégica de las cargas de

trabajo que ingresan.

Debe responder a objetivos estratégicos de la política criminal

del Estado y nunca deben utilizarse como meros instrumentos
de descongestión o de selección de casos.

10
Priorización, primer componente de la política
pública de investigación y persecución criminal

• Esos objetivos estratégicos de política criminal

deben ser públicos y estar establecidos en una
matriz de priorización, entendiendo por tal la
herramienta que permite la selección de opciones
sobre la base de la ponderación y aplicación de
criterios preestablecidos.

11
Priorización, primer componente de la política
pública de investigación y persecución criminal
La ponderación y aplicación de criterios debe estar orientada
al diseño o implementación de distintas actividades de
priorización:
• a) Determinar el orden en el que se atenderán los casos,
dando una prioridad unos sobre otros.
• b) Asignar mayores recursos materiales y humanos para la
investigación de determinados casos.
• c) Seleccionar el tipo de respuesta a que ha de brindarse.
• d) Utilizar herramientas de análisis en contexto en el
desarrollo de las investigaciones.

12
Interés público en la persecución, segundo
componente de la política pública de
investigación y persecución criminal.

• Interés público en la persecución es un concepto jurídico

indeterminado, creado por el legislador para impedir la
utilización de determinadas vías procesales y que ha sido
tomado, conceptualizado y utilizado por la F.G.N. como
instrumento de política criminal.

• El concepto aparece en las Instrucciones Generales N° 6, 10

y 11.

13
Interés público en la persecución, segundo
componente de la política pública de investigación y
persecución criminal.
• Hoy comprende los delitos de tortura, desaparición forzada,
trata de personas, delitos sexuales, crímenes de lesa
humanidad o genocidio, hechos que puedan significar graves
violaciones al derecho internacional humanitario, delitos de
narcotráfico (salvo microtráfico) y terrorismo, lavado de
activos, defraudación tributaria, delitos que tengan como
causa situaciones de violencia de género o doméstica,
homicidios dolosos, delitos cometidos por funcionarios
públicos en el ejercicio de la función, delitos de corrupción
pública, copamiento, privación de libertad, extorsión,
secuestro y rapiña.

14
Interés público en la persecución, segundo
componente de la política pública de
investigación y persecución criminal.

• Bien jurídico tutelado por los delitos de lavado de activos y

defraudación tributaria.

• Daños económicos por daño a los mercados nacionales e

internacionales de bienes y servicios.

• Daños reputacionales.

• Transparencia democrática y gobernanza.

15
Interés público en la persecución, segundo
componente de la política pública de investigación y
persecución criminal.

• La priorización índice en la determinación del orden de las

investigaciones y de las judicialización de las mismas.

• La declaración de interés público en la persecución incide en

la priorización de las investigaciones, la judicialización de las
mismas y en la determinación del camino a seguir por el
fiscal a la hora de iniciar la persecución criminal

16
Interés público en la persecución, segundo
componente de la política pública de
investigación y persecución criminal.
Durante la investigación los fiscales puede optar entre los
siguientes caminos:

a) Derivar el caso a mediación extraprocesal.

b) Aplicar el principio de oportunidad.

c) Archivo provisional.

17
Interés público en la persecución, segundo
componente de la política pública de investigación y
persecución criminal.

Una vez formalizada la investigación los fiscales pueden:

a) Suspensión del proceso a prueba.

b) Acuerdos reparatorios

c) Proceso abreviado

d) Juicio oral
18
Interés público en la persecución, segundo
componente de la política pública de investigación y
persecución criminal.
• En los casos en los que exista un interés público en la
persecución los fiscales no pueden en la etapa de
investigación derivar el caso a mediación extraprocesal, ni
aplicar el principio de oportunidad.

• Y en la etapa de investigación formalizada solo pueden

seguir el camino del proceso abreviado o del juicio oral.

• Deben oponerse a los acuerdos reparatorios y no pueden

seguir el camino de la suspensión del proceso a prueba.

19
Interés público en la persecución, segundo
componente de la política pública de
investigación y persecución criminal.

• La declaración de interés público impacta además en los

casos en los que se siga el camino del proceso abreviado y
que sea aplicable el instituto de la libertad vigilada. En esos
casos el fiscal no podrá acordar que la totalidad de la pena
sea bajo este régimen.

20
Delitos de lavado de activos
Legislación nacional

Ley 19.574

Dr. Jorge Díaz Almeida

Fiscal de Corte y Procurador General de la Nación
1
Normas Internacionales ratificadas
por el Uruguay.

# Convención de Naciones Unidas contra el Tráfico de

Sustancias Estupefacientes prohibidas. Viena 1988

# Convención de Naciones Unidas contra el Crimen

Organizado Trasnacional. Palermo 2.000.

# Convención de Naciones Unidas contra la Corrupción

Pública. Mérida 2.002.

2
Legislación nacional:

# arts. 54 a 57 del Decreto ley 14.294

# Ley 17.016
# art. único de la ley 17.343
# art. 8 de la ley 17.835
# art. 28 de la ley 18.026
# art. 1º de la ley 18.494
# arts. 30 y siguientes ley 19.574

3
Art. 30 de la ley 19.574
(Conversión y transferencia)

El que convierta o transfiera bienes, productos o

instrumentos que procedan de cualquiera de las
actividades delictivas establecidas en el artículo 34
de la presente ley será castigado con pena de dos a
quince años de penitenciaría.

4
Bien Jurídico Tutelado
• Por un lado están quienes afirman que el bien
jurídico protegido es el “orden socio económico del
Estado”, entendiendo por tal la “regulación jurídica
de la producción, distribución y consumo de bienes”.

• la “administración de justicia”, entendiendo por tal

“la potestad judicial del Estado en el desarrollo de su
función o el cumplimiento de cualesquiera
actividades referidas al fin último de la misma”; el
que debe asegurarse frente a hechos que pretenden
frustrarlo
5
No es posible prescindir de la consideración del bien
jurídico como elemento necesariamente afectado
por la relación penal en el actual desarrollo de la
moderna dogmática, donde toda conducta delictiva
debe necesariamente lesionar o poner en peligro –
cuando así lo dispone la ley - el bien jurídico
protegido por ella (principio de lesividad);
y en la que éste cumple, por un lado, una función
crítica o de garantía - limitando al mínimo
indispensable la práctica punitiva -,
y por otro, una tarea teleológica - sirviendo como
criterio de interpretación del tipo”

6
En efecto, el delito de lavado de activos establecido en el art.
54 en análisis, apartándose de art. 3, literal b, numeral i de la
Convención de Viena y siguiendo en éste punto al art. 2 del
Reglamento Modelo de la CICAD, no contiene en su núcleo
típico ninguna referencia subjetiva relacionada con la finalidad
de la conducta, tales como “para ocultar o encubrir el origen
ilícito de los bienes”.

7
que el bien jurídico protegido por la norma en análisis, no
puede ser la administración de justicia, puesto que aun
cuando el agente no haya tenido la finalidad de ocultar o
encubrir el origen ilícito de los bienes, si su conducta se ajusta
tipo objetivo y subjetivo habrá cometido el reato. (Vide Ottati
– Ob. Cit. - pág. 150; y Pinto, Ricardo y Chevalier, Ophelie - El
Delito de Lavado de Activos como Delito Autónomo –
Comisión Interamericana Contra el Abuso de Drogas – pág.
13).

8
Siguiendo a Isidoro Blanco Cordero, que el bien jurídico
protegido por la norma en análisis es el normal funcionamiento
de la economía lícita, concretizado en la libre competencia,
que como se sostiene el Preámbulo de la Convención de
Naciones Unidas contra el Tráfico Ilícito de Estupefacientes y
Sustancias Sicotrópicas se ve socavada por el delito de lavado
de activos (El Delito de Blanqueo de Capitales – pág. 191).

9
Sujeto activo de la figura delictiva puede ser cualquier
persona.

Entre los sujetos activos pueden estar el cónyuge o los

parientes del autor del delito precedente, desde que la
causal de impunidad prevista en el art. 42 del Código
Penal comprende solamente los delitos de
encubrimiento y no los de receptación y lavado de
activos.

Estos últimos igualmente están excluidos puesto que el

art. 41 requiere que no tuvieran participación en el
provecho, el precio o el resultado del delito
10
Tipo Objetivo.

Los verbos nucleares son “transferir” o

“convertir”;

y objeto material “bienes, productos o

instrumentos” que procedan de cualquiera de
las actividades delictivas precedentes.

11
“Convertir” es “..la acción de invertir, transformar o
trasmutar los efectos del delito, especialmente el
dinero de que él proviene, incorporándolos o
sustituyéndolos por otros bienes de procedencia en
principio lícita

“transferir” es “...la acción de ceder o renunciar en otro

un derecho, dominio o atribución que se tiene sobre
una cosa”

12
“objeto material” sobre el cual se practicaran
las conductas de convertir o transferir son los
“bienes, productos o instrumentos” que
procedan de cualquiera de las actividades
delictivas precedentes.

13
# “bien” debe entenderse cualquier cosa que se
encuentre en el comercio de los hombres;

# “producto” es aquel efecto que pueda tener su

fuente inmediata en el delito base;

# “instrumento” es el producto que está

destinados a un uso determinado

14
Actividades delictivas precedentes

# Los delitos previstos en el Decreto-Ley N° 14.294, de 31 de

octubre de 1974 en las redacciones dadas por la Ley N° 17.016,
de 22 de octubre de 1998 y Ley N° 19.172, de 20 de diciembre
de 2013 (narcotráfico y delitos conexos).

# Crímenes de genocidio, crímenes de guerra y de lesa

humanidad tipificados por la Ley N° 18.026, de 25 de
setiembre de 2006.

# Terrorismo.

# Financiación del terrorismo.

15
Actividades delictivas precedentes
(continuación)

# Contrabando cuyo monto real o estimado sea superior a

200.000 UI (doscientas mil unidades indexadas).

# Tráfico ilícito de armas, explosivos, municiones o material

destinado a su producción.

# Tráfico ilícito de órganos, tejidos y medicamentos.

# Tráfico ilícito y trata de personas.

# Extorsión.

16
Actividades delictivas precedentes.
# Secuestro.

# Proxenetismo.

# Tráfico ilícito de sustancias nucleares.

# Tráfico ilícito de obras de arte, animales o materiales tóxicos.

# Estafa cuyo monto real o estimado sea superior a 200.000 UI

(doscientas mil unidades indexadas).

# Apropiación indebida cuyo monto real o estimado sea

superior a 200.000 UI (doscientas mil unidades indexadas).
17
Actividades delictivas precedentes (continuación).

# Los delitos contra la Administración Pública incluidos en el

Título IV del Libro II del Código Penal y los establecidos en la
Ley N° 17.060, de 23 de diciembre de 1998 (delitos de
corrupción pública).

# Quiebra fraudulenta.

# Insolvencia fraudulenta.

# El delito previsto en el artículo 5° de la Ley N° 14.095, de 17

de noviembre de 1972 (insolvencia societaria fraudulenta).
18
Actividades delictivas precedentes
# Los delitos previstos en la Ley N° 17.011, de 25 de setiembre
de 1998 y sus modificativas (delitos marcarios).

# Los delitos previstos en la Ley N° 17.616, de 10 de enero de

2003y sus modificativas (delitos contra la propiedad
intelectual).

# Las conductas delictivas previstas en la Ley N° 7.815, de 6 de

setiembre de 2004, en los artículos 77 a 81 de la Ley N°
18.250, de 6 de enero de 2008 y todas aquellas conductas
ilícitas previstas en el Protocolo Facultativo de la Convención
de los Derechos del Niño sobre venta, prostitución infantil y
utilización en pornografía o que refieren a trata, tráfico o
explotación sexual de personas.
19
Actividades delictivas precedentes

# La falsificación y la alteración de moneda previstas en los

artículos 227 y 228 del Código Penal.

# Fraude concursal, según lo previsto en el artículo 248 de la

Ley N° 18.387, de 23 de octubre de 2008.
Defraudación tributaria, según lo previsto en el artículo 110
del Código Tributario, cuando el monto de el o los tributos
defraudados en cualquier ejercicio fiscal sea superior a:

A) 2.500.000 UI (dos millones quinientos mil unidades

indexadas) para los ejercicios iniciados a partir del 1° de
enero de 2018.

20
Actividades delictivas precedentes

B) 1.000.000 UI (un millón de unidades indexadas) para

los ejercicios iniciados a partir del 1° de enero de 2019.

Dicho monto no será exigible en los casos de utilización total

o parcial de facturas o cualquier otro documento, ideológica
o materialmente falsos con la finalidad de disminuir el monto
imponible u obtener devoluciones indebidas de impuestos.

En las situaciones previstas en el presente numeral el

delito de defraudación tributaria podrá perseguirse de
oficio.

21
Actividades delictivas precedentes

# Defraudación aduanera, según lo previsto en el artículo 262

del Código Aduanero, cuando el monto defraudado sea
superior a 200.000 UI (doscientas mil unidades indexadas).

En este caso el delito de defraudación aduanera podrá

perseguirse de oficio.

# Homicidio cometido de acuerdo a lo previsto por el artículo

312 numeral 2 del Código Penal.

22
Actividades delictivas precedentes

# Los delitos de lesiones graves y gravísimas previstos en los

artículos 317 y 318 del Código Penal, cometidos de acuerdo a
lo previsto en el artículo 312 numeral 2 del Código Penal.

# Hurto, según lo previsto en el artículo 340 del Código Penal,

cuando sea cometido por un grupo delictivo organizado y
cuyo monto real o estimado sea superior a 100.000 UI (cien
mil unidades indexadas).

# Rapiña, según lo previsto en el artículo 344 del Código

Penal, cuando sea cometida por un grupo delictivo
organizado y cuyo monto real o estimado sea superior
100.000 UI (cien mil unidades indexadas).
23
Actividades delictivas precedentes

# Copamiento, según lo previsto en el artículo 344 bis del

Código Penal, cuando sea cometido por un grupo delictivo
organizado y cuyo monto real o estimado sea superior a
100.000 UI (cien mil unidades indexadas).

# Abigeato, según lo previsto en el artículo 258 del Código

Rural, cuando sea cometido por un grupo delictivo organizado
y cuyo monto real o estimado sea superior a 100.000 UI (cien
mil unidades indexadas).

24
Actividades delictivas precedentes

Se entiende por grupo delictivo organizado, un conjunto

estructurado de tres o más personas que exista durante cierto
tiempo y que actúe concertadamente con el propósito de
cometer dichos delitos, con miras a obtener, directa o
indirectamente, un beneficio económico u otro beneficio de
orden material.

# Asociación para delinquir, según lo previsto en el artículo

150 del Código Penal.

25
• Las actividades delictivas precedentes son también los
mismos que analizamos en el art. 54 y pueden ser
cometidos tanto en el país como en el extranjero (art. 37
de la ley 19.574).

26
Tipo subjetivo

El delito se castiga a título de dolo directo, trasuntado en la

conciencia y voluntad de realizar la conducta, con
conocimiento de esa conversión o transferencia se efectúa
sobre bienes de origen ilícito y de dolo eventual, al igual
que los delitos de encubrimiento y receptación.

27
• “...esta Sala abandonó hace tiempo una concepción que
exigía dolo directo sobre el conocimiento de la ilícita
procedencia de los bienes, afirmando la suficiencia del
dolo eventual para su configuración. Consecuentemente,
puede afirmarse ese conocimiento cuando el autor ha
podido representarse la posibilidad de la procedencia
ilícita y actúa para ocultar o encubrir o ayudar a la persona
que haya participado en la ilícita actividad, sin que pueda
exigirse una concreta calificación siendo bastante un
conocimiento genérico de la naturaleza delictiva del hecho
sobre cuyos efectos actúa. Es decir, basta con un
conocimiento de las circunstancias del hecho y de su
significación social” (Vide Sentencia del 5 de febrero de
2003). ,

28
Penalidad

Los guarismos punitivos ubicando la pena abstracta

entre un mínimo de dos (2) años y un máximo de
quince (15) años de penitenciaría.

29
Art. 31
Posesión y tenencia.

El que adquiera, posea, utilice, tenga en su poder o realice

cualquier tipo de transacción sobre bienes, productos o
instrumentos que procedan de cualquiera de las actividades
delictivas establecidas en el artículo 34 de la presente ley, o
que sean el producto de tales actividades, será castigado
con una pena de dos a quince años de penitenciaría.

30
• Respecto del bien jurídico protegido y los sujetos del
delito, cabe remitirse a lo ya expresado cuando analizamos
el art. 54 del decreto ley 14.294.

• Tipo objetivo. Los verbos nucleares establecidos en ésta

figura delictiva son: “adquirir”, “poseer”, “utilizar”, “tener
en su poder” o “realizar cualquier tipo de transacción”
sobre los bienes, productos o instrumentos que procedan
de los delitos enumerados como precedentes.

31
• “Adquirir” significa la recepción por cualquier tipo de
contrato los bienes procedentes de un delito precedente,
sea a título gratuito u oneroso. Comprende asimismo la
conducta del testaferro que adquiere un bien, aunque en
realidad no lo ingresa a su patrimonio, sino que actuar por
cuenta de un tercero que permanece en el anonimato.

• A través del verbo “poseer” se busca castigar la mera

tenencia de dichos bienes.

32
• “Utilizar” alude al disfrute o uso de los bienes
procedentes del delito precedente. Comprende
actividades tales como gastar el dinero, habitar una cosa,
utilizar un vehículo etc. Comprende obviamente la
hipótesis de poseer, tener en su poder.

• “Realizar cualquier tipo de transacción” sobre los bienes

procedentes del delito precedente, como sobre los
obtenidos por aplicación de aquellos, sean éstas de
cualquier naturaleza.

33
• Tipo subjetivo. Se aplican acá los mismos conceptos de
dolo directo y dolo eventual analizados en ocasión del
comentario del art. 30.

34
Art. 32
Ocultamiento

El que oculte, suprima, altere los indicios o impida la

determinación real de la naturaleza, el origen, la ubicación,
el destino, el movimiento o la propiedad reales de tales
bienes, o productos u otros derechos relativos a los mismos
que procedan de cualquiera de las actividades delictivas
establecidas en el artículo 34 de la presente ley, será
castigado con una pena de doce meses de prisión a seis
años de penitenciaría.

35
• Respecto del bien jurídico, los sujetos del delito y
los delitos precedentes son los mismos que en las
figuras típicas de los arts. 30 y 31 ya analizados

36
• Los verbos típicos recogidos en ésta figura delictiva
tiene la característica de que pretenden desdibujar
todo rastro que seguido el dinero sucio procedente de
un delito precedente. La ruta del dinero como les gusta
decir últimamente a nuestros periodistas.

• En el caso del delito en examen no se trata de realizar

la conducta típica – ocultar, suprimir o alterar – sobre
los bienes procedentes del delito precedente, sino
sobre indicios que permitan determinar real
naturaleza, origen, ubicación, destino, movimiento,
propiedad o derechos que se tengan sobre ellos.

37
• Indicios son los rastros, circunstancias o antecedentes que
autorizan a fundar una opinión sobre algo, en el caso
sobre la real naturaleza, origen, ubicación, destino,
movimiento, propiedad o derechos que se tengan sobre
ellos.

38
• “Ocultar” comprende tanto esconder como evitar que sea
descubierta una cosa.

• “Suprimir” implica la completa o irrecuperable

desaparición física, no del bien como ya dijimos sino de los
indicios que permitan determinar la verdadera
naturaleza...

• Y “alterar” significa modificar el objeto involucrado en la

maniobra.

39
• En nuestra opinión, como en éste artículo no se
requiere como en los delitos de encubrimiento y
receptación, que la conducta descripta se realice sin
concierto previo a la comisión del injusto
precedente, alguien que haya cometido éste, puede
cometer el previsto en ésta norma.

40
Art. 33
Asistencia
• El que asista al o a los agentes en las actividades delictivas
establecidas en el artículo 34 de la presente ley, ya sea para
asegurar el beneficio o el resultado de tal actividad, para
obstaculizar las acciones de la justicia o para eludir las
consecuencias jurídicas de sus acciones, o le prestare
cualquier ayuda, asistencia o asesoramiento, con la misma
finalidad, será castigado con una pena de doce meses de
prisión a seis años de penitenciaría.

• No quedan comprendidos en la presente disposición la

asistencia ni el asesoramiento prestado por profesionales a
sus clientes para verificar su estatus legal o en el marco del
ejercicio del derecho de defensa en asuntos judiciales,
administrativos, arbitrales o de mediación.
41
• Respecto del bien jurídico, los sujetos del delito y el
delito precedente podemos repetir lo que mencionamos
con anterioridad para los restantes delitos.

Tipo objetivo.
• Los verbos nucleares son “asistir”, “prestar ayuda” y
“asesorar” a los agentes de la actividad delictiva en los
delitos previstos en la presente ley o delitos conexos,
con la finalidad de asegurar el beneficio o el resultado de
tal actividad, para obstaculizar las acciones de la justicia
o para eludir las consecuencias jurídicas de sus acciones.

42
• “Asistir” y “prestar ayuda” son prácticamente lo
mismo e implican cooperar con el delincuente, con
alguna de las finalidades que la norma describe:
asegurar el beneficio o el resultado de tal actividad,
para obstaculizar las acciones de la justicia o para
eludir las consecuencias jurídicas de sus acciones.

43
• “Asesorar”, es una modalidad especial de asistencia, por lo
general de tipo técnico o profesional, que se traduce en el
brindar consejo o de aportar información en alguna
disciplina concreta.

44