Cuestionario Dos

Cuestionario
1. ¿Cuál es el propósito de contabilizar las operaciones de una empresa?

Su propósito es integrar una base de datos que permita su posterior
utilización en la generación de información útil para la toma de decisiones de
los diferentes usuarios externo de la contabilidad financiera.
2. ¿Que es el ciclo contable?
Es una serie de actividades que inicial con el registro de las transacciones
y culmina con la elaboración y análisis de los estados financieros.
3. ¿Describa los cuatro módulos principales del ciclo contable?
a) Transacciones. Identificación, análisis y captura cronológica y ordenada
de todas las transacciones realizadas por la organización.
b) Ajustes. Depuración o afinación de la información financiera generada
anteriormente.
c) Estados financieros. Elaboración de los cuatros estados financieros
básicos.
d) Cierre. Preparación de los registros contables para el inicio del nuevo
ciclo de contabilización.
4. ¿Que es una transacción y qué función tiene en el ciclo contable?
Evento que afecta económicamente a una entidad y que puede medirse
en términos monetarios. Y su función es el análisis de la información que
consiste en identificar la forma en que las transacciones afectan las
posiciones financieras de la empresa a través de algunas de las cuentas
básicas contables: activo, pasivo, capital, ingresos y gasto.
5. ¿Explica el concepto de base devengada, así como la diferencia que hay con
la base efectivo?
Es el fundamento del registro de las transacciones efectivo-efectuadas
por una organización económica, por las que es sumamente importante
entender en que consiste. La diferencia básica entre el efectivo y los métodos
de contabilidad de causación se relaciona con el tiempo de los ingresos y
gastos. La base caja reconoce los ingresos cuando el dinero entra y reconoce
los gastos en que el dinero se paga. La base de efectivo no reconoce las
cuentas por cobrar o por pagar.
Por ejemplo, solamente cuando pagas una factura se reconoce un gasto.
El principio de devengo reconoce los ingresos cuando se devengan. Es decir,
la empresa registra los ingresos cuando se ganan, incluso si el cliente no ha
pagado todavía.
6. ¿Explica en qué consisten las diferencias entre el diario general y el mayor
general?
La diferencia entre un libro mayor y el diario general es que el diario
general se considera el libro inicial de entrada. El libro mayor y el diario
general ayudan a crear un sistema de registro contable de doble entrada, que
se usa para registrar transacciones financieras. Estas dos herramientas de
registro registran los dos efectos diferentes de las transacciones financieras
que incluyen débitos y créditos.
7. Enumere las partes de la qué consta una cuenta.
El nombre, un espacio para registrar los aumentos y otros para registrar
las disminuciones.
8. ¿A qué se refiere el saldo normal de una cuenta?
Movimiento contable que hay que hacer (cargo o abono) para
incrementar una cuenta.
9. ¿Cuál es la diferencia entre las cuentas de naturaleza acreedora y las de
naturaleza deudora?
Que la naturaleza de las cuentas deudoras se refiere a que tendrá reflejado
en sus movimientos más cargos que abonos. Y la naturaleza de las cuentas
acreedoras se refiere a que tendrá reflejado en sus movimientos más abonos
que cargos.
10. ¿Cuál es el objetivo de que la empresa tenga un catálogo de cuentas?
a) Constituye una norma escrita de carácter permanente que limita
errores de clasificación.
b) Es estructura del sistema contable, porque nos sirve para el registro,
clasificación y aplicación de las operaciones en las actividades
correspondientes.
c) Es la base para el análisis y registro uniforme de las operaciones.
d) Constituye una guía, su manejo no requiere personal de alta
especialización contable.
e) Sirve de guía en la preparación de Estados Financieros.
f) Sirve de guía en la preparación de presupuestos.
g) Es imprescindible, cuando la contabilidad se lleva por computadora.
11. ¿Explique en qué consiste el manual contable y cómo se relaciona con el

catálogo de cuentas?
Es un documento en el que, además de los números y títulos de las cuentas
usadas en una entidad económica, describe de manera detallada lo que se debe
registrar en cada una de ella, así como lo que representa su saldo.
Por qué mediante el catálogo de cuenta (que por lo general se detalla en la
primera página del manual contable) y del manual o guía contabilizadora puede
lograrse de una excelente visión del sistema contable y determinar cómo deben
registrarse las transacciones.
12. ¿En qué radica la diferencia entre una balanza de comprobación y una
balanza de comprobación ajustada?
Balanza de comprobación es elaborada con las cuentas originales y la balanza
de saldos ajustados es elaborada mediante asientos para ajustar o balancear la
cuenta.
13. ¿Explique por qué los estados financieros deben elaborarse hasta que se
obtengan los saldos ajustados de las cuentas?
Para verificar la exactitud de los saldos de las cuentas de mayor antes de
preparar y actualizar los estados financieros de fin de periodo.
14. ¿Cuál es el objetivo del cierre contable?
Su objetivo consiste en cerra o cancelar las cuentas de resultados y llevar su
resultado a las cuentas de balance respectivas. Al final un periodo contable, se
deben cerrar las cuentas de resultados para determinar el resultado económico
del ejercicio o del periodo que bien puede ser una perdida una utilidad.
15. ¿Cómo se puede diferenciar una cuenta transitoria de una cuenta
permanente?
Las cuentas transitorias son aquellas que se cierra al final de cada periodo
contable como los gastos e ingresos. Las cuentas permanentes son las que no se
cierran al final del periodo contable y son activos, pasivos y capital.
Opción múltiple
 Seleccione la respuesta correcta
1. Contiene el número y nombre de cada una de las cuentas utilizadas en el

sistema contable:
a) Manual contable.
b) Manual de cuentas.
c) Catalogo de cuentas.
d) Catalogo de diario.
2. En él se registran las transacciones que lleva a cabo un negocio de manera

cronológica y de acuerdo a las normas contables:
a) Diario de mayor.
b) Catalogo de cuentas.
c) Diario general.
d) Libro diario.
e) C y D son correctas.
3. Es una lista del saldo de cada una de las cuentas que conforman el mayor
general, el cual ayuda a verificar si los saldos deudores y acreedores son
iguales:
a) Balance general.
b) Balanza de comprobación.
c) Balanza de comprobación ajustada.
d) Estado de resultados.
4. ¿Cuál de los siguientes elementos pudiera omitirse en un registro contable?

a) Fecha.
b) Cantidad(es) a cargar.
c) Nombre de la(s) cuenta(s) por cobrar.
d) Numero de la(s) cuenta(s)
e) Ninguna de las anteriores.
5. Cuando al determinar el saldo de una cuenta el total de cargos es mayor que
el total de abonos se denomina saldo:
a) Acreedor.
b) Deudor.
c) Normal.
d) Del periodo.
e) Ninguna de las anteriores.
6. Libro o registro electrónico en el cual se anotan los aumentos o

disminuciones de cuentas específicas en el sistema de contabilidad:
a) Mayor general.
b) Libro diario.
c) Libro contable.
d) Catalogo de transacciones.
7. Área(s) con la(s) que la contabilidad debe coordinarse para recabar toda la
información relacionada con la operación del negocio en un período
determinado:
a) Ventas.
b) Cobranza.
c) Pagos.
d) A y B son correctas.
e) Todas las anteriores.
8. Es el objetivo final del registro de transacciones y ajustes por medio de los

procesos contables:
a) Determinar la utilidad del periodo contable.
b) Elaborar los estados financieros.
c) Maximizar el valor de un negocio.
d) Determinar el monto de impuestos correcto.
9. De acuerdo a las reglas de registro contable, un abono representa:

a) Un aumento en las cuentas de activos y gastos.
b) Una disminucion en las cuentas de activos y gastos.
c) Un aumento en las cuentas de pasivo, capital e ingresos.
d) Una disminucion en las cuentas de pasivo, capital e ingresos.
e) Solo b y c.
10. Cuenta cuyo saldo normal es deudor:

a) Ingresos por servicio.
b) Anticipo de clientes.
c) Gastos por sueldos y salarios.
d) Préstamo bancario.
11. Las cuentas contables que tienen saldo normal deudor son:
a) Las cuentas de activo y capital.
b) Las cuentas de capital y pasivo.
c) Las cuemtas de activos y gastos.
d) Las cuemtas de pasivo, ingresos y capital.
12. Cuando una cuenta termina el período con un saldo anormal:

a) Se elimina del catalogo de cuentas.
b) Se pone en rojo.
c) Se elimina del sistema contable.
d) Se le cambia la naturaleza.
e) Solo c y d.
13. Se le denomina contracuenta o cuenta complementaria de activo fijo y en

ella se registra el desgaste que dichos activos tienen a una fecha
determinada:
a) Perdida por uso de activos.
b) Desgaste de activo no circulante.
c) Depreciacion acumulada.
d) Gasto por depreciación.
14. Los asientos de ajuste sirven para:

a) Reconocer ingresos y gastos del periodo que estaban pendientes de
registro.
b) Actualizar algunas cuentas de activo y pasivo.
c) Determinar la correcta utilidad neta del periodo.
d) Obtener informacion financiera correcta.
e) Todas las anteriores.
15. Es el paso previo a la elaboración de los estados financieros:

a) Realizaciom de pases al mayor.
b) Elaboracion del cierre contable.
c) Elaboracion de la balamza de comprobavion ajustada.
d) Registro en el diario general.
Falso y verdadero
 Indica si las siguientes afirmaciones son falsas o verdaderas según
corresponda y mencioné por qué.
1. V El saldo de la cuenta es la suma de las columnas del debe y el
haber. (Para buscar la diferencia entre las columnas de debe y el
haber.)
2. V Todo lo que sucede en un negocio debe registrarse

contablemente. (Para conocer el estado del negocio además de
obligatorio para poder informar y presentar los libros contables ante el
Estado).
3. F La base devengada del registro contables aplicables solamente

para las transacciones que se realicen de contado. (Porque la base
devengada es el fundamento de todos los registros de las
transacciones efectuada por una organización económica.)
4. F El postulado de asociación de costos y gastos con ingresos indica

que puede haber enfrentamiento de unos y otros en periodos
contables distintos siempre y cuando se haga el registro. (Porque el
postulado de asociación de costos y gastos con ingresos pretende
hacer un adecuado enfrentamiento de unos y otros, pero en el mismo
periodo contable.)
5. V Todas las cuentas del mayor tienen una sección para anotar los
cargos y otra para los abonos. (Porque con esta forma se puede
obtener el saldo con facilidad.)
6. V Generalmente las organizaciones preparan informes trimestrales

y un informe anual. (Porque es un instrumento utilizado por las juntas
directivas y de socios para conocer el estado de las diferentes
gestiones que realiza la organización y sus resultados, los cuales se
realizan y revisan una vez al año.)
7. F El método de la cuenta T se utiliza ampliamente en las

organizaciones. (Porque es solo un método didáctico para facilitar el
aprendizaje.)
8. V Las reglas para registro contable se basan en la premisa de a todo

cargo corresponde un saldo. (Porque un cargo representa un aumento
para las cuentas de activos y gastos y una disminución para las cuentas
pasivo, capital e ingresos; un bono será un aumento para los clientes
de pasivo, capital e ingresos y una disminución para las cuentas de
activos y gastos.)
9. F Un gasto pagado por anticipado es un pasivo que se produce al

efectuar erogaciones que abarcan períodos contables futuros. (Son
gastos que se registraron como un activo o como un gasto cuando se
pagaron. Un gasto pagado por anticipado es un activo y se produce
cuando se pagan gastos que abarcan uno o más periodos contables
futuros).
10. V Los anticipos de clientes se registran como un pasivo. (Debido a
que no se ha realizado el servicio y el ingreso aún no se ha pagado).
11. F El saldo normal de la cuenta de clientes es acreedor. (Porque el

saldo normal es deudor.)
12. V Un cargo siempre representa el aumento a una cuenta y un abono

representa una disminución. (Porque se utiliza los cargos para
aumentar las cuentas de origen deudor y disminuir las cuentas de
origen acreedores.)
13. F En algunos casos del registro contable en el diario general el total

de cargos resulta mayor que el total de abonos. (Porque en el diario
general cada una de las operaciones debe tener, por lo menos, un
cargo y un abono compensatorio igual, la suma de los dos lados de dar
una contabilidad por partida doble.)
14. F El cierre contable puede realizarse antes de elaborar los estados

financieros. (Porque el cierre es la preparación de los registros
contables para el inicio del nuevo ciclo de contabilización.)
15. V Al momento de preparar la información financiera el estado de

resultados es el primer estado financiero que debe de elaborarse.
(Porque después de elaborar la balanza de comprobación ajustada, se
procede con base a elaborar el estado de resultado.)
Relacionar columnas
1. Indique si las siguientes cuentas son de naturaleza deudora (D) o acreedora
(A):
a) Proveedores ( A )
b) Edificio ( D )
c) Deudores diversos ( D )
d) Gasto por intereses ( D )
e) Ingresos por servicios. ( A )
f) Utilidades retenidas. ( A )
g) Capital contribuido. ( A )
h) Patente. ( D )
i) Documentos por pagar. ( A )
j) Anticipos de clientes. ( A )
2. Relacione cada concepto con sus características.
a) Manual contable. D En el se registran cronológicamente

todas las transacciones de un negocio.
b) Catalogo de cuentas. B Contiene el nombre y el número de
cada una de las cuentas que son utilizadas en
c) Mayor general. el sistema contable.
C El uso de la cuenta T facilita el registro
d) Diario general. en esta herramienta contable.
B Presentar las cuentas en el orden de las
cinco clasificaciones básicas: activo, pasivo,
capital, ingreso y gasto.
D Al proceso de registrar las transacciones
en esta herramienta se le denomina asentar.
A En él se describe de manera detallada lo
que debe registrarse en cada cuenta.
A Sirve de referencia para seleccionar las
cuentas al registrar las transacciones
contables.
C Se utiliza para efectuar un registro de
los aumentos o disminuciones en cuentas
específicas del sistema contable.
Completar
1. Para cada uno de los siguientes tipos de cuenta, indique con qué tipos de
movimientos aumenta (cargos o abonos) y con cuáles disminuye (cargos o
abonos), así como su saldo normal (deudor o acreedor).
Tipo de cuenta Aumenta Disminuye Saldo normal

Activos Cargos Abonos Deudor
Pasivo Abonos Cargos Acreedor
Capital Abonos Cargos Acreedor
Ingresos Abonos Cargos Acreedor
Gastos Cargos Abonos Deudor
2. Para cada uno de los siguientes pasos, indique el tipo de cuenta al que
pertenecen (activo, pasivo, capital, ingreso o gasto) y el tipo de naturaleza
que tienen (deudora o acreedora).
Tipo de cuenta Naturaleza

Comisiones sobre ventas
Préstamo bancario Pasivo Acredir
Utilidades retenidas Capital Acreedor
Terreno Activo Deudor
Transporte de reparto Gasto Deudor
Sueldos y salarios Gasto Deudor
Documentos por pagar Pasivo Acreedor
Renta pagada por adelantado Ingresos Acreedor
Marca Activo Deudor
Publicidad Gastos Deudor
Capital social Capital Acreedor
Bancos activo deudor

deudor
3. Utilizando las cuentas qué se proporcionan, presente en forma correcta una
balanza de comprobación para Papelería del Norte, al 31 de marzo 2012.
Todas las cuentas presentan su saldo normal. Recuerde seguir el siguiente
orden: activos, pasivos, capital contable, ingresos y gastos.
Cuenta Saldo
Gasto por publicidad 5 400
Proveedores 80 600
Bancos 90 000
Capital social 320 500
Edificio 500 500
Ingresos por servicio 250 400
Inventarios 35 000
Anticipos de clientes 48 500
Gasto por sueldos 4 600
Clientes 64 500
4. Leopoldo Ramírez comenzó un negocio de lavado de automóviles y realizó los

siguientes movimientos:
a) Invité sus ahorros en el negocio, los cuales sumaban la cantidad de $870

070. Abrió una cuenta bancaria exclusiva para la empresa.
b) Compró un terreno y ahi construyó lo que serán las oficinas. En total
desembolsó $443 430.
c) Compro el mobiliario básico para el funcionamiento de la oficina, por lo
cual desembolsó $12 210.
d) Adquirió todo el equipo para iniciar operaciones, por lo cual tuvo que
pagar $125 025.
e) Llevó a cabo diferentes servicios de lavado para un centro comercial
cercano. El monto fue por $15 150 y acordaron pagarle posteriormente.
f) Compró artículos de oficina por $2 525, los cuales pagará en 20 días.
g) Obtuvo ingresos por $115 110 de contado.
h) Pagó los artículos de oficina que le habían sido entregados a crédito.
i) Pagó $4 774 correspondientes al salario de sus dos empleados.
j) Recibió un anticipo por $4 500 correspondiente a servicios que realizara
con posterioridad.
Se pide lo siguiente:
a) Identifique las cuentas que se afectan con las transacciones descritas.
b) Determine el incremento o decremento en las cuentas afectadas.
c) Indique cómo debe realizarse el registro contable de la transacción,
señalando la(s) cuenta(s) que debe cargarse y la(s) que debe abonarse.
Cuentas que se afectan Aumento/Disminución Cuenta que se carga y

cuenta que se abona
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
5. Al revisar el proceso seguido para la elaboración de los estados financieros

del mes de junio de la Guardería de Gina Pederzini se detecto, que, por error,
fueron omitidos algunos asientos de ajuste:
a) Cuotas pendientes de cobro por servicios prestados durante el mes de

junio por un total de $52 500.
b) Sueldos devengados de empleados por $35 000 que serán pagados en
los primeros 30 días del mes de julio.
Indique el efecto que estas omisiones producen sobre la información
presentada en el estado de situaciones de junio y en el balance general de la
compañía al 30 de junio. marque con una X el efecto: sobrevaluado, subvaluado
o sin efecto y especifique el importe correspondiente.
Sobrevaluado Subvaluado Sin efecto

Los ingresos del periodo
Los gastos del periodo
La utilidad neta del periodo
El total de activos
El total de pasivos
El total de capital contable
Problemas
- Sección A
1. A continuación, se presentan algunas transacci0ones ocurridas durante el

primer mes de operaciones del Taller Automotriz Torres de la Peña, S.A. para
las que se pide realizar los registros correspondientes en el diario general.
a) Los dueños, Aldo y Oralia, invirtieron $450 000 cada uno en efectivo
como una aportación de capital.
b) Se compro equipo de reparación a crédito en $140 000.
c) Se compraron de contado aceites, herramientas y anticongelantes por
$50 000.
d) Se realizaron y cobraron en efectivo servicios de reparación por un total
de $51 750.
e) Se reparo el equipo de transporte de una pizzería por $38 500, cantidad
que se cobrar posteriormente.
f) Se pago 50% del adeudo contraído según inciso b).
g) Se pago la renta del mes por $8 500.
h) Se cobro a la pizzería los servicios realizados según el inciso e).
i) Se pagaron sueldo por $18 000.
j) Uno de los dueños pidió $30 000 restados al negocio.
- Respuesta:
Fech Descripción Ref Auxiliar Debito Crédito
a .
Efectivo y su equivalente 900,00
0
@
Capital social 900,00
0
Aldo 450,00
0
Oralia 450,00
0
(P/registrar aporte de los socios Aldo y Oralia.)
Maquinaria y equipos 140,00
0
Equipo de reparación 140,00
0
@
Cuentas por pagar 140,00
0
(P/registrar compra a crédito de equipos de reparación.)
Compra de herramientas 50,000
Herramientas, aceites y 50,000
anticongelantes
@
(P/ registrar compra al contado de herramientas.)
@
Ingresos por servicios 51,750
(P/registrar de ingresos por servicio de reparación.)
Clientes 38,500
@
(P/registrar reparación de equipo de transporte de una pizzería.)
Equipo de reparación 70,000
@
Acreedores diversos 70,000
(P/registrar pago del 50% del adeudo contraido.)
Gastos de renta 8,500
@
(P/registrar gastos de renta correspondientes al mes.)
@
Clientes 38,500
(P/registrar cobro de los servicios realizados a la pizzería.)
Gastos de sueldo 18,000
@
(P/registrar gastos de sueldos correspondientes al mes.)
Capital social
@
Efectivo y su equivalente
(P/registrar préstamo a uno de los socios.)
2. A continuación, se presentan las transacciones del mes de febrero del 2012

de la compañía Arte Integral:
a) El 1 de febrero se realizaron servicios de contado por $30 000.

b) El 2 de febrero se compro a crédito una computadora en $18 500.
c) El 9 de febrero se pagaron los servicios públicos por $6 900.
d) El 15 de febrero se pagaron $20 000 de sueldos de la primera quincena
del mes.
e) El 19 de febrero se realizaron servicios por $50 000, que serán cobrados
el 5 de marzo.
f) El 25 de febrero se contrato a un consultor por $12 000 mensuales, quien
iniciara sus labores el 1 de marzo.
g) El 28 de febrero se realizaron servicios por $55 000, de los cuales se
cobraron $24 500, el resto se cobrará en 15 días.
- Respuesta:
Fecha Descripción Ref Auxilia Debito Crédito
. r
01/02/201 Efectivo y su equivalente 30,000
2
@
(P/registrar realizacion de servicios de contado.)
02/02/201 Mobiliario y equipo de oficina 18,500
2
Computadora 1 18,500
@
(P/registrar compra a crédito de computadora.)
09/02/201 Gastos por serrvicios publicos 6,900
2
@
(P/ registrar pago de servicios publicos.)
15/02/201 Gastos de sueldos 20,000
2
@
(P/registrar pago de sueldos correspondiente a la primera
quincena.)
19/02/201 Clientes 50,000
2
@
(P/registrar realizacion de servicios a credito.)
28/02/201 Efectivo y su equivalente 24,500
8
Clientes 30,500
@
Cuentas por cobrar 30,500
(P/registrar realizacion de servicios.)
Realice el registro contable de las transacciones de Arte Integral en el
mes de febrero.
3. Pictograhic Designs S.A., es un negocio que se dedica al diseño de anuncios

publicitarios para pequeñas y medianas empresas. A continuación, se
muestran los saldos de las cuentas de su balance general al 31 de diciembre
de 2012, así como las transacciones ocurridas en el año siguiente:
Bancos 45 500
Clientes 35 400
Materiales de oficina 12 200
Seguros pagados por anticipado 9 500
Mobiliario 122 400
Edificio 675 000
Proveedores 33 000
Acreedores diversos 46 100
Prestamos bancarios 285 300
Utilidades retenidas 135 600
Total 900 000 900 000
Transacciones del año 2013:

a) Realizaron diferentes anuncios publicitarios por un monto total de $785
350, de los cuales $658 050 fueron cobrados en efectivo; el resto se los
pagaran durante los meses de enero y febrero.
b) Se pagaron $3 600 por concepto de gastos de oficina.
c) Se recibieron $22 000 de un cliente al cual se le prestaron servicios en
octubre.
d) El monto de los sueldos pagados a los empleados fue de $295 000.
e) Se compraron $22 250 en materiales de oficina de los cuales $11 250 serán
liquidados en febrero.
f) Se compro una impresora laser al precio de $3 650, un escritorio por $5
300 y dos computadoras de 410 900 cada una.
g) Se pagaron dos terceras partes del monto que se tenia en proveedores al
31 de diciembre del año pasado.
h) El total de los servicios públicos pagados ascendió a $24 500. todo se pago
durante el mes de enero.
i) Se pagaron $2 100 para poder anunciarse en una reconocida pagina de
publicidad en internet.
j) Se repartieron $75 000 como dividendos.
a) Abra una cuenta de mayor para cada una de las cuentas del balance
general al 31 de diciembre del 2012 de Pictographics Designs S.A.
b) Elabore el registro contable de las operaciones que se llevaron a cabo
durante el mes de enero del año 2013.
c) Realice los pases al mayor de lo registrado en el diario. abra mas cuentas
de mayor si fuera necesario.
d) Elabore la balanza de comprobación al 31 de enero del 2013.
4. El Reparador, S.A. es una empresa que se dedica a la reparación de

electrodomésticos. la balanza de comprobación al 31 de marzo de 2012,
ultimo día del primer trimestre de año, es la siguiente:
Bancos 156 150

Clientes 128 500
Seguros pagados por anticipado 13 800
Maquinaria 287 000
Depreciación acumulada 57 200
maquinaria
Edificio 485 780
Depreciación acumulada edificio 85 000
Proveedores 134 750
Documentos por pagar de largo 247 500
plazo
Ingresos por servicios 192 700
Gastos por salarios 45 800
Gastos por servicios públicos 17 350
Gastos por publicidad 14 200
Total 1 192 700 1 192 700
Información adicional:
Se detectaron algunos registros no realizados que deben ser considerados en la
sección de ajustes:
e) La maquinaria se despreció $2 400 cada mes y el edificio se despreció $1

350 cada mes.
f) Se consumieron materiales de oficina durante el trimestre por un total $31
200.
g) Se generaron intereses del documento por pagar por $1000 mensuales y
aún están pendientes de pago los intereses de todo el trimestre.
a) Determine las cuentas que deben ajustarse y el importe correspondiente.
Si es necesario, agregue las cuentas que considere convenientes.
b) Calcule los saldos ajustados de las cuentas.
c) Preparé una balanza de comprobación ajustada.
d) Elabora el estado de resultados del balance general correspondientes.
Recuerde actualizar la cuenta de utilidades retenidas.
5. Soluciones Útiles S.C., negocio dedicado a la optimización de procesos y a la

reducción de costos, tenía los siguientes saldos en las cuentas del estado de
situación financiera al 31 de julio de 2012:
Bancos 60 515
Inversiones temporales 47 082
Clientes 200 750
Seguro pagado por anticipado 12 635
Maquinaria y equipo 162 792
Local 697 000
Proveedores 43 890
Total 1 197 000 1 197 000
Durante el mes de agosto ocurrieron las siguientes transacciones:
a) El día 2 se contrató la publicidad del mes por Internet y se entregó un

cheque por $2200.
b) El día 3 se compraron sillas y una mesa a crédito. El monto total fue de
$12.345.
c) El día 5 se recibe un cheque por $47.730 de uno de los clientes que
estaban pendientes de cobro.
d) El día 9 se pagaron con cheque $7850 del saldo que se tiene considerado
en acreedores diversos.
e) El día 15 se pagaron sueldos por $14.345 por medio de la banca
electrónica.
f) El día 21 se devolvieron 2 sillas de oficina defectuosas de las compradas el
día 3 de agosto. El importe de la devolución es por $3987, por lo que el
adeudo que se tenía disminuyo.
g) El día 24 se realizaron gastos varios por $785 y se pagaron con cheque.
h) El día 28 se compraron tres computadoras por un monto total de $21.750,
de los cuales sólo 20% se pagó con cheque. El resto se pagará en seis
mensualidades sin intereses.
i) El día 31 se realizó la facturación del mes por los servicios realizados a los
clientes y que están pendientes de cobro por $64.560.
j) El día 31 se pagaron dividendos por $30.000.
a) Registre las operaciones mencionadas en el diario general.
- Respuesta:
Fecha Descripción Ref Auxiliar Débito Crédito
.
2-ago Gasto de publicidad 2,2
00
@
Banco 2,2
00
(Para registrar gasto de publicidad correspondiente al mes de
agosto del 2012.)
3-ago Mobilarios y equipos 12,3
45
Sillas y mesas 12,3
45
@
45
(Para registrar compra de sillas y una mesa a credito en el mes de
agosto del 2012)
5-ago Banco 47,7
30
@
30
(P/resgistrar cuentas por cobrar de uno de los clientes que estaban
pendientes de cobro correspondiente al mes de agosto del 2012.)
9-ago Acreedores Diversos 7,8
50
@
Banco 7,8
50
(Para registrar pagos de acreedores diversos correspondiente al
mes de agosto del 2012.)
15-ago Gasto de sueldos 14,3
45
@
Banco 14,3
45
(Para registrar gasto de sueldo correspondiente al mes de agosto
del 2012.)
21-ago Cuentas por pagar 3,9
87
@
Mobilarios y equipos 3,9
87
(P/registrar disminucion de las cuentas por pagar por motivo de
devolucion de dos sillas correspondiente al mes de agosto del
2012.)
Pagar por motivo de
devolucion de dos sillas
24-ago Gastos varios 7
85
@
Banco 7
85
(Para registrar gastos varios correspondiente al mes de agosto del
2012.)
28-ago Mobiliarios y equipos 21,7
50
COMPUTADORA 1 7,250.
00
00
00
@
Documento por pagar 21,7
50
(P/registrar compra de tres computadoras con el 20% pagado en
cheque el resto a credito correspondiente al mes de agosto del
2012)
31-ago Cuentas por cobrar 64,5
60
@
60
(P/registrar las cuentas por cobrar por motivo de ingreso por
servicios a los clientes correspondiente al mes de agosto del 2012.)
diente al mes de agosto del
2012)
31-ago Dividendos 30,0
00
@
anco 30,0
00
(Para registrar pagos de dividendos correspondiente al mes de
agosto del 2012.)
b) Realice los pases al mayor, considerando los saldos al 31 de julio.
- Respuesta:
Banco Inversiones Temporales Cuentas por cobrar
2
60,515 ,200 47,082 64,560 47,730
7
47,730 ,850 16,830
14,
345 Clientes
200,750 Seguro pagado por
785 Ant.
4
,350 12,635
30,
000
Documento por
108,245 59,530 Materiales de oficina pagar
48,715 16,226 13800 17,400

2,426
Mobiliario y equipos de
oficina Proveedores
12,345 3,987 43,890
21,750
Ingreso por
34,095 3,987 Cuentas Por pagar servicios
30,108 3,987 12,345 64,560

8,358
Prestamos
Maquina y Equipos Bancarios
162,792 Acreedores diversos 379,449

7,850 61,313
Dividendos 53,463 Utilidad Retenida
30,000 180,348

Capital
Gasto de publicidad Gasto de sueldos 532,000
2,200 14,345
Gastos de
depreciacion
Gatos Varios de local
Gastos de depreciación
785 maquinaria Y equipo 1,930
1,350
Depreciacion Local Depreciacion

acumulada acumulada
maquinaria y equipo 697,000 de local
1,350 1,930.00

Gastos de
depreciacion
materiales de oficina
13,800

Mayor auxiliar
Sillas y mesas COMPUTADORA 1

12,345 7,250

COMPUTADORA 2 COMPUTADORA 3
7,250 7,250
c) Elaborar la balanza de comprobación al 31 de agosto.

- Respuesta:
Soluciones Utiles S.C.
Balanza de comprobacion al 31 de agosto del 2012.
Valores en RD$.
Cuentas Debito Credito

Bancos 48,715
Inversiones 47,082
Clientes 200,750
Seguro pagado por anticipado 12,635
Materiales de oficina 16,226
Mobiliarios y equipo de oficina 30,108
Maquinaria y equipo 162,792
Local 697,000
Proveedores 43,890
Prestamo Bancario 379,449
Capital 532,000
Dividendos 30,000
Ingreso Por servicio 64,560
Utilidad Retenida 180,348
Gasto varios 785
Gasto de sueldos 14,345
Gasto Publicidad 2,200
1,279,468 1,279,468
d) Considere que se debe realizar el registro de ajustes con la siguiente

información:
1. La depreciación de maquinaria y equipo en el mes fue de $1350.
2. La depreciación del local en el mes fue de $1930.
3. El consumo de materiales de oficina durante el mes de agosto fue
$13.800.
- Respuesta:
Fecha Descripcion Débito Crédito
31-
ago Gastos de depreciacion 1,350
Maquinaria Y Equipo
@
Depreciacion Acumulada 1,350
Maquinaria Y Equipo
(P/egistrar gasto de depreciacion acumulada de maquinaria y equipo
correspondiente al mes de agosto del 2012.)
31-
ago Gastos de depreciacion de local 1,930
Depreciacion Acumulada de local 1,930

(P/registrar gasto de depreciacion acumulada de local correspondiente al
mes de agosto del 2012..)
31-
ago Gastos de depreciacion matriales de oficina 13,800
@
(P/registrar gastos de depreciacion de
materiales de oficina.)
e) Determina las cuentas que modifican su saldo con los ajustes y calcule el
saldo ajustado.
- Respuesta:
Saldos antes de Ajus Saldos
Cuentas ajuste te ajustados
13,8
Materiales de oficina 16,226 00 2,426
Gasto de depreciacion de maquinaria 1,35
y equipos - 0 1,350
Depreciacion acumulada de 1,35
maquinaria y equipos - 0 1,350
1,93
Gasto de depreciacion de local - 0 1,930
1,93
Depreciacion acumulada de Local - 0 1,930
13,8
Gasto de Materiales de oficna - 00 13,800
f) Elabore el estado de resultados, el estado de variaciones en el capital

contable y el estado de situación financiera del mes de agosto.
- Respuesta:
Soluciones Utiles S.C.,
Balanza de comprobacion Ajustada al 31 de agosto del 2012
Valores en RD$
Cuentas Debito Credito

Bancos 48,715
Inversiones 47,082
Clientes 200,750
Seguro pagado por anticipado 12,635
Mobiliarios y equipo de oficina 30,108
Maquinaria y equipo 162,792
Depreciacion acumulada maquinaria y
equipo 1,350
Local 697,000
depreciacion acumulada Local 1,930
Proveedores 43,890
Prestamo Bancario 379,449
Capital 532,000
Dividendos 30,000
Ingreso Por servicio 64,560
Utilidad Retenida 180,348
Gasto varios 785
Gasto de sueldos 14,345
Gasto Publicidad 2,200
Gasto de depreciacion de Local 1,930
Gasto depreciacion de maquinaria y equipo 1,350
Gasto De materiales de oficina 13,800
1,282,748 1,282,748
Soluciones Utiles S.C.,

Estado de variacion capital Contable del 1 al 31 de agosto de 2012
Valores en RD$.
capital social Utilidades Retenidas
Saldo inicial 0 0
Aumentos:
Aportaciones de negocios 532,000
Utilidad Neta del periodo 30,150
Dinimuciones:
Rembolsos a socios -
Dividendos - 30,000
Saldo final 532,000 150
- Sección B
1. César Sepúlveda inicio negocio de café-internet llamado Michip, el cual tuvo
las siguientes operaciones:
a) César invirtió $950.000 para arrancar su negocio. Decidió abrir una
cuenta bancaria exclusiva para su empresa.
b) Compró los escritores necesarios para comenzar operaciones y pago
$78.080. También adquirió los equipos de cómputo, por los que pagó
$88.020.
c) Adquirió materiales oficina y algunos otros artículos de papelería que
sumaron $4500. Hago 50% de contado y le otorgaron 30 días de crédito
para pagar el resto.
d) Pago la renta de todo el año por lo que le hicieron un descuento
desembolso $72.000 dólares en total.
e) Tuvo ingresos por $89.500 derivados de la renta de computadoras por
hora y de algunos otros servicios que se ofrecen en el local. Todo se
cobró en efectivo.
f) Pago al suelo de la persona que atiende el negocio por $24.800dólares,
así como algunas horas extras por $2000.
g) Te pagaron servicios de agua, electricidad y teléfono por los montos de
$3200, $4800 $3970, respectivamente.
h) Pago su deuda por concepto de materiales de oficina y papelería Y
aprovecho para comprar unas sillas movibles a crédito por $7430.
i) Debido al éxito de su negocio, César decidió pedir un préstamo
bancario para adquirir más equipo. El banco le otorgó un crédito por
$100.000.
j) Recibió $10.000 de anticipo por concepto de un curso que brindará a un
despacho de abogados en fechas posteriores.
Realizar registro contable correspondiente de las transacciones anteriores en el

diario general.
- Respuesta:
Ref
Fecha Detalle . Auxiliar Debito Crédito
1/1/16 Bancos 950,000
@
Capital Social 950,000
(P/registrar de aportación de capital en cuenta bancaria.)
2/1/16 Mobiliario y equipo de oficia 166,100
Escritorios 78,080
Equipo de computo 88,020
@
Bancos 166,100
(P/registrar compra de escritorio y equipo de cómputos.)
3/1/16 Materiales de oficina 4,500
@
Bancos 2,250
Cuenta por pagar 2,250
(P/registrar compra de materiales de oficina.)
4/1/16 Alquiles pagado por anticipado 72,000
@
Efectivo 72,000
(P/registrar alquiler pagado por anticipado correspondiente a 12
meses.)
5/1/16 Efectivo 89,500
@
(P/registrar ingresos por renta de computadoras y otros servicios.)
6/1/16 Gasto por sueldo 26,800
administrativos
Gasto por sueldo
@
Bancos 26,800
(P/registrar gasto por pago de sueldo al recepcionista.)
7/1/16 Gasto administrativos 11,970
Gasto por agua 3,200
Gasto por electricidad 4,800
Gasto por teléfono 3,970
@
Efectivo 11,970
(P/registrar pago de gastos de agua, electricidad y teléfono.)
8/1/16 Cuenta por pagar 2,250
Mobiliario y equipo de oficia 7,340
@
Banco 2,250
Cuenta por pagar 7,340
(P/registrar pago de compra a crédito el día 03/17/16
y compra de mobiliario de oficina a crédito.)
9/1/16 Bancos 100,000
@
(P/registrar préstamo bancario.)
10/1/16 Bancos 10,000
@
Anticipo de cliente 10,000
1,440,46 1,430,46
Total 0 0
2. Servicios Estrada, S.A., negocio dedicado a reparar y dar mantenimiento

doméstico de plomería y electricidad inició sus operaciones en el mes de
marzo. A continuación, se presentan ocurrido el primer mes de actividades:
a) El 2 de marzo los socios aportaron un total de $400.000 para dar inicio

al negocio y abrieron con este dinero una cuenta bancaria a nombre de
la empresa.
b) El día cinco pagaron $9200 dólares por la renta del local para oficina y
almacén de materiales. El importe pagado corresponde a la renta de un
mes.
c) El 6 de marzo se contrataron dos plomeros, los electricistas y una
secretaria. A los plomeros y a los electricistas se le pagaron $8000
mensuales y a la secretaria $5500 quincenales.
d) El 8 de marzo se contrató una empresa publicitaria. El contrato incluye
la elaboración de volantes, así como anuncios en radio. Se pagaron
$17.500 por un periodo de seis meses de publicidad.
e) La primera llamada solicitando servicio de plomería se recibe el día 11,
se realizó el servicio y se cobraron $9500 en efectivo.
f) El 12 de marzo se compraron herramientas de trabajo por un valor de
$24.000. Además, se adquirieron diversos materiales y refacciones por
un total de $15.000. Todo se compró a crédito.
g) El 20 de marzo se registraron diversos servicios realizados por un total
de $20.000, todos se cobro de contado.
h) El día 20 se pagaron sueldos de 15 días a los plomeros, electricistas y a
la secretaria.
i) El día 23 se pagaron $10.000 de las herramientas de trabajo compradas
a crédito el día 12 y $5000 de los materiales y refacciones.
j) El 25 de marzo se compraron tres camionetas compactas. El precio de
estos vehículos fue de $360.000, se pagó 50% de contado y por el resto
se firmó un documento con plazo de pago de seis meses.
k) El 28 de marzo se hizo el registro de los servicios realizados en la ultima
semana del mes por un total de $32.950. Todos fueron de contado.
Realice el registro contable de las transacciones de Servicios Estrada en el

mes de marzo.
- Respuesta:
Ref Auxilia
Fecha Descripcion . r Debito Credito
2/3/16 Banco 400,000
@
Capital social 400,000
(P/registrar de aportación de capital en cuenta bancaria.)
5/3/16 Alquiler 9,200
@
Banco 9,200
(P/registrar pago de renta correspondiente a un mes.)
Gasto por publicidad
8/3/16 pagado por adelantado 17,500
@
Banco 17,500
(P/registrar gasto de publicidad pagado por adelantado.)
11/3/16 Efectivo 9,500
@
(P/registrar ingresos por servicios de plomería.)
12/3/16 Materiales de trabajo 39,000
Herramientas 24,000
Materiales y refacciones 15,000
@
(P/registrar comprar de herramientas, materiales y refacciones a
crédito.)
20/3/16 Efectivo 23,000
@
(P/registrar ingreso por servicios.)
20/3/16 Gasto por sueldos 13,500
Gasto por sueldo
electricidad 4,000
Gasto por sueldo plomero 4,000
Gasto por sueldo secretaria 5,500
@
Banco 13,500
(P/registrar gasto por pago de sueldo a plomeros, electricista y
secretaria correspondiente a 15 días.)
23/3/16 Cuentas por pagar 15,000
@
Banco 15,000
(P/registrar pago de compra a crédito el día 12/03/16.)
25/3/16 Equipo de transporte 1,080,000
@
Banco 540,000
(P/registrar compra de 3 camionetas compactas, y registrar
documento por pagar a seis meses.)
28/3/16 Efectivo 32,950
@
(P/registrar ingresos por servicios de la ultima semana del mes de
marzo.)
Total 1,639,650 1,639,650
3. Sylvia Chimal es dueña de Estilistas L&P, S. A., un negocio que se dedica

brindar servicios de belleza. A continuación, se muestran los saldos de las
cuentas de su balance general 31 de diciembre de 2012, así como las
transacciones ocurridas en el año siguiente:
Bancos 995 600
Clientes 12 800
Materiales de belleza 27 000
Equipo de belleza 68 150
Mobiliario 275 000
Edificio 495 550
Anticipos de clientes 24 000
Proveedores 57 250
Capital social 1 442 100
Total 1 000 000 1 000 000
a) Se le dio el servicio una clienta que había dado $24.000 como anticipo
para un evento de moda en el año 2013, dicho anticipo representaba el
50% del monto total del servicio. El servicio se realizó por completo y la
cliente liquidó el resto pagando con un cheque.
b) Se llevaron a cabo diversos servicios por un monto de $93.750, de los
cuales $47.200 dólares se cobrarán en enero del 2014.
c) Se pagó publicidad en periódicos y revistas por un monto total de
$5400.
d) El total de sueldos y salarios pagados fue de $355.750. Además, se pagó
al personal de limpieza la cantidad de $48.000.
e) Se le pago a los proveedores del monto total adeudado desde el año
pasado.
f) Se pagaron $42.300 de servicios públicos.
g) Se pagaron $50.000 del préstamo bancario y $1200 de intereses.
h) Se compraron $20.000 dólares en belleza de contado. El saldo final esta
cuenta puede $7000.
i) Se compraron sillas por un total de $14.200.
j) Sylvia retiró $35.000 dólares como dividendos.
a) Abra una cuenta de mayor para cada una de las cuentas del balance
general al 31 de diciembre de 2012 de Estilistas L&P, S.A.
Estilistas L&P, S.A.

Balance general al 31 de diciembre de 2012
Valores en RD$.
Descripción Débito Crédito
Bancos $ 995,600.00
Clientes $ 12,800.00
Materiales de Belleza $27,000.00
Equipo de Belleza $68,150.00
Mobiliario $275,000.00
Edificio $495,550.00
Anticipo de Clientes $24,000.00
Proveedores $57,250.00
Préstamos bancarios $185,750.00
Capital Social $1,442,100.00
Utilidad Retenida $165,000.00
Total $1,874,100.00 $1,874,100.00

Mayor General.
Banco
Fecha Descripci Ref. Debito Credito Balance
on
2-dic-12 ED #1 DG $ $
1 995,600.00 995,600.00
Clientes
on
5-dic-12 ED #2 DG $ $
1 12,800.00 12,800.00
Materiales de belleza
on
7-dic-12 ED #3 DG $ $
1 27,000.00 27,000.00
Equipo de belleza
on
8-dic-12 ED #4 DG $ $
1 68,150.00 68,150.00
Mobiliario
on
9-dic-12 ED #5 DG $ $
2 275,000.00 275,000.00
Edificio
on
12-dic-12 ED #6 DG $ $
2 275,000.00 275,000.00
Anticipo de clientes
on
13-dic-12 ED #7 DG $ $
2 24,000.00 24,000.00
Proveedores
on
16-dic-12 ED #8 DG $ $
2 57,250.00 57,250.00
Préstamos bancario
on
18-dic-12 ED #9 DG $ $
2 185,750.00 185,700.00
Capital social
on
21-dic-12 ED #10 DG $ $
2 1,442,100.00 1,442,100.00
Utilidad Retenidad
on
30-dic-12 ED #11 DG $ $
2 165,000.00 165,000.00
b) Elabore el registro contable de las operaciones que se llevaron acabo
durante el año 2013.

Diario General.
FECHA DESCRIPCION REF. DEBITO CREDITO
1-ene-13 Anticipos de clientes $24,000.00
Banco $24,000.00
@
Ingresos por servicios $48,000.0
0
(Para registrar ingresos por servicio pagado un 50% anticipado y
el resto fue pagado en cheque.)
2-ene-13 Banco $46,550.00
Cuentas por cobrar $47,200.00
@
0
(Para registrar ingresos por servicio pagado solo 51% y el resto se
cobrarán entre un año.)
3-ene-13 Gastos de publicidad $5,400.00
@
Banco $5,400.00
(Para registrar pago de publicidad en periódicos y revistas.)
4-ene-13 Gastos de sueldos $355,750.00
Gastos de limpieza $48,000.00
@
Banco $403,750.
00
(Para registrar pago de sueldo y se pago al personal de limpieza.)
5-ene-13 Provedores $57,250.00
@
Banco $57,250.0
0
(Para registrar pago a proveedores el monto total del año
pasado.)
6-ene-13 Gastos de servicio publico $42,300.00
@
Efectivo y su equvialente $42,300.0
0
(Para registrar pago de servicios publicos.)
7-ene-13 Préstamos bancarios $50,000.00
Gastos de Intereses $1,200.00
@
Banco $51,200.0
0
(Para registrar pago de préstamo con su respectivo interés.)
8-ene-13 Materiales de belleza $20,000.00
@
Cuentas por pagar $7,000.00
Banco $13,000.0
0
(Para registrar compra de materiales de belleza.)
9-ene-13 Mobiliario $14,200.00
@
Banco $14,200.0
0
(Para registrar compra de silla.)
10-ene-13 Utilidad retenidas $35,000.00
@
Dividendo a pagar $35,000.0
0
(Para registrar retiro de dueña como dividendo.)
c) Realice los pases al mayor de las transacciones registradas en el diario

durante el mes de enero.

Mayor General.
Banco
Fecha Descripcion Ref. Debito Credito Balance
1-dic-12 ED#1 DG 1 $995,600 $995,600.00
1-ene-13 ED#1 DG 1 $24,000 $1,019,600.00
2-ene-13 ED#2 DG 1 $46,550 $1,066,150.00
3-ene-13 ED#3 DG 1 $5,400.00 $1,060,750.00
4-ene-13 ED#4 DG 1 $403,750.00 $657,000.00
5-ene-13 ED#5 DG 1 $57,250.00 $599,750.00
6-ene-13 ED#6 DG 1 $42,300.00 $557,450.00
7-ene-13 ED#7 DG 1 $51,200.00 $506,250.00
8-ene-00 ED#8 DG 1 $13,000.00 $493,250.00
9-ene-13 ED#9 DG 1 $14,200.00 $479,050.00
Clientes
5-dic-12 ED #2 DG 1 $12,800.00 $12,800.00
Cuentas por cobrar
2-ene-13 ED #2 DG 1 $47,200.00 $47,200.00
Materiales de belleza
7-dic-12 ED#3 DG 1 $27,000.00 $ 27,000.00
8-ene-13 ED #8 DG 1 $20,000.00 $ 47,000.00
Equipo de belleza
8-dic-12 ED #4 DG 1 $68,150.00 $68,150.00
Mobiliarios
9-dic-12 ED #5 DG 2 $275,000.00 $275,000.00
9-ene-13 ED #9 DG 1 $14,200.00 $289,200.00
Edificio
12-dic-12 ED #6 DG 2 $495,550.00 $495,550.00
Anticipos de clientes
13-dic-12 ED #7 DG 2 $24,000.00 $24,000.00
1-ene-13 ED #1 DG 1 $24,000.00 -
Proevedores
16-dic-12 ED #8 DG 2 $57,250.00 $57,250.00
5-ene-13 ED #5 DG 1 $57,250.00 -
Cuentas por pagar

8-ene-13 ED #8 DG 1 $7,000.00 $7,000.00
Prestamos bancarios
18-dic-12 ED #9 DG 2 $185,750.00 $185,700.00
7-ene-13 ED #7 DG 1 $50,000.00 $135,700.00
Dividendos a pagar
10-ene-13 ED #10 DG 1 $35,000.00 $35,000.00
Capital social
21-dic-12 ED #10 DG 2 $1,442,100. $1,442,100.00
00
Utilidad retenida
30-dic-12 ED #11 DG 2 $165,000.00 $165,000.00
10-ene-13 ED #10 DG 1 $35,000.00 $130,000.00
Ingresos por sevicios

1-ene-13 ED #1 DG 1 $48,000.00 $48,000.00
2-ene-13 ED#2 DG 1 $93,750.00 $141,750.00
Gastos de sueldo
4-ene-13 ED #4 DG 1 $355,750.00 $355,750.00
Intereses por pagar

7-ene-13 ED #7 DG 1 $1,200.00 $1,200.00
Gastos de publicidad
3-ene-13 ED #3 DG 1 $5,400.00 $5,400.00
Gastos de limpieza
4-ene-13 ED #4 DG 1 $48,000.00 $48,000.00
Gastos de servicios publicos

6-ene-13 ED #6 DG 1 $42,300.00 $42,300.00
d) Elabore la balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2013.

Balance de Comprobación al 31 de enero del 2013.
Valores en RD$.

Banco 479,050.00
Clientes 12,800.00
Cuenta por cobrar 47,200.00
Materiales de belleza 47,000.00
Equipo de belleza 68,150.00
Mobiliario 289,200.00
Edificio 495,550.00
Anticipos de cliente -
Proveedores -
Cuenta por pagar 7,000.00
Préstamos bancario 135,750.00
Dividendo a pagar 35,000.00
Capital social 1,442,100.00
Utilidad retenidas 130,000.00
Ingresos por sevicios 141,750.00
Gastos de sueldo 355,750.00
Gasto de intereses 1,200.00
Gastos de publicidad 5,400.00
Gatos de limpieza 48,000.00
Gastos de servicios publicos 42,300.00
Total $ 1,891,600.00 $ 1,891,600.00
4. La Renovadora, S.A., es una empresa que se dedica a la reparación de

muebles. La balanza de comprobación al 30 de septiembre, último día del
tercer trimestre del año, es la siguiente:
Bancos 176 140

Clientes 194 200
Materiales de trabajo 242 944
Maquinaria y equipo 344 400
Depreciación acumulada de maquinaria y 68640
equipo
Edificio 582 936
Depreciación acumulada De edificio 102 000
Proveedores 161 700
Documentos por pagar de largo plazo 297 000
Ingresos por servicios 520 000
Gasto por salarios 118 960
Gasto por servicios públicos 28 820
Gasto por publicidad 15 040
Total 1 720 000 1 720 000
Información adicional:
Se detectaron algunos registros realizados que se deben considerar la sección
de ajustes:
a) La maquinaria y el equipo se deprecian $2870 mensuales y el edificio se
deprecia $1600 cada mes.
b) Se consumieron materiales de trabajo durante el trimestre por un total
de $154970.
c) Se generaron intereses del documento por pagar por $1250 mensuales
de pago los intereses de todo el trimestre.
a) Determina las cuentas que deben ajustarse y el importe
correspondiente. Si es necesario, agregue las cuentas que considere
convenientes.
Cuenta Saldo antes de ajuste Ajuste

Maquinaria y equipo $344,400 $2,870
Materiales de trabajo $242,944 $154,970
Edificio $582,936 $1,600
Documento por pagar $297,000 $1,250
b) Calcule los saldos ajustados de las cuentas.
Saldo
Cuenta Saldo antes de ajuste Ajuste ajustado
Maquinaria y equipo $344,400 $2,870 $341,530
$154,97
Materiales de trabajo $242,944 0 $87,974
Edificio $582,936 $1,600 $581,336
Documento por pagar $297,000 $1,250 $295,750
c) Prepare una balanza de comprobación ajustada.
La Renovadora S.A.
Balanza de comprobacion al 30 de Septiembre del 2018.
Valores en RD$.
Cuenta Debe Haber
Bancos $176,140
Clientes $194,200
Materiales de trabajo $87,974
Seguro pagado por anticipado $16,560
Maquinaria y equipo $344,400.00
Depreciacion acumuludada de maq y equipo $77,250
Edificio $582,936.00
Depreciacion acumuludada de edificio $106,800.00
Documentos por pagar de largo plazo $297,000.00
Capital social $336,000.00
Utilidades retenidas $234,660.00
Gasto por salarios $118,960.00
Gasto por servicios publicos $28,820.00
Gasto por publicidad $15,040.00
Gasto depreciacion acumulada de maq y $8,610.00
equipo
Gasto depreciacion acumulada edificio $4,800.00
Gasto por interes $3,750.00
Intereses por pagar $3,750.00
Gasto de materiales de trabajo $154,970.00
$1,737,160.00 $1,737,160.00
d) Elabore el estado de resultado y el balance general correspondientes.

Recuerde actualizar la cuenta de utilidades retenidas.
La Renovadora S.A.
Estado de resultados al 30 de Septiembre 2018
Valores en RD$
- Ingresos por servicios $520,00
0
- Gastos generales:
Gasto por salarios $118,96
0
Gasto por servicios publicos $28,820
Gasto por publicidad $15,040
Gasto depreciación acumulada de maquinaria y $8,610
equipo
Gasto depreciacion acumulada edificio $4,800
Gasto por material de trabajo $154,97
0
Total de gastos generales $331,20
0
Gasto por interés $3,750
Utilidad neta del periodo $185,05

0
La Renovadora S.A.
Estado de situacion finaciera al 30 de Septiembre del 2018.
Valores en RD$.
Activos
Circulantes:
Bancos $176,140
Clientes $194,200
Materiales de trabajo $87,974
Seguro pagado por anticipado $16,560
Total activos circulantes $474,874
No circulantes:
Mobiliario y equipo de oficina $16,560
Dereciacion acumulada de mobiliario y equipo de oficina $8,610
Edificio $582,936
Depreciacion acumulada edificio $4,800
Total activos no circulantes $612,906
Total activos $1,033,110
Pasivos
Corto plazo:
Proveedores $161,700
Intereses por pagar $3,750
Total pasivos corto plazo $165,450
Largo plazo
Documentos por pagar $297,000
Total pasivos largo plazo $297,000
Total pasivos $462,450
Capital contable
Capital social $336,000
Utilidad neta $234,660
Total capital contable $570,660
Total pasivos y capital contable 1,033,110
5. Mensajería y Paquetería Segura, S. A., tenía los siguientes saldos en las

cuentas del estado situación financiera al 30 de septiembre de 2012:
Bancos 374 080

Inversiones temporales 130 000
Clientes 56 400
Equipo 127 500
Local 800 000
Proveedores 23 600
Capital social 1 091 680
Total 1 328 950 1 328 950
Durante el mes de octubre ocurrieron las siguientes transacciones:
a) El día 5 se contrató la publicidad en radio para el mes por $3700.

b) El día 8 se compra equipo por $12000 de contado.
c) El día 9 se cobraron $20.000 a clientes que debían desde el mes pasado.
d) El día 10 se pagaron $15.000 de saldo de acreedores diversos.
e) El día 15 se pagaron sueldos a los empleados por $18.000.
f) El día 21 se pagaron los recibos de luz y teléfono, el total fue de $7200.
g) El día 23 se realizaron gastos varios por $1340 y se pagaron con cheque.
h) El día 27 se compraron dos camionetas por un total de $540.000. Se
pagó 40% de contado el resto se pagará en 60 días.
i) El día 31 se realizó la facturación del mes por los servicios prestados a
varias compañías, el importe fue de $135800 y se cobrarán en el mes de
noviembre.
j) El día treinta y uno, uno de los socios pidió un préstamo por $25000 Y se
le entregó un cheque. Quedó de devolver lo prestado dentro de dos
meses.
a) Registre las operaciones mencionadas en el diario general.

Mensajería y Paquetería S.A.
Diario general
Al 30 de septiembre 2012.
Fecha Descripcion Ref. Auxilia Debito Credito
r
5/9/12 Gasto de publicidad 3,700.00
@
Banco 3,700.00
( Para registrar la publicidad del mes en radio.)
8/9/12 Equipo 12,000.00
@
Banco 12,000.00
(Para registrar la compra de equipo al contado.)
9/9/12 Banco 20,000.00
Banco bhd 20,000
@
Clientes 20,000.00
(Para registrar el cobro a clientes.)
10/9/1 Acreedores diversos 15,000.00
9
@
Banco 15,000.00
Banco bhd 15,000
(Para registrar el pago de sueldo a acreedores diversos.)
15/9/1 Gasto de sueldo 18,000.00
2
@
Banco 18,000.00
Banco bhd 18,000
( Para registrar el pago de sueldos a los empleados.)
21/9/1 Gasto de luz y 7,200.00
2 telefono
@
Banco 7,200.00
Banco BHD 7,200
(Para registrar pago de luz y telefono.)
23/9/1 Gasto varios 1,340.00
2
@
Banco Ck.00 1,340.00
1
Banco BHD 1,340
(Para registrar el pago de gastos varios según cheque no.001.)
27/9/1 Equipo de transporte 540,000.0
9 0
@
Banco 216,000.0
0
Banco bhd 216,00
0
Cuentas por pagar 324,000.0
0
(Para registrar la compra de dos camionetas, la cual una parte fue
al contado y otra acredito.)
31/9/1 Banco 135,800.0
9 0
Banco bhd 135,80
0
@
Ingresos por 135,800.0
servicios 0
(Para registrar los servicios prestados.)
31/9/1 Banco CK.00 25,000.00
9 2
Banco bhd 25,000
@
Prestamo bancario 25,000.00
(Para registrar adquisicion de prestamo según cheque no.002.)
778,040.0 778,040.0
0 0
b) Realice los pases al mayor, considerando los saldos al 30 de septiembre.
BANCO INVERSIONES TEMPORALES

374,080.00 3,700.00 130,000
20,000.00 12,000.00
135800 15,000.00 130,000
25000 18,000.00
7,200.00
1,340.00 EQUIPO
216,000.00 127,500
554,880 273,240 12,000
281,640 139,500
SEGURO PAGADO POR

ANTICIPADO
14,750.00 ACREEDORES DIVERSOS
14,750.00 15,000 50,100
-35,100
PROVEEDORES
23,600 UTILIDADES RETENIDAS
23,600 135250
CAPITAL
1,091,680
GASTO DE LUZ Y TELFONO
7,200
GASTO DE SUELDO
18,000
INGRESOS POR SERVICIOS
135,800
EQUIPO DE TRANSPORTE
540,000
GASTO VARIOS
1,340
CLIENTES
56,400.00 20,000
36,400
MATERIALES DE OFICINA
17,900
PRESTAMOS BANCARIOS
220,000 17,900
25000
245,000
CUENTAS POR PAGAR
324,000
GASTO DE PUBLICIDAD
3,700
LOCAL
800,000
800000.00
c) Elabore la balanza de comprobación al 31 de octubre.
Mensajeria y Paqueteria Segura, S.A.

Balance de Comprobacion.
Al 31 de octubre del 2012.
Valores en RD$.
Detalle Debito Credito

Banco 281,640
Inversiones temporales $130,000.00
Clientes $36,400.00
Materiales de oficina $17,900.00
Seguro pagado por $14,750.00
anticipado
Equipo de transporte $540,000.00
Equipo $139,500.00
Local $800,000.00
Cuenta por pagar $324,000.00
Acreedores diversos $35,100.00
Prestamo bancarios $245,000.00
Capital social $1,091,680.00
Gasto de sueldo $18,000.00
Gasto de luz y telefono $7,200.00
Gasto varios $1,340.00
Gasto de publicidad $3,700.00
1,990,430.00 $1,990,430.00
d) Considera que se debe realizar el registro de ajustes con la siguiente

información:
1. La depreciación del equipo es de $1700 mensuales.
2. La depreciación de locales de $2000 pesos mensuales.
3. El consumo de materiales de oficina durante el mes de octubre fue
de $12.300.
e) Determine las cuentas que modifican su saldo con los ajustes y calcule el
saldo ajustado.
Cuenta Saldos antes de Ajuste Saldo
ajuste ajustado
Equipo $139500 $1700 $137,800
Local $800,000 $2,000 $798,000
Materiales de $17,900 $12,300 $5,600
oficina
f) Elabore el estado de resultados, el estado de variaciones en el capital
contable y el estado de situación financiera del mes de octubre.
Mensajeria y Paquetería S.A.

Estado de Resultados.
Al 30 de octubre 2012.
Valores en RD$.
Descripcion Debito Credito

- Ingresos por servicios $135,800
- Gastos generales:
Gasto de sueldo $18,000
Gasto de luz y telefono $7,200
Gasto varios $1,340
Gasto de publicidad $3,700
Gasto de material de oficina $5,600
Gasto de depreciacion acumulada equipo $1,700
Gasto de depreciacion local $2,000
Total de gastos generales $39,540

Resultado integral de financiamiento:
Utilidades retenidas $135,250

Utilidad neta del periodo -$38,990
Mensajeria y Paqueteria S.A.

Estado de variaciones en el Capital Contable al 30 de octubre del 2012.
Valores en RD$.
Utilidades
Capital Social Retenidas
Saldo inicial $1,091,680 135,250
Aumentos - -
Aportaciones de socios - -
Utilidad neta del periodo $95,710
Disminuciones - -
Reembolsos a socios - -
Dividendos - -
Saldo final $995,970 $135,250
Mensajería y Paquetería, S.A.
Estado de Situacion.
Al 30 de junio 2018.
Valores en RD$.
Activos
Circulantes
Bancos $281,640
Clientes $130,000.00
Materiales de oficina $17,900.00
Depreciacion de material de oficina -$5,600.00
Seguro pagado por anticipado $14,750.00
Local $800,000.00
Depreciacion acumulada local -$2,000.00
No Circulante
Equipo $139,500.00
Depreciacion acumulada equipo -$1,700.00
Equipo de transporte $540,000.00

Total de activos $1,854,630.00

Pasivo
Cuenta por pagar $324,000.00
Acreedores diversos $35,100.00
Prestamo bancarios $245,000.00
Total de pasivos $627,700.00

Capital contable
Capital social $1,091,680.00
Total de capital contable $1,226,930.00
Total pasivos y capital contable $1,854,630.00

Cuestionario Dos

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Cuestionario

1. ¿Cuál es el propósito de contabilizar las operaciones de una empresa?

11. ¿Explique en qué consiste el manual contable y cómo se relaciona con el

1. Contiene el número y nombre de cada una de las cuentas utilizadas en el

2. En él se registran las transacciones que lleva a cabo un negocio de manera

4. ¿Cuál de los siguientes elementos pudiera omitirse en un registro contable?

6. Libro o registro electrónico en el cual se anotan los aumentos o

8. Es el objetivo final del registro de transacciones y ajustes por medio de los

9. De acuerdo a las reglas de registro contable, un abono representa:

10. Cuenta cuyo saldo normal es deudor:

12. Cuando una cuenta termina el período con un saldo anormal:

13. Se le denomina contracuenta o cuenta complementaria de activo fijo y en

14. Los asientos de ajuste sirven para:

15. Es el paso previo a la elaboración de los estados financieros:

2. V Todo lo que sucede en un negocio debe registrarse

3. F La base devengada del registro contables aplicables solamente

4. F El postulado de asociación de costos y gastos con ingresos indica

6. V Generalmente las organizaciones preparan informes trimestrales

7. F El método de la cuenta T se utiliza ampliamente en las

8. V Las reglas para registro contable se basan en la premisa de a todo

9. F Un gasto pagado por anticipado es un pasivo que se produce al

11. F El saldo normal de la cuenta de clientes es acreedor. (Porque el

12. V Un cargo siempre representa el aumento a una cuenta y un abono

13. F En algunos casos del registro contable en el diario general el total

14. F El cierre contable puede realizarse antes de elaborar los estados

15. V Al momento de preparar la información financiera el estado de

a) Manual contable. D En el se registran cronológicamente

Tipo de cuenta Aumenta Disminuye Saldo normal

Tipo de cuenta Naturaleza

Bancos activo deudor

4. Leopoldo Ramírez comenzó un negocio de lavado de automóviles y realizó los

a) Invité sus ahorros en el negocio, los cuales sumaban la cantidad de $870

Cuentas que se afectan Aumento/Disminución Cuenta que se carga y

5. Al revisar el proceso seguido para la elaboración de los estados financieros

a) Cuotas pendientes de cobro por servicios prestados durante el mes de

Sobrevaluado Subvaluado Sin efecto

1. A continuación, se presentan algunas transacci0ones ocurridas durante el

2. A continuación, se presentan las transacciones del mes de febrero del 2012

a) El 1 de febrero se realizaron servicios de contado por $30 000.

3. Pictograhic Designs S.A., es un negocio que se dedica al diseño de anuncios

Transacciones del año 2013:

4. El Reparador, S.A. es una empresa que se dedica a la reparación de

Bancos 156 150

e) La maquinaria se despreció $2 400 cada mes y el edificio se despreció $1

5. Soluciones Útiles S.C., negocio dedicado a la optimización de procesos y a la

Durante el mes de agosto ocurrieron las siguientes transacciones:

a) El día 2 se contrató la publicidad del mes por Internet y se entregó un

b) Realice los pases al mayor, considerando los saldos al 31 de julio.

48,715 16,226 13800 17,400

12,345 3,987 43,890

30,108 3,987 12,345 64,560

162,792 Acreedores diversos 379,449

Gasto de publicidad Gasto de sueldos 532,000

Depreciacion Local Depreciacion

Sillas y mesas COMPUTADORA 1

c) Elaborar la balanza de comprobación al 31 de agosto.

Cuentas Debito Credito

d) Considere que se debe realizar el registro de ajustes con la siguiente

Depreciacion Acumulada de local 1,930

f) Elabore el estado de resultados, el estado de variaciones en el capital

Cuentas Debito Credito

Soluciones Utiles S.C.,

Realizar registro contable correspondiente de las transacciones anteriores en el