UNIVERSIDAD DE CARTAGENA

PROGRAMA DE EDUCACIÓN SUPERIOR A DISTANCIA

PROGRAMA ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS – II SEMESTRE
ASIGNATURA: FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD

TALLER NUMERO CUATRO

1. José Lozano es propietario de un negocio dedicado a la reparación de aparatos

electrodomésticos. Denominado lozano Reparaciones S.A. A continuación se muestran los
saldos de su balance general a 31 de diciembre de 2009, así como lo ocurrido en el
siguiente mes:

BANCOS $ 163.450  
CLIENTES 393.500  
SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO 17.500  
MATERIALES DE REPARACIÓN 45.300  
EQUIPO DE OFICINA 26.250  
PROVEEDORES   32.500
CAPITAL SOCIAL   350.000
UTILIDADES ACUMULADAS   263.500
  $ 646.000 $ 646.000

Enero 03, se realizaron diversos servicios de reparación, de los cuales se cobraron $ 948.750 de
contado, y además se realizaron otros servicios que se cobraran en febrero 03, por un total de $
74.750.

Enero 15, se pagaron sueldos por un total de $ 420.000.

Enero 16, se contrató un anuncio publicitario en el periódico que se publicará durante el mes
semanalmente en la sección local y tuvo un costo de $ 74.750 y se pagó de contado.

Enero 20, se pagaron $ 150.000 de arrendamiento por el local donde opera el negocio.

Enero 22, se compraron materiales de reparación por $ 134.000, de los cuales $ 5.500 serán
pagados en los primeros días de febrero.

Enero 24, se pagaron de contado $ 2.300 de gastos de transportación de algunos aparatos

reparados.

Enero 25, se pagaron servicios públicos por valor de $ 51.750.

Enero 27, se pagaron a los proveedores el saldo adeudado a diciembre 31 de año anterior por $
32.500.

Enero 30, se pagaron $ 3.500 de gastos de oficina.

Enero 31, el señor José Lozano retiro de la cuenta bancaria $ 20.000 para su uso personal.

Se pide:

a) Abre una cuenta de mayor para cada una de las cuentas del balance general al 31 de
diciembre de 2009.
b) Elabora los asientos en el diario para registrar lo ocurrido durante el mes de enero de
2010.
c) Realiza los pases al mayor registrado en el diario.
d) Elabora un balance de comprobación al 31 de enero de 2010.
e) Prepara el balance general y estado de resultados de la empresa a 31 de enero de 2010.

2. Teniendo en cuenta que el Balance General es la representación financiera de la ecuación contable, el

cual está estructurado por ACTIVOS, PASIVOS, y PATRIMONIO. Entonces clasifique las siguientes cuentas
según su categoría:

a. Depreciación acumulada.______________________________
b. Costos y gastos pagados por anticipado.___________________
c. Ingresos recibidos por anticipado._______________________
d. Reserva legal._______________________________________
e. Superávit por donaciones._____________________________
f. Obligaciones laborales._______________________________
g. Utilidades acumuladas._______________________________
h. Inversiones permanentes._____________________________
i. Bonos en circulación._________________________________
j. Superávit por valorizaciones.___________________________

3. El balance de prueba a 31 de Diciembre (sin ajustes) de Tere Hernández propietaria de Kids Circus, su
negocio de servicios para eventos infantiles, se muestra a continuación:

KIDS CIRCUS
Balance de prueba
al 31 de diciembre de 20XX

Cuenta Debe Haber

Bancos $ 277.200  
Clientes $ 518.000  
Suministros $ 8.400  
Mobiliario infantil $ 140.000  
Deprecación acumulada mobiliario   $ 56.000
Local $ 350.000  
Depreciación acumulada local   $ 182.000
Acreedores diversos   $ 532.000
Salarios por pagar  
Ingresos recibidos x Anticipo cliente   $ 63.000
 Capital social   $ 410.200
Perdidas acumuladas $ 91.000  
Ingresos por servicios   $ 400.400
Gastos salario $ 240.800  
Gasto suministros    
Gasto por depreciación mobiliario    
Gasto por depreciación local    
Gastos varios $ 18.200  
Totales de prueba $ 1.643.600 $ 1.643.600

Se pide:

a) Elabora los asientos de ajustes para Kids Circus, al 31 de diciembre, considerando la siguiente
información adicional.

 El valor de los suministros al 31 de diciembre es de $ 2.800

 La depreciación del mobiliario infantil correspondiente al periodo es de $ 28.000 y aun no se ha
registrado.
 La depreciación del local correspondiente al periodo es de $ 14.000 y todavía no se ha registrado.
 Los salarios del periodo que están pendiente de pago y de registro son por $ 7.000.
 El importe de los ingresos por servicios realizados en el periodo y que no se han cobrado ni
registrado es de $ 18.000
 De la cuenta de anticipos recibidos de clientes por $ 63.000, un total de servicios por $ 44.800
fueron ya brindados al cliente.

b) Elabore una hoja de trabajo.

c) Elabore el estado de resultados y el balance general.