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CA 4 002 g6 Control Interno Componentes y Principios Coso 2013
CA 4 002 g6 Control Interno Componentes y Principios Coso 2013
CONTROL INTERNO
Integrantes:
Chamorro Henry
Torres Coraima
Vega Jessica
Villalba Anthony
Yanez Monica
Docente:
Paralelo: CA4-2
Período 2020-2021
Componentes y Principios COSO 2013, asociados al
Control Interno.
Elaborado por Grupo # 6
ÍNDICE
COSO 2013................................................................................................................................4
1.1 Definición de COSO 2013...........................................................................................4
1.2 Componentes y Principios del COSO 2013...................................................................4
1.2.1 AMBIENTE DE CONTROL...................................................................................9
1.2.1.1 Principios y Puntos de Interés............................................................................10
1.2.1.1.1 Principio 1...................................................................................................10
1.2.1.1.2 Principio 2...................................................................................................10
1.2.1.1.3 Principio 3...................................................................................................11
1.2.1.1.4 Principio 4...................................................................................................11
1.2.1.1.5 Principio 5...................................................................................................11
1.2.2 EVALUACIÓN DE RIESGOS..............................................................................12
1.2.2.1 Principios y Puntos de interés............................................................................12
1.2.2.1.1 Principio 6...................................................................................................12
1.2.2.1.2 Principio 7...................................................................................................13
1.2.2.1.3 Principio 8...................................................................................................14
1.2.2.1.4 Principio 9...................................................................................................15
1.2.3 ACTIVIDADES DE CONTROL..........................................................................15
1.2.3.1 Principios y puntos de interés............................................................................16
1.2.3.1.1 Principio 10.................................................................................................16
1.2.3.1.2 Principio 11.................................................................................................16
1.2.3.1.3 Principio 12.................................................................................................17
1.2.4 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN..............................................................18
1.2.4.1 Principios y puntos de interés............................................................................19
1.2.4.1.1 Principio 13.................................................................................................19
1.2.4.1.2 Principio 14.................................................................................................20
1.2.4.1.3 Principio 15.................................................................................................20
1.2.5 ACTIVIDADES DE SUPERVISIÓN (MONITOREO)......................................21
1.2.5.1 Principios y puntos de interés............................................................................21
1.2.5.1.1 Principio 16.................................................................................................21
1.2.5.1.2 Principio 17.................................................................................................23
BIBLIOGRAFÍA.....................................................................................................................24
Componentes y Principios COSO 2013, asociados al
Control Interno.
Elaborado por Grupo # 6
ÍNDICE DE TABLA
COSO 2013
1.1 Definición de COSO 2013
Es así como el control interno se lleva a cabo basado en buenas gestiones, de dicha
manera lograr amenorar el riesgo en cuanto a fraudes dentro de la organización.
1.2 Componentes y Principios del COSO 2013
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Componentes y Principios COSO 2013, asociados al
Control Interno.
Elaborado por Grupo # 6
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Componentes y Principios COSO 2013, asociados al
Control Interno.
Elaborado por Grupo # 6
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Componentes y Principios COSO 2013, asociados al
Control Interno.
Elaborado por Grupo # 6
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Control Interno.
Elaborado por Grupo # 6
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Control Interno.
Elaborado por Grupo # 6
Evaluaciones objetivas.
Supervisión
17. La organización evalúa y Evalúa los resultados de las
(Monitoreo)
comunica las deficiencias de evaluaciones.
control interno de forma oportuna a Comunica las deficiencias.
las partes responsables de aplicar Monitorea las acciones correctivas.
medidas correctivas incluyendo la
alta dirección y el consejo, según
corresponda.
Como parte del componente asociado al COSO 2013 se menciona que el ambiente de
control da una base a la cual marcha el control interno.
Esto se da inicio bajo la aprobación y consentimiento dado por parte del Directorio de
cada una de las organizaciones ya que estas son de manera interna.
Es así que se determina que este principio es fundamental para mostrar el futuro a
encontrar sobre el control interno.
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Componentes y Principios COSO 2013, asociados al
Control Interno.
Elaborado por Grupo # 6
evaluación una visión más clara de cómo se encuentra el sistema de control interno de
la organización y que tan confiable puede llegar a ser el referido. [CITATION COS13 \l
3082 ]
Los puntos de interés son también considerados atributos o puntos de enfoque a ser
evaluados en relación con los componentes y principios establecidos por el Modelo COSO
2013.
El Marco [CITATION COS13 \l 3082 ]establece puntos de interés que forman parte
fundamental tanto de sus componentes, así como puntos de interés, y son los siguientes:
1.2.1.1.1 Principio 1
“Se da el ejemplo.
Se establecen estándar de conducta.
Se evalúa la adhesión a los estándares de conducta.
Se tratan los desvíos a los estándares en forma oportuna” [CITATION COS13 \l 3082 ].
1.2.1.1.2 Principio 2
1.2.1.1.3 Principio 3
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Elaborado por Grupo # 6
La dirección establece, con la supervisión del consejo, las estructuras, las líneas de
reporte y los niveles de autoridad y responsabilidad apropiados para la consecución de los
objetivos.
1.2.1.1.4 Principio 4
1.2.1.1.5 Principio 5
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Elaborado por Grupo # 6
De esta manera, “la organización debe prever, conocer y abordar los riesgos con los
que se enfrenta, para establecer mecanismos que los identifiquen, analicen y
disminuyan”[CITATION COS13 \l 12298 ], este es un proceso dinámico e iterativo que constituye
la base para determinar cómo se gestionaran los riesgos.
1.2.2.1.1 Principio 6
Objetivos Operacionales
“Reflejan la elección efectuada por la dirección en relación con la estructura,
consideraciones sectoriales y el desempeño de la entidad” [ CITATION COS13 \l 3082 ]. La
dirección tiene en cuenta los niveles aceptables de variación en relación con la consecución de
los objetivos operacionales.
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Objetivos de Cumplimiento
“La organización identifica y evalúa los riesgos a nivel de la entidad, sucursales,
divisiones, unidad operativa y niveles funcionales relevantes para la consecución de los
objetivos”[ CITATION COS13 \l 3082 ].
1.2.2.1.2 Principio 7
La organización identifica los riesgos para la consecución de sus objetivos en todos los
niveles de la entidad y los analiza como base sobre la cual determinar cómo se deben
gestionar.
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Elaborado por Grupo # 6
1.2.2.1.3 Principio 8
1.2.2.1.4 Principio 9
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Control Interno.
Elaborado por Grupo # 6
“La organización considera impactos potenciales de las nuevas líneas del negocio,
composiciones alteradas dramáticamente de las líneas existentes de negocios, operaciones de
negocios adquiridas o de liquidación en el sistema de control interno, rápido
crecimiento”[ CITATION COS13 \l 3082 ].
Es aquí donde se siguen lineamientos o adhesiones las mismas que deben ser
verificadas que se cumplan de acuerdo a lo establecido.
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Control Interno.
Elaborado por Grupo # 6
Para cumplir las actividades deben estar sujetas a lo establecido por el directorio
interno y deben ser aplicadas a todos los departamentos.
1.2.3.1.1 Principio 10
1.2.3.1.2 Principio 11
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Elaborado por Grupo # 6
sistema de información debe incluir tanto procesos manuales como automatizados. “Los
procesos automatizados se conocen comúnmente como las Tecnologías de Información y
Comunicaciones” (TIC, 2014).
● La tecnología apoya los procesos del negocio: Cuando la tecnología está integrada en
los procesos del negocio, se necesitan actividades de control para mitigar el riesgo de
un funcionamiento adecuado.
● La tecnología se utiliza para automatizar las actividades de control: Muchas
actividades de control de una organización están parcial o completamente
automatizadas
1.2.3.1.3 Principio 12
“Las políticas reflejan las afirmaciones de la administración sobre lo que debe hacerse
para llevar a cabo los controles. Estas afirmaciones deben documentadas, y expresados tanto
explícitamente como implícitamente, a través de comunicaciones y acciones y decisiones”
(Auditool).
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Es por esto que la información debe ser de calidad y tener en cuenta los siguientes aspectos:
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Elaborado por Grupo # 6
“La comunicación externa tiene dos finalidades: comunicar de afuera hacia el interior
de la organización información externa relevante, y proporcionar información interna
relevante de adentro hacia afuera, en respuesta a las necesidades y expectativas de grupos de
interés externos” [CITATION MarcadorDePosición2 \t \l 3082 ]
1.2.4.1.1 Principio 13
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1.2.4.1.2 Principio 14
1.2.4.1.3 Principio 15
“Se comunica con grupos de interés externos: los procesos están en funcionamiento
para comunicar información relevante y oportuna a grupos de interés externos, incluyendo
accionistas, socios, propietarios, reguladores, clientes, analistas financieros y demás partes
externas” [CITATION MarcadorDePosición2 \t \l 3082 ] .
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Control Interno.
Elaborado por Grupo # 6
Esta busca encontrar cada uno de los lineamientos en los cuales se hayan basado de
manera correcta para el respectivo control interno.
Es esencial para contribuir a asegurar que el control interno se mantiene alineado con
los objetivos institucionales, el entorno operativo, las disposiciones jurídicas
aplicables, los recursos asignados y los riesgos asociados al cumplimiento de los
objetivos. La supervisión del control interno permite evaluar la calidad del desempeño
en el tiempo y asegura que los resultados de las auditorías y de otras revisiones se
atiendan con prontitud. Las acciones correctivas son un complemento necesario para
las actividades de control, con el fin de alcanzar los objetivos
institucionales”[CITATION Aud14 \p 47-51 \l 3082 ].
1.2.5.1.1 Principio 16
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• Evaluación de Resultados
Evaluación de Resultados
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Control Interno.
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“La Administración debe identificar los cambios que han ocurrido en el control
interno, o bien los cambios que son necesarios implementar, derivados de modificaciones en
la institución y en su entorno”[ CITATION Aud14 \l 3082 ]. Las partes externas también pueden
contribuir con la Administración a identificar problemas en el control interno.
1.2.5.1.2 Principio 17
• Evaluación de Problemas
• Acciones Correctivas
“Todo el personal debe reportar a las partes internas y externas adecuadas los
problemas de control interno que haya detectado, mediante las líneas de reporte establecidas,
para que la Administración, las unidades especializadas, en su caso, y las instancias de
supervisión”[ CITATION Aud14 \l 3082 ].
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Evaluación de Problemas
“También debe evaluar los problemas que han sido identificados mediante sus
actividades de supervisión o a través de la información proporcionada por el personal, y debe
determinar si alguno de estos problemas reportados se ha convertido en una deficiencia de
control interno”[ CITATION Aud14 \l 3082 ].
Acciones Correctivas
Bibliografía
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Componentes y Principios COSO 2013, asociados al
Control Interno.
Elaborado por Grupo # 6
González, R. (s.f.). Marco Integrado de Control Interno. Modelo COSO III. Obtenido de
Google: https://www.ofstlaxcala.gob.mx/doc/material/27.pdf