ECONOMÍA, PRESUPUESTO PÚBLICO Y HACIENDA PÚBLICA

Unidad 3

PRESENTADO POR
NELSON FABIAN MUÑOZ NAJAR
CODIGO 1.032.381.096
GRUPO 109005A_761

PRESENTADO A
DIEGO JAVIER GOMEZ

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA – UNAD

PROGRAMA DE ESPECIALIZACION EN GESTION PUBLICA
ABRIL DE 2020
 1. DIAGNÓSTICO DE LA SITUACIÓN O HECHO SOBRE EL CUAL SE DESEA REALIZAR
LA INTERVENCIÓN

Con el fin de conocer la situación del municipio de Jamundí, se ha realizado un análisis de las
finanzas públicas en el periodo 2008-2017 a partir de los ingresos totales (identificando sus ingresos
corrientes tributarios, no tributarios y la transferencia de los ingresos corrientes) y de los gastos
totales (precisando los datos de los gastos corrientes como los de funcionamiento e intereses de
deuda pública, y los gastos de capital de inversión) reportados por la heramienta Terridata del
Departamento Nacional de Planeación, posteriormente se determinó el deficit fiscal o superavit de
cada año en la ente territorial, tal como se evidencia en la Tabla 1.
Tabla 1. Finanzas públicas de Jamundí, periodo 2008 - 2017
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
INGRESOS TOTALES 32.147,30 36.550,22 60.880,25 69.015,33 78.982,26 94.018,73 102.786,84 120.366,13 129.448,66 156.583,25
INGRESOS CORRIENTES 15.391,28 18.208,60 20.860,50 23.599,37 20.811,10 28.598,83 35.253,30 45.927,49 49.885,72 63.172,25
Ingresos tributarios 14.992,54 16.856,14 18.772,32 21.727,15 18.903,20 26.579,88 31.456,32 41.600,97 42.319,77 57.325,68
Ingresos no tributarios 398,74 1.352,47 970,10 1.642,27 1.700,46 1.832,03 2.308,06 2.637,88 5.524,01 5.175,39
Transferencias de los
ingresos corrientes 0,00 0,00 1.118,09 229,94 207,44 186,91 1.488,92 1.688,64 2.041,95 671,18
GASTOS TOTALES 32.059,56 42.969,18 58.590,83 92.450,75 73.986,68 97.315,38 110.168,31 137.710,98 123.370,24 146.083,62
GASTOS CORRIENTES 10.892,68 12.045,64 11.599,51 20.778,31 15.082,10 21.641,13 22.940,93 26.483,27 35.115,90 39.523,60
Funcionamiento 10.097,77 11.560,42 11.169,17 16.801,57 13.772,89 21.394,47 21.947,90 24.870,14 32.011,99 36.683,85
Intereses de deuda
pública 794,91 485,21 430,34 3.976,74 1.309,21 246,67 993,03 1.613,12 3.103,91 2.839,75
GASTOS DE CAPITAL
INVERSIÓN 21.166,87 30.923,55 46.991,32 71.672,44 58.904,58 75.674,25 87.227,38 111.227,71 88.254,34 106.560,02
SUPERAVIT / DEFICIT $ 87,74 -$ 6.418,96 $ 2.289,42 -$ 23.435,42 $ 4.995,58 -$ 3.296,65 -$ 7.381,47 -$ 17.344,85 $ 6.078,42 $ 10.499,63

Fuente: elaboración propia con información de Terridata. Cifras x millones de pesos

corrientesTeniendo en cuenta lo anterior, se evidencia un comportamiento heterogeneo en cuanto al
deficit/superavit del municipio de Jamundí, puesto que la mitad del periodo estudiado presenta
déficit fiscal (2009, 2011, 2013-2015) y la otra mitad superavit (2008, 2010, 2012, 2016-2017), tal
como se presenta en la Gráfica 1.Gráfico
1. Déficit o superavit en Jamundí, periodo 2008-2017

SUPERAVIT (+) / DEFICIT (-)

$ 15,000.00
$ 10,499.63
$ 10,000.00
$ 4,995.58
$ 6,078.42
X millones de pesos corrientes

$ 5,000.00 $ 2,289.42
$ 87.74
$-
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
-$ 5,000.00 -$ 7,381.47
-$ 3,296.65
-$ 10,000.00 -$ 6,418.96

-$ 15,000.00

-$ 20,000.00 -$ 17,344.85

-$ 25,000.00 -$ 23,435.42
-$ 30,000.00
 ANALISIS GARFICA 1
En vace a lo anterior, Jamundí presentó un superavit financiero en el 2008, pero en el 2009 se
observa una tendencia al déficit fiscal, recuperando nuevamente el superavit financiero en el 2010,
sin embargo, en 2011 es evidente y significativo el déficit fiscal por el cual atravesó el municipio
siendo este año el de mayor perdida a lo largo del periodo estudiado, por el contraste, en 2012 se
fue recuperando el superavit financiero, pero desde el año 2013 al año 2015 se presentó una
tendencia creciente al déficit fiscal, siendo el 2015 el segundo año con mayor perdida en el periodo
de estudio; ya en el periodo 2016-2017 se restablece de manera creciente la tendencia al superavit.
Si bien en el 50% de los años se presentó superavit, este es poco significativo en comparación con
el déficit, ya que con este no se alcanza a cubrir el valor total del déficit, siendo este valor de -
$57.877.350.000 y el del superavit de $23.950.790.000, presentando una diferencia de -141%.
Teniendo en cuenta el análisis realizado para el municipio de Jamundí en el periodo 2008-2017, y
con aras de mejorar la situación fiscal, se analizarán los ingresos y los gastos para posteriormente
definir acciones que permitan tanto mejorar y fortalecer sus ingresos como incrementar la eficiencia
del gasto público. Para tal fin, se estudiará el rubro de los ingresos corrientes tributarios, en el
componente de impuesto predial unificado, debido a que esta es una fuente significativa de ingreso
de recursos en el ente territorial, además, de acuerdo con el Censo del 2018 (DANE, 2018) hay
55.322 viviendas, y hay una fuerte tendencia al crecimiento y expansión por medio de proyectos de
vivienda, teniendo un crecimiento sostenido del 130% (Plan de Desarrollo Municipal de Jamundí
2020
-2023, (2019). Dicho impuesto es un gravamen real (en caso de no pago, el bien responde
directamente por la deuda) que recae sobre los bienes raices, siendo su pago responsabilidad de “los
tenedores de bienes inmuebles que no sean de uso público o que sean tenedores del título de
arrendamiento, uso, usufructo y otra forma de explotación comercial” (Ministerio de Hacienda y
Crédito Público, 2018).
Se recopilaron los datos del recaudo de impuesto predial unificado realizado por la Secretaría de
Hacienda de Jamundí por medio del Consolidador de Hacienda e Información Pública -CHIP- de la
Contaduría General de la Nación en los periodos 2010-2017, luego, se determinó su variación
relativa, tal como se presenta en la Tabla 2 y en el Gráfico 2. Cabe resaltar que no se incluye
información de los años 2008 y 2009 pues que esta no se encontró. Posteriormente, se presenta la
propuesta para el mejoramiento en el ingreso por medio de ajustes al impuesto.
Tabla 2. Recaudo del impuesto predial unificado y su variación relativa, periodo 2008-2017
RUBRO 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
IMPUESTO PREDIAL
$ 7.908.640.000 $ 9.348.397.000 $ 7.983.727.000 $ 11.853.291.000 $ 14.188.892.000 $ 20.616.219.000 $ 16.588.993.000 $ 19.992.935.838
UNIFICADO
VARIACIÓN RELATIVA 15% -17% 33% 16% 31% -24% 17%

Al analizar la variación relativa de los valores de recaudos del impuesto predial unificado
consignados en la Tabla 2, se observa que presenta una dominancia a la tendencia positiva pero
siendo inestable en los periodos. El año 2011 presentó una variación positiva pero esta pasó a ser
negativa en el año 2012, posteriormente se presenta una tendencia positiva entre los años 2013-
2015, sin embargo, en el año 2016 tiende a decrecer arrojando una variación negativa, al finalizar el
periodo de estudio (2017) se observa que presenta una tendencia positiva, tal como se presenta en el
Gráfico 2.
Gráfico 2. Evolución de recaudo del Impuesto Predial Unificado en el periodo 2008-2017

Variación relativa del impuesto predial en Jamundí 2008-2017

0.33 0.31

0.15 0.16 0.17

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

-0.17

-0.24

2. Presentación detallada, con el debido soporte, de la acción que se está planteando

 Diagnóstico de la situación o hecho sobre el cual se desea realizar la intervención

Teniendo en cuenta lo anterior y con el fin de aumentar los ingresos provenientes del recaudo del
Impuesto Predial Unificado se platea un aumento de un (1 %),sobres lo vienes inmueblles de estrato
5, 6 se presenta la siguiente propuesta proyectada para el periodo 2018-2021.dado que según sifras
del DANE es uno de los sectores de la ppoblacion con mayor cresimiento dentro del municipio

 POBLACIÓN OBJETIVO:La propuesta tendrá como población objetivo todo propietario

(persona natural o persona jurídica) de cualquier bien inmueble utilizado para fines
residenciales, comerciales o de otra indole que se encuentre dentro de los estratos( 5,6) (a
excepción de inmuebles de uso público) que corresponda al orden municipal de municipio
de jamundi
 Descripción de la propuesta:
Generalidades

 HECHO GENERADOR: “está constituido por la propiedad o posesión que se ejerza sobre
un bien inmueble, en cabeza de quien ostente el título de propietario o poseedor de dicho
bien, quienes, a su vez, tienen la obligación, según corresponda, de declarar y pagar el
impuesto” (Consejo de Estado, 2016)

 RESPONSABLE DEL RECAUDO: El responsable será unica y exclusivamente la

Secretaría de Hacienda del municipio de Jamundí

 BASE GRAVABLE: Avalúo del predio o autoavalúo (según el caso)

 TARÍFA: por ciento 1% sobre y adicional a la base gravable Operatividad
 OPERATIVIDAD

 La propuesta se formula y presenta al Consejo Municipal de Jamundí con el fin de someter

al debido proceso y a los respectivos trámites legales. Dicho Consejo evaluará y decidirá si
se aprueba o no la propuesta.
 Una vez aprobada la propuesta, la Secretaría de Hacienda de Jamundí deberá implementar
en la liquidación del impuesto predial la tarifa, siendo esta de (1) %. Dicha tarifa no
aplicará para las liquidaciones hechas antes de la fecha de expedición del acto
administrativo que apruebe la propuesta.
 Adicionalmente, la misma Secretaría se encargará del recaudo del impuesto.
 Se presentarán informes mensuales, semestrales y anuales de los recaudos realizados el
impuesto predial. Esto con el fin de hacer seguimiento y evaluación de la efectividad de la
propuesta.
IMPACTO FISCAL POR MEDIO DE PROYECCIONES BÁSICAS

Para establecer el impacto fiscal del aumento del “impuesto predial en los estratos (5 ,
6 ) 18-21, se pretende que el municipio la adopte y ejecutela propuesta , con el ánimo de captar
ingresos que contribuyan a mejorar los niveles presupuestales del municipio durante los años 2018,
2019, 2020 y 2021, como se señala en el Cuadro No 3.

Donde el modelo financiero de proyección parte con establecer lo siguiente:

 Cual fue el ingreso promedio del periodo de estudio

 La variación relativa promedio del ingreso durante el periodo de estudio
 Finalmente, el ingreso promedio que se recaudara con la aplicación de la propuesta

Cuadro No 3. Modelo Ingreso Fiscal Proyectado de aumento impuesto predial estratos (5,6) 2018-
2021

Fuente de elavoracion : propia del autor del documento

Con los datos obtenidos del modelo de proyección, se procedió a establecer la dispersión entre el
ingreso proyectado de recaudo del impuesto predil para estratos (5,6) 2018-2021 y el ingreso
proyectado con la aplicación de la tarifa del 1% de impuesto predial , para finalmente establecer los
valores de variación absoluta, los cuales serán el reflejo del mejoramiento del ingreso por recaudo
vía impuesto predial de la subcuenta de ingresos tributarios, como se puede ver en el Grafico No 3.
 Grafico No 3. Dispersión Variación ingreso y variación ingreso con aplicación de tarifa de 1%
municipio de jamundi periodo 2018-2021

Fuente de elavoracion : propia del autor del documento

Con los datos anteriormente expuestos se pudo establecer que, con la aplicación de la propuesta, de
establecer una tarifa del 1% de incremento en el impuesto predial en los estratos (5 . 6) , durante
cada vigencia fiscal a lo largo del periodo 2018-2021, el municipio de jamundi , generaría un
incremento anual de recaudo de $173.536.579.993 aproximadamente, lo cual en términos agregados
estaría por el monto de alrededor de los $694.146.319.974 para los cuatro años que la propuesta
pretende recaudar.

3 Presentación detallada, con el debido soporte, de la acción que se está planteando para
mejoramiento incrementar la eficiencia del gasto público del ente territoria de jamundi

 Diagnóstico de la situación o hecho sobre el cual se desea realizar la intervención

Con el ánimo de disminuir los gastos del municipio de Jamundí para los años 2018 al 2021, se
establece un 30% menos en el pago total de horas extras laboradas y autorizadas, con esto se
espera mejorar el ingreso este este periodo, debido a que este es uno de los gastos que se
evidencian mas inesesarios dentro de la administracion municipal

● Población objetivo: La propuesta tendrá como población objetivo los empleados públicos,
que pertenezcan al nivel técnico hasta el grado 09 o al nivel asistencial hasta el grado 19, y
solo se pueden reconocer hasta 50 horas extras, considerándose algunas excepciones (Para
los servidores públicos que desempeñen el cargo de conductor mecánico, de acuerdo con el
 parágrafo 2° del artículo 14 del Decreto 1042 de 1978, se les podrá reconocer hasta cien
(100) horas extras mensuales).

Generalidades de la propuesta

● HECHO GENERADOR: “La asignación mensual fijada en las escalas de remuneración,

corresponde a jornadas de cuarenta y cuatro horas semanales. A los empleos cuyas
funciones implican el desarrollo de actividades discontinuas, intermitentes o de simple
vigilancia podrá señalarles una jornada de trabajo de doce horas diarias, sin que en la
semana exceda un límite de 66 horas. Dentro del límite máximo fijado en este artículo, el
jefe del respectivo organismo podrá establecer el horario de trabajo y compensar la jornada
del sábado con tiempo diario adicional de labor, sin que en ningún caso dicho tiempo
compensatorio constituya trabajo suplementario o de horas extras.

El trabajo realizado en día sábado no da derecho a remuneración adicional, salvo cuando exceda la
jornada máxima semanal. En este caso se aplicará lo dispuesto para las horas extras.” (Decreto-Ley
1042 de 1978, art 33)

ARTÍCULO 36. De las horas extras diurnas. Cuando por razones especiales del servicio fuere
necesario realizar trabajos en horas distintas de la jornada ordinaria de labor, el jefe del respectivo
organismo o las personas en quienes este hubiere delegado tal atribución, autorizarán descanso
compensatorio o pago de horas extras.

El pago de horas extras o el reconocimiento del descanso compensatorio se sujetarán a los

siguientes requisitos:

a) El empleo o del funcionario que va a trabajarlas deberá tener una asignación básica mensual
que no exceda de diez mil pesos.
b) El trabajo suplementario deberá ser autorizado previamente, mediante comunicación
escrita, en la cual se especifiquen las actividades que hayan de desarrollarse.
c) El reconocimiento del tiempo de trabajo suplementario se hará por resolución motivada y se
liquidará con un recargo del veinticinco por ciento sobre la remuneración básica fijada por
la ley para el respectivo empleo.Los incrementos de salario a que se refieren los artículos 49
y 97 del presente Decreto se tendrán en cuenta para liquidar las horas extras.
d) En ningún caso podrán pagarse más de 40 horas extras mensuales.
e) Si el tiempo laboral fuera de la jornada ordinaria superare dicha cantidad, el excedente se
reconocerá en tiempo compensatorio, a razón de un día hábil por cada ocho horas extras de
trabajo.

● Responsable de la autorización de las horas extras: El jefe del respectivo organismo quien
tiene la potestad de autorizar el pago de las horas extras o compensarlas en tiempo y en
segunda instancia el departamento de Recursos Humanos
 ● Base mínima de horas laborables: 44 horas semanales
● Tarifa: Disminuir en un 30% el total de horas extras laboradas

OPERATIVIDAD

 La propuesta se formula y presenta al Consejo Municipal de Jamundí con el fin de someter

al debido proceso y a los respectivos trámites legales. Dicho Consejo evaluará y decidirá si
se aprueba o no la propuesta.
 Una vez aprobada la propuesta, la Subdirección de Administrativa de Recursos Humanos
elaborar y fijar políticas en materia de desarrollo organizacional para la Administración
Central.
 Adicionalmente, la misma Secretaría se encargará del recaudo del impuesto.
 Se presentarán informes mensuales, semestrales y anuales de los recaudos realizados

IMPACTO FISCAL POR MEDIO DE PROYECCIONES BÁSICAS

Para establecer el impacto fiscal de la reducdion de las “horas extras” 2018 -2021”, se pretende que
el municipio la adopte y ejecute, con el ánimo de disminuir recursos usados para este rugro, que
contribuyan a mejorar los niveles presupuestales del municipio durante los años 2018, 2019, 2020 y
2021, como se señala en el Cuadro No 4.

Donde el modelo financiero de proyección parte con establecer lo siguiente:

 Cual fue el ingreso promedio del periodo de estudio

 La variación relativa promedio del ingreso durante el periodo de estudio
 Finalmente, el ingreso promedio que se recaudara con la aplicación de la propuesta para

mejorar el ingreso via reduccion horas extras del constitutivo de gastos corrientes
(funcionamiento )Cuadro No 4. Modelo Ingreso Fiscal Proyectado de la reduccion horas extra
2018-2021

Cuadro No 4. Modelo Ingreso Fiscal Proyectado de disminucion de horas extras - 30% 2018-2021
Fuente de elavoracion : propia del autor del documento

Con los datos obtenidos del modelo de proyección, se procedió a establecer la dispersión entre el
egresos proyectado de disminucion de horas extras 2018-2021 y el ingreso proyectado con la
aplicación de la tarifa del -30% de horas extras , para finalmente establecer los valores de variación
absoluta, los cuales serán el reflejo del mejoramiento del ingreso por reduccion vía horas extras de
la subcuenta de funcionamiento ( gastos corrientes) , como se puede ver en el Grafico No 3.

Grafico No 3. Dispersión Variación gastos y variación gastos con aplicación de tarifa de -30% horas
extras del municipio de jamundi periodo 2018-2021

Fuente de elavoracion : propia del autor del documento

Con los datos anteriormente expuestos se pudo establecer que, con la aplicación de la propuesta, de
establecer una reducion del 30% en las horas extras , durante cada vigencia fiscal a lo largo del
periodo 2018-2021, el municipio de jamundi , generaría una reduccion anual de gastos por este
rubro de $54.920.347 aproximadamente, lo cual en términos agregados estaría por el monto de
alrededor de los $219.681.388 para los cuatro años que la propuesta de ahorro pretende generar

Bibliografia
https://www.dane.gov.co/index.php/estadisticas-por-tema/demografia-y-poblacion/censo-nacional-
de-poblacion-y-vivenda-2018/como-vivimos
https://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=72926
http://jamundi.gov.co/NuestraAlcaldia/SaladePrensa/PublishingImages/Paginas/Jamunde
%C3%B1os-a-revisar-y-hacer-observaciones-al-plan-de-desarrollo-2020---2023/Plan%20de
%20Desarrollo%20de%20Jamundi%CC%81%2028%20febrero%202020.pdf
https://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/listados/tematica2.jsp?subtema=22587&cadena=i