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MANUAL DE
CONTABILIDAD Y
COSTOS
ÍNDICE
PRESENTACIÓN ............................................................................................5
PRÓLOGO.......................................................................................................6
INTRODUCCIÓN...........................................................................................8
I. LA CONTABILIDAD...................................................................................9
1.1. NACIMIENTO Y EVOLUCIÓN DE LA CONTABILIDAD ......................9
1.2. FACTORES INTERNOS Y EXTERNOS QUE INCIDEN
EN LA EMPRESA ....................................................................................................10
1.2.1. Aspectos legales...........................................................................................10
1.2.2. Aspectos Organizativos y de Gestión .......................................................10
1.2.3. Aspectos de Comercialización ..................................................................10
1.2.4. Aspectos de Contabilidad y Costos ..........................................................10
1.3. CONCEPTOS GENERALES SOBRE EMPRESA, PYMES Y MYPES ...11
1.3.1. Concepto de empresa .................................................................................11
1.3.2. Micro y Pequeña Empresa .........................................................................11
1.3.3. Micro Empresa ............................................................................................11
1.3.4. Pequeña Empresa ........................................................................................11
II. DEFINICIÓN DE CONTABILIDAD .........................................................12
2.1. EVOLUCIÓN DE LA CONTABILIDAD ......................................................12
2.2. CONCEPTO DE CONTABILIDAD ..............................................................12
2.3. LA CONTABILIDAD COMO SISTEMA DE INFORMACIÓN ...............12
2.4. CONTABILIDAD, BASE DE DATOS Y FUENTE LEGAL ........................13
2.5. OBJETIVOS QUE CUMPLE LA CONTABILIDAD ...................................14
2.6. LOS FINES DE LA CONTABILIDAD ...........................................................15
2.7. LA CONTABILIDAD COMO BASE DE CONTROL Y
EVALUACIÓN..........................................................................................................16
III. CLASIFICACIÓN DE LA CONTABILIDAD ..........................................16
3.1. LA CONTABILIDAD, SU CLASIFICACIÓN .................................................17
3.1.1. Contabilidad Publica .................................................................................17
3.1.2. Contabilidad Privada..................................................................................17
PRESENTACIÓN
Desde que iniciamos nuestra gestión municipal
el año 2010, hemos señalado la necesidad de dotar-
le a hombres y mujeres del distrito de Carabayllo,
herramientas para que fortalezcan sus propias capa-
cidades emprendedoras, en un mercado tan compe-
titivo y muchas veces desigual.
Es en este sentido, que el Proyecto Municipal
“Fortalecimiento de Capacidades Técnicas y de Em-
prendimiento de Mujeres y Personas con Discapa-
cidad” surgido del Presupuesto Participativo 2011,
busca generar oportunidades laborales para que las
mujeres y las personas con discapacidad mejoren su
calidad de vida.
El presente Manual de Contabilidad forma
parte de un paquete pedagógico empresarial junto
a otros tres manuales: Manual de Organización y
Gestión, Manual de Asuntos Legales y Tributarios, y
Manual de Comercialización, que han sido diseña-
dos de manera sencilla para el uso incluso del entor-
no familiar y comunal del beneficiario, facilitando
así la expansión de sus efectos e inclusión laboral
con énfasis en la promoción de políticas locales de
igualdad de oportunidades y equidad de género.
Considero que esta publicación municipal será
de gran ayuda para toda aquella persona dispuesta
a superar sus niveles de pobreza y desempleo. Cara-
bayllo requiere del desarrollo humano de su gente
para poder ser una ciudad inclusiva y futuro real de
nuestros hijos.
CPC. Rafael Álvarez Espinoza
Alcalde
PRÓLOGO
Mucho se ha escrito sobre Organización y Gerencia. Teoría y práctica. Biblio-
tecas enteras. Pero hasta donde sé, este manual es parte de un primer intento de
perennizar lo compartido desde la Corporación Edil de Carabayllo a los miles de
vecinos emprendedores del distrito.
En la cotidianeidad de nuestros actos, es permanente la interacción que ejerce-
mos con las organizaciones, el desempeño de la sociedad depende cada vez más de
éstas. Las mismas abarcan aspectos como educación, salud, seguridad, protección
del medio ambiente y la actividad económica. En éste último punto es donde en-
contramos ese gran número de organizaciones llamadas empresas con las cuales nos
contactamos de distintas maneras (por pertenecer a ellas, por proveerles algún bien
o servicio o por el consumo de bienes y servicios que ellas nos ofrecen).
A lo largo de los trece capítulos que integran este manual se aborda, de una
forma eminentemente equilibrada, tanto desde el punto de vista intensivo, como
extensivo, el inventario de materias que a la fecha de hoy puede contener un manual
útil de contabilidad financiera, también denominada, como es sabido, contabilidad
externa, o simplemente contabilidad general, esto es, la relativa a las operaciones y
la información que trascienden al exterior o entorno de la empresa, entorno este
cada vez más amplio, exigente y entendido en cuanto a la información contable que
demanda de las unidades empresariales. Los “tipos de contabilidad”, los diversos
registros y libros contables, la información financiera básica que toda persona em-
prendedora debe de saber interpretar mínimamente, los costos y los costos para la
toma de decisiones.
El concepto de Contabilidad Gerencial como sistema de información ha des-
plazado al arcaico concepto de la contabilidad como mero registro y memoria de
datos históricos, los objetivos de la contabilidad gerencial como contabilidad orien-
tada a la toma de decisiones, o sea hacia adentro de la empresa no quita la validez
sino que coexisten con los clásicos objetivos de la contabilidad patrimonial (que son
los de informar hacia fuera de la empresa).
La empresa moderna requiere una contabilidad moderna, entonces debemos
preguntarnos cuáles son las características que debe tener la contabilidad para cum-
plir eficazmente su función de sistema de información de la empresa:
Funcional: Información oportuna y eficaz para que la dirección tome decisiones.
Estratégica: Debe contemplar todas las acciones que se podrían tomar.
INTRODUCCIÓN
El Manual sobre Contabilidad y Costos esta dirigido a los Em-
prendedores de las PYMES, y tiene como objetivo constituirse en
una herramienta básica que coadyuve a un adecuada administra-
ción de su negocio.
La Municipalidad Distrital de Carabayllo, contribuye con el
sector de las PYMES, elaborando y difundiendo el presente manual,
con el propósito de ser una guía orientadora, en el aspecto contable
y costos.
El Manual se encuentra diseñado en forma sencilla para que
sea una herramienta útil cotidianamente, donde se encuentre pautas
claras a seguir en la determinación de sus costos de productos o ser-
vicios, así como los documentos administrativos que se constituirán
en documentos fuentes para el registro y procesamiento contable.
Cuyo producto final serán la emisión de estados financieros con el
cual podrá evaluar la gestión que viene realizando cada emprende-
dor en sus respectivos negocios.
Consideramos como Municipio que las PYMES, son parte im-
portante del desarrollo económico del país, por esta razón hacemos
lo posible por proporcionarles herramientas útiles en la gestión sus
negocios.
I. LA CONTABILIDAD
II. DEFINICIÓN DE
CONTABILIDAD
2.1. EVOLUCIÓN DE LA CONTABILIDAD
Como la historia nos demuestra que los grupos humanos desde los inicios de
la civilización han tenido la preocupación y necesidad de buscar diferentes medios
para registrar, ordenar y tener informaciones cuantitativas de sus cosas, bienes y
negocios, hecho que con la evolución del hombre en el tiempo se ha ido perfeccio-
nando hasta constituir la CONTABILIDAD, la misma que en la actualidad es un
instrumento de gestión muy importante que le permite al gestor de empresas cono-
cer su situación económica y financiera en un determinado período.
2.2. CONCEPTO DE CONTABILIDAD
Con la finalidad que este concepto sea fácilmente
comprendido por todos los gestores o conductores de las
PYMES, diremos que:
Contabilidad es la ciencia que proporciona a una
Empresa información financiera y económica expresada
en términos monetarios, como resultado de los registros
de todas las operaciones que realiza en su actividad coti-
diana, dentro de un periodo de tiempo. La contabilidad
es una ciencia aplicada de carácter social y de naturaleza económica que proporcio-
na información financiera, la cual expresa en forma clara la situación económica de
una empresa en un determinado periodo de tiempo.
2.3. LA CONTABILIDAD COMO SISTEMA DE INFORMACIÓN
La Contabilidad es un sistema de información que se
encarga de ordenar, clasificar, codificar y registrar todas
las transacciones económicas que realiza una empresa,
todo ello expresados en una unidad monetaria.
Todas las operaciones administrativas, financiera y
productivas procesadas a través de la contabilidad, permi-
te obtener diversos, entre los cuales los principales
son los denominados estados financieros, los mismos que pueden ser sometidos a ser
analizados e interpretados por los especialistas.
Los estados financieros e constituyen en un instrumento administrativo impor-
tante para un gestor de una empresa porque le permitir a conocer su situación econó-
mica y financiera y tomar decisiones oportunas.
La contabilidad como sistema, proporciona información de una fuente legal y
confiable, proporciona información del pasado, presente y futuro por eso se dice que:
• La información contable del pasado, sirve como base de datos, que conserva
en forma histórica los hechos ocurridos, asimismo esta información le per-
mitirá efectuar comparaciones para determinar las causas de sus variaciones.
• La Información contable del presente, indica la calidad y la dirección del de-
sarrollo de los acontecimientos a la fecha, le permite conocer su situación
económica y financiera a la fecha.
• La información contable del futuro, porque con el conocimiento del pasado y
presente permite anticipar hechos del futuro a través de proyecciones.
2.4. CONTABILIDAD, BASE DE DATOS Y FUENTE LEGAL.
La contabilidad constituye la fuente legal que respalda de la información financie-
ra que emite para usuarios:
• Internos: conductores y gestores de PYMES, Accionistas, socios.
• Externos: proveedores, Clientes, Bancos y el Estado.
La Contabilidad es una base de datos al servicio del conductor o
gestor de las PYMES, y puede reportar la información que requiera,
de acuerdo a su necesidad. El Promotor Municipal Empresarial de
PYMES debe difundir la utilización y gran utilidad en la gestión em-
presarial de la Contabilidad porque de ella proporciona los estados
financieros e informaciones importantes como las que indicamos a
continuación:
* Da a conocer cuánto se ha vendido.
* Cuánto ha costado producir.
* Cuáles son los gastos efectuados.
* Expresa los derechos que tiene.
* Muestra las obligaciones, asumidas.
* Indica el patrimonio que posee.
◆ Información estadística:
Le permite tener datos para el planeamiento de
otras futuras operaciones donde pueda buscar mayo-
res índice de rentabilidad.
◆ Información Operativa:
Para uso exclusivo del administrador de las
PYMES, pues le proporcionara los costos de produc-
ción, operación y distribución, que son asumidas por
la empresa en un determinado periodo económico.
Asimismo permite conocer la rentabilidad del negocio.
III. CLASIFICACIÓN
DE LA CONTABILIDAD
3.1. LA CONTABILIDAD, SU CLASIFICACIÓN
Se clasifica en dos sectores:
IV. REGISTROS Y
LIBROS CONTABLES
Como se explicara, la Contabilidad registra todas las ope-
raciones económicas y administrativas que tienen una empresa,
estas operaciones deben quedar registradas en los libros de con-
tabilidad.
La contabilidad puede llevarse en forma manual o sistemati-
zada a través de programas contables.
V. CLASES DE LIBROS
DE CONTABILIDAD
En Contabilidad debemos distinguir que los libros contables que se encuentran
clasificados en:
5.1. LIBROS PRINCIPALES
En estos libros se registran y centralizan todas las transacciones comerciales
que realiza una empresa, en forma debidamente clasificada por operaciones y cuen-
tas de los códigos contables.
El uso de algunos de estos libros son de obligación legal, pues ellos sirven de
base para verificación por parte de las Entidades Supervisoras del Estado como son
SUNAT, Ministerio de Trabajo etc.
Entre los libros denominados auxiliares, tenemos:
- Registro de Ventas
- Registro de Compras
- Libro de Planillas de Sueldos y Salarios
- Registro Auxiliar de Bancos.
El manejo y administración de estos registros auxiliares debe ser de pleno co-
nocimiento de los emprendedores de las pequeñas empresas, para evitar cometer
infracciones tributarias que conlleven a sanciones tributarias, razón por la cual en
el presente manual nos ocuparemos de cada uno de ellos en forma individualizada.
5.3. REGISTRO DE VENTAS
Es un libro auxiliar obligatorio de foliación doble, así como de su legalización.
Es importante porque sirve para registrar las operaciones de ventas de produc-
tos terminados, mercaderías o servicios.
• FINALIDAD DEL REGISTRO DE VENTAS
* Determinar exactamente las ventas realizadas y los impuestos retenidos,
los descuentos, intereses y también las condiciones de venta a nuestros
clientes.
* Guardar informaciones estadísticas, para efectuar comparativos y así com-
probar las variaciones ocurridas.
* Constituir un control interno de la empresa.
VI. PLANILLA
ELECTRÓNICA
6.1. BREVE ANTECEDENTE DE LAS PLANILLAS DE SUELDOS.
Todo empleador estaba obligado a llevar
libros de planillas de pago de remuneraciones
u otros derechos sociales de sus trabajadores.
Los libros de Planillas podrían ser susti-
tuidos por planillas en hojas sueltas, cuando el
empleador pruebe que dicho sistema le es más
conveniente sin perjuicio para los trabajadores.
Las planillas u hojas sueltas debían ser au-
torizadas por la autoridad administrativa de
trabajo del lugar donde se encontraba ubicado el centro de trabajo.
Los empleadores registraran obligatoriamente a sus trabajadores en sus planillas
autorizadas, dentro de las veinticuatro (24) horas de haber ingreso a prestar servicios.
Los empleadores están obligados a conservar sus planillas hasta cinco (5) años
después de la terminación de sus actividades como tales, salvo disposición especial.
Asimismo, están obligados a conservarlos duplicados de las boletas de pago relativas
a cada trabajado, hasta cinco años después de efectuado el pago correspondiente.
6.2. PLANILLA ELECTRÓNICA
• DEFINICIÓN DE LA PLANILLA ELECTRÓNICA
De acuerdo a lo indicado por la SUNAT, la Planilla Electrónica es un nuevo
soporte tecnológico para el registro de información de los pagos que realiza el
Empleador a los Trabajadores, Prestadores de Servicios y Pensionistas.
Es la información estandarizada del recurso humano: el más valioso de las
empresas o entidades. es el registro del empleo, además del registro tradicional
del trabajo formal.
La Planilla Electrónica- PDT-601 , sustituye al Libro de Planilla, al Libro de
Modalidades Formativas y a los PDTS, de remuneraciones, SCTR y Retencio-
nes de Impuesto a la Renta de Cuarta categoría. Entra en vigencia desde el 01
de enero de 2008.
La SUNAT, es la encargada de recepcionar la Planilla electrónica mensual-
mente, emite la constancia Tributaria por el cumplimiento del pago respectivo,
asimismo emite la constancia Laboral, la cual pone a disposición del Ministerio
de Trabajo y Promoción del Empleo- MTPE.
Asimismo a la fecha sigue vigente la obligatoriedad para la conservación de
las Boletas de pago.
El plazo de presentación es de acuerdo al cronograma mensual de venci-
mientos tributarios.
VII. INFORMACIÓN
FINANCIERA BÁSICA
7.1. DEFINICIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Los gestores y promotores de las PYMES, deben promover que el conocimiento
y manejo de la información financiera de la empresa es muy importante, para la
toma de decisiones, debido que estos informes constituyen un instrumento de ges-
tión básico sobre diferentes aspectos de su actividad empresarial.
Los estados financieros básicos, de mayor uso y manejo para las empresas son:
- El Balance General y
- El Estado de Ganancias y Pérdidas.
7.2. BALANCE GENERAL
El Balance General es un estado financiero en el cual, se muestra la situación
financiera de una empresa, por un determinado periodo.
El Balance General, semeja a una fotografía de la empresa que permite conocer
su situación económica financiera, podemos afirmar que es una Balanza que mues-
tra un equilibrio, por una parte todos los recursos de la organización y por la otra
todas las obligaciones que tiene.
En el Perú, el ejercicio económico es anual coincidente con el año fiscal., es de-
cir comprende del 01 de Enero al 31 de Diciembre.
El Balance General, muestra tres aspectos importantes de la Empresa clasifica-
dos en:
7.2.1. ACTIVO
En esta parte del balance general, se muestran los
fondos disponibles, los derechos exigibles y realiza-
bles que tiene una Empresa, así como las propiedades
que posee y comprende las siguientes cuentas:
ACTIVO PASIVO
MUESTRAN MUESTRA DEUDAS Y OBLIGACIONES
LOS DE LA EMPRESA
DERECHOS Y
BIENES DE LA PATRIMONIO
EMPRESA
CAPITAL Y LOS RESULTADOS
• INGRESOS
Las cuentas de ingresos representan actividades u operaciones que generan
ingresos de dinero a la empresa y esta conformado por:
Ventas
- Ingresos financieros, constituidos por: intereses
recibidos, descuentos sobre compras
- Ingresos varios,
- Ingresos extraordinarios, etc.
• COSTO DE VENTAS
Es el costo determinado por la empresa, por la fabricación de un producto
o el bien que comercializa.
• GASTOS
Cuentas de gastos, representan actividades u
operaciones que originan desembolsos de dinero
a la Empresa, con el objeto de generar ingresos y
comprenden:
- Los administrativos,
- Los gastos financieros
- Otros gastos extraordinarios.
El estado de ganancias y Perdidas puede graficarse de la siguiente forma:
INGRESOS
(-)
COSTO DE VENTAS
GASTOS
UTILIDAD
VIII. COSTOS
Uno de los problemas principales que afrontan los gestores y conductores de
PYMES (pequeños y medianos empresarios) es cómo conocer y determinar los cos-
tos reales de la fabricación de sus productos y/o servicios..
Este desconocimiento los lleva a dos situaciones:
a. Subvaluación de los costos.
El afán que tienen Los emprendedores de las em-
presas, es ingresar o ganar mercado, hace que en al-
gunos casos sus valores de venta no cubran sus costos
reales, porque estos se encuentran subvaluados al no
considerar algún elemento que determina el costo de
su producto (ejemplo: el local, gastos administrativos,
etc.)
b. Sobrevaluación de los costos
Y en otros casos, los llevan a sobre valorar los costos
de sus productos, al considerar equivocadamente algún
elemento en exceso en la determinación de su costo.
La subrevaluación (sobrevalorar los costos) ge-
neralmente se da por el desconocimiento del procedi-
miento para determinar dichos costos.
El objetivo principal de los gestores de empresas, es llegar al mercado o ampliar
mercado, sin embargo, se tienen que:
• Cuando se subvalúa un costo, el producto puede entrar al mercado, ven-
diendo los productos, pero la empresa no podrá obtener el margen de uti-
lidad que espera.
• Cuando sobrevalúa el costo, sus precios en el mercado no van a ser compe-
titivos, y por lo tanto no venderá los productos.
Existe la necesidad para el gestor de la empresa, que se prepare y tome amplio
conocimiento práctico del tema tratado en este manual, y encontrarse debidamente
capacitado y preparado para asesorar, transmitir y difundir los conocimientos sobre
los temas de costos y Contabilidad.
La inquietud de todo gestor de una empresa, es conocer las respuestas a las pre-
guntas que muchas veces se hace como por ejemplo:
¿Cuánto realmente me cuesta producir mi pro-
ducto?
¿A cuanto debo vender mi producto para ganar?
¿Hasta cuánto debo otorgar descuentos, sin que
ello signifique perder?
Las respuestas a todas estas preguntas las iremos
encontrando en el desarrollo de este manual.
Este manual, pretende ser un instrumento que sirva de guía al gestor de la em-
presa o al Promotor Municipal.
Podemos indicar entonces que la finalidad de los costos son:
- Informar cuánto se pagó en materias primas, manos obra, y gastos de fabrica-
ción, para producir un producto.
- Proporcionar datos reales sobre lo que pasó en el proceso productivo:
En este tipo de empresas hay una transformación desde la materia prima hasta
el producto Final, como se puede apreciar en el siguiente dibujo:
+
Mano de Obra El consumo de las mano de obra se obtiene
Consumidos de las pastillas de salarios.
+
Son los gastos fijos que tiene la PYME para
Gastos de
el desarrollo de su actividad como alquiler
Fabricación
del local, agua, luz, etc.
=
Costo de Es valor total en dinero invertido para fa-
Producción bricar su producto.
Almacenaje
Comercialización = Compras Exhibición Ventas
Publicidad
Almacenaje
Comercialización + Exhibición = Ventas
Publicidad
X. CLASIFICACIÓN DE
LOS COSTOS
Es muy importante que el gestor de una empresa, conozca y ma-
neje los conceptos de costos fijos, y costos variables, como factores de
incidencia en la determinación de sus costos.
10.1. COSTOS FIJOS.
Son aquellos costos indirectos que la Empresa asume en forma
permanente, haya o no producción. Como son los pagos de alquiler
de local, agua, luz, teléfono, sueldos y salarios etc.
10.2. COSTOS DIRECTOS
Son aquellos costos que asume
la empresa, en función directa a la
cantidad en unidades o volumen de
los bienes que produce.
Ejemplo
Materias primas y auxiliares.
XI. REGISTRO Y
CONTROL DE COSTOS
Es de necesidad fundamental que los gestores de empresas,
aprendan a controlar todos los desembolsos que se originan para
efectuar el proceso productivo de sus productos, los que deberán
ser registrados con la finalidad de determinar los costos de pro-
ducción real, en forma unitaria y total.
El conocimiento de los costos de producción, le permitirá al
gestor o administrador de la empresa, tomar decisiones empresaria-
les importantes como:
• Definir o asignar los valores de venta de sus productos.
• Definir políticas de ventas
• Definir medidas de control de calidad.
11.1. REGISTRO PERMANENTE EN UNIDADES (VINCARD)
Este registro consiste tener un control físico de las materias primas y auxiliares
en forma exacta en numero de unidades.
En la tarjeta vincard Registra las entradas y salidas solamente en unidades; es
decir sin necesidad de darles un valor en soles por unidad de material.
Esta tarjeta de control, que se coloca en un lugar visible para identificar al insu-
mo, contiene los siguientes datos:
- Nombre del insumo, con el cual se identifica
- Fecha, de ingreso o salida del insumo
- Ingreso, se colocará el numero de unidades que ingresa
- Salida, controla el numero de unidades que sale a la producción
EJEMPLO REGISTRO DE INGRESO Y SALIDA
• Según factura Nº 8015, de fecha 05 de agosto del 2010, compramos al pro-
veedor maderas Pucallpa, lo siguiente:
Insumo: ALGODÓN
U
Und. s/. Und. s/. s/.
Und.
05-08-
Fact.8015 50 m2 50.00 50 2,500
2010
30-08-
NSA.120 30 50.00 1,500 1,000
2010
Como se ha podido apreciar con la simple visualización de la tarjeta, ya cono-
cemos el stock de materias primas que tenemos y su respectivo valor.
Precio de
Valor de Venta + I.G.V. = Venta
Ejemplo:
VENDEMOS:
COMPRAMOS:
Sobre la base de estas operaciones, solo tomaremos los valores de ventas para
controlar nuestras compras y nuestras ventas, y por el IGV efectuaremos en forma
mensual una liquidación para pagar al Estado este impuesto.
Así tenemos la liquidación siguiente sobre la base de los datos del ejemplo an-
terior:
Como se puede apreciar, el IGV liquidado para ser pagado al Estado, es la dife-
rencia entre el IGV, retenido o cobrado a nuestros clientes al momento de la venta
de nuestro producto, y el IGV pagado a nuestros proveedores por la compra de in-
sumos para elaborar nuestro producto.
Factores importantes, que influyen en la reducción de sus costos, que les permi-
tirá mayores posibilidades de ventas al ofrecer precios competitivos en el mercado,
así hacer que su empresa se desarrolle en el mercado.
RUC:
CUENTA CONTABLE
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
OPERACIÓN
NÚMERO
GLOSA O
CORRELATIVO
FECHA DE DESCRIP-
DEL ASIENTO
LA OPERA- CIÓN DE CÓDI- NÚMERO
O CÓDIGO
CIÓN LA OPERA- GO DEL NÚMERO DEL DO-
ÚNICO DE LA DENOMINA-
CIÓN LIBRO O CORRELA- CUMENTO CÓDIGO DEBE HABER
OPERACIÓN CIÓN
REGISTRO TIVO SUSTENTA-
(TABLA 8) TORIO
ANEXO 1: LIBRO DIARIO
GERENCIA DE DESARROLLO ECONÓMICO LOCAL
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARABAYLLO
49
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARABAYLLO
GERENCIA DE DESARROLLO ECONÓMICO LOCAL
PERIODO:
RUC:
SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO
GLOSA O
FECHA DE LA CORRELATIVO
DESCRIPCIÓN DE
OPERACIÓN DEL LIBRO
LA OPERACIÓN
DIARIO (2)
DEUDOR ACREEDOR
TOTALES
EJERCICIO:
RUC:
ENTIDAD
NÚMERO TIPO DE
FINANCIE-
CÓDIGO DENOMINACIÓN DE LA MONEDA DEUDOR ACREEDOR
RA
CUENTA (TABLA 4)
TABLA (3)
TOTALES
52
RUC:
IMPORTE
TOTAL DE LA REFERENCIA DEL COMPROBANTE
COMPROBANTE DE INFORMACIÓN DEL
OPERACIÓN OTROS DE PAGO O DOCUMENTO ORIGI-
PAGO CLIENTE
FECHA EXONERADA O TRIBU- NAL QUE SE MODIFICA
NÚMERO DE EMI- INAFECTA TOS Y
BASE IM-
CORRE- SIÓN CAR-
VALOR IMPO- PORTE
LATIVO DEL FECHA GOS
FACTU- NIBLE TOTAL
DEL COM- DE Nº QUE TIPO
DOCUMENTO RADO DE LA DEL Nº DEL
ASIEN- PRO- VENCI- SERIE APELLI- IGV Y/O NO DE
DE IDENTIDAD DE LA OPE- ISC COM- COM-
TO O BANTE MIEN- O Nº DE DOS Y IPM FOR- CAM-
EX- RA- PRO- PRO-
CÓDIGO DE TO Y/O SERIE NOM- MAN BIO
TIPO PORTA- CIÓN EXO- BANTE TIPO BANTE
ÚNICO DE PAGO PAGO DE LA NÚME- BRES, PARTE
(TABLA CIÓN GRAVA- NERA- INAFEC- DE FECHA (TABLA SERIE DE
LA OPE- O MA- RO DENOMI- TA DE LA
10) DA DA PAGO 10) PAGO
RACIÓN DOCU- QUINA NACIÓN BASE
MENTO IMPO- O
REGIS- TIPO O RAZÓN
NÚME- NIBLE DOCU-
TRA- (TABLA SOCIAL
RO MENTO
DORA 2)
TOTALES
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
ADQUISICIO-
NES GRAVADAS
ADQUISICIO-
DESTINADAS A
NES GRAVADAS
OPERACIONES
REFERENCIA DE LA OPE- INFORMACIÓN DEL PRO- DESTINADAS A
Nº DEL COMPRO- GRAVADAS Y/O
RACIÓN VEEDOR OPERACIONES
BANTE DE PAGO, DE EXPORTACIÓN
GRAVADAS Y/O
DOCUMENTO, Nº Y A OPERACIO-
DE EXPORTACIÓN
FECHA DE ORDEN DEL NES NO GRAVA-
NÚMERO DE EMI- FECHA FORMULARIO DAS
CORRELA- SIÓN DE DE FÍSICO O VIRTUAL,
TIVO DEL COM- VENCI- Nº DE DUA, DSI
DOCUMENTO DE
ASIENTO PRO- MIENTO O LIQUIDACIÓN
IDENTIDAD
O CÓDIGO BANTE O FE- DE COBRANZA U
ÚNICO DE DE CHA DE SERIE OTROS DOCUMEN- APELLI-
LA OPERA- PAGO O PAGO CÓDIGO TOS EMITIDOS DOS Y
CIÓN DOCU- (1) DE LA AÑO DE POR LA SUNAT NOM-
MENTO TIPO DEPEN- LA EMI- PARA ACREDI- BRES, BASE BASE
(TABLA DENCIA SIÓN DE TAR EL CRÉDITO DENO- IMPONI- IGV IMPONI- IGV
10) ADUA- LA DUA FISCAL EN LA TIPO MINA- BLE BLE
NERA O DSI NÚME- CIÓN O
IMPORTACIÓN (TABLA
(TABLA RO RAZÓN
2)
11) SOCIAL
ANEXO 5: REGISTRO DE COMPRA
TOTALES
GERENCIA DE DESARROLLO ECONÓMICO LOCAL
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARABAYLLO
(1) Señalar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Articulo 10 del
53
información y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto de los cuales se efectuó el depósito.
54
CONSTANCIA DE REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE
ADQUISICIONES DEPÓSITO DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE
GRAVADAS DESTI- DETRACCIÓN (3) SE MODIFICA
NADAS A OPERACIO-
NES NO GRAVADAS
VALOR
DE LAS OTROS Nº DEL COMPRO-
ADQUI- TRIBU- IM- BANTE DE PAGO
TIPO DE
SICIO- ISC TOS O PORTE EMITIDO POR
CAMBIO
NES NO CAR- TOTAL SUJETO NO DOMI-
GRAVA- GOS CILIADO (2) Nº DEL
DAS COM-
PRO-
FECHA TIPO
NUME- BANTE
DE EMI- FECHA (TABLA SERIE
RO DE
PERIODO:
RUC:
TOTALES