ESTADOS FINANCIEROS BASICOS

Presentado por:
Juan Camilo Guerra Parra ID: 636329
Paula Andrea Castiblanco ID: 759093
Caren Daniela Londoño ID: 763198

Presentando a
José Edwin Aguilar Sánchez
NRC: 19866

Corporación Universitaria Minuto de Dios - UNIMINUTO

Administración Financiera
Ibagué - Tolima
2020
 BALANCE GENERAL.

El balance general, balance de situación o estado de situación patrimonial es un

informe financiero contable que refleja la situación económica y financiera de una
empresa en un momento determinado.

El estado de situación financiera se estructura a través de tres conceptos

patrimoniales, el activo, el pasivo y el patrimonio neto, desarrollados cada uno de
ellos en grupos de cuentas que representan los diferentes elementos penales.

El activo incluye todas aquellas cuentas que reflejan los valores de los que
dispone la entidad. Todos los elementos del activo son susceptibles de traer
dinero a la empresa en el futuro, bien sea mediante su uso, su venta o su cambio.
Por el contrario, el pasivo: muestra todas las obligaciones ciertas del ente y las
contingencias que deben registrarse. Estas obligaciones son naturalmente
económicas: préstamos, compras con pago diferido, entre otros

El patrimonio neto puede calcularse como el activo menos el pasivo y representa

los aportes de los propietarios o accionistas más los resultados no distribuidos. Del
mismo modo, cuando se producen resultados negativos (pérdidas), harán
disminuir el Patrimonio Neto. El patrimonio neto o capital contable muestra
también la capacidad que tiene la empresa de autofinanciarse.

Activo Circulante

Es aquel que corresponde a todos los bienes y derechos que posee una
empresa, susceptibles de ser valorados en dinero, tales como bienes raíces,
automóviles, derechos de marcas, patentes, cuentas por cobrar, entre otros”.

También conocido como activo circulante o líquido , hace referencia

a aquellos bienes o derechos que pueden convertirse en dinero en menos de
doce meses, que representan efectivo o que habrán de ser consumidos en
corto tiempo. Es decir, todos aquellos que no permanecerán dentro de la
empresa en el largo plazo. 
Caja

Parte de la cuenta donde se registran las entradas de dinero en efectivo o por

cheques o en valores representativos de sumas dinerarias, y los egresos también
de dinero efectivo o de cheques. Tiene por finalidad ordenar las entradas y salidas
de dinero.

Bancos

Bancos es la cuenta en la que se registran las entradas y salidas de dinero en

resguardo de instituciones bancarias. Es una cuenta de activo, concretamente,
activo circulante. Su saldo es deudor y representa las existencias de efectivo en
cuentas de cheques.

Cuentas por cobrar

Es el nombre de la cuenta donde se registran los incrementos y los recortes

vinculados a la venta de conceptos diferentes a productos o servicios. Esta
cuenta está compuesta por letras de cambio, títulos de crédito y pagarés a
favor de la empresa.

Las cuentas por cobrar, por lo tanto, otorgan el derecho a la organización de

exigir a los suscriptores de los títulos de créditos el pago de la deuda
documentada. Se trata de un beneficio futuro que acredita el titular de la cuenta.

Inventarios.

El inventario es una relación detallada, ordenada y valorada de los elementos que

componen el patrimonio de una empresa o persona en un momento determinado.
Antiguamente lo normal era que los inventarios se realizaran por medio físico (se
escribían en un papel), pero ahora se suelen mantener en bases de datos de
manera centralizada a toda una empresa, aunque haya empresas o tiendas
pequeñas que lo sigan haciendo con papel.
El inventario es:

 detallado porque se especifican las características de cada uno de los

elementos que integran el patrimonio.
 ordenado porque agrupa los elementos patrimoniales en sus cuentas
correspondientes y las cuentas en sus masas patrimoniales.
 valorado porque se expresa el valor de cada elemento patrimonial
en unidades monetarias. La variación de números que encontramos en
un inventario por ejemplo el reencuentro de datos de la empresa

Pagos anticipados

Los pagos anticipados son activos derivados de pagos efectuados en efectivo o

equivalentes, cuya finalidad es asegurar el abastecimiento de bienes, servicios u
otros beneficios que se van a recibir en el desarrollo normal de las operaciones
futuras de la entidad.

Activos no circulantes

El activo no circulante es la inversión o activo a largo plazo de una empresa que

tiene una vida útil de más de un año. Por lo general, los activos no
circulantes duran muchos años y se consideran que no son líquidos, lo que
significa que no se pueden convertir fácilmente en efectivo.

Maquinaria y equipo

La maquinaria es considerada a nivel contable como el conjunto de bienes

tangibles que se dedican a la producción, a una actividad o utilidad en concreto.

Por tanto, es un activo que pertenece al subgrupo de activo no corriente y por

ende, se pretende que su vida útil sea de larga duración.
Terrenos.

La cuenta terrenos (dentro del activo fijo) significa el valor de la tierra, donde

tenemos instalada nuestra empresa y donde se han levantado las edificaciones
(Edificios, plantas comerciales o industriales, etc.).

Intangibles

Los activos intangibles son aquellos bienes de una empresa que no se

representan de forma física. Es decir, el dinero o la maquinaria que utiliza una
empresa para su actividad son activos tangibles, mientras que el reconocimiento o
el valor de la marca sería un activo intangible.

Pasivos a corto plazo

Pasivo circulante exigible financiero: préstamos que fueron recibidos a corto

plazo, saldos a favor de acreedores, fianzas y depósitos recibidos con devolución
a corto plazo. 3. Pasivo circulante por ajustes por personificación: gastos
pendientes de pago e ingresos anticipados

Se denominan Pasivos a corto plazo a las obligaciones de pago (dividendos

diferidos, crédito comercial, los impuestos pendientes de pago, préstamos a
devolver en el corto plazo) surgidos en el curso normal de un negocio y de
vencimiento inferior a un año.

Proveedores

Un proveedor puede ser una persona o una empresa que abastece a otras

empresas con existencias y bienes, artículos principalmente, los cuales serán
transformados para venderlos posteriormente o que directamente se compran
para su venta.

Cuentas por pagar

una cuenta por pagar es cualquier aporte de una parte deudora, que aparece
como resultado de una compra de bienes o servicios en términos de crédito, a una
parte acreedora.

Aunque una persona jurídica haga una compra sin emitir por escrito la intención
de pago, registra en contabilidad, el monto adeudado como una obligación
corriente en sus cuentas. Las compañías a menudo incurren en este tipo
de débito a corto plazo con el fin de costear sus inventarios, especialmente
en industrias donde el rendimiento de inventario es acelerado.

Cuentas cobradas por anticipado

Rentas cobradas por anticipado es cuenta del pasivo; por que representa el valor
de las rentas que el comerciante ha cobrado por anticipado, y por las cuales tiene
la  obligación, con el arrendatario, de continuar proporcionando el inmueble.
Naturalmente, la parte de dichas rentas haya disminuido es la que debes
considerarse una utilidad.

PASIVO A LARGO PLAZO:

Capital contable:

Está conformado por todas las cuentas de patrimonio: capital social, reservas,
superávit de capital, dividendos decretados en acciones, utilidades del ejercicio,
utilidades retenidas, etc. El capital contable es lo que efectivamente pertenece a la
empresa, y por consiguiente a los socios.

Capital contribuido:

Capital contribuido. Como su nombre lo indica, es el dinero que ha sido contribuido

o aportado para la realización de las operaciones de la empresa; tal es el caso del
capital social, las donaciones y la prima en venta de acciones. Capital ganado

Capital social:

El capital social es un recurso pasivo que representa una deuda de la sociedad

frente al socio originado por los aportes que estos realizaron para el desarrollo de
las actividades económicas contempladas en el objeto social.
Capital ganado: Se refiere al resultado de las actividades de la entidad y de otros
eventos o circunstancias que le afecten como el ajuste por recuperación de los
cambios a los precios que se tengan que reconocer.

Utilidad del ejercicio: La utilidad del ejercicio es lo que la empresa gana en un

periodo determinado que por lo general es de un año. Bien sabemos que las
empresas tienen ingresos, pero también tienen gastos y costos. Y la diferencia
entre los ingresos y los costos y gastos, es lo que llamamos utilidad.

Reserva legal: La reserva legal es una especie de fondo o ahorro que las
empresas o sociedades están obligadas a constituir por mandato legal, con el fin
de proteger el patrimonio. Toda empresa está expuesta a riesgos y pérdidas que
puede comprometer su estabilidad financiera y su patrimonio, y recordemos que
una de las causales legales para que una sociedad deba disolverse y liquidarse,
es la disminución de su patrimonio por debajo del umbral fijado por la ley, y ello se
puede evitar cuando la empresa ha constituido suficientes reservas que puedan
enjugar esas disminuciones de capital. La Ley de Sociedades de Capital obliga a
constituir una Reserva Legal por el valor del 10% de los beneficios no distribuidos,
hasta que se alcance el 20% del capital social.
Ejemplo
 ESTADOS FINANCIEROS BASICOS

ESTADO DE RESULTADOS.

Como su nombre lo indica, el estado de resultados es el informe que presenta los

resultados financieros de la empresa en un periodo determinado.
Al final del ejercicio la empresa hace un corte para determinar si ha ganado o
perdido, cuánto ha ganado o cuánto ha perdido, etc.

LAS PRINCIPALES CUENTAS QUE LO CONFORMAN SON LAS SIGUIENTES:

• Ventas: es el primer dato que aparece en el estado de resultados. Debe

corresponder a los ingresos por ventas en el periodo determinado.
• Costo de ventas: Este concepto se refiere a la cantidad que le costó a la
empresa el artículo que está vendiendo.
• Utilidad bruta: Es la diferencia entre las ventas y el costo de ventas. Es un
indicador de cuánto se gana en términos brutos con el producto es decir, si no
existiera ningún otro gasto, la comparativa del precio de venta contra lo que cuesta
producirlo o adquirirlo según sea el caso.
• Gastos de operación: En este rubro se incluyen todos aquellos gastos que
están directamente involucrados con el funcionamiento de la empresa, como por
ejemplo, servicios de luz, agua, renta, salarios, etc.
• Utilidad sobre flujo: Es un indicador financiero que mide las ganancias o
utilidad que obtiene una empresa sin tomar en cuenta los gastos financieros,
impuestos y otros gastos contables que no implican una salida de dinero real de la
empresa como son las amortizaciones y depreciaciones.
• Depreciaciones y amortizaciones: Son importes que de manera anual se
aplican para disminuir el valor contable a los bienes tangibles que la empresa
utiliza para llevar a cabo sus operaciones (activos fijos), por ejemplo el equipo de
transporte de una empresa.
• Utilidad de operación: indica la ganancia o pérdida de la empresa en función de
sus actividades productivas.
• Gastos y productos financieros: Son los gastos e ingresos que la compañía
tiene pero que no están relacionados de manera directa con la operación de la
misma, por lo general se refiere montos relacionados con bancos como el pago de
intereses.
• Utilidad antes de impuestos: Este concepto se refiere a la ganancia o pérdida
de la empresa después de cubrir sus compromisos operacionales y financieros.
• Impuestos: Contribuciones sobre las utilidades que la empresa paga al
gobierno.
• Utilidad neta: Es la ganancia o pérdida final que la empresa obtiene resultante
de
Sus operaciones después de los gastos operativos, gastos financieros e
impuestos.

VARIACION VARIACION
ESTADO DE RESULTADO 2015 2014 ABSOLUTA RELATIVA
$ $ $
VENTAS 537.467.810 542.345.294 -4.877.484 -90%
$ $ $
COSTOS DE VENTAS 390.111.491 405.259.435 -15.147.944 -374%
$ $ $
GASTOS OPERACIONALES 86.441.448 79.855.424 6.586.024 825%
$ $ $
UTILIDAD OPERACIONAL 21.003.600 18.935.518 2.068.082 1092%
$ $ $
INGRESOS NO OPERACIONALES 56.982.020 54.397.612 2.584.408 475%
$ $ $
GASTOS NO OPERACIONALES 17.316.911 11.986.854 5.330.057 4447%
$ $ $
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 60.668.709 61.346.276 -677.567 -110%
Ejemplo.
 ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE.

Es un estado financiero básico que muestra las modificaciones 
ocurridas en la inversión de los propietarios de una entidad, durante 
un período contable determinado, de ahí que se considere que es un 
estado financiero dinámico. 

A partir de los ejercicios iniciados el 1o. de enero de 2013; está  vigente la NIF B-
4, denominada Estado de Cambios en el Capital 
Contable; la cual establece las normas generales para la presentación y estructura 
de este estado financiero, así como los requerimientos mínimos de su contenido y 
las normas generales  de  revelación. 

La NIF A3 lo define como el estado financiero que muestra los 
cambios ocurridos en la inversión de los accionistas o dueños durante el período. 

CAPITAL SOCIAL.

El capital social de una empresa es un elemento que no puede faltar en el balance

de nuestra empresa, servirá de garantía frente a terceros, ya que, estará formado
por las aportaciones de los socios.

Dentro de la contabilidad, el capital social es el conjunto de bienes o derechos que

un socio aportará a su empresa, sin derecho a devolución.

De esta forma, el capital social estará formado por todas las aportaciones de los
socios, cuya participación te concederá unos privilegios u otros, y servirán de
garantía frente a terceros.
Las utilidades retenidas, hacen referencia a una parte de las ganancias que se
reserva exclusivamente para la empresa. Así, son los ingresos netos de una
empresa después de haber contabilizado y descontado las ganancias de los
socios y accionistas (dividendos).Al no entregar todas las utilidades a socios o
accionistas, la empresa puede aumentar su capital de trabajo para invertir o pagar
obligaciones financieras. De esta manera se mantienen y mejoran sus estados
financieros.

NORMAS DE PRESENTACION.

De acuerdo con la NIF B4; este estado financiero básico, debe 
mostrar una conciliación entre los saldos iniciales y finales del período, de cada un
o de los rubros que forman parte del capital contable. En términos generales y no l
imitativos, los principales rubros  que integran el capital contable son:

•  Del capital contribuido: conformado por aportaciones de los 
propietarios de la entidad: capital social, aportaciones para 
futuros aumentos de capital, prima pagada en colocación de  acciones.

  •  Del capital ganado: que se conforma por las utilidades y pérdidas generadas
por la operación de la entidad: resultados  integrales acumulados y reservas. 

Cuando se trate de estados financieros consolidados, los movimientos presentado
s en el estado de cambios en el capital contable 
deben presentarse segregados los importes que correspondan a la 
participación controladora y la participación no controladora. 
ESTRUCTURA BÁSICA DEL ESTADO DE CAMBIOS 
EN EL CAPITAL CONTABLE.
EJEMPLO:
 ESTADO DE CAMBIO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA.

El estado de cambios en la situación financiera, también conocido como estado de

movimientos de fondo o estado de origen y uso de recursos, es un estado
financiero que muestra qué ha hecho la empresa con el dinero que ha ganado
durante un periodo de tiempo concreto. Igualmente, informa de la forma en que se
obtuvo dicho dinero, pudiendo analizar de manera detallada las ganancias del
negocio y cuánto efectivo queda disponible, ya sea en caja o en banco.

¿PARA QUÉ SIRVE EL ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN

FINANCIERA?

El estado de cambios en la situación financiera sirve para analizar si las

decisiones que se toman dentro de la empresa se hacen o no de manera acertada
y objetiva, ateniéndose a los recursos y necesidades reales del negocio en
cuestión. Es una manera de evaluar y controlar la gestión del dinero, ayudando a
evaluar, de esta manera, la calidad de decisiones.

En definitiva, los objetivos del estado de cambios en la situación financiera son:

o Evaluar la capacidad de la empresa de generar recursos.

o Evaluar la capacidad de la empresa para cumplir con sus obligaciones.
o Evaluar cambios en la situación financiera derivados de transacciones de
inversión y financiamiento.
 Análisis de las fuentes y las aplicaciones de fondos.
El estado de cambios en la situación financiera refleja, por un lado, el origen de las
ganancias de una empresa (fuentes de fondos); por otro lado, analiza el destino de
dicho dinero (aplicaciones de fondos).

Por una parte, en lo que a las fuentes de fondos se refiere, todo empresario puede
recurrir básicamente a cuatro fuentes de fondos para su financiamiento:

o Aportes de capital. Aportes de dinero que hacen los socios, ya sea en

efectivo o en especie (por ejemplo, un ordenador o un coche), para que así la
empresa disponga de dicho capital para aplicarlo a la actividad diaria.
o Deudas que asume la empresa, tales como préstamos bancarios, créditos
con proveedores, etc. El pasivo es una fuente de financiación puesto que, a corto
plazo, la empresa los utiliza en sus operaciones.
o Desinversiones. Consiste en recurrir a fondos que tiene la empresa en
activos para aplicarlos en una operación de negocio distinta. Por ejemplo, vender
una máquina para comprar materia prima.
o Generación interna de fondos (recursos propios). Fondos que se producen
directamente en la operación de la empresa.

Por otra parte, tenemos las aplicaciones de fondos, dónde destina la empresa sus

ganancias:

o Pago de pasivos, librando deudas.

o Emplear los recursos obteniendo activos.
o Dividendos, invirtiendo recursos en cartera, inventarios, activos fijos, para
disminuir el pasivo, etc.
o Pérdidas. Los recursos obtenidos se pueden emplear para reponer o
financiar pérdidas originadas durante dicho período.
EJEMPLO
Concepto operación: Es un conjunto de asientos que pertenecen a una misma
transacción, es decir, un conjunto de asientos que son generados por el mismo
documento.

Concepto Financiamiento: Se conoce como financiamiento o financiación

el mecanismo por medio del cual se aporta dinero o se concede un crédito a una
persona, empresa u organización para que esta lleve a cabo un proyecto, adquiera
bienes o servicios, cubra los gastos de una actividad u obra, o cumpla sus
compromisos con sus proveedores.

Concepto Inversión: es la disposición de un capital en una operación o actividad

económica que genere rendimientos y ganancias a largo plazo.
BIBLIOGRAFÍA.

 http://fullseguridad.net/wp-content/uploads/2016/11/9-El-Estado-de-
Cambios-en-el-Capital-Contable.pdf
 https://incp.org.co/Site/2014/comunicados/estados-financieros-incp-
2013/estado-cambios-situacion-financiera-2013.pdf
 http://fullseguridad.net/wp-content/uploads/2016/11/9-El-Estado-de-
Cambios-en-el-Capital-Contable.pdf
 https://www.gerencie.com/balance-general.html
 https://economipedia.com/definiciones/balance-de-situacion.html
 https://blog.nubox.com/que-es-un-activo-corriente
 https://negocios-inteligentes.mx/que-es-pasivo-corto-plazo-
circulante/#:~:text=2.,de%20pago%20e%20ingresos%20anticipados.