EJEMPLO: Regímenes en Actividades Lucrativas.

1. La señora María Sagastume López va a iniciar un negocio dedicado a la venta de

equipo de cómputo, donde proyecta generar ingresos de Q 120,000.00 y gastos Q
90,000.00 mensuales.

RÉGIMEN SOBRE UTILIDADES RÉGIMEN OPCIONAL SOBRE

INGRESOS
Q120,000.00 * 12 = Q1,440,000.00 Q120,000.00 – Q30,000.00 = Q90,000.00
Q 90,000.00 * 12 = Q1,080,000.00 Q90,000.00 * 7% = Q 6,300.00

Utilidad = Q 360,000.00 (+) Importe Fijo = Q 1,500.00

ISR 25% =Q 90,000.00 Total Retención Mensual = Q 7,800.00

ISR Anual Q7,800.00 * 12 = Q93,600.00

Régimen Sobre Utilidades Lucrativas

Artículo 38, Decreto 10-2012

Trimestre de: Fecha de Pago: Base Tipo

Todo el Mes de: Imponible Imponible
Enero - Marzo Abril 8% 25%
Abril - Junio Julio 8% 25%
Julio - Septiembre Octubre 8% 25%

Art. 38 7mo. párrafo. El Cuarto trimestre se realizará conjuntamente con la declaración de la

liquidación definitiva anual.

Ejemplo:

Ingresos de Enero Q. 75,000.00 Base Imponible Tipo Imponible

Ingresos de Febrero Q. 55,500.00
Ingresos de Marzo Q. 35,000.00 ISR Por Pagar
Total, Ingreso Q. 165,500.00 8% = Q. 13,240.00 25% = Q. 3,310.00

El calculo es el siguiente; Q. 165,500.00 x 0.08 X 0.25 = Q. 3,310.00