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Y PRESUPUESTO
1.- Las Disposiciones Comunes a La Planificación y las Finanzas Publicas
2.- La Planificación Participativa para el Desarrollo
3.- Del Sistema Nacional Descentralizado de Planificación Participativa
4.- Del Sistema Nacional de Finanzas Publicas
DISPOSICIONES COMUNES A LA
PLANIFICACIÓN Y LAS FINANZAS PUBLICAS
Normar el Sistema
Nacional Descentralizado
Articular y coordinar la Definir y regular la
de Planificación
planificación nacional gestión integrada de las
Participativa y el
OBJETIVOS con la planificación de Finanzas Públicas para
Sistema Nacional de las
los distintos niveles de los distintos niveles de
Finanzas Públicas, así
gobierno y entre éstos; gobierno.
como la vinculación
entre éstos;
DISPOSICIONES COMUNES A LA
PLANIFICACIÓN Y LAS FINANZAS PUBLICAS
PRESUPUESTOS PARTICIPATIVOS
EN LOS NIVELES DE GOBIERNO
• Cada nivel de gobierno definirá los
procedimientos para la formulación de
presupuestos participativos, de
conformidad con la Ley, en el marco de
sus competencias y prioridades definidas
en los planes de desarrollo y de
ordenamiento territorial.
PLANIFICACION PARTICIPATIVA PARA EL
DESARROLLO
La planificación del
El ejercicio de las
desarrollo se orienta
potestades públicas
hacia el cumplimiento
debe enmarcarse en la
PLANIFICACIÓN de los derechos
planificación del
constitucionales, el
DEL régimen de desarrollo y
desarrollo que
DESARROLLO incorporará los
el régimen del buen
enfoques de equidad,
vivir, y garantiza el
plurinacionalidad e
ordenamiento
interculturalidad.
territorial.
PLANIFICACION PARTICIPATIVA PARA EL
DESARROLLO
PLANIFICACIÓN NACIONAL
Al gobierno central le corresponde la Para este efecto, se desarrollará una
La planificación nacional es
planificación a escala nacional, Estrategia Territorial Nacional como
responsabilidad y competencia del
respecto de la incidencia territorial instrumento complementario del
Gobierno Central, y se ejerce a
de sus competencias exclusivas, de Plan Nacional de Desarrollo, y
través del Plan Nacional de
los sectores privativos y de los procedimientos de coordinación y
Desarrollo. Para el ejercicio de esta
sectores estratégicos, así como la armonización entre el gobierno
competencia, la Presidenta o
definición de la política de hábitat y central y los gobiernos autónomos
Presidente de la República podrá
vivienda, del sistema nacional de descentralizados para permitir la
disponer la forma en que la función
áreas patrimoniales y de las zonas de articulación de los procesos de
ejecutiva se organiza institucional y
desarrollo económico especial, y las planificación territorial en el ámbito
territorialmente.
demás que se determinen en la Ley. de sus competencias.
PLANIFICACION PARTICIPATIVA PARA EL
DESARROLLO
Constituye el conjunto de
procesos, entidades e
instrumentos que permiten
la interacción de los
SISTEMA NACIONAL diferentes actores,
DESCENTRALIZADO sociales e institucionales,
para organizar y coordinar
DE PLANIFICACIÓN la planificación del
PARTICIPATIVA desarrollo en todos los
niveles de gobierno.
SISTEMA NACIONAL DESCENTRALIZADO DE
PLANIFICACION PARTICIPATIVA
Obligatoriedad
Participación Universalidad
PRINCIPIOS DEL
SISTEMA NACIONAL
DESCENTRALIZADO
DE PLANIFICACIÓN
Desconcentrac PARTICIPATIVA Solidaridad
ión
Descentralizac
Progresividad
ión
SISTEMA NACIONAL DESCENTRALIZADO DE
PLANIFICACION PARTICIPATIVA
FUNCIONES DE LOS
CONSEJOS DE
PLANIFICACIÓN DE
LOS GOBIERNOS
AUTÓNOMOS
DESCENTRALIZADOS:
3. Verificar la coherencia de la
5. Conocer los informes de
programación presupuestaria
seguimiento y evaluación del
cuatrianual y de los planes de
plan de desarrollo y de
inversión con el respectivo plan
ordenamiento territorial de los
de desarrollo y de
respectivos niveles de gobierno;
ordenamiento territorial;
4. Velar por la armonización de
la gestión de cooperación
internacional no reembolsable
con los planes de desarrollo y
de ordenamiento territorial
respectivos;
SISTEMA NACIONAL DESCENTRALIZADO DE
PLANIFICACION PARTICIPATIVA
• Deberá integrar, por lo menos, los siguientes elementos: Será formulado, por la Secretaría
Nacional de Planificación y
Desarrollo, PARA UN PERÍODO DE
• 1. Contexto histórico y diagnóstico de la realidad nacional actual; CUATRO AÑOS, en coherencia y
• 2. Visión de largo plazo que permita definir perspectivas de correspondencia con el programa
mediano y largo plazos; de gobierno de la Presidenta o
• 3. Políticas de gobierno, estrategias, metas y sus indicadores de Presidente electo y considerará
cumplimiento; los objetivos generales de los
planes de las otras funciones del
• 4. Criterios para orientar la asignación de recursos públicos y la Estado y de los planes de
inversión pública; desarrollo de los Gobiernos
• 5. Plan Plurianual de Inversiones; Autónomos Descentralizados, en
• 6. Lineamientos de planificación territorial; y, el ámbito de sus competencias.
• 7. Instrumentos complementarios.
SISTEMA NACIONAL DESCENTRALIZADO DE
PLANIFICACION PARTICIPATIVA
• Diagnóstico.-
• Para la elaboración del diagnóstico, los gobiernos autónomos descentralizados deberán observar, por
lo menos, contenidos que describan las inequidades y desequilibrios socio territoriales,
potencialidades y oportunidades de su territorio, la situación deficitaria, los proyectos existentes en
el territorio, las relaciones del territorio con los circunvecinos, la posibilidad y los requerimientos
del territorio articuladas al Plan Nacional de Desarrollo y, finalmente, el modelo territorial actual;
• Propuesta
• Para la elaboración de la propuesta, los gobiernos autónomos descentralizados tomarán en cuenta la
visión de mediano y largo plazos, los objetivos, políticas, estrategias, resultados y metas deseadas,
y el modelo territorial que debe implementarse para viabilizar el logro de sus objetivos; y,
• Modelo de gestión
• Para la elaboración del modelo de gestión, los gobiernos autónomos descentralizados deberán
precisar, por lo menos, los datos específicos de los programas y proyectos, cronogramas estimados y
presupuestos, instancias responsables de la ejecución, sistema de monitoreo, evaluación y
retroalimentación que faciliten la rendición de cuentas y el control social.
SISTEMA NACIONAL DESCENTRALIZADO DE
PLANIFICACION PARTICIPATIVA
Sostenibili
Legalidad dad
Efectivida Universali
Centraliza
d dad Transpare
ción
ncia
Normativa
PRINCIPIOS PRINCIPIOS
DEL SINFIP DEL SINFIP
Oportunid
Unidad Desconcen
ad
tración Y
Flexibilida
Descentral
d
ización
Operativas
INGRESOS
Comprende la proyección y análisis
para la recomendación de políticas
referidas a los ingresos públicos y a
la creación de mecanismos idóneos
con el fin de racionalizar y optimizar
la determinación y recaudación.
SISTEMA NACIONAL DE FINANZAS PUBLICAS
Ciclo Presupuestario
El ciclo presupuestario es de cumplimiento obligatorio para todas las entidades y
organismos del sector público y comprende las siguientes etapas:
• 1. Programación presupuestaria.
• 2. Formulación presupuestaria.
• 3. Aprobación presupuestaria.
• 4. Ejecución presupuestaria.
• 5. Evaluación y seguimiento presupuestario.
• 6. Clausura y liquidación presupuestaria.
SISTEMA NACIONAL DE FINANZAS PUBLICAS
Constituye el proceso
de registro
sistemático, desde la entrada
cronológico y original a los
secuencial de las registros contables comprende además
operaciones hasta la presentación los principios,
CONTABILIDAD patrimoniales y de los estados normas, métodos y
GUBERNAMENTAL presupuestarias de financieros; la procedimientos
las entidades y centralización, correspondientes a la
organismos del consolidación y la materia.
Sector Público no interpretación de la
Financiero, información;
expresadas en
términos monetarios,
SISTEMA NACIONAL DE FINANZAS PUBLICAS
TESORERIA
Comprende el conjunto de normas,
principios y procedimientos utilizados en
y en la utilización de tales recursos de
la obtención, depósito y colocación de los
acuerdo a los presupuestos
recursos financieros públicos; en la
correspondientes, en función de la
administración y custodia de dineros y
liquidez de la caja fiscal, a través de la
valores que se generen para el pago
Cuenta Unica del Tesoro Nacional.
oportuno de las obligaciones legalmente
exigibles;
1.7 PLANIFICACIÓN
Componentes de la
Planificación Estratégica
Estrategias: Valores:
alternativas para Principios que
conseguir los rigen el accionar
objetivos, de la empresa
empleo óptimo
de recursos
Las Empresas Públicas, Banca Pública, Seguridad Social y GADS, formularán sus respectivos
planes de inversión.
PLAN OPERATIVO ANUAL COMO SUSTENTO
DEL PRESUPUESTO
Art. 61.- Banco de proyectos.- Compendio oficial que contiene los programas y proyectos de
inversión presentados a la SENPLADES, para ser considerados como elegibles y recibir
CÓDIGO financiamiento público; proporciona la información para el seguimiento y evaluación de la
ORGÁNICO DE inversión pública.
PLANIFICACIÓN
Y FINANZAS
Ningún programa o proyecto podrá recibir financiamiento público si no ha sido debidamente
PÚBLICAS registrado en el banco de proyectos
Las entidades que no forman parte del PGE administrarán sus respectivos bancos de proyectos,
de conformidad los procedimientos que establezca su propia normativa.
PLAN OPERATIVO ANUAL COMO SUSTENTO
DEL PRESUPUESTO
Art 233
Todas las dependencias de los GADS deberán preparar antes del 10 de septiembre
de cada año su plan operativo anual y el correspondiente presupuesto para el año
siguiente, que contemple los ingresos y egresos de conformidad con las
prioridades establecidas en el plan de desarrollo y ordenamiento territorial y
bajo los principios de la participación definidos en la Constitución y la ley.
PLAN OPERATIVO ANUAL COMO SUSTENTO
DEL PRESUPUESTO
Artículo 234
Contenido.- Cada plan operativo anual deberá contener una descripción de la
magnitud e importancia de la necesidad pública que satisface, la especificación de
sus objetivos y metas, la indicación de los recursos necesarios para su cumplimiento.
Los programas deberán formularse en función de los planes de desarrollo y de
ordenamiento territorial.
PLAN OPERATIVO ANUAL COMO SUSTENTO
DEL PRESUPUESTO
NORMAS DE CONTROL
INTERNO
documento que deberá estar
Se considerarán como base la vinculado con el presupuesto a fin Que se impulsarán en el período
función, misión y visión de concretar lo planificado en anual
institucionales función de las capacidades y la
disponibilidad real de los recursos.
PLAN OPERATIVO ANUAL COMO SUSTENTO
DEL PRESUPUESTO
Componentes de la
Planificación Estratégica
Estrategias: Valores:
alternativas para Principios que
conseguir los rigen el accionar
objetivos, de la empresa
empleo óptimo
de recursos
Las Empresas Públicas, Banca Pública, Seguridad Social y GADS, formularán sus respectivos
planes de inversión.
PLAN OPERATIVO ANUAL COMO SUSTENTO
DEL PRESUPUESTO
Art. 61.- Banco de proyectos.- Compendio oficial que contiene los programas y proyectos de
inversión presentados a la SENPLADES, para ser considerados como elegibles y recibir
CÓDIGO financiamiento público; proporciona la información para el seguimiento y evaluación de la
ORGÁNICO DE inversión pública.
PLANIFICACIÓN
Y FINANZAS
Ningún programa o proyecto podrá recibir financiamiento público si no ha sido debidamente
PÚBLICAS registrado en el banco de proyectos
Las entidades que no forman parte del PGE administrarán sus respectivos bancos de proyectos,
de conformidad los procedimientos que establezca su propia normativa.
PLAN OPERATIVO ANUAL COMO SUSTENTO
DEL PRESUPUESTO
Art 233
Todas las dependencias de los GADS deberán preparar antes del 10 de septiembre
de cada año su plan operativo anual y el correspondiente presupuesto para el año
siguiente, que contemple los ingresos y egresos de conformidad con las
prioridades establecidas en el plan de desarrollo y ordenamiento territorial y
bajo los principios de la participación definidos en la Constitución y la ley.
PLAN OPERATIVO ANUAL COMO SUSTENTO
DEL PRESUPUESTO
Artículo 234
Contenido.- Cada plan operativo anual deberá contener una descripción de la
magnitud e importancia de la necesidad pública que satisface, la especificación de
sus objetivos y metas, la indicación de los recursos necesarios para su cumplimiento.
Los programas deberán formularse en función de los planes de desarrollo y de
ordenamiento territorial.
PLAN OPERATIVO ANUAL COMO SUSTENTO
DEL PRESUPUESTO
NORMAS DE CONTROL
INTERNO
documento que deberá estar
Se considerarán como base la vinculado con el presupuesto a fin Que se impulsarán en el período
función, misión y visión de concretar lo planificado en anual
institucionales función de las capacidades y la
disponibilidad real de los recursos.
PLAN OPERATIVO ANUAL COMO SUSTENTO
DEL PRESUPUESTO
BIENVENIDOS A
ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Y
PRESUPUESTO
- Y OTRAS
CONSTITUCIÓN REPÚBLICA DEL ECUADOR:
Título V :
Planificación Participativa para el Desarrollo
(Planificación insumo del Presupuesto)
• PLANES REGIONALES
• PLAN NACIONAL DE DESARROLLO
• PROVINCIALES
• CANTONALES
• PARROQUIALES
• EMPRESARIALES
• (En el marco del PND)
Art. 293 Formulación y Ejecución
Gobiernos Autónomos
Descentralizados • Se someterán a
reglas fiscales y de
endeudamiento
• En el marco del Plan interno, análogas a
Nacional de las del Presupuesto
Desarrollo, sin General del Estado,
menoscabo de sus de acuerdo con la
competencias y ley.
autonomía.
Art. 294 Elaboración de la Proforma
Directriz política y
administrativa para
determinar y Ejecutar
la Política Pública (Debe
ser observado por el SP)
Se Sujetan al Plan Naci. De Desarr.
2.1.1 OBJETIVO .-Regular la aplicación de las fases de programación, formulación, aprobación, ejecución,
evaluación y liquidación del presupuesto público.
2.1.2 AMBITO DE APLICACIÓN.- Las normas técnicas presupuestarias rigen para las instituciones del sector público
no financiero y su aplicación es de carácter obligatorio. En todo lo que no se especifique, expresamente, que se
refiere a las empresas y organismos del régimen seccional autónomo, se entenderá que su aplicación se
circunscribe al ámbito de las instituciones que conforman el Presupuesto General del Estado.
• Universalidad
• Unidad
• Programación
• Equilibrio y estabilidad
• Plurianualidad
• Eficiencia
• Eficacia
• Transparencia
• Flexibilidad
• Especificación
• Legalidad
• Integralidad
• Sostenibilidad
Normas Técnicas de Presupuesto
• Universalidad.
• Unidad
Criterios uniformes que permitan una estandarización (mismo lenguaje)
• Programación
Las asignaciones presupuestarias deben ser
coherentes con los requerimientos de recursos para
conseguir los objetivos y metas anuales y
plurianuales.
• Equilibrio y Estabilidad:
Debe ser igual los ingresos y los gastos sin
financiamiento,
El déficit debe ser compensado (mediano
plazo)
1.5 PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS
• Plurianualidad
Eficiencia
Eficacia
Cumplimiento de Objetivos
1.5 PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS
• Transparencia
Puesto en conocimiento público (Ley de transparencia)
Flexibilidad
Sujeto a cambios para el cumplimiento de los objetivos
(Reformas)
- Incremento
- Disminución
- Traspaso
1.5 PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS
• Especificación
Las fuentes de los ingresos y la finalidad específica a la que deben destinarse
No permite gastar más allá del techo asignado y en propósitos distintos de los
contemplados en el mismo
Corresponde a la
Y LIQUIDACIÓN DEL elaboración y
PRESUPUESTO: exposición, a nivel
(31 de Enero) consolidado de la
ejecución
presupuestaria
Vincula objetivos POA.
Programación PE
Jerarquiza programas
(Principio plurianulaidad)
proyectos y Actividades
Previsión de ingresos
asignación de Gastos
Transformar en cifras
Formulación ordenadas, clasificadas
Uso Clasificador
(Proforma)
presupuestario
y PGE-Presenta durante 90 días al
inicio de la gestión, y luego 60
días antes del inicio del año
Aprobación fiscal, y asamblea aprueba en
(Presupuesto) los 30 días siguientes a su
presentación
10 Dcbre G. Seccionales
Acciones para el uso
de recursos
Responsable Jefe
Financiero
Herramientas:
Plan de Ejecución de
Ejecución
Presupuestaria Obras
Plan de Adquisiciones
Programación
Cuatrimestral de
Compromisos PCC
Programación
mensual de
devengado. PMD,
Compromiso: Decisión
Autoridad
Competente
Explícito: uno el
momento del
Compromiso y otro
Ejecución el de la Obligación
Presupuestaria Implícito: Compromiso
y Obligación al
mismo tiempo
Reserva Compromiso:
Contabilización del
Compromiso
OBLIGACIÓN:
Cuando se recibe el
bien
cuando se recibe el
Ejecución servicio
Presupuestaria Cuando la obra está
en ejecución
Transferencia sin
contraprestación
PAGO: Efectivización
de la Obligación
(Tesorería)
Incremento
Ingresos y Gastos
Disminución
Ingresos y Gastos
Ejecución Modifica el total
Presupuestaria Presupuesto
Traspaso de Créditos
REFORMAS Solo ingresos
(P.Flexibilidad Solo Gastos
Hace después No Modifica el
Evaluación presupuesto
Medir la eficacia
del gasto
público
(cumplimiento
de objetivos- lo
EVALUACIÓN que debo
PRESUPUESTARIA: hacer).
Eficiencia Uso de
Recursos (uso
racional-hacerlo
bien )
Efectividad (cumplir
los objetivos con el
uso racional de los
recursos).
Suministrar
elementos de juicio
EVALUACIÓN a los responsables
PRESUPUESTO de la ejecución
Todas las etapas del presupuestaria para
ciclo se obtiene la toma de
indicadores que decisiones.
miden la gestión Retroalimentación
para la Planificación
y Programación.
Los ingresos que se
perciban se
CLAUSURA consideran como del
presupuesto vigente al
(31 de Dcbre) tiempo que se cobren,
aún cuando se
hubieran originado en
Y LIQUIDACIÓN DEL un período anterior.
PRESUPUESTO: No se podrá contraer
(31 de Enero) compromisos ni
obligaciones que
afecten al
presupuesto del
período fiscal anterior.
Compromisos que
no se hayan
convertido en
obligaciones total o
CLAUSURA parcialmente serán
(31 de Dcbre) anulados,
Corresponde a la
Y LIQUIDACIÓN DEL elaboración y
PRESUPUESTO: exposición, a nivel
(31 de Enero) consolidado de la
ejecución
presupuestaria
La Programación de la
inversión pública consiste
en coordinar la priorización
de la inversión pública, la
capacidad real de ejecución
de las entidades, y la
capacidad de cubrir el gasto
de inversión, con la
finalidad de optimizar el
desempeño de la inversión
pública.
LOS PRESUPUESTOS
DE GADS Y SUS EP
SE SUJETARAN A SUS
PROPIOS PLANES
EL PLAN NACIONAL
DE DESARROLLO
ARTICULA EL
EJERCICIO DE LAS
COMPETENCIAS DE
CADA GOBIERNO
LA SENPLADES INCLUIRA EN EL PLAN
ANUAL DE INVERSIONES DEL PGE LOS
PROYECTOS Y PROGRAMAS
PRIORITARIOS DE CONFORMIDAD CON
LOS REQUISITOS Y PROCEDIMIENTOS QUE
SE ESTABLEZCAN EN EL REGLAMENTO DE
ESTE CÓDIGO.
EP - DIRECTORIOS
GADS – MÁXIMA
AUTORIDAD EJECUTIVA
SEGURIDAD SOCIAL –
MÁXIMA AUTORIDAD
OTORGAR CERTIFICACIÓN Y
ESTABLECER COMPROMISOS
FINANCIEROS PLURIANUALES
El ente rector de las
finanzas Públicas,
elaborará también la
Programación
Presupuestaria
Cuatrianual, por lo cual
en lo referente a la
inversión pública se
coordinará con el ente
rector de la
planificación nacional.
PROGRAMA PROYECTO ACTIVIDAD
1
Programa Capacitación de
Docentes es el más
importante.
Modernización de Laboratorios
es segundo en importancia,
son los triple AAA que no se
puede dejar de hacer porque
contribuyen a la misión
FORMULACIÓN
• CONSTITUCIÓN DE LA REPÚBLICA DEL ECUADOR
• COPYFP
• REGLAMENTO COPYFP
• NORMAS TECNICAS DE PRESUPUESTO
• MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
CONTENIDO Y FINALIDAD
• Durante la formulación
presupuestaria institucional, la
Secretaría Nacional de Planificación
y Desarrollo remitirá al Ministerio de
Finanzas, junto con el plan anual de
inversiones, los planes plurianuales
de inversión con sus requerimientos
financieros, anuales ajustados a los
techos presupuestarios
determinados por el Ministerio de
Finanzas.
ANÁLISIS Y VALIDACIÓN DE LAS PROFORMAS
INSTITUCIONALES.
• Las proformas presupuestarias de las instituciones que
conforman el Presupuesto General del Estado, remitidas al
Ministerio de Finanzas, serán sometidas al análisis y
validación de su consistencia técnica y de los lineamientos
emitidos en las directrices presupuestarias.
• Como parte de dicho proceso se deberán efectuar los
ajustes necesarios para que exista la debida coherencia de
la proforma presupuestaria con la programación
presupuestaria cuatrienal.
• El contenido básico de la presentación de la proforma del
Presupuesto General del Estado será definido a través de la
respectiva norma técnica
ESTIMACIÓN DE INGRESOS
INGRESOS GASTOS
• Generalmente se define al ingreso • El conjunto de obligaciones asumidas
como el dinero, especies o cualquier por el Estado para con terceros, como
ganancia o rendimiento de naturaleza consecuencia de la recepción total o
económica, que puede obtener una parcial de bienes, el devengamiento
persona natural, una persona jurídica de servicios y los pagos no
(sociedad), o un gobierno recuperables del gobierno
(transferencias), constituyen el gasto
público.
CODIFICACIÓN
CODIFICACIÓN
INGRESOS
• Los ingresos de acuerdo a su origen se clasifican en tributarios y no
tributarios.
INGRESOS TRIBUTARIOS
• Por tributos se entiende a los Impuestos, las Tasas y las
Contribuciones Especiales o de Mejora
INGRESOS NO TRIBUTARIOS.
• que se originan o provienen de la gestión que desarrolla la entidad y que los obtiene
de la venta de bienes y servicios, de la renta de sus inversiones y de su patrimonio,
de los aportes o transferencias y donaciones que recibe, de otros ingresos no
especificados que obtiene y del endeudamiento en que incurre.
CODIFICACIÓN
productivos e
INGRESOS GASTOS
Los gastos de
Los gastos de
Ingresos Los ingresos de Los ingresos de Gastos producción,
aplicación del
corrientes capital financiamiento corrientes inversión y de
financiamiento
capital
CODIFICACION
CODIFICACION
El tercer campo está conformado por 2 dígitos que identifican el “subgrupo” que
permite conocer el concepto general de ingreso o de gasto de que se trata; y
Sobre la base del escenario definitivo de la proforma del Presupuesto General del Estado, una vez
efectuados los ajustes que provengan de la Presidencia de la República, la Subsecretaría de
Presupuestos procederá a emitir el documento que contiene la proforma con la siguiente estructura:
Presupuesto
Presupuesto
agregado y
Presupuesto agregado y Presupuesto de Presupuesto General
consolidado de las Presupuesto de
consolidado del consolidado de las ingresos del Estado
instituciones fondos especiales.
gobierno central. instituciones de la preasignados. Consolidado.
autónomas y
seguridad social.
descentralizadas.
ELABORACION DE ANEXOS
A la proforma presupuestaria se
acompañarán como anexos:
Presentación del
documento, con la
descripción del
Detalle de los
marco
programas
macroeconómico Explicativo de los
Justificativo de los Plan Anual de presupuestarios
en que se sustenta gastos y Marco plurianual
ingresos y Inversiones incorporados en la
la proforma, las aplicaciones de de la programación
financiamiento contenido en la Proforma con sus
políticas de financiamiento de la proforma.
esperados. Proforma. correspondientes
ingresos, gastos y previstos.
objetivos, metas e
endeudamiento
indicadores.
correlativas, y el
déficit/superávit
esperado.
APROBACIÓN
• CONSTITUCIÓN DE LA REPÚBLICA DEL ECUADOR
• COPYFP
• COOTAD
APROBACIÓN
LA FUNCION
EJECUTIVA
ELABORA CADA
LA ASAMBLEA
AÑO LA
NACIONAL LA
PROFORMA
APROBARA Y
PRESUPUESTARIA
CONTROLARA.
ANUAL
Y LA
PROGRAMACION
PRESUPUESTARIA
CUATRIANUAL
APROBACIÓN
LA FUNCIÓN EJECUTIVA
En el plazo de diez días, podrá aceptar dicha observación y enviar una nueva propuesta a la Asamblea Nacional, o ratificarse en su propuesta original.
LA ASAMBLEA NACIONAL
En los diez días siguientes, podrá ratificar sus observaciones, en un solo debate, con el voto de dos tercios de sus integrantes.
De lo contrario, entrarán en vigencia la programación o proforma enviadas en segunda instancia por la Función Ejecutiva.
APROBACIÓN
En el resto de
presupuestos del sector
público se aplicará esta
misma norma.
APROBACIÓN
• EJERCICIO
PRESUPUESTARIO
El ejercicio presupuestario
o año fiscal se inicia el
primer día de enero y
concluye el 31 de
diciembre de cada año.
APROBACIÓN
APROBACIÓN
DE
PRESUPUEST GADS
OS
APROBACIÓN (GADS)
El total de los gastos del proyecto de presupuesto no podrá exceder del total
de sus ingresos
Proyectos
complementarios
de financiamiento Si el costo de los programas, proyectos o actividades anuales de los GADS
fuere superior a los ingresos calculados, el ejecutivo local deberá presentar
al órgano legislativo local un proyecto complementario de financiamiento
señalando sus fuentes de financiamiento
APROBACIÓN
tendrán además, la
Las Empresas
misma obligación
Públicas Nacionales y
respecto a la
la Banca Pública,
Asamblea Nacional.
APROBACIÓN
Informe
de la grupos
Limitacio
APROBACIÓN comisión Aprobació de
nes del Veto Sanción
GADS de n atención
legislativo
presupues prioritaria
to
APROBACIÓN
el legislativo
local entrará a
Si la comisión conocer el
no presentare proyecto del
su informe presupuesto,
podrá sugerir sin esperar
cambios que no dentro del
plazo dicho informe
emitirá su impliquen la
informe hasta necesidad
el 20 de financiamiento,
estudiará el supresión o
proyecto de noviembre de
cada año reducción de
La comisión presupuesto y gastos.
respectiva del sus
legislativo local antecedentes
INFORME DE
COMISIÓN DE
PRESUPUESTO
APROBACIÓN
APROBACIÓN GADS
La máxima autoridad ejecutiva del GAD y
el jefe de la dirección financiera,
El legislativo del gobierno autónomo descentralizado estudiará el proyecto de
asistirán obligatoriamente a las sesiones
presupuesto, por programas y subprogramas y lo aprobará en dos sesiones hasta el 10
del legislativo y de la comisión
de diciembre de cada año
respectiva, para suministrar los datos e
informaciones necesarias
LIMITACIONES El órgano
DEL legislativo del
LEGISLATIVO GAD
no podrá
salvo que se
aumentar la
demuestre la
estimación de
existencia de
los ingresos de
ingresos no
la proforma
considerados
presupuestaria
APROBACIÓN
SE ENTENDERÁN APROBADAS
Si a la expiración del plazo indicado el legislativo del GAD no se hubiere pronunciado sobre las observaciones de la máxima autoridad ejecutiva
APROBACIÓN
SANCIÓN
DEFINICIÓN
• Comprende el conjunto de acciones destinadas a la
utilización de los recursos humanos, materiales y
financieros asignados en el presupuesto con el
propósito de obtener los bienes y servicios en la
cantidad, calidad y oportunidad previstos en el
mismo.
• La ejecución presupuestaria se realizará sobre la
base de las políticas establecidas por el Ministerio
de Economía y Finanzas.
EJECUCIÓN
Planes de Inversión.-
• Los planes de inversión son la expresión técnica y
financiera del conjunto de programas y proyectos de
inversión, debidamente priorizados, programados y
territorializados, de conformidad con las disposiciones de
este código. Estos planes se encuentran encaminados a la
consecución de los objetivos del régimen de desarrollo y
de los planes del gobierno central y los gobiernos
autónomos descentralizado
• Únicamente los programas y proyectos incluidos en el
Plan Anual de Inversiones podrán recibir recursos del
Presupuesto General del Estado.
EJECUCIÓN
Reserva de
PROGRAMACIÓN FÍSICA compromiso
Certif Presup
Compromiso
PROGRAMACIÓN
PROGRAMACIÓN DE LA
INDICATIVA ANUAL DE Reconocimiento del
EJECUCIÓN
LA EJECUCIÓN compromiso
PRESUPUESTARIA
PRESUPUESTARIA, PIA
Reconocimiento de la
obligación o
devengado
PROGRAMACIÓN
FINANCIERA DEL
GASTO
Programación
Cuatrimestral de
Compromisos, PCC
Programación Mensual
de Devengado, PMD
EJECUCIÓN
De la programación
física se establecerá el
ritmo de los
Durante la ejecución requerimientos de los
presupuestaria, la recursos humanos,
programación física materiales y físicos
podrá ser modificada en necesarios para su
La programación de la cumplimiento
ejecución física de las función del análisis del
metas de producción de grado de cumplimiento
bienes y servicios es y de las
PROGRAMACIÓN FÍSICA recomendaciones que
responsabilidad de las
instituciones surjan del mismo
EJECUCIÓN
El incumplimiento en el envío
Se considerará gasto que son Para la elaboración de la PIA,
de la PIA aprobada significará
considerados imprescindibles las Unidades Ejecutoras
que no cuenten con la
para el funcionamiento; identificarán las asignaciones
programación cuatrimestral
presupuestarias que
lo contrario se considerará de compromiso y mensual de
constituyan gasto inflexible y
gasto flexible. devengado para el primer
flexible.
cuatrimestre del año
EJECUCIÓN
La programación de la
La programación
ejecución financiera de
financiera del gasto es la
los gastos deberá tomar
previsión periódica de los
en cuenta la
requerimientos
programación física de la
financieros dispuestos
utilización de recursos
para cubrir las
PROGRAMACIÓN para la consecución de
obligaciones derivadas
FINANCIERA DEL GASTO las metas por lo que
del uso de los recursos
deberá considerar las
necesarios para la
etapas de compromiso,
obtención de los
contratación de los
productos finales en
recursos y
términos de bienes y
devengamiento o
servicios.
recepción de los mismos.
EJECUCIÓN
Aumentos y rebajas
DEFINICIÓN
de créditos
Incrementos y
TIPOS DE
disminuciones de
MODIFICACIONES
créditos
REFORMAS INFORME DE
Traspasos de créditos
PRESUPUESTARIAS SUSTENTO
DOCUMENTO DE
APROBACIÓN
COMPETENCIAS PARA
LA EXPEDICIÓN DE
MODIFICACIONES
EJECUCIÓN
DEFINICIÓN
Se considerarán reformas presupuestarias las modificaciones en las asignaciones consignadas a los programas
incluidos en los presupuestos aprobados que alteren los techos asignados, el destino de las asignaciones, su
naturaleza económica, fuente de financiamiento o cualquiera otra identificación de los componentes de la clave
presupuestaria
Las modificaciones se harán sobre los saldos disponibles no comprometidos de las asignaciones. En ningún caso se
podrán efectuar reformas que impliquen traspasar recursos destinados a inversión o capital para cubrir gastos
corrientes.
En los casos que las modificaciones presupuestarias impliquen afectación a la PCC y PMD vigentes, se deberá
proceder a la reprogramación financiera correspondiente.
Las modificaciones presupuestarias que signifiquen cambios en los montos asignados a los programas deberán
explicitar los cambios en las metas e indicadores de resultados contemplados en el presupuesto aprobado.
EJECUCIÓN
DOCUMENTO DE APROBACIÓN
Toda modificación al presupuesto se legalizará mediante el
documento denominado Resolución Presupuestaria que será expedido
de acuerdo al marco de competencias para su autorización, definido
según el tipo de reforma presupuestaria.
EJECUCIÓN
ALCANCE
• La norma técnica de presupuestos nro.
3.4.2 requisitos de los informes,
establece los criterios a observar en la
preparación de los informes
destinados al Ministerio de Economía y
Finanzas.
INFORMACION
INFORMES
Detalle de
Estado de Estado de
Balance de Estado de Estado de flujo Cédulas Notas a los transferencias
situación ejecución
comprobación Resultados el efectivo presupuestarias estados recibidas y
financiera presupuestaria
entregadas
INFORMACION
CÉDULAS PRESUPUESTARIAS
• Las cédulas presupuestarias de ingresos y
gastos, que constituyen los anexos del Estado
de Ejecución Presupuestaria, serán
preparadas al nivel que se hubiere aprobado
el Presupuesto, con sumatorias parciales a los
diversos niveles de agregación del
Clasificador Presupuestario de Ingresos y
Gastos, así como también, a los diversos
niveles funcionales y programáticos
institucionales.
INFORMACION
INFORMACION
EVALUACIÓN
PRESUPUESTARIA
• COPYFP
• REGLAMENTO COPYFP
• NORMAS TECNICAS DE PRESUPUESTO
• MANUAL DE AUDITORIA FINANCIERA - CGE
EVALUACION PRESUPUESTARIA
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Generar información oportuna para la torna de decisiones de las máximas autoridades institucionales;
Fomentar el compromiso de los servidores públicos a rendir cuentas ante los ciudadanos;
Medir la efectividad del uso de los recursos asignados a fin de lograr los objetivos propuestos en las principales
iniciativas gubernamentales;
EVALUACION PRESUPUESTARIA
ELEMENTOS DE
SEGUIMIENTO Y
EVALUACIÓN
GRADO DE
AJUSTES PARA
CUMPLIMIENTO DE LAS GRADO DE EFICIENCIA
SOLUCIONAR DESVÍOS
METAS Y OBJETIVOS
• INDICADOR DE EFICACIA
• Relaciona el avance de la Ejecución Presupuestaria de los Ingresos,
Gastos y Metas Presupuestarias (planes operativos) efectuada por
la institución respecto al Presupuesto Institucional de Apertura
(PIA) y el Presupuesto Institucional Modificado (PIM), se relaciona
la ejecución presupuestaria de los ingresos, con los Ingresos
Estimados en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y el
Presupuesto Institucional Modificado (PIM), de acuerdo a lo
siguiente:
EVALUACION PRESUPUESTARIA
EVALUACION PRESUPUESTARIA
INDICADOR DE EFICIENCIA
• Busca la óptima utilización de los Recursos Públicos asignados a
cada Meta Presupuestaria, respecto de las previsiones de gastos
contenidas en el Presupuesto Institucional Modificado (PIM).
• Se considera en primer lugar el establecimiento de unidades de
medidas / sistemas de medición de resultados, se debe vincular:
los gastos ejecutados en el PIM para cada meta Presupuestaria
Modificada (prevista) con la Cantidad de Unidades de Medida de la
misma, en el período a evaluar.
• La aplicación del Indicador de Eficiencia, se efectúa teniendo en
cuenta los egresos previstos en el Presupuesto Institucional
Modificado (PIM), de acuerdo a lo siguiente:
EVALUACION PRESUPUESTARIA
EVALUACION PRESUPUESTARIA
INDICE CONCEPTO
Actividades ejecutadas / actividades Se refiere a la evaluación del cumplimiento del contenido del plan operativo anual,
programadas considerando sus proyectos. Optimo: igualdad
Plazos estimados / plazos empleados Cumplimiento de las actividades programadas en los plazos previstos. Optimo. Igualdad
Valoración del plan operativo. Definir si existe algún sistema de cuantificación de cada
Correlación presupuesto / plan proyecto institucional. Valoración que se encuentre respaldado con un sistema de costos
operativo adecuadamente definido. Optimo: el presupuesto, refleje la operatividad del plan
operativo.
% de actividades imprevistas, no
Capacidad para enfrentar la realización de actividades imprevistas de manera
programadas
complementaria a las cotidianas. Optimo: tendencia decreciente
EVALUACION PRESUPUESTARIA
INDICE CONCEPTO
SOLVENCIA FINANCIERA
Capacidad para cubrir los gastos corrientes con ingresos
Ingresos Corrientes / gastos corrientes corrientes. Optimo: Indicador superior a 1.
AUTOSUFICIENCIA
Mide la capacidad institucional para que con ingresos propios,
Ingresos propios por la explotación de servicios / lograr cubrir los gastos de operación por la generación de bienes
Gastos totales de operación y servicios. Optimo: Indicador superior a la unidad.
DEPENDENCIA FINANCIERA
Mide el financiamiento institucional con fondos provenientes de
transferencias corrientes del sector público, es decir el nivel de
Ingresos por transferencias corrientes /
dependencia de recursos del fisco.
ingresos totales
Optimo: indicador con tendencia decreciente
AUTONOMIA FINANCIERA
Capacidad institucional para generar por medio de su gestión,
Ingresos propios / ingresos totales fondos propios. Optimo: Índice tenderá a la unidad
CIERRE Y LIQUIDACIÓN
• COPYFP
• REGLAMENTO COPYFP
• NORMAS TECNICAS DE PRESUPUESTO
CLAUSURA
DEFINICIÓN
• Los presupuestos anuales del sector público se
clausurarán el 31 de diciembre de cada año. Después
de esa fecha no se podrán contraer compromisos ni
obligaciones, ni realizar acciones u operaciones de
ninguna naturaleza, que afecten al presupuesto
clausurado.
• Los compromisos del presupuesto anual que al último
día de diciembre de cada año no se hayan
transformado total o parcialmente en obligaciones, se
tendrán por anulados en los valores no devengados.
CLAUSURA
anticipos de fondos
provisiones para
incobrables
amortización de
inversiones diferidas y
Las entidades como requisito previo para el cierre contable prepagos,
del ejercicio fiscal correspondiente, efectuarán los ajustes
CLAUSURA
y regulaciones que permitan depurar los saldos de las
cuentas que utilizan consumos de
existencias,
depreciaciones,
acumulaciones de
costos en proyectos y
programas de inversión
CLAUSURA
Determinar el cumplimiento de
las normas que rigen el proceso
de ejecución presupuestaria.
EJECUCION
Los anexos de
respaldo con la
información
Resultado institucional
económico- procesada.
financiero del
Estado de ejercicio
transacciones de presupuestario
caja, con la presentado en el
La ejecución de los determinación de los formato de la cuenta
gastos, presentados resultados de ahorro-inversión-
según la composición déficit/superávit, financiamiento.
El detalle de la sectorial- financiamiento/aplic
ejecución de los institucional, en las ación y variaciones
ingresos, columnas: de caja sin
presentados según su presupuesto inicial,
CONTENIDO naturaleza codificado y
aplicación
presupuestaria.
económica, en las devengado.
columnas:
presupuesto inicial,
codificado y
devengado.