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1ANÁLISIS DE FUNCIONES Y GESTION DE UN DIRECTOR

FINANCIERO

CARLOS NICOLAS MESA CHAPARRO

CESAR AUGUSTO ORTEGA DAZA
JOSE LUIS VEGA LOPEZ
Enero 2021.

FUNDACION UNIVERSITARIA DEL AREA ANDINA

Facultad de Ciencias Administrativas, Económicas y Financieras
Gestión Financiera
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Abstract

El presente documento corresponde a un análisis general, a partir del estudio

correspondiente de las funciones definidas a los directores Financieros, el rol que

desempeña en una empresa, las actividades que desarrolla y como se interrelaciona con

las diversas áreas, en busca de cumplir las metas y objetivos propuestos en la

organización.
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INTRODUCCIÓN

El director financiero de las organizaciones es un cargo cuya importancia día a día es más
importante al interior de las organizaciones ya que se encarga del manejo y consolidación
financiera y contable de las empresas por tal razón es fundamental conocer las funciones
analizadas en diferentes ámbitos y diferentes empresas con objetos sociales distintos.

Y en atención a lo anteriormente mencionado el presente trabajo busca realizar un

análisis al perfil del director financiero dentro de las organizaciones, en diferentes
contextos y los diferentes escenarios dentro de una organización, se puede evidenciar que
las funciones especificas de un director financiero varían de acuerdo al Core de negocio
de cada organización, sin embargo el objetivo principal de la administración es el mismo,
realizar las acciones necesarias para mantener la estabilidad financiera de la entidad,
cumpliendo con la normatividad nacional vigente.
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Tabla de Contenidos

1. Funciones del Director Financiero de la empresa de Transporte METROLINEA. 4

2. Funciones de Gerente Financiero de la Universidad de San Carlos de Guatemala.8

3. Funciones del director Financiero del Hospital Regional de la Orinoquia ESE. 11

4. Conclusiones.

5. Referencias.
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1ANÁLISIS DE FUNCIONES Y GESTION DE UN DIRECTOR

FINANCIERO

1. Funciones del Director Financiero de la empresa de Transporte METROLINEA

Ciclo Planificar
Función Descripción
 En dicha actividad, el responsable tiene
que estudiar y determinar en qué estado
financiero está la organización, como
analizando sus estados financieros,
entradas y salidas de recursos, créditos,
pagos por realizar, cuentas por cobrar, y
1. Analizar la situación financiera de la demás aspectos relevantes, generando
entidad y establecer políticas tendientes a una proyección y planes necesarios para
corregir las variaciones que se presenten. cumplir las metas.
Esta función corresponde a donde el
Director Financiero tiene que definir de
qué forma va a obtener los recursos
económicos, como en la venta de los
servicios, inversiones, optimización del
gasto, y demás, al igual que determinar
los medios para pagar las obligaciones
2. Establecer políticas de verificación y pendientes, como en los créditos, pagos a
control del recaudo de dinero y de los pagos proveedores, nómina, insumos, entre
que la entidad tenga que efectuar. otros.
 En esta actividad se busca generar los
3. Establecer políticas de control de los mecanismos de control en las entradas y
requisitos y operaciones contables y salidas de los recursos disponibles en los
presupuestales de la entidad. movimientos financieros de la empresa.
Siendo una función de gran importancia,
para poder determinar el presupuesto
financiero de la empresa, para poder
abarcar los aspectos más relevantes en el
4. Planear y dirigir la elaboración del gasto e ingreso, para mantener el
anteproyecto y proyecto de presupuesto de equilibrio entre lo que se recibe en
gastos de Funcionamiento e Inversión de la ingresos, y en lo que se va a gastar de
entidad, así como el seguimiento de la recursos para evitar traumatismos en los
ejecución del presupuesto, conforme a las procesos de la organización, buscando su
disposiciones legales y procedimientos rentabilidad y permanencia en el
administrativos y fiscales vigentes. mercado.

Ciclo Hacer
Función
5. Dirigir, analizar y evaluar los estudios
sobre competencia, condiciones económicas,
costos y demás necesarios que permitan
establecer la estructura y estrategia tarifaría
del Sistema.
7. Realizar seguimiento a la planeación
tarifaría y presentarla antes los entes
municipales o Nacionales pertinentes.
8. Realizar supervisión de los contratos de
concesión de recaudo del Sistema.
9. Coordinar el proceso de conciliación de
venta de los medios de pago utilizados por
los usuarios del sistema.
10. Orientar el proceso de diseño y
supervisión de los sistemas de control de las
operaciones de recaudo.
11. Coordinar y desarrollar los productos,
servicios y paquetes adecuados a las
necesidades de los usuarios del sistema.
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Descripción
 Al ser una empresa del sector del
transporte, buena parte de sus ingresos
depende de la venta de servicios de
transporte a los usuarios en general, por
ello es necesario realizar los diversos
estudios que puedan determinar
finalmente la tarifa adecuada, que pueda
sostener el funcionamiento del sistema,
como la cantidad de usuarios que lo usan,
cantidad de vehículos, mantenimiento del
sistema, gastos de funcionamiento como
en la planta de personal e infraestructura,
demás componentes requeridos.
Esta actividad, va dirigida efectuar los
respectivos seguimientos sobre las
acciones que determinaron la
planificación tarifaria, al ser una empresa
del sector público está regulada por
diversos organismos que vigilan su
desempeño y comportamiento en el
mercado.
 Es necesario realizar actividades, que
busquen el cumplimiento adecuado de
los diversos procesos financieros, donde
se obtengan los recursos y el flujo de
gastos del sistema, tales como el estudio
del movimiento diario de ventas de
tiquetes, los diversos gastos del sistema,
Entradas y salidas de las cuentas de Caja
y Bancos, entre otros.
 
 
 Esta función va orientada, a que el
sistema de transporte ofrezca a sus
usuarios, los servicios que requieran
basados en el manejo de rutas, tiempos
de espera, tarifas, y demás aspectos que
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conlleven al uso frecuente de este por sus

usuarios.
 Dicha función, busca que las
liquidaciones que se hagan a los agentes
del sistema sean las correctas, ya sea con
revisiones previas de los valores
14. Coordinar la liquidación previa de los acordados y lo que finalmente se
pagos a efectuar a los agentes del Sistema. cumplió.
 En esta actividad se realiza el
direccionamiento de los recursos, para
invertir o gastar estos, según las
16. Definir conjuntamente con el Tesorero, la directrices de la Gerencia, como en el
colocación de los recursos de la entidad pago de proveedores, servicios, nomina,
conforme a los lineamientos de la Gerencia. impuestos, y demás.
17. Manejar y controlar las operaciones
relacionadas con los contratos de encargo Corresponde a las diversas acciones, que
fiduciario para la construcción y operación conlleven a que los procesos
del SITM. anteriormente planificados y definidos,
se cumplan de forma adecuada, para no
18. Ejercer la función de secretaría en el afectar el funcionamiento normal de la
comité fiduciario de acuerdo a lo señalado en empresa, puede hacer por medio de
el convenio de Cofinanciación. revisión de los Informes de Ingresos y
19. Adelantar los trámites precontractuales Gastos, revisión del comportamiento a
relacionados con los requerimientos de procesos específicos.
contratación de los proyectos a cargo de la  
dependencia.  
 Dicha función va dirigida, a prestar todo
el apoyo correspondiente, a la realización
de los informes que soliciten los entes de
control, como los diversos movimientos
financieros, los presupuestos ejecutados,
21. Coadyuvar en la preparación y los balances generados durante los
presentación de los informes que sean ejercicios, y todos los demás que
requeridos por los diferentes organismos de muestren el comportamiento de la
control. empresa con sus proyecciones.

Ciclo Verificar

Función Descripción
6. Evaluar el análisis del desempeño Esto corresponde a realizar la evaluación
financiero sobre la solidez de los agentes del sobre el comportamiento de la empresa, a
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partir del estudio de los diversos

informes que muestran los movimientos
financieros, para determinar el
Sistema y proponer las estrategias y cumplimiento de los objetivos propuestos
alternativas del caso. inicialmente.
12. Supervisar el proceso de distribución de
los sistemas de pago que utilizarán los
usuarios de la entidad y que le permiten
acceder al servicio de transporte público.
13. Supervisar los sistemas de control de
administración de ingresos y análisis de  Dichas funciones buscan realizar las
flujos de efectivo al fideicomiso asociado a actividades de verificación necesarias,
la operación del Sistema. donde se estudia que los recursos, ya
sean físicos, humanos o económicos,
sean utilizados de forma apropiada,
15. Supervisar las estrategias de control de adicionalmente la realización y
los concesionarios de recaudo. cumplimiento en los contratos
celebrados, todo lo anterior según las
20. Efectuar las interventorías a los contratos directrices de la organización, haciendo
que celebre la entidad y relacionados con la uso de informes que muestren los
dependencia. movimientos financieros, auditorías a
22. Velar por el oportuno control del flujo de aspectos relevantes de estos, proyección
fondos que se originan en el desarrollo de las de ingresos y gastos de acuerdo al
actividades de la entidad y de la construcción comportamiento de la empresa, y demás.
y operación del SITM.  
 
23. Desarrollar la gestión necesaria del
 
proceso que conduzca al cumplimiento de los
objetivos estratégicos de la organización.
26. Revisar y refrendar los informes
financieros de proyecto, confirmando que las
cifras están soportadas en los anexos y se
encuentra debidamente conciliadas.

Ciclo Actuar
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Función
24. Realizar las demás funciones propias del
cargo asignadas por el superior inmediato y
las descritas en los procedimientos.
25. Establecer políticas que generen una
cultura de autocontrol dentro de la entidad.
27. Coordinar las acciones de mejoramiento
requeridas por los organismos de control
tendientes a lograr la presentación de
informes financieros oportunos que reflejen
la realidad financiera del proyecto.
Descripción
Son aquellas acciones que buscan
mejorar los resultados ya obtenidos,
implementando mecanismos de control,
obtención de información oportuna,
registro adecuado, definición de
responsabilidades, y todos los aspectos
que sean susceptibles de mejorar, al igual
que redefinir aquellos que no
contribuyen al cumplimiento de los
objetivos y metas propuestas por la
compañía.
 
 

2. Funciones de Gerente Financiero de la Universidad de San Carlos de Guatemala

Ciclo Planificar
Función Descripción
 Esta función va dirigida a que el
responsable haga un estudio, sobre los
informes de los movimientos
1. Analizar e interpretar los diferentes estados financieros de la entidad, para efectuar
financieros de la empresa. Elaborar reportes claros - determinar su comportamiento, ya sea
precisos y concisos para dar a conocer los diferentes a través de informes financieros,
movimientos permitiendo un mejor registro proyecciones de ingresos y gastos de
contable. forma clara y concisa.

Ciclo Hacer
Función Descripción
Se busca a realizar los diversos
informes, basados en los movimientos
financieros de la organización, al igual
2. Realización de reportes de ingresos, egresos, que las utilidades del periodo, ya sea
utilidades de la organización en informes de balances.
Se determina el comportamiento del
recurso disponible en la empresa,
según sus transacciones y
movimientos durante un periodo de
tiempo, generando un informe que
3. Manejo del flujo de efectivo. indique el estado actual de este.
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Se busca poder identificar cuáles son

4. Determinar el uso de recursos para las decisiones que conlleven a un retorno de la
de inversión.
5. Establecer políticas de liquidez, crédito u otros. de estas transacciones.
6. Establecer un margen y utilidad de la utilidades de la empresa, que permitan
organización.
11. Establecer costos de productos, pagos de
planillas y pago a proveedores.
9. Amplio conocimiento en términos financieros y
contable, estableciendo procedimientos que
permitan obtener de primera mano y en tiempo
record la información financiera necesaria para la
ejecución de las actividades de la empresa.
los recursos empleados, en todos los
movimientos relacionados a las
inversiones de la empresa, según lo
proyectado, siendo una entidad del
sector educativo, dentro de sus
proyecciones puedan estar la
investigación, el mejoramiento de sus
planes académicos, y demás objetivos
inversión a favor de la entidad.
En esta actividad, se busca determinar
los lineamientos en cuanto a la
capacidad de endeudamiento, créditos,
y otros componentes que influyen en
el equilibrio económico de la entidad,
con el objeto de realizar dichos
procesos de forma controlada,
evitando afectar el desarrollo normal
Esta actividad va dirigida a generar un
informe, que determine las
proyecciones de ganancias y
su permanencia en el futuro.
Dichas actividades, van orientadas a
realizar los análisis y estudios de los
diversos movimientos financieros que
impliquen la entrada y salidas de
recursos, a partir de la realización de
informes y/o estudios, que sirvan de
apoyo en la toma de decisiones por la
parte directiva.

Ciclo Verificar
Función Descripción
10. Verificación del buen uso de caja y presupuesto  En esta función va dirigida, a que el
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responsable haga las respectivas

asignado para cada actividad.
verificaciones, del adecuado uso de
los recursos según lo determinado a
nivel presupuestal, para poder
mantener el equilibrio económico,
esto se puede registrar en un informe
que muestre el análisis y las
evidencias obtenidos.

Ciclo Verificar

Ciclo Actuar
 
Función Descripción
Esta actividad corresponde, a que el
director financiero basado en el
movimiento financiero de la empresa,
proyecciones establecidas, y análisis
del estado actual, a apoyar en las
diversas áreas que lo requieran en
8. Responsable de asesorar en materia de finanzas a generar las debidas recomendaciones,
los departamentos que lo requieran y sugerir un que conlleven al cumplimiento de los
adecuado uso de los recursos financieros. objetivos de la organización.

 Funciones del director financiero del Hospital Regional de la Orinoquia E.S.E


Ciclo Planificar
Función
1. Elaborar los planes y proyecciones financieras de
la empresa y de cada uno de sus negocios,
productos, recursos e insumos necesarios en el
proceso de producción de los servicios de salud.
2. Formular el proyecto de presupuesto de ingresos
y egresos tanto para el funcionamiento e
inversión de la empresa y de los programas
productivos del Hospital al igual que, los
informes del costo de producir y vender los
servicios de salud en el Hospital, como
herramienta de planeación financiera.
Ciclo Hacer
Función
3. Generar los informes y estados financieros y de
resultado financiero de la empresa, informes de
ejecución de presupuesto, informes contables de
la cuenta de caja y bancos, Estado de deudores y
acreedores, informes de tesorería,
Conciliaciones bancarias teniendo presente
fechas y periodicidad de aquellos informes que
son de obligatoriedad fiscal y judicial en el
esquema de rendición de cuentas a los diferentes
organismos de control y como herramientas para
el mejoramiento de la gestión administrativa e
institucional.
4. . Presentar estudios, análisis y resultados
financieros sobre la gestión y sostenibilidad de
la empresa apoyados con indicadores
financieros de la situación actual y futura, y
alternativas de solución en diferente escenario.
5. Llevar los registros de afectación periódica
diaria según código único de cuentas del plan
contable de la contaduría general de la
república.
6 . Elaborar con la periodicidad requerida por la
norma, las conciliaciones bancarias de la empresa
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Descripción
 En esta función se describe como el
jefe financiero es el responsable de
elaborar el presupuesto en razón a las
necesidades de la entidad.
Encargado de la planeación
presupuestal de la organización
teniendo en cuenta los principales
aspectos.
Descripción
Encargado de la recopilación de toda
la información financiera y contable
de toda la entidad cumpliendo con
todos los requerimientos de la
normativa nacional y la contabilidad
pública.
Requiere analizar y presentar la
situación financiera de la entidad
basándose en indicadores que
muestran un porcentaje real para
analizar las principales falencias del
proceso financiero y sus alternativas
de solución.
Atender e implementar toda la
normativa nacional en lo referente a
las finanzas públicas y a la
contabilidad de la entidad.
Es el responsable de las conciliaciones
entre bodegas y diferentes

Social del Estado Hospital de Yopal.
Ciclo Verificar
Función
10. Verificar, validad y refrendar con la firma y
presentar a aprobación del representante legal de la
empresa, los estados financieros, las notas a los
estados financieros, las conciliaciones bancarias y el
concepto de revisor fiscal de la empresa.
Ciclo Actuar
Función
8. Elaborar y presentar estudios y análisis financiero
periódicos sobre el resultado del ejercicio contable,
presupuestal y de fondos con periodicidad mensual.
9. Alcanzar los objetivos y metas del proyecto
financiero.
10. Dirigir, Organizar, planear, controlar y evaluar
los grupos funcionales que según la organización
funcional adoptada se le asignen y estén bajo la
responsabilidad del proyecto.
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dependencias para que lo que se
encuentre registrado en los softwares
de la entidad correspondan a los
saldos reales en insumos activos,
bancos y cuentas.
Descripción
 Al ser el responsable del manejo y la
consolidación de toda la información
financiera de la empresa, es el
encargado de la verificación de
informes a los estados financieros y
toda la información financiera que se
produzca en el normal funcionamiento
de la entidad.
Descripción
Es el responsable de los estudios y
análisis financieros a los que haya
lugar en la entidad, mensualmente con
el fin de llevar un control sobre las
finanzas publicas de la organización.
Debe diseñar las políticas planes y
programas a las que haya lugar con el
fin de mejorar resultados y alcanzar
objetivos iniciales propuestos hacia
los que se dirija la organización,
políticas de gastos, manejo de
recursos, austeridad en el gasto
público entre otros.
Encargado de la dirección del grupo
financiero y de sus funciones
particulares, para el incremento de los
resultados en el manejo del proyecto
financiero.
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CONCLUSIONES

 El director o jefe financiero de las organizaciones tiene una responsabilidad

importante al interior de la compañía, pues es en este cargo donde parten las
principales decisiones de las empresas sin importar cual sea su objeto misional,
puesto que de allí sale información importante como lo es la liquidez de la
organización, los gastos, las utilidades, el crecimiento monetario y de expansión entre
otros.

 Es importante conocer las funciones que tienen diferentes jefes financieros de

distintas empresas con el fin de analizar las similitudes que guardan entre ellas pero
que siempre tienden a tener un mismo fin que es analizar, estudiar identificar y
consolidar toda la información financiera y en algunos casos contable de las
entidades.

 El director financiero es la clave de el representante legal o presidente de la compañía

para la toma de decisiones financieras y de inversión ya que de ahí depende el
desarrollo de la compañía.

 Es importante concluir que todas las compañías requieren de un jefe o director

financiero o alguien que haga sus veces ya que es indispensable esta figura en la
correcta organización de una empresa por la importancia que sus funciones
representan.
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REFERENCIAS

 Metrolinea. MANUAL ESPECÍFICO DE FUNCIONES, RESPONSABILIDADES Y

COMPETENCIAS. https://www.metrolinea.gov.co/v3.0/sites/default/files/manualf.pdf

 USCAC - Universidad de San Carlos de Guatemala.

https://www.usac.edu.gt/empleos/archivos/3_GERENTE-FINANCIERO.pdf

 León García, O. (1999). ADMINISTRACION FINANCIERA. Fundamentos y

Aplicaciones (Tercera Edición). Prensa Moderna Impresores S.A.

 Hospital regional de la Orinoquia MANUAL ESPECIFICO DE FUNCIONES Y

COMPETENCIAS LABORALES. Acuerdo 116 No. De 2016