DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS,

ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO
AUDITORÍA INTERNA

CASO NÓMINA

La compañía Pepitos S.A. al 31 de diciembre de 2018, presento la siguiente información en el Estado de

Resultados:

Sueldos 64,400.00
Horas Extras 3,172.00
Bono Metas 4,000.00
XIII Remuneración 5,366.67
XVI Remuneración 2,409.50
Alimentación 4,740.00
Ropa de Trabajo 2,500.00
Capacitación 4,600.00
Fondos de Reserva 4,000.00
Aporte Patronal 12.15% 7,997.13

Como parte de las políticas de la empresa es afiliar a los trabajadores a partir de haber pasado el tiempo
de contrato a prueba.
El Gerente es contratado en función al Código Civil con un mandato delegado por el directorio. Al
respecto se le ha autorizado únicamente el pago de la alimentación y el aporte personal a la seguridad
social.
En el año 2017 la empresa registró pérdidas en el ejercicio motivo por el cual no se reconoció valores por
participación a los trabajadores.
Se pide: (Recuerde poner marcas y referencias de auditoría con bicolor. Para el grupo de Nómina la letra
de referencia para la sumaria será Y)

1) Aperture la cédula sumaria, actualícela y determine el saldo final según auditoría

2) Realice el análisis de aportes al IESS
3) Realice el BOS Beneficios de Orden Social
4) Elabore la hoja de ajustes y/o reclasificaciones
5) Redacte la matriz de hallazgos con 2 comentarios (uno por cada análisis)
6) Si los papeles de trabajo están referenciados y con marcas de auditoría

De ser necesario insertar información adicional, propóngala y señale los supuestos que usted necesita.
El detalle de la nómina e ingresos percibidos por los trabajadores en el año 2017 se presenta:
 Aporte
Fecha de Horas Extras Décima XII Décima XVI Alimentación Ropa de Capacitación Fondos de
No. Nombres y apellidos Cargo Sueldo anual Bono anual Patronal
ingreso anual Remuneración Remuneración Anual Trabajo anual anual Reserva
12.15%
1 Luis Palacios Gerente 01/01/2010 18,000.00 - 500.00 1,500.00 366.00 720.00 - 1,500.00 500.00 2,247.75
2 Cristina Reyes Contadora 01/05/2014 10,800.00 540.00 500.00 900.00 366.00 720.00 - 800.00 500.00 1,438.56
3 Paúl Castro Vendedor 01/10/2013 7,200.00 360.00 500.00 600.00 366.00 720.00 - 750.00 500.00 979.29
4 Vicente Carrillo Operario 1 01/08/2012 10,200.00 816.00 500.00 850.00 366.00 720.00 500.00 750.00 500.00 1,399.19
5 Carlos Padilla Operario 2 01/09/2016 3,200.00 256.00 500.00 266.67 122.00 240.00 500.00 - 500.00 -
6 Patricio Guerra Operario 3 01/05/2015 9,000.00 720.00 500.00 750.00 366.00 720.00 500.00 500.00 500.00 1,241.73
7 Hernán Barcos Asistente 1 01/08/2015 4,800.00 384.00 500.00 400.00 366.00 720.00 500.00 300.00 500.00 690.61
8 César Brito Asistente 3 01/10/2016 1,200.00 96.00 500.00 100.00 91.50 180.00 500.00 - 500.00 -
Suman: 64,400.00 3,172.00 4,000.00 5,366.67 2,409.50 4,740.00 2,500.00 4,600.00 4,000.00 7,997.13