INSTITUTO TECNOLOGICO NACIONAL DE MEXICO

INSTITUTO TECNOLOGICO DE CAMPECHE

INGENIERIA EN ADMINISTRACIÓ N

Alumna: Ramayo San Roman Arely Gpe.

Administració n financiera

Profesor: Braulio Pali Lira

Unidad 4 - Administración del capital de trabajo

4.4 Administració n de cuentas por cobrar

4.4.1 Políticas de crédito
4.4.2 Condiciones de crédito
4.4.3 Política de cobranza

Fecha: 13-01-21
4.4 Administración de cuentas
por cobrar.

La administración de cuentas por cobrar se refiere al conjunto de políticas, procedimientos

y prácticas empleados por una empresa con respecto al manejo de ventas ofrecidas a
crédito. Es el manejo de todas las facturas pendientes que tiene una empresa por recibir
su pago después de haber entregado un producto o servicio. Es decir, es el manejo de la
cobranza del dinero que los clientes le deben a una compañía. La mayoría de las
empresas ofrece a sus clientes la oportunidad de comprar sus productos y servicios a
crédito. Cuando se diseña adecuadamente, tal acuerdo puede ser mutuamente
beneficioso tanto para la empresa como para sus clientes.
Son uno de los pilares de la generación de ventas y deben administrarse para garantizar
que se conviertan finalmente en ingreso de efectivo. Una empresa que no convierte
eficientemente sus cuentas por cobrar en efectivo puede tener una liquidez deficiente,
paralizando su capital de trabajo y enfrentando desagradables dificultades operativas.
Características:
Incluye la evaluación de la solvencia y l riesgo del cliente, el establecimiento de los
términos y políticas de crédito, y el diseño de un proceso adecuado de cobranza de esas
cuentas.
Evaluar el historial financiero y crediticio
Antes de aceptar hacer negocios con algún cliente, la empresa lleva a cabo un análisis de
la solvencia y liquidez a corto plazo del mismo, verificando su historial crediticio, sus
estados financieros y las condiciones económicas generales del cliente. Si es necesario,
se debe solicitar referencias de otras empresas con las que previamente el cliente haya
hecho negocios.
Establecer términos de pago claros
Se debe negociar un acuerdo factible para el cliente sin sacrificar la rentabilidad del
negocio. Por ejemplo, el término de pago “5 % a 10 días, neto a 30 días” permite al cliente
pagar 30 días después de la fecha de facturación. También ofrece un descuento del 5 %
en caso que el pago se cumpla dentro de los 10 días siguientes a la fecha de la factura.
Proporcionar varios métodos de pago
Los retrasos en el pago a menudo son causados por la inconveniencia de los métodos de
pago para los clientes. Se pueden agregar diferentes opciones al sistema de pago de la
compañía. El método de pago de banco a banco a través del sistema electrónico de
transferencia de fondos es mucho más accesible para los clientes.
Hacer facturas electrónicas
Atrás quedaron los días en los que la única forma que llegaran las facturas a los clientes
era a través del correo o un mensajero. La tecnología ha hecho posible que las empresas
envíen las facturas escaneadas por medio del correo electrónico.
Proceso de cobranza
El proceso de cobranza de pagos es bastante simple si se mantienen actualizadas todas
las comunicaciones, documentaciones, contabilidad y asuntos pertinentes relacionados
con esta. Al recibir los pagos se realiza un asiento contable, en el cual se acredita la
cuenta de cuentas por cobrar y se carga la cuenta de efectivo.
Cuentas morosas
En caso de impago puede ser efectivo contratar agencias de cobranza (o del
departamento de la empresa) para recuperar la totalidad o parte de las deudas
incobrables. La mayoría de las compañías crea una cuenta específica para tratar las
cuentas morosas, comúnmente llamadas como “Provisiones para cuentas dudosas” o
“Cuentas deudas incobrables”.
Objetivos
ʚ Brindar un mejor flujo de efectivo y la mayor liquidez disponible para su uso en
inversiones o adquisiciones, reduciendo el saldo total pendiente de cuentas por
cobrar.
ʚ Usar procedimientos que aseguren que se maximice el potencial financiero de las
cuentas por cobrar de la empresa.
ʚ Determinar con anticipación la calificación de crédito del cliente, estableciendo los
términos de crédito y pago para cada tipo de cliente.
ʚ Supervisar con frecuencia a los clientes en busca de riesgos crediticios.
ʚ Detectar pagos atrasados o vencimiento de créditos a su debido tiempo.
ʚ Contribuir directamente con los beneficios de la empresa mediante la reducción de
las deudas incobrables.
ʚ Mantener una buena relación profesional con los clientes.
4.4.1 Políticas de crédito.

Las políticas de crédito son los lineamientos técnicos de los que dispone el gerente
financiero de una empresa, con la finalidad de otorgar facilidades de pago a un
determinado cliente. Dicha política implica la determinación de la selección de crédito, las
normas de crédito y las condiciones de crédito.
La política de crédito de una empresa da la pauta para determinar si debe concederse
crédito a un cliente y el monto de éste. La empresa no solamente debe ocuparse de los
estándares de crédito que establece, sino también de la utilización correcta de estos
estándares al tomar decisiones de crédito. Asimismo, la empresa debe desarrollar fuentes
adecuadas de información y métodos de análisis de crédito. Cada uno de estos aspectos
de la política de crédito es importante para la administración exitosa de las cuentas por
cobrar de la empresa y así evitar problemas futuros. Se debe considerar que una
ejecución inadecuada de una buena política de créditos o la ejecución exitosa de una
política de créditos deficientes no producirán resultados óptimos.
Asimismo, las políticas de crédito forman parte de las acciones que toma la gerencia para
la implementación de las estrategias de crédito y administración de riesgos que debe
aprobar y revisar periódicamente la dirección del banco. 
Entre los temas a considerar en la política de créditos incluye se encuentran el mercado
objetivo que busca la entidad financiera, el portafolio, el costo de los créditos, los límites o
procedimientos de aprobación. Deben estar claramente definidas y comunicadas a las
áreas involucradas, considerando tanto el contexto interno como externo, el uso de
tecnologías y estar soportada por procedimientos.
4.4.2 Condiciones
de crédito.

Las condiciones de Crédito especifican el

periodo en que se extiende el Crédito y el Descuento, si lo hay, concedido por pronto
pago.
Las tasas de interés pueden ser calculadas y cobradas sobre saldos insolutos (deuda
amortizada) o sobre saldos globales (deuda total inicial).

Plazo: Es el tiempo legal contractualmente establecido para pagar el monto total del
crédito dispuesto y consecuentemente la obligación termine. El plazo se clasifica en corto
(hasta 12 meses), mediano (hasta 36) y largo (mayor a 36 meses).
Plazo de gracia: Es el plazo o mensualidades pactadas en las cuales no se paga capital,
solo se pagan intereses; comúnmente este periodo de gracia se da dentro del plazo
convencional celebrado en el contrato de crédito, es decir, si el plazo del crédito es de 36
meses y los primeros 6 meses se da un plazo de gracia, en los cuales no se paga capital,
solo se pagan los intereses generados del préstamo.
Prórroga: Es el plazo adicional previamente pactado para alargar el plazo convencional u
original del crédito, es decir, el plazo del crédito es de 36 meses, y se da una prórroga de
6 meses adicionales para pagar el crédito pudiéndose alargar el plazo hasta 42 meses.
Entre las más convencionales se encuentran:
ʚ Comisión por apertura: Cobro que hace la institución financiera por única vez por
concepto de otorgar un crédito para cubrir todos los gastos operativos que se
derivan de la originación del mismo.
ʚ Comisión por disposición: Es la cantidad de dinero que se cobra cada vez que se
dispone del crédito.
ʚ Comisión por aniversario o anualidad: Es la cantidad de dinero que se cobra
durante la vigencia del crédito por cada año cumplido.
ʚ Pago anticipado: Algunas instituciones financieras permiten amortizar un préstamo
total o parcialmente antes de que se acabe el plazo del contrato de crédito
firmado. El propósito de los pagos anticipados es reducir o liquidar el monto
original (capital o principal) prestado.
 4.4.3 Política de cobranza

Las políticas de cobranza son procesos que se desarrollan en las empresas con el fin de
recaudar valores de sus clientes como pago por productos o servicios prestados.
Es conveniente que las políticas de cobro sean analizadas periódicamente o de acuerdo a
los requerimientos y actividad de la compañía al establecer las políticas de cobro es
necesario contemplar los siguientes elementos.
Condiciones de venta
Cuando la empresa realiza las ventas de productos o servicios a crédito, se determinan
las condiciones en relación al crédito concedido que comprende, fechas de vencimiento y
valores de pagos, plazos, porcentajes de descuento y de interés, canales de pago lugares
direcciones, números de cuenta etc. respecto a la entrega de productos o servicios
características, garantía, uso, limitaciones etc.
Plazos de cobro
En relación al cobro es necesario determinar en qué tiempo y de qué manera se realizará
la primera gestión para solicitar el pago y los procesos a seguir en caso de que el cliente
entre en mora.
Estabilidad en el trato de los clientes
Al disponer de una política de cobranza, se facilita la toma de decisiones.
Consistencia en su propia empresa
Al contar con la política de cobro se establece por escrito las expectativas que tiene la
empresa en relación a cada uno de sus trabajadores.