ANEXOS AL INFORME - Recalde Javiera - Perero Jonathan PDF

CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO
DIRECCIÓN NACIONAL DE AUDITORÍAS INTERNAS
DNAI-AI-0001-2020
Empresa Eléctrica Pública Estratégica Corporación Nacional de

Electricidad, CNEL EP
ANEXOS AL INFORME
Examen Especial a la administración y uso de equipos de cómputo y bienes electrónicos de

Oficina Central, por el período comprendido entre el 1 de enero del 2018 al 31 de diciembre
del 2019
TIPO DE EXAMEN: EE PERIODO DESDE: 2018-01-01 HASTA: 2019-12-31
1
CONTENIDO
ORDEN DE TRABAJO ................................................................................................. 3
COMUNICACIÓN DE INICIO ........................................................................................ 5
CÉDULAS..................................................................................................................... 9
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS PROVISIONAL................................................ 13
RESPUESTAS............................................................................................................ 29
DE LOS HALLAZGOS ................................................................................................ 29
CONVOCATORIA A LECTURA .................................................................................. 34
ACTA DE LECTURA................................................................................................... 41
CUADRO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS ...................................... 45
CUADRO DE RESPONSABILIDADES CIVILES......................................................... 47
SÍNTESIS ................................................................................................................... 49
MEMORANDO RESUMEN ......................................................................................... 53
LISTA DE VERIFICACIÓN.......................................................................................... 57
CUADRO DE DOCUMENTOS RESUMEN ................................................................. 62
EVIDENCIA DE LOS HALLAZGOS ............................................................................ 65
2
ORDEN DE
TRABAJO
3
Oficio: No. 0001-CGE-2020
Asunto: Orden de trabajo
Guayas, 06 de enero de 2020
Ldo. CPA.
Jonathan Andrés Perero Perero
AUDITOR JEFE DE EQUIPO
Contraloría General Del Estado
Av. Francisco de Orellana, Guayaquil 090512
Presente
En cumplimiento de los artículos 211 de la Constitución de la República del Ecuador y
36 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, solicito a usted que, en
calidad de jefe de equipo, realice el examen especial “A la administración y uso de
equipos de cómputo y bienes electrónicos de Oficina Central” de la Empresa Eléctrica
Pública Estratégica Corporación Nacional de Electricidad, CNEL EP, ubicado en la
provincia del Guayas, Av. Del Bombero, Guayaquil, por el período comprendido entre el
1 de enero del 2018 al 31 de diciembre del 2019.
Objetivo general:
• Verificar la propiedad, legalidad y veracidad a la administración y uso efectivo
de los equipos de cómputo y bienes electrónicos de la Oficina Central de la
Empresa Eléctrica Pública Estratégica Corporación Nacional de Electricidad,
CNEL EP
En forma periódica se informará sobre el avance del trabajo a cargo del Jefe de Equipo
Lcdo. CPA. Jonathan Perero Perero y Auditora Operativa Lcda CPA Javiera Recalde
Batallas y de igual forma la supervisión estará a su cargo por ser unidad unipersonal.
El tiempo estimado para la ejecución de esta acción de control es de 82 días calendario
que incluye la elaboración del borrador de informe y la conferencia final.
Atentamente,
Dios, Patria y Libertad
Fecha: 7 ENE 2020

Hora: 15:00
Ing. Fabricio Fuentes Romo

Delegado Contraloría General del Estado – Guayas
4
COMUNICACIÓN
DE INICIO
5
OFICIO No. 0006-CGE-2020
Sección: AUDITORÍA
Asunto: Comunicación de inicio servidores
Guayas, 17 de enero del 2020
Ing.
Dirk Alexanderg Zambrano Vera
Director Financiero
CNEL EP
Av. del Bombero, Guayaquil 090904
Presente
De mi consideración:
De conformidad con lo dispuesto en los artículos 90 de la Ley Orgánica de la Contraloría

General de Estado y 20 de su Reglamento, notifico a usted, que la Unidad de Auditoría
Externa, iniciará el examen especial “A la administración y uso de equipos de
cómputo y bienes electrónicos de Oficina Central”, en la Empresa Eléctrica Pública
Estratégica Corporación Nacional de Electricidad, CNEL EP, por el período
comprendido entre el 1 de enero del 2018 y el 31 de diciembre del 2019.
El objetivo general de la acción de control es:

• Verificar la propiedad, legalidad y veracidad a la administración y uso efectivo de
los equipos de cómputo y bienes electrónicos de la Oficina Central de la Empresa
Eléctrica Pública Estratégica Corporación Nacional, CNEL EP
Este trabajo estará a cargo de la gerente de auditoría interna conformado por la Lcdo.
CPA. Jonathan Andrés Perero Perero, CPA Hillary Javiera Recalde Batallas, Auditora
Operativa, por lo que agradeceré disponer se preste la colaboración necesaria para la
ejecución del trabajo indicado.
Agradeceré enviar respuesta a nuestra oficina ubicada en la Provincia del Guayas, Calle
Av. Francisco de Orellana, Guayaquil 090512 señalando sus nombres y apellidos
completos, dirección domiciliaria completa, nombre y dirección de su lugar de trabajo
actual, números de teléfono de casa, trabajo y celular, cargo y período de gestión, correo
electrónico y copia legible de su cédula de ciudadanía o identidad.
Atentamente,
Lcdo. CPA. Jonathan Andrés Perero Perero Fecha: 18

ENE 2020
AUDITOR – JEFE DE EQUIPO. Hora: 15:00
6
Ing.
Félix Ulises Aguilar Hidalgo
Jefe de Compras Públicas
CNEL EP
Presente


Eléctrica Pública Estratégica Corporación Nacional de Electricidad, CNEL EP
Atentamente,
Fecha: 18
Lcdo. CPA. Jonathan Andrés Perero Perero ENE 2020
AUDITOR – JEFE DE EQUIPO. Hora: 15:00
7
Ing.
Manuel de Jesús Sempertegui Ayala
Supervisor de Bodega
CNEL EP
Presente


Eléctrica Pública Estratégica Corporación Nacional de Electricidad, CNEL EP
Atentamente,
Lcdo. CPA. Jonathan Andrés Perero Perero

AUDITOR – JEFE DE EQUIPO.
Fecha: 18
ENE 2020
Hora: 15:00
8
CÉDULAS
9
ASESOR COMERCIAL
10
11
12
COMUNICACIÓN DE
RESULTADOS
PROVISIONAL
13
OFICIO N° 0017 -CGE-2020
Sección: Auditoría
Asunto: Notificación a funcionarios CNEL-EP
Guayas, 29 de febrero del 2020
Ing. Sempertegui Ayala Manuel de Jesús
CNEL EP
Presente
Como es de su conocimiento, la Auditoría aplicada en la Empresa Eléctrica Pública

Estratégica Corporación Nacional de Electricidad, CNEL EP; se encuentra ejecutando
el examen especial a la administración y uso de equipos de cómputo y bienes
electrónicos de Oficina Central, en las unidades relacionadas, en el periodo
comprendido del 1 de enero del 2018 al 31 de diciembre del 2019, por lo que dispuesto
en el artículo 20 de la Contraloría General del Estado, comunico a usted los siguientes
resultados:
Incumplimiento en el proceso de compras públicas.
La Empresa Eléctrica Pública Estratégica Corporación Nacional de Electricidad, CNEL

EP, debe realizar los procesos de compras públicas por medio del catálogo y uso de las
plataformas como SOCE y USHAY, para los respectivos procesos de compra de
equipos de cómputo como se detalla en el requerimiento de la entidad.
Los hechos se produjeron debido a que, el Jefe de Compras Públicas y el Supervisor de

Bodega los cuales cumplen sus funciones dentro del periodo del 01 de abril del 2017 al
31 de diciembre del 2019 no realizaron el correspondiente proceso de Compras Públicas
en la adquisición de nuevos equipos de cómputo para la entidad los cuales no fueron
adquiridos de acuerdo a la LOSNCP, generando que la "contratación" realizada a un
proveedor sin RUP.
Ocasionando 95 000,00 USD en pérdidas ya que estos equipos se encontraban en

malas condiciones en sus sistemas.
14
Presupuesto General de la entidad destinado a la compra
de equipos de computación en USD 237 500,00
Equipos de Computación Unidades Precio Unidades
Unitario Monetarias USD
USD
Computadora Escritorio Intel
Core I5 8va Gen 1tb 4gb Led 20, I7 500 475,00 237 500,00
Compra Equipos de Computación

Equipos de Computación en Unidades Precio Unidades
óptimas condiciones Unitario USD Monetarias USD

Dañados Unitario USD Monetarias USD
Perdida registrada para la entidad en el periodo en USD 95 000,00
Se ha detectado la inobservancia al Art. 9 de la Ley Orgánica Del Sistema Nacional de

Contratación Publica donde se refieren a que son objetivo prioritario del Estado, en
materia de contratación; Garantizar la transparencia y evitar la discrecionalidad en la
contratación pública, garantizar la permanencia y efectividad de los sistemas de control
de gestión y transparencia del gasto público e incentivar y garantizar la participación de
proveedores confiables y competitivos en el SNCP.
Al Jefe de Compras Públicas (JCP) y el Supervisor de Bodega se les comunicó

resultados provisionales mediante oficios 0017, 0018 -CGE-2020 con fecha 29 de
febrero del 2020.
Al Jefe de Compras (JCP) mediante comunicación No. 0004-CNEL-EP-2020 con fecha

3 de marzo del 2020, manifestó:
“…Los procesos de adquisición de nuevos equipos para la Empresa Eléctrica Pública

Estratégica Corporación Nacional de Electricidad, CNEL EP fueron realizados de manera
15
apresurada por tal motivo se realizó la contratación de un proveedor ajeno a la entidad
(…)”
El Supervisor de Bodega mediante Oficio No. 0005-CNEL-EP-2020 con fecha 3 de

marzo del 2020, manifestó:
“…En mis funciones no considere relevante el hecho de que el proveedor no contara con
el RUP habitante para el proceso de compra y recepción de los equipos de cómputo en
el departamento de bodega (…)”
Lo expresado por los servidores ratifica el comentario de auditoría, puesto que se

evidenció que no se realizó el adecuado proceso de compras públicas por parte de los
funcionarios encargado de la Empresa Eléctrica Pública Estratégica Corporación
Nacional de Electricidad, CNEL EP.
Por lo expuesto tanto el Jefe de Compras Públicas (JCP) y el Supervisor de Bodega
(SB) incumplieron con lo dispuesto en el Art. 9 de la Ley Orgánica Del Sistema Nacional
de Contratación Publica donde se refiere a que son objetivo prioritario del Estado, en
El incumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias dispuestas por la Ley

Orgánica Del Sistema Nacional de Contratación Pública han provocado que se
adquieran nuevos equipos de cómputo los cuales no contaban con un correcto
funcionamiento, provocando miles de dólares en pérdidas para la CNEL EP y el Estado.
Al Jefe de Compras Públicas. Realizar un eficiente proceso de contratación a

proveedores que tengan RUP y se encuentren debidamente registrados en el SOCE y
hayan realizado sus procesos de contratación por medio de la Plataforma USHAY. y Al
Supervisor de Bodega. Realizar un control adecuado de los bienes que ingresan a
bodega, por medio de ordenes de entrega, con la debida justificación que certifiquen la
calidad de los productos a recibir.
CONCLUSIÓN

EP, debió realizar los procesos de compras públicas por medio del catálogo y uso de
las plataformas como SOCE y USHAY, los hechos se produjeron debido a que, el Jefe
de Compras Públicas y el Supervisor de Bodega no realizaron el correspondiente
16
proceso de Compras Públicas en la adquisición de nuevos equipos de cómputo para la
entidad, ocasionando 95 000,00 USD en pérdidas ya que estos equipos se encontraban
en malas condiciones en sus sistemas por tal motivo se ha detectado la inobservancia
al Art. 9 de la Ley Orgánica Del Sistema Nacional de Contratación Publica donde se
refieren a que son objetivo prioritario del Estado, en materia de contratación; Garantizar
la transparencia y evitar la discrecionalidad en la contratación pública.
RECOMENDACIÓN
Al Jefe de Compras Públicas, deberá realizar un eficiente proceso de contratación a

hayan realizado sus procesos de contratación por medio de la Plataforma USHAY.
Al Supervisor de Bodega, deberá realizar un control adecuado de los bienes que

ingresan a bodega, por medio de ordenes de entrega, con la debida justificación que
certifiquen la calidad de los productos a recibir
Incumplimiento en la constatación física de los bienes de la entidad.

EP, debe realizar los procesos de supervisión de constatación física con sus respectivos
códigos antes de la entrega a los usuarios se detalla en el requerimiento de la entidad.
Los hechos se produjeron debido a que, el Director Financiero y el Supervisor de

31 de diciembre del 2019 no realizaron el correspondiente proceso de supervisión de
los bienes de larga duración y que constaran con sus respectivos códigos.
El Director Financiero mediante Oficio No. 0006-CNEL-EP-2020 con fecha 3 de marzo

del 2020, manifestó:
"...dispuse al supervisor de bodega cumplimiento de revisión de inventario…-en mi

calidad de director financiero, tal como lo señala la recomendación mi responsabilidad
feneció una vez emitida la disposición al supervisor de emitir el acta entrega de recepción
de bienes (...)".
El argumento vertido por el Director Financiero (DF) el cual dispuso implementar la

recomendación emitida al Supervisor de Bodega con el cual termino su responsabilidad,
no es compartido por auditoría en virtud de que como jefe inmediato debió verificar su
cumplimiento. Cabe aclarar que la verificación no se basa en emitir disposiciones a
17
funcionarios involucrados, sino la constancia de lo trabajado, implementación y
cumplimiento.
El equipo de auditoría constató las existencias en Bodega de Administración Central de

CNEL, estableciendo que constan cantidades que, hasta la fecha de ejecución del
trabajo de campo, que han sido entregadas sin los códigos respectivos según se expone
en el siguiente cuadro:
Cantida Descripción Costo Costo Total

d Unitario USD
48 Sellos de la entidad 8,40 403,20
29 Resmas de hojas A4 4,00 380,00
36 Grapadora 1,58 722,06
20 Cajas de lápices 30 unidades 6,50 221,00
24 Teclado 19,00 360,00
16 Calculadoras 12,00 366,00
27 Pares de botines de punta de 65,00 845,00
acero
17 Cinturones antilumbago 15,00 375,00
Total USD 3 672,26
El incumplimiento de los deberes y atribuciones previstos en el Artículo 77, numeral 2

apartado a) y 3 letras a) y c) de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado
donde dictamina:
Cumplir y hacer cumplir las disposiciones legales y reglamentarias, las regulaciones y

demás disposiciones expedidas por la Contraloría General del Estado; Asegurar el
funcionamiento del control interno financiero, por lo que el Director Financiero debió
constatar que los bienes cumplieran con los requisitos establecidos antes de su entrega.
Ante lo antes expuesto por el Director Financiero de igual forma el Supervisor de Bodega
hizo presente a sus funciones en la constatación física con sus respectivos códigos
antes de la entrega a los usuarios, afirmando que realizó lo dispuesto por su jefe
inmediato.
El hecho ocurrido fue al momento de revisión de los bienes existente en bodega como
también en oficina en los que se hallaron ciertos artículos sin ningún nombre o código
que lo identifique como lo se le hizo aclarar al director financiero, en los que se evidencia
que no hubo el debido proceso de registro de entradas y salidas de bienes de la entidad.
18
"...En el tiempo de mi gestión no se ha realizado entrega de ningún bien de larga duración

sin código respectivo, y con los bienes que contamos se encuentran asignados a un
usuario final, lo que permite tener un control de cada bien, como el buen uso y el perfecto
estado de cada uno; cuando un bien ejemplo computador se avería, y necesita un cambio
solicitamos un informe técnico entregado por el TIC, como respaldo para el cambio u
otro....- ...Luego de realizar la Toma Física de bienes se comprueba que cada bien se
encuentra codificado, ubicado y entregado a un usuario final, demostrado en cada acta
a usuarios finales, las mismas que se encuentran con su respectiva firma de
responsabilidad (..)".
El Supervisor de Bodega encargado expuso sus argumentos sin demostrar

documentadamente la implementación de sus funciones. Por lo tanto, se estableció que
las indicaciones no fueron cumplidas y existieran inexistencia en inventario cuando en
realidad estaban sin codificación de identificación.
El incumplimiento de sus obligaciones genera que dentro de la entidad no se lleve un
eficiente registro de activos y codificación de los mismos. Según la Contraloría General
del Estado en el Capítulo 2 sección 1 articulo 12 literal c. en el que estipula que:
Los servidores de la institución, en forma continua inspeccionarán y constatarán la opo
rtunidad, calidad y cantidad de obras, bienes y servicios que se recibieren o prestaren
en conformidad con la Ley, en lo que el supervisor de bodega deberá tener un sistema
de registro más eficiente al momento de codificar los bienes en la entidad.
CONCLUSIÓN
La falta de cumplimiento de responsabilidades para adoptar medidas correctivas

oportunas, así como la falta de respuesta a los requerimientos de auditoría, y la
exposición de argumentos a los cuales no adjuntaron evidencia documental, permitió
determinar que la entidad no dispone de un proceso de constatación física, inventario y
codificación integral de bienes de larga duración; aspectos que no permitieron fortalecer
el sistema de control interno, como lo indica según la Contraloría General del Estado en
el Capítulo 2 sección 1 articulo 12 literal c y Artículo 77, numeral 2 apartado a) y 3 letras
a) y c) de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado. Por lo que deberán
regirse a los cambios de manera inmediata.
19
RECOMENDACIÓN
Al Director Financiero deberá un eficiente proceso de administración mediante

respectivos memorando para que sus funcionarios sepan acatar las funciones que les
compete en cada área asiendo cumplir lo estipulado por la ley, evitando así futuros
problemas en los bienes con sus códigos respectivos

ingresan a bodega asignándole sus respectivos códigos para la constatación de dichos
bienes a finales del periodo, ajustando a la ley, demostrando un eficiente sistema de
control en los bienes de la entidad, evitando perdidas para la entidad.
Atentamente,

20

Ing. Aguilar Hidalgo Félix Ulises
CNEL EP
Presente

resultados:
Incumplimiento en el proceso de compras públicas.

EP, debe realizar los procesos de compras públicas por medio del catálogo y uso de las
plataformas como SOCE y USHAY, para los respectivos procesos de compra de
equipos de cómputo como se detalla en el requerimiento de la entidad.

31 de diciembre del 2019 no realizaron el correspondiente proceso de Compras Públicas
en la adquisición de nuevos equipos de cómputo para la entidad los cuales no fueron
adquiridos de acuerdo a la LOSNCP, generando que la "contratación" realizada a un
proveedor sin RUP.

21
USD


Se ha detectado la inobservancia al Art. 9 de la Ley Orgánica Del Sistema Nacional de

Contratación Publica donde se refieren a que son objetivo prioritario del Estado, en
Al Jefe de Compras Públicas (JCP) y el Supervisor de Bodega se les comunicó

resultados provisionales mediante oficios 0017, 0018 -CGE-2020 con fecha 29 de
febrero del 2020.
Al Jefe de Compras (JCP) mediante comunicación No. 0004-CNEL-EP-2020 con fecha

3 de marzo del 2020, manifestó:
“…Los procesos de adquisición de nuevos equipos para la Empresa Eléctrica Pública

Estratégica Corporación Nacional de Electricidad, CNEL EP fueron realizados de manera
apresurada por tal motivo se realizó la contratación de un proveedor ajeno a la entidad
(…)”

22
“…En mis funciones no considere relevante el hecho de que el proveedor no contara con
el RUP habitante para el proceso de compra y recepción de los equipos de cómputo en
el departamento de bodega (…)”
Lo expresado por los servidores ratifica el comentario de auditoría, puesto que se

evidenció que no se realizó el adecuado proceso de compras públicas por parte de los
funcionarios encargado de la Empresa Eléctrica Pública Estratégica Corporación
Nacional de Electricidad, CNEL EP.
El incumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias dispuestas por la Ley

Orgánica Del Sistema Nacional de Contratación Pública han provocado que se
adquieran nuevos equipos de cómputo los cuales no contaban con un correcto
funcionamiento, provocando miles de dólares en pérdidas para la CNEL EP y el Estado.
Al Jefe de Compras Públicas. Realizar un eficiente proceso de contratación a

hayan realizado sus procesos de contratación por medio de la Plataforma USHAY. y Al
Supervisor de Bodega. Realizar un control adecuado de los bienes que ingresan a
bodega, por medio de ordenes de entrega, con la debida justificación que certifiquen la
calidad de los productos a recibir.
CONCLUSIÓN

en malas condiciones en sus sistemas por tal motivo se ha detectado la inobservancia
al Art. 9 de la Ley Orgánica Del Sistema Nacional de Contratación Publica donde se
refieren a que son objetivo prioritario del Estado, en materia de contratación; Garantizar
la transparencia y evitar la discrecionalidad en la contratación pública.
23
RECOMENDACIÓN
Al Jefe de Compras Públicas, deberá realizar un eficiente proceso de contratación a

hayan realizado sus procesos de contratación por medio de la Plataforma USHAY.

ingresan a bodega, por medio de ordenes de entrega, con la debida justificación que
certifiquen la calidad de los productos a recibir
Atentamente,

AUDITOR – JEFE DE EQUIPO
24
Director Financiero
Zambrano Vera Dirk Alexanderg
CNEL EP
Presente

resultados:
Incumplimiento en la constatación física de los bienes de la entidad.


El Director Financiero mediante Oficio No. 0006-CNEL-EP-2020 con fecha 3 de marzo

del 2020, manifestó:
"...dispuse al supervisor de bodega cumplimiento de revisión de inventario…-en mi

calidad de director financiero, tal como lo señala la recomendación mi responsabilidad
25
feneció una vez emitida la disposición al supervisor de emitir el acta entrega de recepción
de bienes (...)".
El argumento vertido por el Director Financiero (DF) el cual dispuso implementar la

recomendación emitida al Supervisor de Bodega con el cual termino su responsabilidad,
no es compartido por auditoría en virtud de que como jefe inmediato debió verificar su
cumplimiento. Cabe aclarar que la verificación no se basa en emitir disposiciones a
funcionarios involucrados, sino la constancia de lo trabajado, implementación y
cumplimiento.
El equipo de auditoría constató las existencias en Bodega de Administración Central de

CNEL, estableciendo que constan cantidades que, hasta la fecha de ejecución del
trabajo de campo, que han sido entregadas sin los códigos respectivos según se expone
en el siguiente cuadro:

d Unitario USD
36 Grapadora 1,58 722,06
24 Teclado 19,00 360,00
16 Calculadoras 12,00 366,00
27 Pares de botines de punta de 65,00 845,00
acero
17 Cinturones antilumbago 15,00 375,00
Total USD 3 672,26
El incumplimiento de los deberes y atribuciones previstos en el Artículo 77, numeral 2

apartado a) y 3 letras a) y c) de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado
donde dictamina:
Cumplir y hacer cumplir las disposiciones legales y reglamentarias, las regulaciones y

demás disposiciones expedidas por la Contraloría General del Estado; Asegurar el
funcionamiento del control interno financiero, por lo que el Director Financiero debió
constatar que los bienes cumplieran con los requisitos establecidos antes de su entrega.
Ante lo antes expuesto por el Director Financiero de igual forma el Supervisor de Bodega
hizo presente a sus funciones en la constatación física con sus respectivos códigos
26
antes de la entrega a los usuarios, afirmando que realizó lo dispuesto por su jefe
inmediato.
El hecho ocurrido fue al momento de revisión de los bienes existente en bodega como
también en oficina en los que se hallaron ciertos artículos sin ningún nombre o código
que lo identifique como lo se le hizo aclarar al director financiero, en los que se evidencia
que no hubo el debido proceso de registro de entradas y salidas de bienes de la entidad.

"...En el tiempo de mi gestión no se ha realizado entrega de ningún bien de larga duración

sin código respectivo, y con los bienes que contamos se encuentran asignados a un
usuario final, lo que permite tener un control de cada bien, como el buen uso y el perfecto
estado de cada uno; cuando un bien ejemplo computador se avería, y necesita un cambio
solicitamos un informe técnico entregado por el TIC, como respaldo para el cambio u
otro....- ...Luego de realizar la Toma Física de bienes se comprueba que cada bien se
encuentra codificado, ubicado y entregado a un usuario final, demostrado en cada acta
a usuarios finales, las mismas que se encuentran con su respectiva firma de
responsabilidad (..)".
El Supervisor de Bodega encargado expuso sus argumentos sin demostrar

documentadamente la implementación de sus funciones. Por lo tanto, se estableció que
las indicaciones no fueron cumplidas y existieran inexistencia en inventario cuando en
realidad estaban sin codificación de identificación.
El incumplimiento de sus obligaciones genera que dentro de la entidad no se lleve un
eficiente registro de activos y codificación de los mismos. Según la Contraloría General
del Estado en el Capítulo 2 sección 1 articulo 12 literal c. en el que estipula que:
Los servidores de la institución, en forma continua inspeccionarán y constatarán la opo
rtunidad, calidad y cantidad de obras, bienes y servicios que se recibieren o prestaren
de registro más eficiente al momento de codificar los bienes en la entidad.
CONCLUSIÓN
La falta de cumplimiento de responsabilidades para adoptar medidas correctivas

oportunas, así como la falta de respuesta a los requerimientos de auditoría, y la
exposición de argumentos a los cuales no adjuntaron evidencia documental, permitió
determinar que la entidad no dispone de un proceso de constatación física, inventario y
codificación integral de bienes de larga duración; aspectos que no permitieron fortalecer
el sistema de control interno, como lo indica según la Contraloría General del Estado en
27
el Capítulo 2 sección 1 articulo 12 literal c y Artículo 77, numeral 2 apartado a) y 3 letras
a) y c) de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado. Por lo que deberán
regirse a los cambios de manera inmediata.
RECOMENDACIÓN
Al Director Financiero deberá un eficiente proceso de administración mediante

respectivos memorando para que sus funcionarios sepan acatar las funciones que les
compete en cada área asiendo cumplir lo estipulado por la ley, evitando así futuros
problemas en los bienes con sus códigos respectivos

ingresan a bodega asignándole sus respectivos códigos para la constatación de dichos
bienes a finales del periodo, ajustando a la ley, demostrando un eficiente sistema de
control en los bienes de la entidad, evitando perdidas para la entidad.
Atentamente,

28
RESPUESTAS
DE LOS HALLAZGOS
29
Oficio : OFICIO No. 0004 – CNEL - EP - 2020
Sección : Compras Públicas
Asunto : Respuesta a Informe
Guayaquil, 03 de marzo del 2020
Ldo. CPA.
Presente.
De acuerdo al oficio emitido por la Contraloría General del Estado No 0018-CGE-2020

donde se me atribuye ciertas responsabilidades de acuerdo al comentario de
incumplimiento en el proceso de compras públicas acerca de la adquisición de los
equipos de cómputo emitido en informe del examen especial DNAI-AI-0001-2020 “ a la
administración y uso de equipos de computo y bienes electrónicos de Oficina Central”,
por el periodo comprendido entre el 1 de enero del 2018 al 31 de diciembre del 2019,
doy conocimiento de que los procesos de adquisición de nuevos equipos para la
Empresa Eléctrica Pública Estratégica Corporación Nacional de Electricidad, CNEL EP
fueron realizados de manera apresurada por tal motivo se realizó la contratación de un
proveedor ajeno a la entidad.
Atentamente,
Fecha: 04 MAR 2020

Hora: 11:00

Ing. Aguilar Hidalgo Félix Ulises
CNEL
30
Sección : Bodega
Ldo. CPA.
Presente.

donde se me atribuye ciertas responsabilidades de acuerdo al comentario de
incumplimiento en el proceso de compras públicas acerca de la adquisición de los
equipos de cómputo emitido en informe del examen especial DNAI-AI-0001-2020 “ a la
administración y uso de equipos de cómputo y bienes electrónicos de Oficina Central”,
doy conocimiento de que en mis funciones no considere relevante el hecho de que el
proveedor no contara con el RUP habitante para el proceso de compra y recepción de
los equipos de cómputo en el departamento de bodega.
Atentamente,
Fecha: 04 MAR 2020

Hora: 15:00
Ing Sempertegui Ayala Manuel de Jesús
CNEL
31
Sección : Gerencia Financiera
Ldo. CPA.
Presente.

donde se me atribuye ciertas responsabilidades de acuerdo al comentario de que no se
presentó evidencia documental que identifiquen las series y códigos de los bienes
recibidos emitido en informe del examen especial DNAI-AI-0001-2020 “ a la
doy conocimiento de que dispuse al supervisor de bodega el cumplimiento de revisión
de inventario y en mi calidad de Director Financiero, tal como lo señala la recomendación
mi responsabilidad feneció una vez emitida la disposición al supervisor de emitir el acta
entrega de recepción de bienes.
Atentamente,
Fecha: 04 MAR 2020

Hora: 15:00
DIRECTOR FINANCIERO
ING ZAMBRANO VERA DIRK ALEXANDERG
CNEL
32
Sección : Bodega
Ldo. CPA.
Presente.

donde se me atribuye ciertas responsabilidades de acuerdo al comentario de que no se
presentó evidencia documental que identifiquen las series y códigos de los bienes
recibidos emitido en informe del examen especial DNAI-AI-0001-2020 “ a la
doy conocimiento de que en el tiempo de mi gestión no se ha realizado entrega de
ningún bien de larga duración sin código respectivo, y con los bienes que contamos se
encuentran asignados a un usuario final, lo que permite tener un control de cada bien,
como el buen uso y el perfecto estado de cada uno; cuando un bien ejemplo computador
se avería, y necesita un cambio solicitamos un informe técnico entregado por el TIC,
como respaldo para el cambio u otro. Luego de realizar la Toma Física de bienes se
comprueba que cada bien se encuentra codificado, ubicado y entregado a un usuario
final, demostrado en cada acta a usuarios finales, las mismas que se encuentran con su
respectiva firma de responsabilidad.
Atentamente,
Fecha: 04 MAR 2020

Hora: 15:00
Ing Sempertegui Ayala Manuel de Jesús
CNE
33
CONVOCATORIA A
LECTURA
34
OFICIO No. 0020 -CGE-2020
Asunto: Convocatoria a la conferencia final
Guayas, 9 de marzo del 2020
Ing.
CNEL EP
Presente.

General del Estado y 23 de su Reglamento, convoco a usted a la conferencia final de
comunicación de resultados mediante la lectura del borrador del informe a la
administración y uso de equipos de cómputo y bienes electrónicos de Oficina Central, a
la Empresa Eléctrica Pública Estratégica Corporación Nacional de Electricidad, CNEL
EP, por el período comprendido entre el 1 de enero del 2018 al 31 de diciembre del
2019 realizado por Dirección Nacional de Auditoria Interna de la Contraloría General del
Estado, Mediante orden de trabajo No. 0001-CGE-2020 de 1 de enero del dos mil
dieciocho al treinta y uno de diciembre del dos mil diecinueve.
La diligencia se llevará a cabo por medio de la plataforma Zoom el día miércoles 11 de

marzo del 2020 a las 10H00 de la mañana.
En caso de no poder asistir virtualmente, agradeceré notificar por escrito, indicando los
nombres, apellidos y número de cédula de ciudadanía o identidad de la persona que
participará en su representación.
Atentamente

35
Recibido por:
Nombres y Apellidos
0989635978
Número de cédula de ciudadanía o identidad
Provincia: x Cantón: Parroquia: Calle:
Dirección domiciliaria
Av. 9 de Octubre N27-75 y Berlín, GUAYAS
Números telefónicos: sempermanuel70@gmail.com
0996587425
Acepto recibir en el correo electrónico personal y/o casilla electrónica registrada en
este documento, así como, los declarados en otros trámites exigidos por la Contraloría
General del Estado, los avisos y notificaciones que el organismo de control efectué
por medios electrónicos a través de sus diferentes unidades administrativas dentro de
los procedimientos de auditoria y control de recursos públicos, predeterminación de
responsabilidades, recursos de revisión, procesos de ejecución coactiva u otros actos
administrativos que ejecute.
10 de marzo del 2020 12H00
Fecha Hora
Firma y rúbrica del destinatario

Observaciones:
Ninguno
36
Ing.
Felix Ulises Aguilar Hidalgo
CNEL EP
Presente.
EP, por el período comprendido entre el uno de enero del dos mil dieciocho al treinta y
uno de diciembre del dos mil diecinueve realizado por Dirección Nacional de Auditoria
Interna de la Contraloría General del Estado, Mediante orden de trabajo No. 0001-CGE-
2020 de 1 de enero del dos mil dieciocho al treinta y uno de diciembre del dos mil
diecinueve.
La diligencia se llevará a cabo por medio de la plataforma Zoom el día miércoles once
de marzo del dos mil veinte a las diez de la mañana.
Atentamente

37
Recibido por:
Felix Ulises Aguilar Hidalgo
Nombres y Apellidos
0925789635
Panamá 300 y Padre Aguirre, Guayaquil, GUAYAS
Números telefónicos: fulisesaguilar@hotmail.com
0985236985
los procedimientos de auditoría y control de recursos públicos, predeterminación de
Fecha Hora

Observaciones:
Ninguno
38
Ing.
Dirk Alexanderg Zambrano vera
Director Financiero
CNEL EP
Presente.

EP, por el período comprendido entre el uno de enero del dos mil dieciocho al treinta y
uno de diciembre del dos mil diecinueve realizado por Dirección Nacional de Auditoria
Interna de la Contraloría General del Estado, Mediante orden de trabajo No. 0001-CGE-
2020 de 1 de enero del dos mil dieciocho al treinta y uno de diciembre del dos mil
diecinueve.
La diligencia se llevará a cabo por medio de la plataforma Zoom el día miércoles once
de marzo del dos mil veinte a las diez de la mañana.
Atentamente

39
Recibido por:
Dirk Alexanderg Zambrano vera
Nombres y Apellidos
0985633485
Av de las Américas y José Alavedra Tama, Guayaquil, GUAYAS
Números telefónicos: veradirk@hotmail.com
0996935482
los procedimientos de auditoría y control de recursos públicos, predeterminación de
Fecha Hora

Observaciones:
Ninguno
40
ACTA DE
LECTURA
41
Guayas,
ACTA DE LECTURA
Buenos Días con los presentes:
Se les convocó para la lectura del borrado del Examen Especial a la administración y
uso de equipos de cómputo y bienes electrónicos de Oficina Central, por el período
comprendido entre el 1 de enero del 2018 al 31 de diciembre del 2019, por los hallazgos
realizador por la Contraloría General del Estado, que será realizado por medio de la
plataforma zoom, a continuación, los puntos a considerar:
• El informe es un borrador por lo que no significa pronunciamiento oficial por parte

Contraloría General del Estado.
• No se permite ningún tipo de grabación antes, y durante o después de la sesión,
cualquier video expuesto de la reunión en curso será sancionado a la entidad
como a los funcionarios involucrados.
• Tienen 5 días adicionales a partir de hoy para seguir ejerciendo su derecho a la
defensa.
• Esta en todo el derecho de solicitar un borrador del informe emitido en la reunión.
• Luego de la lectura del informe se les preguntará sobre alguna pregunta u
observación de lo leído, después de aquello no tendrá derechos a reclamos.
presente
Atentamente,

42
ACTA DE CONFERENCIA FINAL DE COMUNICACIÓN DE
RESULTADOS CONTENIDOS EN EL BORRADOR DEL
INFORME DEL EXAMEN ESPECIAL LA ADMINISTRACIÓN Y
USO DE EQUIPOS DE CÓMPUTO Y BIENES ELECTRÓNICOS
DE OFICINA CENTRAL, A LA EMPRESA ELÉCTRICA
PÚBLICA ESTRATÉGICA CORPORACIÓN NACIONAL DE
ELECTRICIDAD, CNEL EP, POR EL PERÍODO COMPRENDIDO
ENTRE 1 DE ENERO DEL 2018 AL 31 DE DICIEMBRE 2019
En la ciudad de Guayaquil provincia del Guayas a los once días del mes de marzo del
dos mil veinte a las diez de la mañana, los/as suscritos/as: a cargo del Jefe de Equipo
Lcdo. CPA. Jonathan Perero Perero y Auditora Operativa Lcda CPA Javiera Recalde
Batallas, se constituyen en la plataforma zoom, con el objeto de dejar constancia de la
comunicación final de resultados mediante la lectura del borrador del informe de la
acción de control a la administración y uso de equipos de cómputo y bienes electrónicos
de oficina central, en la empresa eléctrica pública estratégica corporación nacional de
electricidad, CNEL EP, por el período comprendido entre el 1 de enero del 2018 al 31
de diciembre 2019,que fue realizado por Dirección Nacional de Auditorias Internas de
conformidad a la orden de trabajo No. 0001-CGE-2020 con fecha seis de enero del dos
mil veinte.
En cumplimiento del inciso final del artículo 90 de la Ley Orgánica de la Contraloría

General del Estado, se convocó mediante oficio No. 0020-CGE-2020, 0021-CGE-2020,
0022-CGE-2020 del 9 de marzo del 2020, a los servidores/as, ex servidores/as y
personas relacionadas con la acción de control, para que asistan a la presente
diligencia, misma que se cumplió en los términos previstos por la ley y las normas
profesionales sobre la materia.
Al efecto, en presencia de los abajo firmantes, se procedió a la lectura del borrador del
informe y se analizaron los resultados de la acción de control constantes en los
comentarios, conclusiones y recomendaciones.
Para constancia de lo actuado, las personas asistentes suscriben la presente acta en

dos ejemplares de igual tenor.
43
CÉDULA DE
NOMBRES Y CARGO FIRMA CIUDADANIA
APELLIDOS O IDENTIDAD
Manuel de Jesús Supervisor de 0989635978
Sempertegui bodega
Ayala
Aguilar Hidalgo Jefe de 0925789635
Félix Ulises Compras
Públicas
Zambrano Vera Director 0985633485

Dirk Alexanderg Financiero
44
CUADRO DE
RESPONSABILIDADES
ADMINISTRATIVAS
45
Examen Especial a la administración y uso de equipos de cómputo y bienes electrónicos de Oficina Central, por el período comprendido entre el 1 de enero del 2018 al
31 de diciembre del 2019.
CUADRO DE RESPOSABILIDADES ADMINISTRATIVAS
Período examinado: 2018-01-01 a 2019-12-31
PERÍODO DE Memorando
Sanciones
GESTIÓN Resumen
CÉDULA
NOMBRE CARGO MULTA USD
DESDE HASTA IDENTIDAD C1 C2
SBU USD
Zambrano Vera Dirk Alexanderg Director Financiero 2017-04-01 2019-12-31 0985633485 X 3 394,00 1.182,00
Manuel de Jesús Sempertegui Ayala Jefe de Bodega 2017-04-01 2019-12-31 0989635978 X 3 394,00 1.182,00
TOTAL 2.364,00
_____________________________________________________
46
CUADRO DE
RESPONSABILIDADES
CIVILES
47
CNEL-EP CGE
Período examinado: 01/01/2018 al 31/12/2019
FUNCIONARIOS
1 2
SEMPERTEGUI
AGUILAR HIDALGO AYALA
MANUEL DE
FELIX ULISES JESUS
Cédula Ciud. 925789635 989635978
JEFE DE COMPRAS SUPERVISOR
Cargo PÚBLICAS DE BODEGA
Período de 01/04/2017 a 01/04/2017 a
Gestión. 31/12/2019 31/12/2020
JEFE DE COMPRAS SUPERVISOR
Cargo PÚBLICAS DE BODEGA
Período de 01/01/2018 a 01/01/2018 a
Auditoría 31/12/2019 31/12/2019
Not. Inicio Exam. 17/1/2020 17/1/2020
Result. Prelim. 29/2/2020 29/2/2020
Convocatoria 9/3/2020 9/3/2020
Lectura borrador 11/3/2020 11/3/2020
Bienes en óptimas
condiciones 142500
Bienes en malas
95.000,00
condiciones
VG Compra
Equipos de 237.500,00
cómputo
Total perdida 95.000,00
_____________________________________________________
48
SÍNTESIS
49
SÍNTESIS DEL INFORME
1. Información general Motivo del examen

Unidad Administrativa de Control: Contraloría
General del Estado
Ciudad: Guayaquil O/T No. 0001-CGE-2020
Acción de control: a la administración y uso de
equipos de cómputo y bienes electrónicos de Oficina
Fecha: 06 de enero de 2020
Central, por el período comprendido entre el 1 de
enero del 2018 al 31 de diciembre del 2019
Período examinado: Desde: 2018-01-01 Imprevisto X Planificado
Hasta: 2019-12-31
Entidad examinada
Nombre: Empresa Eléctrica Pública Estratégica Corporación Nacional de Electricidad, CNEL EP
Dirección: Provincia del Guayas, Av. Del Bombero, Guayaquil,
Monto de recursos examinados: 95 000,00 USD
2. Principales hallazgos Ref. Pág. Inf.
Incumplimiento en el proceso de compras públicas
La Empresa Eléctrica Pública Estratégica Corporación Nacional de Electricidad, CNEL EP,

debió realizar los procesos de compras públicas por medio del catálogo y uso de las
plataformas como SOCE y USHAY, los hechos se produjeron debido a que, el Jefe de
Compras Públicas y el Supervisor de Bodega no realizaron el correspondiente proceso de
Compras Públicas en la adquisición de nuevos equipos de cómputo para la entidad, 6
ocasionando 95 000,00 USD en pérdidas ya que estos equipos se encontraban en malas
condiciones en sus sistemas por tal motivo se ha detectado la inobservancia al Art. 9 de la
Ley Orgánica Del Sistema Nacional de Contratación Publica donde se refieren a que son
objetivo prioritario del Estado, en materia de contratación; Garantizar la transparencia y
evitar la discrecionalidad en la contratación pública.
Incumplimiento en la constatación física de los bienes de la entidad
La falta de cumplimiento de responsabilidades para adoptar medidas correctivas oportunas,

así como la falta de respuesta a los requerimientos de auditoría, y la exposición de
argumentos a los cuales no adjuntaron evidencia documental, permitió determinar que la 9
entidad no dispone de un proceso de constatación física, inventario y codificación integral
de bienes de larga duración; aspectos que no permitieron fortalecer el sistema de control
interno, como lo indica según la Contraloría General del Estado en el Capítulo 2 sección 1
articulo 12 literal c y Artículo 77, numeral 2 apartado a) y 3 letras a) y c) de la Ley Orgánica
50
de la Contraloría General del Estado. Por lo que deberán regirse a los cambios de manera
inmediata.
3. Presuntos sujetos de responsabilidad
Número de la Predeterminación de responsabilidad según el memorando
resumen 0023-CGE-2020
Predeterminación de
Predeterminación de Responsabilidad Civil
Nombre Responsabilidad
Culposa
sy Administrativa culposa
Cargos
apellido
s Nro. Del Nro. Del
título del título del
Multa Destit Solidar Princip Subsi
comentari comentari Directa
USD ución ia al diaria
o del o del
informe informe
Zambran
o Vera
Director 1
Dirk 2
Financiero 182,00
Alexand
erg
Manuel
de Jesús 1
Jefe de
Sempert 1-2 182,00 1-2
Bodega
egui
Ayala
Aguilar
Hidalgo Jefe de
1 X
Félix Compras
Ulises
2
V/total V/total 95 000,
364,00
USD USD 00
Indicios de responsabilidad penal
El Jefe de Compras Públicas y el Supervisor de Bodega no realizaron el correspondiente proceso de Compras

Públicas en la adquisición de nuevos equipos de cómputo para la entidad, ocasionando 95 000,00 USD en
pérdidas ya que estos equipos se encontraban en malas condiciones en sus sistemas.
Detalle de personas que tienen relación directa con los hechos constitutivos del indicio de
responsabilidad penal:
Responsabilidad Civil Aguilar Hidalgo Félix Ulises Jefe de Compras y Manuel de Jesús Sempertegui Ayala
Jefe de Bodega .
4. Resumen de montos totales de las predeterminaciones de responsabilidades sugeridas
Tipo de responsabilidad: V/parcial USD V/total USD
Total predeterminación de 2 364,00 2 364,00
Responsabilidad Administrativa
culposa
95 000, 00 95 000, 00
51
Total predeterminación de
Responsabilidad Civil Culposa
• Predeterminación de
responsabilidad civil o glosa
• Orden de reintegro
Total indicios de responsabilidad penal

TOTAL USD 97 364,00
5.- Equipo de auditoría multidisciplinario
Nombres y apellidos
Jefe de equipo: Lcdo. CPA Jonathan Andrés Perero Perero
Personal Lcda. CPA Hillary Javiera Recalde Batallas
operativo:
…………………………………………………..
Lcdo. CPA Jonathan Andrés Perero Perero
Auditora General Interna
Ciudad: Guayaquil
Fecha: 19-03-2020
52
MEMORANDO
RESUMEN
53
MEMORANDO EE2- ACB-AI-GADPSE-MR-2018
Para: Empresa Eléctrica Pública Estratégica Corporación Nacional de
De: Contraloría General del Estado

Asunto: Examen Especial a la administración y uso de equipos de cómputo
y bienes electrónicos de Oficina Central
Fecha: Guayas 16 de marzo del 2020
El Examen Especial a la administración y uso de equipos de cómputo y bienes
electrónicos de Oficina Central, por el período comprendido entre el 1 de enero del 2018
al 31 de diciembre del 2019, se realizó con cargo al plan anual de control año 2019 de
la Unidad de Auditoría Interna y en cumplimiento a la orden de trabajo No. 0001-CGE-
2020 de 06 de enero de 2020.
De conformidad con lo dispuesto en los artículos 39 y 45 de la Ley Orgánica de la
Contraloría General del Estado, a continuación, se detallan los hechos que ameritan la
predeterminación de responsabilidades administrativas culposas.
I. ADMINISTRATIVAS CULPOSAS
1. Incumplimiento en la constatación física de los bienes de la entidad (Pág. Inf.

6-9 / anexos Pág. 17-20)
Al Señor:
Período Gestión
de
Nombres y Apellidos Cédula Cargo Desde Hasta
Manuel de Jesús 0989635978 Supervisor de bodega 2017-04- 2019-12-31

Sempertegui Ayala 01
Zambrano Vera Dirk 0985633485 Director Financiero 2017-04- 2019-12-31

Alexanderg 01
54
De conformidad la Contraloría General del Estado en el Capítulo 2 sección 1 articulo 12

literal c y Artículo 77, numeral 2 apartado a) y 3 letras a) y c) de la Ley Orgánica de la
Contraloría General del Estado inobservó el artículo Capítulo 2 donde estipula que a
los servidores de la institución, en forma continua inspeccionarán y constatarán la opor
tunidad, calidad y cantidad de obras, bienes y servicios que se recibieren o prestaren
de registro más eficiente al momento de codificar los bienes en la entidad, por lo que se
evidencio que La falta de cumplimiento de responsabilidades para adoptar medidas
correctivas oportunas, así como la falta de respuesta a los requerimientos de auditoría,
y la exposición de argumentos a los cuales no adjuntaron evidencia documental,
permitió determinar que la entidad no dispone de un proceso de constatación física,
inventario y codificación integral de bienes de larga duración
Por lo expuesto el Jefe de Bodega y Director Financiero, incumplió deberes y

atribuciones previstos en el Art. 77 número 2 letra a) de la Ley Orgánica de la Contraloría
General del Estado, e incurrió en la causal establecida en el artículo 45 número 7 de la
citada Ley.
II. CIVIL CULPOSA

1. Incumplimiento en el proceso de compras públicas (Pag. Inf. 4–6 / anexos
Pág. 14-17)
A los señores:
Período de Actuación
Nombres y Apellidos Cédula Cargo Desde Hasta
Manuel de Jesús 0989635978 Supervisor de bodega 2017-04-01 2019-12-31

Sempertegui Ayala
55
Aguilar Hidalgo Félix 0925789635 Jefe de Compras 2017-04-01 2019-12-31
Ulises Públicas

en malas condiciones en sus sistemas puesto que se evidenció que no se realizó el
adecuado proceso de compras públicas por parte de los funcionarios encargado de la
Empresa Eléctrica Pública Estratégica Corporación Nacional de Electricidad, CNEL EP.

Por lo expuesto el Jefe de Compras Públicas y Jefe de Bodega incumplieron deberes

y atribuciones previstos en el Art. 77 número 2 letras a) de la Ley Orgánica de la
Contraloría General del Estado, e incurrieron en la causal establecida en el artículo 45
números 6 y 9 de la citada Ley.
Los actos y hechos relatados, y la inobservancia de la normativa expuesta, hacen
mérito para el restablecimiento de las responsabilidades administrativas descritas,
fundamentados en las disposiciones contenidas en el artículo 212 número 2 de la
Constitución de la República del Ecuador; y, en la facultad determinada en los artículos
31, número 34 y 46, de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado.
Atentamente,

56
LISTA DE
VERIFICACIÓN
57
DELEGACIÓN PROVINCIAL DEL GUAYAS
L I S T A D E V E R I F I C AC I Ó N
ENTIDAD
Empresa Eléctrica Pública Estratégica Corporación Nacional de Electricidad, CNEL EP
EXAMEN A la administración y uso de equipos de cómputo y bienes electrónicos de Oficina
Central” de la Empresa Eléctrica Pública Estratégica Corporación Nacional de
No . 0001-CGE-2020
S upe rv is o r D ire c t o r o
Se verificaron los aspectos siguientes de la estructura y contenido y J .E . D e le ga do P .
# C um ple C um ple O bs e rv a c io ne s
del informe de la acción de control: Si No Si No
Memorando de remisión de informe para aprobación, debe estar

suscrito por el servidor/a a cargo de la unidad administrativa de
control que emite el informe, Supervisor y Jefe de Equipo de la acción
de control, conforme los Formatos 5.
x x
La elaboración, trámite de aprobación de informes de auditoría
gubernamental, memorando resumen y síntesis están regulados de
acuerdo a la reglamentación que lo contienen y guardan conformidad
con lo que establecen los respectivos Acuerdos.
IN F O R M E
Pasta y carátula
Relación de siglas y abreviaturas utilizadas
1 Incluye todas las referidas en el informe y en orden alfabético x x
Índice
2 Está estructurado con los Títulos, Subtítulos y número de páginas; verificándose
x x
que la numeración guarde relación con las páginas del Informe.
Carta de Presentación
3
Está dirigida a la máxima autoridad (Cargo) sin incluir: el nombre, numeración y
fecha; incluye el logotipo de Contraloría General del Estado (Formato 2)
Si a la fecha de expedición del informe, el ente auditado ha sido extinguido, la

carta de presentación deberá dirigirse a la máxima autoridad (Cargo) del nuevo
ente que lo reemplazó o lo asumió.
x x
Nota: Cuando la acción de control se realice a una entidad y a sus instituciones
relacionadas; y, en los informes consten recomendaciones dirigidas a servidores
de las segundas, la unidad de control hará conocer de oficio a la máxima autoridad
de cada una de aquellas, informando sobre dichas recomendaciones para su
inmediato y obligatorio cumplimiento: indicándole además que, el informe
aprobado correspondiente, se encuentra disponible en la página web institucional.
CAPÍTULO I
INFORMACIÓN INTRODUCTORIA
Motivo del examen
4 La referencia de esta información, corresponde a la indicada en la orden de
trabajo:
1. Nombre de la Entidad
2. Número y fecha de la orden de trabajo (Modificaciones, únicamente las que se x x
refieren al alcance).
3. Específica si corresponde a una acción de control planificada o imprevista si
obedece a un imprevisto autorizado; especificar número y fecha de autorización.
Objetivos del examen

5 Los generales de la orden de trabajo. x x
Alcance del examen
6 Su referencia corresponde a la descrita en la orden de trabajo, modificaciones y/o
ampliaciones autorizadas, relacionadas con el periodo y/o las áreas, rubros,
cuentas, contratos, procesos o actividades a examinar. (No incluye cambio de
auditores operativos, ni ampliaciones de tiempo).
x x
Se citan informes aprobados o acciones de control ejecutadas o en curso que
tienen relación con el alcance de la acción de control.
Se citan exclusiones al alcance autorizadas por el Contralor General del Estado

y/o Subcontralor General del Estado
Limitación al alcance
7 Se señalan limitaciones únicamente en los casos que existe imposibilidad
práctica de aplicar procedimiento de auditoría por restricciones o impedimentos
impuestos por la administración de la entidad o terceros relacionados. Si provienen x x
del auditor la imposibilidad de evaluar, se debe señalar “que se excluyen del
alcance”
Base legal
8 Se citan: leyes, reglamentos, decretos, acuerdos o resoluciones de creación de la
x x
entidad y sus reformas, (número y fecha).
Estructura Orgánica
9 Se cita la estructura vigente de la entidad, unidad o área examinada. x x
Objetivos de la entidad
10 Se incluye los que constan en la normativa de creación o en el plan estratégico y
están relacionados con el objeto del examen. Además, el que consta en el x x
Estatuto Orgánico de la entidad. (Se señala la fuente de información)

Monto de recursos examinados
11
Incluye el monto total de recursos analizados en el examen especial al rubro,
componente, área o proyecto y las fuentes de financiamiento de éstos.
Constan anexos respectivos con detalle de operaciones, transacciones, contratos,

comprobantes, registros contables con referencia de fechas, números, montos, x x
que respaldan los recursos examinados
1. Se verificaron operaciones aritméticas; y

2. Se verificó que sea la misma información que se incluye en la síntesis
Servidores relacionados
12 En la referencia de esta Información constan:
1. Nombres y apellidos completos
2. Cargos desempeñados conforme a contratos o acciones de personal
3. Periodos de gestión (durante el período examinado) x x
Esta información debe presentarse como anexo al final del informe; guarda 58
consistencia con la especificada en el cuadro resumen de documentos de
notificación de inicio de la acción de control, comunicación de resultados y
convocatoria a la conferencia final, (FormatolO)
CAPÍTULO II
RESULTADOS DE LA ACCIÓN DE CONTROL
Seguimiento al cumplimiento de recomendaciones:
1. Se ubica como primer comentario del Capítulo II Resultados del examen.
2. Se cita la referencia concreta de los informes relacionados con el examen que
se ejecuta, las fechas de aprobación y de recepción en la entidad.
3. Se señalan las recomendaciones incumplidas
4. Situación actual encontrada que determine su incumplimiento parcial o total.
5. Opiniones de los servidores sobre la falta de cumplimiento.

6. Por existir un número considerable de recomendaciones Incumplidas, se
x x
presentan como Anexo del informe.
7. No se evalúan ni revelan en el seguimiento de recomendaciones sobre informes
que se encuentran en trámite de aprobación; tampoco se revela dicha condición.
8. Se mencionan recomendaciones que no están relacionadas con el tema de la

acción de control.
9. En los casos que no proceda seguimiento al cumplimiento de
recomendaciones consta un párrafo explicativo.
Comentarios:
1. Se comentan las deficiencias de control interno identificadas y comunicadas
provisionalmente.
2. Títulos cortos, relacionados con el comentario.
3. Contienen los cuatro atributos del hallazgo (condición, criterio, causa y
efecto)
4. Las acciones u omisiones determinadas en los hallazgos objeto de los
comentarios no se refieren a la entidad, sino al cargo de los servidores, ex
servidores/as públicos/as o del tercero relacionado con la administración pública
vinculados a la desviación en su periodo de gestión.(No se señalan nombres)
x x
5. Los comentarios no incluyen juicios de valor.
6. No se incluyen términos como: "a la fecha" o "en la actualidad", se precisa la
fecha del evento.
7. Los efectos están narrados en tiempo pasado y cuantificado, cuando el caso
amerita.
8. Los hallazgos se organizan y se presentan de acuerdo al orden de
presentación de las cuentas en los estados financieros y, dentro de éstos, de
acuerdo a su importancia; y, guardan relación con el alcance señalado en la orden
de trabajo.
1. Se revelan las disposiciones legales inobservadas en el siguiente orden:
Constitución de la República del Ecuador; leyes orgánicas; leyes ordinarias; las
normas regionales y las ordenanzas distritales; los decretos y reglamentos; las
ordenanzas; los acuerdos y las resoluciones; y los demás actos y decisiones de x x
los poderes públicos.
2. Las leyes, reglamentos y normativas citadas están vigentes y relacionados con

el hecho comentado.
Los cargos de los servidores, ex servidores o terceros relacionados que constan
observados en los comentarios del informe, son consistentes con los sujetos de x x
responsabilidades detallados en el memorando resumen y síntesis.
Los hallazgos fueron dados a conocer a los servidores, ex servidores/as
públicos/as o del tercero relacionado con la administración pública, en
cumplimiento del debido proceso y derecho a la defensa (previsto en la
Constitución de la República del Ecuador, Ley Orgánica de la Contraloría General
del Estado y su Reglamento)
1. Constan los puntos de vista de los servidores, ex servidores/as públicos/as o
del tercero relacionado con la administración pública, recibidos durante el examen
y se expone la opinión razonada del auditor, ratificando o rectificando el contenido x x
del comentarlo.
2. Las transcripciones textuales, solo incluyen la parte pertinente y se observa lo
indicado en el artículo 5 del Reglamento para elaboración, trámite y aprobación de
informes auditoría gubernamental, predeterminación de responsabilidades y su
notificación (Sangría, cursiva, renglón seguido, cortes de texto, sic, punto y dos
espacios para renglón seguido, y punto y guion para otro párrafo). No contiene
transcripciones íntegras ni extensas.
Se comprobó la consistencia de cifras expuestas en los comentarios,
x x
conclusiones, anexos y síntesis.
En el informe con indicios de responsabilidad penal, (si existiere) los hechos están
incluidos en el informe general, con referencia muy concisa del hallazgo para la
predeterminación de las responsabilidades administrativas y civiles a que haya x x
lugar.
Conclusiones:
1. Están estructuradas tomando en cuenta la condición, causa y efecto del
hallazgo, se verificó que no existen repeticiones textuales del comentario, se ha
cuantificado el efecto que produjo la desviación.
2. Constituye el juicio profesional que realiza el auditor como resultado de los x x
hallazgos.
3. Se constituyen únicamente sobre hechos señalados en el comentario.
Recomendaciones:
1. Están dirigidas a los servidores responsables de implantarlas a fin de asegurar
su cumplimiento.
2. Están dirigidas a los cargos de los servidores de entidades en marcha y no
extinguidas.
3. Redactadas en oraciones afirmativas y simples, sin incluir expresiones como
"inmediatamente" o "sin demora" u otra expresión con tono imperativo
4. No se sugiere el acatamiento de disposiciones legales, reglamentarias o
normativas. x x
5. No se sugiere proceder a realizar pagos o compromisos económicos.
6. Las recomendaciones están orientadas a subsanar y guardar consistencia con
el hallazgo, no sugiere lo que no se comenta en el informe. 59
7. Las recomendaciones contienen lineamientos de acciones correctivas precisas
y no generales. (Ejemplo de carácter general: deberá tomar las acciones
correctivas necesarias.).
Constan los siguientes Anexos al Informe :
22 1. Nómina de servidores ex servidores/as públicos/as o del tercero relacionado
con la administración pública, relacionados con el examen, con direcciones
domiciliarias y/o laborales (que sirva de base para cumplir el proceso de
notificación de predeterminación y determinación de las responsabilidades).
2. Recomendaciones incumplidas (si el caso amerita).

3. Otros (Que permitan aclarar aspectos técnicos y sustentan hallazgos
significativos y que se relacionan con el cuerpo del informe).
4. Tomo de anexos independiente al informe (manejo interno de la unidad de
Control) Notificaciones de inicio de examen a servidores, ex servidores y demás
personas relacionadas con el examen (Formato 6a)
5. Comunicaciones de resultados provisionales. x x
6. Convocatorias para la conferencia final (Formato 8)
7. Acta(s) de conferencia final de comunicación de resultados (Formato 9)
8. Copia de la orden de trabajo
9. Copia legible de la cédula de ciudadanía o identidad de los servidores, ex
servidores o personas relacionadas con la acción de control convocados a la
conferencia final.
10. Esta información guarda consistencia con la especificada en el cuadro
resumen de documentos de: notificación de inicio de la acción de control,
comunicación de resultados provisionales y convocatoria a la conferencia final
(Formato 10); y no existen superposición de fechas, ni quedan periodos sueltos.
INFORMES CON INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL

23
1. Se consideró el título de Capítulo II “Desarrollo de los Indicios”, Formato 16a
2. Se verificó que la documentación que evidencia el hallazgo que originó la

emisión del informe con indicios de responsabilidad penal (ANEXOS), están x x
numerados y archivados manteniendo el orden de narración de los hechos
descritos en el informe, de acuerdo al reglamento que lo contiene; detallándolos en
el índice del informe; los que están debidamente certificados.
MEMORANDO RESUMEN
24 Está elaborado conforme al Formato 12, y a los lineamientos recibidos para
control de calidad y motivación en los informes. Se verificó en el contenido del
memorando:
1. En el primer párrafo introductorio, se consideró la información relacionada con
la acción de control (Tipo de acción de control, Alcance, Periodo, Específica si
corresponde a una acción Planificada o Imprevista, Nombre de la Entidad
Examinada, Periodo examinado, Número y Fecha de Orden de Trabajo), y en caso
de haber las modificaciones.
2. En el segundo párrafo, de los Artículos 39, 45, 52 y 53, se consideró los que
corresponden, según las responsabilidades administrativas y/o civiles culposas
que se sugiere.
3. Los Títulos de los comentarios y números de páginas, son iguales al informe y
síntesis.
4. Están adecuadamente motivadas las responsabilidades administrativas y
civiles por cada sujeto de responsabilidad y guarda relación con las funciones
relacionadas al cargo, previstas en los estatutos orgánicos u otra normativa de la
entidad examinada.
Se cita que como consecuencia de los incumplimientos están incursos en la
inobservancia del artículo 77 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del
Estado según corresponda
5. Los sujetos de responsabilidad cuentan con: notificación inicial de la acción
de control, comunicación de resultados provisionales, convocatorias y constan en
acta de conferencia final.
6. Los números de cédula de ciudadanía o identidad de los sujetos de x x
responsabilidad, fueron comprobados con información del Registro Civil.
7. Los nombres y apellidos de los sujetos de responsabilidad están completos.
8. Los valores de las responsabilidades concilian con los del informe y síntesis.
9. En casos de responsabilidades civiles de lós sujetos solidarios o subsidiarios,

se señala con precisión los periodos de gestión, cargos y montos que
corresponden a cada uno, observando que la suma imputada por cada sujeto
solidario corresponda al valor total de la responsabilidad.
En los casos que corresponda, se explica si la solidaridad o la subsidiariedad, no
concuerda con la responsabilidad directa o principal por alguna causa
debidamente motivada.
10. Corresponden las responsabilidades a servidores, ex servidores/as
públicos/as o del tercero relacionado con la administración pública únicamente al
periodo examinado y no se establecieron en periodos caducados.
11. En caso que, algún comentario o hallazgo no amerite la predeterminación de
responsabilidades, consta su motivación en el memorando resumen.
12. Cuenta con el cuadro de responsabilidades, indicando expresamente, cuando
se trata de glosas u órdenes de reintegro los solidarios o subsidiarios,
respectivamente.
13. Cuenta con la información respecto a la emisión de informe de indicios de
responsabilidad penal como párrafo final y como parte de la acción de control
ejecutada.
25 En razón de que en la presente acción de control no se derivaron
responsabilidades, en el memorando resumen, suscrito por el servidor a cargo de
x x
la unidad administrativa de control que emite el informe, se comunica las razones
por las cuales no se establecieron responsabilidades.
S ÍN T E S IS
26 1. Elaborada de acuerdo al Formato 4.
2. Los principales hallazgos incluyen datos referentes a las desviaciones
detectadas, resumen de las conclusiones y recomendaciones; y, guardan
concordancia: con las páginas del informe
3. Los indicios de responsabilidad penal incluyen la información referente a los
hechos constitutivos del indicio y detalle de las personas que tienen relación con
x x
los mismos.
4. Los valores totales de las predeterminaciones de responsabilidades están
conciliados con los valores que constan en el informe y memorando resumen.
5. El número de salarios básicos unificados del trabajador en general, sugeridos 60
como sanción, están determinados de acuerdo con lo establecido en la Ley
Orgánica de la Contraloría General del Estado.
ASPECTOS GENERALES
27 1. La pasta y carátula del informe contienen el nombre de la entidad, nombre del
examen y periodo (Formato 1 y 1a) y guarda consistencia con:
▪ Orden de trabajo
▪ Carta de presentación
▪ Motivos del examen
▪ Alcance del examen
▪ Síntesis del informe
2. La página siguiente a la carta de presentación es la 2 y su número está
centrado en la parte inferior de cada hoja.
3. Todas las páginas del informe a partir de carta de presentación hasta la página
que contiene la firma del servidor/a a cargo de la unidad administrativa de control
que emite el informe, contiene la rúbrica del Supervisor, con el número de página
en letras y tinta color azul, ubicado en la parte inferior izquierda, bajo el texto de la
última línea.
4. Las fechas guardan consistencia en todo el documento (forma de texto: DD de x x
MM de AAAA o forma numérica: AAAA-MM-DD)
5. No se menciona el nombre de la entidad examinada reiteradamente.
6. Los cálculos aritméticos están correctos (Adjuntar hoja de Excel impresa con
las verificaciones aritméticas)
7. Se verificó la ortografía en el Informe, la Síntesis y el Memorando resumen.
8. Se corrigió la utilización de términos redundantes.
9. Tipo de letra utilizado es Arial, tamaño 11.
10. Espacio interlineal 1.5
11. El margen utilizado es de 3 cm por cada lado.
12. La escritura de los valores monetarios dentro de los textos, está seguida del
signo USD. Se utilizará la coma ( , ) para separar la parte entera del decimal y un
espacio en blanco en grupos de tres cifras, para reemplazar el punto.
13. Las palabras agudas, graves y esdrújulas, escritas en mayúsculas están

tildadas
Él control de calidad se relaciona con los métodos, técnicas y procedimientos empleados en la planificación, ejecución y presentación de los
informes realizados por los auditores, a fin de evaluar el cumplimiento de los ob jetivos b ásicos de la auditoría y estab lecer pautas para
controlarla calidad de sus resultados.
El trab ajo realizado por el equipo de auditores será supervisado en forma sistemática, oportuna y documentada durante el proceso de la auditoría
para asegurar su adhesión a las normas profesionales.
POLÍTICAS PARA LA PROGRAM ACIÓN, EJECUCIÓN Y EVALUACIÓN DEL PLAN ANUAL DE CONTROL DE LAS UNIDADES DE CONTROL DE LA
CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO Y DE LAS UNIDADES DE AUDITORÍA INTERNA DE LAS ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO
POLÍTlCAS PARA LA EJECUCIÓN

El control de calidad se efectuará durante todo el proceso de la auditoría gub ernamental, por parte de los auditores, supervisores de los equipos
de trab ajo, supervisores generales de calidad y/o administradores de gestión, supervisores provinciales, supervisores regionales, titulares de las
unidades de control y directores regionales, conforme a su función, dejando constancia de tales acciones en las hojas de supervisión.
Nombres, apellidos completos y firma:
Lcda CPA Javiera Recalde Batallas

Operativa

Jefe de Equipo de la acción de control
Servidor/a a cargo de la unidad administrativa de control que emite el informe
61
CUADRO DE
DOCUMENTOS
RESUMEN
62
ENTIDAD EXAMINADA: Empresa Eléctrica Pública Estratégica Corporación Nacional de Electricidad, CNEL EP
RESUMEN DE DOCUMENTOS DE: NOTIFICACIÓN DE INICIO DE LA ACCIÓN DE CONTROL, COMUNICACIÓN DE RESULTADOS Y CONVOCATORIA A LA CONFERENCIA FINAL
NOTIFICACIÓN DE INICIO DE LA ACCIÓN DE

PERSONAS RELACIONADAS CON LA ACCIÓN DE CONTROL O MATERIA DE ANÀLISIS
CONTROL
NOMBRES Y Título Cédula de

Fecha Fecha
APELLIDOS Académi Ciudadania Cargo Período de gestión Dirección Domiciliaria Dirección de trabajo actual Correo electrónico FC No Oficio
emisión receción
COMPLETOS co o identidad
Manuel de Jesús
Ingeniero 0989635978 Supervisor de bodega 1-4-2017-2019-12-31 Av. 9 de Octubre N27-75 y Berlín, GUAYAS sempermanuel70@gmail.com
1 0011-CGE-2020 2020-01-17 2020-01-18
Sempertegui Ayala
Aguilar Hidalgo Félix
Ingeniero 0925789635 Jefe de Compras Públicas 1-4-2017-2019-12-31 Panamá 300 y Padre Aguirre, Guayaquil, GUAYAS fulisesaguilar@hotmail.com1 0010-CGE-2020 2020-01-17 2020-01-18
Ulises Av. del Bombero, Guayaquil 090905
Zambrano Vera Dirk
Ingeniero 0985633485 Director Financiero 1-4-2017-2019-12-31 Av de las Américas y José Alavedra Tama, Guayaquil, GUAYAS veradirk@hotmail.com 1 0006-CGE-2020 2020-01-17 2020-01-18
Alexanderg Av. del Bombero, Guayaquil 090906

AUDITORA JEFE DE EQUIPO
EXPLICACIÓN DE SIGLAS EMPLEADAS

FC = FORMA DE COMUNICACIÓN:
1: NOTIFICACIÓN PERSONAL AT: ACEPTACIÓN TOTAL
2: NOTIFICACIÓN POR CORREO CERTIFICADO AP: ACEPTACIÓN PARCIAL
3: NOTIFICACIÓN POR LA PRENSA (Inicio, convocatoria) NA: NO HUBO ACEPTACIÓN
63
PROCESA RESPUESTA DEL PROCES
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS MIENTO CONVOCATORIA A LA CONFERENCIA AUDITADO AL AMIENT
RESPUESTA AUDITADO
PROVICIONALES EQUIPO FINAL BORRADOR DEL O
DE INFORME EQUIPO
Fecha Fecha Fecha Fecha A A
FC No Oficio No Oficio FECHA AT AP NA FC No Oficio No. Oficio Fecha NA
emisión recepción emisión recepción T P
0005 – CNEL - EP -
1 0017 -CGE-2020 2020-02-29 2020-03-02 2020 y 0007 – CNEL - 2020-03-03 X 1 2020-03-09 2020-03-10
EP - 2020 0020 -CGE-2020
0004 – CNEL - EP -
1 0018 -CGE-2020 2020-02-01 2020-03-02 2020-03-03 X 1 2020-03-09 2020-03-10
2020 0021 -CGE-2020
0006 – CNEL - EP -
1 0019 -CGE-2020 2020-02-02 2020-03-02 2020-03-03 X 1 2020-03-09 2020-03-10
2020 0022 -CGE-2020
Lcdo. CPA. Jonathan Andrés Perero

AUDITORA JEFE DE EQUIPO
64
EVIDENCIA DE
LOS HALLAZGOS
65
EVIDENCIAS DE AUDITORÍA #1
Luego de haber requerido la información donde se detalle todo el proceso de compras

correspondiente a la adquisición de equipos de cómputo para la entidad y estos no
hayan sido proporcionados por los funcionarios involucrados; Jefe de Compras Públicas
Ing. Félix Ulises Aguilar Hidalgo y Supervisor de Bodega Ing. Manuel de Jesús
Sempertegui Ayala se identificó un ineficiente proceso de contratación a proveedores
del estado, ya que detallaron no contar con dicho contrato de Compras Públicas y actas
de entrega correspondientes para el requerimiento de los activos fijos.
Dicha respuesta por parte de los funcionaros se encuentra en el anexo 1 del presente
informe, en el anexo 2 los valores relacionados al perjuicio y en el anexo 3 las evidencias
registradas en la constatacion de activos fijos adquiridos.

31 de diciembre del 2019, no realizaron el correspondiente proceso de Compras
Públicas en la adquisición de nuevos equipos de cómputo para la entidad los cuales no
fueron adquiridos de acuerdo a la LOSNCP, generando una "contratación" a un
proveedor sin RUP.

ANEXOS
Anexo 1
66
Anexo 2
VALORES RELACIONADOS AL PERJUICIO AÑO 2019

USD


Se realizo un análisis a los valores totales que fueron cancelados por la adquisición de
los 500 activos fijos valorados en 237 500,00 USD, donde se refleja una pérdida para la
entidad de 95 000,00 USD por adquisición de 200 equipos de cómputo en mal estado a
un no proveedor del estado.
De acuerdo a la evidencia se ha detectado la inobservancia al Art. 9 de la Ley Orgánica

Del Sistema Nacional de Contratación Publica donde se refieren a que son objetivo
prioritario del Estado, en materia de contratación; Garantizar la transparencia y evitar la
discrecionalidad en la contratación pública, garantizar la permanencia y efectividad de
los sistemas de control de gestión y transparencia del gasto público e incentivar y
garantizar la participación de proveedores confiables y competitivos en el SNCP.
67
Por ende, se identifica una responsabilidad civil culposa por parte de los funcionarios ya
que según la Contraloría General del Estado en su tercer apartado fundamenta el
perjuicio económico causado a la entidad u organismo, por la acción u omisión de los
servidores públicos o de terceros, previo estudio del movimiento financiero o del proceso
de contratación y la ejecución de estudios o proyectos de obras públicas.
Anexo 3
EVIDENCIAS REGISTRADAS EN LA CONSTATACION DE ACTIVOS FIJOS

ADQUIRIDOS.
68
EVIDENCIAS DE AUDITORÍA # 2
En base al proceso de auditoría, mediante los hallazgos correspondiente que implica al

Director Financiero Zambrano Vera Dirk Alexanderg y al Supervisor de Bodega Ing
Manuel de Jesús Sempertegui Ayala se identificó un ineficiente proceso de control en
los bienes de larga duración que tiene la entidad y la falta de identificación de dichos
bienes, con series o códigos que permitan mayor su identificación al final del periodo.
Dicha respuesta por parte de los funcionaros se encuentra en el anexo 4 del presente
informe, en el anexo 5 los valores los valores representativos de cada bien y en el anexo
6 las evidencias en bodega como en oficina.

Anexo 4
69
Anexo 5
El equipo de auditoría constató las existencias en Bodega de Administración Central

de CNEL, estableciendo que constan cantidades que, hasta la fecha de ejecución del
trabajo de campo, que han sido entregadas sin los códigos respectivos según se
expone en el siguiente cuadro:

d Unitario USD
36 Grapadora 1,58 722,06
24 Teclado 19,00 360,00
16 calculadoras 12,00 366,00
27 pares de botines de punta de 65,00 845,00
acero
17 cinturones antilumbago 15,00 375,00
Total USD 3 672,26
Anexo 6
70

ANEXOS AL INFORME - Recalde Javiera - Perero Jonathan PDF

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CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO

DIRECCIÓN NACIONAL DE AUDITORÍAS INTERNAS

Empresa Eléctrica Pública Estratégica Corporación Nacional de

Examen Especial a la administración y uso de equipos de cómputo y bienes electrónicos de

TIPO DE EXAMEN: EE PERIODO DESDE: 2018-01-01 HASTA: 2019-12-31

COMUNICACIÓN DE INICIO ........................................................................................ 5

COMUNICACIÓN DE RESULTADOS PROVISIONAL................................................ 13

DE LOS HALLAZGOS ................................................................................................ 29

CONVOCATORIA A LECTURA .................................................................................. 34

CUADRO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS ...................................... 45

CUADRO DE RESPONSABILIDADES CIVILES......................................................... 47

MEMORANDO RESUMEN ......................................................................................... 53

CUADRO DE DOCUMENTOS RESUMEN ................................................................. 62

EVIDENCIA DE LOS HALLAZGOS ............................................................................ 65

Asunto: Orden de trabajo

Guayas, 06 de enero de 2020

Fecha: 7 ENE 2020

Ing. Fabricio Fuentes Romo

Asunto: Comunicación de inicio servidores

Guayas, 17 de enero del 2020

De conformidad con lo dispuesto en los artículos 90 de la Ley Orgánica de la Contraloría

El objetivo general de la acción de control es:

Lcdo. CPA. Jonathan Andrés Perero Perero Fecha: 18

Asunto: Comunicación de inicio servidores

Guayas, 17 de enero del 2020

De conformidad con lo dispuesto en los artículos 90 de la Ley Orgánica de la Contraloría

El objetivo general de la acción de control es:

AUDITOR – JEFE DE EQUIPO. Hora: 15:00

Asunto: Comunicación de inicio servidores

Guayas, 17 de enero del 2020

De conformidad con lo dispuesto en los artículos 90 de la Ley Orgánica de la Contraloría

El objetivo general de la acción de control es:

Lcdo. CPA. Jonathan Andrés Perero Perero

Asunto: Notificación a funcionarios CNEL-EP

Guayas, 29 de febrero del 2020

Como es de su conocimiento, la Auditoría aplicada en la Empresa Eléctrica Pública

Incumplimiento en el proceso de compras públicas.

La Empresa Eléctrica Pública Estratégica Corporación Nacional de Electricidad, CNEL

Los hechos se produjeron debido a que, el Jefe de Compras Públicas y el Supervisor de

Ocasionando 95 000,00 USD en pérdidas ya que estos equipos se encontraban en

Compra Equipos de Computación

Compra Equipos de Computación

Se ha detectado la inobservancia al Art. 9 de la Ley Orgánica Del Sistema Nacional de

Al Jefe de Compras Públicas (JCP) y el Supervisor de Bodega se les comunicó

Al Jefe de Compras (JCP) mediante comunicación No. 0004-CNEL-EP-2020 con fecha

“…Los procesos de adquisición de nuevos equipos para la Empresa Eléctrica Pública

El Supervisor de Bodega mediante Oficio No. 0005-CNEL-EP-2020 con fecha 3 de

Lo expresado por los servidores ratifica el comentario de auditoría, puesto que se

El incumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias dispuestas por la Ley

Al Jefe de Compras Públicas. Realizar un eficiente proceso de contratación a

La Empresa Eléctrica Pública Estratégica Corporación Nacional de Electricidad, CNEL

Al Jefe de Compras Públicas, deberá realizar un eficiente proceso de contratación a

Al Supervisor de Bodega, deberá realizar un control adecuado de los bienes que

Incumplimiento en la constatación física de los bienes de la entidad.

La Empresa Eléctrica Pública Estratégica Corporación Nacional de Electricidad, CNEL

Los hechos se produjeron debido a que, el Director Financiero y el Supervisor de

El Director Financiero mediante Oficio No. 0006-CNEL-EP-2020 con fecha 3 de marzo

"...dispuse al supervisor de bodega cumplimiento de revisión de inventario…-en mi

El argumento vertido por el Director Financiero (DF) el cual dispuso implementar la

El equipo de auditoría constató las existencias en Bodega de Administración Central de

Cantida Descripción Costo Costo Total

El incumplimiento de los deberes y atribuciones previstos en el Artículo 77, numeral 2

Cumplir y hacer cumplir las disposiciones legales y reglamentarias, las regulaciones y