Presentado por: Yonmaro Rendon ORTIZ

IMPUESTO DIFERIDO:

NIIF para pymes

Sección 29

El impuesto diferido es una estimación del tributo que una entidad deberá pagar o dejar de
pagar en el futuro, debido a que algunos ingresos y gastos no son gravados o deducibles en el
período en el que se reconocen en los estados financieros, pero sí en períodos siguientes

Gravan la Ganancia fiscal

Impuesto a las ganancias = Impuesto de renta

Impuesto a las ganancias se calcula de 2 formas

1. Impuesto corriente. Cuando hablamos de este es el impuesto de hoy, es el que se calcula

multiplicando la renta líquida por la tasa establecida del impuesto a las ganancias y que
nos va a surgir un gasto por impuesto de renta y que nos dará un impuesto por pagar o un
saldo a favor
2. Impuesto diferido: es el impuesto futuro que surge en la liquidación de los activos y
pasivos que utilizan bases fiscales que difieren de las niff, pero a futuro ocasionaran un
aumento o reducción en la ganancia fiscal

Bases fiscales: la base fiscal de un activo, pasivo u otra partida se determinara de acuerdo
a la legislación aprobada o que se encuentre en curso de aprobación 29.11

Reconocimiento: el reconocimiento solo se calcula con las partidas de activo y pasivo, con
excepción de las pérdidas fiscales no utilizadas, No se calcula sobre cuentas de resultados

Impuestos diferido, surge por las diferencia entre las bases contables y fiscales
Que puede ser un Pasivo o un Activo
Ejemplo

Un listado de diferencias básicas que contiene las bases fiscales en Colombia con los
principios contables los podemos ver en los artículos del estatuto tributario.
28- Reconocimientos de ingresos, del literal 1 al 10
59- realización del costo, del literal 1 al 2