YO INVESTIGO

AUTOR (A):

ERICA YESENIA HERNANDEZ ZULETA

ID:
100085801

UNIVERSIDAD:

CORPORACION UNIVERSITARIA IBEROAMERICANA

MATERIA:
PLANEACION TRIBUTARIA

SEMESTRE:
XXXXXX

PROFESOR:
LUIS PEDRAZA

FECHA:
NOVIEMBRE DE 2020
BOGOTA D.C.
 INTRODUCION
Colombia muestra un comportamiento ejemplar en materia de cumplimento tributario y
lleva una importante ventaja en materias de control de la evasión tributaria, respecto del
resto de países vecinos. Sin embargo, lo mencionado no siempre puede ser visto con
claridad por los inversionistas extranjeros, ya que América Latina se ve como un todo.
Por ello, el desafío para los países de la región consiste en lograr una uniformidad de
criterios y el fortalecimiento de las administraciones tributarias. A la vez, en los últimos
años las organizaciones internacionales como Naciones Unidas, la OEA y Transparencia
Internacional, entre otras, han estado trabajando en varias alternativas destinadas a
luchar contra la corrupción. Al respecto, se señalan esfuerzos en tal sentido en
instituciones como la Organización Mundial de Aduanas (1993), entre otras. En la
actualidad la OCDE (organización integrada por aquellos países desarrollados, que
aceptan los principios de democracia representativa y la economía de libre mercado)
provee una 12 instancia, donde los gobiernos pueden comparar experiencias y buscar
respuestas a problemas comunes, identificar las mejores prácticas y coordinar políticas
locales e internacionales. Es parte activa de los tratados comerciales internacionales y
de las iniciativas en contra del lavado de dinero en el mundo. Ahora bien para el caso de
Colombia, se cuenta que desde el año 1990 ha sufrido un incremento importante en el
número de reformas tributarias, cuyo propósito ha sido el incremento de los ingresos
tributarios de la Nación, siendo importante realizar una planeación estratégica que
permita a los contribuyentes hacer uso de todos los beneficios tributarios contenidos en
dichas reformas, que permitan proyectar sus impuestos durante el año gravable, y
conlleve a un justo pago de impuestos.

OBJETIVO GENERAL: Proponer un modelo estratégico de planeación tributaria para

las empresas con el fin de aprovechar los beneficios que otorga la normatividad tributaria.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS: Identificar las falencias en el manejo de planeación

tributaria del beneficio para el planeamiento estratégico tributario.

JUSTIFICACIÓN:
Se observa, que ésta le conviene a las organizaciones y/o empresas, específicamente
del sector de la construcción, ya que una eficiente planeación tributaria genera beneficios
financieros para las mismas, con pago de impuestos legales y justos. Además, con este
proyecto de investigación, se quiere demostrar que la entrada en vigor de la ley
1429/2010, la cual en su estructura básica es un regente para creación y generación de
empleo en el sector de la construcción y un activador económico para Bogotá.
1. Determinar los conceptos de eficiencia:
Una conclusión es cierta, existe una relación entre eficacia y eficiencia. El secreto está
en trabajar métodos, mejorar procesos, para aumentar la eficacia sin disminuir la
eficiencia. O mejor, aumentar la eficacia y promover la eficiencia de forma conjunta, y
como sabemos, esto es posible, y pasa por un proceso de madurez en la evolución de
los procesos tributarios fundamentales, por medio de adopción de métodos modernos de
tecnología y uso de la información, y elevado grado de capacitación y formación de
personal, apoyados por un permanente intercambio de buenas prácticas y experiencias
exitosas aplicadas en otras administraciones tributarias.
Así bien, si queremos administraciones tributarias eficaces y eficientes, deberíamos
primero darle, además de recursos humanos y materiales, las potestades para que
pueda realizar su quehacer con máxima plenitud, y esto pasa por modernos métodos de
procesamiento de datos y cruces de información, con pleno acceso a todas las
informaciones de terceras partes , por el uso de la inteligencia fiscal y estudios tributarios
para, junto con las informaciones recibidas de los contribuyentes, poder implementar y
trabajar matrices de riesgo , que me permitan garantizar un alto factor de riesgo a los
evasores y un bajo costo a los contribuyentes que cumplen con sus obligaciones de
forma voluntaria.
2. Irretroactividad del derecho tributario:
El tema de la aplicación de las normas en el tiempo y de su irretroactividad sigue siendo
“uno de los puntos más complejos, difíciles, oscuros y confusos de toda la ciencia jurídica
Cuando esta fundamental cuestión es proyectada en nuestro actual Estado social y
democrático de Derecho, en relación con el deber constitucional de contribuir mediante
el pago de tributos, la cuestión gana en complejidad, pero también en atractivo.
La constatación de que, aun en ausencia de un principio constitucional explícito de
irretroactividad tributaria en la mayoría de los ordenamientos, este principio ha sido
afirmado como límite al poder tributario en la jurisprudencia constitucional y comunitaria.
En particular, aun considerando que, en un Estado social y democrático de Derecho, el
tributo es una manifestación del valor de la solidaridad, y no una institución restrictiva de
la esfera general de libertad y propiedad del ciudadano, se ha afirmado por vía
jurisprudencial la existencia de una prohibición general de retroactividad de las normas
tributarias desfavorables, con fundamento en el principio de seguridad jurídica y, en
particular, en el principio de protección de la confianza.
3. Progresividad del derecho tributario:
La progresividad es una de las formas en que se pueden interpretar los principios de
capacidad económica y de igualdad y trata de responder a la pregunta de cómo tratar
desigualmente a contribuyentes que se encuentran en diferente situación económica. Su
fundamento teórico se encuentra en la ciencia económica, concretamente en la teoría de
la utilidad marginal decreciente de la renta y la riqueza. Esta teoría -criticada y revisada
en reiteradas ocasiones- postula a grandes rasgos que la utilidad que reportan a un
individuo las unidades adicionales de renta o riqueza que recibe es decreciente a medida
que su nivel de renta o riqueza aumenta. Por ello los individuos con niveles de renta y
riqueza más elevados podrían renunciar a más unidades que los individuos de niveles
inferiores para que el sacrificio económico de unos y de otros fuera equivalente y así
fueran iguales a la hora de tributar.

4. Diferencia entre contribución y tributo:

Las contribuciones pueden establecerse en el ámbito estatal, regional o local, pero es en
este último donde alcanzan su mejor expresión y significado, porque es más fácil señalar
una cuota global para poder repartir entre la población de un determinado sector
municipal que en áreas superiores, ya que es en las obras y servicios municipales donde
se afecta más de cerca a los ciudadanos y donde se revela el beneficio o interés más
especial, con el objeto de convertirlo en punto de referencia para la tributación y el pago
de las cuotas de las cargas del Estado.
El tributo es entendido como un tipo de aportación que todos los ciudadanos deben pagar
al Estado para que este los redistribuya de manera equitativa o de acuerdo con las
necesidades del momento. Exceptuando algunos casos, los tributos se pagan mediante
prestaciones monetarias y se pueden agrupar en tres categorías: impuestos,
contribuciones y tasas.
5. Parafiscalidad y tributo:
las Contribuciones Parafiscales, que son parte de los tributos, son gravámenes
establecidos con carácter obligatorio por la ley, que afectan a un determinado y único
grupo social y económico y se utilizan para beneficio del propio sector. Los recursos que
se generan en su recaudo no ingresan al arca común del Estado dado que su destinación
es sectorial y se revierte en beneficio del sector.
finalmente, las contribuciones parafiscales son gravámenes obligatorios que no tienen el
carácter de remuneración de un servicio prestado por el Estado, no afectan a todos ¡os
ciudadanos sino únicamente a un grupo económico determinado, tienen una destinación
específica en cuanto se utilizan para el beneficio del sector económico que soporta el
gravamen, no se someten a las normas de ejecución presupuestal y son administrados
por órganos que hacen parte de ese mismo renglón económico.
6. Planeación tributaria:
La planeación tributaria permite considerar alternativas de ahorro en impuestos, en los
proyectos de inversiones u operaciones que se vayan a realizar; aumentar la rentabilidad
de los accionistas; mejorar el flujo de caja de las compañías, programando con la debida
anticipación el cumplimiento adecuado de las obligaciones tributarias.
Mediante la misma se logra determinar en la evaluación de los proyectos de inversión,
los posibles efectos de los impuestos en forma anticipada.
 WEBGRAFIA

• https://www.google.com/search?q=planiacion+tributaria&oq=planiacion+tributaria
+&aqs=chrome..69i57j0i13j46i13j0i13l5.4861j0j7&sourceid=chrome&ie=UTF-8
• https://www.ciat.org/eficacia-y-eficiencia-en-las-administraciones-tributarias/
• https://www.bbva.com/es/los-distintos-tipos-de-tributos-impuestos-contribuciones-y-
tasas/
• https://www.dian.gov.co/impuestos/sociedades/Cree/ComoAplicar/Glosario/Paginas/d
efault.aspx