FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ADMINISTRATIVAS Y

FINANCIERAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA

MAPA CONCEPTUAL Y ASIENTOS DE CIERRE CON SU LIBRO DIARIO

CURSO

CONTABILIDAD DE INST. FINANCIERAS

DOCENTE

MG. CPCC. MARIO WILMAR SOTO MEDINA

ALUMNA

MENDOZA CUBA, Noemí

DOCENTE

Mg. CPCC. MARIO WILMAR SOTO MEDINA

CHIMBOTE - PERU

2020
 LIBRO DIARIO - ASIENTOS DE CIERRE

MOVIMIENTOS
CODIGO DENOMINACION
DEBE HABER
1

S/
45 GASTOS DE ADMINISTRACION 3,820.00
4511.08 PARTICIPACIONES POR PAGAR
S/
2515.02 PARTICIPACIÓN DE TRABAJADORES 3,820.00
X/X Por la estimación de partición de trabajadores
2
S/
51 INGRESOS FINANCIEROS 42,400.00
S/
5114.01 INTERESES POR CREDITOS A MICROEMPRESAS 41,200.00
S/
5114.04 INTERESES POR CREDITOS REFINANCIADOS 900.00
S/
5117.04 CREDITOS 300.00
S/
52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 50.00
S/
5212.29 OTROS INGRESOS POR SERVICIOS 50.00
56
S/
5612.01 UTILIDAD EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS 49,500.00
S/
41 GASTOS FINANCIEROS 8,300.00
S/
4111.01 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO A LA VISTA 5,000.00
S/
4111.02 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO AHORRISTA 500.00
S/
4114.01 INTERES Y GASTOS POR DEPOSITOS 500.00
S/
4114.03 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON BCRP 1,000.00
S/
4117.03 ADEUDOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS 1,300.00
S/
44 DEPRECIACION AMORTIZACION Y DETERIORO 1,800.00
S/
4411.03 DEPRECIACION DE MOBILIARIO Y EQUIPO 1,800.00
S/
45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 9,270.00
S/
4511.0101 REMUNERACIONES BASICAS- GASTOS DE ADMINISTRACION 5,000.00
S/
4511.04 UTILIDAD ACUMULADA CON ACUERDO DE CAPITALIZACION 450.00
S/
4511.08 PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES 3,820.00
S/
6611 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES EL IMPUESTO A LA RENTA 72,580.00
X/X Por el cierre de las cuentas de la clase 4 Gastos y 5 Ingresos
 3
S/
6611 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES EL IMPUESTO A LA RENTA 72,580.00
S/
6911 RESULTADO DEL EJERCICIO 72,580.00
X/X POR EL RESULTADO NETO DEL EJERCICIO ANTES DEL I.R
4
S/
6811 IMPUESTO A LA RENTA 20,322.00
S/
25 CUENTAS POR PAGAR 20,322.00
Por el impuesto a la Renta al final del ejercicio considerando NIC 12; la
diferencia temporal
5
S/
6911 RESULTADO DE EJERCICIO 20,322.00
S/
68 IMPUESTO A LA RENTA 20,322.00
Par saldar Impuesto a la Renta reflejado en la cta. 68
6
S/
6911 RESULTADO DE EJERCICIO 52,322.00
S/
3911 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 52,322.00
Por la transferencia de resultados acumulados
7
S/
3911 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 5,225.00
S/
3311 RESERVA LEGAL 5,225.00
Por la reserva legal
8
S/
3911 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 23,516.00
S/
2515.01 DIVIDENDOS POR PAGAR 23,516.00
Por dividendos por pagar
9
S/
38 RESULTADOS ACUMULADOS 54,862.70
S/
3811.01 UTILIDAD ACUMULADA CON ACUERDO DE CAPITALIZACION 54,862.70
S/
33 RESERVA 5,225.00
S/
3311 RESERVA LEGAL 5,225.00
S/
32 CAPITAL ADICIONAL 500.00
S/
3211 CAPITAL ADICIONAL 500.00
S/
31 CAPITAL SOCIAL 315,000.00
S/
3111.0201 REMUNERACIONES POR PAGAR 315,000.00
 S/
29 OTROS PASIVOS 900.00
S/
2911.0104 CREDITOS REFINANCIADOS 900.00
S/
26 ADEUDOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS 130,000.00
S/
2612.02 ADEUDOS POR PRESTAMOS 130,000.00
S/
25 CUENTAS POR PAGAR 76,156.70
S/
2515.01 DIVIDENDOS POR PAGAR 22,862.70
S/
2515.02 PARTICIPACIONES POR PAGAR 3,820.00
S/
2526.01 PROVEEDORES DE BIENS 23,600.00
S/
2517.0301 IMPUESTO A LA RENTA 24,774.00
S/
2517.0303 OTRAS CONTRIBUCIONES 450.00
S/
2517.05 TRIBUTOS RETENIDOS 650.00
S/
24 ADEUDO A CORTO PLAZO POR PAGAR 80,000.00
S/
2412.02 ADEUDOS POR PRESTAMOS 80,000.00
S/
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 320,000.00
S/
2112.01 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PUBLICO A LA VISTA 320,000.00
S/
18 INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO 6,800.00
S/
1819.03 DEPRECIACION ACUMULADA DE MOB Y EQUIP 6,800.00
S/
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 7,500.00
S/
2117.03 DEPOSITOS JUDICIALES Y ADMINISTRATIVOS 7,500.00
S/
11 DISPONIBLE 305,200.00
S/
1111.0101 BILLETES Y MONEDAS 105,500.00
S/
1112.01 CUENTA ESPECIAL BCRP 40,650.00
S/
1113.06 COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO 159,050.00
S/
14 CRÉDITOS 501,000.00
S/
1411.02 CREDITOS A MICROEMPRESAS 480,000.00
S/
1411.03 CREDITOS DE CONSUMO 5,000.00
S/
1414.02 CREDITOS A MICROEMPRESAS-COBRANZA JUDICIAL 15,900.00
 S/
1418.03 RENDIMIENTOS DEVENGADOS POR CREDITOS A MICROEMPRESAS+ 100.00
S/
15 CUENTAS POR PAGAR 42,000.00
S/
1517.09 OTRAS 42,000.00
S/
16 BIENES REALIZABLES RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS 40,000.00
S/
1612.01 VALORES TITULOS Y METALES PRECIOSOS 40,000.00
S/
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 90,000.00
S/
1813.01 MOBILIARIO 30,000.00
S/
1813.02 EQUIPOS DE COMPUTACION 25,000.00
S/
1814.01 VEHICULOS 15,000.00
S/
1824.01 VEHICULOS 20,000.00
S/
19 OTROS ACTIVOS 3,600.00
S/
1926.01 CREDITO FISCAL 3,600.00
X/X Por cierre de activo, pasivo y patrimonio
S/ S/
TOTALES 1,276,127.30 1,276,127.30

DETALLE CONTABLE
RESULTADO S/ 76,400.00

participación de trabajadores 5% S/ 3,820.00

RESULTADO ANTES DEL I.R. S/ 72,580.00

impuesto a la renta 28% S/ 20,322.40
RESULTADO BRUTO S/ 52,257.60
reserva legal 10% S/ 5,225.76
RESULTADO DESPUES DE LA RL S/ 47,031.84
DIVIDENDOS 50% S/ 23,516.50