PROGRAMA AUXILIAR ADMINISTRATIVO Y BANCARIO
MODULO CONTABLE
TALLERES DE APLICACIÓN Y TRABAJO AUTÓNOMO
DOCENTE: EUNICE SOTELO GUEVARA
ESTUDIANTE:_______________________________________________
HORARIO: __________________________________________________
TALLER DE APLICACIÓN 1
1. Son cuentas de naturaleza Debito:
a) Clientes.
b) Bancos.
c) Proveedores
d) Ninguna de las anteriores
2. En cualquier tipo de cuenta, un CR significa.
a) un aumento
b) Una disminución
c) Ninguna de las anteriores
d) Una igualdad
3. Si el activo representa todos los bienes o
derechos de una empresa; el pasivo
representa todas las deudas y obligaciones a
cargo de la empresa; el capital representa la
diferencia de restarle al total de activo el
total del pasivo, ¿en dónde ubicarías tus
utilidades? AC ____ PV___ PT____
4. Si se vende mercancía y es pagada con un
documento que indica que fue a crédito las
cuentas donde se registra la operación son:
a) documentos por cobrar intereses cobrados
por anticipo
b) documentos por cobrar intereses por cobrar
productos financieros
c) Documentos por cobrar clientes
d) ninguno
5. ¿En qué cuentas se registran los intereses
cuando se tiene un documento por Pagar
que incluye intereses?
a) Intereses pagados por anticipo
b) Intereses cobrados por anticipo
c) Intereses por pagar
d) a y b
6. Los gastos que se amortizan son de:
a) Operación
b) Números dígitos
c) Unidades Producidas
d) Ninguna de las anteriores
e) b y d
7. Entre las siguientes cuentas hay 2 que no se
deprecia, ¿Cuáles son ?
a) Edificio
b) Maquinaria
c) Gastos de instalación
d) Mobiliario y Equipo
GEST-
ADMIN-
BANCARIO
Pag 1 de 1
201__
e) Terreno
f) Todas se desprecian
8. Al depreciar un automóvil siempre se
utilizan las cuentas:
a) 1540 al DB contra la 159240 al CR
b) 516040 al DB contra la 159240 al CR
c) Ninguna de las anteriores, depende de la
empresa y del uso que se les dé
d) 1592 contra la 1540
e) Otros gastos
9. La teoría de la partida doble se deriva de:
a). La ley de la causalidad.
b). la teoría de la relatividad.
c). La ley de la oferta y la demanda.
10. Se observa aumento y disminución de
activo.
a). al pagar una deuda.
b). al obtener una ganancia.
c). al depositar dinero en el banco.
11. El registro contable, método partida
doble para 3 socios que aportan cada uno $
_______________________, repartido así:
______________________________________
______________________________________
______________________________________
______________________________________
______________________________________
_______________________ será:
12. Las cuentas de capital se abonan o
aumentan:
a. cuando se paga una cantidad.
b. cuando hay una ganancia.
c. cuando se pide dinero prestado.
13. El importe o total a facturar por la
venta de 8500 unidades a $ ______________
c/u, con IVA del 16% y retención del 2.5%.
Cancelando así:
______________________________________
_______________ y con CMV del ____% del
monto de la venta es:
14. Si el AC representa todos los bienes o
derechos de una empresa; el PV representa
todas las deudas y obligaciones a cargo de
la empresa; el capital (PT) representa la
diferencia de restarle al total de AC el total
 del PV, ¿en dónde ubicarías a tus
proveedores? AC__PV ___ CAPITALo PT___
15. Cuando la venta se hace a crédito.
Cuál es la cuenta que se
manejara______________________________
_______
16. La Balanza de comprobación
demuestra:
a. que la contabilidad está correcta.
b. que los pases al mayor estuvieron bien
hechos.
c. que las cantidades cargadas y las abonadas
fueron iguales.
d. ninguna de las anteriores.
17. Si el activo representa todos los
bienes o derechos de una empresa; el pasivo
representa todas las deudas y obligaciones a
cargo de la empresa; el capital representa la
diferencia de restarle al total de activo el
total del pasivo, ¿en dónde ubicarías a los
clientes? AC__PV ___ CAPITAL___
18. Si el activo representa todos los
bienes o derechos de una empresa; el pasivo
representa todas las deudas y obligaciones a
cargo de la empresa; el capital representa la
diferencia de restarle al total de activo el
total del pasivo, ¿en dónde ubicarías los
sueldos por pagar? AC__PV ___ CAPITAL o
PT___
19. Si el activo representa todos los
bienes o derechos de una empresa; el pasivo
representa todas las deudas y obligaciones a
cargo de la empresa; el capital representa la
diferencia de restarle al total de activo el
total del pasivo, ¿en dónde ubicarías tus
cuentas bancarias? AC ____ PV___ PT____
20. Los bienes que integran la riqueza de
un negocio constituyen su:
a). activo.
b). Pasivo.
c). Capital.
21. Cuando se compra un edificio donde un
porcentaje representa el valor del terreno
conviene cargar su importe a:
a. a la cuenta de edificios.
b. a la cuenta de terrenos.
c. a la cuenta de gastos.
d. a la cuenta de maquinaria.
e. ninguna de las anteriores.
22. Los aumentos en todas las cuentas del
activo
constituyen____________________________
______.
23. Los aumentos en todas las cuentas del
pasivo se registran como___________.
24. Los aumentos en todas las cuentas de
capital se_____________________.
25. El proceso contable completo se
llama___________________.
26. La balanza de comprobación demuestra que:
(A) las cuentas han sido correctamente
manejadas
(B) no hubo errores al pasar del Diario al Mayor
(C) los cargos han correspondido a los abonos.
27. Los saldos de las cuentas que forman la
balanza de comprobación o Balance de
Prueba serán:____________________
28. Sí una empresa tiene un patrimonio de
$_________________ y este representa una
cuarta parte de los pasivos. ¿El valor del activo
es? Justifique su respuesta
29. La cuenta Anticipo de Impuestos y
contribuciones o Saldos A Favor es: a. AC__.
b. P V _ _ _ . c. I N G _ _ .
d. C MV ____
30. La Compañía Distribuidora Oriental Ltda.
Compra mercancía por $1.000.000 más IVA del
16% a la Compañía Comercializadora
Quindío Ltda. El pago debe hacerse por: a. $
1.000.000 b. $ 1.160.000 c. $ 1.125.000 d. $
1195.000. e. ninguna
31. Un comerciante X compra mercancías por $
____________________ más IVA del 16%,
retención en la fuente del 2,5% y efectúa ventas
por $ 400.000.000 más IVA del 16%, retención
en la fuente del 3,5%. Formas de pago tú las
eliges, al igual que el CMV. Realiza la compra y
la venta.
32. Se contratan dos vendedores a razón de $
__________________ mensual c/u. La
contratación fue el día 17 de Septiembre de
201___ Procede a liquidar o realizar el ajuste
y/o pago de salario a fin de mes.
33. Si se compran _______________ unidades a
$ ____________________C/u. Con IVA del
16% y retención en la fuente del 3,5%.
Canceladas así: ______% de contado.
____________% con cheque y el resto a
crédito.
34. Describe en qué consiste la Partida doble y
de un ejemplo de ello.
35. Describe en que consiste la Dinámica del
PUC y de 5 ejemplos de ello
36. Describe en que consiste la EC o EP y de
tres ejemplos de ello
37. Describe en que consiste el Ciclo Contable.
Cuáles son las Fases o procesos que lo
 componen y en que consiste cada una de
esas fases.
38. Contabiliza los siguientes gastos.
Cancelándolos con cheque: Servicios
públicos- energía $ ____________. Asesoría
contable de $ _________________.
Mantenimiento y reparaciones $ 49. Cuando se dice que el Aporte de socios fue
_______________________. Diversos Útiles y
Papelería$ __________
39. Se compran muebles y enseres para uso
exclusivo de la empresa por valor de $
____________________. IVA del 16% y
Retención del 2,5%. Cancelan así:
Contado__________. Con
cheque__________________ y Resto a
crédito_________________
40. Explica brevemente la naturaleza de:
AC______ PV_____ PT________ ING_____
GTO______ CMV_______. Y Di cuales no
cambian y siempre permanecerán con esa
misma naturaleza?
41. Según el siguiente historial de la empresa El
Cofre Ltda., contabilice el movimiento de las
mercancías con base al METODO SISTEMA
DE INVENTARIO PERMANENTE, realice el
asiento. (Coloca fechas).
*Se compran 1.000 unidades a $980 c/u. IVA
Descontable del 19%. Retención en la Fuente x
Compras del 2,5%. Cancelan 35% en efectivo y
resto a Crédito
*La empresa Cofre devuelve 100 unidades
defectuosas
*Se venden 200 unidades a $1.200 cada una a
la empresa El Baúl Ltda
*Se venden 150 unidades a $1.250 cada una
empresa El Joyero Ltda.
* Nos devuelven 20 unidades de la empresa
Baúl y 10 de Joyero.
42. Cuando se dice que el Aporte de socios fue
en efectivo. Se contabiliza con los códigos:
DB__________ contra el CR________
43. Cuando se dice que el Aporte de socios fue
de Contado. Se contabiliza con los códigos:
DB__________ contra el CR________
44. Cuando se dice que el Aporte de socios fue
en Cheque. Se contabiliza con los códigos:
DB__________ contra el CR________
45. Cuando se dice que el Aporte de socios fue
consignado. Se contabiliza con los códigos:
DB__________ contra el CR________
46. Cuando se dice que el Aporte de socios fue
en mercancías. Se contabiliza con los códigos:
DB__________ contra el CR________
47. Cuando se dice que el Aporte de socios fue
en inventarios. Se contabiliza con los códigos:
DB__________ contra el CR________
48. Cuando se dice que el Aporte de socios fue
en CXC a clientes. Se contabiliza con los
códigos: DB__________ contra el CR________
en un local. Se contabiliza con los códigos:
DB__________ contra el CR________
50. Cuando se dice que el Aporte de socios fue
en una camioneta. Se contabiliza con los
códigos: DB__________ contra el CR________
51. Cuando se dice que el Aporte de socios fue
en un PC. Se contabiliza con los códigos:
DB__________ contra el CR________
52. Cuando se dice que el Aporte de socios fue
en construcción y edificación donde el valor del
terreno es X%. Se contabiliza con los códigos:
DB _______y ________ contra el CR________
53. Cuando se dice que el Aporte de socios fue
en un CDT. Se contabiliza con los códigos:
DB__________ contra el CR________
54. Cuando se dice que el Aporte de socios fue
en Cartera x Recoger. Se contabiliza con los
códigos: DB__________ contra el CR________
55. Cuando se dice que el Aporte de socios fue
en Good Will. Se contabiliza con los códigos:
DB__________ contra el CR________
56. Cuando se dice que el Aporte de socios fue
en Equipo de Oficina. Se contabiliza con los
códigos: DB__________ contra el CR________
57. Cuando se dice que el Aporte de socios fue
en Muebles y Enseres. Se contabiliza con los
códigos: DB__________ contra el CR________
58. Cuando se dice que el Aporte de socios fue
en Equipo de Cómputo y Comunicación. Se
contabiliza con los códigos: DB__________
contra el CR________
59. Cuando se dice que el Aporte de socios fue
en un Terreno Urbano. Se contabiliza con los
códigos: DB__________ contra el CR________
60. Cuando se dice que el Aporte de socios fue
en un Pagaré x Cobrar. Se contabiliza con los
códigos: DB__________ contra el CR________
61. Cuando se dice que el Aporte de socios fue
en Titulo Valor. Se contabiliza con los códigos:
DB__________ contra el CR________
62. Cuando se dice que el Aporte de socios fue
en Bonos. Se contabiliza con los códigos:
DB__________ contra el CR________
63. Cuando se dice que el Aporte de socios fue
en una Bodega. Se contabiliza con los códigos:
DB__________ contra el CR________
 TALLER 2 _TEORÍA CONTABLE

1. LA DEFINICION CORRECTA Y ACERTADA SEGÚN LO VISTO EN CLASE DE CONTABILIDAD

ES:
a. La información financiera, también conocida como Contabilidad, no es la base sobre la cual se
fundamentan las decisiones gerenciales y, por tanto, las decisiones financieras. No existe actividad
económica ajena al registro y afectación de las técnicas de la ciencia contable.
b. Es el sistema de información, cuyas funciones son: recolectar, clasificar, registrar, resumir, analizar y
evaluar, en términos monetarios y de forma clara, completa y fidedigna, las operaciones y
transacciones de una empresa.
c. Es el proceso mediante el cual se registran de manera sistemática todos y cada uno de los hechos
contables ocurridos en la empresa durante una semana.
2. DE LOS SIGUIENTES, UNO NO CORRESPONDE A LOS OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD:
a. Registrar las operaciones de carácter financiero que ocurren en una empresa.
b. Suministrar información clara y precisa de la situación financiera de una empresa en un momento
determinado y los resultados en un período delimitado.
c. Facilitar el análisis y la interpretación de los resultados obtenidos en la actividad de una empresa.
d. Proporcionar información necesaria para elaborar presupuestos de diversas índoles sobre la actividad
futura de la empresa.
e. Contribuir con el proceso contable para todas y cada una de las empresas en Colombia según el
Decreto 2649/93
f. Presentar datos precisos, cuantificables y analizables que le permitan a la administración tomar
decisiones en cualquier momento, establecer responsabilidades, definir políticas, delegar autoridad
3. CUANDO SE HABLO EN CLASE DE LOS USUARIOS DE LA CONTABILIDAD. PROPONGA PARA
CADA UNO DE LOS SIGUIENTES USUARIOS DE LA INFORMACIÓN CONTABLE, PARA QUÉ LE
ES ÚTIL DICHA INFORMACIÓN:
 La administración___ Los empleados ___ El Estado ___ Los inversionistas ___ Los dueños___
Los acreedores
 El público en general ___
1. ¿CUÁL ES LA DIFERENCIA ENTRE UNA PERSONA JURÍDICA Y UNA PERSONA NATURAL?
2. TENIENDO EN CUENTA LOS OBJETIVOS, CUALIDADES Y FUNCIONES DE LA INFORMACIÓN
CONTABLE, ESCRIBA UN PÁRRAFO EXPLICANDO LA IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD Y
DEL EJERCICIO DE LA CONTADURÍA PÚBLICA. CREACION PROPIA.
3. TOMANDO COMO GUIA EL DECT 2649/93-PUC. COLOQUE V o F AL FRENTE DE CADA
EXPRESIÓN, SI ES FALSO JUSTIFIQUE POR QUÉ:
 El contador público es una persona jurídica _____
 La tarjeta profesional es expedida por el Consejo Técnico de la Contaduría Pública _____
 No es necesario que la firma del contador público esté acompañada del número de su tarjeta
profesional. _____
 Las sociedades de contadores públicos están sujetas a la vigilancia de la Junta Central de
Contadores. _____
 El Decreto 2659/93 normatiza y regula la Contabilidad en Colombia____
 los PCGA (Principios de contabilidad generalmente aceptados) son 10 en total _____
 El contador público da fe pública a través de su firma _____
 Los contadores públicos cuando dan fe pública están sujetos a sanciones penales _____
 Es función privativa del contador público dictaminar o certificar sobre balances generales y otros
estados financieros _____
4. EXPLIQUE BREVEMENTE LA IMPORTANCIA DE LA ÉTICA EN LA PROFESIÓN CONTABLE,
EN EL MUNDO DE HOY.
5. ¿CUÁLES PRINCIPIOS DE ÉTICA SE VIOLAN EN LOS SIGUIENTES CASOS? Guiarse por el
Dect 2649/93
  Carlos Bueno lleva 3 meses trabajando como revisor fiscal de INDUSTRIAS MIL y ha encontrado
decisiones tomadas por el antiguo revisor fiscal y el antiguo contador, con las que no está de
acuerdo. Carlos es un profesional que tiene muchas relaciones en el medio y se ha encargado de
desprestigiar el trabajo de las dos personas antes mencionadas.
 Ramiro Ortiz es el contador general de GALLETAS LA REDONDA y a petición del gerente de la
empresa firma todos los estados financieros y los informes fiscales en calidad de revisor fiscal,
para ahorrarle gastos a la empresa.
 Teresa López trabaja como contadora independiente, llevando la contabilidad de gran número de
empresas medianas y pequeñas. CONSTRUCTURA MARÍN contrató sus servicios, pero hace dos
meses Teresa no visita la empresa y la Constructora ha tenido que buscar otro contador que le
ayude a elaborar la información tributaria.
 Esteban Correa fue contratado para diseñar un sistema de costos ABC en la ELECTRIFICADORA
DEL SUR. Esteban ha tenido que subcontratar a otros contadores porque desconoce este sistema de
costos.
 Jorge Allende es el contador de costos de INDUSTRIAS EL REY. Jorge decide montar una empresa
con unos amigos para fabricar los mismos productos de INDUSTRIAS EL REY. Constantemente
Jorge lleva a su empresa información tomada de los libros y documentos de Industrial el Rey, para ser
analizada y comparada.
6. A CONTINUACIÓN SE PRESENTAN LOS TRES ELEMENTOS DE LA ECUACIÓN CONTABLE,
SEGUIDOS DE DEFINICIONES RESUMIDAS DE DICHOS ELEMENTOS: ACTIVOS (AC), (PV)
PASIVOS, (PT) PATRIMONIO. COLOCA SOBRE LA LINEA A CUAL PERTENECE
____________Deudas de la compañía ____________Probables beneficios económicos futuros
___________ Cosas de valor que una compañía tiene ____________ Interés residual en los activos
de una compañía que queda después de deducir sus pasivos ____________ Probables sacrificios
futuros de beneficios económicos
_____________ El interés de los propietarios en el negocio
7. PARA CADA UNA DE LAS SIGUIENTES TRANSACCIONES INDIQUE SI ES AC, PV O PT:
 Se compra un terreno de contado por $ 600.000 ___ Se compra maquinaria por $ 500.000
pagando el 40% de contado y el resto a crédito (letras). ___ Se recibe un préstamo de un banco
por $ 800.000.
 Se cancelan $ 50.000 de las cuentas por cobrar ___ Un socio aporta $ 400.000 de capital en
efectivo
 Se pagan $ 100.000 de las obligaciones bancarias ___ Se pagan salarios por $ 70.000.
 Un socio aporta un vehículo por $ 1.000.000 ___ Se reciben $ 80.000 por concepto de
arrendamiento de un local.
 Se pagan $ 30.000 de las letras que se debían ___ Se pagan intereses por $ 20.000.

8. LOS RENGLONES DEL BALANCE GENERAL DE PÉREZ COMPANY A 31 DE DICIEMBRE DE

201__, SE MUESTRAN EN SEGUIDA EN ORDEN ALEATORIO: USTED DEBE PREPARAR LA EC
PARA LA COMPAÑÍA, USTED DEBE CALCULAR EL MONTO PARA EL RENGLÓN CAPITAL,
EDUARDO PÉREZ. SE PIDE: HALLAR LAS INCÓGNITAS Y CODIFICAR CORRECTAMENTE.
ADEMÁS CUALES SON ACTIVOS, PASIVOS Y PATRIMONIO, CLASIFICARLOS. CODIFICAR
TAMBIÉN.
____________Cuentas X pagar= $ 43.800 ____________Edificio = $ 210.000
____________CuentasXCobrar= $ 56.700 ____________Capital de Eduardo Pérez= __________¿?
____________Efectivo= $ 36.300 ____________Documentos X pagar= $ 213.600
____________ Caja (Efectivo) = $ 100.000, inventarios de mercancía= $ 350.000

9. Efectivo y de contado es lo mismo?, Cheque o consignado es lo mismo?

10. Brinde una definición para: Contabilidad, Activos, Pasivos, Patrimonio, Ingresos, Gastos, Costo de
mercancía.
 TALLER 3 LA ECUACION CONTABLE

 Calcule los montos faltantes de manera horizontal en la tabla ejemplo: se dan AC Y PV hallar PT

ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO DEL PROPIETARIO

A. $558.000 $342.000 ?
B ? 562.000 $ 375.000
C. 307.500 ? 142.000
 A continuación se enumeran, en orden aleatorio, los reglones que deben incluirse en el balance
general o EC para la empresa CORPORACIÓN CORPAOR S.A a 31 de diciembre de 201__
codifique también.
____________Equipo de cómputo y comunicación= $ 29.200
____________Edificaciones= $ 450.000
____________Terrenos= $ 425.000
____________Cuentas x pagar =$ 54.800
____________Efectivo=$ 21.400
____________Capital social= $ ________________ ¿?
____________Cuentas x cobrar= $ 10.600
____________Muebles y enseres
____________Salarios x pagar= $ 33.500
____________ Vehículo limpia nieve=$ 15.400
____________Intereses x pagar =$ 12.000
____________ Documentos x pagar=$ 620.000

 DEFINE EC o EP, EXPLICA LAS 3 ECUACIONES Y DE 3 EJEMPLOS DE CADA UNA.

 CON AYUDA DEL PUC, TOMAS 5 CÓDIGOS EXISTENTES Y LOS CLASIFICAS SEGÚN LO VISTO
EN CLASE, GRUPO, CUENTA Y SUBCUENTA. (APLICA LA DIMANICA DEL PUC VISTO EN
CLASE)
 A CONTINUACIÓN SE PRESENTAN LOS TRES ELEMENTOS DE LA ECUACIÓN CONTABLE,
SEGUIDOS DE DEFINICIONES RESUMIDAS DE DICHOS ELEMENTOS:
A. ACTIVOS B. PASIVOS C. PATRIMONIO
1. ____ Deudas de la compañía
2. ____ Probables beneficios económicos futuros
3. ____ Cosas de valor que una compañía tiene
4. ____ Interés residual en los activos de una compañía que queda después de deducir sus pasivos
5. ____ Probables sacrificios futuros de beneficios económicos
6. ____ El interés de los propietarios en el negocio
NOTA: En cada definición identifique el elemento (a, b, ó c) al cual se refiere la definición.
 COMPLETE LA DEFINICIÓN:
Los ingresos representan flujos de entrada de __________________ en forma de incrementos del activo o
disminuciones del pasivo o una combinación de ambos, que general incrementos en ________________,
devengados por la venta de bienes, por la prestación de servicios o por la ejecución de otras actividades,
realizadas ruante un período, que no provienen de _____________________________.
 HALLE LA EC o EP CON LOS SIGUIENTES DATOS:
Si los AC de una empresa suman 16 veces el PT y el PV es de $ 120.000.000 cuál será la EC finalmente?
 Y si esos AC se incrementaran en un 35% Aplica o NO Aplica la EC resultante?
 Y si los PV iniciales se disminuyeran a la mitad Aplica o NO Aplica la EC resultante?
 5 socios deciden conformar la empresa Condoritos S.A.S y el Socio1 aporto $ 35.000.000, el Socio 2 $
56.000.500, Socio 3 $ 45.555.500, Socio 4 $ 55.545.656 y Socio 5 $ 65.654.666. Cuál fue el monto total
aportado? Y cual él % de cada uno con respecto al monto total aportado?
 Completar: Clase AC es _____, Clase PV es _____, Clase PT es _____, Clase ING es _____, Clase
GTO es _____,
Clase CMV es _____
 La Dinámica o Práctica del PUC consiste en Clasificar una ____________________ en ________,
_____________,
 TALLER 4 CONTABLE_ ANÁLISIS DE TRANSACCIONES. REALIZA LIBRO DIARIO (LD)
, LIBRO MAYOR(LM_T) Y BALANCE DE PRUEBA (BP o BC)
En __________ 04 de 2.01__ se constituyó la sociedad ___________________________ S.A.S, cuyo
objeto social es la prestación del servicio de Educación con unos aportes sociales de $ 250.500.000.
o Se abre una cuenta corriente en Bancolombia por el 90% del saldo en Caja. El saldo era de $12.000.000
o Se paga en efectivo los derechos y diligencias notariales por $ 650.000.
o Se paga con cheque arrendamiento y servicios públicos de un local por $960.000. y $ 250.000
respectivamente
o Se contratan 3 operarios a razón de un SMLV cada uno y una secretaria a $ 700.000; estos sueldos son
mensuales y se pagaran el 30 de cada mes. Se deduce lo legal para el ISS. Además se les asigna Aux
Tte.
o Se compra en almacenes El Combate S.A.S Equipo de oficina por valor de $3.480.000, cancela el 45%
con cheque y el resto a 60 días en dos letras.
o El Banco le prestó $8.500.000 para adquirir maquinaria y equipos y se los consigna en la cuenta
corriente.
o Con cheque cancela papelería para la oficina por $ 300.000
o Se adquiere un vehículo para el personal por $ 15.210.000; cancela con cheque el 70% y el resto en 24
letras iguales.
o Cancela con cheque 15 días de salarios y auxilio de transporte, reteniendo para el ISS el 8%. Son 4
operarios cada uno con un SMLV y una secretaria de $ 750.000. (es realizar el ajuste por los 15 días
solamente), según lo visto en clase y contabilizarlo.
o Cancela con cheque 12 días de salarios y auxilio de transporte, reteniendo para el ISS el 8%. Son 6
empleados cada uno con un SMLV y una secretaria de $ 900.500. (es realizar el ajuste por los 12 días
solamente), según lo visto en clase y contabilizarlo.

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En ______ 01 de 2.01__ se constituyó la sociedad Petrarca SAS, cuyo objeto social es comisionista en
arrendamientos de bienes inmuebles y los aportes sociales son de $70.350.000.
o Se abre una cuenta corriente en el Banco de occidente por el 92% del saldo en Caja. Saldo en caja $
22.000.000
o Se paga con cheque los derechos y diligencias notariales por el 15% del aporte social, que fue de $
45.000.000
o Se compra en almacenes Los Tigrillos Ltda, Equipo de computación por valor de $ 1.250.000, cancela el
40% con cheque y el resto a 60 días fecha de la factura.
o El Banco le prestó $ 65.500.000 para adquirir un local, le descontó por intereses del mes $ 700.000 y el
resto se los consigna.
o Se adquiere un local comercial por valor de $ 55.500.000 de estos el 65% son el valor del terreno;
cancela con cheque el 55% y el resto en hipoteca a 12 meses con Conavi.
o Con cheque cancela Arrendamiento del local hasta la fecha por $ 1.300.000.
o Arrendamientos XYZ SAS Le consigna $ 5.110.000 por comisión en arrendamiento de sus salones de
clase
o Se contratan 4 empleados devengando cada uno $ 720.000 y una secretaria a $ 950.000; estos sueldos
son mensuales y se pagaran el 30 de cada mes.
o Consigna en una cuenta de ahorros del banco todo lo que tiene en caja. Y son $ 122.000.000
o Cancela con cheque 8 días de salarios más auxilio de transporte, reteniendo para el ISS el 8%. Son 7
empleados cada uno con un SBM de $ 650.000.
o Compro un vehículo para uso de la empresa por valor de $ 25.000.000. Cancelaron 75% con cheque y
resto a 60 días (es decir a crédito).
o Cancela con cheque Impuesto Predial del Local por $987.250.
o Cancela por mantenimiento del local $3.450.000 con cheque.
o Compra en almacenes Éxito S.A. artículos de aseo por $980.500 gira cheque
o Vendieron mercancía: 5 cuadros exclusivos de TODO ARTES por valor de $ 5.560.545. Les cancelaron
65% con cheque y resto a crédito. El CMV fue de $ 985.000.

=========================================================================
TALLER 5- REALIZANDO ESTADO DE RESULTADOS (ER) Y BALANCE GENERAL (BG) A
PARTIR DE SALDOS ANTERIORES

AGENCIA DE VIAJES LUNA LTDA- BALANCE DE PRUEBA SEPTIEMBRE DE 201__ 12

1110 Bancos $56.350.000
1105 Caja 3.900.000
2205 Nacionales 54.850.000
1215 Bonos 13.000.000
1540 Flota y Equipo de transporte 260.000.000
2370 Retenciones y Aportes de Nomina 223.610
1524 Equipo de Oficina 15.650.000
1528 Equipo de computación y comunicación. 8.600.000
1305 Clientes 94.250.000
2105 Bancos Nacionales 42.000.000
3115 Aportes Sociales __________ ¿?
3705 Utilidad Acumulada 14.050.000
3305 Reserva Legal 15.800.000
Durante el mes de __________ se efectuaron las siguientes transacciones:

Día 03: Se paga el 25% de lo que se le debe al banco, con cheque.

Día 05: Se recibe un cheque por $285.000 por intereses de los bonos.
Día 10: Vende los Bonos por $12.680.000 de contado y los consigna.
Día 11: Cancela con cheque el 12% de nacionales.
Día 13: Le vende a la empresa Valquirias 50 viajes para Cartagena a $ 750.000 cada uno para
sus profesores Factura a 30 días.
Día 15: Con cheque realiza los siguientes pagos: Servicios Públicos por valor de $ 652.350,
Impuesto de Industria y comercio por valor de $281.500 y Arrendamiento del mes de octubre del
local por valor de $1.850.000
Día 17: Se compra una Vehículo para el transporte de los empleados por $62.500.000 pagando
con cheque el 40% y el resto en 12 letras de igual valor.
Día 18: Contrata un conductor devengando mensualmente $850.000, el inicia a laborar a partir
del día siguiente.
Día 19: Paga con cheque $610.350 por combustible a TERPEL S.A.S
Día 20: Recibe un cheque por el 18% de las facturas de los clientes de septiembre y los
consigna.
Día 21: Cancela con cheque impuesto del vehículo por $2.205.000 con cheque.
Día 25: Cancela las retenciones y aportes del mes de septiembre con cheque.
Día 27: Compra 3.500 acciones de ISA a $2.680 c/u paga con cheque.
Día 30: Cancela salarios más el auxilio de transporte con cheque del mes, a 5 empleados c/u
con el mínimo y una secretaria por $595.000, y el salario del conductor retienen para el ISS lo
legal

Se requiere: ESTADO DE RESULTADOS Y BALANCE GENERAL a octubre de 201__.

NOTA: Consultar sobre Los Estados Financieros: Estado de Resultados y Balance

General. Definición. Características. Formatos que se manejan para LOS SECTORES:
Comercio. Servicios y Manufacturero y todos Codificados.
Gracias
 TALLER 6- De acuerdo a la siguiente grafica del Dec 2649/93 Complete:

a) Normatiza y/o regula la actividad contable en Colombia_________________________________

b) Expide los Principios de Contabilidad _______________________________________________
c) El ser Útil hace parte de las ____________________________________ en la información contable
d) El evaluar la gestión de los administradores de la empresa hace parte de los ________________
e) Son 3 los grupos de Normas Básicas:_______________________________________________
f) Esencia sobre la forma hace parte del _________________ ____________________________
g) La contabilidad permite: __________________________________________________________
h) Es la definición del Dect 2649/93___________________________________________________
i) Complete la definición: Los ingresos representan flujos de entrada de __________________ en
forma de incrementos del activo o disminuciones del pasivo o una combinación de ambos, que
general incrementos en ________________, devengados por la venta de bienes, por la prestación de
servicios o por la ejecución de otras actividades, realizadas ruante un período, que no provienen de
_____________________________.
 TALLER 7- IVA, RETEFUENTE Y RETEICA
Registre por el Método de PARTIDA DOBLE en el libro diario, cada uno de las siguientes transacciones sucedidas en la
empresa Destrizas con NiT: 980745254-3: ASIGNAR LAS FECHAS
 Al conformarse la empresa, el socio 1 aportó $45.500.000 en efectivo; el socio 2 un edificio por $100.000.000 (el 40%
corresponde al terreno), el 20% en muebles y Enseres. Y el resto en inventarios.
 Consigna en el Banco_Bancolombia, del dinero existente en caja, solo el 85%.
 Compra mercancías con cheque por $10.250.000.
 Compra mercancías por $15.500.000; paga el 40% con cheque y el resto a 60 días.
 La empresa paga honorarios $3.500.000 por asesoría jurídica, con cheque.
 Vende las mercancías de la transacción 3 con un 45% de utilidad. Le cancelan así: 45% en efectivo. 25% con cheque y
resto a 60 días
 Vende mercancías de la transacción 4 por un valor total de por $18.950.000; les cancelan así: el 60% con cheque. Saldo
a 60 días.
 Compra a crédito una camioneta, para uso de la empresa, por $95.550.000.
 Compra a crédito un computador, para uso de la empresa, por $3.950.000.con impresora y demás
 La empresa concede un préstamo a un empleado por $1.500.000. Gira un cheque.
 La empresa obtiene un préstamo de Bancolombia por $20.500.000, valor consignado directamente en la cuenta
corriente.
 Les abonan $____.000.000 de la deuda de la venta numeral 7, el abono lo realizan con cheque.
 Consigna en Bancolombia los cheques recibidos por la venta del numeral 6, 7 y el abono del numeral 12.
 La empresa gira cheque por $8.500.000 a Bancolombia, por abono al préstamo.
 La empresa gira cheque por $3.500.000 por abono a la deuda por la compra del numeral 4.
 La empresa gira cheque por $2.500.000, como abono a la deuda por la compra del computador.
 La empresa paga servicios de publicidad por $990.999 con cheque.
 La empresa paga servicios por remodelación a la oficina del gerente por $4.500.000 con cheque.
 Nos devuelven mercancías vendidas en el numeral 7 por $4.500.000.
 Devolvemos mercancías compradas en el numeral 4 por $3.500.000.
 La empresa gira cheque por $950.000, para pagar el servicio de la energía.
 La empresa recibe en efectivo $1.500.000 por concepto de alquiler anticipado del computador.
 La empresa recibe cheque por $2.350.000 por concepto de arrendamiento de una bodega.
 La empresa obtiene un préstamo de Banco AVillas por $10.500.000; recibe el dinero, pero le descuenta
anticipadamente intereses por $570.000.
 La empresa consigna el valor entregado por el préstamo del Banco de Bogotá
 Quedan por pagar el servicio telefónico por $2.550.800.
 La empresa paga seguros contra incendios de las mercancías por un año anticipado por $3.865.400, Gira cheque.
 La empresa compra papelería para uso de la empresa por $3.450.600 cancela con cheque.
 La empresa cancela de manera anticipada el saldo adeudado de la compra del numeral 4, con cheque. Les conceden un
descuento del 5% por pronto pago.
 Les cancelan el saldo adeudado de la venta del numeral 7 en efectivo. La empresa concede un descuento del 5% por
pago anticipado de la deuda.
 La empresa paga con cheque $5.660.000 por concepto de aseo y vigilancia del edificio. Calcular IVA del ____%
SUPUESTOS:
1. Todas la Compras, Ventas y Servicios se les debe calcular IVA del 19%. 2. Los arrendamientos se les debe calcular
IVA del 10%. 3. La Póliza de Seguros no tienen IVA. 4. Calcular la RETEFUENTE (Compras 2.5%, Servicios 4%,
Honorarios 11%, Arrendamientos Bienes Inmuebles: 3,5%, Arrendamientos Bienes Muebles: 4%) 5. Calcular el
RETEICA (Compras 7,7/1000; Servicios 11/1000)
SE SOLICITA:
1. Hallar la Ecuación Contable Inicial. 2. Elaborar el Balance de Comprobación de Saldos. 3. Determinar el saldo de
cada una de las cuentas. 4. Hallar la Ecuación Contable al final del ejercicio. 5. Diligencie el siguiente cuadro:
TOTAL ACTIVOS $ SALDO CUENTA IVA POR PAGAR (2408) $
TOTAL PASIVOS $ SALDO CUENTA RETEFUENTE POR PAGAR (2365) $
TOTAL PATRIMONIO $ SALDO CUENTA RETEICA POR PAGAR (2368) $
TOTAL INGRESOS $ SALDO CUENTA (135515) ANTICIPO RETEFUENTE $
TOTAL GASTOS $ SALDO CUENTA (135518) ANTICIPO RETEICA $
TOTAL COMPRAS $ $
 TALLER 7-1: REALIZAR- CALCULAR Y APLICAR. PREPARANDO ESTADOS
FINANCIEROS

Enunciado: Dado el siguiente Libro Mayor, confeccione el estado de resultados de la compañía:

El Libro Mayor ofrecido es:
1110 Banco 1524 Muebles y enseres 1540 Flota y E. Tte
(1) 1.200.000 150.000 (2) (1) 1.200.000 (1) 1.450.000
(5) 500.000 500.000 (3) SD 1.200.000 SD 1.450.000
280.000 (4)
1.700.000 930.000
SD 770.000

3115 Aporte social-Capital Arriendo Anticipado 1435 Meercancia No FxE

3.850.000 (1) (2) 150.000 50.000 (7) (3) 500.000 480.000 (6)
SA 3.850.000 150.000 50.000 (4) 280.000
SD 100.000 780.000 480.000

4135 Ingreso por ventas 1305 Cuentas por cobrar 5120 Gto Arriendo
624.000 (5) (5) 124.000 (7) 50.000
SA 624.000 SD 124.000 SD 50.000

2205 CxP Rem x pagar 510506 Gto Remuneration 6135 Costo de venta
250.000 (8) (8) 250.000 (6) 480.000
SA 250.000 SD 250.000 SD 480.000

Cuadro a Completar por los estudiantes:

CÓDIGO ESTADO DE RESULTADOS 2017
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
(+) Ingreso por Ventas (Cio x M x M) $
(-) Costo de Ventas (CMV) $
=Utilidad Bruta Operacional (UBO) $
-GASTOS
OPERACIONALES Y NO APERACIONALES
(-) Gastos de Ventas ($ )
(-) Arriendo ($ )
(-) Remuneraciones ($ )
($ )
($ )
($ )
($ )
($ )
($ )
Total Gastos Operacionales ($ )
Utilidad Operacional (UO)
(+) Otros Ingresos $
(-) Gastos Financieros ($ )
=Utilidad Neta Antes de Impuestos(UNAI) $
(-) Impuesto Sobre la Renta (_____%) ($ )
(-) Reserva Legal (_____%) ($ )
=Utilidad del Ejercicio(UE) $
 Dado el Siguiente Balance de Comprobación de Saldos, confeccione el estado de resultados.
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS
CÓDIGO CONCEPTO DEBE HABER
Activo
Caja $ 15.000
Bancos 100.000
Documentos por Cobrar 75.000
IVA crédito 5.000
Almacén 120.000
Terrenos 90.000
Edificio 70.000
Equipos de Oficina 25.000
Gastos de Instalación 2.500
Pasivo a Corto Plazo
Proveedores $ 95.000
Documentos por Pagar 7.500
Impuestos por Pagar 8.000
Pasivo a Largo Plazo
Documentos por Pagar 12.000
Hipoteca por Pagar 20.000
Capital Contable
Capital Social 100.000
Resultado Ejercicio Anterior 95.000
Reserva Legal 4.750
Estado de Resultados
Ventas 507.072
Costo de ventas 278.996
Gastos de Ventas 35.315
Gastos de Administración 28.924
Gastos Financieros 3.587
SUMAS IGUALES $ 849.322 $ 849.322

Cuadro a Completar por los estudiantes:

CÓDIGO ESTADO DE RESULTADOS 2017
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
(+) Ingreso por Ventas (Cio x M x M) $
(-) Costo de Ventas (CMV) $
=Utilidad Bruta Operacional (UBO) $
-GASTOS
OPERACIONALES Y NO APERACIONALES
(-) Gastos de Ventas ($ )
(-) Arriendo ($ )
(-) Remuneraciones ($ )
($ )
($ )
($ )
Total Gastos Operacionales ($ )
Utilidad Operacional (UO)
(+) Otros Ingresos $
(-) Gastos Financieros ($ )
=Utilidad Neta Antes de Impuestos(UNAI) $
(-) Impuesto Sobre la Renta (_____%) ($ )
(-) Reserva Legal (_____%) ($ )
=Utilidad del Ejercicio(UE) $
 TALLER 8_ DILIGENCIANDO DOCUMENTOS COMERCIALES EN LA EMPRESA INTERNOS
Y EXTERNOS_ PARTE N° 1:
NOMBRE
ETAPA DEL ENTE ENTE ¿TIENE ¿TIENE
EFECTO EFECTO
DOCUMENTO EMISOR RECEPTOR JURÍDICO? CONTABLE?
Nota de
Decisión de la Compra Pedido Comprador Vendedor NO NO
Entrega la Factura de Venta
Entrega del Producto/servicio
Entrega Recibo de Caja Menor
Entrega de Cheque al Portador
Recibe una orden de Pago
Recibe un Comprob/ Ingreso

PARTE N° 2: A continuación se detallan distintas operaciones comerciales realizadas por Chaparrón Bonaparte.
Para cada una de ellas indique cual/les serían los documentos comerciales que intervienen, mencionado quien es el
emisor y el receptor del documento:
1. Recibe 15 docenas de pelotas para la posterior venta, dejando su conformidad en el documento;
2. A los dos días de haber recibido las pelotas, el proveedor Cancha S.A. envía el documento comercial que
establece el valor total a pagar de $ 150,000, a cancelar en 15 días;
3. Realiza depósito en Bancolombia por un valor total de $ 250,000 en la cuenta corriente de Bancolombia.
4. Se devuelven 12 pelotas por no estar en condiciones para la comercialización, el proveedor Cancha S.A. le
envía el documento correspondiente;
5. Paga de contado y en efectivo el servicio de vigilancia del local, por un total de $ 1.000,000
6. Por no haberse pagado en término el documento comercial de la operación Nº 2, se recarga $ 20,000 en
concepto de Intereses;
7. Chaparrón Bonaparte, recibe el detalle de las distintas operaciones comerciales realizadas con el proveedor
Cancha S.A.;
8. Chaparrón Bonaparte, le remite una solicitud de compra por 20 docenas de pelotas;
9. En razón de lo solicitado, el proveedor contesta que únicamente tiene disponible 12 docenas de pelotas a
un precio de $ 15,000 cada una;
10. Se cancela lo adeudado con el proveedor Cancha S.A., entregando un cheque común por el 50%, el 25%
con un pagaré y el 25 % restante con un cheque diferido
PARTE N° 3:
1- ¿Qué son los documentos comerciales?. 2- ¿Por qué son importantes? Nombre sus partes.
3- Confeccione un RECIBO teniendo en cuenta la siguiente información:
Emisor: Jugos s.a. NOT: 970897560-2…………….Receptor Coca Cola NIT: 930456789-3-------
Transporte: Flota Occidental………….Fecha de emisión: 16/04/2017……….Fecha y lugar de entrega:
16/04/2017 Planta embotelladora Coca Cola, Antioquia_ Colombia….Mercancía: 100 contenedores de
jugos de manzanas.,……Firma el receptor.
4- ¿Cuántas copias se deben emitir y para quién?
5- De acuerdo al Recibo confeccionado anteriormente realice la factura correspondiente. Datos a
tener en cuenta: Valor de cada contenedor de jugos $1000.000- IVA: 19%- Número de Recibo
Condición de la venta: cuenta corriente 30 días de recibida la mercadería.
6- ¿Qué tipo de factura y por qué la utilizó?- 7-¿cuándo se utiliza una factura Compra?
8- ¿Cuándo se utiliza una factura Venta? 9- ¿Quiénes emiten factura B y para quiénes?
10- Con los datos de la factura genere el pago correspondiente: Con Cheque Cruzado
11- ¿Por qué se endosa un cheque? 12-¿Cuándo se lo cruza? 13-¿qué significa la leyenda no a la
orden? Y a la orden? 14- ¿Cuándo un cheque es al portador? 15- ¿qué es el endoso? 16- Mencione
tres de las causas por las cuales un banco se niega a pagar un cheque? 17- Confeccione el documento
cancelando la deuda. 18- El resumen de cuenta: a. ¿Para qué se utiliza? b. Mencione sus requisitos.
c. ¿Cuál es su finalidad para el comprador y vendedor?
TALLER 9_ REALIZANDO TARJETA KÁRDEX_ SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE-
MÉTODOS: PP- UEPS Y PEPS

EMPRESA: MURILLO TORO LIMITADA

MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
Método Promedio
Ponderado PP
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS SALDO
Cant. Vr Unit Total Cant. Vr Unit Total Cant. Vr Unit Total
Compra s/n fact 4020 José
mar-04 Tabarez 20 55,000 1,100,000 20 55,000 1,100,000
Venta s/n fact 0003 Almacén
mar-07 Electo L 5 55,000 275,000 15 55,000 825,000
mar-10 Compra s/n fact 4141 Fábrica P. 8 69,000 552,000 23 59,870 1,377,000
mar-13 Nota Devoluc compras Nro 1012 (2) (69.000) (138.000) 21 59,000 1,239,000
mar-14 Nota devoluc en ventas nro 445 (2) (55.000) (110.000) 23 58,652 1,349,000
de devolución Nro 4445
PEPS:
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS SALDO
Cant. Vr Unit Total Cant. Vr Unit Total Cant. Vr Unit Total
Compra s/n fact 4020 José
mar-04 Tabarez 20 55,000 1,100,000 20 55,000 1,100,000
Venta s/n fact 0003 Almacén
mar-07 Electo L 5 55,000 275,000 15 55,000 825,000
mar-10 Compra s/n fact 4141 Fábrica P. 8 69,000 552,000 15 55,000 825,000
8 69,000 552,000
mar-13 Nota Devoluc compras Nro 1012 (2) (69.000) (138.000) 15 55,000 825,000
6 69,000 414,000
mar-14 Nota devoluc en ventas nro 445 (2) (55.000) (110.000) 17 55,000 935,000
de devolución Nro 4445 6 69,000 414,000

REALIZAR: Valorizar los inventarios por los sistemas: PEPS, UEPS PP

A Abril de 201___ se ofrecen los siguientes datos o registros contables obtenidos del libro Diario
de la Contabilidad de la Empresa. Los datos son.
El II a Abril ___ de 201__ fue de ______ unidades a $ _____ c/u (Ese Inventa Inicial fue el IF de
Marzo.
___ Abril se compran ___________ unidades a $ _____________ c/u
___ Abril se compran ___________ unidades a $ _____________ c/u
___ Abril se compran ___________ unidades a $ _____________ c/u
____ Se registra una Devolución de ________ unidades de la Compra de la Fecha_________
___ Abril se compran ___________ unidades a $ _____________ c/u
___ Abril se venden ___________ unidades a $ _____________ c/u
___ Abril se compran ___________ unidades a $ _____________ c/u
___ Abril se venden ___________ unidades a $ _____________ c/u
___ Abril se venden ___________ unidades a $ _____________ c/u
____ Se registra una Devolución de ________ unidades de la Venta de la Fecha_________
___ Abril se compran ___________ unidades a $ _____________ c/u
___ Abril se vende el ____ % de las unidades a $ _____________ c/u

SE PIDE: IF en unidades y en pesos

 TALLER 10_COMO SE USAN LAS NOTAS CRÉDITO Y DÉBITO EN CONTABILIDAD
Nota Crédito _NC: Es un documento de contabilidad, que utilizamos principalmente para
disminuir el saldo de la cuenta de clientes (1305) por diferentes conceptos: Devoluciones,
descuentos, Ajustes a mayores valores cobrados, entre otros.
Nota Debito _ND: Son ajustes que realizamos a la cuenta por cobrar a una
determinada persona natural o jurídica en donde aumentamos el total de la deuda que ellos
tienen hacia nosotros. En muchas ocasiones la nota débito no es utilizada si no que para
justificar el aumento de la deuda emitimos una nueva factura.

Nota Crédito No. 001

Fecha de la nota: Afecta a Factura No.

Cliente: NIT:
CONCEPTO:

Cuenta
contable Nombre de cuenta DB/CR Valor
130505 Clientes CR $ 357.000
240801 IVA Generado DB $ 57.000
4175 Devoluciones en Ventas DB $ 300.000

FIRMA DE EMPRESA EMISORA QUIEN RECIBE

Fecha de Recibido

Nota Débito No. 001

Fecha de la nota: Afecta a Factura No.

Cliente: NIT:
CONCEPTO:

Cuenta
contable Nombre de cuenta DB/CR Valor
530505 Gastos Bancarios DB $ 50.000
2408xx IVA x Pagar DB $ 8.000
11100501 Banco Caja Social CR $ 58.000

FIRMA DE EMPRESA EMISORA QUIEN RECIBE

Fecha de Recibido
EJEMPLOS SOBRE NOTAS DEBITO: El banco genera notas débito por chequeras, cheques devueltos,
comisión de remesas, intereses de sobregiro, intereses sobre préstamos entre otros, las cuales relaciona en
el extracto bancario. Estos valores disminuyen la cuenta de bancos, por lo tanto se acredita y se debita la
cuenta correspondiente según el caso. EJEMPLO:
En el extracto de Banco Caja Social se reportan notas débito de $250.000 + IVA 16% por compra de
chequera, $148.700 gravamen por movimiento financiero (GMF) $400.000, $500.000 según cheque girado
por el cliente Carlos Cardona, consignado por la empresa y devuelto por fondos insuficientes. Estos
valores no fueron contabilizados en su momento por la empresa.
5305 FINANCIEROS
530505 Gastos bancarios $ 50.000
2408 IMPUESTO VENTAS POR PAGAR 8.000
1110 BANCOS
11100501 Banco Caja Social $ 58.000

5305 FINANCIEROS
530595 Otros (GMF) $ 400.000
1110 BANCOS
11100501 Banco Caja Social $ 400.000

1305 CLIENTES
13050508 Carlos Cardona $ 500.000
1110 BANCOS
11100501 Banco Caja Social $ 500.000

NOTAS CREDITO: El banco envía notas crédito por concepto de préstamos que se depositan
directamente a la cuenta corriente o de ahorros del cliente, consignaciones de clientes rendimientos
financieros generados por el saldo de la cuenta entre otros. Si la empresa no ha contabilizado estos
movimientos al final del mes, debe realizar los asientos de ajuste respectivos que presenten las cuentas
con sus saldos reales, por lo cual se debita bancos y se acredita la cuenta correspondiente según el
caso. EJEMPLO.
En el Banco Caja social aparece una nota crédito por $60.000 según una consignación del señor
Darío Vélez, la cual no fue contabilizada en su momento por desconocimiento de la empresa.
Código Cuenta Debe Haber
1110 BANCOS
11100501 Banco Caja Social 60.000
1305 CLIENTES
13050502 Darío Vélez 60.000
El Banco Av.Villas registra una nota crédito por $130.370 correspondiente a intereses por cuenta
de ahorros su cliente Mariano Ordóñez
Código Cuenta Debe Haber
1120 CUENTAS DE AHORRO
11201005 Banco Av.Villas 130.370
4210 FINANCIEROS
421005 Intereses 130.370
POR ERRORES EN LIBROS AL REGISTRAR UNA CONSIGNACIÓN: Por este concepto se
presentan dos casos. Cuando el valor registrado es menor que el valor consignado, se debita
bancos y se acredita la cuenta caja así: Una consignación de $853.000 fue contabilizada por
583.000
Código Cuenta Debe Haber
11100 BANCOS 270.000
1105 CAJA 270.000
Si el error fuese al contrario, valor de la consignación $583.000 y contabilizada por $853.000, sería:
Código Cuenta Debe Haber
1105 CAJA 270.000
1110 BANCOS 270.000