Planeación de la auditoria administrativa

Katerine Cadena Garzón

Mayerlys Rincón Muñoz

Wendis Patricia Montes Carrillo

Dirigido a: Edelmira Prieto Pinzón

Fundación Universitaria Del Areandina

Administración de empresas

Bogotá D.C. 2018

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Contenido

INTRODUCCION…………………………………………………………………………………………3

INDUFERRAM S.A.S…………………………………………………………………………………….4

GESTION GLOBAL………………………………………………………………………………………4
Posición ante la competencia………………………………………………………………………..4
Estructura organizacional…………………………………………………………………………….4
Proceso de dirección estratégica……………………………………………………………………..…6
Cargos directivos…………………………………………………………………………………...…6

FINANCIERO……………………………………………………………………………………………...7
Capital de trabajo……………………………………………………………………………………...7
Inversiones……………………………………………………………………………………………..7
Planeación financiera…………………………………………………………………………………8

COMERCIAL………………………………………………………………………………………………8
Estrategia comercial…………………………………………………………………………………..9
Oferta…………………………………………………………………………………………………...9
Distribución…………………………………………………………………………………………….9
Precios………………………………………………………………………………………………..10
Publicidad………………………………………………………………………………………….…10
Ventas………………………………………………………………………………………………....11

LA PRODUCCION………………………………………………………………………………………11
Diseño productivo……………………………………………………………………………………11
Programación…………………………………………………………………………………………12
Control de calidad……………………………………………………………………………………12
Inventarios…………………………………………………………………………………………….12

TALENTO HUMANO…………………………………………………………………………………...13
Motivación…………………………………………………………………………………………….13
Productividad…………………………………………………………………………………………13
Ambiente laboral……………………………………………………………………………………..13
Incentivos……………………………………………………………………………………………..14
Políticas de selección y promoción………………………………………………………………..14
Diseño de cargos y tareas………………………………………………………………………….14

GESTION DE LO ADMINISTRATIVO………………………………………………………………..15
Proyectos y programas…………………………………………………………………………......15
Procesamiento de información…………………………………………………………………….15
Procesamientos de liderazgo y administración, así como sistemas de control interno……..15

PLANEACION…………………………………………………………………………………………..16
A TERMINOS DE REFERENCIA……………………………………………………………………..16
Objetivo del trabajo de una auditoria……………………………………………………………...16

CONOCIMIENTO DEL CLIENTE……………………………………………………………………..16

Actividad económica..………………………………………………………………………………16
Órganos de dirección, administración y representante legal.………………………………….16
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Composición del capital……………………………………………………………………….…...17

Planta física…………………………………………………………………………………………17
Comercialización……………………………………………………………………………………17
Inventario…………………………………………………………………………………………….18
Cartera……………………………………………………………………………………………….18

PROCEDIMIENTOS……………………………………………………………………………………19
Normas personales…………………………………………………………………………………19
Normas relativas a la ejecución del trabajo………………………………………………………19
Normas a la redención de informes……………………………………………………………….20
PROGRAMA DE TRABAJO…………………………………………………………………………..21
Responsable…………………………………………………………………………………………21
Áreas de intervención……………………………………………………………………………….21
Numero progresivo de las actividades estimadas……………………………………………….22
Actividades. Procedimiento específico para captar y examinar la información………………22

FASE U ORDEN SECUENCIAL PARA LLEVAR A CABO EL PROCESO………………….…..23

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES…………………………………………………………………26
DIAGRAMAS DE PROCESOS Y FLUJO GRAMA…………………………………………………27
Reportes y clases de informe a presentar. Seguimiento de acciones……………………………28
Periocidad. Tiempo dispuesto para informar avances………………..……………………………29

REFERENCIAS…………………………………………………………………………………………30
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INTRODUCCIÓN

La administración de empresas en un proceso de funciones básicas diferentes cada una de las

otras, tales como planificación, organización, dirección, ejecución y control. En el ámbito

empresarial es una herramienta que permite enfrentar, los frecuentes retos encontrados en el mismo

En la teoría administrativa, el concepto de eficiencia ha sido heredado de la economía y se

considera como un principio rector. La evaluación del desempeño organizacional es importante pues

permite establecer en qué grado se han alcanzado los objetivos, que casi siempre se identifican con

los de la dirección, además se valora la capacidad y lo pertinente a la práctica administrativa. Sin

embargo al llevar a cabo una evaluación simplemente a partir de los criterios de eficiencia clásico,

se reduce el alcance y se sectoriza la concepción de la empresa, así como la potencialidad de la acción

participativa humana, pues la evaluación se reduce a ser un instrumento de control coercitivo de la

dirección para el resto de los integrantes de la organización y solo mide los fines que para aquélla

son relevantes. Por tanto se hace necesario una recuperación crítica de perspectivas y técnicas que

permiten una evaluación integral, es decir, que involucre los distintos procesos y propósitos que están

presentes en las organizaciones.

En el presente documento se pretende dar a conocer detalladamente una compañía (Induferram

s.a.s.). Donde se expondrá desde su actividad comercial, estados financieros, organización,

colaboradores, procesos que llevan a cabo para su comercialización, etc. Teniendo en cuenta dichos

aspectos, se diseñara una planeación de auditoria para verificar el estado de ejecución de procesos

internos, inicialmente en el área de contabilidad, brindando asesoría y mejoramiento para conseguir

óptimos resultados, mitigando así mismo falencias detectadas.

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INDUFERRAM S.A.S.

Es una compañía dedicada a la industria ferretera que mediante el uso eficiente de los recursos y

experiencia que se ha adquirido, se ha especializado en el proceso de comercio y distribución de

todas la líneas de herramientas para construcción, maquinaria, variedades de productos de

electricidad, fijaciones y adhesivos, cerraduras y herrajes, plomeria, elementos de protección

personal, entre otros.

Fue fundada el 13 de Julio de 2013, en la ciudad de Bogotá D.C. Tiempo en el que le ha permitido

por medio de conocimientos y habilidades ir evolucionando en el mercado y tomando una posición

importante encaminada al éxito y buscando asimismo la mejora continúa. A continuación se

complementará de manera detallada acerca de la compañía.

GESTIÓN GLOBAL

Posición ante la competencia:

Induferram s.a.s. Es una empresa que se fundó hace cinco (5) años y su comercialización es frente

a grandes industrias, a diferencia de la mayoría de las compañías que tienen la misma razón social,

está se desenvuelve para un público diferente, es decir, no brinda los productos a minoristas sino a

mayoristas. Además, se puede apreciar que existen algunas ferreterías que distribuyen a grandes y

pequeñas empresas, estos resultan ser competencia directa para la compañía. no obstante, Induferram

brinda a sus clientes precios adecuados y que se ajustan a la necesidad de los mismos. Es por ello

que actualmente la empresa presenta una posición adecuada en dicho mercado, resaltando que se

evidencia que compañías como: Ferreteria Nurueña, Ferreteria Mafer y Ferreteria Rhino, brindan

a través de sus productos un precio muy económico el cual en ocasiones presentan ventajas
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competitivas.

Estructura Organizacional:

La estructura organizacional es fundamental en toda compañía, define muchas características de

cómo se va a ejecutar las distintas actividades y fija la jerarquía de la misma. Induferram, cuenta

con cinco (5) áreas importante lo cual está estructurada así:

● Gerente General: Persona con habilidades y conocimientos en dicha área, lo cual permite

direccionar y organizar la compañía de la mejor manera. Tomando las mejores decisiones

para conseguir el éxito de la misma.

● Gerente comercial: Persona capacitada para brindar acompañamiento a los clientes,

recomendando productos adecuados, resaltando calidad y precio. Esto ha permitido reclutar

clientes importantes para la misma.

● Logística: persona hábil y capacitada en dicha área, algunas de las tareas principales de este,

son: organizar y controlar despachos, realizar la entrega de la mercancía a los diferentes

clientes. Encargado de devoluciones o inconformidades que se puedan presentar.

● Asistente administrativa: Persona encargada de manejar el área administrativa, algunas de

sus ocupaciones es la facturación, contabilización, archivo, ingreso de información al sistema

contable, entre otras.

● Contabilidad: Persona capacitada en el área de contabilidad y finanzas.

● Balance Social: Comprometidos totalmente con el medio ambiente apropiándose y

acogiendo las reglas establecidas por la ley. Teniendo como prioridad el aporte a la mejora

del sistema en el que se rodea con el fin de mitigar las falencias ambientales que se aprecian
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actualmente, dando así un ejemplo a nuestros clientes y personas que nos rodean para que

entre todos nos concienticemos y logremos cumplir un objetivo común.

Proceso de dirección estratégica:

La compañía periódicamente realiza evaluaciones con el fin de buscar estrategias que permitan

obtener mejor posicionamiento ante el mercado en el cual se desenvuelve, entre estas:

● De acuerdo con los clientes potenciales que posee la empresa actualmente, a través de estos

se indaga de otros posibles compradores que estén interesados en dicho mercado, es decir,

empresas que requieran de productos para la construcción o maquinarias que les sea útil

dentro sus compañías. De esta manera Induferram ha conseguido gran parte de los clientes

que actualmente posee.

● Por medio de llamadas, visitas y correos electrónicos se han conquistado clientes, que

anteriormente no tenían proveedor que les facilitara las herramientas que estos necesitaban,

además, de acuerdo a lo expuesto por ellos, no contaban con una compañía que les llevará

hasta sus empresas la mercancía requerida, es allí donde surge la idea de llevar hasta los

puntos de ubicación los productos solicitados.

● Se ha generado folletos donde se exponen los diferentes productos ofrecidos por la compañía.

Cargos Directivos:

● Gerente General

● Gerente comercial

● Asistente administrativa

● Logística

● Contador publico
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FINANCIERO

Capital de Trabajo:

De acuerdo con los estados financieros del año 2017, el activo corriente de la compañía tiene un

valor aproximadamente de $600.000.000. Con lo anterior se dispone para poder llevar a cabo las

operaciones requeridas por la compañía; donde se destina para inventario, cartera, inversiones a corto

plazo, etc.

Inversiones:

Induferram realiza generalmente inversiones a corto plazo debido a que los clientes solicitan

distintos productos, estos son cotizados y posteriormente se hace la respectiva entrega. Este es el

proceso que se lleva día tras día, no se evidencian grandes inversiones debido a como se mencionó

anteriormente la compañía fue fundada hace cinco (5) años, tiempo en el cual ha permitido ir

creciendo poco a poco y allí de la misma manera es involucrada sus inversiones. Se estima que a

través del tiempo se obtendrán grandes inversiones.

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Planeación Financiera:

La planeación es aquel proceso financiero integral, que se realiza de forma detallada, organizada

lo cual busca garantizar los objetivos de los mismos ya sea a corto o largo plazo. Se ejecutan planes

de acción necesarias con el fin de adquirir los resultados deseados. De acuerdo con la información

suministrada por la compañía, la planeación financiera se fija de la siguiente manera:

● Fijar objetivos los cuales se desean alcanzar en cuanto a su estado financiero

● comparación de estados financieros anteriores, analizar y proponer cual es el propósito y el

logro al que se va a llegar

● Analizar oportunidades de mercado

● Conquistar nuevos mercados

● Incrementar número de clientes

● Aumentar ventas mensuales

● llevar a cabo la gestión adecuada con el fin de satisfacer las necesidades del cliente y por

ende fidelizarlos.

● Conseguir los objetivos trazados.

● Por último se evidencia el alcance que se obtuvo con respecto a los objetivos propuestos.

COMERCIAL

Estrategia Comercial:

La compañía cuenta actualmente con dos asesores comerciales. Se ha evidenciado en cuanto al

tiempo desde que se fundó la compañía hasta la fecha, que son personas capacitados y

comprometidos con los clientes, lo cual les ha brindado la posibilidad de conocerlos y analizar gustos
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y preferencias, además de sus precios y calidad, ofrecen y satisfacen con sus productos a los usuarios.

Una de las estrategias más significativas de la compañía es la realización de visitas constantes a los

clientes con el fin de verificar que lo suministrado por Induferram sea de calidad y que estén

satisfechos con lo ofrecido. Mostrando así mismo interés y aprecio por el mismo. Se brindan precios

asequibles y tiempos de entrega adecuados. Además, brindan a sus clientes regalos o descuentos en

sus compras.

Oferta:

La oferta es la cantidad de bienes o servicios que las empresas están dispuestas a suministrar a un

mercado. Induferram es una empresa que vende a sus clientes herramientas para construcción,

maquinaria, variedades de productos de electricidad, fijaciones y adhesivos, cerraduras y herrajes,

plomería, elementos de protección personal y todos aquellos productos que los clientes requieran con

la línea de ferretería.

Distribución:

La distribución es la acción o paso a paso que se realiza desde el inicio de la elaboración de un

producto o servicio que posteriormente llega a los últimos consumidores. El cliente emite a los

asesores de la compañía la orden de compra respectiva, posteriormente se realiza las compras de los

accesorios requeridos, la persona encargada de logística, es el encargado de recoger la mercancía.

Cuando el pedido registrado está completo, se procede a llevarlo hasta el punto donde esté ubicada

la empresa del cliente y allí se hace la respectiva entrega.

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Resaltando que los clientes de la compañía en su mayoría están ubicados en lugares aledaños a la

ciudad de Bogotá D.C. es por ello que antes de hacer la respectiva entrega, se fijan horarios y días

los cuales se hará este proceso, en ocasiones la mercancía se entrega últimos dos días de la semana

puesto que ya se cuenta con el pedido completo y se puede suministrar a los clientes que estén en la

misma zona. Todo esto acordado con los clientes para que así no se presenten inconformidades.

Precios:

El precio, es la cantidad de dinero o valor que se le asigna a un producto o servicio que es

encontrado en el mercado. Los precios que ofrece la compañía a sus clientes es muy variable, el

mercado en el que se desenvuelve generalmente no cuenta con precios fijos, son cambiantes.

Induferram cotiza los productos solicitados por los clientes de 1 a 3 semanas y brinda precios de

acuerdo con lo indagado en el mercado. Después de pasar dicho lapso de tiempo si el cliente no

realiza la respectiva compra y lo hace después de dicho tiempo, se genera una nueva orden donde se

vuelve a realizar la cotización con el fin de verificar precios o para hacer los respectivos ajustes.

Resaltando que todo esto es comunicado a los clientes con el fin de brindar mejor servicio y que

estén satisfechos con los precios que se les está suministrando.

Publicidad:

La publicidad es un mecanismo que permite comunicar a través de diferentes fuentes (radio,

televisión, vallas, redes sociales, etc.) lo cual permite mantener informado a las personas sobre un

producto o servicio. La compañía actualmente no posee publicidad adecuada, pero se estima que en

un tiempo no tan lejano se implemente los diferentes medios de publicidad con el fin de obtener más

clientes y que la sociedad pueda conocer lo que Induferram tiene para ofrecer al mercado. Los
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clientes con los que actualmente cuenta la compañía se han conquistado a través de la indagación en

el mercado y por medio de visitas y acompañamiento. La empresa no ha optado por la impresión de

publicidad (folletos, volantes, etc.) puesto que se tiene un compromiso con la sociedad y el medio

ambiente. Es por ello que se busca una estrategia que permita por medios tecnológicos dar a conocer

la empresa.

Ventas:

De acuerdo con los estados financieros de la compañía, las ventas han incrementado de manera

satisfactoria, evidenciando incrementos del 20% hasta el 40%, permitiendo así realizar la

comparación de los resultados financieros de años anteriores con los actuales. Se estima que para los

próximos tiempos las ventas incrementen considerablemente, todo esto por medio de la búsqueda de

estrategias de mejora y la adquisición de nuevos clientes.

LA PRODUCCIÓN

Diseño Productivo:

● Grupos de trabajos eficaces

● Alinear la capacidad con la demanda del mercado

● Optimizar rendimientos de producción

● Cero desechos cero defectos

● Utilización de coste total para impulsar el nivel de excelencia

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Programación: IMAGEN

Control de Calidad:

Gracias aquellos mecanismos, acciones y técnicas empleadas dentro de la empresa se puede hacer

un control de calidad de cada producto entrega a nuestros clientes y así hacer un seguimiento que

conlleva a la detección de errores que son mejorados.

Inventarios:

La compañía tiene como actividad principal la compra y venta de mercancia donde incluye todos

los productos ferreteros que existen actualmente en el mercado. No se cuenta con un inventario
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dentro de la compañía, debido a que està maneja un sistema que permite comprar articulos solicitados

por los clientes y la organización se encarga de hacer la respectiva entrega de acuerdo a lo cotizado.

Por lo tanto no se manifiesta tener productos dentro de la compañía. Mencionando que Induferram

solo trabaja con grandes industrias, distribuye a grandes empresas y no provee sus productos al

publico como algunas otras ferreterias, esta actividad permite contar con un orden y evita

acumulacion de mercancia.

TALENTO HUMANO

Motivación:

La compañía siempre está velando por el bienestar de sus colaboradores, es por ello que el gerente

brinda bonificaciones, salarios adecuados, breaks, reconocimiento públicamente al mejor trabajador

del mes. De esta manera el recurso humano manifiesta alegría, compromiso, satisfacción y amor por

lo que hacen día tras día. Reconociéndolo por medio de sus labores realizadas.

Productividad:

A cada recurso humano se le brinda la capacitación adecuada a su cargo, constantemente se

realizan evaluaciones y se expone en qué se debe mejorar con el fin de que sean más productivos y

brinden lo mejor de sí mismo, con el trabajo en equipo y colaboración por parte de los involucrados,

se evidencia que se alcanzan los objetivos trazados. La compañía cuenta con el personal adecuado,

capacitado y se les permite innovar y crecer continuamente.

Ambiente laboral:

El ambiente en el que se desenvuelven los trabajadores es muy importante debido a que sí es

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excelente, se verá reflejado la productividad y los mejores resultados, es por ello que se realizan

evaluaciones donde se puede apreciar como es la comunicación, colaboración y participación en las

actividades diarias. Además se realizan pausas activas donde se exponen actividades de integración

y de juego con el fin de cambiar o refrescar los pensamientos y ser más productivos y eficientes en

las tareas asignadas. Por último se puede apreciar que el ambiente es adecuado, pues de esta manera

es manifestado por los colaboradores

Incentivos:

● Bonificaciones

● Mejor trabajador del mes

● Día de descanso adicional (sábado)

Políticas de selección y promoción:

El objeto de éste procedimiento de selección de personal en igualdad de oportunidades es servir

de guía en todas las fases de la actividad de selección de personal destinada a cubrir los puestos

vacantes de la organización, de forma que se produzca sin discriminación alguna ni en la selección

ni en la contratación (igualdad de oportunidades y de trato). El proceso de selección de personal se

aplica a todos los puestos que queden vacantes en la empresa de forma que ninguno se cubra de

manera discriminatoria.

Diseño de cargos y tareas:

El gerente general es la persona encargada de evaluar y asignar puestos y tareas de trabajo. Todo

esto dependiente la exigencia que la compañía manifieste, es decir, a través del tiempo las ventas han
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incrementado, por ende se debe evaluar y reclutar más asesores comerciales y personas para

desempeñar el cargo de logística. Las tareas las asignan de manera adecuada a aquel colaborador que

está capacitado y muestra un excelente desempeño.

GESTIÓN DE LO ADMINISTRATIVO

Proyectos y programas:

La compañía realiza reuniones donde involucra la participación del Gerente general, el contador

y la asistente administrativa, con el fin de compartir y evaluar nuevos proyectos que se tienen

estimados realizar, con el fin de implementar estrategias, aportes necesarios y validar el proyecto

por los involucrados, de esta manera se avala que la información o lo que se está planteando es

excelente y puede ser efectivo. Se puede apreciar que la mayoría de los proyectos que se han

aprobado, han sido exitoso, es por ello que se considera importante la valoración, evaluación y

aprobación por el equipo de trabajo.

Procesamiento de información:

La persona que ocupa el cargo de asistente administrativo, es encargado de registrar en el sistema

contable, todos los procesos que se llevan a cabo, esto con el fin de revisar y analizar el estado actual

de la compañía y tomar decisiones para conquistar la mejora continua. Con la ayuda de los asesores

comerciales y logística, se consigue registrar todas las operaciones que se realizan día tras día con el

fin de obtener un sistema alimentado y conseguir un proceso adecuado sin inconformidades.

Procedimientos de liderazgo y administración, así como sistemas de control interno:

El liderazgo inicia por el gerente general, mostrando compromiso y trabajo en equipo, este,
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manifiesta los objetivos que se desean alcanzar y refleja acompañamiento con su equipo para que los

procesos se realicen adecuadamente. Resaltando que el talento humano asume liderazgo en lo que

realiza y ayuda a su compañero de trabajo para que cada día sea mejor y realice de la mejor manera

sus actividades.

PLANEACIÓN

A: TÉRMINOS DE REFERENCIA:

Objetivo del trabajo de una auditoría:

Acceder a la compañía, verificar actuales procesos que se manejan dentro de la misma abarcando

inicialmente el área de Contabilidad, en la actividad de conciliaciones bancarias, todo esto con el fin

de mitigar falencias detectadas y conseguir un control adecuado.

B: CONOCIMIENTO DEL CLIENTE:

Actividad Económica:

Compañía dedicada a la industria ferretera que mediante el uso eficiente de los recursos y

experiencia que se ha adquirido, se ha especializado en el proceso de comercio y distribución de

todas la líneas de herramientas para construcción, maquinaria, variedades de productos de

electricidad, fijaciones y adhesivos, cerraduras y herrajes, plomería, elementos de protección

personal, entre otros

Órganos de dirección, Administración y representante legal:

● Gerente General – Representante legal

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● Gerente comercial

● Asistente administrativa

● Logística

● Contador publico

Composición del capital:

La composición de capital está relacionada con la situación financiera a largo plazo de la empresa,

mencionando que socios están directamente relacionados con la misma y sus porcentajes de acciones.

La organización actualmente cuenta con un solo socio, dueño y representante de la misma. Es una

compañía que tiene una trayectoria de cinco (5) años en el mercado y hasta la fecha ha permitido ir

evolucionando e incrementando sus ventas. El Gerente cuenta con el 100% de las acciones.

Planta física:

Induferram cuenta con una planta pequeña, existe un espacio donde realiza las actividades el área

administrativa y servicio al cliente, en otra área se ubica gerencia, una sala de reuniones donde

permite tomar decisiones y se tiene como prioridad la mejora continua encaminada al éxito y por

ultimo área de contabilidad. Es decir, cuenta con cuatro salas de trabajo.

Comercialización:

La comercialización es aquella actividad donde se aprecia la planeación, ejecución, fijación de

precios, promover y realizar la distribución de los productos. Cuando los clientes remiten la solicitud

de cotización, el área de comercio, se encarga de cotizar los artículos que el cliente requiere, con
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base a los precios suministrados por los proveedores de Induferram, se agrega el porcentaje de

utilidad que Induferram maneja y posteriormente se le remite dicha cotización al cliente, todo esto

con el fin de que ellos, evalúen precios y determinen si se ajusta a los requerimientos y el precio es

adecuado. Posteriormente los clientes de la compañía, generan la orden de compra y la persona

encargada de logística, realiza las respectivas compras, subsiguientemente lleva la mercancía a las

instalaciones y se verifica que todo lo solicitado este completo y se procede a la respectiva entrega,

mencionando que el área de comercio fija con el cliente tiempos de entrega y es suministrado en las

mejores condiciones y en tiempos pactados.

Inventario:

Un inventario es aquella “lista” de bienes o productos que tiene una empresa, generalmente se

cuenta con un area de almacenamiento o bodega donde se puedan mantener y organizar. Como se

menciono anteriormente, la compañía no cuenta con un inventario dentro de la misma, esta se encarga

de la compra y venta de productos que son solicitados por los clientes. Generalmente no se tienen

productos dentro de la compañía, todo esto con el fin de evitar almacenar productos de poca rotacion

en el mercado y solo contar con lo que es solicitado.

Cartera:

La cartera es aquellas deudas que los clientes tienen con la compañía, todo esto es un proceso que

desde un inicio es fijado con el cliente, se solicita unos documentos con el fin de verificar el estado

económico actual de las compañías y permite identificar la capacidad de pago que se puede presentar.

El 90% de los clientes de Induferram, tienen crédito a 30 y 60 días. Es un sistema apropiado para
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los clientes porque les permite a ellos organizar y planear los pagos tiempo después de recibir los

productos requeridos. Mencionando que la mayoría de sus compras son demasiado alto y no cuentan

con la capacidad de realizar el pago de contado. Hoy día se puede apreciar que ha sido en mecanismo

adecuado y ha permitido incrementar el número de los clientes. Demostrando por estos, un

compromiso y agradecimiento con la compañía, generando excelentes relaciones comerciales.

C: PROCEDIMIENTOS

A continuación se dará a conocer las políticas personales, ejecución del trabajo y la presentación

de informes, respecto a la auditoria que se deben considerar para la elaboración del mismo.

“Normas personales:

 El examen debe ser ejecutado por personas que tengan entrenamiento adecuado y están

habilitadas legalmente para ejercer la contaduría pública en Colombia

 El contador público debe tener independencia mental en todo lo relacionado con su trabajo,

para garantizar la imparcialidad y objetividad de sus juicios.

 En la ejecución de su examen y la preparación de sus informes, debe proceder con diligencia

profesional.

Normas relativas a la ejecución del trabajo:

 El trabajo debe ser técnicamente planeado y debe ejercerse una supervisión apropiada sobre

los asistentes, si los hubiere.

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 Debe hacerse un apropiado estudio y una evaluación del sistema de control interno existente,

de manera que se pueda confiar con el como base para la determinación de la extensión y

oportunidad de los procedimientos de auditoria.

 Debe obtenerse evidencia valida y suficiente por medio de análisis, inspección, observación,

interrogación, confirmación y otros procedimientos de auditoria, con el propósito de allegar

bases razonables para el otorgamiento de un dictamen sobre los estados financieros sujetos

de revisión.

Normas a la redención de informes:

 Siempre que el nombre de un Contador Público sea asociado con estados financieros, deberá

expresar de manera clara e inequívoca la naturaleza de su relación con tales estados. Si

practicó un examen de ellos, el Contador Público deberá expresar claramente el carácter de

su examen, su alcance y su dictamen profesional sobre lo razonable de la información

contenida en dichos Estados Financieros.

 El informe debe contener indicación sobre si los Estados Financieros están presentados de

acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia.

 El informe debe contener indicación sobre si tales principios han sido aplicados de manera

uniforme en el periodo corriente en relación con el período anterior.

 Cuando el Contador Público considere necesario expresar salvedades sobre algunas de las

afirmaciones genéricas de su informe y dictamen, deberá expresarlas de manera clara e

inequívoca”. (Actualicece , 2014).

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PROGRAMA DE TRABAJO

1. Responsable:

Se delegó la responsabilidad de realizar la auditoría en la compañía Induferram s.a.s. a:

● Mayerlys Rincón

Esta persona se encargará de realizar el respectivo proceso el cual garantizará el logro de los

objetivos los cuales se desean alcanzar, detectando a través de este recorrido, como se encuentra

actualmente la compañía, verificando que los procesos que llevan a cabo son adecuados y observa

las falencias que se presentan con el fin de mitigarlos y hacer de estas una fortaleza.

Además, Mayerli tendrá acompañamiento en esta auditoría por un equipo de trabajo lo cual estará

aprobando las actividades a realizar y verificando que se está implementando de la mejor forma.

Estas son: Wendis y Katerine Cadena.

2. Áreas de intervención:

De acuerdo con la información suministrada por Induferram s.a.s. se enfatizó por realizar la

auditoría en el área de Contabilidad y Finanzas, inicialmente se ejecutará el proceso en la actividad

de Conciliaciones bancarias. Esto con el fin de detectar posibles fallas y mejorar. Para este proceso

se contará con la ayuda de la persona encargada de realizar dicha labor en la compañía, Asistente

administrativa. Esta persona brindara la información adecuada para así evaluar y verificar el proceso

que ellos como compañía están llevando y asegurar que este desarrollo esté bien ejecutado.
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2. Número progresivo de las actividades estimadas:

De acuerdo con la información suministrada, se estima realizar dicho seguimiento por un periodo

de seis (6) meses a la compañía en estudio, con base al seguimiento y el acompañamiento de dicha

actividad, si se evidencia falencias al terminar este periodo de tiempo, es posible que se aumente el

tiempo de supervisión con el fin de garantizar que las conciliaciones bancarias obtengan los

resultados estimados. Mencionando que se espera realizar visitas constantes, es decir, se fijó

acompañar y supervisar los procesos todos los miércoles de cada semana, evitando errores y

garantizando la mejora continua.

4. Actividades. Procedimiento específico para captar y examinar la información:

La revisión de la información por parte de la persona encargada de hacer la auditoría debe ser la

adecuada para determinar la conformidad del sistema, según sea esta la documentación. Dicha

información puede ser por medio de registros pertinentes en un sistema contable y documentos

físicos, resaltando que la revisión será tenida en cuenta con base a la naturaleza y tamaño de la

compañía. Se desea obtener una cita previa antes de dar inicio como tal a la auditoría con el fin de

revisar anticipadamente con lo que se puede trabajar, es decir obtener una visión general apropiada

de la información disponible para lo cual se quiere trabajar. Esto permitirá establecer objetivos a

corto y largo plazo dependiendo del tiempo en el que se estime llevar dicho control.

Inicio de actividades

● Se realizará formularios apropiados que permitan captar información con base a lo que se

desea auditar, en este caso conciliaciones bancarias.

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● Se le solicita a la persona encargada de dicho proceso en la empresa, indicar cómo desarrolla

la actividad, reflejando el paso a paso.

● El auditor registrara en su planilla lo indicado por la asistente administrativa.

● Hará una evaluación general de lo visto en la primera visita para así dar inicio con los

respectivos aportes y cambios.

● Una vez registrada la información obtenida en la primera visita, se analizará y se hará un

esquema de procesos para ejecutar posteriormente. Esto con ayuda del equipo de trabajo de

la auditoría.

● Cada visita se realizará los miércoles de cada semana.

5. fase. Paso u orden secuencial para llevar a cabo el proceso

La auditoría que se va a realizar en la compañía Induferram, se tiene planeada realizar en febrero

del año 2019. De acuerdo con lo anterior, se procede a exponer los pasos que se van a ejecutar desde

Febrero hasta Julio del año mencionado. Estos pasos son considerados y validados por el grupo de

Auditoria.

Paso 1: La planificación del programa de auditoría

En este primer paso, se va a plantear un calendario de auditorías lo cual debe de contar con un

programa de auditoría global que es sumamente relevante dado que permite que todos puedan saber

cuándo será auditado cada uno de los procesos durante el próximo ciclo para el cual se defina el

programa, el cual se fijó seis (6) meses, normalmente, se realiza por un periodo de un año, en este

caso, se verifico que la auditoria puede realizarse en este tiempo y posteriormente se realizara una
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nueva planeación para intervenir en otra área donde se evidencia falencias. Es importante compartir

con la persona encargada del proceso a cerca del calendario que se desea manejar, debido a que esta,

puede organizar con anterioridad sus actividades diarias, evitando así, acumulación de trabajo o

atrasos. Si dicho calendario expuesto, es validado por los involucrados, se procede a ejecutar el

siguiente paso.

Paso 2: Planificación de los procesos que se llevaran a cabo

Es importante mencionar que para continuar con los siguientes pasos, se debe aprobar el paso

anteriormente estipulado, debido a que uno conlleva al otro y sin ser antes aprobado es difícil seguir

el proceso.

 Se dará inicio con una visita donde se pueda apreciar la información a través del proceso que

la persona encargada lleva a cabo generalmente con la conciliación bancaria, allí se podrá

apreciar el seguimiento, se evaluara, se podrá concluir y fijar objetivos de mejora.

Garantizando optimización de tiempos y actividad.

 Se solicita a la persona encargada de este procedo de enseñar los documentos que se requieren

para llevar a cabo dicha actividad.

 Se realiza un análisis de la información

 Se evalúa todo el proceso anterior y se fijan objetivos a corto y largo plazo para conseguir la

mejora.

Paso 3: Realización de la Auditoría

Toda auditoría se debe iniciar con una previa reunión entre el auditor y el propietario del proceso,

para que entre ambos aprueben el plan de auditoría.

El auditor podrá reunir la información que necesite por varias vías como pueden ser la revisión

de los registros previos, obteniendo charlas con los colaboradores de la compañía, haciendo un
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análisis de los datos extraídos del proceso o bien a través de la observación directa del mismo proceso

en funcionamiento. Con esta recaudación de información, el auditor busca comprobar que el proceso

es eficaz produciendo los resultados establecidos y que, en general, funciona según lo establecido.

Paso 4: Información sobre la auditoría

Una vez finalizado el proceso de revisión y recopilación de información sobre el proceso objeto

de la auditoría, es necesario efectuar una reunión entre el auditor y el encargado del proceso con el

fin de que haya un flujo de información. En esta reunión, el encargado del proceso debe quedar

informado sobre los aspectos que presentan falencias y que necesitan ser revisadas, así como también

se le debe informar sobre aquellos que aun funcionando adecuadamente, pueden mejorar su

rendimiento.

Con lo anterior, el procedimiento se ejecutara así:

 Recolección de información

 Análisis de la información

 Aspectos a considerar y mejorar

 Recomendaciones

 Puesta en practica

Paso 5: Seguimiento de las mejoras planteadas

En este paso, se fija con el fin de llevar visitas continuas consiguiendo verificar que las falencias

detectadas, han sido modificadas y que la corrección que se brindo es la apropiada y muestra

excelentes resultados. Mencionando que este proceso que se implementó se estará evaluando

completamente para evitar que surjan dificultades y posiblemente no se esté supliendo con la
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dificultad detectada. De igual forma, se tendrá en cuenta los comentarios de la persona encargada de

dicho proceso para así determinar si es necesario hacer modificaciones o validar que la actividad está

mejorando y se está logrando los resultados fijados.

Paso 6: Aprobación de la auditoria

Este último paso, permite en los últimos días, analizar y verificar que los objetivos trazados fueron

cumplidos y los aspectos que en el trascurso de este periodo fueron detectados (malos o buenos), se

rediseñaron, se implementaron y permitieron obtener los mejores resultados. Considerando que si

por el contrario, los objetivos no fueron alcanzados, se dará inicio a una nueva auditoría con el fin

de fortalecer dicha área y evitar eventualidades poco apropiadas para la compañía.

6. Cronograma de actividades

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

Fechas/
programación Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio

PLANIFICACION DEL PROGRAMA Dias:

DE LA AUDITORIA 4,5,6,7
PLANIFICACION DE LOS
PROCESOS QUE SE LLEVARAN A
CABO
Primera visita Dia: 14
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Revisión de documentación Dia: 21

Dia: 21 y
Análisis de la información 28
Evaluación de información Dia: 28

REALIZACION DE LA AUDITORIA
Días: 6 y
Recolección de información 13
Días: 6 y
Análisis de la información 13
Aspectos a considerar y mejorar Día: 20
Recomendaciones Día: 20
Días: 3, 10, 17 y Días: 8, 15, 22 y
Puesta en practica Día: 20 24 29
INFORMACION SOBRE LA
AUDITORIA
Días: 8, 15, 22 y
Mejora continua 29

Detección de nuevas falencias Días: 5 y 12

Días: 19 y Días: 3, 10, 17 y
Puesta en práctica sin falencias 26 24

APROBACION DE LA AUDITORIA
Validar que la auditoria fue
exitosa Días: 24 y 31
El cronograma es la transcripción a tiempos de los procesos y acciones para llevar a cabo un

proyecto. En este caso, A continuación se dará a conocer de manera detallada en que tiempos se

ejecutara las actividades anteriormente mencionadas.

7. Diagrama de procesos y flujo grama

 28

8. Reportes y clases de informe a presentar. Seguimiento de las acciones

Se reportará el seguimiento de las acciones que se estarán llevando a cabo en un plan de acción,

donde el objetivo sería priorizar las iniciativas más importantes y así cumplir con los objetivos y
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metas. De esta manera, un plan de acción se constituye como una especie de guía que brinda un

marco o una estructura a la hora de llevar a cabo un proyecto.

Los cuales podemos hacer un plan de acción con los siguientes pasos a realizar:

1. Lluvia de ideas
2. Define tu meta a conseguir
3. Define tu cliente y elabora un producto con un método único y diferenciable.
4. Recursos con los que cuentas
5. Objetivos medibles SMART
6. Dividir objetivos según la preferencia
7. Elaborar un cronograma del plan de acción
8. Ejecuta el plan
9. Evaluación de resultados periódicamente

9. Periodicidad. Tiempo dispuesto para informar avances

La compañía cuenta con el encargado de la auditoría lo cual debe de periodizar y estar con

frecuencia realizando todo el seguimiento posible en la auditoría porque al estar designado por la

empresa como auditor tiene la responsabilidad superior juntamente a su equipo de trabajo y para eso

debe de trabajar en conjunto con todos, en la asignación de las responsabilidades dentro de la

empresa.

Se debe estimar el tiempo y recursos necesarios para cumplir con el objetivo definido en la

auditoría que se está generando, La supervisión implica dar seguimiento a la aplicación del programa

de trabajo para constatar que las actividades se apeguen al mismo y verificar el avance.

Se debe realizar actividades de acuerdo con la secuencia que marca el programa de trabajo, pero en

ocasiones se realizan cambios en el campo de acción debido a que se obtiene información nueva o

que hay limitaciones de recursos

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Referencias
Actualicece . (19 de Agosto de 2014). Obtenido de Definicion de normas auditoria generalmente aceptadas
NAGA: https://actualicese.com/2014/08/19/definicion-de-normas-de-auditoria-generalmente-
aceptadas-naga/