Papel del contador público en las disposiciones del derecho tributario internacional

Estudiante:
Elkin David suarez Noel

Profesor:
Juan Carlos Frias Morales
Docente de catedra de legislación tributaria

8vo. semestre

Universidad de Cartagena
Ciencias económicas
Contaduría pública
Jornada diurna

Legislación tributaria internacional y precios de transferencia

Cartagena, Bolívar
Papel del contador público en las disposiciones del Derecho tributario internacional.
La contaduría pública es una de las profesiones que van encaminadas al mejoramiento y buen
manejo de las entidades, su importancia radica en que esta se encarga del aseguramiento y control
de la información financiera generada por las transacciones económicas desarrolladas en la
empresa, lo que es de vital importancia para cualquier tipo de sociedad. El profesional de
contaduría pública además puede realizar análisis económicos de la entidad para así poder
desarrollar planes micro y macroeconómicos, el contador debe tener amplios conocimientos en
materia laboral con el fin comprobar que la ley este siendo correctamente aplicada en la empresa,
además es importante que el contador conozca y exprese opiniones con respecto a las normas
tributarias que afectan a la entidad, con el fin de que esta conozca sus obligaciones como
contribuyentes y se pueda hacer una correcta planificación fiscal.
El estatuto tributario en sus artículos dispone cuales son los impuestos que la empresa como ente
económico está obligada a pagar. Sabemos que las actividades de las empresas que tienen
presencia tanto a nivel nacional como supranacional, también deben ser reguladas por el estado,
es por esto que, en consecuencia, de un aumento en la globalización, el derecho tributario
nacional se transforma en el derecho tributario internacional, este es el ordenamiento jurídico de
origen nacional que regula las relaciones del Estado con el extranjero.
El mercado internacional, integrado por todas las empresas que tienen relaciones económicas en
el extranjero, cada vez se vuelve más grande y en consecuencia es más difícil para las diferentes
naciones aplicar tributos a estas empresas, ya que, estas utilizan diversas estrategias con el fin de
pagar menos impuestos o no pagarlos. Es aquí donde el contador público juega un papel crucial
en las entidades y en los estados en sí, pues son ellos los que deben asesorar a las empresas en el
manejo correcto de un impuesto y si hay posibilidades de pagar menos por el mismo de una
manera licita, sin embargo, algunos profesionales optan por asesorar a las empresas de tal forma
que evadan los impuestos que por obligación deben pagarse.
Según diversos autores los cambios en el comercio internacional promovidos por firmas
multinacionales y los distintos regímenes tributarios alrededor del mundo, incentivan a las
grandes corporaciones multinacionales, a modificar sus esquemas contables para no pagar
impuestos, al erosionar la base imponible y desplazar utilidades a lugares de baja tributación o
paraísos fiscales; lo cual trae consigo, distintos retos en el contexto de fiscalidad internacional.
La fiscalidad internacional va dirigida a la identificación de los problemas derivados de la
imposición a los ingresos que generan las entidades nacionales en territorio extranjero y
viceversa, las imposiciones que se hacen a un mismo capital o a una misma persona en ambas
naciones y dar una solución que permita que el contribuyente no se vea afectado por una doble
tributación o por imposiciones que no le corresponden. Sin embargo, los estados deben dejar
totalmente claras las imposiciones a las empresas de carácter internacional, puesto que estas
utilizan la misma norma para eludir una parte del impuesto o no pagarlo en ningún lugar, es
trabajo del fisco, identificar cualquier error en la ley y corregirlo, a su vez los contadores también
puedes identificar este tipo de huecos legales y utilizarlos en beneficio de la entidad o del estado.
Es por los casos mencionados anteriormente que es menester del contador público realizar una
planificación tributaria efectiva para la entidad en la cual trabaja, este proceso se da con el
objetivo de invertir eficientemente los recursos destinados por la entidad a las actividades que
desarrolla y con la menor carga impositiva que sea legalmente admisible, dentro de las opciones
que el ordenamiento jurídico contempla.
El contador puede lícitamente buscar la forma de que la empresa pague menos impuestos por sus
actividades económicas, esto a través de la selección minuciosa de la norma jurídica más
conveniente para la entidad, con el fin de que esta cumpla a cabalidad las metas económicas
planteadas por la alta gerencia, esto quiere decir que las empresas pueden arreglar sus
obligaciones tributarias en la forma que le resulte menos onerosa, en consecuencia, se puede
elegir la forma jurídica más conveniente para el cumplimiento de los fines económicos que se
proponen las partes.
En muchas ocasiones se tiende a estigmatizar la planificación tributaria, pues se piensa que esta
solo va dirigida a la elución o evasión de impuestos que las empresas multinacionales o
transnacionales llevarían a cabo aprovechando su presencia en múltiples jurisdicciones o países.
Esto no está más alejado de la realidad, puesto que, la planificación fiscal internacional es el
resultado de la existencia de una multiplicidad de regímenes fiscales nacionales que ofrecen así a
estas empresas con una presencia internacional la opción o la posibilidad de tomar decisiones
empresariales atendiendo entre otros factores al régimen fiscal aplicable.
Podemos afirmar entonces que el papel del contador público en el derecho tributario internacional
es de suma importancia, debido a que los conocimientos y habilidades con los que cuenta,
permiten estudiar, analizar, entender, explicar y solucionar problemas de fiscalidad internacional,
que surgen por el choque de imposición tributaria entre dos o más naciones y las imposiciones
tributarias sobre una misma riqueza y el acercamiento a la legislación nacional para recomendar
disposiciones acordes a las deficiencias del sistema tributario.