INFORME PREL DE GESTIÓN Y RESULTADOS-Mpio Vig 2019 PDF

Código: FO – VF – 04
Versión: 3
INFORME PRELIMINAR DE Fecha de Elaboración: 25-05-2015
COMPONENTES DE GESTIÓN
Y RESULTADOS Fecha de Revisión: 07-11-2017
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INFORME PRELIMINAR DE AUDITORÍA

MODALIDAD REGULAR
COMPONENTES DE GESTIÓN Y RESULTADOS
MUNICIPIO DE ARMENIA
VIGENCIA 2019
CONTRALORÍA MUNICIPAL DE ARMENIA
Armenia, Noviembre 2020

Versión: 3
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Contralor(a) Municipal: ISABEL CRISTINA CARVAJAL RAMOS
Directora de Vigilancia Fiscal: LINA MARIA LONDOÑO CARDONA

y Control de Resultados
Responsable de la Entidad Auditada: JOSE MANUEL RIOS MORALES

Alcalde
Equipo auditor: ALEXANDER RIVERA SALGADO

Profesional Especializado-Contador
Líder de Auditoría
LUZ ESTELLA JIMENEZ CRUZ

Profesional Especializado
ELIZABETH GARCIA VALENCIA

Profesional Universitario
MONICA CECILIA ARANGO G.

Profesional Universitaria
FABIAN ALBERTO LEON PINZON

Técnico Administrativo
JUAN PABLO HERNÁNDEZ VILLEGAS

Profesional Contratista de Apoyo-
JORGE JARAMILLO GARCIA

LINA MARIA BARRIENTOS GIL

ERIKA VIVIANA CASTILLO ARCE

Profesional Contratista de Apoyo
Con el apoyo de practicantes y pasantes

de las Universidades del Quindío y
Alexander Von Humboldt.
CONTRALORIA MUNICIPAL DE ARMENIA

Armenia, Noviembre de 2020
Versión: 3
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TABLA DE CONTENIDO
Contenido
1 DICTAMEN 4
1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO. 5
1.1.1 Componente Control de Gestión 6
1.1.2 Componente Control de Resultados 6
1.1.3 Componente Control Financiero 7
2 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 9
2.1 CONTROL DE GESTIÓN 9
2.1.1. Factores Evaluados 9
2.1.1.1 Ejecución Contractual 9
2.1.1.2 Resultado Evaluación Rendición de Cuentas 25
2.1.1.3 Legalidad 29
2.1.1.4 Gestión Ambiental 93
2.1.1.5 Tecnologías de las Comunicaciones y la Información. (TICS) 136
2.1.1.6 Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento 148
2.1.1.7 Control Fiscal Interno 156
2.1.2 Descripción de Observaciones Componente de Gestión: 160
2.2 CONTROL DE RESULTADOS 326
2.2.1 Descripción de Observaciones Componente de Resultados: 367
2.3 CONTROL FINANCIERO 371
2.3.1 Estados Contables 371
2.3.2 Gestión Presupuestal 371
2.3.3 Gestión Financiera 372
3 OTRAS ACTUACIONES 373
3.1 SEGUIMIENTO A PETICIONES 373
4 BENEFICIOS DE CONTROL 373
5 CONSOLIDACIÓN DE OBSERVACIONES 374
5.1 TIPIFICACIÓN DE OBSERVACIONES 374
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1 DICTAMEN
Armênia, octubre de 2020
Doctor
JOSE MANUEL RIOS MORALES
Alcalde
Municipio de Armenia
Asunto: Informe Preliminar de Auditoría Modalidad Regular Vigencia 2019 de los

Componentes de Gestión y Resultados.
La Contraloría Municipal de Armenia con fundamento en las facultades otorgadas

por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría
Modalidad Regular al ente que usted representa, a través de la evaluación de los
principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos
puestos a disposición y los Resultados de la Gestión, el examen del Balance
General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de
diciembre de 2019, la comprobación de que las operaciones financieras,
administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales,
estatutarias y de procedimientos aplicables.
Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información

suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría Municipal de Armenia,
que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que
contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la Entidad, que incluya
pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión
sobre la razonabilidad de los Estados Contables.
El informe contiene la evaluación de los aspectos: Financiero, de Gestión y de

Resultados, que una vez detectados como deficiencias por la comisión de
auditoría, serán corregidos por la Entidad, lo cual contribuye a su mejoramiento
continuo y por consiguiente en la eficiente y efectiva producción y/o prestación de
bienes y/o servicios en beneficio de la ciudadanía, fin último del control.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos

de auditoría prescritos por la Contraloría Municipal de Armenia, compatibles con
las de general aceptación; por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y
ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable
para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El
control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y
documentos que soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de los
Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales.
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En el presente informe se presenta la evaluación de los Componentes de Gestión
y Resultados así como el concepto sobre el Fenecimiento de la Cuenta, para que
el sujeto de control ejerza el derecho de contradicción, aclarando que sobre el
Componente Financiero ya se surtió esta etapa, por tanto no podrá pronunciarse
sobre la misma.
El sujeto de control Municipio de Armenia “Alcaldía Municipal” tendrá hasta

cinco (5) días hábiles para presentar el derecho de contradicción consolidado y
unificado, a partir del recibo del presente informe preliminar.
1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO.
Con base en la calificación total de 72,3 puntos, sobre la Evaluación de Gestión y

Resultados, la Contraloría Municipal de Armenia No Fenece la cuenta de la
Entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2019.
Cuadro No. 1
Matriz de Evaluación de la Gestión Fiscal
MATRIZ DE EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FISCAL
ENTIDAD AUDITADA
VIGENCIA AUDITADA
Calificación
Componente Calificación Parcial Ponderación
Total
1. Control de Gestión 87,7 0,5 43,9
2. Control de Resultados 84,8 0,3 25,4
3. Control Financiero 15,0 0,2 3,0
Calificación total 1,00 72.3
Fenecimiento NO FENECE
Concepto de la Gestión Fiscal DESFAVORABLE
RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL FENECIMIENTO
Rango Concepto
80 o más puntos FENECE
Menos de 80 puntos NO FENECE
RANGO DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE LA GESTIÓN FISCAL

Rango Concepto
80 o más puntos FAVORABLE
Menos de 80 puntos DESFAVORABLE
Fuente: Matriz de calificación - Elaboró: Comisión de auditoría
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Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación:
1.1.1 Componente Control de Gestión
La Contraloría Municipal de Armenia como resultado de la auditoría adelantada,

conceptúa que el concepto del Control de Gestión, es Favorable, como
consecuencia de la calificación de 87,7 puntos, resultante de ponderar los
factores que se relacionan a continuación:
Cuadro No. 2
Control de Gestión
CONTROL DE GESTIÓN
VIGENCIA 2018
Calificación Calificación
Factores Ponderación
Parcial Total
1. Gestión Contractual 96,4 0,75 72,3
2. Rendición y Revisión de la Cuenta 90,1 0,00 0,0
3. Legalidad 79,9 0,10 8,0
4. Gestión Ambiental 61,1 0,00 0,0
5. Tecnologías de la comunica. y la inform. (TICS) 80,2 0,00 0,0
6. Plan de Mejoramiento 41,8 0,05 2,1
7. Control Fiscal Interno 53,5 0,10 5,4
Calificación total 1,00 87,7
Concepto de Gestión a emitir Favorable
RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE GESTIÓN

Rango Concepto
80 o más puntos Favorable
Menos de 80 puntos Desfavorable
1.1.2 Componente Control de Resultados
La Contraloría Municipal como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa

que el concepto del Control de Resultados, es Favorable, como consecuencia de
la calificación de 84,8 puntos, resultante de ponderar el factor que se relaciona a
continuación:
Cuadro No. 3
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Control De Resultados
CONTROL DE RESULTADOS
VIGENCIA 2018
Calificación Calificación
Factores mínimos Ponderación
Parcial Total
1. Cumplimiento Planes Programas y Proyectos 84,8 1,00 84,8
Concepto de Gestión de Resultados Favorable
RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE RESULTADOS

Rango Concepto
1.1.3 Componente Control Financiero
Los resultados que a continuación se mencionan son tomados de la evaluación al

Componente Financiero realizado en el marco de esta auditoría regular que
previamente fue comunicado, por tanto, el sujeto de control no podrá pronunciarse
frente al mismo, por cuanto ya fue ejercido el derecho de contradicción
correspondiente.
La Contraloría Municipal como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa

que el Control Financiero y Presupuestal, es Desfavorable, como consecuencia
de la calificación de 15,0 puntos, resultante de ponderar los factores que se
relacionan a continuación:
Cuadro No. 4
Control Financiero y Presupuestal
CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL
ENTIDAD AUDITADA
VIGENCIA
Calificación
Factores mínimos Calificación Parcial Ponderación
Total
1. Estados Contables 0,0 0,70 0,0
2. Gestión presupuestal 50,0 0,10 5,0
3. Gestión financiera 50,0 0,20 10,0

Concepto de Gestión
Desfavorable
Financiero y Pptal
RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO FINANCIERO

Rango Concepto
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CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL
ENTIDAD AUDITADA
VIGENCIA
Calificación
Factores mínimos Calificación Parcial Ponderación
Total

Cordialmente Equipo Auditor;
ALEXANDER RIVERA SALGADO LUZ ESTELLA JIMENEZ CRUZ

Profesional Especializado- Profesional Especializado
ELIZABETH GARCIA VALENCIA MONICA CECILIA ARANGO G.

Profesional Universitario Profesional Universitario
FABIAN ALBERTO LEON PINZO JORGE JARAMILLO GARCIA

Técnico Administrativo Profesional Contratista de Apoyo
JUAN PABLO HERNÁNDEZ VILLEGAS LINA MARIA BARRIENTOS GIL

Profesional Contratista de Apoyo Profesional Contratista de Apoyo
CARLOS TEATINO SANCHEZ JUAN ESTEBAN ZAPATA

Pasante de Derecho Pasante de Economía
Aprobado por:
LINA MARÍA LONDOÑO CARDONA

Directora Vigilancia Fiscal y Control de Resultados
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2 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
2.1 CONTROL DE GESTIÓN
Resultado de la auditoría adelantada, el concepto sobre el Control de Gestión es

Favorable, como consecuencia de la evaluación de los siguientes Factores:
2.1.1. Factores Evaluados
2.1.1.1 Ejecución Contractual
En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información

suministrada por el Municipio de Armenia, en cumplimiento de lo establecido en la
Resolución Interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría Municipal
de Armenia, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación:
La información reportada en el SIA Observa, desde 2019/01/01 hasta 2019/12/31,

se encontraron 4.429 Contratos rendidos por valor total de $60.940.806.028. Es
de anotar que se muestran 14 contratos no rendidos para un total de 4.443 y un
valor total de $61.614.503.298,82.
Cuadro No. 5
Contratación Celebrada 2019 y Muestra Final Auditada
Tipo de Contrato Cantidad Valor Muestra Valor

Apoyo a la Gestión 1927 8.944.887.415,31 0 0,00
Atípicos 1 427.237.220,00 0 0,00
Compraventa 12 1.411.737.430,42 7 1.063.654.143,00
Contrato de Concesión 1 192.987.947,00 0 0,00
Contrato de Consultoría 6 444.391.590,82 3 138.037.050,00
Contrato de Obra 11 10.113.741.892,88 3 1.251.014.325,00
Contrato de Prestación de Servicios 2413 33.392.500.052,88 126 3.479.875.412,00
Convenios 45 2.330.921.613,51 3 483.168.720,00
Derivados de la Autonomía de la
Voluntad 6 684.416.405,00 0 0,00
Suministro 21 3.671.681.731,00 5 1.225.553.513,00
Total 4443 61.614.503.298,82 147 7.641.303.163,00
Fuente: SIA Observa - Elaboró: Equipo auditor
Es de anotar que la Contraloría Municipal de Armenia en virtud a la situación

generada por el Covid-19 y la adopción de horarios alternativos por parte de la
alcaldía municipal y consustancias como el elevado contagio en la población del
CAM, se le dificulto realizar la auditoria de campo en las condiciones que se
tenían planeadas, lo que motivo a que la totalidad de los contratos de la muestra
se les hiciera un seguimiento y control únicamente a través de las plataformas SIA
OBSERVA y SECOP I, encontrando serias dificultades para estructurar un
informe eficiente y efectivo sobre la gestión fiscal en materia de contratación, por
la falta del cargue de documentos como lo dispone la normatividad vigente en
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estas plataformas, en estas condiciones solo nos limitamos a pronunciarnos en
este informe, frente a las falencias de la publicidad contractual, dejando para la
vigencia 2021 la fiscalización de estos contratos.
Como resultado de la auditoría adelantada, la opinión de la gestión en la

Ejecución Contractual, es Eficiente, como consecuencia de los siguientes hechos
y debido a la calificación de 96,4, resultante de ponderar los aspectos que se
relacionan a continuación de los contratos finalmente auditados relacionados en la
matriz:
Cuadro No. 6
Gestión Contractual
Vigencia 2019
CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES
Puntaje
VARIABLES A EVALUAR Contratos Contratos Promedio
Prestación Contratos Ponderación Atribuido
Q Q Consultoría Q Obra Q
Servicios Suministros
y Otros Pública
Cumplimiento de las
99 126 80 5 94 13 100 3 98,13 0,50 49,1
especificaciones técnicas
Cumplimiento
97 126 100 5 81 13 100 3 95,58 0,05 4,8
deducciones de ley
Cumplimiento del objeto
94 126 80 5 84 13 100 3 93,11 0,20 18,6
contractual
Labores de Interventoría y
98 126 80 5 77 13 100 3 95,24 0,20 19,0
seguimiento
Liquidación de los
100 126 60 5 92 13 100 3 97,96 0,05 4,9
contratos
CUMPLIMIENTO EN GESTIÓN CONTRACTUAL 1,00 96,4
Calificación
Eficiente 2
Eficiente
Con deficiencias 1
Ineficiente 0
2.1.1.1.1. Obra Pública
De un universo de 3 contratos se auditaron 3; por valor de $1.251.024.325,

equivalente al 100% del valor total contratado, de los cuales se evaluaron todos
los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión;
con el siguiente resultado:
1. Cumplimiento de las especificaciones técnicas:

Una vez cotejados los documentos y demás información que reposa al interior del
contrato descrito, se comprobó la idoneidad de la parte que suscribió contrato con
la entidad auditada, por lo tanto, la calificación en la matriz de gestión arrojo un
puntaje de 100 puntos.
2. Cumplimiento deducciones de ley:

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Se evidencia el adecuado cumplimiento de lo exhortado por la Ley en este tipo de
relaciones contractuales y su tipología, por lo tanto, la calificación en la matriz de
gestión arrojo un puntaje de 100 puntos.
3. Cumplimiento del objeto contractual:
Se verificó mediante informes presentados por el contratista, tanto escritos como

gráficos, así como informes de seguimiento de la entidad, el cumplimiento de lo
acordado taxativamente a través del contrato suscrito, por lo tanto, la calificación
en la matriz de gestión arrojó un puntaje de 100 puntos.
4. Labores de interventoría y seguimiento:
Se observa adecuado cumplimiento en las actas reportadas por parte de

interventoría, de conformidad con la competencia que la naturaleza del contrato
otorga, Articulo 32 numeral 1 Ley 80 de 1993, Artículo 84 Ley 1474 de 2011 por lo
tanto, la calificación de la matriz de gestión arrojó un puntaje de 100 puntos.
5. Liquidación de los contratos:
Se corroboró presencia del acta de liquidación, de conformidad con lo dispuesto

en el artículo 60 de la Ley 80 de 1993, por lo tanto, la calificación en la matriz de
gestión arrojó un puntaje de 100 puntos.
2.1.1.1.2. Prestación de Servicios

equivalente al 10,42% del valor total contratado, de los cuales se evaluaron todos
La calificación en la matriz de gestión arrojó un puntaje de 99 puntos, toda vez

que, en la generalidad de los contratos, se encontró que se presenta un adecuado
cumplimiento de las obligaciones detalladas desde los estudios previos y en
coherencia con las obligaciones específicas.

que de la totalidad de contratos auditados, en cuatro (4) de ellos no se evidencian
las deducciones de Ley, respecto a los demás se pudo evidenciar los descuentos
por estampillas de acuerdo al valor de cada uno de los contratos, en este sentido
la administración aplico en órdenes de pago los descuento Pro cultura 1%, Pro
Desarrollo 2% Pro Hospital 2% y Pro Adulto Mayor 2%; así mismo y de acuerdo
con las normas tributarias nacionales y municipales aplico lo correspondiente a
Retención del ICA, Retención del IVA y Retención en la Fuente.

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que en la gran mayoría de los contratos de la muestra hay coherencia entre el
objeto contratado, las obligaciones específicas cumplidas y detalladas en los
informes de actividades, solo seis (6) de los contratos auditados presentan
falencias en este aspecto.
La calificación en la matriz de gestión arrojó un puntaje de 98 puntos, se observó

dentro del proceso una adecuada supervisión, se detectaron falencias en cinco (5)
de los contratos auditados.

que aunque no se evidencia acta de liquidación en los expedientes contractuales,
esta tiene justificación legal de conformidad al Decreto Ley 019 de 2012, que
consagra en su inciso final ―La liquidación a que se refiere el presente artículo no
será obligatoria en los contratos de prestación de servicios profesionales y de
apoyo a la gestión.", así mismo se evidencia que en la totalidad de contratos de
prestación de servicios en su Clausula Vigésima Primera se estipula la anterior
excepción.
2.1.1.1.3. Suministros

equivalente al 33,38% del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos

que 1 (uno) de los contratados auditados presentó falencias en este aspecto, pero
en la generalidad de los contratos, se encontró que se presenta un adecuado
cumplimiento de las obligaciones detalladas desde los estudios previos y en
coherencia con las obligaciones específicas.

que la totalidad de contratos auditados se evidencian las deducciones de Ley, los
descuentos por estampillas de acuerdo al valor de cada uno de los contratos, en
este sentido la administración aplico en órdenes de pago los descuento Pro
cultura 1%, Pro Desarrollo 2% Pro Hospital 2% y Pro Adulto Mayor 2%; así mismo
y de acuerdo con las normas tributarias nacionales y municipales aplico lo
correspondiente a Retención del ICA, Retención del IVA y Retención en la Fuente.

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que en la gran mayoría de los contratos de la muestra hay coherencia entre el
objeto contratado, las obligaciones específicas cumplidas y detalladas en los
informes de actividades, solo seis (6) de los contratos auditados presentan
falencias en este aspecto.
La calificación en la matriz de gestión arrojó un puntaje de 80 puntos, se observó

dentro del proceso una adecuada supervisión, se detectó falencias en un (1) de
los contratos auditados.

que con relación a las actas de liquidación se presentaron falencias en dos (2) de
los contratos auditados.
2.1.1.1.4. Consultoría u otros Contratos

Contratos de compraventa:
De veinte (12) contratos, se auditaron siete (7) contratos de compraventa por un

valor de $1.063.654.143, equivalente al 75,34% del valor total contratado; de los
cuales se evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz
de calificación de gestión.
Contratos Consultoría:
De un universo de 6 contratos se auditaron 3; por valor de $483.168.720,

los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión.
Contratos Convenios:
De un universo de 45 contratos se auditaron 3; por valor de $138.037.050,

los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión.
Con el siguiente resultado Consultoría u otros Contratos
Mediante análisis fruto de lo observado en terreno se constata el no cumplimiento

de las especificaciones técnicas del sujeto contractual, en el contrato de
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compraventa DABS-DAJ-SASI-2019 Nº 018-2019 INVERSIONES BLUCHER
S.A.S, a fin de desarrollar la entrega de lo acordado, por lo tanto, la calificación
arrojó un puntaje de 94 puntos.
En el contrato DABS-DAJ-SASI Nº 018-2019 INVERSIONES BLUCHER S.A.S

se evidencia el incumplimiento en este ítem por parte del sujeto contractual del
contrato.
En los demás contratos de compraventa objeto de evaluación se observaron

planillas de descuentos de Ley, por lo tanto, la calificación arrojó un puntaje de 81
puntos.
Se verificó el otorgamiento de lo establecido en los contratos por parte de los

sujetos contractuales intervinientes.
Se evidencia el incumplimiento a este ítem en el contrato de compraventa DABS-

DAJ-SASI Nº 018-2019 INVERSIONES BLUCHER S.A.S, es decir, no existe
evidencia de soportes documentales de dicho contrato, que permita establecer la
entrega del objeto contratado, de conformidad con la competencia que la
naturaleza del contrato otorga, por lo tanto, la calificación de la matriz de gestión
arrojó un puntaje de 84 puntos.
Incumplimiento en el diligenciamiento de documentos soportes de informes de

ejecución en el contrato DABS-DAJ-SASI Nº018-2019 INVERSIONES BLUCHER
S.A.S, por lo tanto, la calificación arrojó un puntaje de 77 puntos.
Dentro del contrato de compraventa DABS-DAJ-SASI Nº018-2019

INVERSIONES BLUCHER S.A.S, no se encontró acta de paz y salvo objeto de
evaluación, por lo tanto, la calificación en la matriz de gestión arrojó un puntaje de
92 puntos.
Evaluación técnica de obra: Se evaluaron especialmente desde la parte técnica

de obra los siguientes contratos, donde se destaca lo siguiente:
Contrato de obra No 010 de 2019 (SIM-2019-023) - Consorcio Batallón 2019

(entre Edwin Oswaldo Leguizamón Ochica y Incores Civiles S.A.S.
1. Cumplimiento del objeto contractual: Se evidencia el cumplimiento del objeto
contractual conforme a los documentos encontrados en los expedientes como
acta final, recibo a satisfacción. Acta de liquidación del contrato.
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2. Especificaciones técnicas vs análisis unitarios de los ítems más
representativos: Una vez analizada la información del acta final se deduce que
los ítems más representativos son los siguientes:
Cuadro No. 7
ITEMS REPRESENTATIVOS DEL CONTRATO Y SU PORCENTAJE SOBRE LOS COSTOS DIRECTOS
VR TOTAL % DEL ITEM
PAGADO POR VR COSTOS RESPECTO A
CADA ITEM EN DIRECTOS LOS COSTOS
CANTIDD EL CONTRATO DEL DIRECTOS DEL
DESCRIPCION UND PAGADA No 010 de 2019 CONTRATO PRESUPUESTO
PINTURA
EXTERIOR -
COLOR
INSTITUCIONAL $ $
BLANCO HUESO M2 1330 27.464.500,00 371.839.841,50 7,4
PISO EN
CERÁMICA
(INCLUYE
MORTERO PISO de $
4 cm) M2 300 21.000.000,00 5,6
Suministro e
instalación Cubierta
en Teja Termo $
acústica Color M2 2320 134.329.737,00 36,1
REJA METALICA
EN VARILLA $
CUADRADA DE 1/2 M2 232 23.200.000,00 6,2
TOTAL PORCENTAJE 55,40
FUENTE: EQUIPO AUDITOR
En el acta final se pueden apreciar 43 ítems de los cuales 4 ítems son los más
representativos ya que representan el 55% del valor del contrato y se observa que
las especificaciones técnicas encontradas son coherentes con los análisis
unitarios.
Cuadro No. 8
Análisis del mercado de los ítems más representativos
VR DEL VR UNITARIO VR UNITARIO
ITEM EN SECRETARIA SECRETARIA
EL DE DE VR UNITARIO
CONTRA INFRAESTRUCT INFRAESTRUCT DEPARTAME
CANTIDAD TO No URA MUNCIPIO URA NTO DE VALOR
DESCRIPCI UN CONTRATA 010 de DE ARMENIA DEPARTAMENT RISARALDA PROME
ON D DA 2019 2019 AL 2019 2019 DIO
PINTURA
EXTERIOR -
COLOR
INSTITUCIO
NAL
BLANCO
HUESO M2 1.330 20.650 19.213 20.431 22.351 20.665
ESTE PRECIO
PISO EN EN ESTA
CERÁMICA ENTIDAD NO
(INCLUYE CORRESPONDE
MORTERO A LA REALIDAD,
PISO de 4 NO SE TENDRA 69.503,0
cm) M2 300 70.000 67.551 ENCUENTA 70.958 0
Suministro e
instalación No se
Cubierta en fué
Teja NO SE NO SE NO SE possible
Termoacústic M2 2.320,03 57.900 ENCONTRÓ ENCONTRÓ ENCONTRÓ evaluar
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VR DEL VR UNITARIO VR UNITARIO
ITEM EN SECRETARIA SECRETARIA
EL DE DE VR UNITARIO
CONTRA INFRAESTRUCT INFRAESTRUCT DEPARTAME
CANTIDAD TO No URA MUNCIPIO URA NTO DE VALOR
DESCRIPCI UN CONTRATA 010 de DE ARMENIA DEPARTAMENT RISARALDA PROME
ON D DA 2019 2019 AL 2019 2019 DIO
a Color
REJA
METALICA
EN VARILLA
CUADRADA NO SE
DE ½ M2 232 100.000 100.319 ENCONTRÓ 161.158 120.492
Como se puede observar los precios contratados en la mayoría están conforme a

los precios del mercado ya que se compara el valor del contrato de cada ítem vs
el valor promedio (este resultante después de comparar varias bases de datos) y
el ítem piso en cerámica (incluye mortero piso de 4 cm) supera el promedio,
adicional a esto no fue posible identificar como se realizó el análisis del mercado
en los estudios previos del ítem Suministro e instalación Cubierta en Teja
Termoacústica Color ya que en la base de datos de análisis unitarios del año
2019 suministrada al equipo auditor, estos ítems no aparecen y en los
expedientes no se evidencia la construcción de estos análisis unitarios con sus
respectivos soportes como cotizaciones, por lo anterior se construirá la
observación correspondiente .
Es de anotar que en el Excel suministrado al equipo auditor en el nombre del

archivo se lee que esa base de datos esta sin los valores de Sena, ICBF y Salud,
a pesar de ello se tomaron como precio base entendiendo que si los precios
utilizados en el contrato no están por encima de la media tomada con el precio
más bajo, en el caso de que se reajustara de igual forma seguiría cumpliendo la
media tomada (es decir se toma la condición más favorable para el municipio).
En el desarrollo del contrato de igual forma se evidenció lo siguiente:
 la participación del personal de Siso Ambiental y demás personal solicitado en

los estudios previos
 Se la cancelación de tres actas parciales y un acta final.
 Programa de trabajo e inversión y plan de calidad.
 Bitácora de obra.
 Registro fotográfico.
 Se observan en las actas de pago unas cantidades negativas, de la siguiente
forma:
Cuadro No.9
CANTIDADES NEGATIVAS MÁS REPRESENTATIVAS EN ACTAS DE PAGOS
OBRA CONTRATADA ACTA FINAL ACUMULADO
ACTIVIDAD Valor
Un Cant. CANT VR/TOTAL CANT VALOR
Unitario
OBRA CONTRATADA
EJECUTADA
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OBRA CONTRATADA ACTA FINAL ACUMULADO
ACTIVIDAD Valor
Un Cant. CANT VR/TOTAL CANT VALOR
Unitario
CAPÍTULO 1 -
PRELIMINARES
DEMOLICION PLACAS $ -$ $
M2 475,00 -165 310,00
PISO CON RETIRO 46.000,00 7.590.000 14.260.000,00
SEÑALIZACIÓN $ -$ $
ML 700,00 -300 700,00
PREVENTIVA 1.460,00 438.000 1.022.000,00
$ $
CAPÍTULO 2 - PINTURA 0,00
- -
PINTURA EXTERIOR -
$ -$ $
COLOR INSTITUCIONAL M2 532,00 -75 425,00
20.650,00 1.548.750 8.776.250,00
VERDE OLIVA
$ $
CAPÍTULO 3 - PISOS 0,00
- -
PISO EN CERÁMICA
$ - -$ $
(INCLUYE MORTERO M2 507,00 300,00
70.000,00 100,00 7.000.000 21.000.000,00
PISO de 4 cm)
CAPÍTULO 5 - $ $
0,00
CUBIERTAS - -
CUBIERTA TEJA A.C. $ -$ $
M3 233,00 -233 0,00
ESPAÑOLA 60.900,00 14.189.700 -
CAPÍTULO 6 - $ $
0,00
CERRAMIENTO - -
CERRAMIENTO EN
$ -$ $
MALLA INCL MURO LAD ML 30,00 -9 21,00
316.000,00 2.844.000 6.636.000,00
CARAV
REJA METALICA EN
$ - -$ $
VARILLA CUADRADA M2 550,00 232,00
100.000,00 138,00 13.800.000 23.200.000,00
DE 1/2
El supervisor de la obra informó que inició que las mediciones iníciales estuvieron
basadas en las cantidades consignadas en el presupuesto, el cual es producto de
los estudios previos, y para el acta final se corroboran las medidas en sitio y de
esta forma se comprueba que las cantidades consignadas en el prepuesto son
inferiores a la de sitio.
Lo anterior puede tener dos causas: la primera que el área que se tuvo en cuenta
para el presupuesto se haya disminuido y la segunda que se hallan sobre
valorado las cantidades, lo anterior no se puede evidenciar dado que en los
estudios previos no se encuentran las memorias de las cantidades de obra con
las cuales fue elaborado el presupuesto y tampoco un levantamiento
arquitectónico de las aéreas a intervenir donde se pueda identificar visualmente
las obras a ejecutar de tal forma que le permita al supervisor utilizar lo anterior
como una carta de navegación para realizar los pagos y la verificación de
cantidades reales de obra.
El equipo auditor del ente de control evidenció que las cantidades de los ítems
consignados en la tabla anterior en el acumulado no supera la cantidad inicial
contratada
Se puede concluir que los estudios previos carecen de soportes y finalmente solo
se encuentra unas cantidades de obra, pero es una información “muerta” que no
se puede verificar ya que carece de registros y soportes.
Nota: no se visitó el sitio de obra dada la emergencia sanitaria del Covid-19.
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Se concluye que:
 Se pudo evidenciar el cumplimiento del objeto contractual.
 Se evidencia debilidad en la elaboración de los estudios previos en cuanto a las
memorias del cálculo de las cantidades soportadas y el levantamiento
arquitectónicos de las áreas a intervenir, por tal motivo se deja observación al
respecto, ya que estos documentos son importantes para minimizar los posible
errores humanos en cuanto a ejecución de operaciones matemáticas y permiten
quien sea el supervisor del contrato cuente con herramientas que le brinde un
panorama global de la obra a supervisar.
 Se evidencia detrimento patrimonial.
 No se evidencia soportes de análisis del mercado de algunos ítems
representativos.
Contrato de Obra No. 004 de 2019 (Sim-2019-004-0) Contratista: Consorcio

Restaurantes Armenia
1. Cumplimiento del objeto contractual: Se evidencia el cumplimiento del

objeto contractual mediante visita en sitio, a la fecha de la auditoría el contrato
está en la fase liquidación por eso no existe acta final.
representativos: Una vez analizada la información del acta final se deduce
que los ítems más representativos son los siguientes:
Cuadro No.10
ITEMS REPRESENTATIVOS Y SU POPRCENTAJE SOBRE LOS COSTOS DIRECTOS
%DEL VALOR
DEL ITEM
SOBRE LOS
COSTOS
VR UNITARIO DIRECTOS QUE
PAGADO VR TOTAL TIENEN UN
CANTIDAD CONTRATO No PAGADO DEL VALOR DE
DESCRIPCION UND PAGADA 004 de 2019 ITEM $644.034.125,57
MORTERO
NIVELACION
CERAMICA DE PISO M2 1.184,53 $ 21.130,00 $250.299.480 38%
MURO DOBLE CARA
EN SUPER BOAR
6MM M2 262,30 $71.172,00 $18.668.415,6 2.89
PISO EN CERAMICA
35X35 TRAFICO 5
ANTIDESLISANTE
BLANCO M2 978,09 $ 62.045,00 $60.685.594,05 9.4
CIELO RASO EN PVC
(INCLUYE
ESTRUCTURA) M2 1.015,33 $ 64.082,00 $65.064.377,06 10.10
REVOQUE LISO
MUROS 1:3 M2 1.460,27 $ 19.065,99 $27.841.493,21 4.32
TOTAL PORCENTAJE 64.71
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En el acta final se pueden apreciar más de 300 ítems de los cuales 6 ítems son
los más representativos ya que representan el 64.71 % del valor del contrato, se
observan que las especificaciones técnicas son coherentes con los análisis
unitarios
Cuadro No.11
ANÁLISIS DEL MERCADO DE LOS ÍTEMS MÁS REPRESENTATIVOS
VR UNITARIO VR UNITARIO
VR DEL SECRETARIA DE SECRETARIA DE VR UNITARIO
CONTRA INFRAESTRUCT INFRAESTRUCT DEPARTAMENT
CANTIDAD TO No URA MUNCIPIO URA O DE VALOR
UN CANCELA 010 de DE ARMENIA DEPARTAMENTA RISARALDA PROMED
DESCRIPCION D DA 2019 2019 L 2019 2019 IO
MORTERO
NIVELACION
CERAMICA DE $
PISO M2 1184,53 21.130,00 $ 23.341,00 $ 18.440,00 $30.253 $24.011
MURO DOBLE
CARA EN
SUPER BOAR $71.172,0 NO SE NO SE $77.702,0
6MM M2 262,30 0 ENCUENTRA $ 77.702,00 ENCUENTRA 0
NO SE
PISO EN ENCUENTRA NO SE
CERAMICA APU CON LAS ENCUENTRA
35X35 ESPECIFICACION NO SE TENDRA APU CON LAS
TRAFICO 5 ES DE EN CUENTA ESPECIFICACIO
ANTIDESLISANT EXISTE ERROR NES DE
ANTIDESLISAN $ E Y A LA VEZ EN EL APU DE ANTIDESLISANT
TE BLANCO M2 978,09 62.045,00 TRAFICO 5 ESTA ENTIDAD E
CIELO RASO
EN PVC
(INCLUYE $ NO SE $62.767,0
ESTRUCTURA M2 1.015,33 64.082,00 ENCUENTRA $ 52.415,00 $61.452 0
REVOQUE NO SE
ENCUENTRA
LISO MUROS $ CON LA $17.780,5
1:3 M2 1.460,27 19.065,99 $ 16.880,00 $ 18.681,00 ESPECIFCACION 0
Como se puede observar los precios contratados en la mayoría están conforme a

los precios del mercado ya que se compara el valor del contrato de cada ítem vs
el valor promedio(este resultante después de comparar varias bases de datos) y
los ítems: revoque liso muros 1:3 y cielo raso en pvc (incluye estructura supera
el promedio, adicional a esto no fue posible identificar como se realizó el análisis
del mercado en los estudios previos de los siguientes ítems muro doble cara en
super boar 6mm, piso en cerámica 35x35 trafico 5 antideslisante blanco, cielo
raso en pvc (incluye estructura) ya que en la base de datos de análisis unitarios
del año 2019 suministrada al equipo auditor, estos ítems no aparecen y en los
expedientes no se evidencia la construcción de estos análisis unitarios con sus
respectivos soportes como cotizaciones, por lo anterior se construirá la
observación correspondiente.
Es de anotar que en el Excel suministrado al equipo auditor en el nombre del

archivo se lee que esa base de datos esta sin los valores de Sena ICBF y Salud,
a pesar de ello se tomaron como precio base entendiendo que si los precios
utilizados en el contrato no están por encima de la media tomada con el precio
más bajo, en el caso de que se reajustara de igual forma seguiría cumpliendo la
media tomada (es decir se toma la condición más favorable para el municipio)
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 la participación del personal de Siso Ambiental y demás personal solicitado en

los estudios previos.
 la participación del personal de Siso Ambiental
 Se la cancelación de tres actas parciales y un acta final.
 Programa de trabajo e inversión y plan de calidad.
 Bitácora de obra.
 Registro fotográfico.
Se pudo evidenciar que la adición del contrato está basada en entregar espacios
funcionales en cuanto a dotación, logística y a la vez evitar la paralización y
afectación grave del servicio, lo anterior es técnicamente viable pues el objeto
principal del contrato son mejoramientos es decir no todas las necesidades reales
se pueden evidenciar en primera instancia en los estudio previos, al ser
construcciones ya existentes e iniciar los mejoramientos se presentarán
situaciones que necesariamente no se identifican en primera instancia. Al igual se
incluyó la institución Teresita Montes, ya que en el transcurso de la ejecución del
contrato se estableció en esta institución la jornada complementaria lo que hacía
necesario el mejoramiento.
A pesar que en cada acta se evidencia la medición a través del documento

denominado memorias de cálculo, se evidencia en las actas de pago unas
cantidades negativas, por lo cual se realiza mesa de trabajo con el supervisor de
la interventoría y la interventoría se visitan algunos colegios, para corroborar de
manera aleatoria algunas medidas de las cantidades canceladas, encontrando
que las medidas que se corroboraron corresponden a la realidad. Aunque por lo
evidenciado en los procesos de pago se puede llegar a concluir que algunas
cantidades se cancelaron sin ejecutarse, pero en la liquidación se ajustaron las
cantidades a la real ejecutada. Un factor importante para que se presenten
incongruencias es la no existencia en los estudios previos de memorias de cálculo
de cantidades (con la que se construyen el presupuesto) y la de un levantamiento
arquitectónico que ubique las áreas a intervenir.
El equipo auditor del ente de control, recalca que tratándose de mejoramientos de

espacios las variaciones en las cantidades de obra con frecuencia se presentan
ya que no todas las debilidades o faltantes de los espacios se ´pueden evidenciar
en un levantamiento arquitectónico pues son construcciones que ya tiene uso
hace varios años y muchos de los daños o falencias no saltan a la vista.
Se puede entonces concluir que los estudios previos carecen de soportes y

finalmente solo se encuentra unas cantidades de obra, pero es una información
muerta que no se puede verificar ya que carece de memorias de cálculos y
soportes, aunque la en estos casos las existencias de los mismos no garantizan
que las cantidades o proyecciones iníciales no sufran variaciones el equipo
auditor construirá la observación del caso.
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A/CI-2
Además, explica la interventoría y supervisión que para la época de la elaboración
de los estudios previos no se encontraba la normatividad del PAE pero ya para la
época del desarrollo del contrato esta entro en vigencia y las obras se tuvieron
que ejecutar bajo estos parámetros, de tal forma que aunque se habían realizado
algunas obras bajo unas especificaciones estas finalmente tuvieron que cumplir
los alineamientos del PAE.
Se concluye que:
 Se pudo evidenciar el cumplimiento del objeto contractual.
 Se evidencia debilidad en la elaboración de los estudios previos en cuanto
a las memorias del cálculo de las cantidades soportadas y el levantamiento
arquitectónicos de las áreas a intervenir, por tal motivo se deja observación
al respecto, ya que estos documentos son importantes para minimizar los
posible errores humanos en cuanto a ejecución de operaciones
matemáticas y permiten quien sea el supervisor del contrato cuente con
herramientas que le brinde un panorama global de la obra a supervisar, por
tal motivo se construirá observación.
 Se evidencia detrimento patrimonial
 No se evidencia soportes de análisis del mercado de algunos items
representativos
Contrato de Consultoría No. 061 de 2019 (SIM-2019-DAJ-SMIC-061-2019)

Contratista: Consorcio Interventoría Restaurantes.
1. Cumplimiento del objeto contractual: Se observa el cabal cumplimento del

objeto contractual esto dado los documentos encontrados en los expedientes
como: bitácora, informes de obra por parte de la interventoría.

representativos: en los expedientes se pudo verificar lo siguiente: El Director de
interventoría acredita dos (2) contratos de interventoría de obra cuyo objeto es
“mantenimiento y/o adecuación de instituciones educativas” y el valor corresponde
mínimo al 50% del presupuesto oficial del contrato y el residente de obra acredita
tres (3) años de experiencia general y están contados a partir de la fecha de
confirmación de la matricula profesional y la fecha de cierre del presente proceso
de selección también acredita dos (2) contratos de Interventoría de obra cuyo
objeto sea “mantenimiento o adecuación de instituciones educativas”
Análisis del mercado de los ítems más representativos.

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A/CI-2
Cuadro No.12
ITEMS REPRESENTATIVOS DEL CONTRATO DE CONSULTORIA No 061 de 2019
VALOR
DURACI TOTAL
ON PARA LOS VALOR
VALOR INICIAL PORCENT CUATRO TOTAL DE % DEL ITESMS
SALARI CONTRA AJE DE MESES - LA REPRESENTATI
O POR TO EN DEDICACI DEDICACIN PROPUES VOS SOBRE EL
DESCRIPCION MES MESES ON EN % ON TA VALOR TOTAL
DIRECTOR DE
INTERVENTORI 4.000.000
A ,00 4,033 0,2 3.226.400,00
RESIDENTE DE
INTERVENTORI 3.000.000 12.099.000,0
A ,00 4,033 100 0
VALOR TOTAL
ITEMS
REPRESENTATI 15.325.400,0
VOS 0
FACTOR 33.715.880,0 55.650.000,
MULITIPLICADOR 2,2 0 00 60,59
Se puede evidenciar que los salarios asignados corresponden a la realidad del

mercado.
Se concluye que:
 La interventoría realizó las medidas periódicas evidenciadas para cada acta de

pago.
 Se evidencia el cumplimiento del objeto contractual
 Se evidencia los informes
 Se evidencia bitácora de obra.
En visita a sitios de obra se corroboran en la medición de los ítems más
representativos, encontrando que se encuentran acorde a lo ejecutado y
cancelado. Se concluye que en los documentos auditados no evidencian
situaciones que lleven a determinar detrimento patrimonial.
Contrato de consultoría No. 003 de 2019 (sim-2019-003-consul): Contratista:

Corporación Sembrar una Esperanza.
Para el equipo auditor del ente de control el contratista no dio cumplimiento total a
las obligaciones del contrato por las siguientes razones:
Obligación especifica No 1. Recopilar la información técnica y financiera del

proyecto Complejo Turístico y Cultural La Estación conforme al Manual Para La
Destinación De Recursos y Presentación De Proyectos FONTUR versión 2018.
El equipo auditor no evidencia en los entregables los antecedentes técnicos y
jurídicos que tuvo el Complejo Turístico de la Estación en el año de 2015 al
celebrar en esa época el contrato interadministrativo No 008 de 2015 con la
EDUA con el siguiente objeto: construcción Centro Cultural de la Estación fase I y
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en el presupuesto que se encuentra en el contrato interadministrativo se lee
claramente: “Presupuesto estructural parqueadero y Manejo de aguas”, encima
del parqueadero que se menciona, en la actualidad se construirá lo que en esta
consultoría se denomina “plazoleta del café y aproximadamente el 50% de la
plazoleta del yipao.
Como es de amplio cocimiento público el contrato interadministrativo en la

actualidad se encuentra suspendido y este tiene un costo de 4.999.980,522 el
valor entregado por parte del municipio a la EDUA fue de $ 4.499.892.468 a su
vez la EDUA canceló a otros contratista es decir subcontratos por valor de$
2.994.352.424(entre contratos de obra, suministro y prestación de servicios), de
estos valores cancelados no se reflejan realmente toda la ejecución de las obras,
además los subcontratista presentan relación de obra ejecutada no cancelada
autorizada de forma verbal o en bitácoras pero que en todo el tiempo transcurrido
no fueron legalizadas mediante un contrato modificatorio , es decir en la
actualidad no se tiene claridad sobre la veracidad del asunto, ya que las normas
de contratación estatal ejecución de los contratos obedecen a los principios de
Planeación, Economía, Transparencia.
Por otra parte, la consultoría No 03 de 2019, no tuvo en cuenta el componente
jurídico vital para las soluciones de las inconsistencias existentes en torno a la
celebración, ejecución del contrato interadministrativo No 008 de 2015.
Obligación especifica No 2“Organizar y analizar la información requerida para la

elaboración del plan de sostenimiento económico y puesta en funcionamiento del
proyecto denominado Complejo Turístico Y Cultural La Estación siguiendo los
lineamientos establecidos en el Manual Para La Destinación De Recursos Y Presentación
De Proyectos FONTUR versión 2018‖ , para el equipo auditor esta obligación no está
cumplida a cabalidad ya que como es sabido un aspecto importante en la
sostenibilidad y el éxito de todo proyecto turístico son las visas de acceso y en
esta consultoría no menciona ni tiene en cuenta que una de las vías de acceso
tanto en el sentido norte- sur y sur norte se encuentra en la actualidad
intransitable y con grandes líos jurídicos ya que esta vía pertenece al paquete de
obra de valorización específicamente contrato No 012 de 2015 y está el momento
el Municipio no logra culminar la construcción de la vía la estación ni el nudo
jurídico que tiene este contrato, Es deber de la entidad territorial contemplar
todas las realidades de los sectores aledaños más si este sector aledaño hace
parte fundamental para la movilidad y la sostenibilidad del proyecto.
Todo lo anterior hace parte de la información técnica y financiera que se debió

haber resuelto antes o en la consultoría No 003 de 2019, no es coherente que la
consultoría mencionada se ejecutara como si el contrato por valor de 5 mil
millones de pesos este finiquitado u con obras recibidas a satisfacción.
Para el Equipo auditor no es posible que el Municipio le presente a Fontoour una

información parcializada de la realidad del Complejo Turístico Cultural De La
Estación.
Además, en el Manual de Fontour en el numeral 8 se evidencia una de las causas

de rechazo de los proyectos es la siguiente: “Cuando la información, los documentos
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los certificados anexos al proyecto no correspondan a la realidad‖, y tal como se
desarrolló el contrato los datos no correspondían a la realidad, queda el gran
interrogante para el Equipo Auditor ¿cómo pretender construir la plaza del Yipao
sin terminar de construir el parqueadero que quedan debajo de esta plaza? Y
¿cómo construir los parqueaderos sin resolver todas las inconsistencias ya
mencionadas?
Es por todo lo anterior que el equipo auditor determina que no es posible seguir
invirtiendo dineros públicos en consultorías en relación al desarrollo del complejo
turístico y cultural de la estación sin antes resolver los líos administrativos,
financieros técnicos y jurídicos en los que está envuelto el contrato
interadministrativo No 008 de 2018 y al celebrar el contrato de consultoría No 03
de 2019 se incurre en un posible detrimento patrimonial, es por ello que se
construirá por parte del equipo auditor la respectiva observación.

representativos. Las especificaciones técnicas dadas al contratista (es decir las
obligaciones del contratista) no corresponden a la realidad del proyecto para la
época de la firma de la consultoría No 003 de 2019.
3. Análisis del mercado de los ítems más representativos se observa que los
salarios encontrados en la propuesta económica del contratante son coherentes
con los precios del mercado.
Se concluye que: Para el equipo auditor del ente de control la necesidad que se
evidencia en los estudios previos no corresponden a la realidad, ya que en
ninguna parte de los estudios previos se menciona el contrato que corresponde a
la Etapa I del proyecto turístico de la Estación (contrato interadministrativo No 08
de 2015), a la fecha suspendido y con serios problemas jurídicos administrativos y
financieros, no es posible avanzar a la etapa II sin haber finiquitado la etapa I, por
lo estudiado en esta auditoría el contrato interadministrativo mencionado que
firmó el Municipio de Armenia con la EDUA apunta a que se ha configurado un
detrimento patrimonial, es decir se realizó una consultoría sobre unas directrices
inexistentes, por lo tanto de presenta en este informe observación administrativa
del caso.
Contrato de Prestación de Servicios No 016 de 2019 DABS-SMIC-2019-016:

Contratista: La Lonja. S.A.S

representativos. Se pude observar que los componentes de cada evalúo
contienen las condiciones mínimas para determinar el valor por m2 de cada
inmueble.
3. Análisis del mercado de los ítems más representativos se observa que el

valor cancelado por cada uno de los avalúos es coherente con los precios del
mercado.
Se concluye que: Se puede evidenciar un detrimento patrimonial dado que no se

evidencia la totalidad de los informes de los avalúos cancelados.
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Contrato de Alumbrado público (Concesión):
Para el Contrato de Concesión No. 001 de 2014 - Alumbrado Público del

Municipio de Armenia, este ente de control realzo auditoria especial a través del
seguimiento a la seguimiento a denuncia ciudadana DP-019-0062, cuyo informe
final se comunico en el mes de julio de 2020 y esta publicado en la página Web
del ente de control http://contraloriarmenia.gov.co/files/editor/files/INF-
FINAL%20DP%20019-0062.pdf
2.1.1.2 Resultado Evaluación Rendición de Cuentas
Se realizó la revisión y análisis de la cuenta variables oportunidad, suficiencia y

calidad. Igualmente, se verificó la rendición de otros informes, que se exigen en la
Resolución 081 de marzo de 2019, como son: Misión, Visión, Organigrama,
Informe de labores de gestión de la oficina de control interno, Plan de acción y su
seguimiento, Avance Plan de Mejoramiento, Informe al culminar la gestión,
Informes sobre el Estado de Deuda, Informe Emergencia invernal, Informe Control
al Control de las Fiducias, Suscripción de Planes de Mejoramiento. SIA Observa.
SE EMITE UNA OPINION Eficiente; con base en el siguiente resultado de 90,1

sobre 100 posibles:
Cuadro No.13
Rendición y Revisión de la Cuenta
RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA
Calificación Puntaje
VARIABLES A EVALUAR Ponderación
Parcial Atribuido
Oportunidad en la rendición de la cuenta 100,0 0,10 10,0
Suficiencia (diligenciamiento total de formatos
98,7 0,30 29,6
y anexos)
Calidad (veracidad) 84,2 0,60 50,5
SUB TOTAL CUMPLIMIENTO EN RENDICIÓN Y REVISIÓN DE
1,00 90,1
LA CUENTA
Calificación
Eficiente 2 Eficiente
Con deficiencias 1
Ineficiente 0
:
Oportunidad y suficiencia:
En la rendición de cuenta realizada el aplicativo arroja una calificación de100 en la

variable oportunidad, lo que quiere decir que la entidad cumplió con la rendición
oportuna de los formularios y anexos, respecto a la suficiencia obtuvo una
calificación de 98,7 donde de la totalidad de los formatos establecidos por la
Contraloría Municipal de Armenia, a excepción de cargos en el SIA Observa,
presentan la información completa.
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Calidad:
La variable calidad obtuvo una calificación de 84,2 toda vez que cumplió con los
formatos, no obstante se presentan inconsistencias en la rendición de información
contractual y de algunos formatos, así como la digitalización; lo que permite que
no se visualice de la mejor manera la información, generando una opinión
sesgada por parte del equipo auditor, las fiducias no fueron tenidas en cuenta por
parte del municipio de Armenia, por lo que el formato de fiducias obtuvo una baja
calificación en la calidad, se presentaron inconsistencias en cuanto a la calidad en
los formatos, F02A_AGR, F03_AGR,F05A_AGR, F05B_AGR, F06A_CDN,
F06_AGR,F07_AGR, F08A_AGR, F08B_AGR.
Cuadro No.14
Calidad de los formatos rendidos en SIA Contraloría del Municipio de Armenia
Formato
Nombre del formulario o documento Observación
SIA Observa El Formato se califica así: OPORTUNIDAD:
Rendición y revisión de la cuenta contractual
2, SUFICIENCIA: 2, CALIDAD: 1
Catálogo de Cuentas
F01_AGR]: El Formato se califica así: OPORTUNIDAD:
[F02A_AGR]: Se presentan inexactitudes; El Formato se
Resumen de Caja Menor califica así: OPORTUNIDAD: 2,
SUFICIENCIA: 2, CALIDAD: 1
Relación de Gastos de Caja

[F02B_AGR]: El Formato se califica así: OPORTUNIDAD:
[F03_AGR]: Se encuentran inconsistencias en algunas
renegociaciones de la deuda; El Formato se
Cuentas Bancarias |
califica así: OPORTUNIDAD: 2,
[F05A_AGR]: El rubro total de la propiedad planta y equipo
presenta datos con incertidumbre, El
Propiedad Planta y Equipo Adquisiciones y Bajas
Formato se califica así: OPORTUNIDAD: 2,
[F05B_AGR]: El rubro total de la propiedad planta y equipo
presenta datos con incertidumbre, El
Propiedad Planta y Equipo Inventario
Formato se califica así: OPORTUNIDAD: 2,
[F06A_CDN]:
Si bien se incluye la información de los
códigos presupuestales y de recaudo, no se
encuentra la descripción de los mismos,
Relación De Ingresos dificultando la interpretación de la
información sin recurrir a fuentes externas,
El Formato se califica así: OPORTUNIDAD:
[F06_AGR]: La calidad en la digitalización de los

documentos anexos es deplorable, son muy
Ejecución Presupuestal de Ingresos difíciles de leer, El Formato se califica así:
OPORTUNIDAD: 2, SUFICIENCIA: 2,
CALIDAD: 1
[F07_AGR]: La calidad en la digitalización de los
documentos anexos es deplorable, son muy
Ejecución Presupuestal de Gastos difíciles de leer, El Formato se califica así:
CALIDAD: 1
[F08A_AGR]:
No se encuentra la descripción de los rubros
presupuestales en el formato lo cual obliga a
remitirse a los decretos e información
Modificaciones al Presupuesto de Ingresos externa para obtener la información
requerida, El Formato se califica así:
CALIDAD: 1
Versión: 3
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Formato
Nombre del formulario o documento Observación
[F08B_AGR]: No se encuentra la descripción de los rubros
presupuestales en el formato lo cual obliga a
remitirse a los decretos e información
Modificaciones al Presupuesto de Egresos externa para obtener la información
requerida, El Formato se califica así:
CALIDAD: 1
[F09_AGR]: El Formato se califica así: OPORTUNIDAD:
Ejecución PAC de la Vigencia
[F10_AGR]: Se encuentran los registros de todos los
movimientos de la vigencia bien sustentados
y con sus correspondientes actos
Ejecución Reserva Presupuestal
administrativos como soporte, El Formato se
[F11_AGR]: Se encuentran los registros de todos los
movimientos de la vigencia bien sustentados
y con sus correspondientes actos
Ejecución Presupuestal de Cuentas por Pagar
administrativos como soporte, El Formato se
Proyectos de Inversión
[F12_AGR]: El Formato se califica así: OPORTUNIDAD:
[F14A1_AGR]: El Formato se califica así: OPORTUNIDAD:
Talento Humano - Funcionarios por nivel
Talento Humano – Nombramientos
Talento Humano - Pagos por Nivel
Talento Humano – Cesantías

Talento Humano - Numero funcionarios

Evaluación de controversias Judiciales

[F15A_AGR]: El Formato se califica así: OPORTUNIDAD:
[F15B_AGR]: El Formato se califica así: OPORTUNIDAD:
Acciones de repetición
[F16]: El Formato se califica así: OPORTUNIDAD:
Gestión Ambiental
[F18A_CDN]: El informe cumple con todos los requisitos
de información solicitados, El Formato se
Informe de Deuda Pública
Comportamiento Ingresos del Municipio

[F19]: El Formato se califica así OPORTUNIDAD:
Control fiscal de los patrimonios autónomos fondos cuenta [F20_2_AGR]: se califica así: OPORTUNIDAD: 2,
y fideicomisos abiertos SUFICIENCIA: 2, CALIDAD: 2
Fuente: formatos SIA Contraloría - Realizo: Equipo auditor
Reporte aplicativo SIA Contraloría
El auditor procedió a verificar el aplicativo SIA de rendición de cuentas de la

Contraloría Municipal de Armenia, dispuesto en la página web, para los sujetos de
control, se estableció que estos formatos de la entidad fueron presentados de
forma Oportuna.
En relación con el factor Suficiencia se encontró que el Municipio de Armenia,

cargo todos los anexos que solicitados en la Resolución 081 de marzo de 2019;
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A/CI-2
siendo rendida de forma correcta. Además, cumplió con la obligación de crear los
formularios de acuerdo a los indicativos dados por la Contraloría de Armenia
sobre el diligenciamiento.
Los reportes se encontraron predeterminados en el sistema SIA Contraloría y

satisfacen los requerimientos de organismos externos de control.
Se observó que la entidad cumplió de forma oportuna y suficiente, en cuanto a

rendición en el aplicativo SIA Contralorías de la Misión, Visión, Organigrama del
Municipio de Armenia dentro del término establecido.
FORMATO 22_ 2 Informe Control al Control de las Fiducias:
Durante el periodo vigente del 2019 y de acuerdo con el informe suministrado por
la Contraloría Municipal de Armenia, no han manejado contratos de Fiducias, ni
fideicomisos, ni fondos de cuenta.
Plan de acción y su seguimiento:
Del análisis de la información se establece cumplimento a los plazos establecidos,

presentándose de forma oportuna.
La verificación del cumplimiento de la publicación de los planes de acción y

seguimiento se realizó tomando como referencia la página web de Planeación
Armenia. En dicha página se identificaron los planes de acciones de las
dependencias del municipio de Armenia dando cumplimiento al Decreto 612 de
2018 por el cual se fijan directrices para la integración de los planes
institucionales y estrategias al plan de acción por parte de las entidades del
estado.
Para el desarrollo de la verificación, se constató que cada informe desarrollo los

ítems del seguimiento; dentro de los principales se pueden mencionar: los
componentes, sector, los Programas, Indicador de Resultados, Metas, Nombre
del Proyecto, Objetivo del Proyecto, Rubro Presupuestal, Fuente, Observaciones
a la fecha del corte por actividad o total del proyecto y responsable; indicadores
con los que las dependencias cumplen totalmente y a su vez están acompañados
de sus respectivas actas de aprobación. Los informes se presentaron de forma
semestral.
Informe al culminar la gestión:
En cumplimiento de la resolución 081 de marzo de 2019 del Municipio de

Armenia, se rindió la cuenta a la Contraloría Municipal, las actas se diligenciaron
correctamente cumpliendo con los plazos establecidos de manera oportuna y
suficiente.
Durante la auditoria se evidenciaron los informes al culminar la gestión

permitiendo conocer el resultado de los logros alcanzados por el Municipio de
Armenia. Fue posible constatar que cada uno de los informes del Municipio de
Armenia y de sus Dependencias como Departamentos Administrativos y
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A/CI-2
Secretarias presentó sus informes por eventos como retiro o ratificación en el
cargo o por finalización de la administración. Dichos informes se desarrollaron de
acuerdo a los ítems de estructuración del acta con sus firmas correspondientes de
acuerdo con el formato dispuesto por la ley 951 de 2005.
Informes sobre el Estado de Deuda:
Estos Informes fueron rendidos de manera mensual oportunamente y presentan

consistencia en la información del Municipio,
FORMATO 20_3 A Informe Emergencia invernal:
El equipo auditor verifico que el Departamento Administrativo de Control Interno

certifico de forma mensual el uso de la figura urgencia manifiesta con ocasión de
emergencia social, económica y ecológica por parte del Municipio de Armenia. En
la información reportada no se presentaron procesos de contratación.
Suscripción de Planes de Mejoramiento:
El plan de mejoramiento fue presentado dentro del término de los 15 días

siguientes a la comunicación del informe final de auditoría según lo estipulado por
la Resolución 154 de 4 -septiembre – 2013
Avance Plan de Mejoramiento:
Se rinden en formato PDF los planes de mejoramiento vigencia 2019
2.1.1.3 Legalidad
SE EMITE UNA OPINION Con deficiencias, con base en el siguiente resultado:
Cuadro No.15
Legalidad
LEGALIDAD
Puntaje
VARIABLES A EVALUAR Calificación Parcial Ponderación
Atribuido
Financiera 80,0 0,40 32,0
De Gestión 79,8 0,60 47,9
CUMPLIMIENTO LEGALIDAD 1,00 79,9
Calificación
Eficiente 2 Con
Con deficiencias 1 deficiencias
Ineficiente 0
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A/CI-2
En la comprobación que se realizo sobre la vigencia 2019 de las operaciones
financieras, económicas y administrativas, establecidas para el Municipio de
Armenia conforme a las normas que le son aplicables; tenemos lo siguiente:
2.1.1.3.1 Legalidad Financiera
La evaluación de la legalidad financiera obtuvo una calificación de 80,0 puntos,

como resultado de algunos aspectos que se describen a continuación:
Para la evaluación financiera se toma en cuenta la información generada en el

informe de auditoría regular financiera realizada en mayo de 2020 sobre la
vigencia 2019, en la cual se concluyó que la opinión de los estados contables fue
ADVERSA O NEGATIVA, por cuanto se verificó el cumplimiento parcial de las
normas contables, presupuestales tributarias, y frente a los estados contables
donde se aplica el nuevo marco normativo para entidades de gobierno, por lo
tanto la calificación otorgada fue de 0 puntos de 100 posibles que demuestran
que los estados contables y financieros del Municipio de Armenia se presentan
con salvedad frente la situación financiera a 31 de diciembre de 2019; donde se
evidenció Errores o Incumplimiento Del Marco Normativo Para Entidades Del
Gobierno Emitido y Las normas para el reconocimiento, medición, revelación y
presentación de los hechos económicos de las entidades de gobierno Emitidos
Por La Contaduría General de la Nación a través de Resolución 533 De 2015 y
posteriores, la Resolución 525 de 2016 y la Resolución 385 de 2018 por las
cuales incorpora en el Régimen de Contabilidad Pública las Normas del Proceso
Contable y Sistema Documental Contable, la Resolución 193 de 2016 "Por la cual
se Incorpora en los Procedimientos Transversales del Régimen de Contabilidad
Pública, el Procedimiento para la evaluación del control interno contable.
También se toma en cuenta la información generada en el informe de auditoría

regular financiera realizada en septiembre de 2020 sobre la vigencia 2019, de los
factores de gestión presupuestal y financiera; donde para ambos factores se dio
una opinión con deficiencias.
2.1.1.3.1 Legalidad de Gestión
La evaluación de la legalidad de la línea de gestión obtuvo una calificación de

79.8 puntos, como resultado de los componentes que se describen a
continuación:
Cuadro No.16
Evaluación Legalidad Línea de Gestión
LEGALIDAD GESTION Puntaje
Ponderación
Atribuido
Contractual 93,0 0,40 37,2
Ambiental 66,7 0,20 13,3
Administrativa 58,8 0,20 11,8
TICS 87,5 0,20 17,5
SUB TOTAL LEGALIDAD OTROS FACTORES 1,00 79,8
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A/CI-2
 Contractual
El Puntaje Atribuido es de 93.0, en el análisis del factor contractual el Municipio de

Armenia evidencia que se da parcialmente cumplimiento a los principios que
rigen la actividad contractual, conforme a su propio manual de contratación, en
coherencia con el plan anual de adquisiciones, designación de interventoría y
supervisión, se presentaron deficiencias dentro de los contratos de Prestación de
Servicios, consultoría y suministro de la muestra, como lo es en el Cumplimiento
obligaciones con el SECOP SIA Observa, en el cumplimiento de los principios y
procedimientos en la contratación así como la observación del cumplimiento en el
objeto de algunos contratos.
Cuadro No.17
Legalidad – Gestión Contractual
TABLA 1 - 3 - 1 - A
LEGALIDAD GESTIÓN - CONTRACTUAL
Prestaci Puntaje
VARIABLES A Contratos Contratos Contrat Promed Ponderaci
ón Atribui
EVALUAR Q Suministr Q Consultor Q os Obra Q io ón
Servicio do
os ía y Otros Pública
s
Cumplimiento
5 1
obligaciones con el 78,57 50,00 5 73,08 50,00 3 75 0,20 14,9
SECOP 6 3
Cumplimiento de los
principios y 5 1
procedimientos en la 96,37 96,82 5 91,33 100,00 3 96 0,40 38,3
6 3
contratación
Calidad en los
5 1
registros y aplicación 100,00 100,00 5 100,00 100,00 3 100 0,20 20,0
del presupuesto 6 3
Asignación de la
5
inteventoría o 99,02 0,00 0 100,00 4 100,00 3 99 0,20 19,8
supervisión 1
SUBTOTL CUMPLIMIENTO EN LEGALIDAD CONTRATACIÓN 1,00 93,0
 Ambiental:
Se emite una opinión con deficiencias, de acuerdo con los resultados obtenidos
de la evaluación del Municipio, tiene un puntaje para legalidad Ambiental de 66,7,
se tomó en cuenta la información generada de la auditoria regular y las visitas
realizadas en el mes de septiembre y octubre del 2020.
 TICS:
De manera general cumple con el Decreto 2693 de 2012 - GOBIERNO EN LINEA,

obtuvo un puntaje de 87,5 no obstante de observa cumplimento parcial en
aspectos tales como
 Administrativa:
Presentó una calificación de 58,8 puntos, como consecuencia de:

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 Se observó debilidades en el recaudo y los procesos que se adelantan para
el cobro coactivo de las obligaciones generadas
 Debilidades en los procesos sobre principios generales que regulan la función

archivística del Estado.
 Debilidades en la gestión y cobro de las incapacidades del personal de planta

que presento novedad al respecto de la nomina de la entidad.
 Debilidades en la depuración y en la gestión cobro de la cartera de la entidad.
 Debilidades en el resultado e impacto de los planes, programas y proyectos

ejecutados por la entidad durante la vigencia auditada de acuerdo a los
principios y finalidades de la función administrativa relacionada a la
planeación, ejecución y seguimiento del plan de desarrollo municipal.
Otros temas adicionales en factor de legalidad administrativa:
Demandas, litigios en contra y a favor y acciones de repetición:
A razón de que la Contraloría Municipal de Armenia observo la necesidad de

realizar una auditoría donde se evalué la política de defensa del Municipio de
Armenia y el pasivo contingente respecto al tema, para la presente auditoria
regular se analizo la información reportada al ente de control a través de la
Rendición de Cuenta para a través de los formatos: formato_201901_f15a
Evaluación Controversias Judiciales y formato_201901_f15b Acciones de
Repetición, donde se observo lo siguiente:
Información del Formato 201901_F15a_agr
Cuadro No.18
(C) Tipo de Proceso Total %
Administrativo 1 0,3%
Constitucional 36 10,8%
Declarativo 1 0,3%
Ordinario 296 88,6%
Total General 334 100%
Fuente: Rendición de la Cuenta
Como se observa en el Cuadro anterior, los tipos de proceso que presentaron

mayor porcentaje frente al total fueron los Ordinarios con un 88,6%, seguido por el
Constitucional.
Para el caso de las cuantías de las demandase se tiene que:
Cuadro No.19
Administrativo $9.500.000 0,01%
Versión: 3
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A/CI-2
Constitucional 0
0%
Declarativo 0
Ordinario $ 101.572.185.287 99,99%
Total, General $ 101.581.685.287 100%
Como se observa en el Cuadro anterior, la cuantía en pesos por tipo de proceso

que mayor porcentaje obtuvo frente al total fue el de Ordinario con 99,99%, siendo
el de tipo Administrativo el que completa el 100% con 0,01%, el resto de procesos
por tipo no tuvieron representación.
Para las demandas por tipo de Acción Judicial se tiene que:
Cuadro No.20
(C) Tipo de Acción Judicial Total %
Contractual 8 2,4%
Controversia Contractual 2 0,6%
Cumplimiento 2 0,6%
Divisorio 1 0,3%
Laboral 76 22,8%
Nulidad 17 5,1%
Nulidad y Restablecimiento 112 33,5%
Nulidad y Restablecimiento Tributaria 8 2,4%
Nulidad y Restablecimiento Del Derecho 13 3,9%
Popular 35 10,5%
Reparación Directa 58 17,4%
Verbal De Pertenencia 1 0,3%
Verbal Reivindicatorio 1 0,3%
Total General 334 100,0%
Según el Cuadro anterior, las demandas por tipo de Acción Judicial que más
porcentaje representaron con respecto al total fueron las de Nulidad y
Restablecimiento y Laboral, con 33,5% y 22,8% respectivamente.
Para las demandas por tipo de Acción Judicial con respecto a la cuantía se tiene
que:
Cuadro No.21
Contractual $14.210.318.975,84 14,0%
Controversia Contractual $ 4.209.959.952,00 4,1%
Versión: 3
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Cumplimiento - 0%
Divisorio -
Laboral $ 2.265.848.979,00 2,2%
Nulidad - 0,0%
Nulidad y Restablecimiento $ 10.864.644.348,00 10,7%
Nulidad y Restablecimiento del Derecho $ 30.955.823.795,20 30,5%
Nulidad y Restablecimiento Tributaria $ 785.845.799,00 0,8%
Popular - 0,0%
Reparación Directa $ 19.289.243.438,00 19,0%
Verbal de Pertenencia - 0,0%
Verbal Reivindicatorio $ 19.000.000.000,00 18,7%
Total General $ 101.581.685.287,04 100,0%
El cuadro anterior nos indica las cuantías de las demandas por tipo de Acción
Judicial y su representación porcentual con respecto al total, la de Nulidad y
Restablecimiento del Derecho representó el 30,5% siendo la de mayor cuantía.
Información de Formato 201901_F15b_agr
Se encontraron 10 acciones de repetición presentadas por el Municipio durante la

vigencia 2019, 9 fueron para el cargo de Contratista Fundasuperior y una última
con cargo Profesional, el total de estas demandas está por un valor de
$173.327.431 el cual no ha sido recuperado ni recaudado. Como se evidencia en
el Cuadro siguiente:
Cuadro No.22
(C) Cargo Total
Contratista $ 169.250.000
profesional universitaria y tesorera general municipio $ 4.077.431
Total General $ 173.327.431
Pasivo contingente de acuerdo al riesgo jurídico: En la evaluación del factor

estados contables se corroboro el respectivo registro, en cuanto a multas a los
organismos de control como Superintendencias, INVIMA, Secretaria de Salud
Departamental y DIAN no se evidencio cargos en contra del Municipio. En los
estados financieros a al 31 de diciembre de 2019, presenta los siguientes saldos
en cuento al pasivo y activo contingente.
Cuadro No.23
2.7 PROVISIONES
2.7.01 LITIGIOS Y DEMANDAS 4.285.875.080,61
8.1 ACTIVOS CONTINGENTES

LITIGIOS Y MECANISMOS
8.1.20
ALTERNATIVOS DE SOLUCI¿N DE 31.212.173.992,85
Versión: 3
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CONFLICTOS
9.1 PASIVOS CONTINGENTES

LITIGIOS Y MECANISMOS
9.1.20 ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE 22.447.261.508,00
CONFLICTOS
Fuente: Estados financieros al 31/12/2019- elaboro equipo auditor
Jurisdicción Administrativa Coactiva (Impuesto Predial Unificado):
El procedimiento Administrativo de Cobro Coactivo es un procedimiento

especial contenido en el Manual de Cobro de las entidades, Estatuto Tributario,
que faculta a las entidades públicas para hacer efectivos directamente los tributos
a su favor, sin necesidad de acudir a la jurisdicción ordinaria.
En este sentido tenemos que el tributo más importante del municipio de Armenia
Quindío es el contenido en la Ley 44 de 1990, este es, el Impuesto Predial
Unificado, el cual es un gravamen real que se genera por la simple existencia del
bien inmueble o propiedad raíz, de modo que los propietarios no son los únicos
sujetos pasivos del tributo, sino también los poseedores y los usufructuarios.
Así las cosas, tenemos que el impuesto predial unificado se causa el primero de
enero de cada año, que el contribuyente no debe presentar una declaración
tributaria, sino que es el municipio quien lo liquida y factura, por tal se hace
exigible el primero de enero, aunque los municipios otorgan plazos para su pago,
de manera que la obligación de pagar surge a partir del vencimiento de esos
plazos.
De otro lado tenemos que los impuestos territoriales como en el caso del
Impuesto Predial Unificado, le son aplicables las normas procedimentales
contenidas en el Estatuto Tributario Nacional, por cuenta de la remisión que el
artículo 59 de la ley 788 de 2002 hace, en este sentido se tiene que el proceso de
cobro debe surtirse en un plazo no mayor a cinco (5) años contados a partir de la
fecha en que el impuesto se hizo exigible, es decir a partir del 1º de enero de cada
año y, el cual se podrá interrumpir en los casos que establece el artículo 818 del
estatuto tributario.
Conforme a lo anterior la comisión auditora revisó ochenta y nueva (89)

prescripciones que acaecieron frente al proceso de cobro coactivo de impuesto
predial unificado, y las cuales fueron concedidas a solicitud de parte en el periodo
01/01/2019 al 31/12/2019, esto según información suministrada por el aplicativo
IMPUESTOSPLUS, con el fin de determinar las posibles causas que dieron como
resultado la configuración de dicha figura jurídica, así:
Cuadro No.24
Prescripciones concedidas
Impuesto Predial Unificado
Periodo 01/01/2019 al 31/12/2019
# FICHA CATASTRAL VALOR VALOR VALOR PERIODO PERIODO
DEUDA CAPITAL INTERESES INICIAL FINAL
1 0101000005260004000000000 1326070591 118683982 1207386609 2009 2013
Versión: 3
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2 0002000000000086000000000 3800747 1342480 2458267 2012 2013
3 0101000007470901900000551 726543 64013 662530 2008 2013
4 0107000000760903900000056 19034312 9220467 9813845 2011 2019
5 0107000001660902900000029 428746 76654 352092 2011 2013
6 0107000000040903900000180 129164638 6722518 122442120 2005 2013
7 0104000000830903900000162 69513482 3674938 65838544 2005 2013
8 0101000005790004000000000 8626697 967732 7658965 2009 2013
9 0101000005790004000000000 28346891 885879 27461012 2002 2007
10 0105000000250904900000629 1423417 136153 1287264 2008 2013
11 0101000003800004000000000 16618887 757710 15861177 2003 2013
12 0103000003590007000000000 26246635 899829 25346806 2002 2013
13 0107000001690901900000047 40708114 1820261 38887853 2005 2013
14 0107000001690901900000032 4775088 286483 4488605 2005 2013
15 0103000011380021000000000 902027 121681 780346 2010 2013
16 0101000009360028000000000 943319 64060 879259 2009 2009
17 0101000009360028000000000 187943 21276 166667 2011 2011
18 0101000009360028000000000 1371789 60896 1310893 2008 2008
19 0101000009360028000000000 50734 20537 30197 2012 2012
20 0101000009360028000000000 72962 26747 46215 2013 2013
21 0102000002730003000000000 54531693 2772426 51759267 2006 2013
22 0107000000230901900000034 31371403 3446651 27924752 2009 2013
23 0103000001980014000000000 811518 297464 514054 2013 2013
24 0101000007170004000000000 6722437 674678 6047759 2008 2013
25 0104000001240014000000000 8413663 613181 7800482 2008 2013
26 0104000001240016000000000 8600326 624845 7975481 2008 2013
27 0102000001490018000000000 583373 202673 380700 2012 2013
28 0106000000840901900000018 350258 71553 278705 2011 2013
29 0106000000840901900000020 350258 71553 278705 2011 2013
30 0106000000840901900000047 116446 29733 86713 2011 2013
31 0106000000840901900000095 230004 49297 180707 2011 2013
32 0106000000840901900000097 230004 49297 180707 2011 2013
33 0106000000840901900000019 350258 71553 278705 2011 2013
34 0106000000840901900000021 350258 71553 278705 2011 2013
35 0106000000840901900000092 267919 55828 212091 2011 2013
36 0106000000840901900000096 230004 49297 180707 2011 2013
37 0106000000840901900000098 230004 49297 180707 2011 2013
38 0106000000840901900000093 267919 55828 212091 2011 2013
39 0106000000840901900000103 192239 42795 149444 2011 2013
40 0106000000840901900000071 192239 42795 149444 2011 2013
41 0106000000840901900000094 305899 62358 243541 2011 2013
42 0106000000840901900000102 18958 3410 15548 2011 2013
43 0104000000780010000000000 41258869 14337818 26921051 2012 2013
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A/CI-2
44 0107000001660902900000029 394400 144561 249839 2013 2013
45 0101000012150903900000110 3613514 270433 3343081 2008 2013
46 0102000004130015000000000 8945111 770380 8174731 2008 2013
47 0107000001700801800000322 2496341 374215 2122126 2010 2013
48 0107000001700801800000384 754807 111804 643003 2010 2013
49 0103000010480002000000000 1426748 497730 929018 2012 2013
50 0103000010450004000000000 3464723 459715 3005008 2010 2013
51 0101000010680801800000007 10564042 670101 9893941 2007 2013
52 0101000006990021000000000 5234383 471029 4763354 2009 2013
53 0101000006230001000000000 10465477 964316 9501161 2008 2013
54 002094785 42812919 6680683 33498755 1999 2004
55 0101000000140012000000000 44107479 3259215 40848264 2007 2012
56 0105000001870004000000000 1578413 578567 999846 2013 2013
57 0103000001050005000000000 804509 268936 535573 2012 2012
58 0101000005180001000000000 2769605932 192829584 2576776348 2005 2013
59 0106000001720904900000085 3919319 1365374 2553945 2012 2013
60 0105000002550008000000000 11950735 1271132 10679603 2008 2013
61 0103000001860011000000000 1294351 453389 840962 2012 2013
62 0101000001120004000000000 704435 258212 446223 2013 2013
63 0106000000060901900000069 1193695 142841 1050854 2009 2013
64 0106000000060901900000068 49990763 4006079 45984684 2007 2013
65 0101000001680019000000000 5743755 782113 4961642 2009 2013
66 0107000000970901900000051 19738481 3548392 16190089 2011 2013
67 0107000000760903900000058 787308 273528 513780 2012 2013
68 0101000000620002000000000 46213618 1296760 44916858 2002 2007
69 0105000003700001000000000 9321654 519874 8801780 2003 2013
70 0002000000000162000000000 9801504 1237866 8563638 2008 2013
71 0103000006570017000000000 339267 124362 214905 2013 2013
72 0103000007160006000000000 428902 157205 271697 2013 2013
73 0104000000340901900000030 16496181 686736 15809445 2002 2013
74 0105000000720003000000000 25015295 2628368 22386927 2008 2013
75 0105000002160004000000000 14215613 445737 13769876 2002 2006
76 0101000009310010000000000 8045233 270072 7775161 2003 2007
77 0101000004980801800000085 1171321 409290 762031 2012 2013
78 0104000000830903900000162 74498743 6632234 67866509 2005 2019
79 0107000000040903900000180 129164638 6722518 122442120 2005 2013
80 0102000004770007000000000 18756457 1200224 17556233 2005 2013
81 0101000004180002000000000 12675001 1076262 11598739 2008 2013
82 0103000006660801800000029 2333124 810731 1522393 2012 2013
83 0107000000850901900000238 24270856 3427776 20843080 2008 2013
84 0102000002670023000000000 5206417 906055 4300362 2011 2013
85 0101000001620009000000000 13472094 365096 13106998 2005 2005
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86 0101000001620009000000000 666537 244322 422215 2013 2013
87 0106000002100901900000059 862555 316167 546388 2013 2013
88 0103000013560011000000000 236635 52634 184001 2011 2013
89 0106000000760901900000083 139548 139548 0 2013 2013
TOTAL 5.247.278.863
Fuente: Tesorería Municipal, Área de ejecuciones fiscales base de datos por ellos suministrado - Elaboro: Equipo Auditor
Dentro de la auditoria que se realizó se pudo evidenciar que la Alcaldía de

Armenia Departamento Administrativo de Hacienda-Tesorería General-
Ejecuciones Fiscales no adelanta el proceso de Administrativo de Cobro Coactivo
según los lineamientos establecidos por el Código de Rentas municipal, el artículo
59 de la ley 788 de 2002 en concordancia con el Estatuto Tributario Nacional.
Así mismo se pudo evidenciar que dicha dependencia no sigue los lineamientos
jurídicos establecidos en la ley 594 del año 2000. (Ley de archivo).
Jurisdicción Administrativa Coactiva (Impuesto Industria y Comercio):
El procedimiento Administrativo de Cobro Coactivo es un procedimiento

especial contenido en el Manual de Cobro de las entidades, Estatuto Tributario,
que faculta a las entidades públicas para hacer efectivos directamente los tributos
a su favor, sin necesidad de acudir a la jurisdicción ordinaria.
En este sentido tenemos que el impuesto de Industria y Comercio se encuentra

contenido en la ley 14 de 1983 artículo 32, recaerá, en cuanto a materia
imponible, sobre todas las actividades comerciales, industriales y de servicio
que ejerzan o realicen en las respectivas jurisdicciones municipales, directa o
indirectamente, por personas naturales, jurídicas o por sociedades de hecho, ya
sea que se cumplan en forma permanente u ocasional, en inmuebles
determinados, con establecimientos de comercio o sin ellos.
Así las cosas, tenemos que el impuesto de industria y comercio se liquidará sobre
el promedio mensual de ingresos brutos del año inmediatamente anterior, según
el artículo 33 de la ley 14 de 1983, este gravamen es causado entre el 1 de enero
al 31 de diciembre de cada año y su base gravable se determina mediante los
ingresos brutos del año inmediatamente anterior.
Ahora y en lo que respecta al proceso de cobro coactivo le son aplicables las

normas procedimentales contenidas en el Estatuto Tributario Nacional, por cuenta
de la remisión que el artículo 59 de la ley 788 de 2002 hace, en este sentido se
tiene que el proceso de cobro debe surtirse en un plazo no mayor a cinco (5) años
contados a partir de la fecha en que el impuesto se hizo exigible.
Conforme a lo anterior se hace necesario por parte de esta comisión auditora

revisar el proceso administrativo de cobro coactivo sobre los cuales acaeció la
figura jurídica de la prescripción de la acción de cobro.
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Al solicitarse la información por parte de la comisión auditora la entidad nos

manifestó que al año 2019 no se habían concedido prescripciones, pero en la
visita programada para el día dos (2) de septiembre del año 2020 la Tesorera
Municipal y la Jefe de Ejecuciones Fiscales con el fin de dar transparencia y
legalidad al proceso auditor nos informó que se habían encontrado siete (7)
prescripciones concedidas al año inmediatamente anterior en el área de
fiscalización, en este sentido presenta beneficio de control de auditoría el día tres
(3) de septiembre del 2020.
Así las cosas, se podría inferir que el procedimiento Administrativo Coactivo se
estaba llevando a cabalidad y con el lleno de los requisitos legales, puesto que su
única finalidad es obtener el pago forzado de las obligaciones fiscales o recursos
a su favor, es por tal razón que se hace imperante conocer si el funcionario
ejecutor, inicio de oficio e impulso el proceso, con base en el documento que
constituye título ejecutivo. Toda vez que Los funcionarios ejecutores deben
adelantar los procesos por sí mismos y son responsables de cualquier demora
que ocurra en ellos, si es ocasionada por negligencia suya.
Pero revisada la base de datos enviada por la Secretaria de Hacienda-Tesorería
Municipal-Ejecuciones Fiscales en la cual están relacionados novecientos cinco
procesos de cobro coactivo de industria y comercio (905) se pudo evidenciar que
ochocientos treinta y un (831) de estos ya no se pueden hacer exigibles por que
ya han prescrito, los cuales se relacionan a continuación:
Cuadro No.25
Obligaciones que no se pueden hacer exigibles
Impuesto de Industria y Comercio
EXPEDIENTE NIT O CC VIGENCIAS DEUDA MANDAMIENTO DE PAGO Y FECHA
VIGENCIA
#
2658 801002678 2001- 331.972 2658 DE 14 DE DICIEMBRE 2011
1
2659 41934972 2003- 150.681 2659 DE 14 DE DICIEMBRE 2011
2
2660 24471691 2005- 278.390 2660 DE 14 DE DICIEMBRE 2011
3
2661 41889234 2001- 602.057 2661 DE 14 DE DICEIMBRE 2011
4
2662 8001004613 2005- 0 2661 DE 14 DE DICIEMBRE 2011
5
2664 24659051 2005- 281.649 2664 DE 14 DE DICIEMBRE 2011
6
2665 830006366 2000- 0 2665 DE 14 DE DICEIMBRE 2011
7
2666 14968754 2001- 227.836 2666 14B DE DICIEMBRE 2011
8
2667 7547965 2002- 64.928 2667 DE 14 DE DICIEMBRE 2011
9
2668 41899275 2005- 596.887 2668 14 DE DICIEMBRE DEL 2011
10
2669 41915612 2005- 540.528 2669 14 DE DICIEMBRE DEL 2011
11
2670 7546580 2001- 20.895 2670DE 14 DICIEMBRE 2011
12
2671 41900481 2003- 161.547 2671 DE 14 DE DICIEMBRE 2011
13
2672 41924318 2005- 626.506 2672 DE 14 DE DICIEMBRE 2011
14
2673 33815270 2001- 361.989 2673 DE 14 DE DICIEMBRE 2011
15
2674 6360975 2005- 1.050.268 2674 DE 14 DE DICIEMBRE 2011
16
2675 801001346 2003- 184.492 2675 DE 14 DE DICIEMBRE DEL 2011
17
2677 51646911 2001- 116.045 2677 DE 14 DE DICIEMBRE 2011
18
19
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VIGENCIA
#
2679 7556204 2005- 303.034 2679 DE 14 DE DICIEMBRE 2011
20
2680 52405173 2005- 156.561 2680 DE 14 DE DICIEMBRE 2011
21
1865 801004024 2010- 3.191.512 1865 DE 16 DE JULIO DE 2012
22
1867 900047604 2010- 2.264.183 1867 DEL 16 DE JULIO DE 2012
23
1868 13069835 2010- 1.213.761 1868 DE 16 DE JULIO DE 2012
24
1869 41897713 2010- 2.003.099 1869 DE 16 DE JULIO DE 2012
25
1871 41929358 2010- 3.765.649 1871 DE 16 DE JULIO DE 2012
26
1873 900149724 2010- 2.918.959 1873 DE 16 DE JULIO DE 2012
27
1874 24587046 2010- 1.432.657 1874 DE 16 DE JULIO DE 2012
28
1875 18402992 2009-2010 2.166.096 1875 DE 16 DE JULIO DE 2012
29
1878 900198352 2009-2010 4.110.394 1878 DE 16 DE JULIO DE 2012
30
1879 41948369 2010-2011 6.795.042 1879 DE 16 DE JULIO DE 2012
31
1880 7556167 2010-2011 0 1880 DE 16 DE JULIO DE 2012
32
1883 41949966 2010-2011 3.234.532 1883 DE 16 DE JULIO DE 2012
33
1890 7535331 2008-2009-2010 6.367.352 1890 DE 16 DE JULIO DE 2012
34
1722 93377775 2010-2011 4.840.030 1722 DE 12 DE JULIO DE 2912N
35
1724 10135379 2010-2011 3.460.516 1724 DE 12 DE JULIO DE 2012
36
1727 24989070 2009-2010 0 1727 DE 12 DE JULIO DE 2012
37
1728 900343084 2010-2011 2.666.020 1728 DE 12 DE JULIO DE 2012
38
1729 1327130 2009-2010 3.525.964 1729 DE 12 DE JULIO DE 2012
39
1733 10113547 2010-2011 6.198.757 1733 DE 12 DE JULIO DE 2012
40
1735 4423843 2009-2010-2011 0 1735 DE 12 DE JULIO DE 2012
41
1737 830511444 2009-2010-2011 0 1737 DE 12 DE JULIO DE 2012
42
1738 9731869 2009,2010,2011 0 1738 12 DE JULIO DE 2012
43
1739 890001084 2009-2010-2011 0 1739 DE 12 DE JULIO DE 2012
44
1743 41914810 2008-2009-2010-20011 0 1743 DE 12 DE JULIO DE 2012
45
1744 25119518 2006-2007-2008-2009-2010 26.339.510 1744 DE 12 DE JULIO DE 2012
46
1745 17335292 2006-2007-2008-2009-2010 53.193.860 1745 DE 12 DE JULIO DE 2012
47
1747 66711256 2006-2007-2008-2009-2010-2001 13.126.550 1747 DE 12 DE JULIO DE 2012
48
1826 8909348690 2010- 1.337.474 1826 DE JULIO DE 2012
49
1828 27256081 2010-2011 0 1828 DE 13 DE JULIO DE 2012
50
1829 41914661 2009-2010 4.053.021 1829 DE 13 DE JULI0 DE 2012
51
1831 31399056 2010-2011 0 1831 DE 13 DE JULIO DE 2012
52
1833 21787676 2010-2011 0 1833 DE 13 DE JULIO DE 2012
53
1834 7555041 2009-2010 0 1834 DE 13 DE JULIO DE 2012
54
1839 7561427 2010-2011 7.775.683 1839 DE 13 DE JULIO DE 2012
55
1837 801004556 2010-2011 0 1837 DE 13 DE JULIO DE 2012
56
1842 4456889 2009-2010-2011 0 1842 DE 13 DE JULIO DE 2012
57
1844 41955431 2009-2010-2011 4.402.454 1844 DE 13 DE JULIO DE 2012
58
1849 7516188 2009-2010-2011 0 1849 DE 13 DE JULIO DE 2012
59
1852 890002142 2001-2002-2003-2004 0 1852 DE 13 DE JULIO DE 2012
60
1853 315659 2008-2009-2010-2011 0 1853 DE 13 DE JULIO DE 2012
61
1845 70690068 2009-2010-2011 1.045.706 1845N DE 13 DE JULIO DE 2012
62
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VIGENCIA
#
1855 41941923 2008-2009-2010-2011 5.389.932 1855 DE 13 DE JULIO DE 2012
63
1856 41945575 2008-2009-2010-2011 6.260.367 1856 DE 13 DE JULIO DE 2012
64
1857 51552409 2008-2009.-2010-2011 0 1857 DE 13 DE JULIO DE 2012
65
1859 9805882 2007-2008-2009-2010-2011 55.705.305 1859 DE 13 DE JUNIO DE 2012
66
1861 9732160 2007-2008-2009-2010-2011 33.767.800 1861 DE 13 DE JULIO DE 2012
67
1862 7529893 2006-2007-2008-2009-2010-2011 26.292.808 1862 DE 13 DE JULIO DE 2012
68
1863 19342919 2006-2007-2008-2009-2010-2011 0 1863 DE 13 DE JULIO DE 2012
69
1864 24475613 2005-2006-2007-2009-2010-2011 0 1864 DE 13 DED JULIO DE 2012
70
1310 13501748 2010 0 1310 DE 3 DE JULIO DE 2012
71
1311 89005363 2010 337.812 1311 DE 3 DE JULIO DE 2012
72
1313 19081226 2010 448.199 1313 DE 3 DE JULIO DE 2012
73
1314 900004954 2010 602.279 1314 DE 3 DE JULIO DE 2012
74
1316 38445330 2010 863.418 1316 DE 3 DE JULIO DE 2012
75
1317 33818090 2010 866.938 1317 DE 3 DE JULIO DE 2012
76
1318 244695517 2010-2011 528.666 1318 DE 3 DE JULIO DE 2012
77
1320 30393867 2010-2011 0 1320 DE 3 DE JULIO DE 2012
78
1321 17346701 2009-2010 839.562 1321 DE 3 DE JULIO DE 2012
79
1327 7549447 2010-2011 825.593 1327 DE 3 DE JULIO DE 2012
80
1330 24474683 2010-2011 4.024.776 1330 DE 3 DE JULIO DE 2012
81
1331 51625653 2010-2011 1.299.971 1331 DE 3 DE JULIO DE 2012
82
1333 16190950 2009-2010 1.320.244 1333 DE 3 DE JULIO DE 2012
83
1334 2524700 2010-2011 0 1334 DE 3 DE JULIO DE 2012
84
1337 7561966 2009-2010-2011 3.582.812 1337 DE 4 DE JULIO DE 2012
85
1338 8394491 2009-2010-2011 0 1338 DE 4 DE JULIO DE 2012
86
1339 41932991 2009-2010-2011 2.796.954 1339 DE 4 DE JULIO DE 2012
87
1341 89005137 2009-2010-2011 31.748 1341 DE 4 DE JULIO DE 2012
88
1342 7544033 2008-2009-2010 2.511.318 1342 DE 4 DE JULIO DE 2012
89
1343 264901 2010-2011-2012 1.199.521 1343 DE 4 DE JULIO DE 2012
90
1345 7537889 2009-2010-2011 11.150.222 1345 DE 4 DE JULIO DE 2012
91
171 900278754 2011 48.322.485 171 - 26/04/2013
92
173 41949198 2011 71.833 173 - 26/04/2013
93
174 6066767 2011 219.442 174 - 26/04/2013
94
175 24606418 2011 692.901 175 - 26/04/2013
95
176 38238705 2011 170.221 176 - 26/04/2013
96
178 1094606637 2011 20 178 - 26/04/2013
97
179 42019607 2011 837.469 179 - 26/04/2013
98
180 93011804355 2011 3.482.806 180 - 26/04/2013
99
181 89007895 2011 1.131.566 181 - 26/04/2013
100
182 7531307 2011 286.764 182 - 29/04/2013
101
183 24496685 2011 70.000 183 - 26/04/2013
102
184 5912861 2011 63.676 184 - 26/04/2013
103
185 41920408 2011 108.717 185 - 26/04/2013
104
186 41933798 2011 8.051.031 186 - 26/04/2013
105
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A/CI-2
VIGENCIA
#
189 900277184 2011 423.649.405 189 - 26/04/2013
106
190 1094887400 2011 329.540 190 - 26/04/2013
107
191 900236245 2011 7.664.374 191 - 26/04/2013
108
192 1094881383 2011 0 192 - 26/04/2013
109
193 900280736 2011 5.776.543 193 - 26/04/2013
110
194 41892203 2011 83.784 194 - 26/04/2013
111
195 7555019 2011 393.432 195 - 26/04/2013
112
197 830145375 2011 858.120 197 - 26/04/2013
113
199 24470163 2011 1.617.188 199 - 26/04/2013
114
206 9728842 2011 476.041 206 - 26/04/2013
115
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116
208 6282506 2011 373.225 208 - 26/04/2013
117
210 41932240 2011 40.273 210 - 26/04/2013
118
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119
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120
213 11104489742 2011 732.419 213 - 26/04/2013
121
214 7533831 2011 190.545 214 - 26/04/2013
122
215 1094882187 2011 0 215 - 26/04/2013
123
217 21493278 2011 845.860 217 - 26/04/2013
124
218 24602543 2011 1.274.001 218 - 26/04/2013
125
219 9737099 2011 7.552.873 219 - 26/04/2013
126
220 91734425 2011 678.384 220 - 26-04-2013
127
222 1094878614 2011 2.205.287 222 - 26/04/2013
128
224 18496237 2011 0 224 - 26/04/2013
129
225 18401736 2011 1.104.459 225 - 26/04/2013
130
227 24675012 2011 81.701 227 - 26/04/2013
131
228 41904973 2011 472.912 228 - 26/04/2013
132
230 41888596 2011 10.014.613 230 - 26/04/2013
133
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134
239 24642533 2011 0 239 - 26/04/2013
135
240 42127541 2011 171.892 240 - 26/04/2013
136
241 41891813 2011 37.950 241 - 26/04/2013
137
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138
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139
244 41900912 2011 643.221 244 - 26/04/2013
140
247 36149989 2011 0 247 - 26/04/2013
141
248 66985274 2011 243.709 248 - 26/04/2013
142
2739 17096267 2004-2005 605.510 2739 - 20/12/2011
143
2740 9777742 2001-2003 514.524 2740 - 20/12/2011
144
2741 1245088 2004-2005 310.048 2741 - 20/12/2011
145
2742 41946551 2001-2002 330.764 2742 - 20/12/2011
146
2743 9727110 2011-2002 824.732 2743 - 20/12/2011
147
2744 9808108 2001-2002 584.380 2744 - 20/12/2011
148
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VIGENCIA
#
2745 51631601 2001-2002 1.600.945 2745 - 20/12/2011
149
2746 801002645 2001-2002 1.832.977 2746 - 20/12/2011
150
2747 7553172 2001-202 829.123 2747 - 20/12/2011
151
2749 9922499 2001-2002 540.614 2749 - 20/12/2011
152
2750 18463145 2004-2005 321.155 2750 - 20/12/2011
153
2751 801004163 2002-2004 4.900.063 2751 - 20-12-2011
154
2752 9856598 2003-2004 3.129.640 2752 - 20/12/2011
155
2753 41945129 2003-2004 488.511 2753 - 20/12/2011
156
2754 24578010 2003-2004 1.267.320 2754 - 20/12/2011
157
2755 24473936 2002-2003 691.309 2755 - 20/12/2011
158
2756 79352120 2003-2004 1.641.552 2756 - 20/12/2011
159
2756 801004396 2004-2005 1.031.000 2757 - 20/12/2011
160
648 29992731 2004 1.755.909 648 DEL 21 DE MARZO DE 2012
161
649 9132904 2004 1.855.609 649 DEL 21 DE MARZO DE 2012
162
650 7519020 2005 370.812 650 DEL 21 DE MARZO DE 2012
163
651 16892981 2004 809.799 651 DEL 21 DE MARZO DE 2012
164
652 41929424 2003-2004 1.299.806 652 DEL 21 DE MARZO DE 2012
165
653 41933015 2003-2004 2.068.842 653 DEL 21 DE MARZO DE 2012
166
654 210651 2003-2004 713.058 654 DEL 21 DE MARZO DE 2012
167
655 16617041 2003-2004 1.433.637 655 DEL 21 DE MARZO DE 2012
168
656 9773314 2004-2005 612.995 656 DEL 21 DE MARZO DE 2012
169
658 89008933 2004-2005 0 658 DEL 21 DE MARZO DE 2012
170
659 801005037 2003-2004 2.370.517 659 DEL 21 DE MARZO DE 2012
171
660 41925094 2003-2004 1.433.637 660 DEL 21 DE MARZO DE 2012
172
661 16677303 2003-2004 5.093.160 661 DEL 21 DE MARZO DE 2012
173
662 9728734 2004-2005 1.433.637 662 DEL 21 DE MARZO DE 2012
174
663 7525626 2004-2005 1.060.150 663 DEL 21 DE MARZO DE 2012
175
664 31419831 2004-2005 448.163 664 DEL 21 DE MARZO DE 2012
176
665 41929259 2004-2005 491.599 665 DEL 21 DE MARZO DE 2012
177
666 41943208 2003-2004 1.027.776 666 DEL 21 DE MARZO DE 2012
178
667 43924435 2003-2004 352.775 667 DEL 21 DE MARZO DE 2012
179
668 89005020 2004-2005 342.971 668 DEL 21 DE MARZO DE 2012
180
669 28680207 2004-2005 1.004.520 669 DEL 21 DE MARZO DE 2012
181
670 31937252 2004-2005 1.816.338 670 DEL 21 DE MARZO DE 2012
182
671 41910391 2004-205 383.336 671 DEL 21 DE MARZO DE 2012
183
672 19468332 2002-2003 1.308.235 672 DEL 21 DE MARZO DE 2012
184
673 18465403 2004-2005 18.869.068 673 DEL 21 DE MARZO DE 2012
185
674 18391019 2004-2005 863.686 674 DEL 21 DE MARZO DE 2012
186
675 41901667 2004-2005 402.000 675 DEL 21 DE MARZO DE 2012
187
676 4377545 2004-2005 1.310.741 676 DEL 21 DE MARZO DE 2012
188
677 801005116 2003-2004 2.116.191 677 DEL 21 DE MARZO DE 2012
189
678 1094878614 2004-2005 0 678 DEL 21 DE MARZO DE 2012
190
679 801005127 2003-2004 1.974.191 679 DEL 21 DE MARZO DE 2012
191
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VIGENCIA
#
680 24672747 2004-2005 683.830 680 DEL 21 DE MARZO DE 2012
192
681 30039188 2004-2005 405.128 681 DEL 21 DE MARZO DE 2012
193
682 41941282 2003-2004 1.221.732 682 DEL 21 DE MARZO DE 2012
194
683 21105287 2004-2005 951.373 683 DEL 21 DE MARZO DE 2012
195
684 24573836 2004-2005 1.178.904 684 DEL 21 DE MARZO DE 2012
196
685 41951241 2004-2005 942.653 685 DEL 21 DE MARZO DE 2012
197
686 10283808 2003-2004 0 686 DEL 21 DE MARZO DE 2012
198
687 24488995 2003-2005 725.000 687 DEL 21 DE MARZO DE 2012
199
688 8010023167 2003-2005 250.826 688 DEL 21 DE MARZO DE 2012
200
689 7495324 2004-2005 0 689 DEL 21 DE MARZO DE 2012
201
690 18492536 2004-2005 0 690 DEL 21 DE MARZO DE 2012
202
691 801004420 2004-2005 369.076 691 DEL 21 DE MARZO DE 2012
203
692 41963928 2004-2005 582.547 692 DEL 21 DE MARZO DE 2012
204
693 41920729 2003-2004-2005 0 693 DEL 21 DE MARZO DE 2012
205
694 41911736 2003-2004-2005 2.095.907 694 DEL 21 DE MARZO DE 2012
206
695 1094880645 2003-2004-2005 1.346.518 695 DEL 21 DE MARZO DE 2012
207
696 41960203 2003-2004-2005 1.484.863 696 DEL 21 DE MARZO DE 2012
208
697 7544254 1999-2000-2001-2002 8.548.512 697 DEL 21 DE MARZO DE 2012
209
698 24470678 2002-203-2004 2.453.337 698 DEL 21 DE MARZO DE 2012
210
699 41887966 2003-2004-2005 0 699 DEL 21 DE MARZO DE 2012
211
700 7548729 2003-2004-2005 1.251.478 700 DEL 21 DE MARZO DE 2012
212
701 3032412 2003-2004-2005 1.479.406 701 DEL 21 DE MARZO DE 2012
213
702 75142740 2003-2004-2004 1.027.644 702 DEL 21 DE MARZO DE 2012
214
703 66848490 2003-2004-2005 1.842.598 703 DEL 21 DE MARZO DE 2012
215
704 75472113 2002-2003-2004-2005 0 704 DEL 21 DE MARZO DE 2012
216
705 1391189 2003-2004-2005 1.405.196 705 DEL 21 DE MARZO DE 2012
217
706 9735680 2003-2004-2005 1.009.644 706 DEL 21 DE MARZO DE 2012
218
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219
708 24482278 2003-2004-2005 1.482.779 708 DEL 21 DE MARZO DE 2012
220
709 41903748 2003-2004-2005 811.315 709 DEL 21 DE MARZO DE 2012
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223
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224
713 9736405 2003-2004-2005 575.475 713 DEL 21 DE MARZO DE 2012
225
714 801005130 2003-2004-2005 2.320.280 714 DEL 21 DE MARZO DE 2012
226
715 6341250 2004-2005-2006 805.381 715 DEL 21 DE MARZO DE 2012
227
716 41907322 2005-2006-2007 3.350.656 716 DEL 21 DE MARZO DE 2012
228
717 41913630 2004-2005-2006 2.311.018 717 DEL 21 DE MARZO DE 2012
229
718 41707437 2005-2006-2007 2.098.023 718 DEL 21 DE MARZO DE 2012
230
719 30234686 2004-2005-2006 1.526.467 719 DEL 21 DE MARZO DE 2012
231
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1606 18493809 2012 1606 DEL 14 DE DICIEMBRE DE 2015
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492 41.963.635 2003 759.562 492 DEL 29 DE FEBRERO DE 2012
241
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243
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244
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248
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255
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257
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258
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260
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261
515 4.530.410 2003 455.733 515 DEL 29 DE FEBRERO DE 2012
262
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267
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530 41.902.791 2003 455.733 530 DEL 29 DE FEBRERO DE 2012
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531 41.934.064 2004 582.733 531 DEL 29 DE FEBRERO DE 2012
278
532 1.094.880.027 2003 455.733 532 DEL 29 DE FEBRERO DE 2012
279
533 70.501.742 2005 503.717 533 DEL 29 DE FEBRERO DE 2012
280
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281
535 7.496.349 2003 307.417 535 DEL 29 DE FEBRERO DE 2012
282
537 24.466.150 2003 455.733 537 DEL 29 DE FEBRERO DE 2012
283
538 7563819 2003 303.837 538 DEL 29 DE FEBRERO DE 2012
284
584 801.005.018 2005 1.374.711 584 DEL 21 DE MARZO DE 2012
285
585 41.907.398 2003 445.043 585 DEL 21 DE MARZO DE 2012
286
586 79.595.448 2004 582.733 586 DEL 21 DE MARZO DE 2012
287
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288
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289
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290
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291
591 19.193.452 2005 0 591 DEL 21 DE MARZO DE 2012
292
592 7.545.749 2004 1.427.537 592 DEL 21 DE MARZO DE 2012
293
593 24.575.761 2004 335.219 593 DEL 21 DE MARZO DE 2012
294
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295
595 18.394.715 2003 1.368.675 595 DEL 21 DE MARZO DE 2012
296
596 4.377.806 2003 296.677 596 DEL 21 DE MARZO DE 2012
297
597 10.029.568 2004 5.231.896 597 DEL 21 DE MARZO DE 2012
298
598 1.247.150 2003 445.043 598 DEL 21 DE MARZO DE 2012
299
599 29.383.263 2005 820.412 599 DEL 21 DE MARZO DE 2012
300
600 43.013.185 2003 726.654 600 DEL 21 DE MARZO DE 2012
301
601 71.652.922 2005 708.503 601 DEL 21 DE MARZO DE 2012
302
602 70.560.294 2003 1.172.695 602 DEL 21 DE MARZO DE 2012
303
604 35.492.992 2003 607.681 604 DEL 21 DE MARZO DE 2012
304
605 70.107.824 2005 1.157.313 605 DEL 21 DE MARZO DE 2012
305
607 80.018.490 2005 1.150.000 607 DEL 21 DE MARZO DE 2012
306
608 31.147.494 2004 489.475 608 DEL 21 DE MARZO DE 2012
307
609 816.007.544 2004 857.047 609 DEL 21 DE MARZO DE 2012
308
610 4.376.810 2005 921.452 610 DEL 21 DE MARZO DE 2012
309
611 70.419.141 2004 191.000 611 DEL 21 DE MARZO DE 2012
310
612 43.816.719 2004 220.471 612 DEL 21 DE MARZO DE 2012
311
613 9.727.985 2003 1.138.449 613 DEL 21 DE MARZO DE 2012
312
614 801.004.287 2004 977.904 614 DEL 21 DE MARZO DE 2012
313
615 10.032.868 2004 647.549 615 DEL 21 DE MARZO DE 2012
314
616 89.005.443 2003 586.091 616 DEL 21 DE MARZO DE 2012
315
617 4.359.280 2005 0 617 DEL 21 DE MARZO DE 2012
316
618 16.882.728 2004 187.547 618 DEL 21 DE MARZO DE 2012
317
620 8.010.040.992 2004 1.587.503 620 DEL 21 DE MARZO DE 2012
318
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622 79.219.065 2005 253.436 622 DEL 21 DE MARZO DE 2012
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623 70.904.517 2003 210.496 623 DEL 21 DE MARZO DE 2012
321
624 24.455.997 2005 442.204 624 DEL 21 DE MARZO DE 2012
322
625 7.542.421 2005 0 625 DEL 21 DE MARZO DE 2012
323
626 29.636.046 2005 348.924 626 DEL 21 DE MARZO DE 2012
324
627 4.522.662 2004 208.384 627 DEL 21 DE MARZO DE 2012
325
628 41.934.498 2002 158.776 628 DEL 21 DE MARZO DE 2012
326
629 52.210.828 2002 107.921 629 DEL 21 DE MARZO DE 2012
327
630 14.238.283 2005 781.295 630 DEL 21 DE MARZO DE 2012
328
631 5.868.463 2004 1.755.859 631 DEL 21 DE MARZO DE 2012
329
632 134.957 2004 1.141.104 632 DEL 21 DE MARZO DE 2012
330
634 35.420.177 2004 1.075.229 634 DEL 21 DE MARZO DE 2012
331
635 7.516.725 2004 328.790 635 DEL 21 DE MARZO DE 2012
332
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333
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334
638 9.738.514 2004 809.482 638 DEL 21 DE MARZO DE 2012
335
639 7.515.077 2004 382.047 639 DEL 21 DE MARZO DE 2012
336
640 28.539.557 2004 275.961 640 DEL 21 DE MARZO DE 2012
337
1514 41899694 2010 126.000 1514 DEL 06 DE JULIO DE 2012
338
1516 7493246 2010 126.000 1516 DEL 06 DE JULIO DE2012
339
1519 1094882785 2010 0 1519 DEL 06 DE JULIO 2012
340
1522 89006090 2010 135.617 1522 DEL 06 DE JULIO 2012
341
1524 1094888675 2010 66.488 1524 DEL 04 DE JULIO 2012
342
1526 1094919512 2009-2010 0 1526 DEL 09 DE JULIO 2012
343
1527 84062109016 2009-2010 501.495 1527 DEL 09 DE JULIO 2012
344
1528 6210857 2009-2010 0 1528 DEL 09 DE JULIO 2012
345
1529 89004247 2009-2010 0 1529 DEL 09 DE JULIO 2012
346
1530 900350485 2010-2011 280.527 1530 DEL 09 DE JULIO 2012
347
1532 9736203 2010-2011 178.005 1532 DEL 09 DE JULIO 2012
348
1536 1309566 2010-2011- 0 1536 DEL 09 DE JULIO 2012
349
1537 52379315 2009-2010 895.026 1537 DEL 09 DE JULIO 2012
350
1539 4336906 2010-2011 0 1539 DEL 09 DE JULIO 2012
351
1542 7506019 2009-2010 504.676 1542 DEL 09 DE JULIO 2012
352
1543 38765028 2010-2011 173.645 1543 DEL 09 DE JULIO 2012
353
1544 1144026287 2010-2011 347.441 1544 DEL 09 DE JULIO 2012
354
1545 80020410 2009-2010 0 1545 DEL 09 DE JULIO 2012
355
1546 1094913724 2009-2010 854.402 1546 DEL 09 DE JULIO 2012
356
1547 4372462 2010-2011 0 1547 DEL 09 DE JULIO 2012
357
1077 900028442 2004-2005 675.566 1077 DEL 10 DE ABRIL 2012
358
1078 41953002 2004-2005 675.566 1078 DEL 10 DE ABRIL 2012
359
1079 7559512 2004-2005 833.960 1079 DEL 10 DE ABRIL 2012
360
1080 900061312 2005-2006 821.791 1080 DEL 10 DE ABRIL 2012
361
1081 41949441 2005-2006 205.080 1081 DEL 10 DE ABRIL 2012
362
1082 900007703 2004-2006 1.646.950 1082 DEL 10 DE ABRIL 2012
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1083 94385823 2005-2006 711.391 1083 DEL 10 DE ABRIL 2012
364
1084 43729289 2005-2006 343.011 1084 DEL 10 DE ABRIL 2012
365
1085 71737551 2005-2006 454.237 1085 DEL 10 DE ABRIL 2012
366
1086 41886765 2005-2006 1.535.555 1086 DEL 10 DE ABRIL 2012
367
1087 4378088 200-2006 186.437 1087 DEL 10 DE ABRIL 2012
368
1088 38255403 2005-2006 1088 DEL 10 DE ABRIL 2012
369
1089 41939644 2005-2006 246.664 1089 DEL 10 DE ABRIL 2012
370
1090 89009127 2005-2006 219.034 1090 DEL 10 DE ABRIL 2012
371
1091 41922181 2006-2007 170.000 1091 DEL 10 DE ABRIL 2012
372
1092 41931982 2006-2007 146.897 1092 DEL 10 DE ABRIL 2012
373
1093 41931086 2005-2006-2007 0 1093 DEL 11 DE ABRIL 2012
374
1094 7539215 2005-2006-2007 3.612.909 1094 DEL 11 DE ABRIL 2012
375
1051 14226236 2005 201.000 1051 DEL 10 DE ABRIL 2012
376
1052 4423164 2005 229.200 1052 DEL 10 DE ABRIL 2012
377
1053 41922132 2005 185.100 1053 DEL 10 DE ABRIL 2012
378
1054 41953523 2005 215.100 1054 DEL 10 DE ABRIL 2012
379
1055 1515406 2005 215.100 1055 DEL 10 DE ABRIL 2012
380
1056 21576699 2005 101.000 1056 DEL 10 DE ABRIL 2012
381
1057 41928502 2005 201.000 1057 DEL 10 DE ABRIL 2012
382
1058 900078071 2005 201.000 1058 DEL 10 DE ABRIL 2012
383
1059 9730350 2005 201.000 1059 DEL 10 DE ABRIL 2012
384
1060 7536531 2005 214.600 1060 DEL 10 DE ABRIL 2012
385
1061 41786446 2005 201.000 1061 DEL 10 DE ABRIL 2012
386
1062 4377855 2005 201.000 1062 DEL 10 DE ABRIL 2012
387
1063 4377542 2005 214.600 1063 DEL 10 DE ABRIL 2012
388
1064 7555413 2005 201.000 1064 DEL 10 DE ABRIL 2012
389
1065 9805815 2005 201.000 1065 DEL 10 DE ABRIL 2012
390
1066 1094880142 2005 201.000 1066 DEL 10 DE ABRIL 2012
391
1067 42011072 2005 2.608.200 1067 DEL 10 DE ABRIL 2012
392
1069 41894435 2005 201.000 1069 DEL 10 DE ABRIL 2012
393
1095 1094886125 2005-2006-2007 246.078 1095 DEL 11 DE ABRIL 2012
394
1097 41920845 2005-2006-2007 286.757 1097 DEL 11 DE ABRIL 2012
395
1098 41946017 2005-2006-2008 243.714 1098 DEL 11 DE ABRIL 2012
396
1099 7510879 2005-2006-2007 243.714 1099 DEL 11 DE ABRIL 2012
397
1100 41926635 2005-2006-2007-2008 260.100 1100 DEL 11 DE ABRIL 2012
398
1101 9738170 2004-2005-2006-2007 1.836.700 1101 DEL 11 DE ABRIL 2012
399
1102 7549366 2005-2006-2007-2008 1.765.527 1102 DEL 11 DE ABRIL 2012
400
2758 89091858976 2002-2003 171.141 2758 - 20/12/2011
401
2759 24989631 2022-2005 21.787 2759 - 20/12/2011
402
2760 65782365 2002-2005 1.031.010 2760 - 20/12/2011
403
2761 7561477 2004-2005 70.697 2761 - 20/12/2011
404
2762 15322234 2004-2005 1.614.535 2762 - 20/12/2011
405
2763 25202010 2004-2005 387.440 2763 - 20/12/2011
406
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VIGENCIA
#
2764 1272299 2001-2002-2005 551.181 2764 - 20/12/2011
407
2765 4462400 2001 – 2004 6.639.852 2765 - 20/12/2011
408
2766 4362415 2000 – 2002 155.330 2766 - 20/12/2011
409
2767 7529024 2002 – 2005 696.202 2767 - 20/12/2011
410
2768 3608416 2002 – 2005 752.714 2768 - 20/12/2011
411
2769 41890811 2001 – 2004 176.088 2769 - 20/12/2011
412
2770 10260265 2001 – 2004 1.200.403 2770 - 20/12/2011
413
576 41912495 NOTA. NO TIENE PROCESO INICIADO 2.067.803
414
572 900132203 NOTA. REALIZO PAGO VIGENCIA 4.212.628
ANTERIORES 12,13,14 QUEDA
415 PENDIENTE INICIAR PROCESO
391 41888769 NOTA. NO TIENE PROCESO INICIADO 0
416
O99 900508687 NOTA. NO TIENE PROCESO INICIADO 102.032
417
249 41906799 2011 0 249 - 26/04/2013
418
250 41939135 2011 2.385.745 250 - 26/04/2013
419
251 41922957 2011 1.369.288 251 - 26/04/2013
420
252 80020410 2011 0 252 - 26/04/2013
421
253 41947043 2011 0 253 - 26/04/2013
422
254 1094913724 2011 564.251 254 - 26/04/2013
423
255 52120039 2011 0 255 - 26/04/2013
424
256 1094880682 2011 0 254 - 26/04/2013
425
257 41941356 2011 291.675 257 - 26/04/2013
426
454 7558918 2011 5 454 - 07/05/2013
427
455 41906468 2007 – 2011 1.764.260 455 - 07/05/2013
428
457 51628608 2010 – 2011 0 457 - 07/05/2013
429
458 79519311 2010 – 2011 441.858 458 - 07/05/2013
430
461 18122285 2009 – 2011 251.610 461 - 07/05/2013
431
463 52333195 2009 – 2011 0 463 - 07/05/2013
432
465 900304898 2010 – 2011 0 465 - 07/05/2013
433
466 1094897343 2010 – 2011 402.802 466 - 07/05/2013
434
467 1094882161 2010 – 2011 257.216 467 - 07/05/2013
435
468 41889783 2010 – 2011 135.469 468 - 07/05/2013
436
469 800239141 2010 – 2011 4.787.095 469 - 07/05/2013
437
471 900306961 2009 – 2011 616.819 471 - 07/05/2013
438
472 41918902 2009 – 2011 222.993 472 - 08/05/2013
439
473 89009730 2007 – 2011 2.105.957 473 - 08/05/2013
440
474 18494121 2009 – 2011 153.456 474 - 08/05/2013
441
476 41897756 2009 – 2011 0 476 - 08/05/2013
442
477 41910717 2009 – 2011 0 477 - 08/05/2013
443
478 31963393 2008 – 2011 689.286 478 - 08/05/2013
444
479 17841907 2006 – 2011 2.867.608 479 - 08/05/2013
445
147 900154791 2011 3.242.564 147 - 26/04/2013
446
149 18471371 2011 0 149 - 26/04/2013
447
151 890404363 2011 1.149.166 151 - 26/04/2013
448
Versión: 3
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A/CI-2
VIGENCIA
#
154 9817402 2011 1.149.166 154 - 26/04/2013
449
156 41951254 2011 0 156 - 26/04/2013
450
157 71686622 2011 30.331 157 - 26/04/2013
451
159 1094878789 2011 79.285 159 - 26/04/2013
452
160 94395095 2011 1.123.014 160 - 26/04/2013
453
161 52887271 2011 579.008 161 - 26/04/2013
454
162 41905676 2011 0 162 - 26/04/2013
455
163 4375955 2011 120.492 163 - 26/04/2013
456
164 79765403 2011 285.135 164 - 26/04/2013
457
165 900363644 2011 709.493 165 - 26/04/2013
458
166 1094886052 2011 2.138.177 166 - 26/04/2013
459
168 75102640 2011 547.391 168 - 26/04/2013
460
1004 17649265 2014 2.326.974 1004 DEL 25 DE AGOSTO DE 2015
461
1005 24486491 2013 0 1005 DEL 25 DE AGOSTO DE 2015
462
1006 8394491 2014 475.432 1006 DEL 25 DE AGOSTO DE 2015
463
1007 9735013 2013 0 1007 DEL 25 DE AGOSTO DE 2015
464
1008 93363534 2013 0 1008 DEL 25 DE AGOSTO DE 2015
465
1009 9000220135 2013 243.645 1009 DEL 25 DE AGOSTO DE 2015
466
1010 1094897889 2013 357.519 1010 DEL 25 DE AGOSTO DE 2015
467
1011 1094933631 2013 241.000 1011 DEL 25 DE AGOSTO DE 2015
468
1012 1127240165 2013 0 1012 DEL 25 DE AGOSTO DE 2015
469
1013 24587866 2013 529.172 1013 DEL 25 DE AGOSTO DE 2015
470
1014 25214601 2013 0 1014 DEL 25 DE AGOSTO DE 2015
471
1015 600490279 2014 780.303 1015 DEL 25 DE AGOSTO DE 2015
472
1016 6066767 2012,2013 219.442 1016 DEL 25 AGOSTO DE 2015
473
1017 6066767 2012,2013 219.442 1017 DEL 25 DE AGOSTO DE 2015
474
1018 7554773 2012,2013 339.478 1018 DEL 25 DE AGOSTO DE 2015
475
1019 51560332 2013-2014 0 1019 DEL 25 DE AGOSTO DE 2015
476
1020 41949404 2013-2014 0 1020 DEL 25 DE AGOSTO DE 2015
477
1021 24471028 2013-2014 0 1021 DEL 25 DE AGOSTO DE 2015
478
1022 10234726 2013-2014 0 1022 DEL 25 DE AGOSTO DE 2015
479
1024 41954871 2013-2014 0 1024 DEL 25 DE AGOSTO DE 2015
480
641 10086690 2004 816.012 641 DEL 21 DE MARZO DE 2012
481
642 55179024 2005 410.924 642 DEL 21 DE MARZO DE 2012
482
643 18503903 2004 351.247 643 DEL 21 DE MARZO DE 2012
483
644 86040899 2004 2.144.237 644 DEL 21 DE MARZO DE 2012
484
646 7546364 2004 809.482 646 DEL 21 DE MARZO DE 2012
485
647 8301251583 2004 1.336.492 647 DEL 21 DE MARZO DE 2012
486
157 112658693 2011-2012 0 157 DEL 04 DE FEBRERO 2015
487
165 41963087 2011-2012 0 165 DEL 04 DE FEBRERO 2015
488
170 7539623 2011-2012 0 170 DEL 04 DE FEBRERO 2015
489
186 1094908326 2012-2013 0 186 DEL 04 DE FEBRERO 2015
490
184 12103609 2012-2013 0 184 DEL 04 DE FEBRERO 2015
491
Versión: 3
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A/CI-2
VIGENCIA
#
181 18493809 2012-2013 0 181 DEL 04 DE FEBRERO 2015
492
159 41960259 2011-2012 120.380 159 DEL 04 DE FABRERO 2015
493
160 80175275 2011-2012 503.179 160 DEL 04 DE FEBRERO 2015
494
161 7554773 2011-2012 201.978 161 DEL 04 DE FEBRERO 2015
495
180 6460111 2012-2013 152.332 180 DEL 04 DE FEBRERO 2015
496
179 41962036 2012-2013 1.583.666 179 DEL 04 DE FEBRERO 2015
497
175 900420751 2011-2012 7.425.604 175 DEL 04 DE FEBRERO 2015
498
172 1094908493 2011-2012 424.446 172 DEL 04 DE FEBRERO 2015
499
169 16925418 2011-2012 564.498 169 DEL 04 DE FEBRERO 2015
500
171 18397378 2011-2012 318.007 171 DEL 04 DE FEBRERO 2015
501
177 900324266 2012-2013 4.539.174 177 DEL 04 DE FEBRERO 2015
502
168 6805989 2011-2012 300.551 168 DEL 04 DE FEBRERO 2015
503
158 7541204 2011-2012 0 158 DEL 04 DE FEBRERO 2015
504
163 89004891 2011-2012 23.730.288 163 DEL 04 DE FEBRERO 2015
505
167 1094930443 2011-2012 827.778 167 DEL 04 DE FEBRERO 2015
506
174 7530417 2011-2012 530.326 174 DEL 04 DE FEBRERO 2015
507
176 9773204 2012-2013 1.333.037 176 DEL 04 DE FEBRERO 2015
508
182 801000651 2012-2013 638.216 182 DEL 04 DE FEBRERO 2015
509
183 900526645 2012-2013 5.779.548 183 DEL 04 DE FEBRERO 2015
510
187 41931023 2012-2013 2.080.277 187 DEL 04 DE FEBRERO 2015
511
190 24478443 2012-2013 0 190 DEL 04 DE FEBRERO 2015
512
191 41897917 2012-2013 5.659.913 191 DEL 04 DE FEBRERO 2015
513
192 18395262 2012-2013 1.506.253 192 DEL 04 DE FEBRERO 2015
514
193 41899403 2012 -2013 615.579 193 DEL 04 DE FEBRERO 2015
515
196 1094880971 2012-2013 409.502 196 DEL 04 DE FEBRERO 2015
516
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519
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VIGENCIA
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535
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VIGENCIA
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620
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VIGENCIA
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645
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646
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649
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791
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VIGENCIA
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1033 41930557 2012,2013,2014 0 1033 DEL 25 DE AGOSTO DE 2015
792
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1036 41925178 2012,2013,2014 0 1036 DEL 25 DE AGOSTO DE 2015
795
1037 801001910 2012,2013,2014 0 1037 DEL 25 DE AGOSTO DE 2015
796
1038 52725405 2013,2014,2015 148.297 1038 DEL 25 DE AGOSTO DE 2015
797
1039 1094938559 2013,2014,2015 0 1039 DEL 25 DE AGOSTO DE 2015
798
1040 18397372 2012,2013,2014 2.201.241 1040 DEL 25 DE AGOSTO DE 2015
799
1041 1094918437 2014 101.500 1041 DEL 25 DE AGOSTO DE 2015
800
1042 24447694 2011,2012,2013,2014 196.715 1042 DEL 25 DE AGOSTO DE 2015
801
1043 800102721 2011,2012,2013,2014 465.388
802
1243 24579307 2012,2013 0 1243 DEL 26 DE OCTUBRE DE 2015
803
1244 41946037 2014 159.500 1244 DEL 26 DE OCTUBRE DE 2015
804
1245 41957471 2013,2014 0 1245 DEL 26 DE OCTUBRE DE 2015
805
1246 31280548 2009,2010,2011,2012,2013,2014 1.945.039 1246 DEL 26 DE OCTUBRE DE 2015
806
1247 29200111 2013,2014 0 1247 DEL 26 DE OCTUBRE DE 2015
807
1248 24807616 2010,2011,2012,2013,2014 497.118 1248 DEL 26 DE OCTUBRE DE 2015
808
1249 3373807 2011,2012,2013,2014 1.127.440 1249 DEL 26 DE OCTUBRE DE 2015
809
1250 24474683 2014 305.914 1250 DEL 26 DE OCTUBRE DE 2015
810
1251 7545309 2013,2014 878.147 1251 DEL 26 DE OCTUBRE DE 2015
811
1252 7524647 2013 0 1252 DEL 26 DE OCTUBRE DE 2015
812
1253 20698137 2012,2013,2014 467.601 1253 DEL 26 DE OCTUBRE DE 2015
813
1254 89008799 2014 0 1254 DEL 26 DE OCTUBRE DE 2015
814
1255 41897020 2013,2014 439.155 1255 DEL 26 DE OCTUBRE DE 2015
815
1257 9737958 2012,2013,2014 166.295 1257 DEL 26 DE OCTUBRE DE 2015
816
1258 31830195 2013 0 1258 DEL 26 DE OCTUBRE DE 2015
817
1259 18465664 2011,2012,2013,2014 809.458 1259 DEL 26 DE OCTUBRE DE 2015
818
1260 4336906 2013,2014 0 1260 DEL 26 DE OCTUBRE DE 2016
819
1261 4900516111 2013,2014 5.528.718 1261 DEL 26 DE OCTUBRE DE 2015
820
1262 7514846 2014 0 1262 DEL 26 DE OCTUBRE DE 2015
821
697 6185765 2013 0 697 DEL 3 DE JULIO DE 2015
822
698 900621761 2013 0 698 DEL 3 DE JULIO DE 2015
823
699 7557519 2013,2014 0 699 DEL 3 DE JULIO DE 2015
824
700 15986543 2013,2014 0 700 DEL 3 DE JULIO DE 2015
825
701 41903857 2009,2010,2011,2012,2013,2014 201.204 701 DEL 3 DE JULIO DE 2015
826
229 41915379 2012,2013 0 229 DEL 4 DE FEBRERO DE 2015
827
218 900365403 2012,2013 14.676.173 218 DEL 4 DE FEBRERO DE 2015
828
217 41925949 2012,2013 850.445 2017 DEL 4 DE FEBRERO DE 2015
829
214 16549729 2012,2013 0 2014 DEL 4 DE FEBRERO DE 2015
830
232 41942110 2012,2013 0 232 DEL 4 DE FEBRERO DE 2015
831
TOTAL 6.737.093.146
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Dentro de la auditoria que se realizó se pudo evidenciar que la Alcaldía de
Armenia, Departamento Administrativo de Hacienda-Tesorería Municipal-
Ejecuciones Fiscales no adelanta el proceso de Administrativo de Cobro Coactivo
según los lineamientos establecidos por el Código de Rentas municipal, el artículo
59 de la ley 788 de 2002 en concordancia con el Estatuto Tributario Nacional.
Así mismo se pudo evidenciar que dicha dependencia no sigue los lineamientos
jurídicos establecidos en la ley 594 del año 2000. (Ley de archivo).
Jurisdicción Administrativa Coactiva (Aprovechamientos Urbanístico

Adicional):
La comisión auditora procedió a revisar los procesos de cobro coactivo que

adelanta la Secretaria de Hacienda-Tesorería del municipio de Armenia Quindío
respecto del aprovechamiento urbanístico adicional, así las cosas, se tiene que el
hecho generador de esta contribución son las Construcción por encima del
aprovechamiento básico, según los usos establecidos por los instrumentos de
planificación asignado a cada sector, el sujeto pasivo de este son los propietarios
de los predios beneficiados por la construcción adicional al aprovechamiento
básico según los establecidos por los instrumentos de Planificación Intermedia
(Planes Parciales, Planes de Ordenamiento Zonal, entre otros) y el sujeto activo
es el Municipio de Armenia, lo anterior en concordancia con el artículo 117 a 120
del Acuerdo Municipal 017 de 2012 (Código de Rentas)y mediante el artículo 3 del
decreto 064 del año 2013 se estableció los procedimientos y las tasas para dicho
proceso, el cual a la fecha se encuentra derogado.
Este proceso inicia con un informe secretarial por medio del cual la Tesorería
Municipal remite al área de ejecuciones fiscales el Titulo valor (Resolución por
medio de la cual se liquida aprovechamiento urbanístico adicional de la ciudad de
Armenia bajo los parámetros de lo dispuesto en el decreto municipal 064 del año
2013 para que el área de ejecuciones fiscales inicie el proceso de cobro coactivo,
partiendo de esta base, se da inicio al análisis de los veintiséis (26) procesos
adelantados en esta dependencia, los cuales son:
1. Carlo magno plaza

2. Cócora Parque Comercial
3. Constructora de la Sabana
4. Constructora de la Sabana
5. Constructora IGEZA
6. Constructora IGEZA
7. Constructora Calcamar
8. Constructora Calcamar
9. Faber Ospina
10. G Y C Construinmobiliaria S.A.S
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13. Grupo Girosa
14. Grupo Girosa
15. Jorge Hernán Henao
16. Lote las Margaritas
17. Márquez y Fajardo Constructora
18. Martha Lucía Villanueva
19. OPU San Jerónimo
20. Papiro Constructora
21. Ricardo Arias Mora
22. Proyecto e Inversiones Centenario
23. San Jerónimo Cantares casa de campo
24. Sinergia
25. Trilogíaconstructora
26. Ytologia Constructora
Del estudio realizado a los diferentes procesos coactivos, se tiene:
1. Que el Área de Ejecuciones Fiscales en todos los procesos solo llego hasta
la notificación del mandamiento de pago, es decir, no cumplió los
lineamientos jurídicos establecidos en el Estatuto Tributario articulo 823 y
siguientes.
2. Se ordenó por parte del Área de Ejecuciones Fiscales el embargo de los
productos bancarios que se encuentran a nombre de los sujetos obligados
a pagar dentro del proceso de cobro coactivo.
3. Se pudo evidenciar que el Área de Ejecuciones Fiscales no cumple con la
ley 594 del 2000. (Ley de Archivo)
4. El Área de Ejecuciones Fiscales no cumple con los lineamientos legales
establecidos por el Estatuto Tributario en lo que concierne a la ritualidad
exigida para la notificación del mandamiento de pago.
5. Se encontró que el proceso Administrativo de Cobro Coactivo denominado
Lote las Margaritas se adelantó en contra del abogado y no de los sujetos
obligados, trayendo con esto el acaecimiento de la figura jurídica de la
prescripción.
6. Se encuentra que el Área de Ejecuciones Fiscales no realiza investigación
de bienes, con el fin de ejercer medidas cautelares de embargo que
permitan el posterior secuestro y remate para recuperar la cartera de
propiedad del municipio.
7. Existen facilidades de pago dejadas sin vigencia, pero no se observa que el
Área de Ejecuciones Fiscales haya iniciado con el proceso de cobro
coactivo tal y como lo regla el Estatuto Tributario en su artículo 814-3.
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Jurisdicción Administrativa Coactiva (sanciones urbanísticas):
Según la Ley 388 de 1997, toda actuación o conducta que vaya en contra de los
planes de ordenamiento territorial, de los instrumentos de planificación, las
licencias o cualquier norma urbanística, constituye infracción urbanística, que a la
luz de la Ley 1801 de 2016 (Código Nacional de Policía) amerita una sanción que
puede ser multa, cierre temporal o definitivo, o de demolición de la obra.
El proceso puede iniciar por una queja o de oficio por parte del inspector de
policía competente, y si bien según la citada Ley 1801 de 2016 se trata de un
proceso verbal abreviado, no significa que se puedan desconocer los derechos de
defensa que asisten en todo momento a los supuestos infractores.
De manera que en las audiencias que se lleven a cabo habrá lugar a pedir y
allegar pruebas, presentar alegatos, rendir explicaciones e interponer los recursos
de ley que para este caso son el de reposición y en subsidio el de apelación,
teniendo en cuenta que este último se debe conceder en el efecto suspensivo,
según lo señala el artículo 223 del Código de Policía.
Así las cosas, la comisión auditora procedió a revisar los procesos de cobro
coactivo que adelanta el Departamento Administrativo de Hacienda-Tesorería
Municipal-Área de Ejecuciones Fiscales de Armenia Quindío respecto de las
Sanciones Urbanísticas, así las cosas, se tiene que eeste proceso inicia con una
resolución expedida por el Departamento Administrativo de Planeación por medio
del cual sanciona a una persona natural o jurídica por una contravención
urbanística, este acto administrativo es el título ejecutivo por medio del cual se
inicia el proceso administrativo de cobro coactivo.
El día treinta (30) de octubre del 2020 el equipo auditor se dirige hacia el
Departamento Administrativo de Hacienda-Tesorería Municipal-Área de
Ejecuciones Fiscales de Armenia Quindío para realizar un estudio al proceso de
cobro coactivo que se adelanta con el fin de hacer exigible el pago de las
Sanciones Urbanísticas, dicha dependencia nos manifiesta que allí no reposa
expediente alguno donde se adelante dicho cobro, es por tal razón que el equipo
auditor se traslada para el Departamento Administrativo de Planeación para
solicitar los procesos que reposan en ese despacho por dicho concepto al año
2019, trasladándonos cuatro (4) expedientes así;
1. Proceso adelantado en contra del Señor Oscar Emilio Mosquera y la
señora Margarita Buitrago de Mosquera.
2. Proceso adelantado en contra de Fabio Gómez Saavedra.
3. Proceso adelantado en contra de la señora Omaira Rodríguez y el señor
José Durley Rincón Herrera.
4. Proceso adelantado en contra de Inversiones Garcar S.A.S y Distrimetano
de Colombia LTDA
Posterior a ello y en horas de la tarde la Tesorera Municipal presento beneficio de
control frente a la información solicitada el día 28 de octubre por el líder auditor
frente al proceso de cobro coactivo que se adelanta a las sanciones urbanísticas,
así;
1. Omaira Rodríguez – José Durley Rincón (9) folios
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2. Fabio Gómez Saavedra (52) folios
3. Laura Viviana Valdez - Andrés Felipe Valdez García (20) folios
4. Oscar Emilio Mosquera (71) folios
5. Del estudio que se realizó a los expedientes anteriormente señalados se
pudo inferir que la Tesorería municipal-Área de ejecuciones fiscales se
encuentra en términos para adelantar un buen proceso de cobro coactivo,
pues la resolución por medio de la cual se sanciono, que es el acto
administrativo que presta merito ejecutivo es del año 2019.
Recaudo y cobro de impuestos y otros (recobros a aseguradora de salud

EPS, ARL y AFP):
La comisión auditora procedió a revisar la información remitida por el

Departamento Administrativo de Fortalecimiento Institucional DAFI del Municipio
de Armenia y se procede a revisar el estado detallado de las incapacidades del
personal de planta presentadas en la vigencia 2019 que dieron lugar al cobro a
las diferentes aseguradoras del sistema de salud (EPS, ARL) por parte del
municipio de Armenia, donde se detalle como mínimo fecha, funcionario,
aseguradora y valor a cobrar. Se procedió a revisar igualmente la respuesta de la
información solicitada al Departamento Administrativo de Hacienda.
De acuerdo a la información recolectada y revisada, se encontró que el Municipio

de Armenia, reportó el estado detallado de las incapacidades del personal de
planta presentadas en la vigencia 2019 que dieron lugar al cobro a las diferentes
aseguradoras del sistema de salud. Se registraron un total de 73 incapacidades
por parte de 43 funcionarios vinculados durante la vigencia anterior. También la
entidad manifiesta y sustenta con los soportes debidos, que cuenta con un
Instructivo de trámites de incapacidades.
Cuadro No.26
Valor consolidado del las incapacidades del personal de planta del municipio de Armenia vig 2019
Suma de Valor
ARL y EPS
Incapacidad
ARL $ 36.543.088
MEDIMAS $ 1.264.202
NUEVA EPS $ 38.900
NUEVA EPS MOVILIDAD $ 220.831
(SANITAS) $ 980.000
COOMEVA $ 2.266.010
MEDIMAS $ 1.037.466
NUEVA EPS $ 1.516.979
SANITAS $ 6.286.852
SOS $ 554.055
SURA $ 16.090.945
Fuente: DAFI-Municipio- Construcción equipo auditor
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Las Aseguradora de Riesgos Laborales con $36.543.088 y SURA con
$16.090.945 siendo el valor total de incapacidades por un valor de $66.799.328.
El Municipio de Armenia, de acuerdo a la información remitida al ente de control,

señala en forma detallada el Ingreso Base de Cotización (IBC) aplicado y quién
asume la incapacidad. De las 73 incapacidades, 44 son asumidas por el
empleador en un 100% los dos primeros días y el resto de tiempo es asumido por
la diferentes EPS, las incapacidades con las ARL se asumen el 100%, 8 fueron
las incapacidades que las ARL considera como de origen común, por tal razón no
la paga; fueron dos las incapacidades negadas debido a que no cumplen con los
requisitos, en cuanto a las incapacidades que corresponden al Fondo de
Pensiones fueron 14.
Con respecto a los reportes de conciliaciones solicitados por la Contraloría

Municipal de Armenia, manifestaron que a la fecha no se han hecho las
conciliaciones pertinentes entre el Departamento Administrativo de
Fortalecimiento Institucional, Tesorería y Contabilidad; sin embargo, se está
pendiente del pago de las incapacidades que giran las EPS al Municipio de
Armenia a través de las plataformas, donde registran las fechas de pago y
número de cuenta bancaria designada.
La Contraloría Municipal requirió conocer la gestión de cobro realizada por el

Municipio de los recursos en relación a las incapacidades, para lo que se hace
necesario los soportes de pago, es entonces como la entidad controlada responde
que: “desde el área de Tesorería General no se han realizado los ingresos del año
2019 ya que el Departamento Administrativo de Fortalecimiento Institucional no ha
enviado la relación de los valores de las incapacidades de la vigencia 2019 para
hacer el respectivo soporte y verificación del extracto bancario”, mencionan
también que, el día 22 de octubre fue allegado a la Tesorería mediante correo
electrónico, la relación de las incapacidades de la vigencia 2019, para hacer el
registro correspondiente de los ingresos, proceso que requiere de soportes y la
creación del concepto en el sistema Finanzas Plus.
Para el caso, de si se presentaron las conciliaciones debidas y reportes oportunos

entre DAFI, Tesorería y Contabilidad, de acuerdo al estado cartera de las
incapacidades del personal de planta durante la vigencia 2019, que dieron lugar al
cobro a las diferentes aseguradoras a favor del Municipio de Armenia, para lo cual
el DAH respondió que, “desde la Tesorería Área de Ejecuciones Fiscales, es
preciso informar que a la fecha no se ha adelantado ningún cobro a las EPS, ni
ARL, por cuanto desde el DAFI no se ha realizado el traslado de los documentos
que soporten la deuda y que presten mérito ejecutivo para su cobro”.
Por lo anterior, se genera y presenta al final del informe un Beneficio de Control

para el municipio de Armenia, con respecto al tema de incapacidades durante la
vigencia 2019.
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Estatuto Anticorrupción (artículos 9, 73, 74, 76 Ley 1474 de 2011):
La comisión auditora procedió a revisar la página Web del municipio de Armenia y

solicitud de información complementaria y se analizo a continuación el
cumplimiento de los artículos 9, 73, 74, 76, de la Ley 1474 de 2011.
Artículo 9o. reportes del responsable de control interno:
Por medio de verificación hecha por el equipo auditor a el sitio Web del Municipio
se evidenció que el jefe de la unidad de la oficina de control interno fue designado
mediante la POSESION Nª 229, en el cargo de Director administrativo del Control
interno Código 055, Grado 05 LN, por un periodo fijo de 4 años, según lo previsto
en el artículo 8 de la ley 1474 de 2011, para que él fue nombrado, según decreto
Nª 147 del 28 de diciembre de 2017 y que a partir de esta fecha del acto
administrativo tendría efectos fiscales, sigue en sus funciones.
Se realizó solicitud de información al Departamento de Control Interno del

Municipio de Armenia con el fin de analizar el cumplimiento del Estatuto
Anticorrupción de la Auditoría de la vigencia 2019, se evidenció que, el día 13 de
octubre se obtiene respuesta firmado por el Director administrativo del Control
Interno Jorge Mario Agudelo Giraldo.
Se evidenció también que dando cumplimiento al artículo 9 de la Ley 1474 de julio

12 de 2011, artículo 156 de Decreto 2106 de 22 de noviembre de 2019 y la
Circular Externa No 100-006 del 19 de diciembre de2019, el Departamento
Administrativo de Control Interno presenta y publica el informe pormenorizado
sobre el estado del Sistema de Control Interno de la Alcaldía de Armenia,
correspondiente al periodo del 01 de noviembre al 31 de diciembre de 2019 y
posteriormente se determina luego de la revisión hecha por el equipo auditor que
el informe se encuentra enmarcado en la estructura del modelo MECI, actualizado
en la séptima dimensión de Control Interno del MIPG, en un esquema de 5
componentes: 1. Ambiente de Control; 2. Evaluación del Riesgo; 3. Actividades de
Control; 4. Información y Comunicación; y 5. Actividades de Monitoreo.
Identificación de Actos de corrupción:
Por medio de la página Web del Municipio de Armenia, se verificó que en las
diferentes auditorias de gestión y seguimientos realizados a los procesos para la
vigencia 2019.
Informes del Departamento Administrativo de Control Interno

En cuanto al análisis de los informes: Final Pormenorizado SCI Periodo
noviembre2018 – Febrero2019, Informe Pormenorizado Del Sistema de Control
Interno marzo-junio de 2019, Informe Pormenorizado del Sistema de Control
Interno del período julio-octubre de2019 y el Informe Pormenorizado del Sistema
de Control Interno correspondiente a los meses de noviembre diciembre de 2019,
se puede considerar que la funcionalidad del Sistema de Control Interno
implementado en la Alcaldía de Armenia, cumple con en los pilares básicos de su
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gestión, que garantizan la efectividad de cada uno de los informes que se realizan
bajo la convicción de la búsqueda del mejoramiento continuo institucional.se
evidenció la periodicidad de 4 meses cumpliendo con los establecido de
publicación de la información en los tiempos determinados.
Artículo 73. plan anticorrupción y de atención al ciudadano:
Se identificó el plan anticorrupción a través de la página web de la entidad en el

link https://www.Armenia.gov.co/control-y-rendicion-de-cuentas/informes-control-
interno, con el fin de promover la transparencia y disminuir los riesgos de
corrupción de la Entidad.
De acuerdo a lo observado, para el año 2019, el seguimiento al plan se realizó de

forma cuatrimestral
Consolidado seguimiento Plan Anticorrupción y Atención al Ciudadano Primer

Cuatrimestre de 2019.
 Fecha de Corte: 30 de abril de 2019

 Fecha de seguimiento: 15 de mayo de 2019
Plan Anticorrupción y de Atención al Ciudadano Segundo cuatrimestre de 2019

fecha de cierre 31 de agosto.
 Fecha de Corte: 30 de agosto de 2019

 Fecha de seguimiento: 15 de septiembre de 2019
Informe Consolidado seguimiento PAAC 30 de diciembre de 2019

ACTUALIZADO. Consolidado seguimiento.
 Fecha de Corte: 30 de diciembre de 2019

 Fecha de seguimiento: 13 de enero de 2020
Tal como lo exige la ley, los informes de PAAC publicados incluyen 5

componentes:
1. Gestión del riesgo de corrupción-mapa de riesgo de corrupción

2. Racionalización de trámites
3. Estrategia de rendición de cuentas
4. Mecanismos para mejorar el servicio y la atención al ciudadano
5. Mecanismos para la transparencia y el acceso a la información
La entidad cumple con el objetivo de definir actividades concretas en caminadas a

fomentar la transparencia en la gestión, permitiendo la identificación, seguimiento
y control oportuno de los riesgos, se evidencia un avance en cumplimiento del
PAAC en un 95% para la vigencia 2019.
Artículo 74. plan de acción de las entidades públicas:

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Se identificaron los Planes de Acción para la vigencia 2019 en la página del
Departamento Administrativo de Planeación que conforman la administración
municipal. Y Se verifico que cada una de las Secretarías y Departamentos
Administrativos estableció plan de acción.
Igualmente, se evidencio en el Plan de Acción el seguimiento pertinente y control

por parte del Departamento de Planeación. Dicho seguimiento se realiza
semestralmente.
Cuadro No.27
Dependencia Primer semestre Segundo Semestre
Seguimiento Plan de Acción Según acta No019 Periodo de corte: 30/06/2019 al

Despacho Fecha de elaboración: 23/01/2020 31/12/2019

Secretaria de Gobierno y
Fecha de elaboración: 23/01/2020 31/12/2019
Convivencia

Secretaría de Desarrollo Social Fecha de elaboración: 16/01/2020 31/12/2019

Secretaría de Salud Fecha de elaboración: 16/01/2020 31/12/2019
Seguimiento Plan de Acción Según acta No 011 Periodo de corte: 30/06/2019 al

Secretaría de Desarrollo
Económico

Secretaría de Educación Fecha de elaboración: 16/01/2020 31/12/2019

Secretaría de Infraestructura Fecha de elaboración: 23/01/2020 31/12/2019

Secretaría de Tránsito Fecha de elaboración: 28/01/2020 31/12/2019

Secretaría TIC Fecha de elaboración: 15/01/2020 31/12/2019
Departamentos Administrativos
Departamento Administrativo de
Fortalecimiento Institucional
Departamento Administrativo
Jurídico.
Hacienda
Bienes y suministros.
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Dependencia Primer semestre Segundo Semestre
Planeación. Fecha de elaboración: 30/01/2020 31/12/2019
Control interno.
Control Interno Disciplinario.
Fuente: Municipio de Armenia - Elaboro: Equipo Auditor
Seguimiento planes de acción por parte de Control Interno
Por parte de control interno se evidenció que realiza seguimiento a los planes de
acción el cual, luego de verificar la información en página Web como también fue
remitido por el Municipio al ente de Control por medio electrónico, se realizan
actividades de evaluación al plan de acción, el cual es efectuado de manera
semestral.
Artículo 76. Oficina de Quejas, Sugerencias y Reclamos:
En el proceso auditor se identificaron mediante la página Web del Municipio están

debidamente subidos los informes de PQRS, los vencidos 2019-2020y el informe
Consolidado de 01 de enero a 30 de septiembre de 2020, mediante solicitud de
información la Alcaldía remitió los informes detallados de los dos semestres del
2019 tal y como lo exige la ley y las dependencias encargadas de recibir, tramitar
y resolver las quejas, sugerencias y reclamos, según informe del segundo corte
de la vigencia anterior con su respectivo indicador de cumplimiento son:
Cuadro No.28
Indicador de
Dependencias
Cumplimiento1
1. Despacho Alcalde(sa) 98.43%
1.1. Mas Familias en Acción 75%
1.2. Red Unidos 0%
1.3. Comunicaciones 100%
2. SECRETARIAS DE DESPACHO
2.1. Gobierno y Convivencia 95.45%

2.10. Educación 0%
2.2. Desarrollo Social 99.83%
2.3. Salud 99.88%
2.6. Infraestructura 99.21%
1
Indicador de cumplimiento (TFA / (TV+TF)) * 100 =
Total PQRSD Finalizados: (TF = Es la sumatoria de Finalizados a tiempo, justificados y vencidos)
TFA: Total Finalizados a Tiempo; TV: Total Vencidos

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2.7. Tránsito y Transporte de Armenia 0%
2.8. Tecnologías y las Comunicaciones - TIC 100%
2.9. Desarrollo Económico y Competitividad 100%
3. DPTOS ADMINISTRATIVOS
3. Control Interno Disciplinario 100%
3.1. Fortalecimiento Institucional 99.78%
3.2. Departamento Administrativo Jurídico 93.43%

3.3. Hacienda 98.45%
3.5. Planeación 99.82%
3.6. Control Interno 100%
3.7. Bienes y Suministros 99.47%
TOTAL 98.69%
Fuente: Seguimiento de PQRS segundo semestre 2019, enviado por la Alcaldía Municipal
En el proceso auditor y en conformidad con lo establecido en el artículo 76 de la

ley 1474 se puede afirmar que la oficina de control interno cumple rendir a la
administración de la entidad el informe semestral, en cumplimiento a la ley 1755
de 2015 “que regula el derecho fundamental de petición” dichos informes fueron
enviados al equipo auditor por la oficina de Control Interno, se revisó el informe
semestral indicador de cumplimiento tiene un total de 98.69% según el informe del
segundo semestre de 2019, también se evidenció que el número de PQRSD
vencidas fue de 130 y con respecto al informe de PQRS vencidos (2019 a 2020)
no se detallaba el avance en respuesta a estas, sin embargo se detallan las
dependencias y el total de PQRS y el total de vencidas fue de 706.
Los informes que de manera semestral hicieron seguimiento fueron: el Informe

Seguimiento Proceso de Servicio y Atención al Ciudadano con corte 30 de junio
de 2019, y el Informe Seguimiento Proceso de Servicio y Atención al Ciudadano
con corte 30de diciembre de 2019. Se establecieron en ambos informes los ítems
de fortalezas y debilidades, en este último se hace la mención de que no se
cuenta con un espacio como tampoco con un funcionario responsable de la
actividad “atención al usuario”. A través de la plataforma Intranet en su módulo de
PQRSD, se evidenció que fueron recibidas 8.950 PQRSD en el segundo semestre
de 2019, discriminados así.
Como se evidencia, la entidad cuenta con un procedimiento para la atención de

peticiones, quejas, reclamos y sugerencias en la página web, si cumple con el fin
de que los ciudadanos tengan un fácil acceso y cumpla con las actividades
establecidas en el proceso, y realicen sus comentarios.
Para el desarrollo de la actividad de verificación del estado de atención a las

PQRSD, la información fue obtenida de la página web del Municipio de Armenia,
en el ítem de Control y Rendición de Cuentas.
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Protección de derechos al consumidor:
La comisión auditora procedió a revisar la información remitida por la Secretaría

de Gobierno y Convivencia del Municipio de Armenia, con las actividades
realizadas durante la vigencia 2019.
Luego de revisada la información remitida por la concerniente al área de

protección al consumidor, se encontró que, plasmaron las actividades realizadas
durante la vigencia 2019, las cuales fueron:
Cuadro No.29
CONCEPTO (Vigencia 2019) CANTIDAD
Oficios 736
Oficios inspección, control y 169
vigilancia
Comunidad atendida Alcaldía 680
Comunidad atendida SIC 17200
Oficios recibidos 147
Procesos archivados 137
Actas elaboradas 215
Verificaciones 62
Fuente: Elaboración propia del equipo auditor en base a oficio SG-PGO-SJC-136 remitido por la Secretaría de Gobierno y Convivencia.
De la información se establece detalladamente las actividades realizadas por la

entidad, se encontró que se remitieron las evidencias correspondientes al
cumplimiento de las metas de acción de la vigencia 2019, que en su total fueron 3
y se señalan a continuación:
Meta 1: Fueron 169 oficios de Inspecciones de Control y vigilancia realizadas en

el año de 2019, manifestaron también que, “las Evidencias de cumplimiento de esta
meta a saber de 136 Visitas de Inspección Control y Vigilancia, fotos, facturas, registro
Mercantil y demás, reposan en cada uno de los expedientes, en los archivos del Área de
Protección al Consumidor y/o en poder de los abogados‖.
Meta 2: la entidad declaró que “a la fecha del 31 de diciembre de 2019 se impulsaron

136 visitas dando apertura a 136 procesos, se realizaron 62 verificaciones, que dejaron
como saldo 215 actas de Inspección Control y Vigilancia en el año de 2019‖, con
respecto al número de Capacitaciones realizadas por el Área de Protección al
Consumidor en temas de protección al consumidor fue 42, esta meta se cumplió
en su totalidad, de acuerdo a lo evidenciado en la información.
Meta 3: con respecto a la última meta, denominada: “Número de programas de

Protección al Consumidor fortalecidos” la entidad informó que, para la vigencia
2019 se contó con tres contratistas, un operativo y dos jurídicos para apoyar las
labores de esta Área, esta meta fue cumplida en su totalidad.
Descuentos y exenciones en los tributos:
A nivel normativo, el código de rentas del municipio de Armenia está

reglamentado mediante el Acuerdo del Concejo Municipal Nº 017 del 27 agosto de
2012; por otro lado, el Decreto 067 de 2019 reglamenta la aplicabilidad del
acuerdo municipal Nº 138 del 05 de febrero de 2019 “POR MEDIO DEL CUAL SE
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ESTABLECE EL CALENDARIO TRIBUTARIO PARA EL 2019, SE CREAN UNOS
BENEFICIOS TRIBUTARIOS Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES‖
Impuesto Predial unificado.
Mediante el Artículo 30 del Acuerdo Municipal Nº 017 del 27 de agosto de 2012 se

establecen los incentivos por pronto pago en el Impuesto Predial Unificado de la
siguiente forma:
―ARTÍCULO 30o INCENTIVOS POR PRONTO PAGO EN EL IMPUESTO

PREDIAL UNIFICADO: Para efectos del pago del Impuesto Predial Unificado,
queda establecido un incentivo por pronto pago del valor del tributo de la vigencia
causada, para los contribuyentes que cancelen la totalidad del Impuesto Predial
así́:
15% para los contribuyentes que cancelen la totalidad del tributo a más tardar el
último día hábil del mes de marzo
10% para los contribuyentes que cancelen la totalidad del tributo a más tardar el
último día hábil del mes de junio.
Entiéndase por vigencia causada la liquidada el primer día hábil de cada año
comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre.―
En este sentido la administración genero beneficios por pronto pago en el

impuesto predial y sobre tasa bomberil, aquellos contribuyentes que pagaran
antes del último día hábil de marzo del 2019 con el 15% del total a pagar y antes
del último día hábil de junio del 10%.
De acuerdo a información entregada por parte de la Administración Municipal,
durante la vigencia 2019 se otorgaron descuentos por pronto pago a los
contribuyentes por concepto de Predial, Tasa Bomberil y sobrecargos por un valor
total de $4.919.118.777M/CTE a 42.986 contribuyentes dentro de los plazos
establecidos en la norma.
En cuanto los acuerdos de pago reglamentados en el numeral 1 del Artículo
cuarto del Decreto 067 de 2019 que profesa: “Paravaquellos contribuyentes del
impuesto predial y sobretasa bomberil, que quieran dar por terminado por mutuo
acuerdo el proceso administrativo de determinación o cobro coactivo, o cuenten
con facilidad de pago en mora a la luz del decreto 011 de 2017, podrán obtener
un descuento del 80% de los intereses actualizados…‖
Una vez aplicados los descuentos otorgados a los contribuyentes y bajo los
parámetros definidos en laLey 1948 de 2018, Artículo 640 del Estatuto Tributario y
Ley 1816 de 2016, por la cual se fija el régimen propio del monopolio rentístico de
licores destilados, La ejecución presupuestal por concepto de intereses predial es
de$ 3.824.911.151,00 M/CTE y $ 381.454.735 M/CTE por concepto de sobre tasa
bomberil.
Impuesto de Industria y Comercio.
A partir del punto 1 del Artículo segundo del Decreto 067 de 2019, se establecen
los beneficios por pronto pago de la siguiente forma:
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―ARTÍCULO SEGUNDO: Determínese las fechas de cumplimiento por pronto

pago, para los conceptos de impuesto de industria y comercio e impuesto predial
unificado de la siguiente forma:
―1. Para el impuesto de industria y comercio, para la declaración privada del año
gravable 2018 (vigencia fiscal 2019), quien declare y cancele la totalidad del valor,
se le concede un descuento del quince por ciento (15%), de la totalidad del valor
determinado, siempre y cuando cancele hasta el día 29 de marzo de 2019, y no
tenga saldos pendientes por periodos anteriores o declaraciones pendientes de
presentación…‖
De acuerdo a información entregada por parte de la Administración Municipal,

durante la vigencia 2019 se otorgaron descuentos por pronto pago a 5774
contribuyentes por concepto de impuesto de industria que ascienden a un total de
$2.347.653.649 M/CTE.
En cuanto los acuerdos de pago reglamentados en el numeral 1 del Artículo
tercero del Decreto 067 de 2019 que profesa:
“Para aquellos contribuyentes del impuesto de industria y comercio, que quieran
dar por terminado por mutuo acuerdo el proceso administrativo de determinación
o cobro coactivo, o cuenten con facilidad de pago en mora a la luz del decreto 011
de 2017, podrán obtener un descuento del 80% de los intereses actualizados…‖
Dando cumplimiento a este Decreto, la ejecución presupuestal por concepto de

intereses de Industria y Comercio para la vigencia 2019 es de $310.833.055
M/CTE.
Exoneraciones
Según el Libro Tercero del Acuerdo 017 de 2020, Artículos 180 y siguientes:
“Exenciones y otras disposiciones”; La Administración Municipal ha generado
incentivos para las nuevas empresas que se establezcan y localicen físicamente
en jurisdicción del municipio de Armenia y se hayan matriculado en la tesorería
municipal, entre el 1 de enero de 2006 y el 31 de diciembre de 2010, siempre y
cuando su objeto social principal, desarrolle actividades comerciales y de
servicios estarán exentos del Impuesto De Industria y Comercio y Predial
Unificado.
Cuadro No.30
Exoneraciones del Impuesto Predial E Industria y Comercio
Tributo Contribuyentes Exoneraciones
Predial Unificado 69 $1.618.503.862
Industria y Comercio 9 $332.039.281
Total $1.950.543.143
Fuente: Oficio DH-PGF-GT 1302 Departamento Administrativo de Hacienda
Para la vigencia 2019, el municipio otorgó un total de $1.950.543.143 M/CTE en

exoneraciones de pago por concepto de Predial e Industria y Comercio a 78
contribuyentes.
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Proyecto de bicicarriles y bicicletas:
En el marco del artículo 204 de la ley 1753 de 2015 por medio del cual se expide
el plan nacional de desarrollo 2014-2018 “Todos por un nuevo país”, el Municipio
de Armenia suscribe el convenio interadministrativo 426A con el Ministerio de
Transporte, el objeto de este convenio quedó consignado como:
―Aunar esfuerzos entre el Ministerio de Transporte y el Municipio de Armenia,

Quindio. Para estimular el uso de la bicicleta como medio de transporte no
motorizado‖.
Así mismo, a través de la cláusula sexta del mismo convenio por medio de la cual
se establecen las obligaciones del Ministerio, se consigna la obligación de este
Ministerio para entregar 60 bicicletas al Municipio de Armenia según consta en el
Acta Nº 3, recibo definitivo del Convenio Interadministrativo 462A el 28 de
septiembre de 2016.
De acuerdo a la cláusula séptima ―Obligaciones del municipio‖, se expone la

necesidad de entregar la totalidad de las bicicletas al Ministerio de Transporte
como consecuencia de la terminación por vencimiento en los plazos pactados;
dicha devolución ocurre el 13 de agosto de 2018.
Según informa la administración municipal en oficio DP-PDE-720, para el mes de

diciembre de 2019, se realiza de nuevo el acta de entrega definitiva de 60
bicicletas dentro del programa nacional de ―bicicletas compartidas fase 2”, en este
documento se manifiesta que el Municipio de Armenia, el cual figurará como
propietario de las mismas y tendrá la responsabilidad administrativa y legal sobre
estos bienes, se compromete a cumplir con las siguientes responsabilidades:
1. ―Entregar un documento que describa la estrategia

específica de implementación del plan piloto de bicicletas compartidas en el
municipio.
2. Realizar los mejores esfuerzos para gestionar recursos
financieros, administrativos, humanos y técnicos que sean necesarios para
ejecutar y hacer operativo el sistema piloto de bicicletas compartidas.
3. Asistir y participar en los comités, reuniones, talleres y las
capacitaciones que sean programas en relación desarrollo del presente
programa.
4. Presentar dos informes semestrales detallados con los
avances de las gestiones y ejecución del sistema de bicicletas.‖
Para esta fase Amable E.I.C.E. como agente gestor, apoyó al municipio de
Armenia articulando esfuerzos para obtener la entrega definitiva de las 60
bicicletas que hicieron parte del convenio interadministrativo 462A. Sin embargo,
la competencia sobre el seguimiento y la gestión al convenio y a los bicicarriles
que tiene implementados el municipio de Armenia, recae sobre el departamento
administrativo de Planeación municipal.
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En este sentido, durante los meses de febrero y marzo de 2020 se llevó a cabo un
estudio técnico y jurídico para la elaboración de un convenio Interadministrativo
con la Universidad del Quindío que solo pudo ser firmado por el alcalde del
municipio de Armenia y el señor rector de la Universidad del Quindío hasta el mes
de octubre de 2020 como consecuencia de retrasos provocados por los cambios
en la administración municipal, observaciones al documento y la emergencia
sanitarias por el COVID-19.
A través de la firma de este convenio interadministrativo, las bicicletas quedarían

a cargo de la Universidad del Quindío en calidad de administrador, mientras que
el Municipio de Armenia seguirá siendo el dueño de estos bienes y el encargado
de dar mantenimiento a los mismos. Así las cosas, la administración municipal a
través del departamento Administrativo Jurídico celebró un contrato de
mantenimiento para las 60 bicicletas que debe ser ejecutado por el Departamento
Administrativo de Bienes y Suministros.
Por otro lado, en oficio complementario DP-PDE-739 la administración municipal

certifica y anexa documentos relacionados a los estudios de pre factibilidad,
mediante los cuales se determinaron los puntos de destino de los estudiantes
universitarios del municipio, y de los focos de concentración de la población para
identificar las posibles ubicaciones de las estaciones del sistema de bici carriles.
A su vez se ha proyectado, mediante articulación institucional entre el municipio

de Armenia y la Universidad del Quindío, el trazado para la fase II del proyecto
―Armenia en Bici‖
Gráfico No.01
Trazado de rutas Fase II proyecto Armenia en Bici, Municipio de Armenia.
Fuente: Oficio DP-DPE-739. Departamento Administrativo de Planeación.
Comportamiento de la nómina:
La estructura jerárquica de la administración central en la vigencia 2019 para el

municipio de Armenia está determinada por el capítulo VII del Decreto 264 de
2018: “De la organización de la administración central del municipio, objetivos y
funciones por dependencia‖.
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Gráfico No.02
Estructura de la administración Central, Municipio de Armenia
Despacho del alcalde
Secretaría
Gobierno y Convivencia Dirección Fortalecimiento
Jefatura de oficina
Subdirección Institucional
Secretaría
Desarrollo Social Subsecretaría
Dirección
Jurídico
Jefatura de oficina Subdirección
Secretaría
Salud Dirección Hacienda
Jefatura de oficina
Secretaría Departamentos
Desarrollo Económico Dirección Bienes y Suministros
Secretarías de Subsecretaría Administrativos
Despacho Subdirección
Educación Secretaría Dirección

Subdirección Planeación
Jefatura
Secretaría
Infraestructura
Subsecretaría
Dirección Control Interno
Tránsito Secretaría
Control Interno
Dirección Disciplinario
De las tecnologías de
información y Secretaría
telecomunicaciones
Fuente: Decreto 264 de 2018, Elaboración propia Equipo Auditor
Respecto a la planta de personal de la administración central del Municipio de

Armenia, la organización en orden lógico y la escala salarial de acuerdo a los
niveles jerárquicos (Asistencial, Técnico, Profesional, Asesor y Directivo) se
encuentran reglamentados mediante el Decreto 273 de 2018 “POR EL CUAL SE
ESTABLECE LA PLANTA DE PERSONAL DEL NIVEL CENTRAL DEL
MUNICIPIO DE ARMENIA Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES”
En este sentido, la planta de personal del municipio de Armenia cuenta con una
planta ocupada de 359 funcionarios sobre los 374 autorizados para la
administración municipal, dichos funcionarios se encuentran distribuidos de la
siguiente forma:
Nivel Directivo:
24 funcionarios de Planta, 11 se en el área administrativa y 14 en el área Misional.
Nivel Asesor:
4 funcionarios de libre nombramiento en el área administrativa.
Nivel Profesional:
111 funcionarios, 62 en el área Misional y 49 en el área Administrativa.
Nivel Técnico:
89 funcionarios, 78 en el área Misional y 11 en la Administrativa.
Nivel Asistencial:
130 funcionarios, 78 en el área Misional y 52 en el área Administrativa
Nómina del municipio de Armenia.
Con el objetivo de determinar la carga presupuestal que representa la nómina del

personal de planta del municipio de Armenia, se procede a consolidar la
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asignación presupuestal para cada uno de los niveles jerárquicos (Asistencial,
Técnico, Profesional, Asesor y Directivo) incluyendo los pagos por salarios y
prestaciones sociales.
Cuadro No.31
Asignación presupuestal por escala jerárquica, valores agregados.
Concepto Asistencial Técnico Profesional Asesor Directivo

$ $ $ $ $
SUELDO 2.987.679.112 2.109.624.175 4.902.089.857 437.914.573 2.868.358.260
$
GASTOS REPRESENTACIÓN $ - $ - $ - $ - 80.273.046
$
SUBSIDIO TRANSPORTE 19.222.042 $ - $ - $ - $ -
SUBSIDIO ALIMENTACIÓN $ - $ - $ - $ - $ -
$ $ $ $ $
Subtotal Salarios 3.006.901.154 2.109.624.175 4.902.089.857 437.914.573 2.948.631.306
$ $ $ $ $
VACACIONES 170.462.053 136.893.286 305.914.744 21.221.682
151.586.589
$ $ $ $ $
PRIMA VACACIONES 118.883.404 94.973.684 213.174.090 14.693.143
105.066.284
$ $ $ $ $
PRIMA NAVIDAD 258.130.014 205.169.532 478.980.179 34.405.863
259.254.356
$ $ $ $
INTERESES CESANTÍAS 24.946.050 18.764.128 43.539.701 $ 93.684 10.245.659
$ $ $ $ $
BONIFICACION POR RECREACIÓN 14.870.669 11.858.713 26.691.953 1.880.180 13.416.678
$ $
VACACIONES INDEMNIZADAS $ 2.752.187 $ 1.815.390 $ 6.834.273 6.893.501 15.070.302
$
BONIFICACIÓN POR DIRECCIÓN $ - $ - $ - $ - 54.942.969
$ $ $ $ $
PRIMA DE SERVICIOS 117.089.685 93.021.231 205.290.638 11.178.651 98.460.925
BONIFICACIÓN POR GESTIÓN $
TERRITORIAL $ - $ - $ - $ - 13.735.742
BONIFICACIÓN POR SERVICIOS $ $ $ $ $
PRESTADOS 78.107.558 62.272.244 140.147.148 10.060.785 70.247.725
$
RECARGOS NOCTURNOS 45.740.497 $ 1.448.900 $ 8.876.107 $ - $ -
$ $
RECARGOS DOMINICALES 36.263.625 $ 926.369 11.202.582 $ - $ -
$
RECARGOS DOMINICALES NOCTURNOS 32.074.675 $ 934.188 $ 7.949.883 $ - $ -
$ $ $ $
Retiro Cesantías Retroactivos 86.734.445 76.321.108 123.464.092 $ - 52.296.253
Consignación Fondos Privados de $ $ $ $ $
Cesantías 210.355.517 164.840.719 371.574.384 3.729.850 114.970.238
$ $ $ $ $
Subtotal Prestaciones Sociales 1.196.410.379 869.239.492 1.943.639.774 104.157.339 959.293.720
$ $ $ $ $
Total 4.203.311.533 2.978.863.667 6.845.729.631 542.071.912 3.907.925.026
Total General $ 18.477.901.769

Fuente: Formato 201901_f14a3, Elaboración propia Equipo Auditor.
De acuerdo al consolidado de la asignación presupuestal por escala jerárquica, la

carga salarial más alta corresponde al nivel profesional con un subtotal de
$4.902.089.857 M/CTE seguido por los niveles asistencial con $3.006.901.154
M/CTE y directivo con $2.984.631.306
Versión: 3
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En cuanto a las prestaciones sociales, se mantiene la misma tendencia, el rubro
más importante en cuanto a cuantía corresponde al nivel profesional con
$1.943.639.774 M/CTE seguido por los niveles asistencial y directivo.
Gráfico No.03
Nómina Municipio de Armenia 2019, participación porcentual .
Fuente: Formato 201901_F14a1_Planta_Ocupada, elaboración propia Equipo Auditor.
Frente a los $18.477.901.769 M/CTE que corresponden al total de la asignación

presupuestal destinada al pago de nómina del municipio de Armenia, el 37%
pertenece al nivel profesional para 111 funcionarios; el 23% corresponde el nivel
asistencial para 130 funcionarios; mientras que el nivel directivo conforma el 21%
del total con 24 funcionarios.
Con el objetivo de tener un punto de comparación entre la nómina del municipio y
los honorarios pagados durante la vigencia 2019, es necesario determinar el
promedio del costo mensual por funcionario en cada nivel jerárquico, teniendo en
cuenta el total de salario y prestaciones por nivel, así como el número de
funcionarios en cada uno de ellos.
Cuadro No.32
Asignación salarial promedio por escala jerárquica, Municipio de Armenia
Concepto Asistencial Técnico Profesional Asesor Directivo
Salario y Prestaciones $4.203.311.533 $ 2,978,863,667 $ 6.845.729.631 $ 542.071.912 $3.907.92.026
Funcionarios en la entidad 130 89 111 4 25
Costo anual nómina por funcionario $ 32.333.166 $ 33.470.378 $ 61.673.240 $ 135,517,978 $156.317.001
Promedio Mensual devengado $ 2.694.430 $ 2.789.198 $ 5.139.437 $ 11.293.165 $ 13.026.417

Fuente: Formato 201901_f14a3, Elaboración propia Equipo Auditor.
En este sentido, el costo mensual para el municipio de Armenia de tener un

empleado en el nivel profesional es de $5.138.437 M/CTE, mientras que un
empleado en el nivel técnico tiene costo promedio de $2.789.198 M/CTE.
Versión: 3
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Honorarios pagados por el municipio 2019:
Para determinar los honorarios pagados por el municipio de Armenia durante la
vigencia 2019 en el desarrollo de funciones equivalentes o similares a aquellas
realizadas por funcionarios de planta en los niveles técnico y profesional, se
toman en cuanta aquellos contratos de prestación de servicios profesionales y de
apoyo a la gestión bajo la modalidad de contratación directa en la vigencia
auditada.
Cuadro No.33
Contratación directa de personal, Municipio de Armenia, Vigencia 2019
Tiempo
Tipo de Contrato Contratos Contratistas Ejecución Cuantía
Promedio
Prestación de SS.PP. 2363 1016 73 dias $16.718.532.006,00
Apoyo a la Gestión 1926 776 68 dias $8.923.887.415,31
Total 4346 $25.642.419.421,31
Fuente: Sia Observa Contralorías, Elaboración propia Equipo Auditor.
Para la vigencia 2019 el Municipio de Armenia suscribió 2363 contratos de

Prestación de servicios profesionales con 1016 contratistas por un valor agregado
de $16.718.532.006 M/CTE; En cuanto a los contratos de Apoyo a la gestión, se
suscribieron 1926 con 776 contratistas por un valor agregado de
$8.923.887.415,31 M/CTE.
En términos generales, la Administración municipal suscribió un total de 4346
contratos (Prestación de Servicios y apoyo a la gestión) por un total de
$25.642.419.421,31 M/CTE con un tiempo de ejecución promedio de 70 días
calendario.
Cuadro No.34
Contratación directa, recursos propios, Municipio de Armenia, Vigencia 2019
Tiempo
Promedio
Prestación de SS.PP. 1330 575 71 dias $8.659.175.590,51
Apoyo a la Gestión 1538 620 66 dias $6.600.066.561,64
Total 2868 1195 68,5 días $15.259.242.152,15
En cuanto a recursos propios, el total de contratos de prestación de servicios y

apoyo a la gestión asciende a 2868, para un total de $15.259.242.152 M/CTE
(12% del total de recursos propios del municipio) repartidos en 2868 contratos
para 1195 contratistas.
Ahora bien, para entender la relación entre la nómina y los honorarios pagados
por el municipio es necesario realizar una comparación entre el presupuesto
asignado y el número de funcionarios existentes para cada una de estas
modalidades.
Versión: 3
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Gráfico No.04
Comparación Nómina vs Honorarios
Mediante el uso de una representación gráfica es posible apreciar como la nómina

representa el55% del presupuesto utilizado por la administración municipal para
cubrir los costos de contratación del personal. Respecto al número de
funcionarios existe una fuerte disparidad (359 en nómina vs 1192 por honorarios),
sin embargo, es necesario aclarar que en el caso de los honorarios se hace
referencia a contratistas individuales que no tuvieron contrato vigente durante el
año completo por su condición de temporalidad.
Ahora bien, para separar el efecto de la rotación de personal temporal, se procede

a seleccionar a aquellos contratistas que superaron los 8 meses activos.
Cuadro No.35
Contratación Directa superior a 8 meses, municipio de Armenia, Vigencia 2019
Tiempo
Promedio
Prestación de SS.PP. 3,92 155 292 días $ 3.831.255.480
Apoyo a la Gestión 4,33 164 303 días $3.140.261.722
Total 4,12 319 $ 6.521.517.202
A partir de esta información es posible concluir que cerca de la tercera parte del
presupuesto destinado a contratación por el Municipio de Armenia con recursos
propios corresponde a contratistas que permanecen en promedio 10 meses al
interior de la administración municipal desarrollando tareas de Prestación de
Servicios Profesionales y de Apoyo a la Gestión, contratos temporales con un alto
riesgo de ser considerados como contratos realidad de acuerdo a lo dispuesto en
el artículo 23 del código sustantivo del trabajo.
Edades de la cartera:
De acuerdo con la información recibida de la Administración Municipal, el

municipio de Armenia cuenta con una cartera total de $935.649.839.878 M/CTE
con corte a 31 de diciembre de 2019, en esta cartera se incluyen los tributos de
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A/CI-2
Predial, Industria y Comercio, Retención Industria y Comercio y contribución por
valorización.
Impuesto predial:
Gráfico No.05
Cartera Impuesto Predial, Municipio de Armenia.
Fuente: oficio DH-PGF-GT-1336 Departamento Administrativo de Hacienda, Elaboración propia Equipo Auditor
La cartera existente a 31 de diciembre de 2019 del Impuesto Predial asciende a

un total de $836.874.068.156 M/CTE; 87% de la cartera existente para este tributo
($731.990.291.544 M/CTE) corresponde a la vigencia 2014 y anteriores.
Entre el 2015 y el 2019 se ha presentado un incremento significativo en el número

de contribuyentes que tienen alguna clase de deuda con el municipio por
concepto de Impuesto Predial; sin embargo, el valor de la cartera en estas
vigencias se ha logrado mantener en el promedio de $20.976.755.322 M/CTE.
Respecto a los contribuyentes con las carteras más altas se encuentran:
Cuadro No.36
Cartera del Impuesto Predial Municipio de Armenia, mayores deudores.
N
o ID 2019 2018 2017 2016 2015 2014 y Ant Total
890000 $37.817.510.23 $39.411.543.17
1 439-9 $218.232.496 $268.890.756 $318.637.522 $371.954.205 $416.317.961 8 8
890000 $18.745.749.68 $19.171.048.66
2 464-3 $62.521.203 $68.839.660 $83.330.231 $98.836.606 $111.771.283 0 3
800181 $16.493.163.70 $16.612.367.62
3 950 $16.319.735 $20.108.039 $23.828.133 $27.815.228 $31.132.792 0 7
890001 $13.856.824.46 $15.219.243.41
4 639-0 $186.523.170 $229.820.761 $272.339.292 $317.909.020 $355.826.707 9 9
890000 $12.732.616.10 $13.210.789.40
5 439-9 $65.464.731 $80.661.052 $95.583.949 $111.577.732 $124.885.838 0 2
890000 $10.645.574.57 $11.477.897.27
6 464-3 $129.837.265 $131.781.202 $159.419.809 $192.018.793 $219.265.632 6 7
890000
7 464-3 $104.378.365 $101.338.213 $128.160.259 $154.367.102 $176.271.314 $8.641.198.214 $9.305.713.467
860525
8 148-5 $522.118 $643.319 $762.358 $889.890 $996.048 $8.589.744.428 $8.593.558.161
Versión: 3
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N
o ID 2019 2018 2017 2016 2015 2014 y Ant Total
890000
9 449-2 $171.557.531 $174.126.102 $210.645.741 $253.719.619 $289.721.598 $6.170.257.847 $7.270.028.438
890000
10 439-9 $31.022.615 $38.223.895 $45.295.603 $52.874.793 $59.181.287 $6.709.070.914 $6.935.669.107
$ $ $ $ $
Subtotal $ 986.381.248 $ 1.114.435.017 1.338.004.914 1.581.965.004 1.785.372.475 140.401.710.166 147.207.858.739
Para este top 10 de deudores del impuesto predial la cartera acumulada en cada
uno de ellos asciende a un promedio de$ 14.720.785.874 M/CTE, el 95% de la
cartera aquí presente, lo cual incluye el valor del tributo y los intereses por mora
respectivos, corresponde a la vigencia 2014 y anteriores (6 o más años de
antigüedad) y por lo tanto, esta pasa a ser considerada como deuda prescrita.
La cartera de las últimas 5 vigencias para este tributo asciende a un total de

$6.806.158.658 M/CTE, con un promedio de $1.361.231.732 M/CTE por vigencia.
A pesar de que se podría considerar positivo la reducción de la cartera entre las
últimas vigencias (al pasar de un acumulado de $1.785.372.475 M/CTE en 2015 a
$986.381.248 M/CTE en 2019) esta situación contrasta con el agregado de la
cartera municipal, donde se ha visto un incremento importante en el número de
deudores y consecuentemente, aunque en menor medida, en el valor de la
cartera en las últimas vigencias.
Impuesto de Industria y Comercio:
Ver grafico
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A/CI-2
Gráfico No.06
Impuesto de Industria y Comercio, Municipio de
Armenia.
La cartera existente a 31 de diciembre de 2019 del Impuesto de Industria y

Comercio asciende a un total de$ 24.885.846.224 M/CTE; 76% de la cartera
existente para este tributo ($18.994.636.990 M/CTE) corresponde a la vigencia
2014 y anteriores.

concepto de Impuesto de Industria y Comercio, acompañado por incremento en la
cartera que promedia un 52% para las últimas tres vigencias, fenómeno que debe
ser atendido por la Administración Municipal con medidas preventivas para evitar
que se consolide esta tendencia y se pongan en riesgo los ingresos del municipio
de Armenia.
Versión: 3
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A/CI-2
Cuadro No.37
Cartera del Impuesto Industria y Comercio, mayores deudores.
N
o ID 2019 2018 2017 2016 2015 2014 y Ant Total
$ $ $ $ $
1 7549645 - - - - - $1.068.855.163 $1.068.855.163
89090499 $ $ $ $ $ $ $
2 6 - - - - - 567.247.708 567.247.708
90027718 $ $ $ $ $
3 4 - 40.429.012 $42.192.315 $59.610.539 71.096.245 210.321.294 423.649.405
90039407 $ -$ $ $ $
4 5 $134.408.361 $253.064.923 - 1 - - 387.473.283
89031494 $ $ $ $ $ $ $
5 2 - 670.485 3.433.878 1 32.921.720 335.896.074 372.922.158
80010649 $ $ $ $ $ $ $
6 2 - - - - - 324.219.863 324.219.863
89080012 $ $ $ $ $ $ $
7 8 - - - - - 302.697.303 302.697.303
80100121 $ $ $ $ $ $ $
8 5 - - - - - 291.886.058 291.886.058
$ $ $ $ $ $ $
9 89008052 - - - - - 266.000.574 266.000.574
$ $ $ $ $
10 7537885 - 12.116.673 $19.205.881 $22.284.977 23.259.151 168.339.827 245.206.509
Subtotal $134.408.361 $306.281.093 $64.832.074 $81.895.516 $127.277.116 $3.535.463.864 $4.250.158.024

Para este top 10 de deudores del impuesto de Industria y Comercio, la cartera

acumulada en cada uno de ellos asciende a un promedio de $ $425.015.802
M/CTE, el 83% de la cartera aquí presente, lo cual incluye el valor del tributo y los
intereses por mora respectivos, corresponde a la vigencia 2014 y anteriores ( 6 o
más años de antigüedad) y por tanto, esta pasa a ser considerada como deuda
prescrita.
La cartera de las últimas 5 vigencias para este tributo asciende a un total de
$714.694.160M/CTE, con un promedio de $ 142.938.832 M/CTE por vigencia que
no refleja el buen comportamiento en la cartera de las ultimas vigencias para este
grupo de referencia como consecuencia de los valores particularmente altos en
algunas vigencias para los ID 900277184 (número 03) y 900394075 (número 04).
Tal como ocurre el impuesto predial, el comportamiento de la cartera de los
principales deudores, no se corresponde con el histórico a nivel agregado de la
cartera para el tributo, el cual evidencia un incremento sistemático del número de
contribuyentes en deuda con carteras de un nivel relativamente similar.
Retención anticipada de Industria y Comercio
Ver grafico:
Versión: 3
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Gráfico No.07
Retención anticipada Impuesto de Industria y Comercio, Municipio de Armenia.
La cartera existente a 31 de diciembre de 2019 para la retención anticipada del

Impuesto de Industria y Comercio asciende a un total de $472.715.778 M/CTE;
40% de la cartera existente para este tributo ($ 190.287.455 M/CTE) corresponde
a la vigencia 2014 y anteriores.
Si bien en los últimos años se ha presentado un incremento importante en el

número de contribuyentes que tienen alguna clase de deuda con el municipio por
concepto de retención anticipada del impuesto de Industria y Comercio, en la
vigencia 2019 se encuentra el mayor número de contribuyentes en deuda con una
cartera que conforma el 19,4% del total para este tributo.
Respecto a la vigencia 2014 y anteriores y el significativo valor de su cartera, es
de anotar que $189.356.864 M/CTE corresponden a un solo contribuyente.
Cuadro No.38
Cartera de la retención al Impuesto Industria y Comercio, mayores deudores.
No ID 2019 2018 2017 2016 2015 2014 y Ant Total
1 900419258 $44.583 -$33.792 $0 $21.495 $44.587 $189.356.864 $189.433.737

Versión: 3
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No ID 2019 2018 2017 2016 2015 2014 y Ant Total
2 860007738 $9.617.000 $0 $0 $0 $41.346.780 $0 $50.963.780
3 860043186 $0 $43.000.000 $0 $0 $0 $0 $43.000.000
4 860003020 $34.286.000 $0 $236.000 $0 $0 $0 $34.522.000
5 860005224 $0 $0 $23.372.000 $0 $0 $0 $23.372.000
6 900269853 $0 -$333.562 $0 -$17.397.680 $31.372.865 $0 $13.641.623
7 900758905 $0 -$921.416 $0 $9.216.007 -$27.800 $0 $8.266.791
8 900517647 $0 -$629.941 $0 $6.324.228 $0 $0 $5.694.287
9 860500480 $962.000 $1.799.000 $3.633.000 $0 $0 -$738.000 $5.656.000
10 900435371 $948.200 $0 $3.067.000 $1.357.000 $0 $0 $5.372.200
Subtotal $45.857.783 $42.880.289 $30.308.000 -$478.950 $72.736.432 $188.618.864 $379.922.418

Para este top 10 de deudores de la retención al impuesto de Industria y Comercio,

la cartera acumulada en cada uno de ellos asciende a un promedio
de$37.992.242M/CTE, el 50% de la cartera aquí presente, lo cual incluye el valor
del tributo y los intereses por mora respectivos, corresponde a la vigencia 2014 y
anteriores ( 6 o más años de antigüedad) y por tanto, esta pasa a ser considerada
como deuda prescrita.
La cartera de las últimas 5 vigencias para este tributo asciende a un total
de$191.303.554M/CTE, con un promedio de$38.260.711M/CTE por vigencia.
Tal como ocurre el impuesto predial, el comportamiento asimétrico de la cartera
de los principales deudores, no se corresponde con el histórico a nivel agregado
de la cartera para el tributo, el cual evidencia un incremento exponencial del
número de contribuyentes en deuda y en el total de la cartera del municipio de
Armenia.
Contribución por Valorización
Ver grafico:
Versión: 3
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A/CI-2
Gráfico No.08
Contribución por Valorización, Municipio de Armenia.
Para el 31 de diciembre de 2019 la cartera por concepto de Contribución por

Valorización asciende a un total de $73.417.209.720 M/CTE; 94,67% de la cartera
2015 debido a que la facturación por este concepto fue iniciada por la
administración municipal el 30 de noviembre de 2015.
Debido a que el facturación correspondiente a la contribución por Valorización

comenzó a finales de 2015, la cartera que se relaciona para la vigencia 2014 y
anteriores responde a cifras por depurar del aplicativo que utiliza la administración
municipal y desde el cual se extrajeron los datos que posteriormente fueron
presentados al equipo auditor.
Para las vigencias 2018 y 2019 no se presenta cartera en esta contribución

especial; sin embargo, se hace un llamado para enfocar la gestión del cobro de
cartera que ya cumple 5 años y es muy significativa en cuanto a contribuyentes y
cuantía, para evitar así la pérdida de estos recursos de importancia para el
desarrollo de obras de gran interés para el Municipio de Armenia.

Cuadro No.39
Cartera contribución Especial de Valorización, mayores deudores.
No ID 2019 2018 2017 2016 2015 2014 y Ant Total
1 7516951 $0 $0 $0 $0 $1.246.452.008 $0 $1.246.452.008
2 890001108-0 $0 $0 $0 $0 $959.996.614 $0 $959.996.614
3 900403378-3 $0 $0 $0 $0 $953.117.268 $0 $953.117.268
Versión: 3
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No ID 2019 2018 2017 2016 2015 2014 y Ant Total
4 890001639-0 $0 $0 $0 $0 $786.039.644 $0 $786.039.644
5 890000464-3 $0 $0 $0 $0 $704.992.617 $0 $704.992.617
6 94409009 $0 $0 $0 $0 $699.394.441 $0 $699.394.441
7 24562062 $0 $0 $0 $0 $616.817.656 $0 $616.817.656
8 89090385 $0 $0 $0 $0 $561.382.327 $0 $561.382.327
9 X122018 $0 $0 $0 $0 $534.033.704 $0 $534.033.704
10 801003278-1 $0 $0 $0 $0 $524.953.431 $0 $524.953.431
Subtotal $0 $0 $0 $0 $7.587.179.710 $0 $7.587.179.710
Tal como se explicó en la gráfica anterior, la cartera correspondiente a la

contribución especial de valorización está concentrada en a vigencia 2015 debido
a que la facturación comenzó el 30 de noviembre de tal año por parte de la
administración municipal.
Para este top 10 de deudores de la la contribución especial de valorización, la
cartera acumulada asciende a un total de $7.587.179.710 M/CTE y un promedio
de $758.717.971 M/CTE.
Gráfico No.09
Cartera General, Municipio de Armenia
En términos generales se puede observar un comportamiento relativamente

estable en la cartera del municipio durante las vigencias 2016-2019; sin embargo,
el hecho de que la cartera del municipio de Armenia represente, en promedio, un
Versión: 3
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A/CI-2
15% de los I.C.L.D. de cada vigencia comienza a ser un signo de alerta al cual
debería prestarle atención la administración municipal durante los próximas
vigencias.
Así mismo, se reitera que las asimetrías que presentan las vigencias 2015 y 2014
y anteriores corresponden, principalmente, a la cartera por concepto de la
contribución especial por Valorización (2015) y al Impuesto Predial (2014 y
anteriores).
Una mayor prioridad al cobro de cartera en estos tributos municipales permitiría

aliviar la situación financiera del municipio en cuanto al ingreso de mayores
recursos, responder al servicio a la deuda y evitaría la necesidad de recurrir a la
banca privada en busca de recursos para la ejecución de los planes de desarrollo
futuros.
Giro de cesantías:
Son tres los fondos privados donde deben ser girados los dineros
correspondientes a las Cesantías, los fondos encontrados fueron: Fondo de
Cesantías Porvenir, Fondo Nacional del Ahorro y el Fondo Protección; se
revisarán cada uno de estos.
Fondo de Cesantías Porvenir:
Cuadro No.40
Cesantías giradas Fondo Porvenir vigencia 2019
Descripción Total
Cesantías Porvenir $300.005.806
Fuente: Información DAFI – Elaboro: equipo auditor
El total de funcionarios que están presentes en el registro de cesantías retribuidas

al Fondo Porvenir durante la vigencia 2019 fue de 97, de estos, 14 laboraron
menor a un año y mayor a un mes, al 100% del personal fue realizado el giro
correspondiente de Cesantías para un rubro total de: $300.005.806. El número de
personal registrado en este fondo representó el 38% con respecto al total de
funcionarios vinculados a los fondos privados.
El Municipio de Armenia a través de la Tesorería Municipal presentó el
comprobante de egresos No 202000279, se validó que se realizó el giro
correspondiente al valor de $300.005.806.
Fondo Nacional del Ahorro:
Cuadro No.41
Cesantías giradas Fondo Nacional del Ahorro
Descripción Total
CESANTÍAS FNA $153.992.217
Versión: 3
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A/CI-2
El total de funcionarios que están presentes en el registro de cesantías retribuidas
al Fondo Nacional del Ahorro durante la vigencia 2019 fue de 45, de estos, 3
laboraron menor a un año y mayor a un mes, al 100% del personal fue realizado
el giro correspondiente de Cesantías para un total de: $153.992.217, el número
de personal vinculado a este fondo representó el 18% del total de registrados para
efectos del giro de cesantía.
Fondo Protección:
Cuadro No.42
Cesantías giradas Fondo Protección
Descripción Total
Cesantías Protección $ 353.037.327
En este Fondo hay un número mayor de funcionarios que están presentes en el

registro total de cesantías giradas por el Municipio de Armenia, representando el
44%,el número de funcionarios que se encuentran en el Fondo Protección durante
la vigencia 2019, fue de 112, de estos, 14 laboraron menor a un año y mayor a un
mes, y 2 de estos laboraron un periodo menor a 30 días.
El total girado por el Municipio correspondió a el valor de, $807.035.350,19 y un
total de 254 usuarios registrados en los diferentes Fondos de Cesantías.
De acuerdo a la información de las licencias no remuneradas el DAFI, se

tramitaron 9 solicitudes de licencia ordinaria no remunerada y 7 prórrogas de las
autorizadas.
Adquisición de predios con ICLD:
En el factor presupuestal del componente financiero se observo en detalle el

comportamiento de este importante rubro para la conservación ambiental, sin
embargo se destaca en el componente de gestión la respuesta entregada por el
sujeto de control a través del DAP.
―El departamento Administración de Planeación en relación a los predios

adquiridos por artículo 111 Ley 99 de 1993, se permite informar que para la
vigencia 2019 no realizó adquisición de predios nuevos, y en razón a dicha ley
debe velar por su administración, manejo y recaudación, se hace necesario
formular e implementar los Planes de Manejo Ambiental de dichos predios, por lo
cual se encuentra en proceso de generar un convenio para la construcción del
Plan de Manejo ambiental de los 8 predios existentes como herramienta
fundamental de administración, ya que más que adquirir nuevas áreas, se debe
Versión: 3
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A/CI-2
evidenciar estrategias y actividades propias que permitan evaluar la importancia
de conservar estas áreas priorizadas para la conservación del recurso hídrico, y
cumplir así lo definido en el Artículo 13.Gastos asociados a la compra de
predios y pagos por servicios ambientales. Con los recursos asignados por las
entidades territoriales para los fines previstos en el artículo 111 de la Ley 99 de
1993, se podrán atender los gastos directamente asociados al cumplimiento de
dichos fines, tales como estudios de títulos, levantamientos topográficos, avalúos
comerciales, los gastos notariales y de registro, y para el caso de los predios
adquiridos también podrá incluirse la custodia y administración de los mismos‖.
Sobre tasa bomberil: Manejo dado por el municipio.
Para el tema de la sobretasa bomberil el ente de control esta ejecutando auditoria

especial, cuyo informe final se comunicara en el mes de noviembre de 2020 y
será publicado en la página Web del ente de control
http://www.contraloriarmenia.gov.co/main-pagina-id-538
Rendimientos financieros:

Departamento Administrativo de Hacienda (DAH) y encontramos que:
El DAH anexa información de los rendimientos financieros obtenidos por el

Municipio durante la vigencia 2019, su manejo y su uso. A continuación, en el
cuadro siguiente, se presenta de forma detallada al respecto
Cuadro No.43
Rendimientos financieros vigencia 2019
EJECUCIO
APROPIACI N/
ON RECAUDO CERTIFICA OBLIGACI DISPONIB
CUENTA DEFINITIVA INGRESO DO ON PAGOS LE
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
SALUD 12.521.000 13.268.558 1.775.000 1.775.000 1.775.000 10.746.000
SGP AGUA POTABLE 9.595.935 36.086.750 0 0 0 9.595.935
RENDIMIENTOS FINANCIEROS 329.159.70 224.627.04 217.227.04

PROPIOS 259.030.045 5 234.927.744 4 4 24.102.301
SGP PROPOSITO GENERAL 30.054.348 52.023.211 11.010.000 11.010.000 11.010.000 19.044.348
Rendimientos Financieros SGP

Conectividad 1.157.625 0 0 0 0 1.157.625
Rendimientos Financieros SGP

Primera Infancia 8.799.000 11.396.863 0 0 0 8.799.000
RENDIMIENTOS FROS PAE

ALIMENTACION ESCOLAR 58.532.093 36.307.483 0 0 0 58.532.093
RENDIMIENTOS FROS SGP 130.735.32
CALIDAD 172.210.500 95.072.406 41.475.175 41.475.175 41.475.175 5
RENDIMIENTOS FROS
ALIMENTACION ESCOLAR
ASIGNACION ESPECIAL 57.188.796 16.668.954 0 0 0 57.188.796
RENDIMIENTOS FROS 109.959.22 105.000.00

DESAHORRO FONPET 105.000.000 5 0 0 0 0
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A/CI-2
EJECUCIO
APROPIACI N/
ON RECAUDO CERTIFICA OBLIGACI DISPONIB
CUENTA DEFINITIVA INGRESO DO ON PAGOS LE
PAE ALIMENTACION ESCOLAR
REINTEGROS PAE 73.974.597 73.974.597 0 0 0 73.974.597
RENDIMIENTOS FROS 2.262.726.34 2.262.726.3 2.262.726.34 2.262.726.3 2.262.726.3

DESAHORRO FONPET S.S.F. 9 49 9 49 49 0
$3.050.790.2 3.036.644.0 2.551.914.26 2.541.613.5 2.534.213.5 498.876.02
Totales 88 99 8 68 68 0
Porcentajes de acuerdo al total recaudado 100% 84,00% 83,70% 83,50% 16%

Fuente: DAH – Elaboro equipo auditor
El total recaudado es del 95,5% frente a los de apropiación definitiva, de acuerdo

al Cuadro anterior, se encontró que, los recursos certificados corresponden al
84% del total recaudado y de éste porcentaje se ejecutó el 99,6% es decir, el
83,7% del total de recaudos, esto porque el rubo de RENDIMIENTOS
FINANCIEROS PROPIOS se certificaron $234.927.744 y se ejecutaron
$224.627.044, en cuanto a los pagos, también presentó variaciones este rubro en
los valores, con un pago de $217.227.044, los pagos respectivamente
representaron el 83,5% con respecto al total y éste valor es debido a los cambios
en el rubro antes mencionado, se encuentra un 16% de recursos disponibles.
Cuentas por Pagar al final de la vigencia anterior:
En el factor presupuestal del componente financiero se observo en detalle el

comportamiento de este importante rubro para, sin embargo en cuanto a la
legalidad tenemos que el DAH informo en lo relacionado con las cuentas por
pagar al final de la vigencia anterior, manifestando que, luego que revisaran la
información, evidenciaron que en la vigencia 2019 quedó una cuenta por pagar y
ésta correspondía a la vigencia 2018 y lo describen del siguiente modo:
―AB señalizamos: PAGO FRA: 15856 CONTRATO SUMINISTRO 013/2018

―COMPRA DE ELEMENTOS DE SEÑALIZACIÓN (SEÑALES VERTICALES,
ESTOPEROLES, TACHAS, ENTRE OTROS) PARA EL DESARROLLO DEL
PILAR DE INFRAESTRUCTURA DEL CONVENIO INTERADMINISTRATIVO
0037/2017 SUSCRITO CON LA AGENCIA NACIONAL DE SEGURIDAD VIAL‖.
Valor Bruto: $ 264.100.000

Valor Neto: $ 236.136.472‖
Para ello, la entidad sujeta de control adjuntó documento PDF de la causación No

01 200 201818978 con fecha del 31 de diciembre de 2018, y también anexaron
Resolución 002 de Enero 02 de 2019 “Por medio de la cual se constituyen las
cuentas por pagar en poder de la Tesorería General a diciembre de 2018”,
información que fue revisada por el equipo auditor, y se determina la respuesta
como pertinente, cumpliendo con lo solicitado, para la vigencia 2019.
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A/CI-2
Contribución de Valorización:

Departamento Administrativo Jurídico del Municipio de Armenia que corresponde
a los contratos suspendidos por concepto de valorización durante la vigencia
2019, los procesos enunciados a continuación:
 Proceso presunto incumplimiento del contrato de obra nro. 031 – buen

manejo y correcta inversión del anticipo – vinculado contratista Unión
Temporal Puentes Armenia y como presunto responsable solidario al
Consorcio Interpuentes Quindío.
Contratista: UNIÓN TEMPORAL PUENTES ARMENIA
En este proceso, el Municipio fechó en debido orden cada una de las actuaciones
surtidas en audiencia durante el año 2019.
 Contrato de obra No 012 del 21 de julio de 2015, con objeto: Ajuste a

diseños y construcción de las vías intersección vial los kioscos, intersección
puente constitución, avenida centenario (rehabilitación vial) y proyecto
estratégico detonante estación terminal turística, que hacen parte del plan de
obras a financiar a través de la contribución de valorización, en el municipio de
Armenia, departamento del Quindío.
Contratista: UNIÓN TEMPORAL VÍAS ARMENIA
El Municipio registró debidamente fechadas las actuaciones surtidas en audiencia

durante la vigencia 2019.
 Contrato de consultoría No 001-20163, con objeto: Interventoría técnica,

administrativa, financiera, contable, ambiental y jurídica del contrato cuyo
objeto es ajuste a diseños y construcción de las vías: vía Montecarlo tramo II,
avenida de occidente tramo III, vía del Yulima (Cra 19 - av. occidente tramo
III), vía la colonia (centro de convenciones-Cra 19), conexión castellana-
Coinca (tramo conexión nogal carrera 11 entre calles 17n y 19n) y avenida 19
norte tramo II (carrera 14 a av. centenario), que hacen parte del plan de obras
a financiar a través de la contribución de valorización, en el municipio de
armenia, departamento de Quindío.
Contratista: CONSORCIO INTERPUENTES QUINDÍO
Se encuentran debidamente registradas por fecha, las actuaciones surtidas en

audiencia durante la vigencia 2019.
 Contrato de consultoría No 015-2015, con objeto: Interventoría técnica,

administrativa, financiera, contable, ambiental y jurídica del contrato cuyo
objeto es ajuste a diseños y construcción de las vías intersección vial los
kioscos, intersección puente constitución, avenida centenario (rehabilitación
vial) y proyecto estratégico detonante estación terminal turística, que hacen
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A/CI-2
parte del plan de obras a financiar a través de la contribución de valorización,
en el municipio de armenia, departamento delQuindío.
Contratista: CONSORCIO INTERVENTORÍA ARMENIA
Registraron cada una de las actuaciones surtidas en audiencia en la vigencia

2019, debidamente fechadas.
Adicionalmente, manifiestan que de acuerdo a la solicitud de la Contraloría

Municipal referente a informar la gestión jurídica realizada por el Municipio en
vigencia 2019, con respecto a las obras producto de la contribución de
valorización, se hace necesario conocer los distintos trámites que adelanta la
Secretaría de Infraestructura, oficina directamente encargada del plan de obras de
valorización, como también las gestiones realizadas en el marco de los procesos
de incumplimiento adelantadas en el Departamento Administrativo Jurídico,.
Se encontró también que, la respuesta al Ente de Control realizada por el

Departamento Administrativo Jurídico declara que la Secretaría de Infraestructura
mediante oficio SI-POI-2261 describe las acciones adelantadas durante la
vigencia 2019 en relación a las obras producto de la contribución de valorización,
éstas se detallan a continuación:
1. Teniendo en cuenta que para el año 2019 había expirado el periodo de los
integrantes del Consejo de Valorización, para el día 9 de agosto del año 2019
fue convocado y conformado nuevamente y por un periodo de 3 años el
Consejo antes mencionado, lo anterior en cumplimiento a lo establecido en el
Decreto 264 de 2018 y la Resolución 01 del 25 de septiembre de 2014.
2. En atención a lo evidenciado por la Secretaria de Infraestructura en relación a

la ejecución de los contratos interadministrativos suscritos con la Empresa de
Desarrollo Urbano EDUA se procedió a efectuar lo siguiente:
Contrato interadministrativo 010:
Se inició trámite para declaratoria de incumplimiento contra la EDUA, para lo cual

se citó comité de conciliación el 21 de noviembre de 2019.
Se procedió a instaurar demanda en el mes de diciembre de 2019, sin agotar el

requisito de procedibilidad conforme al artículo 613 del CGP, en contra de la
Contratista mediante el medio de control de controversias contractuales con
pretensiones tendientes a declarar el incumplimiento contractual, recuperar los
dineros cancelados y realizar la liquidación judicial del contrato.
Se inició trámite para declaratoria de incumplimiento contra la EDUA, para lo cual

se citó comité de conciliación el 21 de noviembre de 2019.
Se procedió a instaurar demanda el día 26 de noviembre de 2019, sin agotar el

requisito de procedibilidad conforme al artículo 613 del CGP, en contra de la
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A/CI-2
Contratista mediante el medio de control de controversias contractuales con
pretensiones tendientes a declarar el incumplimiento contractual, recuperar los
dineros cancelados y realizar la liquidación judicial del contrato.
En el mes de septiembre de 2019 se convocó a la contratista para audiencia de

Conciliación extrajudicial.
Ante la no conciliación se procedió a instaurar demanda en el mes de diciembre

de 2019, en contra de la Contratista mediante el medio de control de
controversias contractuales con pretensiones tendientes a declarar el
incumplimiento contractual, recuperar los dineros cancelados y realizar la
liquidación judicial del contrato.
3. En relación a un estudio efectuado por parte de la Secretaria de Infraestructura

fue presentado al Consejo de Valorización proyecto de revocatoria parcial de la
Resolución 03 de 2015, con la finalidad de revocar un artículo que iba en
contravía con lo estipulado en el artículo 3 del Acuerdo 020 de 2014.
3. Durante la vigencia anual se tienen los siguientes reportes:
 Derechos de petición: 681 recibidos y respondidos, los cuales se dieron

respuesta en su totalidad, sin que ningún derecho de petición se hubiera
contestado de manera extemporánea, a su vez no ingresó ninguna acción de
tutela por la no respuesta a algún derecho de petición.
 Resoluciones de re liquidación: 53
 Resoluciones de exoneración: 33
 Resoluciones de exclusión: 4
 Acciones de tutela contestadas: 4
2.1.1.4 Gestión Ambiental
Se emite opinión CON DEFICIENCIAS de acuerdo con los resultados obtenidos

de la evaluación de la matriz EGF, pues la entidad tiene un puntaje para Gestión
Ambiental de 61,1 de 100 puntos posibles; lo anterior se sustenta en los
resultados obtenidos por la entidad de verificaciones realizadas a las muestras
establecidas para la entidad auditada vigencia 2019.
Cuadro No.44
Gestión Ambiental
Puntaje
Atribuido
Cumplimiento de planes, programas y

61,1 0,60 36,7
proyectos ambientales.
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Puntaje
Atribuido
Inversión Ambiental 61,1 0,40 24,4

CUMPLIMIENTO GESTIÓN AMBIENTAL 1,00 61,1
Calificación
Eficiente 2 Con
Ineficiente 0
En el factor gestión ambiental se evaluaron los recursos destinados a proyectos

ambientales para determinar si se están utilizando los recursos de forma
adecuada para la sostenibilidad ambiental y los sistemas de gestión ambiental.
2.1.1.4.1 Cumplimiento de Planes Programas y Proyectos Ambientales
Se emite una opinión CON DEFICIENCIAS, de acuerdo con los resultados

obtenidos de la evaluación del Municipio, tiene un puntaje para el cumplimiento de
planes Programas y Proyectos ambientales de 61,1, se tomó en cuenta la
información generada de la auditoria regular y las visitas realizadas en el mes de
septiembre y Octubre de 2020, las cuales arrojaron deficiencias en algunos
proyectos auditados.
Proyectos Municipales:
Cuadro No.45
Proyectos Municipio de Armenia
Proyecto Valor Valor Costo Impacto Valor Ejecutado

Ejecutado Impacto
Más Prevención $317.370.089,00 $294.323.676,00 $294.323.676,00 $294.323.676,00

Enfermedades
transmisibles
Más Alimento Más $138.795.799,00 $138.008.332,00 $138.008.332,00 $138.008.332,00

Amor
Hábitat Más $184.562.000,00 $174.453.562,00 $174.453.562,00 $174.453.562,00

Saludable
Más control ETV $490.374.396,00 $471.420.733,00 $471.420.733,00 $471.420.733,00
Trabajadores más $27.300.000,00 $21.933.199,00 $21.933.199,00 $ 21.933.199,00

sanos
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Ejecutado Impacto
Fortalecimiento 0 0 0 0
empresarial
incluyente de los
empresarios
comerciantes
asociaciones y
sectores priorizados
del Municipio de
Armenia.
Proyecto educativo 0 0 0 0
ambiental y de
gestión del riesgo
(PRAE-PEGER)
Compromiso Las 0 0 0 0
TIC y el Medio
Ambiente
Actualización del 0 0 0 0
plan de manejo
ambiental de las
cuencas
hidrográficas
Vivero Municipal de $24.173.334,00 $ 24.033.634,00 $24.033.634,00 $24.033.634,00

Armenia
Sistemas de 0 0 0 0
información para la
planificación
ambiental el control
seguimiento y
gestión integral a
los suelos de
protección del
Municipio de
Armenia para
mitigación de los
efectos del cambio
climático
Seguimiento al Plan $29.863.333,00 $ 29.863.333,00 $29.863.333,00 $ 29.863.333,00

de Gestión Integral
PGIRS
Sistema de árbol $ 206.323.331 $201.851.630,00 $201.851.630,00 $ 201.851.630,00

urbano estrategia
para mitigación del
cambio climático
Oferta ambiental del 0 0 0 0

espacio público y la
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Ejecutado Impacto
red de senderos
municipal
Adquisición $907.828.000,00 0 0 0
Administración y
mantenimiento de
áreas prioritarias
para la Protección y
abastecimiento del
acueducto
municipal Art 111
de la ley 99 de 1993
Estudios Técnicos $23.470.229,00 $23.470.229,00 $23.470.229,00 $23.470.229,00

para la
actualización de las
zonas de alto riesgo
Desarrollo $ 24.100.000,00 $ 24.100.000,00 $ 24.100.000,00 $24.100.000,00

sostenible
empresarial
industrial
agropecuario y
turístico para la
mitigación de los
efectos del cambio
climático
Promotores 0 0 0 0
ambientales
comunitarios
Proyectos pilotos $13.300.000,00 $13.300.000,00 $13.300.000,00 $13.300.000,00

para la gestión
integral en la
adaptación y
mitigación del
cambio climático
Sistema de $7.860.000,00 $7.860.000,00 $7.860.000,00 $7.860.000,00

información y
monitoreo de
variables
ambientales en el
municipio de
Armenia
Paisaje Cultural $8.466.667,00 $8.466.667,00 $8.466.667,00 $8.466.667,00

Cafetero
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Ejecutado Impacto
Desarrollo y $20.750.000,00 $20.750.000,00 0 0

ejecución de la
Planificación
Intermedia (Planes
Zonales Parciales
Sectoriales y
Rurales UPR)
Recuperación Departamento $31.213.334,00 $31.213.334,00 0

Administrativo
de Planeación
Proyectos de $19.900.000,00 $19.900.000,00 $19.900.000,00 $19.900.000,00

desarrollo de
Ciudades
Sostenibles
Estrategias de 0 0 0 0
ejecución de la fase
inicial del Eco
Parque La Secreta
Fuente: Información tomada de Contraloría Municipal de Armenia. formato_201901_f16 Municipio
De los proyectos anteriormente expuestos se explicarán y analizaran una muestra

de nueve (9) proyectos los cuales son:
Tabla No.46
Muestra de proyectos ambientales
Dependencia Valor
No. Proyecto Evaluado Valor Inicial
Ejecutora Ejecutado
Proyectos pilotos para la gestión integral Departamento
1 en la adaptación y mitigación del cambio Administrativo $ 13.300.000 $ 13.300.000
climático de Planeación
Departamento
Proyectos de desarrollo de Ciudades
2 Administrativo 19.900.000 19.900.000
Sostenibles
de Planeación
Departamento
Estudios Técnicos para la actualización de
3 Administrativo 23.470.229 23.470.229
las zonas de alto riesgo
de Planeación
Departamento
4 Vivero Municipal de Armenia Administrativo 24.173.334 24.033.634
de Planeación
Departamento
Seguimiento al Plan de Gestión Integral
5 Administrativo 29.863.333 29.863.333
PGIRS
de Planeación
Recuperación, conservación y manejo de
áreas de significancia ambiental para la Departamento
6 regulación del recurso hídrico y la Administrativo 31.213.334 31.213.334
adaptación y mitigación del cambio de Planeación
climático
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Dependencia Valor
No. Proyecto Evaluado Valor Inicial
Ejecutora Ejecutado
Departamento
Educación ambiental en el uso y ahorro
7 Administrativo 43.953.333 42.161.333
eficiente del agua
de Planeación
Departamento
Sistema de árbol urbano estrategia para
8 Administrativo 206.323.331 201.851.630
mitigación del cambio climático
de Planeación
Adquisición Administración y
Departamento
mantenimiento de áreas prioritarias para la
9 Administrativo $ 907.828.000 $0
Protección y abastecimiento del acueducto
de Planeación
municipal Art 111 de la ley 99 de 1993
Fuente: seguimiento al plan de acción y formato F16
Análisis de proyectos ambientales
Proyectos pilotos para la gestión integral en la adaptación y mitigación

del cambio climático Armenia.
Este proyecto tiene como finalidad atender la problemática sobre la contaminación

de las fuentes superficiales de agua urbana y rural causada por vertimientos
directos de aguas residuales. Las fuentes afectadas son 18 microcuencas, 54
quebradas, y 122 drenajes urbanos con 500 descoles con alto grado de
contaminación y tres municipios en conurbación: Armenia, Calarcá, La Tebaida,
Montenegro, Córdoba, Juntas. Como causa directa que provoca dicho problema
se debe a los sistemas ineficientes de tratamiento de aguas servidas y esto
genera un alto deterioro de la calidad del agua en los afloramientos de la ciudad.
Por lo tanto, objetivo principal de este proyecto es diseñar acciones enfocadas a

la adaptación y mitigación de los efectos del Cambio Climático a través de
formulación de proyectos, políticas, estrategias y acciones y así mismo recuperar
la integralidad ambiental del Municipio de Armenia. Por tal motivo se presenta la
alternativa de solución denominada: Gestión de proyecto piloto y políticas para la
adaptación y mitigación del cambio climático.
El costo total según la ficha del sistema unificado de inversiones y finanzas

públicas (SUIFPP) es de $ 18.000.000 pero se asignaron $ 13.300.000 del
presupuesto según el seguimiento al Plan de Acción faltando un valor de $
4.700.000 para que el proyecto reciba todos los recursos solicitados para su
ejecución como se puede evidenciar en la siguiente tabla.
Cuadro No. 47
Comparativo de proyecto, plan de acción y ejecución
Costo del Seguimiento Valor por

Proyecto al plan de apropiar
acción valor Valor por
Producto Actividades a realizar más valor
ejecutado ejecutar
por
Valor Valor
ejecutar
aprobado apropiado
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A/CI-2
Valor por
Costo del Seguimiento valor Valor por apropiar
Producto Actividades a realizar
Proyecto al plan de ejecutado ejecutar más valor
acción por
Prestación de Servicios ejecutar
Servicio de Profesionales y apoyo
monitoreo y a la gestión para
seguimiento apoyar procesos de
de la planificación ambiental
biodiversidad en el diseño de $18.000.000 $13.300.000 $13.300.000 - $4.700.000
y los estrategias y acciones
servicios enfocadas al desarrollo
ecosistémicos sostenible, adaptación
y mitigación del cambio
climático
Fuente: formato F16, proyectos municipio de armenia, seguimiento al plan de acción
Elaboro: equipo auditor
Cuadro No.48
Ejecución del proyecto según Plan de Acción
Porcentaje
Valor por
Valor apropiado Valor ejecutado de
ejecutar
ejecución
$ 13.300.000 $ 13.300.000 $ - 100%
Fuente: seguimiento del Plan de Acción
De acuerdo a la tabla anterior, se puede evidenciar que el valor apropiada fue

ejecutado en un 100%, también se puede identificar en el contrato que el objeto
se limita a la prestación de servicios profesionales y no sigue los parámetros del
desarrollo sostenible.
Se muestra la evidencia de los contratos realizadospara la ejecución de

“Proyectos pilotos para la gestión integral en la adaptación y mitigación del
cambio climático Armenia “para ello se celebraron dos (2) contratos con el
objeto de prestar servicios profesionales de apoyo al proceso de planificación
ambiental en el diseño de estrategias y acciones enfocadas al desarrollo
sostenible, adaptación y mitigación al cambio climático, por valor de $7.400.000 el
primero y el segundo por valor de $ 5.900.000 valores que concuerdan con el
valor de la ejecución del plan de acción y permiten el cumplimiento del objetivo del
proyecto
Cuadro No.49
Evidencia de contratación de prestación de servicios
No. Contratos Valor del Contrato Plazo de Ejecución
No. 20190375 $ 7.400.000 74 días
No. 20191694 $ 5.900.000 59 días

Fuente: departamento administrativo de planeación. Informe proyectos ejecutados
y verificación contractual vigencia 2019
Cabe destacar que la entidad en el seguimiento a su plan de acción desarrolla

un(1) indicador para cumplir con el objetivo planteado, para cumplir con estos
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A/CI-2
indicadores la entidad desarrolla actividades la cuales se presentan en la
siguiente tabla:
Cuadro No.50
Observaciones de indicadores de producto del proyecto
Indicador del producto del Actividades desarrolladas por
Nombre del proyecto
proyecto cada indicador del proyecto
Proyectos pilotos para
Se formuló el proyecto
la gestión integral en
denominado Medición y mitigación
la adaptación y Número de proyectos formulados
de la contaminación del aire en el
mitigación del cambio
climático
Fuente: seguimiento al plan de acción
Conforme al seguimiento al plan de acción se formuló un proyecto denominado

Medición y Mitigación de la Contaminación del aire en el que se contemplaron
estrategias y acciones enfocadas al desarrollo sostenible, adaptación y mitigación
al cambio climático.
Proyectos de desarrollo de Ciudades Sostenibles
La problemática que gira alrededor de la creación del proyecto de desarrollo de

ciudades sostenibles se da debido a las pocas iniciativas de proyectos enfocados
al desarrollo sostenible y competitivo. Por consiguiente, Armenia requiere el
desarrollo de proyectos de carácter sostenible que propicien el crecimiento y la
competitividad
Por ello, consideran necesario generar un compromiso al municipio de Armenia

de asumir los objetivos de Desarrollo Sostenible como metas estratégicas para
construir una sociedad en paz, equitativa y educada.
Este proyecto plantea como alternativa la ejecución de proyectos de desarrollo

sostenible, gestión específicamente de: proyecto de Bicicletas públicas, Corredor
logística y carga, Plan Maestro de espacio público, Plan Maestro Movilidad,
Estudio de inventario gases efecto invernadero sectoriales, estudio huella urbana.
Para el desarrollo del proyecto ciudades sostenibles se plantean actividades tales

como: Construir 8.047 metros lineales de ciclo infraestructura con su respectiva
señalización como mecanismo de implementación para la comunidad en general
para propiciar el desarrollo de Ciudades Sostenibles” (Departamento
Administrativo de Planeación, Armenia 2019).
El proyecto según la ficha del sistema unificado de inversiones y finanzas públicas

(SUIFPP) tendría un costo de $18.000.000 pero se asignaron $ 19.900.000 del
presupuesto según el seguimiento al Plan de Acción superando su costo inicial en
$1.900.000.
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Cuadro No.51
Costo del Seguimiento

Proyecto al plan de Valor por
Valor
acción valor apropiar más
Producto Actividades a realizar por
ejecutado valor por
ejecutar
Valor Valor ejecutar
aprobado apropiado
Prestación de servicios
profesionales y de
Servicios de apoyo a la gestión en
asistencia laformulación de
técnica en proyectos de desarrollo
planificación
$ 18.000.000 $ 19.900.000 $ 19.900.000 $ -1.900.000
sostenible, gestión -
y gestión documental y análisis
ambienta de espacios públicos
urbanos para
mejoramiento
Es de agregar también que el valor presentado en el Plan de Acción su ejecución

fue del 100% como se muestra en a continuación:
Cuadro No.52
Valor Valor por Porcentaje

Valor apropiado
ejecutado ejecutar de
ejecución
$ 19.900.000 $ 19.900.000 $ - 100%
Para la ejecución del proyecto “… de desarrollo de Ciudades Sostenibles” se

celebraron tres (3) contratos de prestación de servicios profesionales para
acompañar actividades que contribuyeran al fortalecimiento, y desarrollo de
Armenia como una ciudad sostenible, competitiva y resiliente; el contrato
No.20190685 es por valor de $5.900.000, $ 12.000.000 el segundo y $ 2.000.000
el tercero; valores que concuerdan con el valor de la ejecución del plan de acción.
Cuadro No.53
No.20190685 $ 5.900.000 59 días
No.20193192 12.000.000 90 días
No.20194524 $ 2.000.000 27 días

Fuente: departamento administrativo de planeación. Informe proyectos ejecutados y verificación contractual
vigencia 2019

ocho (8) indicadores para cumplir con el objetivo planteado; para cumplir con
Versión: 3
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A/CI-2
estos indicadores la entidad desarrolla solo cuatro (4) actividades como se
muestra en la siguiente tabla:
Cuadro No.54
Nombre
Indicador del producto Actividades desarrolladas por cada indicador del
del
del proyecto proyecto
proyecto
Mecanismos
implementados en relación Durante este semestre no se realizó ninguna
al desarrollo de ciudades actividad que genere un avance en el indicador
sostenibles y resilientes
Proyectos elaborados y
presentados en relación a
Proyecto formulado en la vigencia 2018 y presentado
la implementación del
en la metodología MGA
sistema de bicicletas
públicas de la ciudad
Porcentaje de la gestión
Proyecto formulado en la vigencia 2018 y presentado
realizada en la presentación
en la metodología MGA
de proyecto.
Se realizó la toma de datos para realizar el cálculo
Números de estudios
de la huella de carbono en el área delimitada como
gestionados en relación con
Proyectos destino turístico sostenible en Armenia, la cual se
la emisión de gases de
de entregó para el proceso de certificación de Armenia
efecto invernadero
desarrollo Destino Turístico en octubre de 2019
de Porcentaje de elaboración
Ciudades del estudio de huella No se realizó ningún avance
Sostenibles urbana
A través de la Gobernación del Quindío, Secretaria
de Planeación Departamental, radicó el proyecto de
estudios básicos de gestión del riesgo para acceder a
Porcentaje de la
recursos de regalías, el cual se encuentra en proceso
actualización de las zonas
para asignación de recursos; es de aclarar que el
de alto riesgo
municipio de Armenia será uno de los beneficiarios
de dicho proyecto que consiste en la realización de
estudios básicos de gestión del riesgo.
Porcentaje de construcción
Durante este semestre no se realizó ninguna
de la ciclo infraestructura
actividad que genere un avance en el indicador
según lo proyectado
Número de estrategias de
Durante este semestre no se realizó ninguna
promoción y apropiación de
actividad que genere un avance en el indicador
los sistemas de bicicletas.
El proyecto de formar una ciudad sostenible, es una iniciativa, que se impulsó

desde Planeación Municipal, sin embargo, es una iniciativa que ha ido en
deterioro del bienestar de los Armenios, pues no se tuvo en cuenta la capacidad
instalada de infraestructura vial y el estado actual de las mismas vías.
A continuación, se muestra el estado al inicio del proyecto “ciudades sostenibles “.

Versión: 3
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A/CI-2
Imagen No.01
Evidencia de Implementación de ciclo-infraestructura para la operación del SPB
Fuente: Información extraída del “Tercer informe de avance en la implementación del proyecto de operación
del SPB‖ del Departamento Administrativo de Planeación de Armenia (DAP)
Imagen No. 021

Evidencia de Implementación de ciclo-infraestructura para la operación del
SPB
Versión: 3
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A/CI-2
Imagen No. 03
Evidencia de
Señalización
Si bien el proyecto se culminó, el municipio de Armenia no garantizó su

mantenimiento, lo que generó un deterioro acelerado conforme se muestra a
continuación:
Imagen No. 04 Evidencia del estado actual, año 2020 - Carrera 15 Centro
Versión: 3
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A/CI-2
Imagen No. 05
Carrera 15 Centro
Imagen No. 06
Las anteriores imágenes evidencian el estado actual de la infraestructura ubicada

en el centro del municipio de Armenia, donde se demuestra que el proyecto
“Ciudades Sostenibles” presenta falencias en su mantenimiento debido a que la
ciclo ruta se encuentra en mal estado.
Por otro lado, la señalización está deteriorada y se observan ciudadanos

parqueando en estas zonas, toda vez que, estas estructuras terminaron
estrechando las calles más transitadas de la ciudad, con lo que se concluye, que
es un proyecto con una visión interesante, sin embargo, no se ha aplicado de la
manera correcta y además no se articula con una verdadera ciudad sostenible, lo
que permite concluir que a la ciclo- estructura no se le está dando el uso
correspondiente.
Versión: 3
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A/CI-2
Proyecto Estudios técnicos para la actualización de las zonas de alto

riesgo
El problema central que da inicio a este proyecto es la desactualización del

inventario de las zonas de alto riesgo por deslizamiento en asentamientos
subnormales, por lo que se requiere de una capacidad técnica para realizar la
actualización de las zonas de alto riesgo por deslizamiento. Como causas
principales que generan el problema son los escasos y desactualizados estudios
integrales como también una baja disponibilidad técnica y financiera para estos
estudios.
Conforme a dichos estudios, esta problemática genera un incremento en la

vulnerabilidad física en la población lo que conlleva a la degradación de las
condiciones de calidad de vida de la población; por lo tanto, el proyecto tiene
como fin actualizar las zonas de Alto Riesgo Rural y Urbana del Municipio de
Armenia.

(SUIFPP) tendría un costo de $ 18.000.000 pero se asignaron $ 23.470.229 del
$ 5.470.229.
Cuadro No.55
Costo del Seguimiento

Proyecto al plan de Valor por
Valor
Actividades a acción valor apropiar
Producto por
realizar ejecutado más valor
ejecutar
Valor Valor por ejecutar
aprobado apropiado
Servicios
Documentos profesionales y/o de
de apoyo a la gestión en
lineamientos actividades
técnicos relacionadas con el
para el inventarios de
desarrollo de
la política
asentamientos
$ 18.000.000 $ 23.470.229 $ 23.470.229 $ - $ -5.470.229
nacional subnormales urbanos
ambiental y la y rurales en zonas de
participación alto riesgo para
en la gestión gestión integral de
ambiental usos de suelo y
espacio público
urbano y rural

Versión: 3
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A/CI-2
Cuadro No.56
Porcentaje
Valor por
ejecutar
ejecución
$23.470.229 $ 23.470.229 $ - 100%
Para la ejecución del proyecto “Estudios técnicos para la actualización de las

zonas de alto riesgo” se celebraron tres (3) contratos cuyo objeto era la de
prestar servicios profesionales en actividades ambientales relacionadas con el
inventario de asentamientos sub normales urbanos y rurales ubicados en zonas
de alto riesgo por deslizamiento y la gestión integral de usos del suelo, el espacio
público urbano y rural del Municipio de Armenia de los cuales el contrato
No.20190256 tuvo un valor de $8.176.896, $6.293.333 el contrato No.20191698 y
$9.000.000 el contrato No.20192899, valores que concuerdan con el valor de la
ejecución del plan de acción.
Cuadro No.57
No.20190256 $8.176.896 80 días
No.20191698 6.293.333 60 días
No.20192899 $9.000.000 91 días

vigencia 2019
Cabe destacar que la entidad en su plan de acción formuló cinco (5) indicadores
para cumplir con el objetivo planteado, conforme se muestra en la siguiente tabla:
Cuadro No.58
Nombre del Indicador del producto del Actividades desarrolladas por cada indicador
proyecto proyecto del proyecto
Realizar actividades de
revisión de zonas de alto A través de la Gobernación del Quindío,
riesgo urbana y rural Secretaria de Planeación Departamental, radicó
mediante análisis y el proyecto de estudios básicos de gestión del
monitoreo en áreas que riesgo para acceder a recursos de regalías, el
presentan mayor cual se encuentra en proceso para asignación de
Estudios
vulnerabilidad por efectos de recursos; es de aclarar que el municipio de
Técnicos para
cambios climáticos y Armenia será uno de los beneficiarios de dicho
la
amenazas por deslizamiento proyecto que consiste en la realización de
actualización
en asentamientos estudios básicos de gestión del riesgo.
de las zonas
subnormales
de alto riesgo
Porcentaje de certificados de
Se generaron 187 certificados de alto riesgo, que
Zonas de Alto Riesgo
reposan en archivo del punto ambiental.
emitidos
Actualización de las zonas de Se levantó información de los siguientes
alto riesgo por deslizamiento. asentamientos : Quindos, Cecilia 3 etapa,
( inventario de asentamientos Salvador allende, Milagro de Dios ,Bosques de
Versión: 3
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A/CI-2
Nombre del Indicador del producto del Actividades desarrolladas por cada indicador
proyecto proyecto del proyecto
en zonas de alto riesgo por Gibraltar, Montevideo bajo, Patio Bonito bajo,
deslizamiento) Buenos aires alto, Mano de Dios, Salazar,
Recreo bajo y el Recuerdo
A través de la Gobernación del Quindío,
Secretaria de Planeación Departamental, radicó
el proyecto de estudios básicos de gestión del
riesgo para acceder a recursos de regalías, el
Estudios básicos de gestión
cual se encuentra en proceso para asignación de
del riesgo
recursos; es de aclarar que el municipio de
Armenia será uno de los beneficiarios de dicho
proyecto que consiste en la realización de
estudios básicos de gestión del riesgo.
A través de la Gobernación del Quindío,
Secretaria de Planeación Departamental, radicó
el proyecto de estudios de microzonificación
para acceder a recursos de regalías, el cual se
Formulación del proyecto de
encuentra en proceso para asignación de
Microzonificación Sísmica
recursos; es de aclarar que el municipio de
Armenia será uno de los beneficiarios de dicho
proyecto que consiste en la realización estudios
de microzonificación.
Resultado de la evaluación del proyecto “Estudios Técnicos para la actualización

de las zonas de alto riesgo” a través de la Secretaría de Planeación
Departamental se radicó el proyecto de estudios básicos de gestión del riesgo
para acceder a recursos de regalías; se generaron 187 certificados de alto riesgo;
se levantó información de los asentamientos Los Quindos, Cecilia 3 etapa,
Salvador allende, Milagro de Dios ,Bosques de Gibraltar, Montevideo bajo, Patio
Bonito bajo, Buenos aires alto, Mano de Dios, Salazar, Recreo bajo y el Recuerdo
y con el acompañamiento de la Secretaría de Planeación Municipal se radicó el
proyecto de estudios de microzonificación para acceder a recursos de regalías.
Proyecto Vivero Municipal Armenia
Este proyecto tiene como problema principal la inexistencia de un vivero municipal

en Armenia, y su función principal es la de suministrar el material vegetal nativo y
ornamental para cumplir con la demanda de los programas de reforestación del
área Urbana y Rural.
De acuerdo a lo anterior se plantea un objetivo que consiste en la

consolidación de un vivero en el municipio de Armenia para el fortalecimiento de
los proyectos de espacio público, arbolado urbano, suelos de protección, red de
senderos y reforestación; además consolidado banco de germosplama de
especies forestales nativas y ornamentales en el vivero municipal.
Conforme a lo descrito en el proyecto, éste problema surge por la poca oferta de

especies nativas requeridas para los proyectos ambientales del municipio en los
viveros comerciales, así como que, se debe considerar la falla técnico-
administrativa en la consecución del material vegetal necesario para los proyectos
ambientales del Municipio. Para ello plantearon la propagación de especies
Versión: 3
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A/CI-2
nativas en el Vivero Municipal y apoyar la formulación y ejecución de proyectos de
reforestación, restauración, arbolado urbano y espacio público.

(SUIFPP) tendría un costo de $38.786.513 pero se asignaron $24.173.334 del
presupuesto según el seguimiento al Plan de Acción, de los cuales faltaría por
ejecutarse $139.700 como se puede evidenciar en la siguiente tabla:
Cuadro No.59

Proyecto al plan de valor Valor por apropiar
acción ejecutado ejecutar más valor
aprobado apropiado
Prestación de Servicios
Profesionales y de
apoyo a la gestión para
realizar los procesos
de
acompañamiento para
la implementación,
recolección de semillas
forestales nativas en el
vivero municipal,
fortalecimiento de las
Vivero áreas de protegidas,
Municipal actividades operativas
$ 38.786.513 $ 24.173.334 $ 24.033.634 $139.700 $14.752.879
de relacionadas con el
Armenia fortalecimiento del
vivero y todas aquellas
actividades de entrega
y archivo de
documentos del
Departamento
Administrativo de
planeación
Insumos
agropecuarios para el
fortalecimiento del
vivero municipal
Conforme al cuadro anterior, el valor presentado en el Plan de Acción su

ejecución fue del 99% faltando $139.700 por ejecutarse como se muestra en a
continuación:
Cuadro No.60
Porcentaje
Valor apropiado Valor ejecutado Valor por ejecutar
de ejecución
$ 24.173.334 $ 24.033.634 $ 139.700 99%
Para la ejecución del proyecto “Vivero municipal armenia” se celebraron un

total de 7 contratos divididos en cinco (5) contratos y dos (2) adiciones, donde 4
de éstos su objeto era la prestación de servicios de apoyo a la gestión para
Versión: 3
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A/CI-2
realizar actividades operativas relacionadas con el fortalecimiento del vivero
municipal.
Cuadro No.61
No.20192686 $ 5.400.000 91
Adición al contrato 20192686 2.100.000 34
No.20192857 4.800.000 91
Adición al contrato 20192687 1.866.667 34
No. 20194051 2.826.667 52
No. 20194052 3.180.000 52
No. 0654 $ 3.860.300 52

vigencia 2019
Conforme al cuadro anterior, con los contratos celebrados se realizó

acompañamiento en la implementación, recolección de semillas forestales nativas
en el vivero municipal, fortalecimiento de las áreas de protegidas, actividades
operativas relacionadas con el fortalecimiento del vivero, valores que concuerdan
con el valor de la ejecución del plan de acción.
En el plan de acción se formularon dos (2) indicadores para cumplir con el

objetivo planteado de lo cual se desarrollaron las actividades que se relacionan
en la siguiente tabla:
Cuadro No.62
Nombre del Indicador del Actividades desarrolladas por cada indicador del
proyecto producto del proyecto proyecto
Número de especies Se realizó proceso de producción de material en las
vegetales presentes en camas germinadoras, para el segundo semestre se
un Banco de reportarán actividades de producción de especies
germoplasma. permanente.
Se tiene el siguiente listado de especies presentes en
el vivero municipal: Laurel Pajarito, Laurel Aguacatillo,
Guanábano, Mestizo, Palma cola de pescado,
Vivero Cambulo, Palma de cera, Samán, Palma manila,
Municipal de Caracolí, Yarumo negro, Algarrobo, Guamo macheto,
Número de especies
Armenia Cacao de Monte, Limón, Leucaena, Guayacán Amarillo
con Producción
Guayacán Lila, Abotijaba, Árbol del Pan, Chambimbe,
constante de material
Níspero, Guayaba Arazá, Guayacán manizaleño, Árbol
Vegetal.
de la Cruz, Anón de Monte, Tulipán Africano, Almendro,
Arrayan, Caucho, Cedro rosado, Carbonero canasta,
Gualanday, Casco de Buey, Guayaba dulce, Quiebra
barrigo, Aguacate, Pino helecho, Nogal cafetero y
Cordoncillo con un total de 1984 individuos.
Versión: 3
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A/CI-2
Actualmente el Municipio de Armenia cuenta con un vivero municipal ubicado en

el Ecoparque la Secreta sector arenales, posee un área de 6.400 Mt cuadrados,
dicho vivero está diseñado para producir y suministrar material vegetal necesario
para todos los proyectos ambientales del Municipio de Armenia (Alcaldía de
Armenia, 2019).
El valor ejecutado para el año 2019 fue de $24.173.334 donde se invirtió en

nuevas especies de plantas tales como: Laurel Pajarito, Laurel Aguactaillo,
Guanabano, Mestizo, Palma cola de pescado, Cambulo, Palma de cera, Saman,
Palma manila, Caracoli, Yarumo negro, Algarrobo, Guamo macheto, Cacao de
Monte, Limon, Leucaena, Guayacán Amarillo, Guayacan Lila, Abotijaba, Arbol del
Pan, Chambinbe, Nispero, Guayaba Araza, Guayacan manizaleño, Arbol de la
Cruz, Anon de Monte, Tulipan Africano, Almendro, Arrayan, Caucho, Cedro
rosado, Carbonero canasta, Gualanday, Casco de Buey, Guayaba dulce,
Quiebrabarrigo, Aguacate, Pino helecho, Nogal cafetero y Cordoncillo con un total
de 1984 individuos (Alcaldía de Armenia, 2019).
A continuación se relaciona, el listado de especies producidas de acuerdo al

inventario:
Cuadro No.63
Inventario plántulas en germinadores
Fuente: Vivero Municipal de Armenia.
Para el efecto la Contraloría Municipal de Armenia realizó visita de verificación de

la gestión realizada y conocer el estado actual de las camas germinadoras o
camas de siembra conforme se puede visualizar en las siguientes imágenes.
Versión: 3
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A/CI-2
Imagen No.07
Germinadores
Imagen No. 08
Fuente: vivero Municipal de Armenia
Imagen No.09
Fuente: Contraloría Municipal de Armenia
Para el año 2018 la ciudad de Armenia no contaba con un vivero Municipal que
suministrará las especies forestales nativas y ornamentales necesarias y
Versión: 3
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A/CI-2
específicas, para cumplir la demanda de programas y proyectos ambientales en la
ciudad, es por esto que se formuló dicho proyecto el cual tiene como objetivo
consolidar un vivero en el municipio de Armenia para el fortalecimiento de los
proyectos de espacio público, arbolado urbano, suelos de protección, red de
senderos y reforestación. A partir del año 2019 el proyecto se ejecutó y empezó a
consolidarse el Vivero Municipal para la ciudad de Armenia, el cual se encuentra
localizado en el Eco Parque La Secreta
Resultado de la visita al Vivero Municipal, se pudo observar un vivero en proceso

de construcción y mejora; cuenta con 5 camas germinadoras. De acuerdo a
información suministrada el vivero se encuentra en buen estado y ha suministrado
el material vegetal solicitado para los proyectos ambientales y demás demandas
del programa de siembra de árboles, sin embargo; el proyecto sigue en proceso
de mejoramiento puesto que actualmente no se suple la demanda de semillas
para el abastecimiento de la demanda de árboles y demás vegetación solicitada
por el municipio.
Proyecto Plan de Gestión Integral PGIRS

El proyecto se formula para dar cumplimiento al plan de gestión integral de
residuos sólidos PGIRS en el que según dicho proyecto se requiere actualización
al programa y ajustes a la matriz financiera, por ello se plantea como objetivo
realizar ajuste, seguimiento y control al plan de gestión integral de los residuos
sólidos del Municipio de Armenia para ello se busca:
1. implementar las estrategias de información, educación y comunicación

sobre separación en la fuente, uso y ahorro eficiente del agua,
aprovechamiento de residuos sólidos, desarrollar procesos de
sensibilización y educación para la formación de vigías y promotores
ambientales, que promuevan y divulguen las prácticas de conservación de
los recursos naturales, operativizar el manual del árbol urbano para realizar
una adecuada arborización y georreferenciación de las áreas urbanas del
municipio de armenia, recuperar cobertura vegetal , recolección y
propagación de especies nativas en el vivero municipal y descontaminar
cuencas.
2. realizar las acciones necesarias para organizar los recuperadores de oficio
para la inclusión social a las rutas selectivas de aprovechamiento.

(SUIFPP) tendría un costo de $18.000.000 pero se asignaron $29.863.333 del
$ 11.863.333.
Versión: 3
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A/CI-2
Cuadro No.64
Seguimiento
Costo del Valor por
al plan de Valor
Proyecto valor apropiar más
Producto Actividades a realizar acción por
ejecutado valor por
ejecutar
aprobado apropiado
Gastos relacionados con
Organización de
recuperadores de oficio
Seguimiento al
(Caracterización,
Plan de
actualización de censos,
Gestión
capacitación,
Integral
carnetización, dotación,
PGIRS
inscripción en Sisben)
gastos de logística,
refrigerio
Servicios de
implementación Prestación de servicios
del Plan profesionales y de
de Gestión apoyo a la gestión para
Integral de gestión de información de
Residuos residuos sólidos
SolidosPGIR
Prestación de servicios $ 18.000.000 $ 29.863.333 $ 29.863.333 $- -$ 11.863.333
profesionales y de
apoyo a la gestión para
estrategias IEC
Información Educación y
Servicios de
Comunicación para
seguimiento al sensibilizar y socializar
Plan de en el manejo de recursos
Gestión Integral naturales y cambio
de Residuos climático de
Solidos DESARROLLO
PGIRS SOSTENIBLE
EMPRESARIAL,
INDUSTRIAL,
AGROPECUARIO Y
TURÍSTICA PARA LA
MITIGACIÓN EFECTOS
CAMBIO CLIMÁTICO

Cuadro No.65
Porcentaje
Valor por
ejecutar
ejecución
$ 29.863.333 $ 29.863.333 $ - 100%
Fuente: seguimiento al Plan de Acción
Para la ejecución del proyecto “Seguimiento al Plan de Gestión Integral

PGIRS” se celebraron cuatro (4) contratos con el objeto de prestar servicios
profesionales en el seguimiento y control al Plan de Gestión Integral de residuos
sólidos PGIRS del Municipio de Armenia por valor de $ 26.783.333, además se
realizó una adición por valor $ 3.080.000 para un total de $ 29.863.333,valor que
concuerda con la ejecución del plan de acción.
Versión: 3
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A/CI-2
Cuadro No.66
No.20190369 $ 8.140.000 74
No.20191707 6.490.000 59
No.20192890 9.900.000 91
Adición al contrato
3.080.000 27
No.20192890
No.20194204 $ 2.253.333 29
vigencia 2019

dos (2) indicadores para cumplir con el objetivo planteado, para cumplir con estos
indicadores la entidad desarrolla actividades la cuales se presentan en la
siguiente tabla:
Cuadro No.67
Indicador del
Nombre del Actividades desarrolladas por cada indicador del
producto del
proyecto proyecto
proyecto
Implementar las
148 jornadas de socialización y capacitación del plan de
estrategias de
gestión integral de residuos sólidos PGIRS del municipio de
Información,
Armenia en el Manejo de Residuos Sólidos
Educación y
– Separación en la Fuente, en sector comercial, comunidad
Comunicación sobre
e instituciones educativas con un total de 2048 personas
separación en la
sensibilizadas.
fuente
1. Censo: se consolida 190 recuperadores de oficio

registrados.
Seguimiento 2.Identificación y Acercamiento con las organizaciones
al Plan de Recuperadores de Oficio: Se cuenta en Armenia con 3
Gestión organizaciones de recuperadores: FUNESCO,
Integral PROSPERAR EJE CAFETERO, ASORAR.
Realizar las
PGIRS 3. Socializar el Decreto
acciones necesarias
596 de 2016, para su formalización como empresas
para organizar los
prestadoras de servicio público en aprovechamiento:
recuperadores de
Actividad con el fin de apoyar el fortalecimiento empresarial
Oficio
de las organizaciones de recuperadores de oficio.
4. Presentación oferta de servicio de la Alcaldía de

Armenia: Disponibilidad del municipio para apoyar el
proceso de recuperadores de oficio para el fortalecimiento
de competencias laborales, como acciones afirmativas para
esta población.
Versión: 3
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A/CI-2
Proyecto Actividades de recuperación, conservación y manejo de áreas
de significancia ambiental para la regulación del recurso hídrico y
adaptación al cambio climático Armenia
El proyecto se planteó teniendo como problemática la inadecuada arborización de

las áreas urbanas por el desconocimiento de especies por parte de la comunidad,
empresa privada y demás actores sociales al igual que la poca disponibilidad
operativa necesaria para el desarrollo del proyecto del manual del árbol urbano.
Igualmente busca la conformación de un equipo operativo y asignación de
recursos para operativizar el manual del árbol urbano.
Por lo anterior se plantea la alternativa de conformar un equipo técnico manejado

por un profesional y operarios capacitados en podas, tala y manejo de temas
fitosanitarios de los árboles de la ciudad, a través de la disposición de
maquinarias, equipos de seguridad, insumos y material de reposición que
permitan la efectividad en las ejecuciones de las actividades mencionadas, con
continuidad permanente para la ciudad

presupuesto según el seguimiento al Plan de Acción, como se puede evidenciar
en la siguiente tabla:
Cuadro No. 68
Costo del Seguimient Valor por

Valor
Actividades a Proyecto o al plan de valor apropiar más
Producto por
realizar acción ejecutado valor por
ejecutar
aprobado apropiado
Personal
administrativo ,
Contratos prestación
de servicios
profesionales y de
apoyo a la gestión y
las diferentes
Recuperación, actividades que
conservación y requiera el proyecto
manejo de para su efectiva
áreas de ejecución
significancia Personal operativo,
ambiental para contratos prestación
la regulación de servicios de apoyo $ 150.000.000 $ 31.213.334 $ 31.213.334 $ - $ 118.786.666
del recurso a la gestión
hídrico y la Suministro de
adaptación y combustible, filtros,
mitigación del aditivos, lubricantes,
cambio servicio lavada y
climático engrase para
vehículos oficiales del
Departamento
Administrativo de
Planeación; dotación
y elementos de visitas
y seguridad,
mantenimiento
Versión: 3
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A/CI-2
Valor por
Valor
Actividades a Costo del Seguimient valor apropiar más
Producto por
realizar Proyecto o al plan de ejecutado valor por
ejecutar
acción ejecutar
de vehículos,
maquinaria y equipos,
herramientas,
insumos

Cuadro No.69
Porcentaje
Valor por
ejecutar
ejecución
$ 31.213.334 $ 31.213.334 $ - 100%
Para la ejecución del proyecto “Actividades de recuperación, conservación y

manejo de áreas de significancia ambiental para la regulación del recurso
hídrico y adaptación al cambio climático Armenia” se celebraron un total de
siete (7) contratos de prestación de servicios cuyas finalidades entre otros son:
 Prestar servicios de apoyo a la gestión para realizar actividades operativas de

conservación, recuperación y manejo de áreas de significancia ambiental del
Municipio de Armenia.
 Acompañar actividades que contribuyan con el fortalecimiento del sistema
municipal de áreas protegidas y recuperación y consolidación de los corredores
biológicos de Municipio de Armenia.
 Prestar servicios profesionales en actividades ambientales relacionados con los
asentamientos, impactos sobre los vertimientos al recurso hídrico y el apoyo a
políticas ambientales nacionales, departamentales y municipales en pro de la
conservación de estas áreas de importancia.
 Prestar Servicios en actividades ambientales de los procesos que se adelanta
en las áreas de significancia ambiental relacionados con los asentamientos,
impactos sobre los vertimientos al recurso hídrico y el apoyo.
Siendo siete (7) contratos y una (1) adición dando un total de $ 31.213.234, que
concuerdan con el valor de la ejecución del plan de acción y permiten el
cumplimiento del objetivo del contrato
Cuadro No.70
No.20190557 $ 3.626.667 67
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A/CI-2
No.20190559 3.626.667 67
No.20191693 3.146.667 59
No.20191900 2.720.000 51
No.20192238 1.560.000 25
No.20192595 9.600.000 91
Adición al contrato No. 20192595 3.733.333 34
No.20194222 $ 3.200.000 29
vigencia 2019

cuatro (4) indicadores para cumplir con el objetivo planteado, para cumplir con
estos indicadores la entidad desarrolla actividades la cuales se presentan en la
siguiente tabla:
Cuadro No.71
Nombre del Indicador del producto Actividades desarrolladas por cada
proyecto del proyecto indicador del proyecto
Jornadas de Se intervinieron los 3 corredores
enriquecimiento de los biológicos definidos en el Plan de
corredores biológicos. Ordenamiento Territorial
Número de Tramos Se intervinieron 26 tramos de entre
promedio a intervenir 50 mts a 220 ml lineales
Recuperación,
Las microcuencas intervenidas
conservación y
corresponden a: Yeguas, Tigreros,
manejo de áreas
Número de Intervenciones Centenario, Centenario Norte,
de significancia
en microcuencas Cristales, La Aldana ,San José
ambiental para la
Damasco, Armenia, Florida, Estadio y
regulación del
Yeguas Santander.
recurso hídrico y la
adaptación y 14 Jornadas de enriquecimiento en el
Actividades ambientales
corredor 2 correspondiente a los
mitigación del de restauración y
sectores de: Las Veraneras,
cambio climático mantenimiento al corredor
Ciudadela del café, Luis Carlos Galán
biológico N° 2 (siembras,
, la Montana, la Miranda ,la Patria,
jornadas de recolección de
Guayaquil, Villa Ximena, Alberto
basuras y mejoramiento s
Zuleta, Alquería, Patio Bonito,
de senderos)
Acacias bajo.
Sin embargo, es necesario recalcar que la inversión sobre la gestión del recurso
hídrico debe de realizarse a fondo, atacando los problemas desde la fuente,
dando soluciones a los distintos inconvenientes. El incremento de la demanda de
agua, trae consigo un aumento del desperdicio, por lo que la inversión sobre la
gestión de la demanda de agua se debe realizar a fondo, para ello a continuación
se muestra evidencias de las actividades realizadas.
Versión: 3
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A/CI-2
Cuadro No.72
Evidencias de las actividades realizadas.
Fuente: DAP
Imagen No. 10
Siembra de árboles microcuenca La Florida, 2020.
Fuente: DAP
Versión: 3
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A/CI-2
Cuadro No.73
Imagen No. 11
Siembra de árboles ladera batallón de servicios N° 8, Microcuenca la Florida .
Fuente: DAP
Versión: 3
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A/CI-2
Cuadro No.74
Fuente: DAP
Imagen No. 12
Fuente: DAP
Versión: 3
Página 122 de 376
A/CI-2
Formulación Proyecto Educación Ambiental en el Uso y Ahorro Eficiente
del Agua (2018-2019-2020)
El proyecto surgió debido a que el municipio no cuenta con una normatividad para
la educación ambiental local que esté dirigido a sus habitantes para que sean
partícipes de la necesidad del cambio de actitud frente a la contaminación
ambiental en general. Esto ha presentado bajos niveles de cultura y conciencia
ambiental que provoca la contaminación de quebradas y laderas haciendo uso
inadecuado de las fuentes hídricas como de las actividades domésticas y
actividades industriales.
Por ende, las fuentes hídricas contaminadas son: 18 microcuencas, 54 quebradas

y 122 drenajes urbanos; especialmente se presenta alta contaminación de la
cuenca del río La Vieja que surte de agua a varios poblados antes de su
desembocadura en el río Cauca.
Es de resaltar que se identifican las comunidades como participantes de este

proyecto para asistir a las capacitaciones sobre el cuidado del medio ambiente (el
uso y cuidado del recurso hídrico) con un total de 302.723 personas.
De acuerdo a lo anterior el proyecto buscar socializar programas y herramientas

de educación ambiental sobre el Uso y Ahorro Eficiente del agua en el Municipio
de Armenia, dentro de los objetivos específicos se pretende diseñar e
implementar campañas de educación ambiental sobre el uso y ahorro eficiente del
agua y la conservación de los recursos naturales y a su vez instaurar la política
nacional de educación ambiental a nivel local.
Así mismo, se diseña la alternativa de solución la cual consiste en divulgar e

implementar herramientas y estrategias de aprendizaje para el programa de
ahorro y uso eficiente del agua, a través de educación ambiental, campañas y
capacitaciones a todo el territorio municipal de Armenia. Esta alternativa requiere
de un análisis técnico sobre la apropiación de las Políticas Nacionales a través de
la Gestión Integral del recurso Hídrico y la Educación Ambiental con el fin de
fortalecer una cultura que concientice y haga partícipe a la comunidad de las
problemáticas ambientales, por medio de la educación ambiental como una
estrategia para así lograr cambios significativos sobre la cultura ambiental de las
personas.
La alternativa tiene una ubicación general que es el occidente del Municipio de

Armenia para todas las comunas.

presupuesto según el seguimiento al Plan de Acción, de los cuales falta por
ejecutarse $ 1.792.000 y faltando un valor de $ 25.838.667 para que el proyecto
reciba todos los recursos solicitados para su ejecución como se puede evidenciar
en la siguiente tabla.
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A/CI-2
Cuadro No.75

Proyecto al plan de valor Valor por apropiar
acción ejecutado ejecutar más valor
aprobado apropiado
Contratos de prestación
de servicios para
realizar actividades de
educación,
capacitación,
sensibilización, talleres,
campañas y recorridos
de limpieza de
Servicio de
escombro y basuras de
divulgación y
laderas y cauces de
socialización
quebradas drenajes
ambiental en
acordes al $ 68.000.000 $ 43.953.333 $ 42.161.333 $ 1.792.000 $ 25.838.667
el marco del
programa de ahorro y
ordenamient
uso eficiente del agua y
o ambiental
saneamiento básico en
territorial
el
municipio de Armenia
Suministro de tintas y
toners originales,
recargas como insumo
para los equipos de
cómputo, papelería
membretado

fue del 96% faltando $ 1.792.000 por ejecutarse como se muestra en a
continuación:
Cuadro No.76
Porcentaje de
ejecución
$ 43.953.333 $ 42.161.333 $ 1.792.000 96%

Se muestra la evidencia de los contratos realizados para la ejecución del proyecto

“Formulación Proyecto Educación Ambiental en el Uso y Ahorro Eficiente
del Agua (2018-2019-2020)” para ello se celebraron un total de nueve
(9)contratos de prestación de servicios teniendo estos 3 objetivos los cuales son:
 Prestar Servicios Profesionales para brindar acompañamiento al Departamento

Administrativo de Planeación en procesos de educación en el uso y ahorro
eficiente del agua en el componente ambiental
 Prestar de servicios de apoyo la gestión en el Departamento Administrativo de
planeación para realizar actividades operativas relacionadas con la educación
ambiental en el uso y ahorro eficiente de agua
Versión: 3
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A/CI-2
 Prestar servicios de apoyo a la gestión para acompañar actividades que
contribuyan con el fortalecimiento del sistema municipal de áreas protegidas y
recuperación y consolidación de los corredores biológicos de Municipio de
Armenia
Y un contrato de suministros con objeto de Suministro de papelería membretada

para el normal funcionamiento del departamento administrativo de planeación del
Municipio de Armenia.
Estos son nueve (9) contratos y tres (3) adición dando un total de $
42.161.333que concuerdan con el valor de la ejecución del plan de acción y
permiten el cumplimiento del objetivo del proyecto.
Cuadro No.77
No.20190627 $ 4.333.333 65
No.20192028 3.520.000 43
No.20192694 4.800.000 91
No.20192695 4.800.000 91
No.20192897 5.400.000 91
Adición al contrato No .20192897 1.680.000 27
No.20192898 7.200.000 91
No.20194207 2.166.667 41
No.20194208 2.446.666 41
DJ-PSU-SUB-1094 $ 1.708.000
Fuente: departamento administrativo de planeación. Informe proyectos ejecutados
y verificación contractual vigencia 2019

siguiente tabla:
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A/CI-2
Cuadro No.78
Indicador del producto Actividades desarrolladas por cada
Nombre del proyecto
del proyecto indicador del proyecto
Se han realizado jornadas de divulgación
Porcentaje de divulgación del uso y ahorro eficiente del agua en las
del Programa de Ahorro y siguientes instituciones educativas:
Uso Eficiente del Agua Cámara Junior, Ciudad Milagro, Rufino
para la Adaptación y sur, Normal superior, Jorge Isaac, Rufino
Mitigación al Cambio centro, Cristóbal Colón, Gabriela Mistral,
Climático en el municipio INEM entre otros atendiendo una
de Armenia. población estudiantil de aproximadamente
2300 estudiantes.
Se realizaron 26 jornadas de limpieza de
basuras y escombros en los siguientes
sectores: Las Veraneras, Veracruz mz Q,
Número de jornadas de
Bosques de Pinares mz 4 y 7 , Ciudadela
limpieza de basuras y
del Café, Villa Hermosa, Poblado mz D,
residuos sólidos en zonas
Barrio Luis Carlos Galán, Ciudadela del
Educación ambiental de laderas incluyendo el
sol mz E, barrio Modelo, Acacias mz 16,
en el uso y ahorro componente de
La Montana mz B, Trilladora OLAM, La
eficiente del agua educación ambiental
Miranda , la Patria mz 41 a 49, avenida
Montecarlo, Puerto Espejo, Rincón de
Andalucía, Acacias bajo entre otros.
Número de jornadas de
Se realizó en los sectores antes
sensibilización con las
mencionados 16 jornadas de
comunidades aledañas a
sensibilización llegando a una cobertura
las zonas de intervención
de 417 personas de manera directa.
y comunidad educativa
La siembra de árboles fue realizada en los
siguientes sectores: El Poblado (30
árboles), Luis Carlos Galán (38 árboles),
Número de individuos
La Miranda (15 árboles) y la Patria mz 41
forestales plantados
a 49 (15 árboles) , Guaduales de la Villa,
Colegios de Armenia, I.E. Jesús María
Ocampo entre otros.
Según lo planteado en el Plan de acción se realizaron las respectivas

capacitaciones a los estudiantes hasta la fecha en que comenzaron las medidas
de aislamiento, además de la recolección de basuras, acorde al objetivo
planteado.
Versión: 3
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A/CI-2
Imagen No 13.
Evidencias de las actividades realizadas. Capacitación Ahorro y Uso Eficiente del Agua.
Fuente: DAP
Imagen No. 14
Fuente: DAP
Se concluye, que el proyecto “Formulación Proyecto Educación Ambiental en el

Uso y Ahorro Eficiente del Agua “no cumple en su totalidad el objetivo general del
proyecto, se realiza capacitaciones ambientales en colegios solo el primer
semestre del 2020 esto debido al problema Nacional de contingencia por el Covid-
19, además, no se encuentra articulación de contratos realizados para las
jornadas de recolección de basuras, y las capacitaciones de educación ambiental
sobre el uso eficiente del agua, y las charlas sobre el tráfico y manejo de la fauna,
dirigido a población estudiantil.
Versión: 3
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A/CI-2
Sistema de árbol urbano estrategia para mitigación del cambio climático.
Este proyecto tiene como problema central la inadecuada arborización de las

áreas urbanas por desconocimiento de especies por parte de la comunidad,
empresa privada y demás actores sociales al igual que la poca disponibilidad
operativa necesaria para el desarrollo del proyecto del manual del árbol urbano,
por ello se plantea como propósito la operación del Manual del Árbol Urbano para
realizar una adecuada arborización y georreferenciación de las áreas urbanas del
municipio.
Para cumplir con el propósito se requiere la Conformación de un equipo técnico

manejado por un profesional y operarios capacitados en podas, tala y manejo de
temas fitosanitarios de los árboles de la ciudad, a través de la disposición de
maquinarias, equipos de seguridad, insumos y material de reposición que
permitan la efectividad en las ejecuciones de las actividades mencionadas, con
continuidad permanente para la ciudad

presupuesto de los cuales faltan por ejecutar $ 4.471.701 según el seguimiento al
Plan de Acción además el proyecto supero su costo inicial en $ 201.851.630, se
observa queno coincide el valor del proyecto con el valor de apropiación del
mismo
Cuadro No.79
Seguimiento
Costo del Valor por
al plan de
Proyecto valor Valor por apropiar más
Producto Actividades a realizar acción
ejecutado ejecutar valor por
Valor Valor
ejecutar
aprobado apropiado
Personal
administrativo,
Contratos prestación
de servicios
profesionales y de
apoyo a la gestión
Contrato de prestación
de servicios y apoyo
a la gestión para
Documentos
personal operativo
de
Suministro de
lineamientos
combustible, filtros,
técnicos
aditivos, lubricantes, $ 100.000.000 $ 206.323.331 $ 201.851.630 $ 4.471.701 -$ 201.851.630
para el
servicio lavada y
ordenamient
engrase para
o ambiental
vehículos oficiales del
territorial
Departamento
Administrativo de
Planeación; dotación y
elementos de visitas y
seguridad,
mantenimiento
de vehículos,
maquinaria y equipos,
herramientas, insumos
Versión: 3
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A/CI-2

fue del 96% faltando $ 4.471.701 por ejecutarse como se muestra en a
continuación:
Cuadro No.80
Porcentaje
de ejecución
$ 206.323.331 $ 201.851.630 $ 4.471.701 98%

Se muestra la evidencia de los contratos realizados para la ejecución del proyecto

“Sistema de árbol urbano estrategia para mitigación del cambio climático”
para ello se celebraron un total de nueve (42) contratos de prestación de servicios
teniendo estos 3 objetivos los cuales son:
 Prestación servicios de apoyo a la gestión en el Departamento Administrativo

de planeación para ejecutar actividades operativas relacionadas con el sistema
de árbol urbano como estrategia para mitigación del cambio climático
 Prestar servicios de apoyo a la gestión para ejecutar actividades operativas
relacionadas con la poda, tala, trasplante de árboles ubicados en áreas
públicas y urbanas del Municipio de Armenia; además de realizar desorilles y
mantenimiento de guaduales urbanos
 Prestar servicios profesionales al Departamento Administrativo de Planeación
Municipal en actividades operativas de mantenimiento relacionadas con la
recolección de información primaria del inventario forestal urbano a través de
identificación de nombre vulgar, nombre científico, altura, georreferencia,
estado fitosanitario y recomendaciones de intervención
Además de dos (2) contratos de suministros siendo estos:
 Dotación y elementos de visitas y seguridad para el personal técnico operativo

encargado de las actividades de control urbano
 Suministro, instalación y mantenimiento preventivo y correctivo de repuestos y
mano de obra para el mantenimiento de los vehículos automotores del
departamento administrativo de planeación
Estos son cuarenta y cuatro (44) contratos y once (11) adiciones dando un total
de $ 42.161.333que concuerdan con el valor de la ejecución del plan de acción y
permiten el cumplimiento del objetivo del proyecto.
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Cuadro No.81
No. Contratos Valor del Plazo de Ejecución
Contrato
No.20192690 $ 4.800.000 116
Adición al contrato No.20192690 1.866.667 34
No.20192691 4.800.000 116
No.20192692 4.800.000 116
No.20192693 4.800.000 116
No.20190242 4.320.000 80
No.20190243 4.320.000 80
No.20190244 4.320.000 80
No.20190245 4.320.000 80
No.20190246 4.320.000 80
No.20190247 4.320.000 80
No.20190248 4.320.000 80
No.20190249 8.100.000 80
No.20190561 5.893.333 67
No.20190894 2.760.000 46
No.20191098 15.000.000 121
No.20191896 2.720.000 51
No.20191901 2.720.000 51
No.20191902 2.720.000 51
No.20191904 2.720.000 51
No.20191905 2.720.000 51
No.20192159 1.973.334 36
No.20192239 2.253.333 25
No.20192688 4.800.000 90

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No. Contratos Valor del Plazo de Ejecución
Contrato
No.20192689 4.800.000 91
No.20192891 4.799.999 91
No.20192892 4.800.000 91
No.20192893 4.800.000 91
No.20192894 4.800.000 91
No.20192895 4.800.000 91
No.20192896 4.800.000 91
No.20193143 6.600.000 91
Adición al contrato No.20193143 916.661 13
No.20194058 2.826.667 52
No.20194059 2.826.667 52
No.20194060 2.826.667 52
No.20194061 2.826.667 52
No.20194062 2.826.667 52
No.20194063 1.386.667 52
No.20194064 2.826.667 52
No.20194065 2.826.667 52
No.20194205 2.400.000 44
No.20194206 2.400.000 44
No.20194477 1.800.000 29
No. 0629 7.968.600
DJ-OJU-SUB-1147 $ 4.000.000
vigencia 2019
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siguiente tabla:
Cuadro No.82
Nombre del Indicador del producto Actividades desarrolladas por cada indicador
proyecto del proyecto del proyecto
Se hizo mantenimiento de guaduales en: San
Andrés, Villa Hermosa, Árcades, Sorrento, Los
Actividades de Alpes, Mercedes del Norte, el Emperador ,Villa
mantenimiento de Sofía, La Alameda , Quindos, Los Alpes,
guaduales Emperador, Villa Sofía , la Alameda, Villa Lilian ,
Centro Comercial Bambusa, la Rivera, Villa
Andrea entre otros.
Se ejecutaron labores de tala en: Mirador de la
secreta, la cejita, Mercedes del Norte, Gibraltar,
Número de árboles Ciudad Dorada, El Nogal, Calima, Sena Galán, e
talados Isabela, Gibraltar, Calima, Mercedes del Norte,
la Clarita, Santander y Quindos entre otros,
Sistema de árbol
soportes en archivo de talas.
urbano estrategia
Se han georreferenciado los arboles de 46
para mitigación
sectores de la ciudad identificando 1514
del cambio
individuos en los sectores adjuntos en el archivo
climático georreferenciar los
denominado georreferenciaciones entre ellos,
individuos forestales en
Berlín, Casablanca, Girasoles, Detrás Gran
parques secundarios y
Colombia, Nuevo Armenia, Jubileo; igualmente
puntos aislados
alcorques y jardineras centro Armenia 168
puntos y árboles en conflicto con cámaras de
seguridad ( 18 árboles)
Se podaron los árboles en: Mercedes del Norte,
Ciudad Dorada, Monte blanco ,Gibraltar,
Número de árboles Zuldemyada, la Patria, Popular, Nuestra señora
podados de Belén, Eudoro Granada, Montevideo, el
Poblado .; las podas en un 70% se encuentran a
cargo de la EPA E.S.P
Finalmente, se observa que la contratación realizada para el “Proyecto sistema de

árbol urbano estrategia para mitigación del cambio climático” está articulada con
el objeto del proyecto en general, sin embargo, de acuerdo a las visitas realizadas
por la Contraloría Municipal a los guaduales intervenidos según los objetos
contratados no se evidencian intervenciones recientes, puesto que el estado
actual de los guaduales no es óptimo, por lo tanto, las actividades no se ven
evidenciadas.
En contraste con lo anterior; se muestra el estado actual de los guaduales a los

cuales se les realizaron mantenimiento. En primera instancia está el Guadual de
Centro comercial bambusa el cual se encuentra en mal estado debido a su poco
mantenimiento, la comunidad ha informado que hace más de un año no se ha
realizado el respectivo mantenimiento. Por otro lado, está el Guadual de los
Quindos se encuentra en mal estado debido a que en los últimos años las
invasiones han ido alterando el ecosistema y se puede observar guaduas
cortadas, mutiladas y una gran parte volcadas.
Versión: 3
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Imagen No. 15 Guadual Los Quindos Imagen No. 16 Guadual Los Quindos
(invasión)
Imagen No. 172 Guadual C.C. Bambusa

Versión: 3
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A/CI-2
Imagen No. 18
En conclusión, la mayoría de los guaduales visitados no están bajo los criterios de

sostenibilidad, ya que se encuentra en mal estado por falta de mantenimiento
como corte y poda, lo que quiere decir que el proyecto no se articula con la
normatividad establecida por el Manual del Árbol Urbano y presenta problemas en
su ejecución.
Adquisición, administración y mantenimiento de áreas prioritarias para la

protección y abastecimiento del Acuerdo Municipal, art.111 de la ley 99
de 1993 Armenia
El proyecto surgió debido a la pérdida de caudales de las fuentes abastecedoras

del acueducto municipal por causa de la pérdida de áreas de bosques naturales
en áreas de influencia de fuentes abastecedoras, además de la degradación del
suelo en la cuenca alta del río Quindío. Así mismo el proyecto está encaminado a
mantener la oferta hídrica del municipio, la consolidación de áreas protegidas y la
conservación de los recursos naturales necesarios para garantizar la dignidad de
vida de los habitantes del municipio de Armenia.
Para esto se planeta las Causas directas e indirectas:
Causas directas
Deforestación en la cuenca alta del río Quindío
Causas Indirectas
Expansión de la Ganadería en áreas de importancia ambiental en cuenca alta
Para esta problemática Municipal se realiza una alternativa que mitigue la pérdida
de caudales de las fuentes abastecedoras del acueducto, por lo tanto, se plantea
realizar estudios técnicos, ambientales y jurídicos que respaldan una adquisición
de predios; cooperación interinstitucional público y privada para la administración
de los predios procesos de contratación estatal para mantenimientos forestales.
Versión: 3
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A/CI-2
(SUIFPP) tendría un costo de $ 990.775.641 pero se asignaron $
907.828.000faltando $ 82.947.641 para completar los recursos aprobados, pero
también se observa que el proyecto no se ejecutó.
Cuadro No.83
Seguimiento
Costo del Valor por
al plan de
Proyecto valor Valor por apropiar más
Producto Actividades a realizar acción
ejecutado ejecutar valor por
Valor Valor
ejecutar
aprobado apropiado
Contrato Prestación
servicios profesionales
Acompañamiento
jurídico para identificar,
clasificar, calificar,
avaluar y escriturar
predios en el espacio
público rural en
procesos de
adquisición de áreas
Adquisición
prioritarias para
Administración
protección acueducto
y
municipal de Armenia
mantenimiento
seleccionados en
de áreas
cumplimiento del
prioritarias
Artículo 111 de la Ley
para la
99 de 1993 $ 990.775.641 $ 907.828.000 $ - $ 907.828.000 $ 990.775.641
Protección y
Contrato de prestación
abastecimient
de servicios
o del
profesionales y de
acueducto
apoyo a la gestión en
municipal Art
la realización de
111 de la ley
procesos para la
99 de 1993
administración,
mantenimiento de
predios
Adquisición de predios
para producción de
agua (Inversión predio,
Gastos notariales,
gastos registro e
impuestos y
administrativos
Cuadro No.84
Porcentaje
de ejecución
$ 907.828.000,00 $ - $ 907.828.000,00 0%
Se plantearon 4 indicadores de los cuales solo se realizaron dos actividades pero

aún no se han ejecutados los recursos del proyecto.
Versión: 3
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A/CI-2
Cuadro No.85
Indicador del producto del Actividades desarrolladas por
Nombre del proyecto
proyecto cada indicador del proyecto
Realizar procesos de
Administración, mantenimiento y
gestionar las
autorizacionespertinentes para la
1 Visita de Monitoreo predio la
adquisición de predios en el área
Estrella, y visita realizada en
de influencia de fuentes naturales
conjunto con EPA a los predios
en la cuenca alta del Rio Quindío,
Morro azul y la Zulia
según disponga la autoridad
Adquisición
ambiental.
Administración y
No. de visitas de monitoreo a los
mantenimiento de
predios estratégicos adquiridos
áreas prioritarias para
1. Se recibió la siembra y el
la Protección y
respectivo mantenimiento de las
abastecimiento del No. de jornadas de
3000 palmas de cera por parte de
acueducto municipal mantenimiento al proceso de
la empresa Contributte en el
Art 111 de la ley 99 de reforestación realizado a los
predio la Estrella. 2.
1993 predios
Mantenimiento de 12600 árboles
sembrados en el predio la Zulia.
No. de predios adquiridos y/o
estudios de títulos para su Sin actividades a reportar
adquisición
No. de convenios realizados para
No se realizaron convenios en
actividades de reforestación de
este periodo.
los predios.
Se concluye según lo anterior, que el proyecto de Adquisición, administración y

mantenimiento de áreas prioritarias para la protección y abastecimiento del
Acuerdo Municipal, art.111 de la ley 99 de 1993 Armenia no se ejecutó, ni realizó
ninguna inversión ambiental, por lo tanto, no cumplió con los objetivos planteados.
2.1.1.4.2. Inversión Ambiental
Para establecer la inversión Ambiental del municipio de Armenia vigencia 2019,

se tuvo en cuenta la rendición de la cuenta formato “F16 Inversión Ambiental”
donde la entidad reporta que se ejecutaron 25 proyectos en los cuales se
presenta un valor inicial apropiado de $2.444.437.178 y se ejecutó el valor de
$1.504.948.329, sin embargo la entidad hace la anotación que los recursos
reportados en su totalidad no corresponden a inversión ambiental, es el caso de
los proyectos “Mas Prevención Enfermedades transmisibles” y el proyecto “Mas
Alimento Mas Amor” en el que se hace la anotación “Se aclara que en este proyecto
se encuentran actividades de consumo y aprovechamiento biológicos de los alimentos y
se encuentra también la línea de inocuidad y calidad de los alimentos esta línea es la que
se encarga de verificar estándares sanitarios y ambientales de los alimentos a expender
en el Municipio en el cual se realizan las siguientes actividades Informe bimensual de
acciones realizadas a establecimientos cuyo resultado de laboratorio presente no
conformidad 48 operativos en establecimientos conforme a clasificación de riesgo 24
capacitaciones en BPM y normas de alimentos”.
Así mismo, reporta los costos de impactos ambientales, los cuales suman
$1.484.198.329 y un valor total ejecutado de impacto $1.452.984.995.
Versión: 3
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A/CI-2
2.1.1.5 Tecnologías de las Comunicaciones y la Información. (TICS)
Se emite una opinión EFICIENTE, con base en el resultado de la auditoría

adelantada por el equipo auditor con respecto a las Tecnologías de la Información
y la Comunicación (TICS) que obtuvo una calificación de 80,2 puntos de 100
posibles, según el siguiente cuadro.
Cuadro No.86
Evaluación y Calificación a las TICS
TABLA 1-5
TECNOLOGÍAS DE LA COMUNICACIÓN E INFORMACIÓN
VARIABLES A EVALUAR Puntaje Atribuido
Cumplimiento aspectos sistemas de información 80,2
CUMPLIMIENTO TECNOLOGIAS DE LA COMUNICACIÓN E
80,2
INFORMACIÓN
Calificación
Eficiente 2
Eficiente
Con deficiencias 1
Ineficiente 0
La evaluación se realizó con base en la revisión de:
 Hojas de vida de los equipos de cómputo.

 Licencias de acuerdo a los programas instalados.
 Mantenimiento preventivo y correctivo.
 Conexión de los reguladores de voltaje o UPS.
 Utilización y manejo de contraseñas de seguridad o password
 Software de la entidad.
En el análisis se evidencia que la entidad Municipio de Armenia tiene establecidas

contraseñas de ingreso en 14 equipos que se tomaron para esta auditoría de
cómputo con el fin de garantizar la manipulación de datos solo a personas
autorizadas.
Los equipos de cómputo cuentan con su hoja de vida en formato digital.
Se realiza visita de campo para observar el licenciamiento de los equipos de

cómputo.
En el análisis realizado a los contratos de la entidad en la vigencia 2019. Se tomo

como muestra seis (6) contratos de los cuales se verifica el cumplimiento del
objeto, funciones y publicación en los sistemas de información.
Versión: 3
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A/CI-2
Para la calificación de este factor y variable se tuvo en cuenta integridad,

disponibilidad, efectividad, eficiencia, seguridad, estabilidad y estructura. Como se
describe a continuación:
Cuadro No.87
Tecnologías de la información y la Comunicación (TIC’S)
TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN Y LA
COMUNICACIÓN
Nota: El resultado de la calificación de legalidad TICS se
refleja en en la hoja Componente Legalidad Gestión
ASPECTO SISTEMAS DE
80,2
INFORMACIÓN
CRITERIOS SISTEMAS DE Puntaje Atribuido
INFORMACIÓN Calculado
Integridad de la Información. 77,8
Disponibilidad de la Información 86,4
Efectividad de la Información 82,4
Eficiencia de la Información 88,1

Seguridad y Confidencialidad de la
78,6
Información.
Estabilidad y Confiabilidad de la
70,0
Información.
Estructura y Organización área de
78,1
sistemas.
Fuente: Matriz de calificación de la Guía de Auditoría Territorial
1.5.1 Integridad de la información
En la integridad se verificaron los procedimientos para el procesamiento de datos

que garanticen la restructuración de tareas “aplicaciones”, así como una rutina de
verificación del trabajo realizado “controles de entrada" y control de la base de
datos. La Entidad cuenta con un software integrado, para sus procesos.
Por parte del área de Tics realiza copias de la información de los servidores una
vez al día y es almacenada en medio magnético. La información de cada equipo
es personal y responsabilidad del usuario que tienen a cargo cada equipo de
cómputo de la entidad. Se les realizan recomendación que estén realizando
copias de la información que manejen.
Los controles de las bases de datos e información de los servidores están a cargo
del área Tics de la entidad.
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A/CI-2
En este aspecto MUNICIPIO DE ARMENIA obtuvo una calificación de 77,8puntos
de 100.
1.5.2 Disponibilidad de la información
La disponibilidad de la información, se refiere a la seguridad que la información

pueda ser recuperada en el momento que se necesite, evitar su pérdida o
bloqueo, bien sea por ataque doloso, mala operación accidental o situaciones
fortuitas o de fuerza mayor.
La disponibilidad además de ser importante en el proceso de seguridad de la

información, es además variada en el sentido de que existen varios mecanismos
para cumplir con los niveles de servicio que se requieran. Tales mecanismos se
implementan en infraestructura tecnológica, servidores de correo electrónico, de
bases de datos y de servicios web.
Al contar con las copias de seguridad se garantiza que cuando se produzca una
pérdida de información por casos ajenos a la entidad, se cuenta con una copia y
se pueda restablecer las actividades diarias de la entidad (Hay que tener en
cuenta que debido a la gran cantidad de información y de transacciones que se
realizan a diario es muy complejo tener una copia de seguridad al 100%
actualizada por lo cual se tienen un porcentaje con el cual se pueda restablecer el
funcionamiento de la información y de los procesos de la entidad generando la
menor afectación posible).
Cada usuario cuenta con su identificación para el directorio activo que tiene
implementada la entidad.
Para los procesos del licenciamiento del paquete de ofimática paquete de office
no se pudo comprobar las licencias físicas, en caso de tener que realizar una
reinstalación de la licencia no se cuenta con los medios para realizarlo, por lo cual
se tendría que instalar licenciamiento libre.
MUNICIPIO DE ARMENIA en este aspecto obtuvo una calificación de86.4 puntos

de 100.
1.5.3 Efectividad de la información
La efectividad hace referencia a que la información sea relevante y pertinente a

los procesos, y se proporcione de manera oportuna, correcta, consistente y
utilizable. Que se presente comunicación entre las diferentes áreas de la Entidad
y puedan compartir la información.
La entidad ha pretendido sacar el máximo provecho de los equipos tecnológicos

con los cuales se cuenta.
Por parte de la alta dirección se realizaron adquisiciones de nuevos recursos

tecnológicos, se debe tener también en cuenta los cambios tecnológicos que se
tienen día a día lo cual hace necesario que la entidad valla teniendo en cuenta
debido al aumento de procesos y de usuarios.
Versión: 3
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A/CI-2
La entidad no cuenta con los debidos medios de instalación de programas de

ofimática del paquete de office para realizar restablecimiento en caso de
contingencias o averías en los equipos de cómputo.
MUNICIPIO DE ARMENIA en este aspecto se obtuvo una calificación de 82,4

puntos de 100.
1.5.4 Eficiencia de la información
La eficiencia hace referencia a que la información sea generada con el óptimo

(más productivo y económico) uso de los recursos como son: documentación
(inventario de equipos), control de aplicaciones (mantenimiento al software) y
controles en computadores (password para la entrada al sistema operativo,
pólizas contra robo o pérdida).
Se encuentra que los equipos de cómputo de la entidad cuentan con niveles de

acceso otorgados por el directorio activo que cuenta. Cada usuario es
responsable de los procesos que realice en los equipos de cómputo y de su clave
asignada.
Por parte del equipo de Tics se controla que los usuarios no tengan programas o
aplicaciones no autorizadas.
Cada usuario es responsable de su clave, no se puede manipular si no se cuenta

con la clave de acceso.
Se cuenta con un inventario de los equipos de cómputo, el cual es llevado

digitalmente para evitar el desperdicio de papel.
Sobre el control de las licencias del paquete de office no se pudo constatar las
licencias en físico, debido a que el área del almacén contaba con un listado
general donde están todas las licencias, pero no se pudo constatar las licencias
en físico y una por una. Se informa por parte del área TICS que cada
dependencia es la encargada de sus licencias del paquete de office. El municipio
de Armenia no cuenta con un control centralizado de las licencias porque cada
dependencia las maneja, lo cual puede generar perdidas debido al volumen de
personas y equipos que se cuenta.En caso de una contingenciala entidad no
tendría como realizar una reinstalación del programa.
MUNICIPIO DE ARMENIA en este aspecto obtuvo una calificación de 88.1puntos

de 100 sobre la cual se encuentra evidencias
1.5.5 Seguridad y Confidencialidad de la Información

Versión: 3
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La seguridad y confidencialidad de la información, se refiere a las políticas,
procedimientos y prácticas para evitar las interrupciones prolongadas del servicio
de procesamiento de datos, información debido a contingencias y continuar en
medio de emergencia hasta que sea restaurado el servicio por completo. También
contar con unas normas básicas para el manejo de los equipos y de la red de la
entidad.
Se cuenta con protocolos de seguridad informáticos como backups o copias de

seguridad. Se cuenta con firewall para evitar ataques y también sirve para
restringir el uso de portales web no autorizados.
De acuerdo a los equipos de la muestra, se revisa que cuente con el directorio

activo el cual da los niveles de acceso en los equipos de cómputo.
Respeto al equipo de pagos se cuenta con un solo equipo asignado, el proceso

de funcionamiento está determinado de la siguiente manera: encendido del
computador está a cargo del director de las Tics, ninguna persona más está
autorizada a realizar el proceso de encendido, en caso de que el equipo sea
apagado el director de las Tics tiene que encenderlo nuevamente. El equipo se
encuentra resguardo por un rack.
Imagen. 19
Otros mecanismos de seguridad son:
 IP FIJA
 Usuario cargador.
 Usuario validador y pagador.
 Token entregado por las entidades bancarios.
 Cámara y alarma de vigilancia donde está ubicado el equipo.
Se cuenta con antivirus licenciado y en los equipos de cómputo que no pueden

utilizar el antivirus licenciado es instalado el autorizado por Microsoft.
MUNICIPIO DE ARMENIA en este aspecto la entidad obtuvo una calificación

de78,6 puntos de 100.
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Imagen. 20
Equipo con la cuenta de directorio activo.
Imagen. 21
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A/CI-2
Equipo con el debido licenciamiento.
Imagen. 22
Identificación de los equipos de cómputo.
1.5.6 Estabilidad y confiabilidad de la información
La estabilidad y confiabilidad hace referencia a procedimientos implementados

para el archivo, almacenamiento y retención de los datos de la entidad.
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A/CI-2
Para hacer la recuperación del sistema operativo de cualquier equipo de cómputo

el área de sistemas cuenta con los conocimientos para realizarlo.
La entidad cuenta con procesos de contingencia en caso de tener que realizar

procedimientos de recuperación. Pero estos procesos de recuperación solo sirven
para el sistema operativo Windows ya que se cuenta con la participación de
recuperación, para el paquete de ofimática se debe contar con su medio de
instalación y clave o en caso de ser un contrato de servicio, con una cuenta
asociada para poder tener el serial de instalación. Pero no se pudo evidenciar las
licencias del paquete de office, lo cual deja en riesgo a la entidad en caso de una
contingencia.
Por parte de los funcionarios de tecnología tienen el conocimiento y la experiencia

para volver a restaurar los sistemas con los cuales cuenta la entidad.
La información que se maneja en cada equipo es responsabilidad del usuario que

está a cargo y se les realiza las debidas recomendaciones.
Se cuenta con antivirus actualizados, lo cual genera una barrera importante en

caso de un ataque o virus que se presentara en la entidad.
Se realizan una copia diaria de los servidores de la entidad.
Se realiza mantenimiento preventivo una vez al año.
Las impresoras son de la entidad y se tienen contrato para el suministro de

insumos.
La entidad cuenta con el servicio de conectividad el cual fue brindado para la

vigencia por medio de la empresa A&A comunicaciones, el cual cumplió para que
la entidad tuviera siempre conectividad y todos los funcionarios de la entidad.
MUNICIPIO DE ARMENIA en este aspecto la entidad obtuvo una calificación de

70.0 puntos de 100.
1.5.7 Estructura y Organización
La Entidad cuenta con su área de tecnología lo cual brinda un respaldo a todos

los procesos tecnológicos que tienen la entidad haciendo que los procesos
funcionen de mejor manera y más eficiente.
Por parte del área tics se cuenta con una mesa de servicio para dar una
respuesta más rápida en caso de una contingencia. También la finalidad es
minimizar el número de incidentes en la entidad con el fin de tener un mínimo de
afectación dentro de los procesos de la entidad.
Cuenta con formatos de Hojas de vida electrónica lo cual ayuda a evitar el

desperdicio de papel.
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Dentro de la revisión de licenciamiento se encontró que la entidad cuenta con el
software autorizado y habilitado. Del paquete de office no se encontraron los
soportes físicos o virtuales en caso de una falla o contingencia.
De acuerdo al software que utiliza la entidad se evidencio que cuenta

adecuadamente con los derechos de autor, para su adecuado uso y trabajo,
respecto a la integridad de los registros del software se pudo evidenciar que
cuenta con los debidos protocolos los cuales fueron verificados en el proceso de
una denuncia que se radico con la entidad.
La actualización de la página web está a cargo del área de comunicaciones, el

área Tics brinda es soporte en la parte técnica.
MUNICIPIO DE ARMENIA en este aspecto la entidad obtuvo una calificación de

78.1 puntos de 100.
Imagen. 23
Formato de hoja de vida digital de los equipos de cómputo.
Imagen. 24
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Formato de hoja de vida digital de los equipos de cómputo.
1.5.8 Gobierno Digital
La entidad cuenta con su página web cuya dirección es dirección

eshttps://www.armenia.gov.co/ presenta una estructura clara para la entidad
pública.
La página web es amigable, información clara y de fácil acceso. Presenta la

opción de PQR, información de la entidad, link de transparencia y acceso a la
información. Todo esto en un formato claro y específico.
Tomamos como base los resultados entregados por el Portal web del Ministerio
de las Tics y el FURAG para la medición de gobierno digital dentro de la entidad.
Medición realizada por gobierno digital y FURAG:
Imagen. 25
Imagen.26
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A/CI-2
Imagen. 27
Información extraída de:
https://app.powerbi.com/view?r=eyJrIjoiNmUyZjc2ZDgtODg3OC00OTg2LWE5NDEtYTQyZjM2NzM2ZmQ2IiwidCI6IjFhMDY3M2M2LTI0ZTEtNDc2ZC1iYjRkLWJhNmE5MWEzYzU4OCIsImMiOjR9
Cuadro No. 88
Contratos auditamos en la muestra
CONTRATO MODALIDAD DE TIPO DE NOMBRE DE VALOR
NO. CONTRATACION CONTRATO CONTRATISTA FINAL DEL
CONTRATO
TIC-20190663 Contratación Contrato de GREEN HORIZON S.A.S 140.443.800
directa Prestación
de Servicios
TIC-20190712 Contratación Contrato de GREEN HORIZON S.A.S 140.443.800
directa Prestación
de Servicios
TIC-20191029 Contratación Contrato de SMART TMT S.A. 126.747.181
directa Prestación
de Servicios
TIC- Selección Contrato de AYA 230.408.880
20191995_DAJ- Abreviada Prestación RADIOCOMUNICACIONES
SAMC-004 de Servicios S.A.S
TIC-CI- Mínima Cuantía Contrato de SMARTY COLOMBIA 40.000.000
2019001-DAJ- Prestación S.A.S
SMIC-004 de Servicios
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CONTRATO MODALIDAD DE TIPO DE NOMBRE DE VALOR
NO. CONTRATACION CONTRATO CONTRATISTA FINAL DEL
CONTRATO
TIC-DABS- Mínima Cuantía Compraventa LEIDY JOHANA 24.072.000
SMIC-042 MONTOYA CARDONA
En los contratos de la muestra se evidencio que no se está realizado la

publicación completa de los contratos, como son la publicación de informes de
supervisión, pagos, informes del contratista, cdp.
Imagen. 28
Contrato con la información incompleta: TIC-CI-2019001-DAJ-SMIC-004
Imagen. 29
Contrato: TIC-20191995_DAJ-SAMC-004
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A/CI-2
Publicación extemporánea de la información del contrato.
De los contratos evaluados en la muestra se concluye que los contratos están

dando el debido cumplimiento a su objeto, la única novedad que se encontró fue
que no se está reportando la información contractual de los contratos
adecuadamente a los aplicativos de contratación.
2.1.1.6 Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento
La evaluación al plan de mejoramiento arrojo un resultado de no cumple, por lo

anterior, no se dio cumplimiento de la Resolución Nº 154 de septiembre 04 de
2013.
El grado de cumplimiento al plan de mejoramiento se cumplió en 41,8 puntos de

100 posibles, resultado de evaluar 22 acciones de mejora que comprenden los
planes de mejoramiento, auditoria regular, componente financiero de las vigencias
2017 y 2018, realizadas en las vigencias 2018 y 2019 respectivamente, cuya última
actuación presentó vencimiento en fecha mayo 31 de 2020.
La evaluación al Plan de Mejoramiento se realizó tomando como base la

Resolución Nº 154 de septiembre 04 de 2013, “por medio de la cual se adopta la
metodología para la suscripción de los planes de mejoramiento, suscritos por los
representantes legales de las entidades y puntos sujetos al control de la
Contraloría Municipal de Armenia, además de este criterio de evaluación se
verificó el posible cumplimiento y efectividad de las acciones, evidenciándose que
la entidad aplicó algunos correctivos y otros no, lo que generó dicha calificación y
los resultados se muestran en el siguiente cuadro:
Cuadro No.89
Plan de mejoramiento
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A/CI-2
PLAN DE MEJORAMIENTO
Calificación Puntaje
VARIABLES A EVALUAR Ponderación
Parcial Atribuido
Cumplimiento del Plan de Mejoramiento 45,5 0,20 9,1
Efectividad de las acciones 40,9 0,80 32,7
CUMPLIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO 1,00 41,8
Calificación
Cumple 2 No
Cumple Parcialmente 1 Cumple
No Cumple 0
Se dio inicio al proceso auditor estudiando y analizando el Plan de trabajo y

programa de auditoría, con el fin de conocer lo aprobado en él, y más
específicamente sobre el factor planes de mejoramiento que en este caso es la
tarea encomendada a cumplir por la suscrita.
Dentro de este estudio y análisis está el retomar la memoria de las auditorias
anteriores y evaluar y tener en cuenta los planes de mejoramiento suscritos en las
vigencias 2018 y 2019 tal como lo manifiesta el plan de trabajo en mención que se
deben evaluar y examinar en la actualidad y verificar el estado de evaluación de
cada uno que se haya generado durante estas vigencias y que fueron producto de
las auditorias regulares.
Por lo anterior se observó que en la vigencia 2018, se suscribieron dos (2) planes
de mejoramiento correspondiente a la auditoria regular efectuada a la vigencia
2017, uno correspondiente al componente control financiero y el segundo a los
componentes control de gestión y control de resultados y en donde en la vigencia
2019, en el desarrollo de la auditoria regular a la vigencia 2018, se observó que el
plan de mejoramiento correspondiente a estos dos componentes (control de
gestión y control de resultados), fueron evaluados en su cumplimiento arrojando
un resultado de solicitud de sancionatorio por incumplimiento.
El seguimiento al plan de mejoramiento correspondiente al componente control
financiero fue evaluado en la actualidad (vigencia 2020) y cuyo resultado se
mostrará más adelante.
Continuando con el análisis objeto de este proceso, se observo que en la vigencia
2019 se suscribieron también, dos (2) planes de mejoramiento correspondiente a
la auditoria regular efectuada a la vigencia 2018, uno procedente al componente
control financiero y el segundo a los componentes control de gestión y control de
resultados y en donde en la vigencia 2019, no se realizó seguimiento a estos
planes de mejoramiento por encontrarse en su momento en términos de ejecución
de mejoras.
El seguimiento al plan de mejoramiento correspondiente al componente control
financiero fue evaluado en la actualidad (vigencia 2020) y cuyo resultado se
mostrará más adelante.
También se informa, que el seguimiento al plan de mejoramiento correspondiente
a los componentes control de gestión y control de resultados, no fue evaluado en
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A/CI-2
la actualidad (vigencia 2020) por encontrarse en su momento en términos de
ejecución de mejoras, las cuales tienen vencimiento en el mes de diciembre de
2020.
2.1.1.6.1 Cumplimiento Plan de Mejoramiento
Las acciones evaluadas, corresponden a los hallazgos que se relacionan a

continuación:
Cuadro No.90
Acciones evaluadas
Auditoria Componente No. No. HALLAZGO INC. CUMP. NO CUMPLIO
Regular hallaz. NOMBRE 100% CUMP. PARCIAL
1 1 Saldo final en el grupo A X
de efectivo
2 2 Diferencias en la A X
información reportada
3 3 Diferencia en la A- X
realización de Ss
2018 Control
conciliaciones
(vigencia financiero
bancarias.
auditada
4 4 Deficiencias al momento A X
2017)
de reclasificar los saldos
de las cuentas.
5 5 Asesoría y A X
la ejecución del
presupuesto
participativo.
6 6 Perdida de elementos A-F X
presupuesto
participativo.
7 7 Reportes de legalización A X
de empresas para
matriculas ante la
tesorería municipal de
Armenia.
8 8 Coherencia de objeto A- X
contractual Vs proyecto. Pc
9 9 Metas establecidas en A X
el plan de acción 2017,
respecto al proyecto
aprovechamiento
urbanístico adicional.
10 10 Certificados de A X
existencia plan anual de
adquisiciones municipio
2017.
11 11 Contratación Mural con A- X
recursos del tributo Pc-
aprovechamiento FL
12 12 Transferencia de A- X
recursos FL
aprovechamiento
urbanístico adicional
(destinación especifica)
a corpocultura para
construcción de
murales.
13 1 Incertidumbre en los A X
saldos iniciales
posteriores a la
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A/CI-2
convergencia al nuevo
marco normativo para
entidades del gobierno
Resolución 533 de
2019 2015, así: en el activo
(vigencia $2.632.712.214 –
auditada Control Pasivo: $109.331 –
2018) financiero Patrimonio
$2.632.821.545.
14 2 Incertidumbre en la A X
medición posterior de la
propiedad, planta y
equipo cuenta contable
1605 por
$17.927.751.511,00.
15 3 Incertidumbre en las A-F X
partidas del efectivo
registradas en la cuenta
contable 110501100 en
el periodo del 1 de
enero al 31 de
diciembre del 2018.
(fiscal
$2.741.846.275,50).
16 4 A X
Incertidumbre en la
medición y presentación
de los depósitos en
instituciones financieras,
cuentas de ahorro y
corriente por
$4.762.387.825 código
contable 1110.
17 5 Subestimación en la A x
cuenta contable 1110
depositos financieros
por valor de
$100.552.560,69 –
incumplimiento de los
principios de
uniformidad y devengo.
cuenta contable 2.3.14.
financiamiento interno
de largo plazo – por
valor de
-$10.017.033.206,78
cuenta contable
315101100 ganancias o
pérdidas actuariales por
planes de beneficio pos
empleo por valor de -
$61.745.940.866,55
resultado del ejercicio
por valor
$17.763.334.992.
21 9 Subestimación en la A X
cuenta 1902 plan de
activos para beneficios
a los empleados a largo
plazo por valor de
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$555.413.672.
cuenta el pasivo 2490
otras cuentas por pagar
por valor de $2.619.001.
TOTALES 22 9 12 1
Fuente: Información suministrada por el Municipio de Armenia – Elaboró: Comisión de auditoría
Descripción de acciones correctivas NO cumplidas
 Plan de Mejoramiento suscrito junio 7 de 2018 (auditoria regular –

componente financiero, VIG. 2017):
Visita realizada al Departamento Administrativo de Hacienda – área

Tesorería
Hallazgo No. 2: Diferencias en la información reportada.

Hallazgo No. 3: Deficiencias en la realización de conciliaciones bancarias.
Hallazgo No. 7: Reportes de legalización de empresas para matriculas ante la
tesorería municipal de Armenia.
Mediante actas de visita No. 15 de fecha septiembre 21 y No. 8 de septiembre 7

de 2020, respectivamente, se entrevistó a los señores (a) Juan José Sierra, área
administrativa, Francy Enith Londoño Carmona, tesorera y Jaime de Jesús
Giraldo Cárdenas, auxiliar administrativo, funcionarios del área de tesorería y
encargado por la administración para atender la visita de la contraloría, quien al
momento de solicitarle los documentos soportes que evidenciara el cumplimiento
de la meta establecida en el plan de mejoramiento con la cual se busca eliminar la
causa raíz del hallazgo y donde se informo que esta acción no fue cumplida y/o
no fue realizada, toda vez que consultado los archivos existentes, no se encontró
evidencia alguna.
Visita realizada al Departamento Administrativo de Planeación
Hallazgo No. 8: Coherencia de objeto contractual Vs proyecto

Hallazgo No. 9: Metas establecidas en el Plan de acción 2017, respecto al
proyecto aprovechamiento urbanístico adicional.
En esta dependencia atendió la visita, el señor Carlos Alberto Giraldo Cárdenas,

jefe de oficina, Juan Carlos Ramos y Victoria Eugenia Pineda Arango, contratistas
de apoyo, donde al solicitar la información soporte que evidenciara el
cumplimiento de la meta establecida en el plan de mejoramiento con la cual se
busca eliminar la causa raíz del hallazgo, se informa que los documentos
solicitados no fueron encontrados en los archivos de la entidad auditada. (actas
de visita No. 9 y 10, de fecha septiembre 17 de 2020).
 Plan de Mejoramiento suscrito junio 04 de 2019 (auditoria regular –

componente financiero, Vig. 2018):
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A/CI-2

Contabilidad.
Hallazgo No. 1: Incertidumbre en los saldos iniciales posteriores a la

convergencia al nuevo marco normativo para entidades del gobierno resolución
533 de 2015, así: en el activo: $2.632.712.214 – pasivo $109.331 – Patrimonio
$2.632.821.545.
Hallazgo No. 6: Subestimación en la cuenta contable 2.3.14 financiamiento
interno de largo plazo, por valor de -$10.017.033.206,78.
Hallazgo No. 7: Incertidumbre en la cuenta contable 315101100 ganancias o
perdidas actuariales por planes de beneficios posempleo por valor de -
$61.745.940.866,55.
Mediante actas de visitas No. 1 y 3 de fecha septiembre 15 de 2020, realizadas al

área de contabilidad, con el propósito de verificar el cumplimiento de las acciones
de mejora suscritas por este despacho con el objeto de eliminar la causa raíz de
los hallazgos consolidados en su momento, se evidencio que estas metas
tampoco fueron cumplidas.
Visita realizada al Departamento Administrativo de Bienes y Suministros.
Hallazgo No. 2: Incertidumbre en la medición posterior de la propiedad Planta y

equipo, cuenta contable 1605 por $17.927.751.511.
Hallazgo No. 8: Incertidumbre en la cuenta contable 3110 resultado del ejercicio
por valor de $17.763.334.992.
Preocupantemente, el equipo auditor también evidencio que estas dos acciones

de mejora tampoco fueron cumplidas, lo cual quedo registrado en las actas de
visitas No. 2 y 4 de fecha septiembre 15 de 2020.

Tesorería
Hallazgo No. 3: Incertidumbre en las partidas de efectivo registradas en la cuenta

contable 110501100 en el periodo 1 de enero a 31 de diciembre de 2018.
Hallazgo No. 4: Incertidumbre en la medición y presentación de los depósitos en
instituciones financieras, cuentas de ahorro y corriente por $4.762.387.825 código
contable 1110.
Nuevamente, el equipo auditor comprobó que estas dos (2) acciones de mejora
tampoco tuvieron eco en su cumplimiento, donde los funcionarios que atendieron
la visita presentaron documentación que no tenia que ver con el tema en
seguimiento y en otra ocasión no encontraron los documentos, actuaciones que
se encuentran sustentadas en actas de visitas No. 6 y 7 de fecha septiembre 16
de 2020.
 Descripción de acciones correctivas PARCIALMENTE cumplidas

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Contabilidad.
Hallazgo No. 5: subestimación en la cuenta contable 1110 depósitos financieros

por valor de $100.552.560,69 – incumplimiento de los principios de uniformidad y
devengo.
Se presentaron los registros contables relacionados con la cuenta 1110 (regalías),

pero se analiza que la acción de mejora no fue efectiva toda ves que la
observación se repitió en la auditoría financiera 2019, cuenta contable 1110 en
general. Acta de visita No. 5 de fecha septiembre 15 de 2020.
Cuadro No. 91
Grado de cumplimiento Puntaje total de evaluación
No cumplido: Promedio logrado
55%
entre 0 y 0.99 puntos en la evaluación
Cumplimiento parcial:
Nivel de cumplimiento obtenido 4%
entre 1.0 y 1.89 puntos
Cumplido: entre 1.9 y 2.0 puntos Resultado porcentual de cumplimiento 41%
Fuente: Seguimiento al plan de mejoramiento – Elaboró: Comisión de Auditoría
 Indicadores de Cumplimiento al Plan de Mejoramiento

Cuadro No.92
INDICADORES DE CUMPLIMIENTO OBSERVACIÓN
Este indicador señala que, de las 22
No. acciones cumplidas
acciones evaluadas, la Entidad dio
--------------------------------X 100= 9/22x100= 41
cumplimiento a 9, lo que corresponde a
Total acciones suscritas
un 41% de cumplimiento.
No. de acciones parcial/.cump. Este resultado establece que la Entidad
------------------------------------X100= 1/22x100=4 dio cumplimiento parcial a 1 acción,
Total acciones suscritas equivalentes a un 4%.
Este indicador señala que, de las 22
No. acciones NO cumplidas
acciones evaluadas, la Entidad no dio
---------------------------------X100= 12/22x100=55
cumplimiento a 12 de ellas, lo que
Total acciones suscritas
corresponde al 55% de incumplimiento
Fuente: Seguimiento al plan de mejoramiento – Elaboró: Comisión de Auditoría
2.1.1.6.2 Efectividad
De la evaluación sobre la efectividad de las acciones implementadas en el Plan

de Mejoramiento resultado del proceso auditor modalidad regular, componente
financiero, vigencias 2017 y 2018, ejecutadas en las vigencias 2018 y 2019
respectivamente, se pudo establecer que los correctivos planteados por la
entidad, no fueron cumplidos en 13 hallazgos de 22 evaluados, otorgándole una
calificación de efectividad de 40,9 puntos de 100 posibles.
Seguimiento a planes de mejoramiento por parte del departamento

administrativo de control interno del municipio de armenia:
Inicialmente el equipo auditor empezó el seguimiento a los planes de

mejoramiento desde DACI, donde al revisar los informes, aunque un poco
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A/CI-2
confusos ya que en ellos se mezclan seguimiento de varias acciones de mejora
pertenecientes a planes de mejoramiento de diversas auditorias, lo que
generaba confusión al momento de la evaluación a los resultados de estos
seguimientos.
A pesar de los inconvenientes dados por tantas situaciones generadas por

resultado de la pandemia, como vistas limitadas, funcionarios ausentes, entre
otras, y al evidenciar que aparentemente la calificación dada por Control Interno
era buena a los resultados de seguimiento y donde no se observaba evidencia
alguna que corroborara lo planteado por DACI en sus informes y al no contar
con la presencia del profesional que realizo estos seguimientos en primera
instancia los cuales estaban en su momento generando dudas en sus
resultados, es por ello que el equipo auditor decidió realizar el seguimiento
desde el área afectada (Departamento – Secretaria) y consignando el resultado
de la visita a través de actas, resultados que fueron arrojando actuaciones
negativas contrarias a las planteadas por Control Interno mediante sus informes
de seguimiento.
Teniendo en cuenta el equipo auditor, que al evaluar el cumplimiento de los

planes de mejoramiento desde cada despacho involucrado y observando que el
resultado fue incumplido y que comparado con el resultado de Control Interno
del Municipio de Armenia el cual manifiesta en sus informes como acciones de
mejora cumplidas, es por ello que el equipo auditor con el fin de obtener
claridad en lo sucedido, procede en fecha septiembre 24 de 2020 a solicitar a
Departamento Administrativo de Control Interno el informe final generado desde
su despacho producto del seguimiento y cumplimiento a los planes de
mejoramiento suscritos por el municipio de Armenia en fecha junio 7 de 2018 y
junio 4 de 2019, componente financiero – auditoria regular.
Por lo anterior es que DACI, mediante oficio DC-PCE-PI-804, de fecha

septiembre 25 de 2020, da respuesta a lo solicitado y donde manifiesta el
seguimiento al hallazgo No 9 de la vigencia 2017 cuyo resultado es
cumplimiento.
Analizando el equipo auditor evidencia que al parecer Control interno solo

realizo seguimiento a un hallazgo de 12 suscritos.
Continuando con el análisis al informe presentado por control interno sobre el

resultado del seguimiento al plan de mejoramiento de la vigencia 2018, suscrito
en junio 4 de 2019, se observó que, de 10 hallazgos, solo se le realizo
seguimiento a solo dos de ellos (3 y 4) y donde manifiesta que el hallazgo
numero tres (3) dio ya cumplimiento y el cuarto (4) se encuentra en ejecución.
Realizando el comparativo por parte del equipo auditor, de acuerdo a los

resultados por cada auditoria, se evidencia que mientras DACI manifiesta que
se cumplieron las acciones de mejora, la Contraloría revela lo contrario, o sea
que no fueron cumplidas las metas propuestas.
También observa el equipo auditor que, de 22 hallazgos suscritos en plan de

mejoramiento, Control Interno solo realizo seguimiento a tres (3) de ellos, lo que
Versión: 3
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A/CI-2
corresponde a un 13,64%, de seguimiento, porcentaje demasiado bajo y donde
se presume que DACI, no está cumpliendo con su objeto misional en este caso,
a lo establecido en la resolución No. 154 de 2013, artículo séptimo.
2.1.1.7 Control Fiscal Interno
Se emite una opinión CON DEFICIENCIAS, con base en el siguiente resultado:

En el Municipio de Armenia, se observaron deficiencias en la existencia de
controles y la efectividad de los mismos para disminuir posibles riesgos, esto
como resultado de los procesos auditados, obteniendo una calificación de 53,5
El resultado se muestra En el cuadro de la Matriz de Evaluación de la Gestión
fiscal.
Cuadro No.93
Evaluación Control Fiscal Interno
CONTROL FISCAL INTERNO
Puntaje
Atribuido
Evaluación de controles (Primera
Calificación del CFI)
64,9 0,30 19,5
Efectividad de los controles
(Segunda Calificación del CFI)
48,6 0,70 34,1
TOTAL 1,00 53,5
Calificación
Eficiente 2
Con deficiencias
Con deficiencias 1
Ineficiente 0
Con el fin de evaluar el sistema de control fiscal interno del Municipio de

Armenia, se realizó un cuestionario de preguntas que fueron elaboradas por el
equipo auditor, direccionadas inicialmente en el factor de estados contables del
componente financiero y luego en la ejecución de los componentes de gestión y
resultados.
2.1.1.7.1 Evaluación de Controles primera calificación del CFI
Se identificaron los riesgos inherentes y de control del Municipio de Armenia, el

equipo auditor formuló cuestionario para desarrollar en la matriz evaluación
gestión fiscal como se presenta posteriormente en este informe, enfocadas a
determinar los controles establecidos por la entidad, en aquellos procedimientos
donde se detectaron riesgos que pueda afectar el patrimonio público. Estas
preguntas se establecieron acorde con los factores y procedimientos a evaluar
según la muestra.
Versión: 3
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A/CI-2
Resultado de la evaluación de los documentos soportes en cada proceso, se
identificó los controles existentes frente a los riesgos detectados.
Con esta calificación se diligenció la matriz de gestión la cual arrojó como

resultado una calificación de 64,9 puntos de 100 posibles, que indica que la
entidad presento durante la vigencia evaluada 2019, falencias en los controles
sobre los posibles riesgos.
2.1.1.7.1 Efectividad de los Controles segunda calificación del CFI
El Municipio de Armenia en cumplimiento de los objetivos del sistema de control

interno y de los principios de la gestión fiscal, obtuvo una calificación del (48,6 %
de 100%), porcentaje que permite evidenciar que el conjunto de mecanismos,
controles e instrumentos establecidos para salvaguardar los bienes, fondos y
recursos públicos puestos a su disposición, no garantizan su total protección y
adecuado uso; así mismo no permiten el logro de todos los objetivos
institucionales.
Calidad:
La evaluación del Control Fiscal Interno se realizó en dos fases; la primera

tomando como técnica y herramienta de auditoría, el diseño de preguntas
determinando que riesgos y controles existen al interior de la entidad frente a los
procesos evaluados, posteriormente en la segunda fase se aplicó cuestionario
para desarrollar en la matriz evaluación gestión fiscal, verificando la efectividad y
calidad de los controles establecidos por parte de la entidad. Tal como demuestra
la calificación obtenida en la matriz de Evaluación de Control Fiscal Interno.
Gestión financiera y presupuestal.
Efectividad:
Se tomó como criterio de evaluación el cuestionario de Control Fiscal Interno

que sirvió de base para comprobar si los controles implementados por la
entidad son efectivos en cada uno de los procesos existentes donde se pudo
comprobar que se presentan deficiencias.
Parámetros para la evaluación de la gestión:
La calificación obtenida por la Contraloría Municipal de Armenia a la gestión en la

vigencia auditada, se ubicará en el rango que corresponda, dentro del cuadro
“criterios y calificación control fiscal interno“ y, se determinará, si la misma se
califica como se aplica, no se aplica o se aplica parcialmente tal como se
describe a continuación:
Cuadro No.94
Versión: 3
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A/CI-2
Criterios y Calificación Control Fiscal Interno
PROCEDIMIENTO
APLICACIÓN EFECTIVIDAD CALIFICACION
DE CONTROL
Existe Se aplica Efectivo 2
Se aplica Con
parcialmente Deficiencias 1
inefectivo 0
No existe No se aplica No se aprueba 0
Fuente: Matriz GAT
A continuación se presenta el cuestionario de Control Fiscal Interno que sirvió de

base para comprobar si los controles implementados por la entidad se aplican y
son efectivos en cada uno de los procesos existentes.
Cuadro No. 95
Calificación para pronunciamiento - Cuestionario
EVALUACIÓN DEL CONTROL FISCAL INTERNO
CONTRALORÍA MUNICIPAL
AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE REGULAR
NOMBRE DE LA ENTIDAD: MUNICIPIO DE ARMENIA
PERIODO AUDITADO: 2019
AÑO DE REALIZACION DE LA
2020
AUDITORIA:
TIPO DE AUDITORIA REGULAR
TOTAL CALIFICACIÒN 64,9 48,6
Evaluació Efectivida
n de d de los
Descripció controles controles
n del (Primera Puntaj (Segunda Puntaj
Pregunta Proceso
Riesgos Calificació e Calificació e
de Control n del CFI) n del CFI)
Control interno contable F. Estados

50.0 32.4
(Acumulado) F
Se aplica Con
Gestión
GESTIÓN CONTRACTUAL parcialmen 1 deficiencia 1
contractual
te s
¿Se cuenta con un manual de Gestión

No se No se
contratación de acuerdo a las normas contractual 0 0
aplica prueba
actuales vigentes?
¿Cuándo se crea una necesidad para Gestión
contratar dentro del estudio previo, esta contractual Se aplica
No se
se encuentra ajustada al cumplimiento parcialmen 1 0
prueba
de una meta del plan de desarrollo de la te
entidad?
¿La entidad entidad publica tanto en el Gestión
SECOP 1, como en el SIA Observa contractual
Se aplica 2 Efectivo 2
todos los documentos exigidos para las
diferentes fases de la contratación?
¿La entidad tiene un sistema de archivo Gestión
Se aplica Con
que garantice la conservación y contractual
parcialmen 1 deficiencia 1
consulta de los expedientes
te s
contractuales?
Versión: 3
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A/CI-2
2020
AUDITORIA:
n de d de los
Pregunta Proceso
¿Se tiene en cuenta la cuantía para Gestión Se aplica

determinar la modalidad de contratación contractual parcialmen 1 Inefectivo 0
que se va adelantar? te
Gestión
GESTION PRESUPUESTAL Y
Presupuest Se aplica 2 Inefectivo 0
FINANCIERA
al y Fro.
Se presentaron las etapas de Gestión
preparación, aprobación, Presupuest
No se
modificaciones, ejecución y cierre del al y Fro. 0 Inefectivo 0
aplica
presupuesto durante la vigencia
auditada?
La ejecución del presupuesto Gestión Se aplica Con
corresponde a una adecuada Presupuest parcialmen 1 deficiencia 1
planificación del mismo? al y Fro. te s
Los indicadores financieros, reflejan la Gestión Se aplica Con
realidad financiera de la entidad y Presupuest parcialmen 1 deficiencia 1
sirven para la toma de decisiones? al y Fro. te s
Component Se aplica Con
COMPONENTE DE GESTION e de parcialmen 1 deficiencia 1
Gestión te s
Existe comunicación e información
Se aplica Con
entra el DAJ y el DAH-Contabilidad Factor
para el registro del activo y pasivo Legalidad
te s
contingente?
Los cobros Coactivos permiten que Se aplica Con
ingresos del municipio no prescriban? Factor
Legalidad
te s
Se presento durante la vigencia la
liquidación y cobro de las Con
Factor
incapacidades del personal de planta Se aplica 2 deficiencia 1
Legalidad
que presento novedad al respecto de la s
nomina de la entidad?
Se dio trámite de los informes del
Con
Estatuto Anticorrupción (Ley 1474 de Factor
Se aplica 2 deficiencia 1
2011) en especial los artículos 9, 73, Legalidad
s
74, 76?
Existe una dependencia dedicada a la
Factor No se
gestión de la protección de los 0 Inefectivo 0
Legalidad aplica
derechos del consumidor?
Se practicaron en la vigencia auditada
descuentos y exenciones en los tributos Factor No se
0 Inefectivo 0
de acuerdo a las normas que los Legalidad aplica
regían?
Versión: 3
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A/CI-2
2020
AUDITORIA:
n de d de los
Pregunta Proceso
El personal vinculado como apoyo a la

gestión corresponde a una planificación Factor
- -
y necesidad del servicio? Legalidad
Se presenta una adecuada gestión en Con

la depuración y cobro de la cartera de la Factor
entidad? Legalidad
s
Se presento la liquidación y pago de Con
cesantías del personal de planta de la Factor
entidad, durante la vigencia auditada? Legalidad
s
Se aplica Con
COMPONENTES DE RESULTADOS parcialmen 1 deficiencia 1
te s
Los planes, programas y proyectos
ejecutados por la entidad durante la
vigencia auditada corresponden a los Component Se aplica Con
principios y finalidades de la función e de parcialmen 1 deficiencia 1
administrativa relacionados a la resultados te s
planeación, ejecución y seguimiento del
plan de desarrollo municipal.
Fuente: Matriz GAT
OBSERVACIONES
Con base a lo anterior, el ente de control considera pertinente presentar las

siguientes observaciones con el fin de que el sujeto de control ejerza el derecho
de contradicción consolidado y unificado correspondiente aportando las
evidencias y soportes que considere conducentes y pertinentes.
La no presentación del derecho de contradicción dentro de los términos de plazo,

lugar y modo establecidos por la Dirección de Vigilancia Fiscal, originará que se
dé por aceptado lo manifestado dentro del informe, quedando en firme las
observaciones comunicadas.
2.1.2 Descripción de Observaciones Componente de Gestión:
Observación Administrativa No.1 con solicitud de sancionatorio:

incumplimiento al principio de publicidad que garantizan la vigilancia fiscal
Versión: 3
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A/CI-2
y el control ciudadano y directrices del órgano de control fiscal para el
ejercicio del proceso auditor.
Condición:
En el proceso de planeación de auditoría, se hizo un comparativo entre las

plataformas SECOP I y SIA OBSERVA, con el fin de seleccionar la muestra de
auditoría y verificar la rendición de la cuenta conforme a las directrices impartidas
por el órgano de control fiscal, a través de la Resolución 081 de 2019,
encontrando una diferencia en el cargue de la información; así mismo con la
auditoria de campo se pudo verificar que existe información que si bien es cierto
se encuentra en los expedientes contractuales o en otras áreas inherentes al
proceso de contratación, también lo es que la misma no se carga en dichos
aplicativos. Puntualmente las observaciones se hacen frente a los siguientes
procesos de contratación:
Contrato N°-TIC-20190-0712 informes de ejecución, certificados del supervisor.

Contrato N°- COBA-2019-3995 informes de ejecución.
Contrato N°- SGC2019-3862 Informe de ejecución.
Contrato N°-SGC-4499 la falta del último informe, certificado de supervisión o acta
a satisfacción por parte del supervisor, igualmente pago de parafiscales.
Contrato N° DABS-CD-2019-1213, certificado del supervisor, e informes de
ejecución.
Contrato N°- DABS-CD-2019-1083, planillas del pago de parafiscales, certificados
del supervisor e informes de ejecución.
DABS-CD-CA-2019-002, En la hoja de vida de la función pública no se evidencia
la firma pertinente del funcionario público encargado, para así dar fe de la misma
por parte del contratista.
Contrato N°- DABS-CD-CA-2019-003, se evidencia la falta de informesTIC-2019-
0842 o certificados.
Contrato N°- DABS-CD-CA-2019-005, se evidencia la falta de tres (3) informes o
certificados.
Contrato N°- DAJ-2019-2385, certificados del supervisor e informes de ejecución.
Contrato N°- SSM-CD-2019-0772, estudios previos, del sector, certificados del
supervisor, e informes de ejecución de los periodos a ejecutar.
Contrato N°-DAH-2019-2573, se evidencia la falta del último informe, certificado
de supervisión o acta a satisfacción por parte del supervisor.
Contralto N°- SIM-2019-003-I, se evidencia la falta del informe, certificado de
supervisión o acta a satisfacción por parte del supervisor,.
Contrato N°- SETTA-20194556, certificados del supervisor e informes de
ejecución de los periodos a ejecutar.
Contrato N°- SETTA-2019-007, se evidencia la falta de los informes o certificados,
los estudios previos, estudios del sector, recibido de actas a satisfacción por parte
del supervisor.
Contrato N°- SEM-2019-1817, certificados del supervisor, e informes de ejecución
de los periodos a ejecutar.
Contrato N°- SEM-2019-CI02, se evidencia la falta del informe de ejecución,
certificado de supervisión o acta a satisfacción por parte del supervisor, estudios
del sector, póliza de garantía y cumplimiento.
Versión: 3
Página 162 de 376
A/CI-2
Contrato TIC-CI-2019001-DAJ-SMIC-004 no tienen la información completa y el
contrato TIC-20191995_DAJ-SAMC-004 tienen la publicación extemporánea.
En los contratos de suministros N° 007 y 3348 de 2019, al consultar la plataforma

del SIA Observa, no se encontró por parte del equipo auditor la publicación de los
mismos y en el aplicativo del SECOP, no se encontró documentos relacionados
con la ejecución contractual.
Contrato de compraventa DABS-DAJ-SASI Nº 018-2019 INVERSIONES

BLUCHER SAS, en el cual se evidencia la falta de publicación de documentación
para la ejecución en el contrato, aunado a lo anterior no hay soportes
documentales que permitan establecer la entrega del objeto contractual.
Contrato de suministro DABS-SDS-SMIC Nº 032-2019 JARDINES DEL

RENACER S.A.S, el cual no presenta publicación de documentación de la
ejecución del objeto contractual.
Contratos de suministros DABS-SDS-SMIC Nº 032-2019 JARDINES DEL

RENACER S.A.S, no presenta adición al valor inicial del contrato, dicha adición
es por el valor de $9.000.000 y DAJ-SETTA-SAMC Nº 002-2019 SERVICIOS
INTEGRALES ID SYSTEM S.A.S, no presenta adición al valor inicial del contrato,
dicha adición es por el valor de $50.000.000.
Contratos de interventoría TIC-SMIC Nº 004-2019 SMARTY COLOMBIA S.A.S,

no presentas adición al valor inicial del contrato, dicha adición es por el valor de
$8.000.000 y SMIC Nº 061-2019 INTERVENTORIA RESTAURANTES no
presenta adición al valor inicial del contrato, dicha adición es por el valor de
$7.000.000.
Contrato de obra SMIC Nº 005-2019 CONSORCIO MALLA VIAL, el cual no

presenta adición al valor inicial del contrato, dicha adición es por el valor de
$41.052.868.

BLUCHER SAS, en el cual no hay documentos soportes de la ejecución del
objeto contractual.

RENACER S.A.S, el cual presenta incumplimiento en la publicación de
documentos soportes de la ejecución del contrato.

RENACER, el cual no presenta publicación del acta de liquidación.
Contrato de suministro DAJ-SETTA-SAMC Nº 002-2019 SERVICIOS

INTEGRALES ID SYSTEM S.A.S, el cual no presenta publicación del acta de
liquidación.
Versión: 3
Página 163 de 376
A/CI-2
BLUCHER S.A.S, el cual no presenta publicación del acta de liquidación.
Contratos de obra SIM Nº 023-2019 CONSORCIO BATALLON 2019 y SIM

Nº009-2019 GUERRERO CERON JHON FREDDY los cuales no presentan
publicación del acta de liquidación
Contrato de suministro DABS-DAJ-SAS Nº 007-2019 TOOO TINTAS S.A.S, el

cual no presenta publicación del acta de liquidación.

RENACER S.A.S, el cual no presenta publicación del acta de liquidación.
Contrato de suministro DAJ-SAMC Nº 002-2019 SERVICIOS INTEGRALES ID

SYSTEM S.A.S, el cual no presenta publicación del acta de liquidación.
Contrato de interventoría SIM Nº 061-2019 INTERVENTORIA RESTAURANTES,

el cual no presenta publicación del acta de liquidación.

BLUCHER S.A.S, el cual no presenta publicación del acta de liquidación.
Contratos de obra SIM Nº 023-2019 CONSORCIO BATALLON 2019 y SIM

Nº009-2019 GUERRERO CERON JHON FREDDY los cuales no presentan
publicación del acta de liquidación.
La Contraloría Municipal de Armenia en virtud a la situación generada por el

Covid-19 y la adopción de horarios alternativos por parte de la alcaldía municipal y
consustancias como el elevado contagio en la población del CAM, se le dificulto
realizar la auditoria de campo en las condiciones que se tenían planeadas, lo que
motivo a que los contratos de la muestra que se relacionan a continuación se les
hiciera un seguimiento y control únicamente a través de las plataformas SIA
OBSERVA y SECOP I, encontrando serias dificultades para estructurar un
informe eficiente y efectivo sobre la gestión fiscal en materia de contratación, por
la falta del cargue de documentos como lo dispone la normatividad vigente en
estas plataformas, en estas condiciones solo nos limitamos a pronunciarnos frente
a las falencias de la publicidad contractual, dejando para la vigencia 2021 la
fiscalización de estos contratos.
Licitación pública:
Cuadro No.96
DOCUMENTOS QUE INTEGRAN Contrato DABS-DAJ-LP-2019-001 PREVISORA
EL EXPEDIENTE CONTRACTUAL Secop Sia Observa Observación
Diferencia en el valor
total del contrato más
adiciones por
$1.243.435.700 M/CTE
en la información rendida
0 Valor contrato $3.992.411.870 $2.748.976.170 en las plataformas
1 Estudios previos SI SI
Versión: 3
Página 164 de 376
A/CI-2
DOCUMENTOS QUE INTEGRAN Contrato DABS-DAJ-LP-2019-001 PREVISORA
EL EXPEDIENTE CONTRACTUAL Secop Sia Observa Observación
2 Estudios del sector SI SI
3 Cotizaciones NO NO
EN SECOP: contrato
inicial EN SIA:
Contrato y adición del 3
4 Cdp SI SI de de 2019
Banco de programas y
5 proyectos cuando aplique - -
6 Acta de apertura del proceso SI SI
7 Proyecto de pliegos SI SI Documento poco legible
Observaciones al proyecto de
8 pliegos SI SI Documento poco legible
9 Respuesta a observaciones SI NO
10 Pliego de condiciones definitivo SI SI
11 Observaciones SI -
Respuesta observaciones (si
12 las hay) SI -
13 Acta de recibo de propuestas NO NO
14 Evaluación de propuestas NO SI
15 Observaciones - -
Respuesta a observaciones a la
16 evaluación - -
17 Propuesta ganadora NO NO n
18 Acto de adjudicación SI NO
19 Resolución de adjudicación SI SI
20 Contrato NO NO
21 Registro presupuestal NO SI
22 Acta de aprobación de pólizas NO NO
23 Acta de inicio SI NO
Informes de supervisión y/o
24 interventoría NO NO
25 Comprobantes de Egreso NO
Liquidación (suministros, obra
pública y PPSS si es por
26 licitación) NO NO
27 Adición 1 SI NO
28 Adición 2 NO NO
29 Adición 3 NO SI
Corresponde a la
Vigencia 2020,
documentos no
30 Adición 4 NO NO cargados.
Fuente: SIA Observa – Secop I, Elaboración propia Equipo Auditor.
Cuadro No.97
DOCUMENTOS QUE INTEGRAN EL Contrato DABS-DAJ-LP-2019-002 VIPCOL
EXPEDIENTE CONTRACTUAL Secop Sia Observa Observación
Versión: 3
Página 165 de 376
A/CI-2
DOCUMENTOS QUE INTEGRAN EL Contrato DABS-DAJ-LP-2019-002 VIPCOL
Diferencia de
$1.570.531.610
M/CTE en la
información rendida y
0 Valor contrato $4.838.495.314 $3.267.963.704 la real para el contrato.
3 Cotizaciones SI SI
4 Cdp NO SI
Banco de programas y proyectos
5 cuando aplique - -
7 Proyecto de pliegos SI SI
8 pliegos SI SI
11 Observaciones SI NO
Respuesta observaciones (si las
12 hay) SI NO
14 Evaluación de propuestas SI SI
16 evaluación - -
17 Propuesta ganadora NO SI
18 Acto de adjudicación NO SI
19 Resolución de adjudicación SI SI
20 Contrato SI NO
21 Rp NO SI
25 Comprobantes de Egreso NO NO
2019 no hay RP EN
SIA no está
27 Adición 1 SI NO relacionada la adición
EN SIA no está
28 Adición 2 SI NO relacionada la adición
Versión: 3
Página 166 de 376
A/CI-2
Cuadro No.98
DOCUMENTOS QUE INTEGRAN EL Contrato DABS-DAJ-LP-2019-003 ASERVI
El contrato tuvo 3 adiciones

pero solo se encuentran los
actos administrativos de las
0 Valor contrato $6.800.589.350 primeras dos
4 Cdp NO SI
8 pliegos SI SI
11 Observaciones SI -
12 hay) SI -
13 Acta de recibo de propuestas SI SI
16 evaluación - -
18 Acto de adjudicación SI NO
19 Resolución de adjudicación NO SI
20 Contrato SI NO
23 Acta de inicio NO NO
25 Comprobantes de Egreso SI NO
27 Adición 1 SI SI
28 Adición 2 SI SI
29 Adición 3 SI SI
Versión: 3
Página 167 de 376
A/CI-2
Fuente: SIA Observa – Secop I, Elaboración propia Equipo Auditor
Cuadro No.99
DOCUMENTOS QUE Contrato SIM-2019-004-O Consorcio Restaurantes
INTEGRAN EL
EXPEDIENTE
CONTRACTUAL Secop Sia Observa Observación
Diferencia en el valor total del contrato más
adiciones por $99.999.965 M/CTE en la
0 Valor contrato $945.121.238 $845.121.273 información rendida en las plataformas
1 Estudios previos SI NO
Estudios del
2 sector SI SI
4 Cdp NO SI Solo del contrato, falta adición
Banco de
programas y
proyectos
Acta de apertura
6 del proceso SI SI
Proyecto de
7 pliegos SI SI
Observaciones al
proyecto de
8 pliegos SI NO
Respuesta a
9 observaciones SI NO
Pliego de
condiciones
10 definitivo SI SI
Respuesta
observaciones (si
12 las hay) - -
Acta de recibo de
13 propuestas SI NO
Evaluación de
14 propuestas SI NO
Respuesta a
observaciones a
16 la evaluación - -
Propuesta
17 ganadora NO SI son tres partes, falta la 2 en el SIA Observa
Acto de
18 adjudicación SI NO
Resolución de
19 adjudicación NO SI
20 Contrato SI NO
Registro
21 presupuestal NO SI
Acta de
aprobación de
22 pólizas NO NO
Versión: 3
Página 168 de 376
A/CI-2
DOCUMENTOS QUE Contrato SIM-2019-004-O Consorcio Restaurantes
INTEGRAN EL
EXPEDIENTE
Informes de
supervisión y/o
Comprobantes
25 de Egreso NO NO
Liquidación
(suministros,
obra pública y
PPSS si es por
27 Adición 1 SI NO
.
Cuadro No.100
Contrato DABS-DAJ-LP-2019-005 TERMINAL DE
DOCUMENTOS QUE INTEGRAN EL TRANSP. – Combustible
EXPEDIENTE CONTRACTUAL
Secop Sia Observa Observación
existió adición por 25
Millones y el contrato
0 Valor contrato $694.500.000 $694.500.000 contó con dos prórrogas
2 Estudios del sector NO SI
3 Cotizaciones NO SI
4 Cdp NO SI
6 Acta de apertura del proceso SI NO
8 pliegos - -
9 Respuesta a observaciones - -
12 hay) - -
16 evaluación - -
18 Acto de adjudicación SI SI
19 Resolución de adjudicación SI NO
20 Contrato SI NO
Versión: 3
Página 169 de 376
A/CI-2
Contrato DABS-DAJ-LP-2019-005 TERMINAL DE
DOCUMENTOS QUE INTEGRAN EL TRANSP. – Combustible
25 Comprobantes de Egreso NO SI
27 Adición 1 SI SI
Cuadro No.101
Contrato SIM-2018-006-I FERNANDO ARTURO
DOCUMENTOS QUE INTEGRAN EL ANGEL PELAEZ
Diferencia de
$369.809.378 M/CTE
entre el valor real del
contrato y el rendido
0 Valor contrato $3.845.691.490 3.475.882.112 en SIA Observa
1 Estudios previos si NO
2 Estudios del sector SI NO
3 Cotizaciones SI NO
4 Cdp NO SI
5 cuando aplique -
7 Proyecto de pliegos SI NO
8 pliegos SI NO
10 Pliego de condiciones definitivo SI NO
12 hay) SI NO
13 Acta de recibo de propuestas SI NO
14 Evaluación de propuestas SI NO
16 evaluación SI NO
17 Propuesta ganadora NO NO
18 Acto de adjudicación NO NO
19 Resolución de adjudicación NO NO
20 Contrato NO NO
24 Informes de supervisión y/o NO NO
Versión: 3
Página 170 de 376
A/CI-2
Contrato SIM-2018-006-I FERNANDO ARTURO
DOCUMENTOS QUE INTEGRAN EL ANGEL PELAEZ
interventoría
26 pública y PPSS si es por licitación) NO NO
Fuente: SIA Observa – Secop I, Elaboración propia Equipo Audito
Cuadro No.102
DOCUMENTOS QUE INTEGRAN EL Contrato DAJ-LP-011 EGC Colombia

Contrato no
rendido en SIA
0 Valor contrato $79.591.476 Observa
2 Estudios del sector SI NO
4 Cdp NO NO
Banco de programas y proyectos cuando
5 aplique - -
7 Proyecto de pliegos SI NO
8 Observaciones al proyecto de pliegos SI NO
10 Pliego de condiciones definitivo SI NO
12 Respuesta observaciones (si las hay) - -
13 Acta de recibo de propuestas SI NO
14 Evaluación de propuestas SI NO
16 Respuesta a observaciones a la evaluación SI NO
17 Propuesta ganadora NO NO
18 Acto de adjudicación NO NO
19 Resolución de adjudicación SI NO
20 Contrato SI NO
21 Registro presupuestal NO NO
24 Informes de supervisión y/o interventoría NO NO
Liquidación (suministros, obra pública y PPSS
26 si es por licitación) NO NO
Fuente: SIA Observa – Secop I, Elaboración propia Equipo Auditor.}
Versión: 3
Página 171 de 376
A/CI-2
Mínima cuantía:
Cuadro No. 103
DOCUMENTOS QUE INTEGRAN EL Contrato DABS-SMIC-2019-014 AV INGENIERIA

0 Valor del contrato $ 66.820.000 Adición por $13.000.000 M/CTE
Estudios Previos (con anexos si se
requieren)
1 SI SI
2 Estudios del Sector SI SI
Certificado de Banco de Programas

y Proyectos (Aplica si los recursos
son de inversión)
4 - -
Certificado de Disponibilidad
5 Presupuestal NO SI
6 Invitación Pública SI SI
7 Observaciones (si se hacen) SI NO
Respuesta obervaciones (si las
8 hubo) SI NO
9 Adendas SI SI
Acto administrativo que designa
10 evaluador NO NO
11 Acta de cierre del proceso NO SI
12 Ofertas con todos los soportes SI NO
Evaluación Propuesta con menor
13 precio SI NO
14 Observaciones (si se hacen) - -
15 hubo) - -
Acto administrativo que declara
desierto el proceso (si aplica)
16 - -
17 Carta aceptación de la oferta SI NO
18 Polizas si se requirieron NO NO
Acto administrativo de aprobación
19 de pólizas NO NO
20 Registro Presupuestal NO SI
21 Notificación supervisor NO NO
23 Actas de supervisión NO NO
Versión: 3
Página 172 de 376
A/CI-2
Cuadro No.104
Contrato DABS-SMIC-2019-016 LA
DOCUMENTOS QUE INTEGRAN EL EXPEDIENTE LONJA
CONTRACTUAL
0 Valor del contrato $ 27.000.000
Estudios Previos (con anexos si se requieren)

1 SI SI
Certificado de Banco de Programas y Proyectos (Aplica

si los recursos son de inversión)
4 - -
5 Certificado de Disponibilidad Presupuestal NO SI
7 Observaciones (si se hacen) NO SI
8 Respuesta obervaciones (si las hubo) NO SI
9 Adendas SI SI
10 Acto administrativo que designa evaluador SI SI
12 Ofertas con todos los soportes NO NO
13 Evaluación Propuesta con menor precio SI NO
15 Respuesta observaciones (si las hubo) - -
Acto administrativo que declara desierto el proceso (si
aplica)
16 - -
19 Acto administrativo de aprobación de pólizas NO NO
Cuadro No.105
DOCUMENTOS QUE INTEGRAN EL Contrato DABS-DAJ-SAMC-2019-017 SALUDCAR
0 Valor del contrato
$ 99.000.000
requieren)
1 SI SI
Versión: 3
Página 173 de 376
A/CI-2
DOCUMENTOS QUE INTEGRAN EL Contrato DABS-DAJ-SAMC-2019-017 SALUDCAR
Certificado de Banco de Programas y

Proyectos (Aplica si los recursos son de
inversión)
4 - -
8 Respuesta obervaciones (si las hubo) - -
9 Adendas - NO
10 evaluador NO SI
11 Acta de cierre del proceso SI SI
13 Evaluación Propuesta con menor precio NO SI
Acto administrativo que declara desierto
el proceso (si aplica)
16 - -
17 Carta aceptación de la oferta NO NO
Acto administrativo de aprobación de
19 pólizas NO NO
Cuadro No. 106

DOCUMENTOS QUE INTEGRAN EL Contrato SSM-SMIC-2019-032 Gestión Prof Efectiva
En SIA Observa solo
se cargó el contrato
entre los documentos
$ 18.000.000 de legalidad
1 requieren) SI NO
2 Estudios del Sector SI NO
4 Proyectos (Aplica si los recursos son - -
Versión: 3
Página 174 de 376
A/CI-2
DOCUMENTOS QUE INTEGRAN EL Contrato SSM-SMIC-2019-032 Gestión Prof Efectiva
de inversión)
6 Invitación Pública SI NO
9 Adendas - -
10 evaluador SI NO
11 Acta de cierre del proceso NO NO
13 precio SI NO
15 hubo) - -
16 desierto el proceso (si aplica) - -
19 pólizas SI NO
21 Notificación supervisor SI NO
24 Anexos NO NO
25 Adición 1 SI NO
Cuadro No. 107

DOCUMENTOS QUE INTEGRAN EL Contrato DABS-DAJ-SMIC-2019-035 DISTRIAIRES
$ 16.090.000 Adición por $5.335.000
1 requieren) SI SI
4 inversión) - -
7 Observaciones (si se hacen) -
8 Respuesta obervaciones (si las hubo) -
9 Adendas SI SI
Versión: 3
Página 175 de 376
A/CI-2
DOCUMENTOS QUE INTEGRAN EL Contrato DABS-DAJ-SMIC-2019-035 DISTRIAIRES
10 evaluador NO SI
13 Evaluación Propuesta con menor precio SI SI
14 Observaciones (si se hacen) SI -
15 Respuesta observaciones (si las hubo) SI -
Acto administrativo que declara desierto
16 el proceso (si aplica) -
19 pólizas NO NO
24 Anexos NO NO
25 Adición 1 SI NO No se cargó el RP
Cuadro No.108
DOCUMENTOS QUE INTEGRAN EL Contrato DABS-SMIC-2019-043 Quimicos del Eje
1 requieren) SI SI
2 Estudios del Sector SI NO
Proyectos (Aplica si los recursos son
4 de inversión) - -
7 Observaciones (si se hacen) SI NO
8 Respuesta obervaciones (si las hubo) SI NO
9 Adendas SI NO
10 evaluador NO NO
13 precio NO NO
Versión: 3
Página 176 de 376
A/CI-2
DOCUMENTOS QUE INTEGRAN EL Contrato DABS-SMIC-2019-043 Quimicos del Eje
19 pólizas NO NO
Cuadro No.109
Contrato DABS-SMIC-2019-064
DOCUMENTOS QUE INTEGRAN EL EXPEDIENTE Soluciones y Suministros
CONTRACTUAL
1 Estudios Previos (con anexos si se requieren) SI SI
4 si los recursos son de inversión) - -
8 Respuesta obervaciones (si las hubo) SI -
9 Adendas -
10 Acto administrativo que designa evaluador NO NO
16 aplica) - -
18 Polizas si se requirieron SI NO
19 Acto administrativo de aprobación de pólizas SI NO
Versión: 3
Página 177 de 376
A/CI-2
Cuadro No. 110

Contrato DABS-SMIC-2019-072
DOCUMENTOS QUE INTEGRAN EL EXPEDIENTE Químicos del Eje
CONTRACTUAL
0 Valor del contrato $

14.907.892
Certificado de Banco de Programas y Proyectos
4 (Aplica si los recursos son de inversión) - -
9 Adendas SI -
10 Acto administrativo que designa evaluador NO NO
11 Acta de cierre del proceso SI NO
13 Evaluación Propuesta con menor precio SI NO
Acto administrativo que declara desierto el
16 proceso (si aplica) - -
19 Acto administrativo de aprobación de pólizas NO NO
Cuadro No.111
DOCUMENTOS QUE INTEGRAN EL Contrato DABS-SMIC-133-2018 Log. Y Sumin. Corp
1 requieren) SI SI
Proyectos (Aplica si los recursos son
4 de inversión) - -
Versión: 3
Página 178 de 376
A/CI-2
DOCUMENTOS QUE INTEGRAN EL Contrato DABS-SMIC-133-2018 Log. Y Sumin. Corp
9 Adendas - -
10 evaluador NO SI
13 precio NO SI
15 hubo) - -
17 Carta aceptación de la oferta SI SI
19 pólizas NO NO
21 Notificación supervisor NO SI
22 Acta de inicio NO SI
Cuadro No.112
Contrato SSM-SMIC-2019-1582
DOCUMENTOS QUE INTEGRAN EL EXPEDIENTE Gestión Prof Efectiva
CONTRACTUAL
0 Valor del contrato $37.000.000
4 si los recursos son de inversión) - -
5 Certificado de Disponibilidad Presupuestal SI SI
9 Adendas NO SI
10 Acto administrativo que designa evaluador SI SI
Versión: 3
Página 179 de 376
A/CI-2
Contrato SSM-SMIC-2019-1582
DOCUMENTOS QUE INTEGRAN EL EXPEDIENTE Gestión Prof Efectiva
CONTRACTUAL
16 aplica) - -
17 Carta aceptación de la oferta SI SI
18 Polizas si se requirieron SI NO
19 Acto administrativo de aprobación de pólizas SI NO
20 Registro Presupuestal SI SI
Subasta inversa:
Cuadro No.113
Contrato DABS-DAJ-SASI-2019-003 Carlos

DOCUMENTOS QUE INTEGRAN EL Arturo Rojas
Valor del contrato

1 $ 202.900.000
2 requieren) SI SI
5 inversión) - -
Certificado de Disponibilidad Presupuestal

6 NO SI
7 Aviso SI SI
8 Proyecto de Pliego de Condiciones SI NO
11 Adendas - -
12 Acto administrativo de apertura NO SI
13 Pliego de Peticiones Definitivo SI SI
14 Solicitudes para limitar a Mipymes - -
20 Acta de subasta SI NO
21 Acto administrativo de adjudicación SI NO
22 Contrato celebrado SI NO
Versión: 3
Página 180 de 376
A/CI-2
Contrato DABS-DAJ-SASI-2019-003 Carlos
DOCUMENTOS QUE INTEGRAN EL Arturo Rojas

23 Polizas NO NO
Acto administrativo de aprobación de pólizas

24 NO NO
Cuadro No.114
Contrato DABS-DAJ-SASI-2019-006 Union temporal

DOCUMENTOS QUE INTEGRAN EL transportando por el QuindÍo
Valor del contrato

1 $ 1.122.129.789 Adición por $159.263.122
2 requieren) SI SI
5 inversión) - -
7 Aviso SI SI
8 Proyecto de Pliego de Condiciones SI NO
11 Adendas SI SI
12 Acto administrativo de apertura SI SI
13 Pliego de Peticiones Definitivo SI SI
14 Solicitudes para limitar a Mipymes - -
20 Acta de subasta SI NO
21 Acto administrativo de adjudicación SI NO
22 Contrato celebrado SI NO
23 Polizas NO NO
Versión: 3
Página 181 de 376
A/CI-2
Contrato DABS-DAJ-SASI-2019-006 Union temporal
DOCUMENTOS QUE INTEGRAN EL transportando por el QuindÍo

24 pólizas NO NO
29 Anexos SI NO
Selección abreviada:
Cuadro No. 115

Contrato DABS-DAJ-SAMC-2019-001 Viajes
DOCUMENTOS QUE INTEGRAN EL Aereos Armenia
No se publicó el RP
Valor del Contrato
1 125.000.000 de las adiciones
3 Estudio del sector SI SI
Matriz del riesgo (puede estar contenida en
4 el estudio del sector o estudio previo) SI SI
Documentos que soportan los estudios
5 previos cuando sea el caso. - -
6 Proyecto de Inversión - -
7 Certificación Banco de Proyectos - -
Solicitud y expedición Certificado
8 Disponibilidad Presupuestal NO SI
9 Proyecto de pliego de condiciones SI SI
10 Aviso de convocatoria SI SI
Observaciones – Respuesta a
12 Adendas si es del caso NO NO
13 Aviso de limitación a Mipymes - -
14 Resolución de apertura SI SI
15 Pliego definitivo SI SI
Respuestas a observaciones del pliego
16 definitivo - -
17 Aviso manifestación de interés SI SI
18 Registro de propuestas presentadas - -
20 Ofertas con todos sus anexos NO NO
Acto administrativo que designa comité
21 evaluador NO SI
Versión: 3
Página 182 de 376
A/CI-2
Contrato DABS-DAJ-SAMC-2019-001 Viajes
DOCUMENTOS QUE INTEGRAN EL Aereos Armenia
23 Subasta SI SI
Observaciones a la evaluación de las
24 propuestas - -
26 Acto administrativo de adjudicación NO NO
27 Contrato NO NO
Pólizas (cumplimento- buen manejo del
anticipo[1] o pago anticipado –
responsabilidad civil extracontractual – pago
de salarios y prestaciones sociales –
28 estabilidad de la obra cuando sea del caso.) SI NO
29 Aprobación de pólizas NO NO
Solicitud de registro presupuestal
30 NO NO
Designación y comunicación de la función
31 de Supervisión del Contrato y/o interventor. NO NO
33 Informes de actividades en cada cobro NO SI
34 Informes de Supervisión NO SI
Acta de terminación o liquidación cuando
35 sea del caso NO NO
36 Adición 1 SI NO
Cuadro No.116
Contrato DABS-DAJ-SASI-2019-008 Quimicos del
DOCUMENTOS QUE INTEGRAN EL Eje
EXPEDIENTE CONTRACTUAL Sia
Secop Observa Observación
Adición por $37.200.000

Valor del Contrato M/CTE, No se publicó el RP de
1 144.700.000 las adiciones
Matriz del riesgo (puede estar
contenida en el estudio del sector o
4 estudio previo) SI SI
5 previos cuando sea el caso. - -
6 Proyecto de Inversión - -
7 Certificación Banco de Proyectos - -
9 Proyecto de pliego de condiciones NO NO
11 observaciones - -
12 Adendas si es del caso - -
Versión: 3
Página 183 de 376
A/CI-2
Contrato DABS-DAJ-SASI-2019-008 Quimicos del
DOCUMENTOS QUE INTEGRAN EL Eje
13 Aviso de limitación a Mipymes - -
14 Resolución de apertura SI NO
15 Pliego definitivo SI NO
16 definitivo - -
17 Aviso manifestación de interés SI NO
18 Registro de propuestas presentadas NO NO
20 Ofertas con todos sus anexos SI NO
21 evaluador NO SI
23 Subasta SI NO
24 propuestas SI NO
26 Acto administrativo de adjudicación - -
27 Contrato SI NO
Pólizas (cumplimento- buen manejo
del anticipo[1] o pago anticipado –
responsabilidad civil extracontractual –
pago de salarios y prestaciones
sociales – estabilidad de la obra
28 cuando sea del caso.) - -
29 Aprobación de pólizas - -
30 Solicitud de registro presupuestal NO SI
Designación y comunicación de la
función de Supervisión del Contrato
31 y/o interventor. NO NO
Informes de actividades en cada
33 cobro NO NO
34 Informes de Supervisión NO NO
Acta de terminación o liquidación
35 cuando sea del caso NO NO
36 Adición 1 NO SI
37 Adición 2 SI SI
38 Adición 3 SI SI
Cuadro No.117
Contrato DABS-DAJ-SASI-2019-010 QDE
DOCUMENTOS QUE INTEGRAN EL
El contrato presenta
Valor del Contrato una adición por
1 804.782.284 $95.000.000 M/CTE
Versión: 3
Página 184 de 376
A/CI-2
5 previos cuando sea el caso.
6 Proyecto de Inversión
7 Certificación Banco de Proyectos
8 Disponibilidad Presupuestal NO NO
12 Adendas si es del caso SI SI
13 Aviso de limitación a Mipymes
14 Resolución de apertura SI NO
16 definitivo SI NO
17 Aviso manifestación de interés NO NO
18 Registro de propuestas presentadas SI NO
21 evaluador NO SI
23 Subasta SI NO
24 propuestas NO NO
26 Acto administrativo de adjudicación SI SI
27 Contrato SI NO
28 estabilidad de la obra cuando sea del caso.) SI NO
29 Aprobación de pólizas SI NO
30 Solicitud de registro presupuestal SI SI

34 Informes de Supervisión SI SI
Versión: 3
Página 185 de 376
A/CI-2
35 sea del caso SI NO
36 Adición 1 NO SI
37 Adición 2 SI SI
38 Adición 3 SI SI
Cuadro No.118
DOCUMENTOS QUE Contrato DABS-DAJ-SAMC-2019-011 SaludCar
INTEGRAN EL EXPEDIENTE
Rendido en SIA Observa como
un contrato de mínima cuantía.
Existe una disparidad de 17
Valor del Contrato
millones entre el valor real del
contrato y el rendido en SIA
1 $191.823.281 $174.823.281 Observa
Matriz del riesgo (puede
estar contenida en el estudio
4 del sector o estudio previo) SI SI
Documentos que soportan
los estudios previos cuando
5 sea el caso.
Certificación Banco de
7 Proyectos
Solicitud y expedición
Certificado Disponibilidad
Proyecto de pliego de
9 condiciones SI NO
Observaciones – Respuesta
11 a observaciones SI NO
12 Adendas si es del caso
Aviso de limitación a
13 Mipymes
14 Resolución de apertura NO NO
15 Pliego definitivo SI NO
Respuestas a
observaciones del pliego
16 definitivo SI NO
Aviso manifestación de
17 interés SI NO
Registro de propuestas
18 presentadas NO NO
Ofertas con todos sus
20 anexos NO SI
Versión: 3
Página 186 de 376
A/CI-2
DOCUMENTOS QUE Contrato DABS-DAJ-SAMC-2019-011 SaludCar
INTEGRAN EL EXPEDIENTE
Acto administrativo que
21 designa comité evaluador NO SI
23 Subasta SI NO
Observaciones a la
evaluación de las
24 propuestas NO NO
Acto administrativo de
26 adjudicación SI NO
27 Contrato SI NO
Pólizas (cumplimento- buen
manejo del anticipo[1] o
pago anticipado –
responsabilidad civil
extracontractual – pago de
salarios y prestaciones
sociales – estabilidad de la
28 obra cuando sea del caso.) SI NO
Solicitud de registro
presupuestal
30 NO NO
Designación y comunicación
de la función de Supervisión
31 del Contrato y/o interventor. NO NO
32 ACTA DE INICIO NO NO
Informes de actividades en
33 cada cobro NO SI
Acta de terminación o
liquidación cuando sea del
35 caso NO NO
36 Adición 1 SI NO
Cuadro No. 119

Contrato DAJ-SASI-2019-014 Carlos A.
DOCUMENTOS QUE INTEGRAN EL Ospina
Adición 1 por 12
millones
Valor del Contrato
Adición 2 por 12,5
1 224.400.000 millones
5 previos cuando sea el caso.
Versión: 3
Página 187 de 376
A/CI-2
Contrato DAJ-SASI-2019-014 Carlos A.
DOCUMENTOS QUE INTEGRAN EL Ospina
7 Certificación Banco de Proyectos
12 Adendas si es del caso SI SI
13 Aviso de limitación a Mipymes
14 Resolución de apertura SI SI
16 definitivo SI NO
17 Aviso manifestación de interés NO NO
18 Registro de propuestas presentadas NO SI
21 evaluador NO SI
23 Subasta SI NO
24 propuestas
25 Respuesta a observaciones
26 Acto administrativo de adjudicación
27 Contrato SI NO
28 estabilidad de la obra cuando sea del caso.) SI SI
30 Solicitud de registro presupuestal NO SI
35 sea del caso NO NO
36 Adición 1 NO SI
37 Adición 2 SI SI
Criterio:
Versión: 3
Página 188 de 376
A/CI-2
Se entiende que el SECOP es un sistema electrónico que entre otras

funcionalidades, permite a las entidades estatales cumplir con las obligaciones de
publicidad de los diferentes actos expedidos en los procesos contractuales y
permite a los interesados en participar en los procesos de contratación,
proponentes, veedurías y a la ciudadanía en general, consultar el estado de los
mismos. El SECOP surge como respuesta a la adopción de medidas que
garanticen los principios de eficiencia y transparencia en la contratación pública
con miras a ―alcanzar dos objetivos: pulcritud en la selección de contratistas y
condiciones de contratación más favorables para el Estado”.
Seguidamente se señala que de acuerdo a la Circular Externa Única de Colombia

Compra Eficiente, deben de publicar sus actividades contractuales, las entidades
del Estado que tienen un régimen especial de contratación, siempre y cuando el
contrato ejecute o tenga como fuente de financiación dineros públicos, sin
importar su proporción.
Si bien el SECOP, es un portal meramente publicitario, este se direcciona al

cumplimiento de los principios de la contratación, principio de publicidad y
transparencia, en razón a que todo aquel que tenga interés (incluyendo las
entidades de control) puedan acceder y conocer de los procesos de contratación
que surten al interior de las entidades, de esta manera se está garantizando que
dichas actuaciones u operaciones se hagan al margen de la ley y que sean de
conocimiento público, por lo tanto y al no estar publicadas no solo se desconoce
el deber legal sino que adicionalmente la entidad obra por fuera de sus principios
de contratación, el principio de publicidad se refiere a que se darán a conocer
al público y a los interesados, en forma sistemática y permanente, sin que medie
petición alguna, las actuaciones en el proceso de contratación, mediante las
comunicaciones, notificaciones y publicaciones que ordene la Ley, incluyendo
el empleo de tecnologías que permitan difundir de manera masiva tal información.
Por su parte el principio de transparencia (Ley 80 de 1993) versa sobre
propender por la trazabilidad de todo el proceso de compra y de contrataciones,
por lo tanto debe de establecer parámetros claros sobre la imparcialidad, la
igualdad de oportunidades, la publicidad, el debido proceso y la selección objetiva
de los contratistas, incluyendo el adecuado manejo de comunicaciones con los
interesados en los procesos, manejo de publicación oportuna y herramientas para
hacerlo, escogencia del contratista a través de procedimientos de competencia
pública, entre otras.
La Ley 1712 de 2014 Articulo 3 define el Principio de transparencia conforme al
cual toda la información en poder de los sujetos obligados definidos en esta ley se
presume pública, en consecuencia de lo cual dichos sujetos están en el deber de
proporcionar y facilitar el acceso a la misma en los términos más amplios posibles
y a través de los medios y procedimientos que al efecto establezca la ley,
excluyendo solo aquello que esté sujeto a las excepciones constitucionales y
legales y bajo el cumplimiento de los requisitos establecidos en esta ley.
Seguidamente el artículo 10 define la Publicidad de la contratación de la
siguiente manera: En el caso de la información de contratos indicada en el
artículo 9o literal e), tratándose de contrataciones sometidas al régimen de
contratación estatal, cada entidad publicará en el medio electrónico institucional
Versión: 3
Página 189 de 376
A/CI-2
sus contrataciones en curso y un vínculo al sistema electrónico para la
contratación pública o el que haga sus veces, a través del cual podrá accederse
directamente a la información correspondiente al respectivo proceso contractual,
en aquellos que se encuentren sometidas a dicho sistema, sin excepción.
El Decreto 103 de 2015 en el artículo 8 menciona: “Publicación de la ejecución de
contrato (…) el sujeto obligado debe publicar las aprobaciones, autorizaciones,
requerimientos o informes del supervisor o del interventor, que prueben la
ejecución del contrato‖.
Por su parte y en relación con la publicación en el SIA OBSERVA, la Resolución
No. 081 del 18 de marzo de 2019 determina que el SIA OBSERVA, es un
instrumento de control social participativo, diseñado para fortalecer los procesos
de transparencia, al ser un sistema en línea y en tiempo real que le permite a la
Entidad Publica trabajar de la mano con las veedurías ciudadanas, y la
ciudadanía en general en la revisión de la ejecución de los contrato y de los
recursos del Municipio, la misma resolución dispone quienes están obligados a
presentar las rendiciones de cuenta y sus respectivos informes incluyendo entre
ellos a las Empresas Sociales del Estado.
Por lo anterior se reitera no solo el deber si no la necesidad de efectuar las

publicaciones de todo lo concerniente a la contratación pública, en aras de
garantizar el cumplimiento de los preceptos y principios de contratación, téngase
en cuenta que allí no solo participan quienes son aptos y cumplen con los
requisitos para ser parte de un proceso de selección sino también aquellos que
optan por ser veedores de dichas actuaciones, además de las funciones que
cumplen las autoridades de control mediante las auditorias.
Así las cosas y teniendo en cuenta que en la etapa de planeación de la auditoria
se direcciono a verificar la documentación que fue publicada dentro del SECOP y
el SIA OBSERVA y en la etapa de auditoría de campo se pudo cotejar la
información arrojada en la etapa de planeación, encontrando serias diferencias y
que con otros contratos no se alcanzo a revisar la parte física por lo ya
argumentado, esto no implica que posteriormente no puedan estar sometidos a
una auditoria, toda vez que por la falta del principio de publicad y transparencia la
entidad contratante no hizo las respectivas publicaciones, limitando de esta
manera la labor del ente auditor.
Causa:
Incumplimiento de las disposiciones legales por desconocimiento y falta de

aplicación de las mismas.
Falencias en la comunicación entre las dependencias de la Administración
Municipal.
Falencias en los procesos de control interno de la entidad.
Inoperatividad de los procesos de control, cuando los errores no son identificados
por ningún eslabón de la cadena de mando que tiene relación con las fases
precontractual, contractual y poscontractual de la gestión contractual de la
entidad.
Efecto:
Versión: 3
Página 190 de 376
A/CI-2
Se impide el control ciudadano al limitar la información disponible que debe ser de

conocimiento público.
Se impide el control fiscal efectivo por parte de la Contraloría Municipal de
Armenia al no brindar información suficiente y de calidad como se indica en la
norma.
Errores relevantes que generen glosas en la revisión de las cuentas y que afecten
el ejercicio de la vigilancia y el control fiscal.
No contar con información en tiempo real para la toma de decisiones.
Observación Administrativa No. 2 con incidencia disciplinaria, fiscal y penal:

Falta de soportes documentales del proceso de contratación DABS-DAJ-
SASI Nº 018-2019 INVERSIONES BLUCHER S.A.S, (Contrato de Compraventa
No.001-2019) que permitan establecer la entrega del objeto contractual.
Condición:
De acuerdo al proceso de auditoría realizada en campo, se evidenció la no

existencia de la entrega de elementos de mobiliario para el fortalecimiento de
las actividades que desarrollan las diferentes dependencias del municipio
de Armenia, adquiridos mediante el Contrato de Compraventa No.001-2019 del
10 de septiembre de 2019. Por lo cual, se procedió a corroborar con los
comprobantes de egresos y facturas de venta de Tesorería Municipal que
efectivamente al contratista se le efectuó el pago conforme a la clausula
contractual.
Ante la situación descrita, dado el presunto incumplimiento del objeto contractual

del contrato de compraventa Nº 001-2019 del 10 de septiembre de 2019, en razón
a que no existe evidencia del acta del supervisor designado que permita
establecer la entrega del objeto contractual, aunado a que no reposa en los
archivos ningún soporte que respalde la ejecución del mismo o entrada al
almacén de los elementos objeto del contrato; siendo una de las obligaciones
dentro de las funciones del supervisor la entrega de sus órdenes por escrito, de
acuerdo a la normativa contemplada en la Ley 80 de 1993 en su artículo 32; así
como los informes y/o requerimientos que realice deben publicarse en el SECOP
de acuerdo al Decreto 103 de 2015 artículo 8 y realizar cabalmente su función de
velar por el cumplimiento del contrato en plazos calidades, cantidades y adecuada
ejecución de los recursos del contrato.
Por lo anterior se verifico en físico los comprobantes de egresos y facturas de

venta suministrados por la Tesorería Municipal, donde se corrobora la ejecución y
compra de elementos de mobiliario para el fortalecimiento de las actividades
que desarrollan las diferentes dependencias del municipio de Armenia,
adquiridos mediante el Contrato de Compraventa No.001-2019 del 10 de
septiembre de 2019. Se adjunta soporte de dichos comprobantes de egresos.
Versión: 3
Página 191 de 376
A/CI-2
Soportes Comprobantes de Egresos
Imagen No. 30
Imagen No.31
Versión: 3
Página 192 de 376
A/CI-2
Imagen No. 32
Imagen No.33
Versión: 3
Página 193 de 376
A/CI-2
Imagen No.34
Imagen No. 35
Versión: 3
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A/CI-2
Imagen No. 36
A continuación se relaciona el costo de los bienes o artículos que no se

encontraron en el proceso de verificación de entrega del mobiliario, para el
fortalecimiento de las actividades que desarrollan las diferentes dependencias del
municipio de Armenia:
Valor ejecutado en el contrato $201.102.681
Imagen No. 37
Versión: 3
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1. FACTURA DE VENTA Nº PC 576
Imagen No.38

Imagen No. 39
Versión: 3
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Imagen No.40

Imagen No.
41
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Imagen No. 42

Imagen No. 43

Imagen No. 44
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Se verifica además en las facturas de venta, la descripción de los elementos y las

cantidades por las cuales se ejecuta en su totalidad el objeto a contratar con
INVERSIONES BLUCHER S.A.S (proceso de contratación DABS-DAJ-SASI Nº
018-2019), probando así el pago del valor inicial del contrato por valor de
$201.102.681.
Igualmente, conforme a lo publicado en la plataforma SECOP I, se autorizo una

adición al valor inicial del contrato, por la suma de $94.430.642, sin que se
hubiera podido encontrar la ejecución de la misma.
Criterio:
La gestión contractual del municipio de Armenia “alcaldía municipal”, dada

su naturaleza jurídica, debe cumplir la siguiente normatividad:
Ley 80 de 1993 Articulo 26, 32 y 51.

Ley 1150 de 2007.
Ley 1474 de 2011 artículo 83.
Decreto 1082 de 2015 artículo 2.2.1.1.1.7.1.
Decreto 1082 de 2016. TITULO VII DEL CONTROL Y VIGILANCIA DE LOS
CONTRATOS – CAPITULO I DE LA EJECUCIÓN DEL CONTROL Y
SEGUIMIENTO DE LOS CONTRATOS EN EL MUNICIPIO DE ARMENIA.
Ley 1712 de 2014
Decreto 103 de 2015
Manual de contratación del Municipio de Armenia.
Por lo anterior, a criterio del equipo auditor este proceso de contratación al cual se
le ejerció la vigilancia y control no cumple con esta normatividad.
Causa:
.
 Falta de mecanismos de seguimiento, control y monitoreo a los sistemas de
información.
 Debilidades en el control y seguimiento al cumplimiento de disposiciones
generales establecidas en normas que aplican en la Administración Pública.
 Inaplicabilidad de las normas citadas.
 Ausencia a la aplicación de las disipaciones de la función archivística, Ley 594
de 2000.
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Efecto.
La anterior situación estaría causando un detrimento patrimonial por valor de

$201.102.681.
Observación Administrativa No. 3 con incidencia fiscal, disciplinaria y penal

Celebración indebida de contratos -Contrato de Consultoría No 003 de 2019.
Condición:
Como primera medida es necesario para la construcción de la observación y para

una mayor compresión relatar lo sucedió con el proyecto del complejo turístico y
cultural la Estación: la construcción de este inicia en el 2015 cuando el Municipio
de Armenia celebró con la EDUA el contrato interadministrativo No 008 de 2015
cuyo objeto es. CONTRATO INTERADMINISTRATIVO ENTRE EL MUNCIPIO DE
Armenia Y LA EMPRESA DE DESARROLLO URBANO ARMENIA EDUA, PARA
LA CONSTRUCION DEL CENTRO CULTURAL Y TURISTIVO LA ESTACION
FASE I” por la no despreciable cifra de $4.999.880.52. Con la celebración del
contrato interadministrativo No 008 de 2015 el municipio de armenia pretendía la
construcción de la primera etapa del proyecto consistente en un parqueadero para
179 vehículos y bodega para un área total de 5.413 m2 , sobre el cual se
construiría una placa que a su vez serviría como cubierta de estos parqueaderos
y en la cual se pretendía desarrollar la plazoleta del yipao y la plazoleta del café,
anexo a esto el contrato contemplaba la construcción de la redes sanitarias e
hidráulicas, construcción de pavimentos, sardineles, andenes instalaciones
eléctricas.
Para lo anterior la EDUA celebró 5 subcontratos con particulares y varios

contratos de prestación de servicios.
En la actualidad el contrato interadministrativo se encuentra suspendido con

múltiples complicaciones de orden administrativo, financiero técnico y jurídico al
punto que a la fecha de este informe de auditoría, el Municipio no ha logrado darle
solución a esta problemática, no se han ejecutado las obras conforme a los
desembolsos realizados.
La primera fecha de terminación del contrato mencionado data para el mes de

noviembre de 2015, y posteriormente para julio de 2016, hoy 4 años después el
panorama no ha cambiado, la administración Municipal no ha hecho las
gestiones suficientes para dar solución a los problemas presentados y
encaminados a identificar la responsabilidad de la EDUA en el manejo
contractual y sobre todo en determinar los posibles detrimentos patrimoniales que
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se han suscitado en la celebración y desarrollo del contrato interadministrativo
No 08 de 2015.
En el año de 2019 sin solución alguna como ya se ha explicado; la Secretaria de

infra estructura celebra el contrato de consultoría No. 03 cuyo objeto es
“RECOLECCIÓN, REVISIÓN, PRESENTACIÓN Y AJUSTE DE LA
INFORMACIÓN TÉCNICA Y FINANCIERA DEL PROYECTO COMPLEJO
TURISTICO Y CULTURAL LA ESTACIÓN” bajo la modalidad de contratación de
mínima cuantía por un costo de $29.387.050 y un plazo de ejecución de 75 días.
Se puede observar que los estudios previos elaborados para la celebración del
contrato de consultoría No 003 de 2019 no corresponden a la realidad del
proyecto denominado “Complejo Turístico y cultural la Estación” observando el
quipo auditor que en ninguna parte de los estudios previos ni el desarrollo del
contrato hace alusión a la realidad del proyecto que ya había iniciado su ejecución
desde el año 2015, es decir en este nuevo contrato de consultoría la
administración municipal hace de cuenta que nada ha pasado o en su defecto lo
que es peor que el primer contrato por la suma de los casi 5 mil millones de pesos
se ejecutó en su totalidad y se ha recibo a satisfacción por parte de la Secretaria
de Infraestructura.
El equipo auditor lo que encuentra es una total omisión de la realidad del proyecto
pues en el contrato interadministrativo No 008 de 2015 es precisamente la
Secretaria de Infraestructura que funge como contratante y esta dependencia es
la obligada a llamar a cuentas a la EDUA para saber a ciencia cierta cómo fue el
manejo financiero que se le dieron a los $4.499.892.468 y a evaluar las
irregularidades contractuales que tuvo la EDUA en cabeza del gerente de ese
entonces.
A continuación, se demostrará porque el Municipio de Armenia antes de que
realice esfuerzos para la construcción de la Etapa II del proyecto denominado
“COMPLEJO TURISTICO Y CULTURAL LA ESTACION” (y para lo cual se
celebró y ejecutó el contrato de consultoría No 03 de 2019) se debió finiquitar la
etapa I de este proyecto.
El contrato interadministrativo No 008 de 2015 como ya se explicó se celebró

entre el Municipio de Armenia a través de Secretaria de Infraestructura y la EDUA
con un costo de $4.999.880.520, cuyo objeto es “construcción del centro cultural y
turístico la estación fase I” en este contrato se evidencia el presupuesto de obra y
se deduce que la construcción de este centro cultural y turístico en esta primera
fase contemplaba:
 MOVIMIENTO DE TIERRA consistente principalmente:

 Diferentes excavaciones en una cantidad de: 30.666,28 m3
 Diferentes tipos lleno compactado en una cantidad de 11.848 m3.
 ESTRUCTURA EN CONCRETO consistente principalmente en:

 Diferentes tipos de pilotes en una cantidad de 2.268 ml
 Diferentes tipos de concretos usado en: zapatas viga de cimentación
columnas, vigas áreas y muros de contención en una cantidad de 1.078 m3
 Placa de entre piso en una cantidad 4.564 m2
Versión: 3
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 Hierro figurado usados en los diferentes elementos estructurales
mencionado en el inciso anterior en una cantidad de 200.629 kilos.
 SUMINSTRO E INSTALACION DE TUBERIAS DE ALCANTARILLADO Y

ACUEDUCTOS: consistente principalmente en:
 Diferentes tuberías de alcantarillado en una cantidad de 665 ml
 Diferentes tuberías de acueducto en una cantidad de 864 ml
 PAVIMENTOS Y ANDENES: consistente principalmente en:

 Pavimentos en una cantidad de 1.775 m2
 Anden en concreto en una cantidad de 462 m2
 Sardinel 215 ml.
 INSTALCIONES ELECTRICAS por un valor aproximado de

$44.364.925 (con el fin de crear el espacio de sótano de
parqueadero), construcción de cimentación, construcción de los
muros de contención.
De forma descriptiva lo que se pretendía con este contrato era crear un espacio
de sótano (como un deprimido similar al de valorización) el cual tendría el uso de
parqueaderos y encima una placa de concreto para construir las plazoletas. Lo
anterior con la licencia de construcción expedida en el año 2014 por la curaduría
urbana No 2 donde se aprobaba en la modalidad de obra nueva la construcción
de: 144 unidades de parqueo, para carro, 2 escaleras de evacuación para un área
total de 4318.32 m2.
Para lo anterior la EDUA celebró 5 subcontratos de la siguiente manera:
Cuadro No.120
RESUMEN DE LOS SUB CONTRATOS CELEBRADO POR LA EDUA CON TERCEROS PARA
DESARROLLAR EL CONTRATO INTERADMINISTRATIVO No 08 de 2015
VALOR TOTAL
Nombre PAGOS
Número (ANTICIPO+ACTAS
Tipo De Objeto Del Completo Valor Total
N° Del Estado PARCIALES) CON
Contrato Contrato Del Contrato
Contrato REPRESENTACIÓN
Contratista
EN %
$ 656.555.663,75
No. 02 del
Movimiento de Leonel (77,88%)
1 OBRA 5 de mayo $ 842.995.752,50 Suspendido
tierra Duque Daza
de 2015
$ 658.454.996,00
No. 03 del Construcción Jairo
(90,37% )
2 OBRA 6 de mayo de acueducto y Londoño $ 728.610.678,00 Suspendido
de 2015 alcantarillado Guativa
El figurado y $ 540.001.344,63
No. 04 del armado de Héctor Fabio (58,18% )
3 OBRA 7 de mayo hierro para Báez $ 928.159.911,25 Suspendido
de 2015 estructuras en Guzmán
concretos
No. 05 del $ 480.820.861,04
Juan Pablo
21 de Contrato de (50%)
4 OBRA Arango $ 961.641.722,08 Suspendido
mayo de mano de obra
Romero
2015
Versión: 3
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VALOR TOTAL
Nombre PAGOS
Número (ANTICIPO+ACTAS
Tipo De Objeto Del Completo Valor Total
N° Del Estado PARCIALES) CON
Contrato Contrato Del Contrato
Contrato REPRESENTACIÓN
Contratista
EN %
No. 04 del $ 384.778.257,60
Suministro de
22 de (40%)
5 SUMINISTRO materiales de Ferrelima sas $ 961.945.644 Suspendido
mayo del
construcción
2015
Contratos de
prestación de $ 273.741.300
servicios
Valor total de
$ 4.638.352.398
subcontratos
Valor transferido
por parte del
$ 4.499.892.468
municipio a la
EDUA
FUENTE: ARCHIVOS DE LA EDUA
Se suma a la lista anterior el contrato de consultoría No 003 de Nov 30 de 2015

cuyo objeto es “ajuste de redes eléctricas del parqueadero dentro del contrato
interadministrativo No 08 de 2015 construcción de centro cultural y turístico de la
Estación” con un valor de $12.000.000.
Conforme a los informes presentados por la EDUA (quien funge de contratista)

se evidencia que existen serias inconsistencias, ya que los dineros entregado a
los subcontratistas por la EDUA no son coherentes con las cantidades ejecutadas,
ni se cumplieron las normas vigentes de la contratación estatal ya que se
autorizaron la realización de obras adicionales de manera verbal sin la firma de un
contrato modificatorio, además de la posibilidad de que la EDUA hubiera incurrido
en un fraccionamiento de contratos. El Municipio de Armenia en calidad del
dueño del contrato es decir “contratante” está en la obligación de haber saneado
no solo todas las inconsistencia sino de haber puesto en conocimiento a los Entes
de Control los posibles responsables de la malas actuaciones y desempeños, lo
anterior no solo para darle una respuesta a la ciudad de Armenia sino que era un
paso obligado para poder realizar más gastos sobre el mismo proyecto, máximo
cuando estos gastos están encaminados como dice los estudios previos a la
consecución de recursos para la obras correspondientes a la fase II del proyecto
mencionado cuando la primera fase no se ha terminado ni subsanado y entre las
inconsistencias se observa:
a. Respecto al subcontrato de excavaciones
Cuadro No. 121

RELACION DEL CONTRATO DE OBRA DE LA EDUA No 003 DE
EXCAVACIONES Y AFINES
Obra cantidad Obra Valor de
contratada ejecutada obra
según sub ejecutada
contratista con AIU del
de la EDUA 25%
Excavaciones 23.063 18.580 m3 $523.352.150
m3
Rellenos de 6.073m3 0
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A/CI-2
Excavación
Los datos que tiene la EDUA al respecto sobre obras que el subcontratista
afirma haber realizado pero que no se encuentran legalizadas y no se ha
podido verificar la veracidad de la información y son las siguientes:
Cuadro No. 122 RESUMEN OBRA EJECUTADA CONTRATADA Y NO CONTRATADA POR VERIFICAR
DESCRIPCION VALORES OBSERVACIONES
VALOR EJECUTADO POR PAGAR VALOR EJECUTADO POR PAGAR

$ 49.509.626,00
(CONTRATADO/NO CONTRATADO) (CONTRATADO/NO CONTRATADO)
OBRA EJECUTADA PENDIENTE POR

(*) VALOR OBRA EJECUTADA VERIFICAR Y/O LEGALIZAR PARA SU
$ 34.477.020,00
CONTRATADA PAGO DE OBRA CONTRATADA - NO
INCLUYE AMORTIZACIÓN

(*) VALOR OBRA EJECUTADA NO VERIFICAR Y/O LEGALIZAR PARA SU
$ 15.032.606,00
CONTRATADA PAGO_OBRA NO CONTRATADA- NO
Afirma la EDUA: ―Sobre actividades no pagadas al momento de la suspensión

del contrato (ver anexo RESUMEN DE EJECUCION CONTRACTUAL), no existe
documentación que soporte obras aparentemente ejecutadas correspondientes a
las actividades contratadas y a obras aparentemente ejecutadas correspondientes
a actividades no contratadas, tales como memorias de cálculo de cantidades de
obra, actas de aprobación de nuevos APUS, suscritas con los funcionarios
responsables de la EDUA hasta la fecha de suspensión del contrato de obra. En el
libro bitácora existente en la EDUA, denominado: ―Bitácora de Obra – Contrato
Interadministrativo 08 de 2015 – Contratista: Empresa de Desarrollo Urbano de
Armenia – EDUA‖, se observa el registro de las actividades que se desarrollan
diariamente entre el 14 de mayo de 2019 hasta el 02 de febrero de 2016‖.
Es decir, según la EDUA a este subcontratista se le deben 49 millones de

pesos aproximadamente y no se ha ejecutado ni un solo m3 de lleno de los
6.073 m3 que tienen un costo en el presupuesto de obra incluido AIU 24%
$193.368.700 pesos moneda legal.
b. Respecto al subcontrato de construcción de acueducto y alcantarillado

(contrato de obra No 03 de 2015): Se evidencia:
Cuadro No. 123 RESUMEN OBRA EJECUTADA CONTRATADA Y NO CONTRATADA POR

VERIFICAR
VALOR EJECUTADO POR VALOR EJECUTADO POR

PAGAR (CONTRATADO/NO $ 81.568.754,00 PAGAR (CONTRATADO/NO
CONTRATADO) CONTRATADO)
OBRA EJECUTADA PENDIENTE

POR VERIFICAR Y/O
(*) VR OBRA EJECUTADA
$ 42.155.314,00 LEGALIZAR PARA SU PAGO DE
CONTRATADA
OBRA CONTRATADA - NO
Versión: 3
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OBRA EJECUTADA PENDIENTE
POR VERIFICAR Y/O
(*) OBRA EJECUTADA NO LEGALIZAR PARA SU
$ 39.413.440,00
CONTRATADA PAGO_OBRA NO
CONTRATADA- NO INCLUYE
AMORTIZACIÓN
Afirma la EDUA: ―Sobre actividades no pagadas al momento de la suspensión

del contrato (ver anexo RESUMEN DE EJECUCION CONTRACTUAL), no existe
documentación que soporte obras aparentemente ejecutadas correspondientes a
las actividades contratadas y a obras aparentemente ejecutadas correspondientes
a actividades no contratadas, tales como memorias de cálculo de cantidades de
obra, actas de aprobación de nuevos APUS, suscritas con los funcionarios
responsables de la EDUA hasta la fecha de suspensión del contrato de obra. En el
libro bitácora existente en la EDUA, denominado: ―Bitácora de Obra – Contrato
Es decir, según la EDUA a este subcontratista le deben $81.568.754,00

millones de pesos aproximadamente sin legalizar ni la comprobación de la
veracidad de la información.
c. Respecto al subcontrato de construcción de armado de hierro
Cuadro No. 124

RELACION DEL CONTRATO DE OBRA DE LA EDUA No 004 de 2015 “FIGURADO Y ARMADO DE
HIERRO PARA ESTRUCTURAS EN CONCRETOS”
Objeto Cantidad Obra Valor de obra
contratada ejecutada ejecutada
según sub con AIU del
contratista de 25%
la EDUA
Hierro figurado 220.629 kg 32.822 Kg $151.842.778
Cuadro No. 125 RESUMEN OBRA EJECUTADA CONTRATADA Y NO

CONTRATADA POR VERIFICAR
OBRA EJECUTADA
PENDIENTE POR
VERIFICAR Y/O
(*) VR OBRA
LEGALIZAR PARA
EJECUTADA $ 24.699.319,54
SU PAGO DE OBRA
CONTRATADA
CONTRATADA - NO
INCLUYE
AMORTIZACIÓN
Afirma la EDUA:
- “El contratista indica que del hierro que ya había sido entregado mediante
acta parcial No. 01 del 28 de diciembre de 2015 en una cantidad de 32.822
Kg, se presentó un robo en la bodega que la EDUA tenía a disposición en
Versión: 3
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A/CI-2
el sitio de las obras en una cantidad de casi 29.000 Kg, cantidad que en la
fecha actual podría costar alrededor de los $90 millones de pesos‖.
- ―contratista en respuesta al oficio de la G-EDUA-1810-2018 (Información

Rendimientos financieros), informa que realizó compra (a título de anticipo) de
$150 millones de acero de refuerzo que equivale a 51.038 Kg. La EDUA le
responde mediante oficio G-EDUA-1984-2018 que no avala ni reconoce dicha
compra y así mismo le reitera consignar a la mayor brevedad posible el saldo
disponible del anticipo después de amortización de actas pagadas.‖
- ―Sobre actividades no pagadas al momento de la suspensión del contrato (ver

anexo RESUMEN DE EJECUCION CONTRACTUAL), no existe documentación
que soporte obras aparentemente ejecutadas correspondientes a las actividades
contratadas y a obras aparentemente ejecutadas correspondientes a actividades
no contratadas, tales como memorias de cálculo de cantidades de obra, actas de
aprobación de nuevos APUS, suscritas con los funcionarios responsables de la
EDUA hasta la fecha de suspensión del contrato de obra. En el libro bitácora
existente en la EDUA, denominado: ―Bitácora de Obra – Contrato
Es decir, sin ejecutar están aproximadamente 187.807 kg solo alcanzó a ejecutar

el 14% del total del hierro más sin embargo el valor entregado al contratista
equivale al 50% y al mismo tiempo el subcontratista afirma que le adeudan 24
millones en oba que se ejecutaron bajo órdenes verbales.
d. Con respecto al subcontrato de mano de obra:
El objeto de este contrato era la mano de obra para la ejecución de todas las
obras de concreto como son pilotes, vigas de cimentación vigas áreas, placa
de entrepiso muros de contención
Cuadro No. 126

RELACION DEL CONTRATO DE LA EDUA No 05 DE 2015 “MANO DE OBRA”
ITEM CANTIDA CONTRATADA CANTIDAD EJECUTADA
Diferentes tipos de pilotes 2.268ml 238ML
Diferentes tipos de concretos 1.078 m3 0
usado en: zapatas viga de
cimentación columnas, vigas
áreas y muros de contención
en una cantidad de
Placa de entre piso 4.564 m2 0
La información que reposa en la EDUA adicional es la siguiente
Cuadro No. 127 RESUMEN OBRA EJECUTADA CONTRATADA Y NO CONTRATADA POR VERIFICAR DEL
CONTRATO No 05 DE 2015
VALOR EJECUTADO POR
VALOR EJECUTADO POR PAGAR
PAGAR (CONTRATADO/NO $ 84.726.658,16
(CONTRATADO/NO CONTRATADO)
CONTRATADO)
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A/CI-2
(*) VR OBRA EJECUTADA VERIFICAR Y/O LEGALIZAR PARA SU
$ 16.397.427,63
CONTRATADA PAGO DE OBRA CONTRATADA - NO

(*) OBRA EJECUTADA NO VERIFICAR Y/O LEGALIZAR PARA SU
$ 68.329.230,53
CONTRATADA PAGO_OBRA NO CONTRATADA- NO
Afirma la EDUA:
- ―En reunión del 11 de junio de 2019, el contratista presenta la siguiente

información:
OBRA EJECUTADA LA ESTACION: Obra ejecutada contratada, Obra ejecutada
no contratada y APU´S aprobados por la EDUA mediante oficio G-EDUA-1701-
2015 del 23 de septiembre de 2015 y Obra ejecutada no contratada y con APU
entregado en su momento para aprobación (Revisadas las carpetas del archivo de
la EDUA no se encuentra documento de presentación de APUS por parte del
contratista para aprobación de la EDUA‖).
- “MEMORIAS ESTACION:
CANTIDADES CONTRATO SUMINISTRO MATERIALES: Presenta listado de 135

materiales que corresponden a los pedidos en la Estación por un valor de
$71.168.475,00; descripción del uso de los materiales en el contrato de mano de
obra; cantidades usadas y cantidades dejadas en bodega y observaciones para
algunos materiales; desglose de materiales más significativos (arena, triturado,
zinc, hierro)‖
- ―Sobre actividades no pagadas al momento de la suspensión del contrato (ver

anexo RESUMEN DE EJECUCION CONTRACTUAL), no existe documentación
que soporte obras aparentemente ejecutadas correspondientes a las actividades
contratadas y a obras aparentemente ejecutadas correspondientes a actividades
no contratadas, tales como memorias de cálculo de cantidades de obra, actas de
aprobación de nuevos APUS, suscritas con los funcionarios responsables de la
EDUA hasta la fecha de suspensión del contrato de obra. En el libro bitácora
existente en la EDUA, denominado: ―Bitácora de Obra – Contrato
En resumen, solo se realizó la localización, campamento y el 10% de la

cantidad de los pilotes y el 0% de las otras obras contratadas, más sin
embargo el contratista afirma haber ejecutado otras obras con órdenes
verbales por valor de $84.726.658,16.
e. Con respecto al subcontrato de suministro:
Cuadro No. 128 RESUMEN CONTRATO DE SUMINSTRO D LA EDUA No 04 DE 2015

SUMINISTRO EJECUTADO CONTRATADO Y NO CONTRATADO POR VERIFICAR
Versión: 3
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VALOR EJECUTADO POR VALOR EJECUTADO POR
PAGAR (CONTRATADO/NO $ 72.700.812,00 PAGAR (CONTRATADO/NO
CONTRATADO) CONTRATADO)
SUMINISTRO EJECUTADO
PENDIENTE POR VERIFICAR
(*) VR SUMINISTRO
$ 65.349.252,00 Y/O LEGALIZAR PARA SU PAGO
EJECUTADO CONTRATADO
DE SUMINISTRO CONTRATADA
- NO INCLUYE AMORTIZACIÓN
SUMINISTRO EJECUTADO
PENDIENTE POR VERIFICAR
(*) VR SUMINISTRO
Y/O LEGALIZAR PARA SU
EJECUTADO NO $ 7.351.560,00
PAGO_SUMINISTRO NO
CONTRATADO
CONTRATADA- NO INCLUYE
AMORTIZACIÓN
Afirma la EDUA:
- ―En reunión del 22 de noviembre de 2018 el contratista, El contratista de mano

obra informa que el procedimiento efectuado para la adquisición de los materiales
para la ejecución de las actividades correspondientes, se basaba en el
requerimiento verbal al proveedor y/o contratista del suministro de los materiales,
quien mediante remisiones entregaba a la persona que en el momento se
encontrará disponible en el sitio de las obras. Lo anterior lo confirma el
representante de la ferretería Ferrelima S.A.S. no es claro si quienes suscribían
dichas remisiones estaban autorizados para aceptar y/o recibir los suministros. Al
respecto también indica que tiene guardados 300 sacos de cemento, que hacen
parte del suministrado, que en remisiones se tiene una cantidad de 75 sacos de
790 sacos supuestamente entregados.
- ―En reunión del 11 de junio de 2019, el contratista de la mano de obra presenta la

siguiente información:
CANTIDADES CONTRATO SUMINISTRO MATERIALES: Presenta listado de 121

materiales que corresponden a los pedidos en la Estación por un valor de $
72.700.812,00 ; descripción del uso de los materiales en el contrato de mano de obra;
cantidades usadas y cantidades dejadas en bodega y observaciones para algunos
materiales; desglose de materiales más significativos (arena, triturado, zinc, hierro).‖.
- ―Sobre materiales no pagados al momento de la suspensión del contrato (ver

anexo RESUMEN DE EJECUCION CONTRACTUAL), no existen evidencias
aceptables de la entrega del material de conformidad con los literales A) y E) de la
CLAUSULA SEGUNDA: OBLIGACIONES. 1. DEL CONTRATISTA del contrato de
suministro que soporte los materiales aparentemente suministrados
correspondientes a las materiales contratados y a materiales aparentemente
suministrados correspondientes a materiales no contratados, tales como
remisiones de recibo y/o entrega de los materiales, actas parciales, memorias de
cálculo de cantidades de materiales, actas de aprobación de nuevos precios
unitarios, suscritas con los funcionarios responsables de la EDUA hasta la fecha
de suspensión del contrato de obra. En el libro bitácora existente en la EDUA,
denominado: ―Bitácora de Obra – Contrato Interadministrativo 08 de 2015 –
Contratista: Empresa de Desarrollo Urbano de Armenia – EDUA‖, se observa el
registro de las actividades que se desarrollan diariamente entre el 14 de mayo de
2019 hasta el 02 de febrero de 2016.‖
Versión: 3
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En conclusión, desde el año 2016 cuando el contrato interadministrativo fue
suspendido, no se evidencia gestión contundente por parte de la administración
municipal en colocar orden al estado real en que quedaba dicho contrato, al
contario se evidencia negligencia y omisión por parte del Municipio de Armenia,
no se debe de tener como excusa el tema del documento del PEM del Ministerio
de Cultura, ya que el contrato interadministrativo No 08 de 2015 al ser
suspendido en el año 2016 es obligación del Contratante saber en qué
condiciones se encuentra el contrato al momento de la suspensión y solucionar
todas y cada una de las inconsistencias que en ese momento se puedan
presentar al momento de suspensión, dicha negligencia y omisión es reiterada al
momento en que se firma el contrato de consultoría No 003 de 2019 pues ninguna
de las inconsistencias que existían a la fecha de suspensión , se ha solucionado
por el contrario se invierte aún más en un tema que ya de por si tiene
inconsistencias que llevan a concluir de un detrimento patrimonial y con esta
inversión se aumenta dicho detrimento.
Una vez aclarada el verdadero antecedente del proyecto turístico y cultural la

estación proseguimos ya a dar a conocer las inconsistencias suscitadas en la
ejecución del contrato de consultoría No 03 de 2019 y son las siguientes:
1. EN LA ELABORACIÓN DE LOS ESTUDIOS PREVIOS:

 ANTECEDENTES INCOMPLETOS:
Los antecedente encontrados se refiere a un recuento histórico y a la necesidad

de realizar un estudio que permita: “la recolección revisión presentación y ajuste
de la información técnica y financiera del complejo turístico y cultural “la estación”,
pero la Secretaria de Infraestructura amarró esta necesidad a la metodología
descrita en los manuales Fontour, direccionando el desarrollo de la consultaría
No 03 de 2019 a no tener en cuenta lo acontecido con el proyecto en los años
2015 -2016, omitiendo ante Fontur la real y actual situación del proyecto que
incluye los líos jurídicos, administrativos técnicos y financieros y en el cual la
administración Municipal había invertido alrededor de unos 5 mil millones de
pesos.
En ninguna de las líneas escitas en estos antecedente se menciona que el

proyecto inició en el 2015 que fue suspendido por varios motivos, que debió
haberse terminado en el 2016, que al momento está suspendido con obras
inconclusas, con dineros del estado en manos de terceros, el primer antecedente
de esta consultoría esta directa y obligatoriamente relacionada con la celebración
y desarrollo del contrato interadministrativo No 08 de 2015, es decir se evidencia
la omisión del real antecedente del proyecto.
 De igual manera se lee en estos antecedentes: ―..Se pretende que la zona

objeto del estudio a contratar, pueda ser intervenida a través de un futuro
proyecto, que permita la renovación urbana de sector y con ello la
dinamización social y económica …‖
La pretensión que menciona la Secretaria de infraestructura en el año 2019 de

que “la zona objeto del estudio a contratar, pueda ser intervenida a través de un futuro
proyecto, que permita la renovación urbana de sector y con ello la dinamización social y
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económica. ‖es una frase mentirosa ya que a partir de esa frase se interpreta al
decir “futuro proyecto” que ese proyecto para la época de 2019 no existía y la
realidad actual, reitera el equipo auditor es que el proyecto existe, y esta
existencia nació con la celebración del contrato interadministrativo No 08 de 2015
por valor aproximado de 5 mil millones de pesos.
Para el equipo auditor este antecedente y/o necesidad ya estaba suplida en los
estudios previos del contrato interadministrativo No 08 de 2015. (Subrayado
cursiva negrilla fuera de texto).
 EN LA DESCRIPCION DE LA NECESIDAD SE OMITE INFORMACION

RELEVANTE E INMPORTANTE:
 Se puede leer ―… La Administración Municipal se encuentra estructurando un

proyecto integral de renovación urbana entre los cuales hace parte el complejo
Turístico y Cultural denominado la ESTACION DEL FERROCARRIL con este
proyecto se pretende articular todas las actividades que reúnen la oferta turística
local y regional, exaltando la promoción y consolidación el Patrimonio cultural
cafetero, con sus componentes conexos como detonante del turismo y comercio
urbano, reflejándose en el espacio público las actividades tradicionales de la
región cafetera, llevando al posicionamiento de la ciudad como un referente
internacional, nacional y regional.
La estructura del proyecto y los lineamientos que este exige han permitido que se
cuente con diferentes licencias y permisos para su articulación con los proyectos
nacionales como son:
 La declaración como monumento nacional, por encontrarse en el conjunto de las

estaciones de pasajeros de ferrocarril en Colombia, la cual procedió por parte del
Ministerio de educación, mediante decreto 0746 de 1996.
 Un plan especial de manejo y protección PEMP avalado por el ministerio de
cultura mediante resolución No 3277 de 2014, ajustada por resolución No 1230 de
2017.
 Resolución No 2886 de 2016 donde aprueban unas obras de emergencia
 Resolución No 3308 de 2017 ―por el cual se autoriza la intervención denominada
―articulador vial complejo la cejita‖‖ localizada en la zona de influencia de la
estación del ferrocarril de armenia, Quindío.
 Licencia de construcción de los parqueaderos 14-2-0428 del 20 junio de 2014
(licencia vencida y en trámite de nueva solicitud) - licencia de construcción
biblioteca municipal 15-2-0250 del 23 de abril de 2015.
Convenio interadministrativo 000751 suscrito entre el instituto nacional de vías —
INVIAS- y la Alcaldía de Armenia, el cual se aúnan esfuerzos para la
conservación, embellecimiento, mantenimiento y custodia de los predios
contenidos en el lote denominado la estación del ferrocarril de Armenia de fecha
del 10 de Abril de 2019.‖(Subrayado y negrilla por fuera del texto)
En los apartes anteriores nuevamente se evidencia que la Secretaria de

Infraestructura omite totalmente:
a. la existencia del proyecto

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b. La existencia de la celebración del contrato interadministrativo No 08 de
2015
c. La real situación del contrato interadministrativo No 08 de 2015 (que ya
se ha descrito en los párrafos anteriores).
d. La necesidad que tiene la ciudad de Armenia de dar solución a los
problemas de orden jurídico administrativo, financiero técnico de
desarrollo del contrato interadministrativo No 08 de 2015.
e. Afirma que la Administración Municipal está estructurando cuando la
realidad es que el proyecto, no solo se estructuró en el año de 2015
sino que se inicio a ejecutar con la celebración del contrato
interadministrativo No 08 de 2015
De lo anterior podemos determinar nuevamente y de manera categórica la

omisión de la realidad del proyecto por parte de la secretaria de Infraestructura,
pues ya se nombró dentro de los documentos importantes y que han venido
consolidando el proyecto denominado “complejo turístico y cultural la estación”
inclusive hasta la licencia ya vencida del año 2014, documentos expedidos por el
Ministerio de Cultura como son el PEMP y su ajuste en el año 2017 etc., pero no
se menciona el contrato interadministrativo No 008 de 2015 el cual hace parte de
la realidad del proyecto y que como ya se ha dicho está suspendido con grandes
inconsistencias en su manejo .
 También se lee: “ ..Igualmente, el estudio de viabilidad técnica, económica y

financiera permitirá que el municipio pueda acceder a diferentes fuentes de
financiación del proyecto pues el municipio actualmente no cuenta con la
disponibilidad de presupuestal para ejecutar las obras la FASE II de dicho
complejo, en ese orden de ideas, de tiempo atrás se viene trabajando en el
cumplimiento de los requisitos para que el Ministerio de Comercio y Turismo proponga
el proyecto a FONTUR y de este modo se logre apropiaciones presupuestales hasta
por el monto de ocho mil novecientos millones de pesos ($8.900 000.000) de la línea
de financiación ofrecida por el ministerio de comercio y turismo -FONTUR a través del
rubro cofinanciable de construcción de obras de infraestructura turística, con su
respectiva interventoría perteneciente al programa 3: Obras de Infraestructura
Turística del Manual para la destinación de recursos y presentación de proyectos
turísticos…‖(cursiva y negrilla fuera de texto)
Con lo anterior se deduce que la necesidad que se describe en los estudios

previos está basada en la consecución del recurso económico para que el
Municipio pueda ejecutar las obras en FASE II. El equipo auditor se pregunta
¿cómo se puede ejecutar un proyecto de fase II si la fase I no se ha culminado y
más cuando esa fase I debe estar finiquitada para continuar con la fase II?
 Referente a: “Para la obtención de la financiación que tiene a disposición el

Ministerio de Comercio y Turismo — FONTUR, es menester recolectar, organizar y
presentar toda información requerida en el ―Manual para la destinación de recursos
y presentación de proyectos FONTUR versión 2018’. Entre los cuales se encuentra
a necesidad de establecer la sostenibilidad futura del proyecto a través de los
diferentes planes de sostenibilidad económica y su mantenimiento, demostrándose
el verdadero funcionamiento del complejo turístico y cultural‖.
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Si bien en Manual para la destinación de recursos y presentación de proyectos
FONTUR versión 2018’ precisa la de presentar los proyectos de tal forma que se
garantice la sostenibilidad económica también hace referencia en el numeral “8,
inciso tercero ”que una de las causales para que Fontour rechace el proyecto es
que el proyecto presentado a esta entidad esté basado en información que no
corresponda a la realidad y para el equipo auditor los productos presentados en
el contrato de consultoría No 003 de 2019 está basado en información que no
corresponde a la realidad existente.
No se incluye el factor “jurídico” en los aspectos de la consultoría No 003 de 2019,

factor indispensable, dado que nada de lo acontecido en la contratación pública
se puede desligar del cumplimiento de la legalidad, si se hubiese incluido este
aspecto o línea, se hubiese determinado que lo primero a realizar con respecto al
proyecto turístico y cultural la estación es solucionar todos y cada uno de las
inconsistencias que al momento rodean este proyecto desde el año 2016. Es
decir, si se hubiera hecho un análisis de la situación jurídica del proyecto, se
hubiese concluido que de ninguna manera se pueden invertir más recursos en un
proyecto suspendido por las irregularidades jurídicas y técnicas que lo rodean,
que necesitan solución previa antes de seguir con otras inversiones, con el fin de
evitar detrimentos al patrimonio público de los Armenios.
2.
INCONSISTENCIAS EN LA EJECUCION DEL CONTRATO DE
CONSULTORIA No 003.
A. NO ENTREGA POR PARTE DE LA SECRETARIA DE INFRAESTRUCTURA AL

CONTRATISTA INFORMACION ACORDE A LA REALIDAD DEL PROYECTO.
El contratista el día 13 de Septiembre de 2019 eleva un oficio en el cual trascribe

todas sus obligaciones y finalmente reza: ―::teniendo en cuenta lo anterior nos
permitimos solicitar la remisión de toda la información relacionada con el proyecto
(aspectos arquitectónicos operacional, financieros, técnicos y administrativos entre otros)
que posee a la secretaria de infraestructura sobre el cual se desarrollará el objeto
contractual…”, recordemos que el objeto de este contrato es: “ Recolección,
revisión, presentación y ajuste de la información técnica y financiera del proyecto
complejo turístico y cultural la estación” a la fecha del contrato toda la información
técnica, financiera administrativa jurídica del proyecto en mención mostraba un
gran problema para el municipio: obras inconclusas, dinero del estado en manos
de particulares, obras ejecutadas sin cumplimiento de Ley 80, obras ejecutadas
por medio de órdenes verbales, materiales sustraídos y ya cancelados etc.
Con lo anterior el Municipio de Armenia incumple numeral 5 de las obligaciones

del contratante ya que reza: ―...entregar oportunamente al contratista, la información
necesaria útil y apropiada para llevar a cabo el objeto de la presente contratación” dada
la información entregada por el municipio al contratista no permite que este
cumpla a cabalidad el numeral 1 y 2 de las obligaciones específicas ya que estas
rezan:
1. Recopilar la información técnica y financiera del proyecto Complejo

Turístico Y Cultural La Estación conforme al Manual Para La Destinación De
Recursos Y Presentación De Proyectos FONTUR versión 2018.
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2. Organizar y analizar la información requerida para la elaboración del plan
de sostenimiento económico y puesta en funcionamiento del proyecto denominado
Complejo Turístico Y Cultural La Estación siguiendo los lineamientos establecidos
en el Manual Para La Destinación De Recursos Y Presentación De Proyectos
FONTUR versión 2018 (recordemos Fontur como ya se explico afirma que
una de la causales para que el proyecto sea rechazado, si el proyecto esta
basado en información que no corresponda a la realidad).
La anterior situación TAMPOCO permite que el contratista cumpla con el numeral

“i” del alcance del contrato que reza: “Solicitud de toda la información relacionada con
el Proyecto; en la cual se incluyan aspectos operacionales, financieros, técnicos, y
administrativos, entre otros, que permitan entender e identificar los aspectos principales
del mismo...‖.
Para el equipo auditor se evidencia incumplimiento del contrato: este

incumplimiento se basa en la obligación por parte del Municipio de entregar al
contratista toda la información sobre el proyecto Turístico y cultural la estación y
dado los productos entregados por el contratistas se deduce que esta información
no fue entregada: primero porque el contratista no menciona nada sobre el
contrato interadministrativo No 08 de 2015 y segundo porque del contratista haber
conocido de parte del Municipio esa información no hubiese podido entregar
productos para la construcción de de la Fase II cuando la fase I no se ha
terminado y tiene múltiples problemas.
El Equipo auditor se pregunta ¿será que a FONTOUR le interesa financiar un

proyecto en las condiciones en que se encuentra desde el año 2016 el proyecto
turístico cultural la estación?, La respuesta es NO, y esta respuesta la deduce el
Equipo auditor al conocer que 8 meses después de haberse terminado la
consultoría No 003 del 2019 la alcaldesa de turno solicitó a Fontur mediante oficio
denominado “ AM-PGG-734” que acepte que el Municipio realice cambios
sustanciales al proyecto presentado por este en el año 2019 y se lee en algunos
de los párrafos: ―..Teniendo en cuenta lo anterior se pretende presentar el proyecto de
espacio público a FONTUR con el cambio de plazoletas que actualmente se encuentran
en el convenio proyectado, ya que la placa de los parqueaderos subterráneos que serían
la base de dos plazoletas no podrá ejecutarse en los tiempos estimados anteriormente, y
de acuerdo a los diseños del complejo turístico y cultural La Estación hay otras plazoletas
que no están contempladas en los recursos destinados de FONTUR como el paso de
maniobras..‖
En resumen, el Municipio de Armenia le solicita a Fontur quitar del proyecto todo

lo que se pretendía construir con el contrato interadministrativo No 08 de 2015 e
incluir otras plazoletas de la siguiente forma:
Propuesta 2019:
1. Ejecución de obra 16.932,38 M2
a. Plazoleta de eventos 5.130,85 M2
b. Plazoleta del yipao 2.118,75 M2
c. Plazoleta del Café 4.102,41 M2
d. Plazoleta de módulos concesionados 3.679,92 M2
e. Callejón de las esculturas 1.900,45 M2
f. Redes hidrosanitarias
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Propuesta 2020:
1. Plazoleta de eventos 5.130,85 M2
2. Plazoleta del yipao-acceso 1.360,44 M2
3. Patio de maniobras 2.233,20 M2
4. Plazoleta de módulos concesionados 3.679,92 M2
5. Callejón de las esculturas 1.271,04 M2
6. Redes hidrosanitarias
De lo anterior se puede concluir lo siguiente:
a. En la propuesta del 2019 el total del área a construir es: obra 16.932,38
m2, propuesta de 2020 es 13.675,45 es decir se disminuye el área a
construir en 3.257,23 m2.
b. En la propuesta del 2019 se propone construir la plazoleta del café, en la
propuesta del 2020 no se construye este espacio.
c. La Plazoleta del Yipao en la propuesta del 2020 se disminuye en 758,31m2
d. El especio Callejón de la escultura en la propuesta de 2020 se disminuye
en 629,41m2.
e. Se propone en la propuesta del 2020 la construcción de un nuevo espacio
denominado Patio de maniobras.
Como se puede observar el proyecto que se pretende construir con la propuesta

de 2020 es totalmente diferente al propuesto en el 2019, por tal motivo los
productos entregados por el contratista de la consultoría No 003 de 2019 quedan
desactualizados e inservibles y este proyecto tal como se pretende construir con
la propuesta de 2020 debe de evaluarse nuevamente.
Al observar El Equipo auditor que en la nueva propuesta que el Municipio realiza

a Fontur elimina los parqueaderos, pregunta:
1. ¿si no se van a construir los parqueaderos ¿cuál es la contingencia

que se deberá tomar para dar cumplimiento al tema de movilidad y
cumplir el decreto 065 de 2013 referente al Plan de implantación y/o
regularización cuando de proyecto de alto impacto se trata?
2. Parte de la proyección financiera que presentó el contratista de la
consultoría No 003 de 2019 para garantizar la sostenibilidad del
proyecto, estaba basada en los recursos obtenidos por el cobro de
parqueaderos y si en la nueva propuesta de 2020 no se construyen
¿Cómo se garantizará entonces la sostenibilidad financiera del
proyecto?
Con lo anterior se comprueba que NO era posible omitir todas las inconsistencias
que desde el año 2016 rodea el proyecto turístico y cultural la Estación y
presentar a Fontur un proyecto como si nada estuviera pasando concluyendo el
Equipo auditor que se debió haber solucionado todo lo referente a los problemas
presentados en el contrato interadministrativo No 08 de 2015 o en su defecto
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celebrar el contrato de consultoría No 003 del 2019 en aras de resolver los
problemas ya ampliamente mencionados.
B. INCUMPLIMIENTO DE LA CLAUSULA “FORMA DE PAGO”:
Según la cláusula de forma de pago esto sería lo pactado.
Un primer pago equivalente al 20% del valor del contrato, una vez se entregue plan de
trabajo y se concerté la metodología de trabajo con el supervisor.
Un segundo pago equivalente al 40% del valor del contrato, una vez realice entrega un
documento diagnóstico sobre la información recopilada, organización y análisis de los
aspectos técnica y financiera del proyecto, mesas de trabajo con personal.
Un tercer pago equivalente al 40% una vez realice entrega y sustente del documento final
que contenga en su modelo financiero los puntos definidos en el alcance: a) debida
diligencia del proyecto y b) elaboración del modelo de proyecciones financieros del
proyecto. Con sus correspondientes correcciones, previa presentación del informe de
actividades realizadas, certificado a satisfacción del supervisor del contrato y soportes de
cumplimiento de las obligaciones.
Para efectos de los desembolsos de los que trata la presente cláusula, el contratista
deberá acreditar su afiliación obligatoria y pago actualizado al sistema de seguridad
social, salud y pensiones, conforme al artículo 182 de la Ley 100 de 1993, a la Ley 789
de 2002, el Decreto 1703 de agosto 2 de 2002, la Leyes 797 y 828 de 2003 y el decreto
510 de 2003 y demás normas reglamentarias vigentes, so pena de hacerse acreedor a
las sanciones establecidas en la misma.
Se indagó a la Secretaria de Infraestructura sobre el documento de “diagnóstico”,

documento que tenía que elaborar el contratista para obtener el segundo pago y
la respuesta de Secretaria de Infraestructura es que el segundo pago no se
realizó conforme a la entrega del documento diagnóstico como reza el contrato:
“Con respecto al segundo pago del contrato de consultoría 003 de 2019, este se realizó
luego del 12 de diciembre de 2019 como se puede observar en el formato información de
contratos (tomo 2 folio 161) toda vez que el contratista entregó el informe final, es decir,
el segundo pago no se hizo contra la segunda entrega de la consultoría sino cuando se
entregó el informe final el cual se reenvía en este email y como él mismo muestra fue
enviado el día 9 de diciembre de 2019. realizó el segundo pago‖, sino que este
segundo pago se realizó ya cuando el contratista entrego el informe final es decir
el producto como tal , no evidencia este equipo auditor un documento
denominado “diagnostico” si no que se evidencia documento denominado
“informe de avance” y en este no se evidencia el diagnóstico. Para el equipo
auditor el diagnóstico obligatoriamente tiene que contener las condiciones reales
del proyecto (en el momento de elaborarlo) incluyendo las fortalezas y
debilidades, siempre un diagnóstico debe de ser la base para tomar las
decisiones del caso.
En los expedientes concernientes a la consultoría No 003 de 2019, tanto en el

planteamiento de la necesidad como el objeto del contrato incluyendo las
obligaciones del contratista no se identifica esta fase importante como es el
“diagnóstico” con la cual realmente se debió planificar la siguiente etapa del
proyecto “Centro turístico y cultural la Estación” teniendo en cuenta que el
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Municipio de Armenia debe siempre escoger la mejor alternativa integral para la
ciudad, de tal forma que se evidencia que el contrato de consultoría No 003 de
2019 da por hecho un diagnóstico altamente positivo y sin resolver los problemas
actuales en que está envuelto el proyecto.
Es decir, la forma de pago si contemplaba el deber ser: un plan de trabajo,

diagnóstico y finalmente el producto, pero esta cláusula “forma de pago” no se
cumplió.
C. EN LOS ENTREGABLES DEL CONTRATISTA SE EVIDENCIA FALENCIAS

Y/O DEBILIDADES EN CUANTO A LA PROYECCION DE SOSTENIBILIDAD
QUE EL CONTRATISTA PRESENTA DEL PROYECTO CENTRO
TURISTICO Y CULTURAL LA ESTACION:
El informe presentado por el economista contratista externo de la Contraloría

Municipal de Armenia y que hace parte del Equipo auditor encuentra que si bien
se cumplieron literalmente las obligaciones del contratista de la consultoría No 03
de 2019 en lo referente a la proyección de sostenibilidad del proyecto encuentra
falencias y debilidades que finalmente no demuestran la sostenibilidad en el
tiempo por las siguientes razones:
1. Value Drivers.” Se hace gran hincapié en que este proyecto debe analizarse
más en términos sociales que económicos como consecuencia de los Value
Drivers presentados:
En primer lugar, los gastos generales representan el 90% de los ingresos que se
proyecta genere el complejo turístico y cultural “La estación”, ante lo cual se
evidencia una gran fragilidad en la estructura financiera del proyecto, pues de no
cumplir con las expectativas de ingresos (por venta de entradas, parqueadero o
alquiler) este proyecto podría entrar en una situación de insostenibilidad
financiera.
Por otro lado, el indicador de ventas sobre inversión evidencia que las primeras,
solo representan el 4% de la inversión total, como sugerencia en el proyecto, se
menciona que el administrador debe propender por el desarrollo de nuevas
fuentes de ingreso; sugerencia que resulta bastante cuestionable en cuanto a la
posibilidad de hacerse efectiva pues las proyecciones ya contemplan el uso
máximo de la capacidad operativa de los parqueaderos, una demanda
particularmente alta y un alquiler mensual para el desarrollo de eventos en el
complejo.
2. En cuanto al cálculo de la rentabilidad del proyecto y análisis de
sensibilidad en diferentes escenarios, es de anotar que este proceso es
correcto desde el punto de vista procedimental. Sin embargo, se realiza un
fuerte cuestionamiento en cuanto el número base para el cálculo de la
demanda (90% de los asistentes al parque del café), esto debido a que la
oferta de valor de los parques como el Parque del Café, Panaca y Recuca,
entre otros, es muy distinta a la del complejo turístico y cultural “La estación”.
En este sentido, se esperaría que la demanda potencial fuese calculada de
acuerdo a la información relacionada a los asistentes a lugares como teatros,
museos del oro del Banco de la República y similares.
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D. CELEBRACION Y EJECUCION DE CONTRATO SIN EL CUMPLIMIENTO

DEL PRINCIPIO DE EFICENCIA Y EFICACIA Y PLANEACION.
Dado que la ejecución del contrato de consultoría No 003 de 2019 se basa en
una información de una realidad inexistente, el equipo auditor concluye que de
igual forma que los productos entregados en esta consultoría carecen de
veracidad y se demuestra, ya que el Municipio de Armenia se vio en la obligación
de solicitarle a Fontur que le permitiera realizar cambios substanciales (ya
descritos en párrafos anteriores) en el proyecto que se presentó en el año 2019,
y al tener que realizar cambios como los ya mencionados se evidencia que los
productos entregados en el año 2019 mediante la consultoría No 003 de poco o
nada van a servir pues la realidad del proyecto dista de la que se tuvo en cuenta
para la elaboración de los productos de la consultoría No 03 de 2019, incurriendo
en el NO cumplimiento de principios de la función pública y de la contratación
estatal como son el de Eficacia y Eficiencia y Planeación.
Por otra parte, el objeto contractual contempla los aspectos financieros, técnicos y
administrativos, pero NO el aspecto JURIDICO que sin duda alguna es el más
importante y es desde este aspecto que se tienen que resolver la culminación y/o
liquidación del contrato interadministrativo No 08 de 2015.
E. INOSERVANCIA DEL COMPONENTE DE MOVILIDAD EN LA

ELABORACION DE LOS PRODUCTOS ENTREGADOS POR EL
CONTRATISTA DE LA CONSULTORIA No 03 DE 2015.
También existe un componente externo que hace parte vital del buen
funcionamiento y sostenibilidad del proyecto turístico y cultural la Estación y de
cualquier proyecto turístico: Son las vías de acceso y una de las vías principales
de acceso al proyecto en mención pertenece a las obras de valorización, es de
conocimiento no solo de la ciudad sino de la administración municipal lo
acontecido con las obras de valorización, es palpable y visible (para la
administración municipal) que el tramo faltante por construir pertenece al contrato
012 de 2015 y este, está prácticamente al frente del proyecto turístico y cultural la
Estación, realidad que estaba ya consolidada para el año 2019, año en que se
firmó la consultoría No 003, este último factor tampoco se tuvo en cuenta en la
elaboración de los estudios previos y en la ejecución del contrato de consultoría,
factor determinante en el buen desempeño y sostenibilidad del proyecto turístico y
cultural en mención.
Como se puede apreciar se evidencia una total omisión por parte del Municipio de
la existencia y realidad del proyecto denominado “Centro cultural y turístico la
Estación, es la obligación absoluta del Municipio de Armenia aclarar todas las
situaciones inconsistentes entre otras como: Obras ejecutadas autorizadas
mediante órdenes verbales, no ejecución de ítems representativos, materiales
perdidos, malas prácticas administrativas y jurídicas, ya que muchas actuaciones
no quedaron configuradas mediante los documentos legales como son los
contratos modificatorios, al ser el Municipio de Armenia, en cabeza de la
Secretaria de Infraestructura EL CONTRATANTE y en últimas el gestor fiscal,
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debió haber tomado cartas en el asunto con el fin de esclarecer los muchos malos
manejos.
La vulneración a la ley 80 de 1993 y a los Principios rectores de la contratación

estatal salta a la vista y es obligación del contratante llamar a cuenta al contratista
para establecer las responsabilidades del caso.
Por lo anterior es que este equipo auditor determina que los estudios previos los
cuales dieron lugar a la celebración del contrato de Consultoría No 003 de 2019
faltan a la verdad y a los principios de Responsabilidad, Transparencia y
Economía y no corresponden a la realidad del estado que presenta el proyecto del
Complejo Turístico y Cultural la Estación a la fecha de la celebración del contrato
de consultoría No 003 de 2019, existiendo omisiones graves, no solo por la
Secretaria de Infraestructura sino de la entonces del Subdirector del
Departamento Administrativo Jurídico, ya que la Secretaria de Infraestructura le
solicita mediante varios oficios entre ellos el denominado DJ-PJU-SUB-1001de
fecha de Julio 15 de 2019,analizar los estudios previos que Secretaria de
Infraestructura construyó y este Departamento hace algunas sugerencias pero
omite de igual forma como lo hizo la Secretaría de Infraestructura la imperiosa
necesidad de resolver todos los líos generados por la EDUA al ejecutar el contrato
interadministrativo No. 08 de 2015 cuyo objeto era la construcción de la fase I del
“proyecto turístico y cultural la estación” pero si le recuerda que dichos
problemas probablemente fueron por falta de planeación de la siguiente forma:
“Es de conocimiento público que los problemas surgidos en el proyecto Complejo turístico
y cultural de la Estación probablemente han sido efecto de la falta de planeación‖, es
decir el Departamento Jurídico el cual hace parte integral del Municipio y que
está llamado a salvaguardar los intereses de la ciudad y del Municipio afirma
conocer plenamente los problemas del mencionado proyecto pero también hace
caso omiso a la obligación de ser parte fundamental para dar claridad a los líos
existentes desde 2016 y que al momento de la firma de la consultoría No 003 de
2019 (la cual se desarrolló para la consecución de recursos económicos para la
construcción de la Fase II del proyecto turístico y cultural la estación) presentaba
el contrato interadministrativo No 08 de 2015 con el cual se pretendía construir la
fase I del proyecto turístico y cultura de la estación, debiendo solicitar a la
Secretaría de Infraestructura, suspender el proceso de contratación, hasta tanto
no se resolvieran los líos jurídicos, administrativos, técnicos y financieros en la
ejecución del proyecto turístico y cultural la ESTACIÓN.
Dado a todo lo expuesto se puede determinar un posible detrimento patrimonial

Criterio:
Se realiza confrontación entre los estudios previos, obligaciones del contratista del
contrato de consultoría No 03 de 2019 y la realidad actual del proyecto turístico y
cultural de la estación y no se encuentra concordancia, encontrando la violación
de los principios de Planeación, Eficacia, Eficiencia, legalidad en la firma de la
consultoría mencionada.
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La realidad actual del proyecto turístico y cultural la estación es producto de una
mala ejecución de contrato interadministrativo No 08 de 2015 con el cual se
pretendía construir la fase I del proyecto con una suma importante de alrededor
de cinco mil millones de pesos, esta realidad según los informes de la EDUA
quien funge como contratista del contrato interadministrativo es que a la fecha
esta suspendido, sin resolver con los sub contratista de la EDUA problemas de
índole administrativo, financiero jurídico, técnicos, a tal punto que las obras no se
han ejecutado; existen según estos subcontratista obra ejecutadas sin el
cumplimiento de la Ley 80 de 1993 ya que se ejecutaron sin la legalización a
través de contratos modificatorios si no con órdenes verbales, materiales
entregados por estos subcontratista a la EDUA pero sin custodia de ninguna parte
y que fueron robados, dineros en manos de terceros desde la época del 2016 etc.
No se cumple en la celebración del contrato de consultoría No 003 de 2019 el

principio de Planeación, Eficiencia, Eficacia y esto queda demostrado ya que en
agosto del 2020 la Alcaldesa de turno se vio obligada a presentar ante Fontur la
solicitud que esta entidad le permitiera al Municipio de Armenia realizar el cambio
del alcance del proyecto presentado en 2019.
Al igual se evidencia que según las políticas de Fontur una de las causales de
rechazo de los proyectos presentados ante esta entidad es que se presente los
mismo con información que no correspondan a la realidad y esto fue lo que
sucedió, el Municipio de Armenia presenta en año 2019 con los productos
entregados en la consultoría no 03 de 2019 un proyecto que dista altamente de la
realidad.
Con la celebración y ejecución de la consultoría No 03 de 2019 la Secretaria de

Infraestructura omite información importante y contribuye con ello a la
configuración e impunidad de las mala actuaciones de la EDUA en la ejecución
del contrato interadministrativo No 08 que conllevan sin lugar a duda a un
detrimento patrimonial.
Causa:
Se omite en la elaboración de estudios previos la realidad de la ejecución del

convenio interadministrativo No 08 de 2015, el cual evidencia la paralización del
proyecto por graves irregularidades de tipo técnico, financiero jurídico etc. que no
se han resuelto y que es necesario para construir la fase II del proyecto.
Efecto:
- Detrimento patrimonial, por entregar un producto que no le sirve al Municipio

- Incumplimiento del objeto contractual.
- Incumplimiento de los principios de la función pública consagrados en el
artículo 209 de la Constitución política de Colombia.
- Celebración de contrato sin el cumplimiento de requisitos legales (el simple
hecho de desconocer principios y normas de carácter construccional y legal
aplicables a la contratación estatal).
- Presentación ante Fontur de la aprobación de un recurso no viable.
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Observación Administrativa No.4: Inconsistencias en estudios previos.
Condición:
En los expedientes contractuales del contrato de obra No 04 y 10 de 2019 se

observan presupuestos sin soportes, es decir sin una memoria de cálculo de
cantidades de obra, sin un levantamiento arquitectónico ni registro fotográfico (del
estado de los espacios a la fecha de la elaboración de los estudios previos) que
permita identificar estas cantidades de obra a que espacio de la construcción
corresponde, estos contratos de obra son para mejoramiento Y/o reparación y/o
adecuación no son obras nuevas, entonces puede ser posible desarrollarse las
obras en varios puntos de las instalaciones.
Los presupuestos son información no dinámica, sin vida, sin antecedentes, sin
soportes, si el profesional que realizó los estudios previos no deja las memorias
del cálculos de las cantidades y un registro en un plano en caso de que el futuro
supervisor sea un profesional diferente al que elaboraron los estudios previos, el
supervisor lo que va hacer es interpretar por decir de alguna forma de manera
subjetiva no solo los espacios que se van a intervenir sino el alcance de estas
cantidades de obra.
Criterio:
Para el equipo auditor los estudios previos debe de ser un documento de

navegación con la información suficiente y que la elaboración sobre todo de estos
presupuestos no queden solo en la mente de quien los ejecuto sin que la
información de cómo llegaron a esas cantidades de obra le queden a la entidad,
de tal forma que si existen cambios de personal no se afecte el buen desarrollo
del contrato.
Con lo anterior se minimiza los errores o se pueden visibilizar en caso de que

exista un error matemático.
La no existencia de estas memorias y levantamientos arquitectónicos (se

recuerda que estos levantamientos se realizan con medidas reales) hacen que el
supervisor del contrato no tenga idea si las cantidades consignadas en el
presupuesto del contrato correspondan a la realidad y no cuente con una
herramienta o carta de navegación que le permita contextualizar dicho
presupuesto con la realidad del sitio a intervenir.
La existencia de las memorias de cálculo de cantidades, levantamiento

arquitectónico, registro fotográfico en los estudios previos garantiza el integral
cumplimiento del principio de Planeación.
Causa:
No existe en la administración Municipal de Armenia un procedimiento para que

los presupuestos de los estudios previos sean acompañados con soportes y en
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A/CI-2
especial con las memorias de los cálculos de cantidades que permitirían
comprobar la precisión y ubicación de esas cantidades de obra, existe quizás la
creencia que solo se deben de contar con planos las obras nuevas, ignorando que
estos documentos soportes hacen parte de cumplimiento del principio de
Planeación.
Efecto:
- Posibles errores en las primeras actas de pago del contrato de obra

- La no verificación, si lo que se construye obedece de forma precisa con la
elaboración de los estudios previos.
- No se puede verificar la precisión de las cantidades de obra ya que no existen
memorias donde se puedan verificar.
Observación Administrativa No. 5 con incidencia fiscal: incumplimiento del

objeto contractual “Contrato No. 16 de 2016 de Prestación de Servicios
Condición:
Dado los documentos entregados por el Municipio de Armenia no se evidencia la

existencia de todos los informes de los avalúos que fueron cancelados en el
contrato:
Conforme al recibo de satisfacción se puede evidenciar que se le cancelaron al

contratista
Cuadro No.129
RELACIONADOS DE EVALUOS RELACIONADOS EN EL RECIBIDO A SATISFACION
V/R
CANTIDAD DESCRIPCION unitario vr 0,8 por mil v/r total
6 Avalúos de $ 0 a $100.000.000 $214.200,00 $1.235.200,00
Avaluos de $ 100.000.000 a
3 $200.000.000 $285.600,00 $856.800,00
Avaluos de $ 200.000.000 a
4 $400.000.000 $392.700,00 $1.570.800,00
Avaluos de $ 600.000.000 a
1 $1.000.000.000 $499.800,00 $499.800,00
Avaluos de más de $ 1.000.000.000
1 tienen un incrementado del 0,8 por mil $0,00
$
1 1.285.411.477,00 $499.800,00 $1.028.329,00 $1.528.129,00
$
1 1.599.520.284,00 $499.800,00 $1.279.616,00 $1.779.416,00
$
1 1.271.884.113,00 $499.800,00 $717.307,00 $1.217.107,00
$
1 1.386.156.796,00 $499.800,00 $1.108.925,00 $1.608.725,00
$
1 2.942.143.750,00 $499.800,00 $2.353.715,00 $2.853.515,00
SUBTOTAL $11.092.011,00
IVA $2.107.462,00
RETE $1.220.121,00
RETE.IVA $316.122,00
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TOTAL $11.653.250,00
FUENTE: EXPEDIENTE CONTRACTUAL
Conforme a los documentos entregados al Equipo Auditor, se evidencian 7

avalúos de la siguiente forma:
Avalúos de $ 100.000.000 a $200.000.000=1

Avalúos de $ 200.000.000 a $400.000.000=3
Avalúos de $ 600.000.000 a $1.000.000.000=1
Avalúos de más de $ 1.000.000.000 tienen un incrementado del 0,8 por
mil=2
De la siguiente manera:
Cuadro No.130
LISTADO DE AVALUOS EVIDENCIADOS EN INFORMACION ENTREGADA AL EQUIPO AUDITOR
UBICACIÓN VALOR DEL
AVALUO
Ubicado en el lote 7 de la Av. Centenario con calle 13 N $ 219.600.000,00

identificado con la ficha Catastral No. 010602340001000 y
Matricula Inmobiliaria No. 280-95200
carrera 18 No. 43-40 de la ciudad de Armenia Quindio, $

identificado con la Ficha catastral No. 010202440040000 y 665.090.230,00
Matricula Inmobiliaria No. 280-123348
calle 10N · 17a-19 de la ciudad de Armenia Quindío, identificado $

con ficha catastral No.010601890001000 y Matricula Inmobiliaria 2.942.143.750,00
No.280-7218
Avalúos comerciales de los 15 parqueaderos identificados con $ 293.122.240,00

fichas No. 010400680030901, 010400680031901,
010400680032901, 010400680033001, 01400680034901,
010400680035901, 010400680036901, 010400680037901,
010400680038901, 010400680039901, 010400680040901,
010400680041901, 01040068009891, 010400680138901,
010400680139901 y Matriculas inmobiliarias No. 280-39876,
280-39877, 280-39878, 280-39879, 280-39880, 280-39881, 280-
39882, 280-39883, 280-39884,280-39885, 280-39886, 280-
39887, 280-39944, 280-39984, 280-39985, y 2 locales el 301 y
302 ubicados en la carrera 20 #20-10 de la ciudad de Armenia
ubicados con las fichas No. 010400680171901,
01040068172901 y Matriculas inmobiliarias No. 280-40017, 280-
40018.
Carrera 18 No 43-30 $
1.386.156.796,00
LOCAL COMERCIAL 302 EDIFICIO APARQUEADEROS $
CENTENARIO 132.593.140,00
LOCAL COMERCIAL No 302 EDIFICIO APARCADEROS $
CENTENARIO 356.996.255,00
Conforme a lo pactado en la forma de pago los avalúos que se pudieron

evidenciar tiene el siguiente costo:
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Cuadro No.131
RELACIONADOS DE EVALUOS ENONTRADOS EN LOS EXPEDIENTES CNTRACTUALES
CANTIDA V/R vr 0,8 por
D DESCRIPCION unitario mil v/r total
$214.200,0
1 Avalúos de $ 0 a $100.000.000 0 $214.000,00
$285.600,0
0 Avaluos de $ 100.000.000 a $200.000.000 0 0
$392.700,0
3 Avaluos de $ 200.000.000 a $400.000.000 0 $1.178.100
$499.800,0
1 Avaluos de $ 600.000.000 a $1.000.000.000 0 $499.800,00
Avaluos de más de $ 1.000.000.000 tienen un
incrementado del 0,8 por mil $0,00
$499.800,0 $1.028.329,0
0 $ 1.285.411.477,00 0 0 $0,00
$499.800,0 $1.279.616,0
0 $ 1.599.520.284,00 0 0 $0,00
$499.800,0
0 $ 1.271.884.113,00 0 $717.307,00 $0.00
$499.800,0 $1.108.925,0 $1.608.725,0
1 $ 1.386.156.796,00 0 0 0
$499.800,0 $2.353.715,0 $2.853.515,0
1 $ 2.942.143.750,00 0 0 0
$6.957.040,0
SUBTOTAL 0
$1.321.837,6
IVA 0
RETE $765.274,40
RETE.IVA $198.275.64
$7.314.327.5
TOTAL 6
De tal forma que el valor de los avalúos presentados por el contratista tiene un
costo de $7.314.327.56 y el valor cancelado es $11.653.250,00 existiendo una
diferencia de $4.518.922,44 que se constituye en un posible detrimento
patrimonial.
Criterio:
Dentro del expediente contractual no se evidencia los soportes para haber

autorizado el pago que se describe en el recibo a satisfacción por parte del
supervisor del contrato
El valor cancelado al contratista corresponde a 14 informes de avalúos y en la

documentación analizada en la auditoria solo se evidencia 7 informes de avalúos,
de tal forma que se puede concluir que la entidad canceló unos informes que no
recibió
Causa:
No se verifica debidamente los productos entregados por el contratista para

realizar la cancelación del contrato.
Versión: 3
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A/CI-2
Efecto.
Detrimento patrimonial por valor de $4.518.922,44
Observación Administrativa No.6, Sancionatorio: Obstrucción al proceso

auditor.
Condición:
Se solicita información mediante formato denominado “solicitud de información” al

Departamento de Bienes y Suministros sobre el contrato No 016 de 2019 suscrito
por este departamento para realizar avalúos comerciales. Dicha solicitud se debió
elevar ya que en el recibo a satisfacción que la entidad contratante suscribió
relacionan 14 avalúos cancelados y a la Contraloría Municipal solo se le dio a
conocer 7 informes, para dar respuesta a esta solicitud la Contraloría Municipal
otorgo un plazo de 8 días hábiles (lo máximo a que se otorga son 5) es decir 12
días corridos, el día 21 de octubre del presente año esta área no da respuesta
alguna sobre lo solicitado al contrario solicita más tiempo dada la imposibilidad de
encontrar la información requerida. Finalmente no fue enviada al ente de control,
limitando la facultad constitucional.
Es de recordar que la auditoria que la Contraloría Municipal de Armenia realizó

corresponde al control posterior y selectivo, es decir sobre hechos cumplidos
(contratos suscritos en la vigencia 2019) y la documentación requerida es
primordial para que el Ente de Control verifique que se canceló realmente lo
ejecutado, por otro lado, se solicitó soportes de lo sucedido con los recursos
restantes de la disponibilidad presupuestal dado que no se agotó en su totalidad
según lo descrito en el acta de recibido a satisfacción, sin tener una respuesta al
respecto.
En cuanto al Contrato de suministro N°. 0629 de 2019 QUIMICOS DEL EJE

S.A.S., cuyo objeto es la dotación y elementos de visitas y seguridad para el
personal técnico operativo, no se pudo realizar el estudio del expediente que
debe reposar en el Departamento Administrativo de Bienes y Suministros, al no
presentar de forma física del mencionado, cabe aclarar que se solicito el mismo
en diferentes oportunidades, como se evidencia en acta de visita del 30 de
octubre de 2020, sin resultados positivos.
Criterio:
Se confronta los avalúos relacionados en el recibo a satisfacción vs los avalúos

entregados por la entidad y de 14 que se relacionan en el recibo a satisfacción
solo le fue dado a conocer a la Contraloría Municipal 7 avalúos dada la
diferencia, el ente de Control procede a elevar solicitud de información y esta no
fue resuelta por el Departamento de Bienes y Suministro.
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A/CI-2
El equipo auditor no puedo acceder a la información requerida por el ente de
control, teniendo en cuenta los lineamientos de la rendición de la cuenta
contenidos en la Resolución 081 de 2019 de la Contraloría Municipal de Armenia.
Causa:
El expediente contractual no contiene toda la información sobre el desarrollo del

contrato ni la parte financiera del mismo, existe desorden y no cumplimento de la
ley de archivo, desconoce la entidad la obligación que tienen las entidades de
brindar al Ente de Control la información oportuna y veraz.
Efecto:
- Expedientes contractuales incompletos.

- Expedientes contractuales en desorden.
- Sancionatorio por desidia.
- Obstrucción al proceso auditor
Observación Administrativa No.7: Falta de concordancia entre el objeto de

estudios previos y contrato.
Condición:
En el contrato N°20191707, el objeto de los estudios previos y el objeto del

contrato son diferentes, evidenciándose una falta de cuidado al momento de
elaboración de los mismos.
Al verificar el cumplimiento de las especificaciones técnicas, se evidencia que el

objeto plasmado en el estudio previo el cual expresa “prestar servicios
profesionales al Departamento Administrativo de Planeación Municipal en
actividades operativas relacionadas con la recolección de información primaria del
inventario forestal urbano a través de identificación de nombre vulgar, nombre
científico, altura, georreferencia. Estado fitosanitario y recomendaciones de
intervención‖ y el objeto del contrato expresa “prestar servicios profesionales al
Departamento Administrativo de Planeación en el seguimiento y control al Plan de
Gestión Integral de Residuos Sólidos PGIRS del Municipio de Armenia”, es así
como se evidencia que ambos objetos son totalmente diferentes, evidenciándose
una falta de cuidado por parte del encargado de la elaboración de los estudios
previos.
Es de aclarar que a beneficio del sujeto auditado, se encuentra que las

actividades específicas plasmadas tanto en los estudios previos y el contrato, son
totalmente semejantes y son las mismas ejecutadas por el contratista y avaladas
por el supervisor del contrato.
Criterio:
El concepto de estudios previos fue esbozado de forma general en los numerales

7 y 12 del artículo 25 de la Ley 80 de 1993, haciendo referencia a ellos como el
Versión: 3
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A/CI-2
análisis de conveniencia o inconveniencia del objeto a contratar, la tramitación de
las autorizaciones y las aprobaciones necesarias para la contratación o el
desarrollo de los estudios, diseños y proyectos requeridos para tal fin.
Lo anterior con el fin de garantizar no sólo el éxito de los procesos de selección,

sino el resultado satisfactorio de los contratos. Esto no sólo permite que el Estado
cumpla con sus fines esenciales, sino que garantiza que lo haga de forma
oportuna y sin mayores costos.
Causa:
 Falta de cuidado en la etapa precontractual relacionada con la elaboración de

los estudios previos
Efecto:
 Incumplimiento de disposiciones generales
Observación Administrativa No. 8: Falta de antecedentes fiscales,

disciplinarios y judiciales del contratista.
Condición:
Dentro del pliego de condiciones del Proceso de Selección Abreviada de Menor

Cuantía DAJ-SAMC-012 de 2019, contrato de Suministros N°007-2019, no se
relacionan los documentos que prueben los antecedentes fiscales, disciplinarios y
judiciales que deben aportar los proponentes, así mismo no se evidencia en el
expediente contractual que el contratista los hubiese aportado al momento de la
adjudicación y suscripción del contrato.
De conformidad con el decreto 190 de 1995, articulo 1 parágrafo, artículo 60 de la

Ley 610 de 2000 y el Decreto 1082 de 2015, la proponente persona natural, o
persona jurídica y/o cada uno de los integrantes del proponente plural (Consorcio
o Unión Temporal), no deben estar relacionados en el Boletín de Responsables
Fiscales, en el certificado de antecedentes de la Procuraduría General de la
Nación y antecedentes de la Policía Nacional.
El artículo 38 de la ley 734 de 2002, consagra las inhabilidades relacionadas con

responsabilidad fiscal.
Respecto a los antecedentes disciplinarios El proponente y todos los integrantes

del Consorcio o Unión Temporal, no deben tener antecedentes disciplinarios que
lo inhabiliten o le impidan presentar la propuesta y celebrar el contrato, Los
proponentes deberán presentar el Certificado expedido por la Procuraduría
General de la Nación, donde conste que no han sido declarados responsables
disciplinariamente y que no tienen inhabilidad por ese hecho.
Así mismo, en todos los procesos de contratación se debe consultar en la página

web de la Policía Nacional de Colombia, los antecedentes penales del proponente
Versión: 3
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A/CI-2
y su representante legal, y de los representantes legales de los consorcios y/o
uniones temporales que van a participar en el proceso y verificar en el sistema
registro nacional de medidas correctivas – RNMC El artículo 183 de la Ley 1801
de 2016, Por la cual se expide el Código Nacional de Policía y Convivencia, que
señala “ARTÍCULO 183. CONSECUENCIAS POR EL NO PAGO DE MULTAS. Si
transcurridos seis meses desde la fecha de imposición de la multa, esta no ha
sido pagada con sus debidos intereses, hasta tanto no se ponga al día, la persona
no podrá:
1. Obtener o renovar permiso de tenencia o porte de armas.

2. Ser nombrado o ascendido en cargo público.
3. Ingresar a las escuelas de formación de la Fuerza Pública.
4. Contratar o renovar contrato con cualquier entidad del Estado.
5. Obtener o renovar el registro mercantil en las cámaras de comercio.
Las autoridades responsables de adelantar los trámites establecidos en el

presente artículo deberán verificar que la persona que solicita el trámite se
encuentra al día en el pago de las multas establecidas en el presente Código. Los
servidores públicos que omitan esta verificación incurrirán en falta grave y a los
que no ostenten esta calidad se les aplicará la multa tipo 4. De conformidad con lo
previsto por el artículo 183 del Ley 1803 de 2016 la Entidad verificará e imprimirá
la consulta realizada a través de la página web del RNMC, con el fin de
comprobar que los proponentes, no tengan multas pendientes, con morosidad
superior a los seis (6) meses.
Es por todo lo anterior que el contratante falto a su deber de solicitar al

proponente y contratista la totalidad antecedentes que constataran que se
encontraba a paz y salvo con relación a asuntos fiscales, disciplinarios y judiciales
que impidieran celebrar el contrato con el Municipio de Armenia.
Criterio:
Certificado de Antecedentes Penales: Mediante éste documento, la Policía

Nacional de Colombia, certifica si algún Juez Penal del País, ha condenado a una
persona por cometer alguna conducta descrita en el Código Penal.
Certificado de Antecedentes Disciplinarios: Mediante éste documento, la

Procuraduría General de la Nación, certifica si una persona, natural o jurídica, en
ejercicio de funciones públicas o ejecutando un contrato estatal, ha sido
condenado por cometer faltas disciplinarias establecidas en el Código Único
Disciplinario. De igual manera, también lleva un registro de los Antecedentes
Penales, pues al igual que con la falta penal, con la disciplinaria en muchos
casos, la persona queda inhabilitada por un tiempo, para tomar posesión de
cargos o suscribir contratos con entidades oficiales.
Certificado de Antecedentes de Responsabilidad Fiscal: A través de éste

documento, la Contraloría General de la República, certifica si una persona,
natural o jurídica, contra quien se haya dictado fallo con responsabilidad fiscal ha
cumplido o no, con la obligación de resarcir el daño económico causado a una
Entidad del Estado. Pues hasta que no haya resarcido dicho daño, la persona
Versión: 3
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A/CI-2
natural o jurídica está inhabilitada para desempeñar cargos públicos o celebrar
cualquier clase de contrato con Entidad Pública hasta cuando la Contraloría
declare haber recibido el pago, mediante el Certificado a Paz y Salvo.
La normativa del Sistema de Compra Pública no contempla expresamente la

obligación de la consulta de antecedentes del contratista por parte de las
Entidades Estatales. Sin embargo, las Entidades Estatales tienen el deber de
hacer una selección objetiva del contratista verificando su capacidad para
contratar con el Estado y su idoneidad para ejecutar el objeto del contrato. Para
esto pueden consultar la información de los registros públicos sobre sanciones
que consideren convenientes y según la regulación para cada caso.
Causa:
 Falta de cuidado en la etapa precontractual relacionada con la elaboración del

pliego de condiciones.
 Cumplimiento del deber de selección objetiva y verificación de la capacidad
para contratar del contratista por parte del Municipio.
Efecto.
 Incumplimiento de disposiciones legales
Observación Administrativa No.9 con incidencia disciplinaria, fiscal y penal:

Por incorporación de ítems que no están contemplados en la ficha técnica
de la etapa precontractual y la oferta presentada por el contratista, además
por sobre costos en algunos ítems
Condición:
En el contrato de suministro N°007 de 2019, se evidencio el incumplimiento de

algunos ítems relacionados en las especificaciones técnicas de los estudios
previos y la propuesta presentada por el contratista, la cual hace parte del
contrato.
 En la factura de venta N° 3299 presentada por el contratista para soportar su

informe de ejecución de actividades contractuales se evidencia ítems que no
están contemplados dentro de las especificaciones técnicas de los estudios
previos y la propuesta presentada por el contratista para la Secretaria de
Educación Municipal, la cual hace parte del contrato, tales como:
- Pendón orden del mérito día del funcionario administrativo por valor de
$28.200
- 4 pendones impresión digital tamaño 1mt x7cm por valor de $56.000
- 110 mt cuadrados de lonas diferentes tamaños por valor de $1.100.000

informe de ejecución de actividades contractuales, se evidencia ítem que no
está contemplado dentro de las especificaciones técnicas de los estudios
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A/CI-2
previos y la propuesta presentada por el contratista para la Asesoría
Administrativa del Despacho, la cual hace parte del contrato que consiste en:
- 18.000 periódicos de rendición de cuenta de la administración municipal


previos y la propuesta presentada por el contratista para el Departamento
Administrativo de Planeación Municipal, la cual hace parte del contrato que
consiste en:
- 610 impresiones láser color 30x45 referencias diferentes por valor de

$1.708.000.

informe de ejecución de actividades contractuales, se evidencia que la totalidad
de los ítems descritos no están contemplados dentro de las especificaciones
técnicas de los estudios previos y la propuesta presentada por el contratista
para la Secretaria de Gobierno y Convivencia Municipal por valor de
$15.370.000.

previos y la propuesta presentada por el contratista para la Secretaria de Salud
Municipal, la cual hace parte del contrato, la cual consiste en:
- 100 mt cuadrados de lona para diferentes campañas por valor de

$1.000.000.

informe de ejecución de actividades contractuales, se evidencia ítem
relacionado con el suministro de 3.000 cartillas para diferentes campañas con
un valor unitario de $4.400, valor que es superior al presentado en la propuesta
del contratista el cual corresponde a $1.490, también se describen 120 cartillas
con un valor unitario de $4.400 cuando el valor unitario presentado en la
propuesta fue de $1.490, por último se describen 2.000 volantes 12x17cm con
un valor unitario de $210 cuando el valor presentado en la propuesta fue de
$84. (que suman $9.331.200).
Así mismo dentro de esta misma factura se describe un ítem que no está
contemplado dentro de las especificaciones técnicas de los estudios previos y
la propuesta presentada por el contratista para la Secretaria de Asesoría Social
y Comunitaria, la cual hace parte del contrato, la cual consiste en:
- 3.000 afiches por valor de $9.000.000

Versión: 3
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A/CI-2
previos y la propuesta presentada por el contratista para la Secretaria de Salud
Municipal, la cual hace parte del contrato, la cual consiste en:
- 200 mt cuadrados de lona impresión digital para campaña de descuento

La suma de las diferencias encontradas por el ente de controlo en razón a la

fiscalización del contrato de suministro N°007 de 2019, por incorporación de ítems
que no están contemplados en la ficha técnica de la etapa precontractual y la
oferta presentada por el contratista, además por sobre costos en algunos ítems,
corresponde a $39.993.400.
Criterio:
En los proceso de contratación que adelanta la entidad pública regida por el

estatuto de contratación, la ley 1150 de 2007, los decretos reglamentarios y el
manual de contratación adoptado, deben respetar de manera taxativa los criterios
de planeación que soportan dichos procesos, esto es, la ficha técnica que se
expone en estudios previos, estudios del sector, pliego de condiciones, en la
propuesta del proponente adjudicatario, esta ultima que hace parte del contrato es
vinculante para las partes y sin justificación alguna se podría desconoce o
modificar por que se estarían violando principios de selección objetiva y pluralidad
de oferentes, pues dicha ficha técnica es determinante para que los interesados
en la contratación estatal decidan presentar la oferta. Ahora bien, las
adquisiciones que hace la administración publica, obedecen a una necesidades
plasmadas en los estudios previos, por lo tanto cambiar en el camino de etapa de
ejecución del contrato las condiciones para cumplir la necesidad conlleva a que la
entidad pública posiblemente este adquiriendo bienes innecesarios y sin un
verdadero sustento.
Así las cosas, se observa que se presentó un incumplimiento de obligaciones

legales tanto de parte de la entidad contratante como del contratista, en la medida
en que de acuerdo con las facturas aportadas por el contratista y plasmadas en
las actas de recibo a satisfacción suscritas por el supervisor del contrato, se
evidenció que el primero ejecutó y que aquella recibió ítems no contemplados en
los estudios previos en lo relacionado a las especificaciones técnicas ni en la
propuesta presentada por el contratista la cual hace parte integral del contrato de
suministros N°007 de2019 y algunos con mayor valor al pactado.
Causa:
 Deficiencias en la vigilancia, control y seguimiento en el contrato de suministro

N° 007 de 2019, por parte del supervisor del contrato. El supervisor, no
verifico el cumplimiento del contrato en lo relacionado a los ítem descritos por
cada dependencia vinculada al contrato de suministro, respecto a las
especificaciones técnicas y los precios establecidos por el contratista en su
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propuesta, lo cual conllevo al pago por un mayor valor y el suministro de ítems
no contratados.
Efecto:
 Detrimento patrimonial por valor de $39.993.400

 Incumplimiento de disposiciones legales.
 Falta de control y seguimiento por parte de los responsables del proceso.
 Incumplimiento de la Cláusula Décimo Tercera del Contrato de Suministros
N°007 de 2019, en lo relacionado a las obligaciones del supervisor.
Observación Administrativa No.10 con incidencia disciplinaria:

Incumplimiento a las funciones de supervisión conforme al artículo 81 y siguientes
de la ley 1474 de 2011.
Condición:
Incumplimiento forma de pago
En los contratos de suministro N° 007 de 2019 y N° 3348 de 2019, se incumple la

Cláusula Tercera de los contratos la cual estipula la siguiente forma de pago “el
Municipio de Armenia cancelara el valor mediante pagos parciales mensuales a la
presentación de facturas…”
Al revisar el expediente contractual N 007 de 2019, se evidencia los siguientes

documentos:
- informe de ejecución de actividades contractuales # 1 y recibo a

satisfacción de fecha diciembre 12 de 2019.
- informe de ejecución de actividades contractuales # 3 del 26 de diciembre
de 2019 y recibo a satisfacción de fecha diciembre 18 de 2019.
- Acta de recibo a satisfacción de fecha 31 de diciembre de 2019.
Al revisar el expediente contractual N° 3348 de 2019 se evidencia lo siguiente:
- informe de ejecución de actividades contractuales y recibo a satisfacción de

fecha diciembre 11 de 2019.
- informe de ejecución de actividades contractuales y recibo a satisfacción de
fecha diciembre 16 de 2019.
De las anteriores actas e informes se evidencia que lo pagos realizados al

contratista se realizaron con días de diferencia, incumpliendo con este actuar la
Cláusula Tercera de los contratos de suministros N°007 de 2019 y N° 3348 de
2019, los cuales contemplan pagos parciales mensuales.
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Incumplimiento de obligaciones específicas
No se encuentra en el expediente del contrato de suministro N°007 de 2019

informe de ejecución de actividades contractuales suscrito por el contratista, el
cual sirve de soporte para la elaboración del acta de recibo a satisfacción suscrita
por el supervisor del contrato con fecha de diciembre 31 de 2019.
Al revisar el expediente contractual, se evidencia acta de recibo a satisfacción

suscrita por el supervisor del contrato, pero no se evidencia el informe de
actividades que debió presentar el contratista, en el cual se relacionan las
actividades realizadas en la ejecución del contrato de suministro N° 007 de 2019
para el correspondiente periodo.
Así las cosas es claro que el supervisor del contrato suscribió un acta de recibo a
satisfacción sin el cumplimiento de los requisitos legales relacionados a la
presentación por parte del contratista del informe de ejecución de actividades
contractuales.
Fecha de expedición de acta de recibo a satisfacción anterior a las facturas de

venta.
En el contrato de suministro N° 007 de 2019 se evidencia acta de entrega a

satisfacción suscrita por el supervisor del contrato, la cual tiene fecha de
elaboración del 18 de diciembre de 2019, mientras que el informe de ejecución de
actividades contractuales y las facturas de venta que lo soportan tienen fechas
posteriores.
El supervisor del contrato suscribió acta de recibo a satisfacción, por medio de la

cual certifica las actividades cumplidas dentro del periodo reportado, antes de la
fecha de expedición de la factura generada por el contratista, por lo que crea
confusión, ya que no se explica cómo se da viabilidad a un pago sin tener todavía
el documento en este caso la factura, por medio del cual se está cobrando lo
ejecutado
Fecha de expedición de acta de recibo a satisfacción anterior a las facturas de

venta.
En el contrato de suministro N° 007 de 2019 se evidencia acta de entrega a

satisfacción suscrita por el supervisor del contrato, la cual tiene fecha de
elaboración del 18 de diciembre de 2019, mientras que el informe de ejecución de
actividades contractuales y las facturas de venta que lo soportan tienen fechas
posteriores.
El supervisor del contrato suscribió acta de recibo a satisfacción, por medio de la

cual certifica las actividades cumplidas dentro del periodo reportado, antes de la
fecha de expedición de la factura generada por el contratista, por lo que crea
confusión, ya que no se explica cómo se da viabilidad a un pago sin tener todavía
el documento en este caso la factura, por medio del cual se está cobrando lo
ejecutado.
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Falta de evidencias para realizar el pago.
En el contrato de suministro N° 007 de 2019, se evidencia en acta de recibo a

satisfacción de fecha diciembre 10 de 2019 que se cita la Factura de venta N°
3255 por un valor de $666.000, pero la misma no se encuentra dentro del
expediente contractual.
Al revisar el acta de recibo a satisfacción suscrita por el supervisor del contrato en

la cual relaciona diferentes facturas dentro de la cual se encuentra la número
3255 por un valor de $666.000, relacionada con el suministro de material
litográfico, y una vez revisadas las facturas soporte del acta de recibo a
satisfacción, se pudo constatar que esta última no se encuentra dentro del
expediente contractual lo cual conllevaría a un posible pago de lo no debido por
valor de $ 666.000 configuran daño al patrimonio público y vulneración de las
obligaciones del contrato, el cual es ley para las partes.
Criterio:
Se encontraron evidencias de las actas de recibo a satisfacción suscritas por el

supervisor y los informes de ejecución de actividades contractuales presentados
por el contratista con solo días de diferencia por parte del responsable del
proceso auditor que genera un incumplimiento a la forma de pago estipulada en
los contratos de suministros N°007 de 2019 y N°3348 de 2019.
No encontrarse evidencia del informe de actividades contractuales que soporta el

acta de recibo a satisfacción presentada por el supervisor del contrato
transgrediendo las Cláusulas Cuarta del contrato de suministro N 077 de 2019,
cual consagra como obligación general del contratista el presentar al supervisor
y/o interventor informes mensuales y la Décima Tercera Relacionada con las
obligaciones del supervisor respecto a la verificación del cumplimiento idóneo y
oportuno de todas las obligaciones adquiridas por el contratista.
Se encontró falta de supervisión y control del contrato No. 007, que conlleva a
que la entidad se exponga a pagos sin el cumplimiento de los requisitos para que
se exija el mismo, constituyéndose una presunta falta disciplinaria por el
incumplimiento de deberes y obligaciones contenidos en el artículo 34 y el artículo
35 de la Ley 734 de 2002 “Código Disciplinario Único”
No se encontró evidencia sobre la factura N° 3255, lo que conlleva a que no se

estaría asegurando el suministro del material litográfico y por ende el
cumplimiento de las obligaciones del contratista, ya que la responsabilidad que
tiene el supervisor es realizar el acta de recibo a satisfacción soportada con los
documentos aportados por el contratista, que para el caso concreto serían las
facturas de venta.
El Consejo Archivo General de la Nación, En ejercicio de las facultades legales y

en especial las que le confiere el Artículo 76 de la Ley 489 de 1998, el Decreto
2126 de 2012, el Acuerdo 09 del AGN de 2012, mediante Acuerdo 002 de marzo
14 de 2014 “Por medio del cual se establecen los criterios básicos para
creación, conformación, organización, control y consulta de los expedientes
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de archivo y se dictan otras disposiciones” define en el artículo 3 literal d lo
siguiente:
d). Expediente: Conjunto de documentos producidos y recibidos
durante el desarrollo de un mismo trámite o procedimiento,
acumulados por una persona, dependencia o unidad administrativa,
vinculados y relacionados entre sí y que se conservan manteniendo
la integridad y orden en que fueron tramitados, desde su inicio hasta
su resolución definitiva.
En virtud de norma en cita, se hace necesario que el expediente cuente con los
respectivos modificatorios y documentos propios de cada proceso.
Causa:
Deficiencias en la vigilancia, control y seguimiento en los contratos de suministros

N°007 de 2019 y N°3348 de 2019.
El supervisor, no verifico el cumplimiento de las formas de pago que se acordaron

dentro de los contratos de suministros N°007 de 2019 y N°3348 de 2019, donde
se establecieron directrices claras, precisas y concisas respecto a los pagos
mensuales que configura vulneración de las obligaciones del contrato, el cual es
ley para las partes.
El supervisor, no verifico el cumplimiento de las obligaciones del contrato No. 007

de 2019, las cuales son ley para las partes.
El supervisor, no guardo el debido cuidado al momento de agregar al expediente

del contrato No. 3348 de 2019 los documentos soportes de las cuentas de cobro.
Incumplimiento de la ley de archivo, falta de procesos y procedimientos que

permitan un adecuado seguimiento y control.
Efecto:
Incumplimiento de la forma de pago pactada en la Cláusula Tercera de los

contratos de suministros N°007 de 2019 y N°3348 de 2019.
Incumplimiento de las condiciones de la remuneración de los contratos N°007 de

2019 y N°3348 de 2019, ya que no existen soportes donde se pueda evidenciar el
cabal cumplimiento del objeto contractual.
Transgresión a los artículos 83, 84 de la Ley 1474 de 2011 en cuando a la función

de supervisión de los contratos estatales.
Incumplimiento de la Cláusula Cuarta del contrato de suministros N° 007 de 2019.
Incumplimiento de la Cláusula Décimo Tercera del contrato de suministros N° 007

de 2019.
Autorización de pago, sin el cumplimiento de los requisitos de ley

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Desorganización en el archivo.
Deficiencias en la información, limitación controles internos.
 Para el Factor Gestión Ambiental:
Observación Administrativa No. 11: Falta de mantenimiento de Guaduales

“Proyecto Sistema de ´Árbol Urbano Estrategia Para Mitigación del Cambio
Climático”.
Condición.
Los guaduales evaluados se encontraros en mal estado (los Quindos y Bambusa)

no evidenciándose el mantenimiento ejecutado según los informes de ejecución
contractual en donde se plantean intervenciones a los mismos.
Algunas guaduas están afectando el tendido eléctrico, lo que incumple con lo

establecido en el Manual del Árbol Urbano.
También se evidenció el arrojo de basuras en las áreas los Quindos y Bambusa y

los malos olores producidos por el caño de aguas negras que está afectando a la
comunidad aledaña.
Criterio:
Los guaduales deben estar en condiciones optimas para lograr su sostenibilidad,

para lo cual debe proporcionarse el respectivo mantenimiento relacionado con el
corte y la poda de los mismos, además con el fin de prevenir la afectación al
tendido eléctrico, la materialización de los riesgos que generen responsabilidades
civiles extracontractuales por daños a terceros, etc.
Es de anotar que el Manual del Árbol Urbano indica que: “Los sitios bajo redes de
servicios públicos domiciliarios, especialmente bajo cables de energía eléctrica
deben plantarse con árboles de porte bajo para que en estado maduro no
alcancen a tocar los cables y así evitar su poda. La altura máxima de un árbol
adulto para estos sitios debe ser de 8 a 10 m y no se deben plantar a menos de 5
m de la base de las torres metálicas‖.
Causa:
Incumplimiento de las normas ambientales adoptadas por el manual de árbol

urbano.
Efecto:
Afectación de viviendas aledañas a los guaduales, debido a que el guadual está

cayendo sobre el cableado eléctrico y puede causar un corto o accidente a los
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residentes del área en donde se ubica el guadual. Además de esto unas guaduas
están volcadas sobre unas viviendas.
Afectación a la salud pública.
 Para el factor Tecnologías de las Comunicaciones y la Información.

(TICS):
Observación Administrativa No.12: Falta de inventarios licencias de

ofimática-paquete office.
Condición:
Se solicita las licencias físicas o su medio de instalación de los paquetes de office

con los cuales cuenta la entidad, a lo cual el área de las Tics informa que cada
dependencia son los encargados de la custodia de las licencias, se trata de
consultar con varias dependencias encontrando que no cuenta con las licencias o
soportes necesarios. Se indaga en la dependencia de bienes y suministros y nos
informa que solo cuentan con las licencias asignadas. Por lo cual se procede a
realizar visita en el almacén, enseñándonos información en Excel donde está la
relación de las licencias, pero no se puede comprobar donde están las licencias
en físico o el soporte de ellas. Por lo tanto el municipio de Armenia no cuenta con
un control centralizado de las licencias ya que cada dependencia las maneja, lo
genera pérdidas debido al volumen de personal y equipos con que se cuenta. En
caso de presentarse una contingencia la entidad no tendría como realizar la
reinstalación del programa.
Criterio:
El manejo del paquete de ofimática, debe estar conforme a las directrices en

cuanto a archivo e inventario, consagradas en normas especiales, contrario a lo
que se evidencia en el municipio de Armenia “alcaldía municipal”, quien no cuenta
con el debido soporte en software, el registro de la custodia de los mismos y la
asignación de los responsables.
Es de anotar que el articulo 34 numerales 5 y 21 de la ley 734 de 2002, consagra

como deber del servidor público la custodia de los bienes, entregados para el
desarrollo de la función pública asignada, así mismo consagra las
responsabilidades por su actuación a titulo de culpa grave, en la omisión de dicho
deberes.
Causa:
La omisión en el cumplimiento de normas en materia de ofimática y deberes del

servidor público.
Efecto:
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No contar con las licencias de los programas a trabajar.

No contar con los debidos medios para realizar una reinstalación en caso de
presentarse una contingencia en la entidad.
Manejo no adecuado de los inventarios.
Inadecuada custodia de los bienes.
 Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento
Observación Administrativa No.13, Sancionatoria: Incumplimiento de los

planes de mejoramiento suscritos de las vigencias 2018 y 2019.
Condición:
Dentro del seguimiento y evaluación para verificar el cumplimiento y efectividad

de las acciones establecidas dentro de los planes de mejoramiento suscritos por
el municipio de Armenia, se observó que algunas caducaron y no fueron
cumplidas dentro del término dispuesto para cada una de ellas en las diferentes
dependencias de la entidad.
Es por ello que evaluado los planes de mejoramiento suscritos por el municipio de
Armenia en las vigencias 2018 y 2019, el grado de cumplimiento fue de 45,5
puntos de 100 posibles, resultado de evaluar 32 acciones de mejoras que
comprenden a los 22 hallazgos resultado de las auditorías realizadas a las
vigencias 2017-2018 y evaluadas durante las vigencias 2018-2019 respectivamente.
La evaluación al Plan de Mejoramiento se realizó tomando como base la

Resolución Nº 154 de septiembre 04 de 2013, “por medio de la cual se adopta la
metodología para la suscripción de los planes de mejoramiento, suscritos por los
representantes legales de las entidades y puntos sujetos al control de la
Contraloría Municipal de Armenia‖, además de este criterio de evaluación se
verificó el cumplimiento y su efectividad de las acciones correctivas planteadas en
su momento por la entidad auditada, evidenciándose que la entidad aplicó
algunos correctivos y otros no, lo que generó dicha calificación y el análisis del
equipo auditor se evidencia en el siguiente cuadro:
El grado de cumplimiento de las acciones, corresponden a los hallazgos que se

relacionan a continuación:
Cuadro No. 132
1 1 Saldo final en el grupo A X
de efectivo
2 2 Diferencias en la A X
información reportada
3 3 Diferencia en la A- X
realización de Ss
2018 Control
conciliaciones
(vigencia financiero
bancarias.
auditada
4 4 Deficiencias al momento A X
2017)
de reclasificar los saldos
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de las cuentas.
5 5 Asesoría y A X
la ejecución del
presupuesto
participativo.
6 6 Perdida de elementos A-F X
presupuesto
participativo.
7 7 Reportes de legalización A X
de empresas para
matriculas ante la
tesorería municipal de
Armenia.
8 8 Coherencia de objeto A- X
contractual Vs proyecto. Pc
9 9 Metas establecidas en A X
el plan de acción 2017,
respecto al proyecto
aprovechamiento
10 10 Certificados de A X
existencia plan anual de
adquisiciones municipio
2017.
11 11 Contratación Mural con A- X
recursos del tributo Pc-
aprovechamiento FL
12 12 Transferencia de A- X
recursos FL
aprovechamiento
urbanístico adicional
(destinación especifica)
a corpocultura para
construcción de
murales.
13 1 Incertidumbre en los A X
saldos iniciales
posteriores a la
convergencia al nuevo
marco normativo para
entidades del gobierno
Resolución 533 de
2019 2015, así: en el activo
(vigencia Control $2.632.712.214 -
auditada financiero Pasivo: $109.331 -
2018) Patrimonio
$2.632.821.545.
medición posterior de la
propiedad, planta y
equipo cuenta contable
1605 por
$17.927.751.511,00.
15 3 Incertidumbre en las A-F X
partidas del efectivo
registradas en la cuenta
contable 110501100 en
el periodo del 1 de
enero al 31 de
diciembre del 2018.
(fiscal
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$2.741.846.275,50).
16 4 A X
Incertidumbre en la
medición y presentación
de los depósitos en
instituciones financieras,
cuentas de ahorro y
corriente por
$4.762.387.825 código
contable 1110.
depositos financieros
por valor de
$100.552.560,69 -
incumplimiento de los
principios de
uniformidad y devengo.
cuenta contable 2.3.14.
financiamiento interno
de largo plazo - por
valor de
-$10.017.033.206,78
cuenta contable
315101100 ganancias o
perdidas actuariales por
planes de beneficio
posempleo por valor de
-$61.745.940.866,55
resultado del ejercicio
por valor
$17.763.334.992.
21 9 Subestimación en la A X
cuenta 1902 plan de
activos para beneficios
a los empleados a largo
plazo por alor de
$555.413.672.
cuenta el pasivo 2490
otras cuentas por pagar
TOTALES 22 9 12 1
Descripción de acciones correctivas no cumplidas
El cuadro anterior relaciona los hallazgos donde no fueron cumplidas las acciones
de mejoramiento suscritos por la entidad en su momento, con la cual se buscaba
eliminar la causa raíz del hallazgo y donde se informó que esta acción no fue
cumplida y/o no fue realizada, toda vez que consultado los archivos existentes, no
se encontró evidencia alguna de lo solicitado por el equipo auditor; el sustento de
esta aseveración, se encuentra soportada a través de actas de visitas firmadas
por los diferentes funcionarios y profesionales de apoyo del municipio de Armenia
que atendieron la visita de auditoría.
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Criterio:
La Resolución 154 de septiembre 4 de 2013, establece en el considerando lo

siguiente:
1. Numeral E, “Que producto de los informes presentados en desarrollo de la

vigilancia fiscal por parte de la Contraloría Municipal de Armenia, se debe
generar un Plan de mejoramiento con acciones que subsanen o corrijan
aquellas situaciones evidenciadas en hallazgo u observaciones que afecten
el desempeño y el cometido de los sujetos de vigilancia y control fiscal.”
2. El numeral I manifiesta: “Que con base en la anterior disposición, y para

asegurar la efectividad del Plan de Mejoramiento se requiere establecer …
como instrumento de control que atienda las observaciones o hallazgos
determinados por la Contraloría de Armenia Quindío y permita mejorar la
gestión pública y el cumplimiento de los objetivos institucionales …”.
En la evaluación y análisis de los planes de mejoramiento celebrados por el

Municipio de Armenia, no se percibió y/o evidencio una mejora de su gestión
pública, como tampoco un mejoramiento continuo en sus diferentes procesos, en
especial el financiero y el de Control Interno contable.
3. El artículo 6 de la resolución No. 154 de 2013, emitida por la contraloría

Municipal de Armenia, dispone: “La oficina asesora de Control Interno o
quien haga sus veces asesorara al representante legal del sujeto de
control, en la formulación, coherencia y conformidad del Plan de
Mejoramiento; no obstante, la responsabilidad está a cargo del
representante legal.”
En este punto se denota la ausencia de control interno en el cumplimiento de este

deber ser, toda vez que las acciones planteadas en los planes de mejoramiento,
no fueron preventivas, correctivas, ni efectivas, tampoco comprende el equipo
auditor en qué consiste la evaluación en el seguimiento de avance de los planes
de mejora cuando la entidad está siendo reincidente en sus hallazgos y en su
defecto no cumplen con lo planteado con el objeto de erradicar lo cometido
irregularmente.
4. El articulo 7 la resolución No. 154 de 2013, emitida por la contraloría

Municipal de Armenia, dispone: “INFORME DE AVANCE. Concordante
con lo previsto en el artículo quinto de la presente disposición, oficina de
Control Interno de la respectiva entidad deberá elaborar de forma trimestral
un informe de avance y cumplimiento de las acciones propuestas, …
Por su parte, la Contraloría de Armenia dentro del proceso auditor, evaluó

el grado de avance y cumplimiento de las acciones formuladas
evidenciadas mediante soportes…
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Durante la evaluación se verificó si se cumplieron las acciones propuestas,
oportunidad procedimental en la cual el equipo auditor determinará la
procedencia o no de iniciar un proceso administrativo sancionatorio fiscal
por su incumplimiento.”
En este punto se analiza por parte del equipo auditor el incumplimiento al plan de
mejoramiento ya que nuevamente se manifiesta y reitera, que no se comprende
en qué consiste la evaluación en el seguimiento de avance de los planes de
mejora cuando la entidad está siendo reincidente en sus hallazgos y en otros
casos no ejecutan las metas propuestas para alcanzar las acciones de mejora.
Por lo anterior, teniendo en cuenta el artículo 10 de la resolución 154 de 2013,

“CAUSALES DE SANCIÓN” y la resolución 081 de fecha marzo 18 de 2019, “por
medio de la cual se reglamenta el sistema de rendición de cuentas … de la
Contraloría Municipal de Armenia.” Artículo 29, “CAUSALES PARA TRASLADO
SANCIONATORIO”, numeral 4 “incumplimiento de los Planes de Mejoramiento
generados de los procesos auditores … emitidos por la Contraloría Municipal de
Armenia”; se configuran los hechos para darle alcance a un proceso
administrativo sancionatorio fiscal, por incumplimiento a los Planes de
Mejoramientos suscritos en las vigencias 2018 y 2019, evaluación que arrojo una
calificación de 41,8 puntos de 100 posibles.
Causa:
Debilidades de control que no permiten advertir oportunamente el problema.
Debilidades de Control Interno en el cumplimiento de su misionalidad.
Falta de eficiencia y control en la ejecución de los planes de mejoramiento.
Efecto:
Una gestión pública que no está acorde con los principios de estado social de
derecho.
 Para factor de Legalidad:
Observación Administrativa No. 14 con incidencia fiscal y disciplinaria:

Departamento Administrativo de Hacienda-Tesorería General-Ejecuciones
Fiscales no adelanta el proceso de cobro coactivo de impuesto predial
unificado según los lineamientos establecidos por el Manual Interno de
Recaudo, el artículo 59 de la ley 788 de 2002 en concordancia con el
Estatuto Tributario Nacional.
Condición:
Nos encontramos que al cumplir el objeto de la Auditoria (Revisar los procesos

prescritos) estos no existían, solo se encontró las resoluciones que concedían las
prescripciones, de igual manera, en la gran mayoría de los casos no se hallaban
las peticiones que solicitaban la concesión de aplicación de la figura jurídica de la
prescripción, NO cumpliendo con la ritualidad consagrada en la ley de archivo
(Ley 594 del año 2000).
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En la ejecución del proceso auditor se revisaron (89) procesos prescritos de

Impuesto predial unificado, así;
Cuadro No.133
Prescripciones concedidas
Periodo 01/01/2019 al 31/12/2019
1 0101000005260004000000000 1326070591 118683982 1207386609 2009 2013
2 0002000000000086000000000 3800747 1342480 2458267 2012 2013
3 0101000007470901900000551 726543 64013 662530 2008 2013
4 0107000000760903900000056 19034312 9220467 9813845 2011 2019
5 0107000001660902900000029 428746 76654 352092 2011 2013
6 0107000000040903900000180 129164638 6722518 122442120 2005 2013
7 0104000000830903900000162 69513482 3674938 65838544 2005 2013
8 0101000005790004000000000 8626697 967732 7658965 2009 2013
9 0101000005790004000000000 28346891 885879 27461012 2002 2007
10 0105000000250904900000629 1423417 136153 1287264 2008 2013
11 0101000003800004000000000 16618887 757710 15861177 2003 2013
12 0103000003590007000000000 26246635 899829 25346806 2002 2013
13 0107000001690901900000047 40708114 1820261 38887853 2005 2013
14 0107000001690901900000032 4775088 286483 4488605 2005 2013
15 0103000011380021000000000 902027 121681 780346 2010 2013
16 0101000009360028000000000 943319 64060 879259 2009 2009
17 0101000009360028000000000 187943 21276 166667 2011 2011
18 0101000009360028000000000 1371789 60896 1310893 2008 2008
19 0101000009360028000000000 50734 20537 30197 2012 2012
20 0101000009360028000000000 72962 26747 46215 2013 2013
21 0102000002730003000000000 54531693 2772426 51759267 2006 2013
22 0107000000230901900000034 31371403 3446651 27924752 2009 2013
23 0103000001980014000000000 811518 297464 514054 2013 2013
24 0101000007170004000000000 6722437 674678 6047759 2008 2013
25 0104000001240014000000000 8413663 613181 7800482 2008 2013
26 0104000001240016000000000 8600326 624845 7975481 2008 2013
27 0102000001490018000000000 583373 202673 380700 2012 2013
28 0106000000840901900000018 350258 71553 278705 2011 2013
29 0106000000840901900000020 350258 71553 278705 2011 2013
30 0106000000840901900000047 116446 29733 86713 2011 2013
31 0106000000840901900000095 230004 49297 180707 2011 2013
32 0106000000840901900000097 230004 49297 180707 2011 2013
33 0106000000840901900000019 350258 71553 278705 2011 2013
34 0106000000840901900000021 350258 71553 278705 2011 2013
35 0106000000840901900000092 267919 55828 212091 2011 2013
36 0106000000840901900000096 230004 49297 180707 2011 2013
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37 0106000000840901900000098 230004 49297 180707 2011 2013
38 0106000000840901900000093 267919 55828 212091 2011 2013
39 0106000000840901900000103 192239 42795 149444 2011 2013
40 0106000000840901900000071 192239 42795 149444 2011 2013
41 0106000000840901900000094 305899 62358 243541 2011 2013
42 0106000000840901900000102 18958 3410 15548 2011 2013
43 0104000000780010000000000 41258869 14337818 26921051 2012 2013
44 0107000001660902900000029 394400 144561 249839 2013 2013
45 0101000012150903900000110 3613514 270433 3343081 2008 2013
46 0102000004130015000000000 8945111 770380 8174731 2008 2013
47 0107000001700801800000322 2496341 374215 2122126 2010 2013
48 0107000001700801800000384 754807 111804 643003 2010 2013
49 0103000010480002000000000 1426748 497730 929018 2012 2013
50 0103000010450004000000000 3464723 459715 3005008 2010 2013
51 0101000010680801800000007 10564042 670101 9893941 2007 2013
52 0101000006990021000000000 5234383 471029 4763354 2009 2013
53 0101000006230001000000000 10465477 964316 9501161 2008 2013
54 002094785 42812919 6680683 33498755 1999 2004
55 0101000000140012000000000 44107479 3259215 40848264 2007 2012
56 0105000001870004000000000 1578413 578567 999846 2013 2013
57 0103000001050005000000000 804509 268936 535573 2012 2012
58 0101000005180001000000000 2769605932 192829584 2576776348 2005 2013
59 0106000001720904900000085 3919319 1365374 2553945 2012 2013
60 0105000002550008000000000 11950735 1271132 10679603 2008 2013
61 0103000001860011000000000 1294351 453389 840962 2012 2013
62 0101000001120004000000000 704435 258212 446223 2013 2013
63 0106000000060901900000069 1193695 142841 1050854 2009 2013
64 0106000000060901900000068 49990763 4006079 45984684 2007 2013
65 0101000001680019000000000 5743755 782113 4961642 2009 2013
66 0107000000970901900000051 19738481 3548392 16190089 2011 2013
67 0107000000760903900000058 787308 273528 513780 2012 2013
68 0101000000620002000000000 46213618 1296760 44916858 2002 2007
69 0105000003700001000000000 9321654 519874 8801780 2003 2013
70 0002000000000162000000000 9801504 1237866 8563638 2008 2013
71 0103000006570017000000000 339267 124362 214905 2013 2013
72 0103000007160006000000000 428902 157205 271697 2013 2013
73 0104000000340901900000030 16496181 686736 15809445 2002 2013
74 0105000000720003000000000 25015295 2628368 22386927 2008 2013
75 0105000002160004000000000 14215613 445737 13769876 2002 2006
76 0101000009310010000000000 8045233 270072 7775161 2003 2007
77 0101000004980801800000085 1171321 409290 762031 2012 2013
78 0104000000830903900000162 74498743 6632234 67866509 2005 2019
Versión: 3
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79 0107000000040903900000180 129164638 6722518 122442120 2005 2013
80 0102000004770007000000000 18756457 1200224 17556233 2005 2013
81 0101000004180002000000000 12675001 1076262 11598739 2008 2013
82 0103000006660801800000029 2333124 810731 1522393 2012 2013
83 0107000000850901900000238 24270856 3427776 20843080 2008 2013
84 0102000002670023000000000 5206417 906055 4300362 2011 2013
85 0101000001620009000000000 13472094 365096 13106998 2005 2005
86 0101000001620009000000000 666537 244322 422215 2013 2013
87 0106000002100901900000059 862555 316167 546388 2013 2013
88 0103000013560011000000000 236635 52634 184001 2011 2013
89 0106000000760901900000083 139548 139548 0 2013 2013
TOTAL 5.247.278.863
Los (89) procesos prescritos de Impuesto predial unificado en forma más

detallada se muestran a continuación, así;
Cuadro No.134
Prescripciones detalladas concedidas
Periodo 01/01/2019 al 31/12/2019
# NOMBR DIRECCI IDENTIF FECH VALOR DEUDA VALOR CAPITAL VALOR PER PER OBSERVACION
E ON ICACIO A INTERESES IOD IOD
N CRE O O
ACIO INIC FIN
N IAL AL
1 NINO LO 890001 28/1 1.326.070.591 118.683.982 1.207.386.609 200 201 SE APLICA PARA
SANC SEGUN 753 0/20 9 3 RESOLUCION No
HEZ DO 19 1471 DEL 25-10-
HERM MONTE 2019 ASTRALES
ANOS CARLO
LIMITA
DA
2 LOND LA 805010 30/1 3.800.747 1.342.480 2.458.267 201 201 SE APLICA PARA
ONO ESMER 792-8 0/20 2 3 RESOLUCION
LOPEZ ALDA 19 1499 DEL 29 DE
Y TITINA OCTUBRE DEL
COMP 2019
ANIA S
EN C S
3 LAESC BQ 14 800249 28/1 726.543 64.013 662.530 200 201 SE APLICA A
O AP 502 506-7 0/20 8 3 RESOLUCION NO
LTDA C.C. 19 003 DEL 4 DE
BOSQU ENERO DEL 2019
ES DE
GIBRA
Versión: 3
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N CRE O O
ACIO INIC FIN
N IAL AL
4 CONS C 17N 900035 30/1 19.034.312 9.220.467 9.813.845 201 201 SE APLICA PARA
TRUC 14 28 68 0/20 1 9 RESOLUCION No
CIONE AP 101 19 1499 DEL 29 DE
S ED OCTUBRE DEL
LOND TORRE 2019
ON MOLINO
LTDA S
5 NUBIA MZ 7 CS 244767 30/1 428.746 76.654 352.092 201 201 SE APLICA A
ESTEL 9B AP 70 0/20 1 3 RESOLUCION
LA 201 ED 19 1328 DEL 18 DE
DIAZ PILI SEPTIEMBRE DEL
MERCE 2019
DES
6 OBRA C 10AN 800106 31/1 129.164.638 6.722.518 122.442.120 200 201 SE APLICA
S 14A 20 492 0/20 5 3 RESOLUCION
CIVILE AP 401 19 No.1524 DEL 30
S BQ B DE OCTUBRE DE
LTDA ED 2019
CAMIN
7 JORG K 13 19 171058 31/1 69.513.482 3.674.938 65.838.544 200 201 SE APLICA
E 33 AP 35 0/20 5 3 RESOLUCION
DASSI 704 ED 19 No.1524 del 30 DE
ER LA OCTUBRE DE
AGUD PLAZUE 2019
ELO LA
AGUD
ELO
8 FELIX MZ 5 CS 750485 29/1 8.626.697 967.732 7.658.965 200 201 SE APLICA PARA
EDUA 186 ET 4 0/20 9 3 RESOLUCION 373
RDO II BR 19 DEL 19 DE MARZO
TREJO BOSQU DEL 2019
S ES DE
LEON PI
EL
9 FELIX MZ 5 CS 750485 29/1 28.346.891 885.879 27.461.012 200 200 SE APLICA PARA
EDUA 186 ET 4 0/20 2 7 RESOLUCION 415
RDO II BR 19 DEL 22 DE MARZO
TREJO BOSQU DEL 2019
S ES DE
LEON PI
EL
10 CONS A 19 1N 800219 30/1 1.423.417 136.153 1.287.264 200 201 SE APLICA PARA
TRUC 02 L 16 778-5 0/20 8 3 RESOLUCION 681
TORA ET IV 19 DEL 6 DE MAYO
NISA C.R. DEL 2019
BULEV NISA
AR BU
LTDA
11 JOSE MZ 10 X12148 31/1 16.618.887 757.710 15.861.177 200 201 AE APLICA
BERN CS 4 BR 3 0/20 3 3 RESOLUCION No.
ARDO GIBRAL 19 1194 DEL 8 DE
HINCA TAR AGOSTO DE 2019
PIE
CARD
ONA
12 JAIME MZ 21 631622 28/1 26.246.635 899.829 25.346.806 200 201 RESOLUCION
ORLA CS 7 UR 1 0/20 2 3 1263 DEL 23 DE
NDO LA 19 AGOSTO DE 2019
BUITR ADIELA
AGO
GALEA
NO
13 ALFON C 22N 192556 28/1 40.708.114 1.820.261 38.887.853 200 201 APLICA PARA
SO 19 170 70 0/20 5 3 RESOLUCION
FLORE BQ 1 AP 19 1264 DEL 23 DE
Z 101 ET AGOSTO DEL
CORR 1 C.R. 2019
EA
Versión: 3
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A/CI-2
N CRE O O
ACIO INIC FIN
N IAL AL
14 ALFON C 22N 192556 28/1 4.775.088 286.483 4.488.605 200 201 APLICA PARA
SO 19 170 70 0/20 5 3 RESOLUCION
FLORE BQ 1 PR 19 1264 DEL 23 DE
Z 56 ET I AGOSTO DEL
CORR C.R. 2019
EA
15 JUDIT MZ 41 295617 31/1 902.027 121.681 780.346 201 201 SE APLICA
H CS 9 UR 78 0/20 0 3 RESOLUCION No.
ESPA LA 19 1279 DEL 2 DE
DA GRECIA SEPTIEMBRE DE
GOME 2019
Z
16 LILIAN MZ 8 CS 542567 28/1 943.319 64.060 879.259 200 200 SE APLICA PARA
CELEN 12 UR 35 0/20 9 9 RESOLUCION
N LA 19 1285 DEL 4 DE
HINES FACHA SEPTIEMBRE DEL
TROZ DA 2019
A
ASPRI
LLA
N LA 19 1285 DEL 4 DE
TROZ DA 2019
A
ASPRI
LLA
18 LILIAN MZ 8 CS 542567 28/1 1.371.789 60.896 1.310.893 200 200 SE APLICA PARA
N LA 19 1285 DEL 4 DE
TROZ DA 2019
A
ASPRI
LLA
N LA 19 1285 DEL 4 DE
TROZ DA 2019
A
ASPRI
LLA
N LA 19 1285 DEL 4 DE
TROZ DA 2019
A
ASPRI
LLA
21 LEON MZ 7 CS 184973 31/1 54.531.693 2.772.426 51.759.267 200 201 SE APLICA
ARDO 13 BR 72 0/20 6 3 RESOLUCION
RODRI LAS 19 No.1286 DEL 04
GUEZ ACACIA DE SEPTIEMBRE
OSPIN S DE 2019
A
22 JESUS K 14 X13187 06/1 31.371.403 3.446.651 27.924.752 200 201 SE APLICA
ANTO 13N 48 9 1/20 9 3 RESOLUCION No.
NIO 19 1309 DEL 11 DE
NINO SEPTIEMBRE DE
DIAZ 2019
23 LUZ K 27 34 245685 30/1 811.518 297.464 514.054 201 201 SE APLICA PARA
STELL 42 BR 17 0/20 3 3 RESOLUCION
A LA 19 1328 DEL 18 DE
MONT CLARIT SEPTIEMBRE DEL
ES A 2019
RAMIR
EZ
Versión: 3
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A/CI-2
N CRE O O
ACIO INIC FIN
N IAL AL
24 RODO MZ 5 CS 762708 30/1 6.722.437 674.678 6.047.759 200 201 SE APLICA A
LFO 8 ET I 63 0/20 8 3 RESOLUCION
CARA UR 19 1345 DEL 24 DE
BALI CIUDAD SEPTIEMBRE DEL
BALAN ELA 2019
TA PUERT
O
25 MART K 19 15 X13068 06/1 8.413.663 613.181 7.800.482 200 201 SE APLICA
HA 28 32 9 1/20 8 3 RESOLUCION No.
INES 19 1366 DEL 30 DE
NINO SEPTIEMBRE DE
SANC 2019
HEZ
26 JESUS K 19 15 X13069 06/1 8.600.326 624.845 7.975.481 200 201 SE APLICA PARA
ANTO 46 0 1/20 8 3 RESOLUCION
NIO 19 1367 DEL 30 DE
NINO SEPTIEMBRE DEL
SANC 2019
HEZ
27 OLGE MZ F 149609 06/1 583.373 202.673 380.700 201 201 SE APLICA PARA
R CS 113 68 1/20 2 3 RESOLUCION
NARA RMT BR 19 1369 DEL 30 DE
NJO EL SEPTIEMBRE DEL
PLACE 2019
R
28 LUIS K 14 1 800083 18/1 350.258 71.553 278.705 201 201 SE APLICA PARA
FERN 133 261-3 1/20 1 3 RESOLUCION
ANDO APC 8 19 1390 DEL 03 DE
ARAN CENTR OCTUBRE DEL
GO O 2019
ISAZA COMER
Y CIA CIAL
GO O 2019
ISAZA COMER
Y CIA CIAL
ANDO DEP 14 19 1390 DEL 03 DE
ARAN C.C.R. OCTUBRE DEL
GO BALEAR 2019
ISAZA ES
Y CIA
GO BALEAR 2019
ISAZA ES
Y CIA
GO BALEAR 2019
ISAZA ES
Y CIA
GO O 2019
ISAZA COMER
Y CIA CIAL
Versión: 3
Página 247 de 376
A/CI-2
N CRE O O
ACIO INIC FIN
N IAL AL
GO O 2019
ISAZA COMER
Y CIA CIAL
GO BALEAR 2019
ISAZA ES
Y CIA
GO BALEAR 2019
ISAZA ES
Y CIA
GO BALEAR 2019
ISAZA ES
Y CIA
GO BALEAR 2019
ISAZA ES
Y CIA
GO BALEAR 2019
ISAZA ES
Y CIA
GO BALEAR 2019
ISAZA ES
Y CIA
GO BALEAR 2019
ISAZA ES
Y CIA
GO BALEAR 2019
ISAZA ES
Y CIA
43 JUAN C 20 17 755016 30/1 41.258.869 14.337.818 26.921.051 201 201 SE APLICA PARA
DIEGO 40 0 0/20 2 3 RESOLUCION
FORE 19 1415 DEL 9 DE
RO OCTUBRE DEL
PATIN 2019
Versión: 3
Página 248 de 376
A/CI-2
N CRE O O
ACIO INIC FIN
N IAL AL
O
44 NUBIA MZ 7 CS 244767 30/1 394.400 144.561 249.839 201 201 SE APLICA PARA
ESTEL 9B AP 70 0/20 3 3 RESOLUCION
LA 201 ED 19 1426 DEL 15 DE
DIAZ PILI OCTUBRE DEL
MERCE 2019
DES
45 DIANA BQ 10 419539 28/1 3.613.514 270.433 3.343.081 200 201 SE APLICA PARA
JULIET AP 203 52 0/20 8 3 LA RESOLUCION
H DIAZ PACHA 19 No 1428 DEL 15
RUIZ 3 UR DE OCTUBRE DEL
GUADU 2019
ALES
46 MARIA MZ C 244454 25/1 8.945.111 770.380 8.174.731 200 201 RESOLUCION
OFELI CS 10 57 0/20 8 3 1430 DEL 15 DE
A UR 19 OCTUBRE DE
GARCI MANUE 2019
A LA
BELTRA
N
47 ADRIA C 45N 419202 24/1 2.496.341 374.215 2.122.126 201 201 RESOLUCION DE
NA 68 MZ F 64 0/20 0 3 PRESCRIPCION
ARRO CS 10 19 1433 DEL 15 DE
YAVE ET II OCTUBRE DE2019
DE LA C.R. EL
PAVA
LUZ
48 ADRIA C 45N 419202 24/1 754.807 111.804 643.003 201 201 RESOLUCION DE
NA 68 PR 64 0/20 0 3 PRESCRIPCION
ARRO 37 ET II 19 1433 DEL 15 DE
YAVE C.R. EL OCTUBRE DE2019
DE LA EDEN
PAVA
LUZ
49 MARG MZ L CS 418854 25/1 1.426.748 497.730 929.018 201 201 RESOLUCION
ERY 6 UR 12 0/20 2 3 PRESCRIPCION
GRAJA MONTE 19 1447 DE 18
LES BLANC OCTUBRE DE
PUEN O 2019
TES
50 MARG MZ N 418854 25/1 3.464.723 459.715 3.005.008 201 201 RESOLUCION
ERY CS 11 12 0/20 0 3 PRESCRIPCION
GRAJA UR 19 1448 DE 18 DE
LES MONTE OCTUBRE DE
PUEN BLANC 2019
TES O
51 MARIA MZ 11 238968 25/1 10.564.042 670.101 9.893.941 200 201 RESOLUCION DE
ESNE CS 18 61 0/20 7 3 PRESCRIPCION
DA ET I 19 1449 DEL 18 DE
MORA CONDO OCTUBRE DE
LES MINIO 2019
SOTO NUEVO
52 CLAU MZ 5 CS 419431 25/1 5.234.383 471.029 4.763.354 200 201 RESOLUCION

DIA 21 UR 16 0/20 9 3 1450 DEL 18 DE
MARC VLL 19 OCTUBRE DE
ELA ALEJAN 2019
GALVI DRA
Z
BEDO
YA
Versión: 3
Página 249 de 376
A/CI-2
N CRE O O
ACIO INIC FIN
N IAL AL
53 LUISA MZ 12 970715 28/1 10.465.477 964.316 9.501.161 200 201 SE APLICA PARA
FERN CS 86 -10658 0/20 8 3 RESOLUCION
ANDA UR 19 1453 DEL 21 DE
TRUJI BOSQU OCTUBRE DEL
LLO ES DE 2019
MARIN PINARE
S
54 OPTIC CARRE 516696 30/1 42.812.919 6.680.683 33.498.755 199 200 SE APLICA PARA
A RA 14 84 0/20 9 4 RESOLUCION
CRIST #21N-23 19 1456 DEL 21 DE
AL OCTUBRE DEL
2019
55 ROSA C 48 20 244767 31/1 44.107.479 3.259.215 40.848.264 200 201 SE APLICA

LBA 75 71 0/20 7 2 RESOLUCION No.
DAZA 19 1466 DEL 25 DE
REND OCTUBRE DE
ON 2019
56 YOLA MZ M 419191 30/1 1.578.413 578.567 999.846 201 201 SE APLICA PARA
NDA CS 38 86 0/20 3 3 RESOLUCION
BEDO BR EL 19 1467 DEL 25 DE
YA PARAIS OCTUBRE DEL
JARA O 2019
MILLO
57 MARIA K 22 23 415702 31/1 804.509 268.936 535.573 201 201 SE APLICA

EUGE 27 29 60 0/20 2 2 RESOLUCION No.
NIA 19 1468 DEL 25 DE
PARR OCTUBRE DE
A 2019
LOND
ONO
58 NINO BRETA 890001 28/1 2.769.605.932 192.829.584 2.576.776.348 200 201 SE APLICA PARA
SANC NA 753 0/20 5 3 LA RESOLUCION
HEZ ARENA 19 1471 DEL 25 DE
HNOS LES OCTUBRE DEL
LTDA 2019
59 ANA C 10N 657649 31/1 3.919.319 1.365.374 2.553.945 201 201 SE APLICA
YUDIT 17A 85 38 0/20 2 3 RESOLUCION
H AP 402 19 No.1475 del 25 DE
LEYTO ED OCTUBRE DE
N BALCO 2019
TORR NES DE
ES
60 JOSE MZ I CS 397593 31/1 11.950.735 1.271.132 10.679.603 200 201 SE APLICA
LIDER 8 ET III 0/20 8 3 RESOLUCION No.
REST UR EL 19 1478 DEL 25 DE
REPO LIMONA OCTUBRE DE
ALZAT R 2019
E
61 ISIDR K 31 29 436927 31/1 1.294.351 453.389 840.962 201 201 SE APLICA PARA
O 12 BR 1 0/20 2 3 RESOLUCION
LIZCA QUINDI 19 1484 DEL 25 DE
NO O OCTUBRE DEL
2019
Versión: 3
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A/CI-2
N CRE O O
ACIO INIC FIN
N IAL AL
62 HECT MZ 29 751027 06/1 704.435 258.212 446.223 201 201 SE APLICA PARA
OR CS 5 BR 3 1/20 3 3 RESOLUCION No
MARIO LA 19 1493 DEL 28 DE
MONT ISABEL OCTUBRE DEL
OYA A 2019
LOPEZ
63 GLADI K 14 GA 244822 30/1 1.193.695 142.841 1.050.854 200 201 SE APLICA PARA
S 2 IN ED 77 0/20 9 3 RESOLUCION
ARISTI LOS 19 1494 DEL 28 DE
ZABAL OLIVOS OCTUBRE DEL
BUEN 2019
O
64 GLAD K 14 11 244822 30/1 49.990.763 4.006.079 45.984.684 200 201 SE APLICA A

YS 30 AP 77 0/20 7 3 RESOLUCION
ARISTI 201 ED 19 1495 DEL 28 DE
ZABAL LOS OCTUBRE DEL
BUEN OLIVOS 2019
O
65 CONR MZ 41 750370 26/1 5.743.755 782.113 4.961.642 200 201 SE APLICA
ADO CS 18 5 1/20 9 3 RESOLUCION No.
GAVIR BR LOS 19 1496 DEL 29 DE
IA QUIND OCTUBRE DE
ROME OS 2019
RO
66 JESUS C 22N 293962 30/1 19.738.481 3.548.392 16.190.089 201 201 SE APLICA PARA
ANTO 11 35 2 0/20 1 3 RESOLUCION
NIO BQ 8 AP 19 1498 DEL 29 DE
PIEDR 202 OCTUBRE DEL
AHITA APC 50 2019
ZAPAT UR
A
67 CONS C 17N 900035 30/1 787.308 273.528 513.780 201 201 SE APLICA PARA
TRUC 14 28 68 0/20 2 3 RESOLUCION No
CIONE AP 301 19 1499 DEL 29 DE
S ED OCTUBRE DEL
LOND TORRE 2019
ON MOLINO
LTDA S
68 ANA K 14 53 244543 30/1 46.213.618 1.296.760 44.916.858 200 200 SE APLICA PARA
VICTO 41 CS 98 0/20 2 7 RESOLUCION
RIA 41 UR 19 1501 DEL 29 DE
TELLE LA OCTUBRE DEL
Z DIAZ CASTIL 2019
LA
69 JUNTA MZ D 800181 30/1 9.321.654 519.874 8.801.780 200 201 SE APLICA PARA
DE LO 1 UR 033-0 0/20 3 3 RESOLUCION
VIVIEN VLL 19 1504 DEL 29 DE
DA INGLES OCTUBRE DEL
COMU A 2019
NITARI
A CIU
70 JOSE EL 436409 31/1 9.801.504 1.237.866 8.563.638 200 201 SE APLICA
EDUA JARDIN 1 0/20 8 3 RESOLUCION No.
RDO AGUAC 19 1507 DEL 29 DE
MONS ATAL OCTUBRE DE
ALVE 2019
CARD
ONA
71 ASOCI MZ C 900034 05/1 339.267 124.362 214.905 201 201 SE APLICA
ACION CS 17 43 1/20 3 3 RESOLUCION No.
DE UR VLL 19 1509 DE 29 DE
VIVIEN HERMO OCTUBRE DE
DA SA 2019
POPU
Versión: 3
Página 251 de 376
A/CI-2
N CRE O O
ACIO INIC FIN
N IAL AL
LAR
CA
72 MIGUE MZ E 933647 07/1 428.902 157.205 271.697 201 201 SE APLICA

L CS 4 UR 32 1/20 3 3 RESOLUCION No.
ANGE LA 19 1511 DEL 29 DE
L ALHAM OCTUBRE DE
CADA BRA 2019
VID
GRAN
ADA
73 CESA C 23 12 749884 31/1 16.496.181 686.736 15.809.445 200 201 SE APLICA PARA
R 23 29 7 0/20 2 3 RESOLUCION
RODRI AP 401 19 1516
GUEZ ED
AGUD MARSE
ELO LLA
74 WILSO K 24 1A 933672 30/1 25.015.295 2.628.368 22.386.927 200 201 SE PALICA A
N 29 UR 63 0/20 8 3 RESOLUCION No
LEAL LA 19 1517 DEL 30 DE
ARBOL OCTUBRE DEL
EDA 2019
75 FOND K 23E C 900001 31/1 14.215.613 445.737 13.769.876 200 200 SE APLICA PARA
O DE 5 LO 13 67 0/20 2 6 RESOLUCION
AHOR BR 19 1519 DEL 30 DE
RO DE MODEL OCTUBRE DEL
LOS O 2019
TRABA
JADO
R
76 LILIAN MZ 3 CS 419031 31/1 8.045.233 270.072 7.775.161 200 200 SE APLICA PARA
A 26 UR 95 0/20 3 7 RESOLUCION
MARIA LA 19 1522 DEL 30 DE
VALLE FACHA OCTUBRE DEL
JO DA 2019
MORE
NO
77 ROBIN MZ 23 890043 31/1 1.171.321 409.290 762.031 201 201 SE APLICA
SON CS 14 60 0/20 2 3 RESOLUCION No.
SANC C.R. LA 19 1523 DEL 30 DE
HEZ ARCADI OCTUBRE DE
CABEZ A 2019
AS
78 JORG K 13 19 171058 31/1 74.498.743 6.632.234 67.866.509 200 201 SE APLICA
E 33 AP 35 0/20 5 9 RESOLUCION No.
DASSI 704 ED 19 1524 DEL 30 DE
ER LA OCTUBRE DE
AGUD PLAZUE 2019
ELO LA
AGUD
ELO
79 OBRA C 10AN 800106 31/1 129.164.638 6.722.518 122.442.120 200 201 SE APLICA
S 14A 20 492 0/20 5 3 RESOLUCION No.
CIVILE AP 401 19 1524 DEL 30 DE
S BQ B OCTUBRE DE
LTDA ED 2019
CAMIN
80 EDITH MZ 11 244833 31/1 18.756.457 1.200.224 17.556.233 200 201 SE APLICA
ESCO CS 15 82 0/20 5 3 RESOLUCION No.
BAR UR 19 1525 DEL 30 DE
GOME BRASILI OCTUBRE DE
Z A 2019
NUEVA
Versión: 3
Página 252 de 376
A/CI-2
N CRE O O
ACIO INIC FIN
N IAL AL
81 ERNE MZ 10 193046 31/1 12.675.001 1.076.262 11.598.739 200 201 SE APLICA
STO CS 1 ET 01 0/20 8 3 RESOLUCION No.
CONT III BR 19 1528 DEL 30 DE
RERA LOS OCTUBRE DEL
S QUIND 2019
NEME OS
82 MIGUE C 23 37 972865 25/1 2.333.124 810.731 1.522.393 201 201 SE APLICA
L 15 C.R. 1 1/20 2 3 RESOLUCION No.
ANDR PORTA 19 1529 DEL 30 DE
ES L DE OCTUBRE DE
BLAND LOS 2019
ON ANDE
GIRAL
DO
83 LUIS C 19N 793466 31/1 24.270.856 3.427.776 20.843.080 200 201 SE APLICA
CARL 15 66 09 0/20 8 3 RESOLUCION
OS ED 1 AP 19 No.1535 DEL 31
ALFON 502 DE OCTUBRE DE
SO CONJU 2019
GARCI NTO L
A
84 OLGA MZ 8 CS 419245 14/1 5.206.417 906.055 4.300.362 201 201 SE APLICA
LUCIA 11 BR 21 1/20 1 3 RESOLUCION No.
CARM LAS 19 1540 DEL 31 DE
ONA ACACIA OCTUBRE DE
AVILA S 2019
85 ONOF MZ 1 CS 606201 01/1 13.472.094 365.096 13.106.998 200 200 SE APLICA PARA
RE 5 BR 1 1/20 5 5 RESOLUCION
LOND SANTA 19 1544 DEL 1 DE
ONO RITA NOVIEMBRE DEL
VALEN 2019
CIA
86 ONOF MZ 1 CS 606201 01/1 666.537 244.322 422.215 201 201 SE APLICA PARA
RE 5 BR 1 1/20 3 3 RESOLUCION
LOND SANTA 19 1544 DEL 1 DE
ONO RITA NOVIEMBRE DEL
VALEN 2019
CIA
87 BELEN K 22 9N 248675 18/1 862.555 316.167 546.388 201 201 SE APLICA
GALLE 18 AP 38 1/20 3 3 RESOLUCION
GO 101 BQ 19 No.1548 DEL 1 DE
ARISTI 3 ED NOVIEMBRE DE
ZABAL RINCON 2019
D
88 ERIKA MZ 90 419456 02/1 236.635 52.634 184.001 201 201 SE APLICA

JANET CS 11 98 2/20 1 3 RESOLUCION No.
H UR 19 1582 DEL 18 DE
ISAZA CIUDAD NOVIEMBRE DE
ELA LA 2019
PATRIA
89 FABRI K 14 2 606589 28/1 139.548 139.548 0 201 201 SE APLICA

CIO 02 24 L 9 1/20 3 3 RESOLUCION
ANTO D 14 19 No.1590 DEL 19
NIO C.C. DE NOVIEMBRE
GOME BOLIVA DE 2019
Z R
RAMIR
EZ
SUBTOTAL 5.249.912.344 419.722.345 4.827.556.518
TOTAL 5.247.278.863
Versión: 3
Página 253 de 376
A/CI-2
El común denominador de estos procesos afectados por la prescripción de la
acción de cobro es que fueron solicitadas por la parte obligada a pagar, es decir el
sujeto pasivo, por otro lado y por el no cumplimiento de la ley de archivo se hizo
imposible encontrar las actuaciones que se pudieron expedir dentro de cada
proceso, queriendo decir con esto, que solo fue posible acceder a las
resoluciones que concedían las prescripciones, en este sentido, se observa una
posible violación al Manual Interno de Recaudo, el artículo 59 de la ley 788 de
2002 y el Estatuto Tributario Nacional.
Así las cosas y en un estudio más detallado se pudo concluir que no en todas las
solicitudes de prescripción de la acción de cobro operaba dicha figura jurídica,
puesto que solo es aplicable cuando se encuentra contenida en un título ejecutivo
(art. 828 E.T), caso contrario, operaria la caducidad temporal de la acción de
cobro y esto porque los registros de deuda que no hayan sido objeto de
liquidación oficial y frente a los cuales transcurrió el término para su determinación
oficial, no constituyen cartera y podrán ser objeto de depuración contable en los
términos de la Ley 1819 de 2016.
Aunado a lo anterior se encontró que muy hábilmente se realizaban recobros de

obligaciones sobre las que ya operaba la caducidad temporal de la acción de
cobro, las cuales no se podían cobrar, la Administración había perdido la
oportunidad de ejercer la acción de cobro, de otro lado, se recobraban vigencias
que ya estaban contenidas en Resolución de Liquidación (Titulo ejecutivo) con el
fin de que no operara sobre ellas la prescripción de la acción de cobro y la
consecuencia de esta artimaña jurídica era que la obligación prescribiera.
Frente a las Liquidaciones del impuesto predial unificado (Titulo Ejecutivo) se

encuentran mal motivadas, puesto que no cuentan con las bases de cuantificación
del tributo (base gravable y Tarifa), omitiendo uno de los requisitos exigidos por el
Estatuto Tributario Nacional en sus artículos 712 y 719 ibídem.
De otro lado se alerta la concesión por medio de la Resolución Nro. 1390 del 03
de octubre de 2019 la prescripción de la acción de cobro a un contribuyente por
diecisiete (17) fichas catastrales, por otro lado se evidencia que fue concedida la
prescripción a un contribuyente por medio de la resolución 1082 en el año 2015
por los años 2008, 2009 y mediante resolución 1188 del 06 de agosto del 2019
por las vigencias 2003 a 2007 y 2010 a 2013 y es aquí donde se observa la
inoperancia del área de ejecuciones fiscales quien es la encargada del cobro de la
cartera de impuesto predial unificado que es de propiedad del municipio de
Armenia Quindío.
Nota: La caducidad temporal de la acción de cobro extingue el derecho como la
posibilidad de cobrar, por tal razón las vigencias en las cuales opero dicha figura
no se pueden cobrar y si se hace se configuraría el pago de lo no debido.
Criterio:
El proceso auditor nos permitió observar las siguientes violaciones al manual de

recaudo y cartera de la entidad, la ley 788 del 2002 y el Estatuto Tributario en los
siguientes aspectos:
Versión: 3
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A/CI-2
La mala ejecución del proceso administrativo de cobro coactivo permitió el

acaecimiento de la figura jurídica de la prescripción de la acción de cobro de
ochenta y nueve (89) procesos de los cuales no se pudo observar las actuaciones
que el Estatuto Tributario consagra para dicho proceso, puesto que no se
encontró expediente alguno.
Es por tal razón que se observa a nivel superficial una clara violación a las
normas que regulan el tema, por tal razón sea necesario evaluar y comparar lo
hallado con el deber ser, en este sentido tenemos que;
1. La alcaldía de Armenia no cuenta con una factura que preste merito ejecutivo,
por tal razón expide una liquidación de que trata el articulo (717 del E.T) la
cual presta merito ejecutivo, por tal razón debe ser clara, expresa y exigible.
Pero estas liquidaciones se encuentran mal motivadas, puesto que no cuentan
con las bases de cuantificación del tributo (base gravable y Tarifa), omitiendo
uno de los requisitos por el Estatuto Tributario Nacional en sus artículos 712 y
719 ibídem.
2. A renglón seguido y si superado el termino para presentar recursos el

contribuyente no lo hiciere, la Administración debe dejar en firme dicha
actuación administrativa conforme al artículo 725 del E.T
3. Investigación de bienes que se puede realizar desde que se expide la

liquidación del impuesto predial unificado o en la etapa de cobro coactivo, es
decir después de la expedición del mandamiento de pago.
4. Mandamiento de pago (articulo 826 E.T), con su respectiva notificación

conforme a las disposiciones contenidas en el Estatuto Tributario.
5. Si transcurrido el termino para presentar excepciones Articulo 830 y 831 E.T el

contribuyente no lo hiciere, se expedirá auto secretarial de no presentación de
excepciones para que se configure la firmeza del mandamiento de pago.
6. La investigación de bienes realizada dentro del proceso de cobro coactivo

debe llevar a la administración a decretar medidas cautelares de embargo en
contra de los deudores morosos del impuesto predial unificado con el fin de
recuperar los dineros dejados de percibir por dicho tributo, conforme al artículo
837 del E.T
7. Se debe expedir la Orden de ejecución, con el fin de que se realice el remate

de los bienes embargados y si no se había realizado alguna actuación de
aplicación de medida preventiva en este acto administrativo se puede ordenar,
según lo establecido en el artículo 836 del E.T
8. Ahora y por remisibilidad legal se debe expedir la Liquidación del crédito

contenido en el artículo 446 del Código General del Proceso, se dará traslado
a la otra parte en la forma prevista en el artículo 110, por el término de tres (3)
días, dentro del cual sólo podrá formular objeciones relativas al estado de
cuenta, para cuyo trámite deberá acompañar, so pena de rechazo, una
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liquidación alternativa en la que se precisen los errores puntuales que le
atribuye a la liquidación objetada.
Causa:
El Departamento Administrativo de Hacienda-Tesorería Municipal-Ejecuciones

Fiscales no cuenta con un sistema declarativo para el pago del impuesto predial,
por tal razón esta se realiza mediante factura, la cual no cumple con los
lineamientos establecidos por el artículo 69 de la ley 1111 de 2006, modificada
por el artículo 58 de la ley 1430 de 2010 para que preste merito ejecutivo y es por
lo anterior que se expide de manera manual una Resolución de Liquidación que
constituye el titulo susceptible de cobro coactivo.
La Resolución por medio de la cual se liquida el impuesto predial unificado es

elaborada por la misma área encargada del cobro, cuando esta debe ser
motivada por la Tesorería Municipal de Armenia.
De igual manera se tiene que desde la expedición de la Resolución de Liquidación

no se inicia con la investigación de bienes que establece el E.T dejando esto en
cabeza del área encargada del cobro coactivo (Ejecuciones Fiscales).
En lo que refiere al proceso de cobro coactivo tenemos que el Área de

Ejecuciones Fiscales no adelanta en el tiempo establecido las actuaciones
contenidas en el artículo 823 y siguientes del E.T.N., tendientes a llevar en debida
forma el proceso de cobro coactivo de impuesto predial.
Efecto:
El efecto generado es el detrimento al patrimonio público de la ciudad de Armenia,

pues él no realizar el proceso de Cobro Coactivo, bajo los principios de las función
pública y siguiendo los lineamientos jurídicos establecidos en las normas
vigentes en la materia, ha llevado al acaecimiento de la caducidad temporal y la
prescripción de la acción de cobro de ochenta y nueve (89) procesos que arrojan
como resultado una suma de CINCO MIL DOSCIENTOS CUARENTA Y SIETE
MILLONES DOSCIENTOS SETENTA Y OCHO MIL OCHOCIENTOS SESENTA
Y TRES PESOS ($5.247.278.863) MONEDA LEGAL COLOMBIANA.
Observación Administrativa No.15 con incidencia fiscal y disciplinaria: No

se adelanta el proceso de cobro coactivo por concepto Impuesto de
Industria y Comercio, según los lineamientos establecidos por el Manual
Interno de Recaudo, el artículo 59 de la ley 788 de 2002 en concordancia con
el Estatuto Tributario Nacional.
Condición:
En la ejecución del proceso auditor se buscaba revisar los procesos sobre los
cuales hubiese acaecido la prescripción de la acción de cobro, pero en
información recibida por la entidad auditada nos manifestaban que al año 2019 no
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se habían aplicado tal figura jurídica, así las cosas y con el fin de evaluar el
proceso adelantado para el cobro de este tributo la Tesorera Municipal y La Jefe
de Ejecuciones Fiscales en un beneficio de auditoría nos entregan siete
prescripciones (7) que no se encontraban archivadas y no se les había
adelantado procesos de cobro coactivo, pues se encontraban en etapa de
fiscalización, así:
Cuadro No.135
Pérdida de Competencia
NUMERO CODIG DESCRIPCION VIGENCIA ESTABLECIMIENTO DE RESOLUCIO
DOCUMENTO O S COMERCIO N
7538896 208210 OLMEIRO HERNANDEZ 2005-2012 PINTURAS OLMEIRO 002 DEL 02
0 OCAMPO DE ENERO
DE 2019
40432132 118366 YULIE ANDREA MORENO 2004-2008 JUAN DIEGO 299 DEL 06
5 MILLAN COMUNICACIONES DE MARZO
DE 2019
7514242 119408 HUGO GARCIA RIVILLAS 2012 ESTILOAGUADUA S.A.S 258 DEL 26
6 DE
FEBRERO
DE 2020
19342919 619307 DAYRO ADALIER 2006-2013 ALMACEN Y TALLER 1157 DEL 30
0 GALLEGO OMTEALEGRE SINCRONIZAMOS DE JULIO
DE 2019
51669684 209478 MARIA DEL PILAR 1999-2004 OPTICA CRISTAL 1456 DEL 21
5 SERRATO DIAZ DE
OCTUBRE
DE 2019
41958188 118475 LINA MARCELA CARO 2006 Y ALMACEN LMC 1520 DEL 30
9 ARISTIZABAL 2007 DE
OCTUBRE
DE 2019
41886148 119314 MARTHA LUCIA 2013 SERVICIOS INTEGRALES 1333 DEL 19
0 ECHEVERRY CARDENA DE COBRNAZAS Y DE
ASESORIAS JURIDICA SEPTIEMBR
SAS " EMDECEOB E DE 2019
Así las cosas y en un estudio más detallado se pudo concluir que en todas las
solicitudes de prescripción de la acción de cobro NO operaba dicha figura jurídica,
puesto que solo es aplicable cuando se encuentra contenida en un título ejecutivo
(art. 828 E.T), caso contrario, y para el caso en particular operaria la caducidad
temporal de la acción de cobro y esto porque los registros de deuda que no hayan
sido objeto de liquidación oficial y frente a los cuales transcurrió el término para su
determinación oficial, no constituyen cartera y podrán ser objeto de depuración
contable en los términos de la Ley 1819 de 2016.
Pero la auditoria fue más allá de revisar los procesos prescritos y opto por revisar
la base de datos enviada por la entidad auditada encontrándose con que
ochocientos treinta y un (831) procesos que se encuentran en mandamiento de
pago ya están prescritos, es decir, no se han concedido o aplicado, pero no se
pueden cobrar, porque ya no se puede exigir su cumplimiento.
Cuadro No.136
Obligaciones que no se pueden hacer exigibles
EXP ESTABLECIMIENTO REPRESENTANTE NIT O CC VIGENCIA DEUDA MANDAMIEN
EDI LEGAL S VIGENCIA TO DE PAGO
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2658 SISO LTDA SERVICIOS SISO LTDA 801002678 2001- 331.972 2658 DE 14
INTEGRALES EN SALU SERVICIOS DE
OCUPACIONAL LTDA INTEGRALES EN DICIEMBRE
SALU OCUPACIONAL 2011
LTDA
2659 MISCELANEA YADY JULIET GONZALEZ 41934972 2003- 150.681 2659 DE 14
BOTACHE DE
DICIEMBRE
2011
2660 SERVIAUTOS LA SECRETA ALEXANDRA ARIAS 24471691 2005- 278.390 2660 DE 14
GARCIA DE
DICIEMBRE
2011
2661 INDUST METALICAS DE YOLANDA CEBALLOS 41889234 2001- 602.057 2661 DE 14
OCCIDENTE LOPEZ DE
DICEIMBRE
2011
2662 COOPERATIVA DE LUZ MARINA 800100461 2005- 0 2661 DE 14
PROFESORES DE AGUDELO SILVA 3 DE
CAPACITACION DICIEMBRE
2011
2664 SENTIMIENTOS LUZ PIEDAD LOPEZ 24659051 2005- 281.649 2664 DE 14
OSORIO DE
DICIEMBRE
2011
2665 CASA DE CAMBIOS UNIDAS SA CASA DE CAMBIOS 830006366 2000- 0 2665 DE 14
UNIDAS SA DE
DICEIMBRE
2011
2666 VENTANI. LA MILAGROSA DE LA GALLEGO DUQUE 14968754 2001- 227.836 2666 14B DE
13 GUILLERMO DICIEMBRE
2011
2667 PELETERIA EL MENUDEO LUIS ANGEL OSPINA 7547965 2002- 64.928 2667 DE 14
PLAZAS DE
DICIEMBRE
2011
2668 ELECTRO KARLOX MARTHA CECILIA 41899275 2005- 596.887 2668 14 DE
LONDOÑO DICIEMBRE
DEL 2011
2669 VARIEDADES Y FANTASIAS GLORIA NANCY 41915612 2005- 540.528 2669 14 DE

NANCY CARDONA HURTADO DICIEMBRE
DEL 2011
2670 TALLER ARTE CON ESTILO JHON JAIRO 7546580 2001- 20.895 2670DE 14
SALAZAR MUÑOZ DICIEMBRE
2011
2671 JOYERIA FELCA MARIA EDELMIRA 41900481 2003- 161.547 2671 DE 14

POSADA DE
DICIEMBRE
2011
2672 CAFÉ EL BODEGON GLORIA ELENA 41924318 2005- 626.506 2672 DE 14
CASTAÑEDA DE
DICIEMBRE
2011
2673 CONFIAUTOS AMPARO GOMEZ 33815270 2001- 361.989 2673 DE 14
CATELLANOS DE
DICIEMBRE
2011
2674 AGENCIA DE LOTERIAS DEL TOMAS EDUARDO 6360975 2005- 1.050.268 2674 DE 14
CAFÉ MONSALVE DE
MONTOYA DICIEMBRE
2011
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2675 VIPERTRONIC DEL CAFÉ LTDA VIPERTRONIC DEL 801001346 2003- 184.492 2675 DE 14
CAFÉ LTDA DE
DICIEMBRE
DEL 2011
2677 TIERNITOS PELUCHES YANETH AGUDELO 51646911 2001- 116.045 2677 DE 14
CEBALOOS DE
DICIEMBRE
2011
2678 PRODUCTOS NATURALES ADELA GONZALEZ 24588216 2001- 230.214 2678 DE 14
DE BUSTAMANTE DE
DICIEMBRE
DEL 2011
2679 FLORISTERIA MULTIFLOR LUIS FERNANDO 7556204 2005- 303.034 2679 DE 14

WILLIS ARIZA DE
DICIEMBRE
2011
2680 CONSULTORIO ODONTOLOGIO SANDRA MILENA 52405173 2005- 156.561 2680 DE 14
SANDRA MILENA LEMOS R LEMOS RAMIREZ DE
DICIEMBRE
2011
1865 LAVADOS Y ACABADOS MYRIAM ALICIA 801004024 2010- 3.191.512 1865 DE 16
TEXTILES LTDA. LA Y ATEX PASTAS ROSERO DE JULIO DE
LTDA 2012
1867 INCERVA ARMENIA INVERSIONES 900047604 2010- 2.264.183 1867 DEL 16

ORVAC SA DE JULIO DE
2012
1868 PALMACEL MARCO ANTONIO 13069835 2010- 1.213.761 1868 DE 16

PALMA ACOSTA DE JULIO DE
2012
1869 MANUALIDADES DEL ROSAL OLGA LUCIA RAMOS 41897713 2010- 2.003.099 1869 DE 16
CORREA DE JULIO DE
2012
1871 LUKAS SPORT SANDRA MILENA 41929358 2010- 3.765.649 1871 DE 16

MENDEZ GARCIA DE JULIO DE
2012
1873 PROYECTOS EMPRESARIALES ELISENICA 900149724 2010- 2.918.959 1873 DE 16

JE LTDA GUERRERO VEGA DE JULIO DE
2012
1874 GAMA REPUESTOS MARYURI GARCIA 24587046 2010- 1.432.657 1874 DE 16

VALENCIA DE JULIO DE
2012
1875 COMPUTADORES NIKKO.NET BRAYANN JAIR 18402992 2009-2010 2.166.096 1875 DE 16

ALZATE ORTIZ DE JULIO DE
2012
1878 FORTEC SA JAIRO YESID ALZATE 900198352 2009-2010 4.110.394 1878 DE 16

DE JULIO DE
2012
1879 EL TOQUE PIZZERIA SONIA CAROLINA 41948369 2010-2011 6.795.042 1879 DE 16

JIMENEZ MEDINA DE JULIO DE
2012
1880 INDUSTRIAS LUIS FERNANDO LUIS FERNANDO 7556167 2010-2011 0 1880 DE 16

BETANCOURT BETANCOURT DE JULIO DE
QUINTERO 2012
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1883 PANIFICADO OTTO PAN ADRIANA ESCOBAR 41949966 2010-2011 3.234.532 1883 DE 16
ACOSTA DE JULIO DE
2012
1890 QUINDIAUTOS JOSE NOLBERTO 7535331 2008-2009- 6.367.352 1890 DE 16

MURILLO CALDERON 2010 DE JULIO DE
2012
1722 TARGET EVOLUTION REINALDO 93377775 2010-2011 4.840.030 1722 DE 12

VILLANUEVA GOMEZ DE JULIO DE
2912N
1724 COMERZIALIZADORA LA MEJOR RUBEN DARIO 10135379 2010-2011 3.460.516 1724 DE 12

ARMENIA GONZALEZ ALVAREZ DE JULIO DE
2012
1727 CASA GANADERA MARTHA LUCIA 24989070 2009-2010 0 1727 DE 12

SALGADO DE JULIO DE
ECHEVERRY 2012
1728 DAR COMERCIALIZADORA MANUEL FRANCISCO 900343084 2010-2011 2.666.020 1728 DE 12

UNIVERSAL SAS BECERRA DE JULIO DE
2012
1729 TIENDAS MODAS DEL CAFÉ GONZALO PATRINO 1327130 2009-2010 3.525.964 1729 DE 12
MORENO DE JULIO DE
2012
1733 CENTRO CHEVROLET CESAR AUGUSTO 10113547 2010-2011 6.198.757 1733 DE 12

HOYOS ZAPATA DE JULIO DE
2012
1735 MORALES SALAZAR JHON JHON FREDY 4423843 2009-2010- 0 1735 DE 12

FREDY MORALES SALAZAR 2011 DE JULIO DE
2012
1737 FEDERACION NACIONAL DE FEDERACION 830511444 2009-2010- 0 1737 DE 12

EMMPRESRIOS Y NACIONAL DE 2011 DE JULIO DE
EMPRENDEDORES DE GUADUA EMMPRESRIOS Y 2012
EMPRENDEDORES
DE GUADUA
1738 RESTAURNTES DELICIAS CESAR AUGUSTO 9731869 2009,2010, 0 1738 12 DE

PAISAS LUCIANA TRUJILLO RAMIREZ 2011 JULIO DE
2012
1739 SET-SERVICIOS EN TELEFONIA MARIO ALEXANDER 890001084 2009-2010- 0 1739 DE 12

CALDERON BEDOYA 2011 DE JULIO DE
2012
1743 LA CABAÑA Y EL NUEVO GRAN CLARA MERCEDES 41914810 2008-2009- 0 1743 DE 12

PANDEBONO BONILLA TRILLOS 2010- DE JULIO DE
20011 2012
1744 CRISTALERIA LA REINA DE ARCESIO FRANCO 25119518 2006-2007- 26.339.510 1744 DE 12

ARMENIA BARON 2008-2009- DE JULIO DE
2010 2012
1745 COMERCIALIZADORA ALGEL MARIA 17335292 2006-2007- 53.193.860 1745 DE 12

QUINDIARTON PULIDOPIRAQUIVE 2008-2009- DE JULIO DE
2010 2012
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E
1747 ECOPLAST NORBY AMPARO 66711256 2006-2007- 13.126.550 1747 DE 12
HURTADO POSSO 2008-2009- DE JULIO DE
2010-2001 2012
1826 POLO SPORT # 20 GABRIEL J 890934869 2010- 1.337.474 1826 DE

FERNANDEZ Y CIA 0 JULIO DE
S.A 2012
1828 GIRA- CENTRO DE SERVICIOS CARMEN PATRICIA 27256081 2010-2011 0 1828 DE 13

DEL CAFÉ ROSAS SANTACRUZ DE JULIO DE
2012
1829 ROOTT+CO LILIANA PATRICIA 41914661 2009-2010 4.053.021 1829 DE 13

GONZALEZ RIOS DE JULI0 DE
2012
1831 CHATARERIA LOS RETALES SOFIA FLOREZ 31399056 2010-2011 0 1831 DE 13

CARDONA DE JULIO DE
2012
1833 RESTAURANTE BAR LA MARTHA CECILIA 21787676 2010-2011 0 1833 DE 13

CANSONA DE MAMA LONDOÑO GIRALDO DE JULIO DE
2012
1834 JUAN DIEGO MONTOYA JUAN DIEGO 7555041 2009-2010 0 1834 DE 13

ARISTIZABAL MONTOYA DE JULIO DE
ARISTIZABAL 2012
1839 ORTIZ MOTA YHON JAIRO Y/O YHON JAIRO ORTIZ 7561427 2010-2011 7.775.683 1839 DE 13
PINTUCOLOR MOTA DE JULIO DE
2012
1837 CENTRO ODONTOLOGICO DEL DIEGO HURTADO 801004556 2010-2011 0 1837 DE 13

SUR SAS ECHEVERRY DE JULIO DE
2012
1842 DISTRIBUIDORA LA TIENDA ILFEDONSO 4456889 2009-2010- 0 1842 DE 13

GRANADA ZAPATA 2011 DE JULIO DE
2012
1844 TRASNPORTE Y ENTREGA DE MONICA 41955431 2009-2010- 4.402.454 1844 DE 13

MATERIALES MONTEALEGREB MONTEALEGRE 2011 DE JULIO DE
HOYOS HOYOS 2012
1849 DESINFECTAR FRANCISCO 7516188 2009-2010- 0 1849 DE 13

ALARACON CORTES 2011 DE JULIO DE
2012
1852 APUESTAS OCHO SA SOCIEDAD 890002142 2001-2002- 0 1852 DE 13

APUESTAS OCHOA 2003-2004 DE JULIO DE
2012
1853 RSTAURANTE NUEVO FU SING HUANG SHUNAN 315659 2008-2009- 0 1853 DE 13

2010-2011 DE JULIO DE
2012
1845 KLASSE APARTE WOMAN OSCAR DARIO 70690068 2009-2010- 1.045.706 1845N DE 13
DUQUE GOMEZ 2011 DE JULIO DE
2012
1855 CISTELERIA VARIEDADES DEL LINA MARIA 41941923 2008-2009- 5.389.932 1855 DE 13
QUINDIO CARVAJAL BUENO 2010-2011 DE JULIO DE
2012
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E
1856 NUEVO MICKEY MOUSE MONICA ALEXANDRA 41945575 2008-2009- 6.260.367 1856 DE 13
BARNAL GARRIDO 2010-2011 DE JULIO DE
2012
1857 PREMIAR QUINDIO RUTH MARITZA 51552409 2008- 0 1857 DE 13

VILLAMIL VILLAR 2009.- DE JULIO DE
2010-2011 2012
1859 VEHIMOTOR EU WILMER CASTAÑO 9805882 2007-2008- 55.705.305 1859 DE 13

ANGARITA 2009-2010- DE JUNIO DE
2011 2012
1861 LINUX CENTER JON ALEXANDER 9732160 2007-2008- 33.767.800 1861 DE 13

GRISALES LOZANO 2009-2010- DE JULIO DE
2011 2012
1862 TELEFONIA E INTALAC TELIN OSCAR ARISTIZABAL 7529893 2006-2007- 26.292.808 1862 DE 13
VANEGAS 2008-2009- DE JULIO DE
2010-2011 2012
1863 TALLER SINCRONIZAMOS DAYRO ADALIER 19342919 2006-2007- 0 1863 DE 13

GALLEGO 2008-2009- DE JULIO DE
MONTEAÑEGRA 2010-2011 2012
1864 AVISOS PLATICOS ALVAN MARIA ALBA GARCIA 24475613 2005-2006- 0 1864 DE 13
DE VANEGAS 2007-2009- DED JULIO
2010-2011 DE 2012
1310 LOS AUTOS. COM SAMUEL MAURICIO 13501748 2010 0 1310 DE 3 DE

FERNANDEZ VELEZ JULIO DE
2012
1311 YALI DE COLOMBIA JUAN CARLOS 89005363 2010 337.812 1311 DE 3 DE

CARDONA MUÑOZ JULIO DE
2012
1313 HOTEL CFE CAFÉ AVENIDA ALVARO BOLIVAR 19081226 2010 448.199 1313 DE 3 DE
MARIN JULIO DE
2012
1314 GTA Y OSOSMA CTA Y OSOSMA 900004954 2010 602.279 1314 DE 3 DE

JULIO DE
2012
1316 RESTAURANTE EL RINCON MARIA SILVIA 38445330 2010 863.418 1316 DE 3 DE
PAISA DE LA 16 GOMEZ RAMIREZ JULIO DE
2012
1317 UPALE AREPAS DE CHOCOLO Y MARTA LUZ 33818090 2010 866.938 1317 DE 3 DE
CAFÉ COLORADO JULIO DE
SANCHEZ 2012
1318 ALMACEN Y COMPRAVENTA NELLY MARTINEZ DE 244695517 2010-2011 528.666 1318 DE 3 DE

LEONES LEON JULIO DE
2012
1320 DECOARTE JY S JHORLADY AYALA 30393867 2010-2011 0 1320 DE 3 DE

CALLE JULIO DE
2012
1321 PAPELERIA WEB ON MAS QUE HECTOR IVAN 17346701 2009-2010 839.562 1321 DE 3 DE
INTERNET LONDOÑO JULIO DE
MANRIQUE 2012
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E
1327 GUTIERREZ PUBLICIDAD GONZALO 7549447 2010-2011 825.593 1327 DE 3 DE
GUTIERREZ SUAREZ JULIO DE
2012
1330 CREAMOS SU JOYA AMPARO LARA 24474683 2010-2011 4.024.776 1330 DE 3 DE

SANCHEZ JULIO DE
2012
1331 CAMINA CON STILO DE LUCIA GRANADOS 51625653 2010-2011 1.299.971 1331 DE 3 DE
BUARAMANGFA A SUS PIES RAMOS JULIO DE
2012
1333 GAMA AUTOMOTRIZ DEL JORGE HELID 16190950 2009-2010 1.320.244 1333 DE 3 DE
QUINDIO VAQUIRO RUBIANO JULIO DE
2012
1334 ALMACEN Y CACHARERRI JORGE ALBERTINO 2524700 2010-2011 0 1334 DE 3 DE

FRANCO URREA JULIO DE
2012
1337 MADERAS Y CAHIMBRES DE JUAN CARLOS 7561966 2009-2010- 3.582.812 1337 DE 4 DE

COLOMBIA CARRILLO ARIAS 2011 JULIO DE
2012
1338 LA ESQUINA DEL SABOR NELSON ARENAS 8394491 2009-2010- 0 1338 DE 4 DE

DONDE NELSN CARDONA 2011 JULIO DE
2012
1339 PARQUEADERO QUINDIYORK LUZ ADRIANA ORTIZ 41932991 2009-2010- 2.796.954 1339 DE 4 DE
OSPINA 2011 JULIO DE
2012
1341 HUEVOS EL CARMELO WILSON JAVIER 89005137 2009-2010- 31.748 1341 DE 4 DE

TOVAR 2011 JULIO DE
2012
1342 TABERNA EL CARRETERO DE ADOLFO LEON 7544033 2008-2009- 2.511.318 1342 DE 4 DE

ARMENIA ARANGO LONDOÑO 2010 JULIO DE
2012
1343 CALZADO FANTASTICO DE ERNESTO ENRIQUE 264901 2010-2011- 1.199.521 1343 DE 4 DE

BUCARAMANGA PEÑA MOLINA 2012 JULIO DE
2012
1345 NANCHO´S CIBERCAFE HERNAN TRUJILLO 7537889 2009-2010- 11.150.222 1345 DE 4 DE
GUTIERREZ 2011 JULIO DE
2012
171 CONSTRUCTORA CIUDADELA JAIME ALBERTO 900278754 2011 48.322.485 171 -

ARANGO VELEZ 26/04/2013
173 DC PASARELA ASESORES DE ROCIO CORREA 41949198 2011 71.833 173 -

IMAGEN VALENCIA 26/04/2013
174 DISTRI ASEO DEL CAFÉ AQUILINO SANCHEZ 6066767 2011 219.442 174 -
VALBUENA 26/04/2013
175 DISTRI TIENDA J.D LEIDY DAHINA 24606418 2011 692.901 175 -
QUINTERO RIOS 26/04/2013
Versión: 3
Página 263 de 376
A/CI-2
ENT Y FECHA
E
176 DROGUERIA SAN ANDRES ELCY LUCERO 38238705 2011 170.221 176 -
RODRIGUEZ 26/04/2013
BARBOSA
178 EL JUANSES PARRILA DE JENNIFER 109460663 2011 20 178 -

NUESTRA TIERRA STEFANNIE 7 26/04/2013
DELGADO
GONZALEZ
179 ELECTRO DISTRIBUIDORA PAULA ANDREA 42019607 2011 837.469 179 -

LINEA HOGAR GARCIA VALENCIA 26/04/2013
180 FRUTOS DE MI TIERRA Y MARIA PUERTA 930118043 2011 3.482.806 180 -

SABOR MONTOYA 55 26/04/2013
181 FRUBER DE LA 16 RUBEN DARIO 89007895 2011 1.131.566 181 -

ACEVEDO 26/04/2013
182 GAITAN GARCIA IVAN IVAN ROBERTO 7531307 2011 286.764 182 -
ROBERTO GAITAN GARCIA 29/04/2013
183 GLOBAL SOLUCIONES MATHA CECILIA 24496685 2011 70.000 183 -

QUINTERO 26/04/2013
184 GRANERO Y FAMA LOS ANDES LUIS CARLOS 5912861 2011 63.676 184 -
IDARRAGA 26/04/2013
185 GUZMAN TRUJILLO CLARA CLARA YANETH 41920408 2011 108.717 185 -
YANETH GUZMAN TRUJILLO 26/04/2013
186 HAMBURGUESAS LA ABUELA ANGELA MARIA 41933798 2011 8.051.031 186 -

ECHEVERRY 26/04/2013
BEDOYA
189 INDUSTRIA QUINDIANA DE OLGA NIDIA OSPINA 900277184 2011 423.649.405 189 -
ALIMENTOS LACTEOS S.A.S LOZANO 26/04/2013
INQUILAC
190 INVERCIUDAD CIUDAD JEFERSON ANDRES 109488740 2011 329.540 190 -

MILAGRO FLOREZ 0 26/04/2013
191 JORHESA S.A.S ADRIANA JARAMILLO 900236245 2011 7.664.374 191 -

26/04/2013
192 JUANES TEAM ESMERALDA SOTO 109488138 2011 0 192 -
MARTINEZ 3 26/04/2013
193 KIGLIES INTERNATIONAL S.A.S EDUAR MORALES 900280736 2011 5.776.543 193 -
CORREA 26/04/2013
194 KRONOS CONSULTORES Y MELVA CECILIA 41892203 2011 83.784 194 -

ASESORES LTDA CADAVID YEPES 26/04/2013
195 LA NUEVA TIENDA DEL JORGE HUGO 7555019 2011 393.432 195 -
CHACERO GIRALDO 26/04/2013
Versión: 3
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A/CI-2
ENT Y FECHA
E
197 LINEA VALENTINA ESTUDIO AMPARO CORTEZ 830145375 2011 858.120 197 -
26/04/2013
199 MADERITAS DEL QUINDIO LILIA SEPULVEDA 24470163 2011 1.617.188 199 -
MAZO 26/04/2013
206 MICELANEA GALICIA DEL CRISTHIAM CAMILO 9728842 2011 476.041 206 -
QUINDIO BELTRAN GOMEZ 26/04/2013
207 MORALES CELIS DIANA DIANA CAROLINA 41954604 2011 0 207 -

CAROLINA MORALES CELIS 26/04/2013
208 MULTILATAS Y LUJOS DEL HECTOR FABIO 6282506 2011 373.225 208 -
QUINDIO RENDON 26/04/2013
BALLESTEROS
210 NOGALNET.COM DIANA MARIA 41932240 2011 40.273 210 -

CASTAÑO ALZATE 26/04/2013
211 OPTISALUD DSM S.A.S DIEGO SUAREZ 900336077 2011 17.888 211 -
MEJIA 26/04/2013
212 ORGANIZACIÓN BLEZCO JESUS ANTONIO 76320837 2011 689.200 212 -

BRAVO LEDEZMA 26/04/2013
213 ORGANIZACIÓN DESTINOS VIP NIYIRETH ANIMERO 111044897 2011 732.419 213 -
S.A.S OSPINA 42 26/04/2013
214 PANADERIA HIDALGOS DANIEL HIDALGO 7533831 2011 190.545 214 -

TABARES 26/04/2013
215 PANADERIA LA INTEGRAL NATALIA ANDREA 109488218 2011 0 215 -

ARISTIZABAL DUQUE 7 26/04/2013
217 PANADERIA PASTELERIA CAFÉ CLAUDIA PATRICIA 21493278 2011 845.860 217 -
Y PAN DE LA 13 VILLEGAS GOMEZ 26/04/2013
218 PARQUEADERO SOLO MOTOS MERLY ARBOLEDA 24602543 2011 1.274.001 218 -
DE LA 13 SANCHEZ 26/04/2013
219 PINTURAS PRISMATAX DEL JHON HENRY 9737099 2011 7.552.873 219 -
QUINDIO OSORIO HERRERA 26/04/2013
220 PIRAMIDES DISCO BAR SHOW JHON JAIBER PARRA 91734425 2011 678.384 220 - 26-04-
2013
222 PLAZA ITALIA UBERNEY DE JESUS 109487861 2011 2.205.287 222 -

GOMEZ PIEDRAHITA 4 26/04/2013
Versión: 3
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A/CI-2
ENT Y FECHA
E
224 PRIMARQ -DISEÑO JUAN CARLOS PRIAS 18496237 2011 0 224 -
INNOVACION Y CALIDAD MURILLO 26/04/2013
225 RECICLAJE MONTY DE LA 19 EDIVEY OSORIO 18401736 2011 1.104.459 225 -

BUITRAGO 26/04/2013
227 REVUELTERIA Y CARNES GLORIA LEONOR 24675012 2011 81.701 227 -

GLORIA COY ALVAREZ 26/04/2013
228 ROPA Y ACCESORIOS SAFARY MARYURI 41904973 2011 472.912 228 -

STORE JARAMILLO 26/04/2013
GUERRERO
230 SHAWARMA LUZ ESTELLA 41888596 2011 10.014.613 230 -

BEDOYA BEDOYA 26/04/2013
238 VARIEDADES GILMAR GILDARDO MARIN 4508954 2011 44.940 238 -

VALENCIA 26/04/2013
239 VENTANA VIRTUAL BLANCA RUBY 24642533 2011 0 239 -

ZULUAGA GONZALEZ 26/04/2013
240 VENTANILLA Y DISTRIBUIDORA LUZ MERY MORENO 42127541 2011 171.892 240 -
KELOREN GALLEGO 26/04/2013
241 VIDEO JUEGOS Y ACCESORIOS LUZ MILA OSORIO 41891813 2011 37.950 241 -
DARKAWATCH GIRALDO 26/04/2013
242 VIDEO TIENDA TAIWAN SANDRA VIVIANA 52047820 2011 1.593.939 242 -
BOTERO HENAO 26/04/2013
243 XEON PORTABLES SILVIA PAOLA 33819633 2011 1.377.140 243 -

BOLIVAR MARTINEZ 26/04/2013
244 ZAKI COCINA ASIATICA MARIA IDABEL 41900912 2011 643.221 244 -
VALLEJO GONZALEZ 26/04/2013
247 BOUTIQUE AVENIDA DORIS MOTTA 36149989 2011 0 247 -

ESCOBAR 26/04/2013
248 CAMELEON DISCOTECA BAR MARIA ADELAIDA 66985274 2011 243.709 248 -
HENAO MARIN 26/04/2013
2739 RUICURAS Y MUCHO MAS JOSE ENRRIQUE 17096267 2004-2005 605.510 2739 -
CARMONA 20/12/2011
2740 ALMACEN CICLO ENCISO LIBARDO ENCISO 9777742 2001-2003 514.524 2740 -
ECHEVERRI 20/12/2011
2741 TALABARTERIA EL GAMO SOLANGER 1245088 2004-2005 310.048 2741 -

CASTRILLON 20/12/2011
Versión: 3
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A/CI-2
ENT Y FECHA
E
2742 AUTOS ANGEL M JEIDY CAROLINA 41946551 2001-2002 330.764 2742 -
RESTREPO 20/12/2011
2743 PANADERIA FERD PAN JOHN FREDY 9727110 2011-2002 824.732 2743 -
OSORIO GARCIA 20/12/2011
2744 CENTROMICRO JOSE DIDIER MEJIA 9808108 2001-2002 584.380 2744 -

RAMIREZ 20/12/2011
2745 ALMACEN LA CORREA MARTHA JANETH 51631601 2001-2002 1.600.945 2745 -

MAHECHA CONDE 20/12/2011
2746 DISTRIPLASTICOS ARMENIA JESUS ALBERTO 801002645 2001-2002 1.832.977 2746 -

SALAZAR GOMEZ 20/12/2011
2747 TOP SHOES JUAN CARLOS 7553172 2001-202 829.123 2747 -

TRUJILLO 20/12/2011
VELASQUEZ
2749 PARQUEADERO ANDINO ELKIN DARIO 9922499 2001-2002 540.614 2749 -

BEDOYA BEDOYA 20/12/2011
2750 TIENDA BIENVENIDO FERNANDO 18463145 2004-2005 321.155 2750 -

JARAMILLO HOLGUIN 20/12/2011
2751 SOLUCIONES TECNOLOGICAS GLORIA CATALINA 801004163 2002-2004 4.900.063 2751 - 20-12-
E.U SERNA OSPINA 2011
2752 SCANDIO SPORT GILBETO GARCIA 9856598 2003-2004 3.129.640 2752 -

CORTES 20/12/2011
2753 PAOLA MARIN ACCESORIOS PAOLA ANDREA 41945129 2003-2004 488.511 2753 -
PARA DAMA MARIN RODRIGUEZ 20/12/2011
2754 LA CASA DEL EMPAQUE LUZ AMPARO ARIAS 24578010 2003-2004 1.267.320 2754 -
ARIAS 20/12/2011
2755 TIENDAS FABIO MARIA NELLY 24473936 2002-2003 691.309 2755 -
MORALES DE 20/12/2011
GOMEZ
2756 TURISMO CAFÉ Y PAISAJE JUAN CARLOS 79352120 2003-2004 1.641.552 2756 -
GUERRERO BERNAL 20/12/2011
2756 BELLAGIO LTDA. JOSE ARBEY 801004396 2004-2005 1.031.000 2757 -

VILLAGAS 20/12/2011
648 INVER-COMPUTO ANA MILENA 29992731 2004 1.755.909 648 DEL 21
CEDEÑO ARDILA DE MARZO
DE 2012
Versión: 3
Página 267 de 376
A/CI-2
ENT Y FECHA
E
649 CAFETERIA LA CLAVE DEL NESTOR DANIEL 9132904 2004 1.855.609 649 DEL 21
SABOR QUIROGA MORALES DE MARZO
DE 2012
650 CAFETERIA Y RESTAURANTE MANUEL ANTONIO 7519020 2005 370.812 650 DEL 21
DON COSTEÑO RESTREPO MEJIA DE MARZO
DE 2012
651 VICAR-2 FURY VARELA 16892981 2004 809.799 651 DEL 21

RODRIGUEZ DE MARZO
DE 2012
652 AREPA DE CHOCOLO ANGELA MARIA 41929424 2003-2004 1.299.806 652 DEL 21
HERNANDEZ DE MARZO
DE 2012
653 DAYLU TEL SANDRA MILEAN 41933015 2003-2004 2.068.842 653 DEL 21
NIETO RENGIFO DE MARZO
DE 2012
654 CALICANTO ROSA CATALINA 210651 2003-2004 713.058 654 DEL 21

MORA DE MARZO
DE 2012
655 COMERCIALIZADORA 212 HERNANDO DIEZ 16617041 2003-2004 1.433.637 655 DEL 21
RENGIFO DE MARZO
DE 2012
656 ARTISTAS XXI JUAN ALEJANDRO 9773314 2004-2005 612.995 656 DEL 21
ARBOLEDA DE MARZO
DE 2012
658 TIENDA OFE JOSE FERNANDO 89008933 2004-2005 0 658 DEL 21

PANJOTA OCAMPO DE MARZO
DE 2012
659 AC CONFIABLES LTDA AC CONFIABLES 801005037 2003-2004 2.370.517 659 DEL 21

LTDA DE MARZO
DE 2012
660 SOL Y LUNA TIENDA LINA MARIA VALLEJO 41925094 2003-2004 1.433.637 660 DEL 21
ESOTERICA GARCIA DE MARZO
DE 2012
661 MULTIVARIEDADES NASA WALTER DE JESUS 16677303 2003-2004 5.093.160 661 DEL 21
ORTIZ DE MARZO
DE 2012
662 ARROA NET MARIA ELSA RUIZ 9728734 2004-2005 1.433.637 662 DEL 21
GARCIA DE MARZO
DE 2012
663 CASA JIMENEZ SASTRERIA ORLANDO JIMENEZ 7525626 2004-2005 1.060.150 663 DEL 21
VERGAÑO DE MARZO
DE 2012
664 LAS COSITAS LINDAS DEL MARISOL PUERTA 31419831 2004-2005 448.163 664 DEL 21
AMOR VERGEL DE MARZO
DE 2012
665 MAKILAMOS DERLY ASTUDILLO 41929259 2004-2005 491.599 665 DEL 21

RENZA DE MARZO
DE 2012
666 GRANERO EL TRIUNFO BEATRIZ HELENA 41943208 2003-2004 1.027.776 666 DEL 21
GUERRA DE MARZO
DE 2012
Versión: 3
Página 268 de 376
A/CI-2
ENT Y FECHA
E
667 TIENDA DIEGO DIEGO CASTRO 43924435 2003-2004 352.775 667 DEL 21
SANCHEZ DE MARZO
DE 2012
668 GUADUALES DEL QUINDIO JUAN CARLOS 89005020 2004-2005 342.971 668 DEL 21
ECHEVERRY DE MARZO
DE 2012
669 TALLER DE CONFECCIONES ISLENA LOZADA DE 28680207 2004-2005 1.004.520 669 DEL 21
ANSANLO SANCHEZ DE MARZO
DE 2012
670 CHALET CASA LINDA GLORIA MERCEDES 31937252 2004-2005 1.816.338 670 DEL 21
GUTIERREZ DE MARZO
DE 2012
671 VENTANILLA LA 20 DE LA NYDIA ASCENETH 41910391 2004-205 383.336 671 DEL 21

ADIELA AGUDELO GIRALDO DE MARZO
DE 2012
672 CONFECCIONES OLEGARIO JOSE OLEGARIO 19468332 2002-2003 1.308.235 672 DEL 21
RODRIGUEZ DE MARZO
DE 2012
673 CASTAÑEDA FRANCO CARLOS CARLOS FERNANDO 18465403 2004-2005 18.869.068 673 DEL 21
FERNANDO CASTAÑEDA DE MARZO
FRANCO DE 2012
674 SERVILLANTAS J.F JHON FABIO CRUZ V 18391019 2004-2005 863.686 674 DEL 21
DE MARZO
DE 2012
675 MISCELANIA EL PARAISO DE AMANDA GRANADA 41901667 2004-2005 402.000 675 DEL 21
JESSICA NARANJO DE MARZO
DE 2012
676 PARQUEADERO BERRIO JUAN GUILLERMO 4377545 2004-2005 1.310.741 676 DEL 21
ROSSO VELEZ DE MARZO
DE 2012
677 SOLUCIONES INMOBILIARIA SOLUCIONES 801005116 2003-2004 2.116.191 677 DEL 21

INMOBILIARIA DE MARZO
DE 2012
678 CACHARRERIA MEGAPRECIOS URDANEY DE JESUS 109487861 2004-2005 0 678 DEL 21

GOMEZ 4 DE MARZO
DE 2012
679 MARCAS TRADING MARCAS TRADING 801005127 2003-2004 1.974.191 679 DEL 21
REPRESENTACIONES Y REPRESENTACIONE DE MARZO
DISTRIBUCIONES S Y DISTRIBUCIONES DE 2012
680 MATERIALES TIERRA Y CIELO FABIOLA INES 24672747 2004-2005 683.830 680 DEL 21
GOMEZ CUARTAS DE MARZO
DE 2012
681 TELEFONIC LM LUZ MARCELA URAN 30039188 2004-2005 405.128 681 DEL 21
ROSAS DE MARZO
DE 2012
682 SURTIDESECHABLES JACKELINE 41941282 2003-2004 1.221.732 682 DEL 21

ARREDONDO DE MARZO
ZAMBRANO DE 2012
683 ENSULZA TU PASEITO NORTE ISABEL ALBARRACIN 21105287 2004-2005 951.373 683 DEL 21
DE GARZON DE MARZO
DE 2012
Versión: 3
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A/CI-2
ENT Y FECHA
E
684 BAR OFIR OFIR GAVIRIA 24573836 2004-2005 1.178.904 684 DEL 21
GAMBOA DE MARZO
DE 2012
685 ELECTRITEL LUCENA OVIEDO 41951241 2004-2005 942.653 685 DEL 21

DE MARZO
DE 2012
686 PARQUEADERO JR JOSE REINALDO 10283808 2003-2004 0 686 DEL 21

HERRERA DE MARZO
RODRIGUEZ DE 2012
687 TIENDA Y VENTANILLA FABIOLA VIDAL DE 24488995 2003-2005 725.000 687 DEL 21
MANHATTAN RODRIGUEZ DE MARZO
DE 2012
688 LAVATODO EXPRESS RAMIREZ VEGA Y 801002316 2003-2005 250.826 688 DEL 21
CIA 7 DE MARZO
DE 2012
689 REMONTADORA RUBIOS YESID RUBIO 7495324 2004-2005 0 689 DEL 21

DE MARZO
DE 2012
690 LAVAAUTOS ZZ PEDRO ELIAS 18492536 2004-2005 0 690 DEL 21

ZAMBRANO FLORIDO DE MARZO
DE 2012
691 COMPUTADORES DEL CAFÉ ZF COMPUTADORES 801004420 2004-2005 369.076 691 DEL 21
DEL CAFÉ ZF DE MARZO
DE 2012
692 WANDA ARTESANIAS PAULA ALEJANDRA 41963928 2004-2005 582.547 692 DEL 21
GUTIERREZ DE MARZO
DE 2012
693 FANTASIA Y COLLARES MARIA CONSUELO 41920729 2003-2004- 0 693 DEL 21

LOPEZ 2005 DE MARZO
DE 2012
694 FRAMBUESA ACCESORIOS & INES OROZCO 41911736 2003-2004- 2.095.907 694 DEL 21
DETALLES ESCOBAR 2005 DE MARZO
DE 2012
695 AIR MOVIL CEL MARIA MELSSA 109488064 2003-2004- 1.346.518 695 DEL 21
MANTINEZ 5 2005 DE MARZO
DE 2012
696 CRONOENVIOS DEL QUINDIO ORIANA ANDREA 41960203 2003-2004- 1.484.863 696 DEL 21
PINZON 2005 DE MARZO
DE 2012
697 CICER CENTRO ALEJANDRO 7544254 1999-2000- 8.548.512 697 DEL 21

INTERNACIONAL DE CIRUGIA ARISTIZABAL 2001-2002 DE MARZO
MARTINEZ DE 2012
698 TIENDA DANNY ROSA AMANDA 24470678 2002-203- 2.453.337 698 DEL 21
CANO DE ESCOBAR 2004 DE MARZO
DE 2012
699 BODEGA PLATANO LA GRAN MARIA NIDIA QUIENO 41887966 2003-2004- 0 699 DEL 21
ESQUINA 2005 DE MARZO
DE 2012
Versión: 3
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A/CI-2
ENT Y FECHA
E
700 JORGE ALCIDES LOAIZA JORGE ALCIDES 7548729 2003-2004- 1.251.478 700 DEL 21
GALVIS LOAIZA GALVIS 2005 DE MARZO
DE 2012
701 DISTRIBUIDORA LM LILIANA MARTINEZ 3032412 2003-2004- 1.479.406 701 DEL 21

MARIN 2005 DE MARZO
DE 2012
702 LA CAPOTA DE MIGUEL MIGUEL ANGEL 75142740 2003-2004- 1.027.644 702 DEL 21
CERON 2004 DE MARZO
DE 2012
703 LAVAYA DIANA VILLA 66848490 2003-2004- 1.842.598 703 DEL 21

VALENCIA 2005 DE MARZO
DE 2012
704 RAPITIENDALA SEPTIMA DE JORGE IVAN 75472113 2002-2003- 0 704 DEL 21

AMOR GONZALEZ 2004-2005 DE MARZO
DE 2012
705 MUNDO DE ARTES Y LETRAS JORGE LEVI OSPINA 1391189 2003-2004- 1.405.196 705 DEL 21
SOTO 2005 DE MARZO
DE 2012
706 ALTA FUSION PUBLICIDAD JULIO CESAR 9735680 2003-2004- 1.009.644 706 DEL 21
ARDILA VILLAMIL 2005 DE MARZO
DE 2012
707 IMPRESO DEL REY MARIA DEL PILAR 41934453 2003-2004- 1.329.665 707 DEL 21
PELAEZ 2005 DE MARZO
DE 2012
708 LONDOÑO LONDOÑO CLARA CLARA INES 24482278 2003-2004- 1.482.779 708 DEL 21
INES LONDOÑO LONDOÑO 2005 DE MARZO
DE 2012
709 REPUESTOS DE SEGUNDA ISLENY PORTELA 41903748 2003-2004- 811.315 709 DEL 21
ZASTAVA MENDEZ 2005 DE MARZO
DE 2012
710 SAS SONIDO PROFESIONAL PATRICIA GALLEGO 41934386 2003-2004- 705.875 710 DEL 21
DIAZ 2005 DE MARZO
DE 2012
711 DAYANA STORE MARTHA VIRGINIA 41945854 2003-2004- 1.486.859 711 DEL 21
CORREA 2005 DE MARZO
DE 2012
712 PALO DE ROSA DECORACION HERIBERT CASTAÑO 18467475 2004-2005 402.050 712 DEL 21
MONTOYA DE MARZO
DE 2012
713 NATURES BLEND CARLOS MARIO 9736405 2003-2004- 575.475 713 DEL 21
RAMIREZ 2005 DE MARZO
DE 2012
714 AGROINDUSTRIALDEL CAMPO DANIEL RAMIREZ 801005130 2003-2004- 2.320.280 714 DEL 21
AGRICA SA JARAMILLO 2005 DE MARZO
DE 2012
715 FEDERICO VARELA REINA FEDERICO VARELA 6341250 2004-2005- 805.381 715 DEL 21
REINA 2006 DE MARZO
DE 2012
716 EL MUNDO EN INTERNET LUZ MERLY ARENAS 41907322 2005-2006- 3.350.656 716 DEL 21
SILVA 2007 DE MARZO
DE 2012
Versión: 3
Página 271 de 376
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ENT Y FECHA
E
717 STETIK CENTER SANDRA LUCIA 41913630 2004-2005- 2.311.018 717 DEL 21
VALENCIA 2006 DE MARZO
DE 2012
718 VENTANILLA EL MONASTERIO JOSE ALEXANDER 41707437 2005-2006- 2.098.023 718 DEL 21
VARGAS 2007 DE MARZO
DE 2012
719 ESTILO LA TIENDA DE LA ANGELA MARIA 30234686 2004-2005- 1.526.467 719 DEL 21
MUJER ACTUAL GARCIA ARCE 2006 DE MARZO
DE 2012
720 VARIEDADES CRISTINA MARIA OLIVIA PEREZ 34487439 2003-2004- 0 720 DEL 21
GONZALEZ 2005 DE MARZO
DE 2012
1605 KRYSTAL CLAUDIA 52585681 2012 0 1605 DEL 14

ALEXANDRA VELEZ T DE
DICIEMBRE
DE 2015
1606 ALTAVISTA BEERS & COFFE DIOFANOL CASTAÑO 18493809 2012 1606 DEL 14
MESON DEL LLANO NOREÑA DE
DICIEMBRE
DE 2015
1607 COMERCIALIZADORA CASTRO PALOMO 79836511 2012 0 1607 DEL 14

MACROSERVICIOS B&C OSCAR ALBERTO DE
DICIEMBRE
DE 2015
1608 MINIMERCADO LA GOLOSA HECTOR ANIBAL 7518191 2012 0 1608 DEL 14

ORTIZ C DE
DICIEMBRE
DE 2015
1609 SEGURIDAD JOSAFAT TRIANA ALEXANDER 10185628 2012 0 1609 DEL 14
DE
DICIEMBRE
DE 2015
1610 ASERRIOS DE COLOMBIA ZULMA XIMENA 109490554 2012 0 1610 DEL 14
NAGLAS 34 DE
DICIEMBRE
DE 2015
1611 ASERRIOS DE COLOMBIA JOHANA ANDREA 109490554 2012 0 1611 DEL 14
CARRILLO 34 DE
DICIEMBRE
DE 2015
1612 CHOCO DOG DIANA CATALINA 41953869 2012 0 1612 DEL 14
ZAMORA M DE
DICIEMBRE
DE 2015
492 EMERGENCIAS DOMÉSTIAS JENNY VIVIANA 41.963.635 2003 759.562 492 DEL 29
OSORIO RAMÍREZ DE FEBRERO
DE 2012
493 INVERSIONES MORLAES PEDRO ANTONIO 6.007.812 2004 703.564 493 DEL 29
ROSSY MORLES MONTAÑEZ DE FEBRERO
DE 2012
494 CENTRO RECREATIVO JORGE ELIECER 89.002.047 2004 180.978 494 DEL 29
MERCEDES ECHAVARRIA DE FEBRERO
SALAZAR DE 2012
Versión: 3
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ENT Y FECHA
E
495 CENTRO ESOTÉRICO ÁLVARO CANO 4.591.291 2003 759.562 495 DEL 29
ESTRELLA DE DAVID RESTREPO DE FEBRERO
DE 2012
496 QUESERA LA FE LTDA CARLOS ALBERTO 14.877.371 2003 0 496 DEL 29

TORO OCAMPO DE FEBRERO
DE 2012
497 COMTEL DORA NANCY 24.791.299 2003 1.003.196 497 DEL 29

VALENCIA TORO DE FEBRERO
DE 2012
498 RECUPERADORA DE ENVASES EDIFICIO 79.596.238 2003 1.001.390 498 DEL 29

Y EMPASQUES COLOMBI GUADALUPE DE FEBRERO
DE 2012
499 HERRERA EXPORTACIONES LUZ ADRIANA 41.944.136 2003 454.708 499 DEL 29
HERRERA BUSTOS DE FEBRERO
DE 2012
501 TALLER DE JOYERÍA MARÍA EUGENICA 41.920.780 2006 458.602 501 DEL 29
AMERICANA GIRALDO SÁNCHEZ DE FEBRERO
DE 2012
502 TRUJILLO HENAO MELKIN MELKIN TRUJILLO 5.825.246 2004 740.806 502 DEL 29
HENAO DE FEBRERO
DE 2012
503 NICOTEL MIREYA QUEVEDO 24.587.701 2004 661.760 503 DEL 29

MARTÍNEZ DE FEBRERO
DE 2012
504 PACO BROASTER HUGO ARMANDO 9.734.108 2003 607.644 504 DEL 29
NUÑEZ DE FEBRERO
DE 2012
505 S.ELEC.T HIDRAÚLICO JAMES PÉREZ 80.266.597 2004 852.760 505 DEL 29
GARCÍA DE FEBRERO
DE 2012
506 VIAJES AMÉRICA ARMENIA VIAJES AMÉRICA 801.004.85 2004 1.219.364 506 DEL 29
LTDA ARMNENIA LTDA 6 DE FEBRERO
DE 2012
507 MISCELANEA BUTACOS ÁLVARO FABIÁN 89.004.413 2003 607.644 507 DEL 29
QUINTERO CASTILLO DE FEBRERO
DE 2012
508 MUEBLES JAMIR JOSÉ ALBERTO 13.502.621 2003 1.003.196 508 DEL 29
VÁSQUEZ SERRANO DE FEBRERO
DE 2012
509 DISTRIBUIDORA DE PESCADO HERMRISON 94.279.175 2003 607.644 509 DEL 29

MAR FRESCO HERRERA ROMERO DE FEBRERO
DE 2012
510 ALMACÉN DE VIDRIOS EL MARÍA LUCELLY 24.581.602 2003 0 510 DEL 29

TRIUNFO GALVIS TORRES DE FEBRERO
DE 2012
Versión: 3
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ENT Y FECHA
E
512 CAFETERÍA AVENA Y OTRAS JACKELINE POVEDA 24.586.156 2003 850.497 512 DEL 29
COSITA MARTÍNEZ DE FEBRERO
DE 2012
513 OSTRERÍA Y CEVICHERÍA MAR MARÍA VICTORIA 51.664.966 2005 759.839 513 DEL 29
CARIBE GUTIÉRREZ PEÑA DE FEBRERO
DE 2012
514 CAMEL PRODUCCIONES E.U CAMEL 801.004.88 2003 607.644 514 DEL 29
PRODUCCIONES E.U 4 DE FEBRERO
DE 2012
515 PELUQUERÍA JAIRO RAÚL MANCERA 4.530.410 2003 455.733 515 DEL 29
VALENCIA DE FEBRERO
DE 2012
516 CAFÉ EXPRESS TAL Y PEDRO JAVIER MILA 4.377.636 2003 455.733 516 DEL 29
PASCUAL FERNÁNDEZ DE FEBRERO
DE 2012
517 MISCELANEA VILLA MAO LUIS CARLOS 94.280.964 2004 503.686 517 DEL 29
ÁLVEREZ RUÍZ DE FEBRERO
DE 2012
518 BILLARES SUPER START OLGA PATRICIA 41.902.724 2004 1.490.523 518 DEL 29
LONDOÑO DE FEBRERO
GUTIÉRREZ DE 2012
519 LICORES CENTARUO DE LA 16 MÓNICA MURILLO 41.910.003 2003 741.662 519 DEL 29
ARIAS DE FEBRERO
DE 2012
520 COMPUTADORES Y NORA LUCIA 29.284.741 2004 2.497.830 520 DEL 29

SUMINISTROS.COM BENITES ZAPATA DE FEBRERO
DE 2012
521 COMERCIALIZADORA SABOR Y GLORIA STELLA 24.295.340 2004 498.175 521 DEL 29
ARTE DEL QUINDÍO CARDONA GARZÓN DE FEBRERO
DE 2012
522 CONFECCIONES SOFIA EL LUZ STELLA IBARRA 41.894.538 2006 123.000 522 DEL 29
PLACER OSORIO DE FEBRERO
DE 2012
523 ASESOR DE SEGUROS HERNANDO 9.777.251 2003 913.884 523 DEL 29

HERNANDO CARDONA CASTONA CASTILLO DE FEBRERO
CASTILLO DE 2012
524 REFRESCOS TROPICALES DEL GUSTAVO 7.526.555 2003 551.552 524 DEL 29
QUINDÍO QUINTERO LEÓN DE FEBRERO
DE 2012
525 DISTRIBUIDORA EL PORTAL DE ESTHER JULIA 28.904.534 2005 2.056.584 525 DEL 29
LA BELLEZA LUCAS NIETO DE FEBRERO
DE 2012
526 CAFETERÍA LÍDERES DIANA PATRICIA 66.961.547 2003 759.562 526 DEL 29
HOLGUÍN VIDALES DE FEBRERO
DE 2012
Versión: 3
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ENT Y FECHA
E
527 LA CUCHARITA JOSÉ HONORIO 91.060.660 2005 496.446 527 DEL 29
SUÁREZ CAICEDO .412 DE FEBRERO
DE 2012
528 FLORISTERIA GOLDEN LUIS ADRIÁN 18.492.662 2005 183.077 528 DEL 29
ADRIAN'S SALAZAR BEDOYA DE FEBRERO
DE 2012
529 VENTANILLA STADRUZ JOSÉ LIBARDO 7.540.542 2003 752.426 529 DEL 29
ROMÁN LONDOÑO DE FEBRERO
DE 2012
530 FOTOCECILIA CICILIA BELTRÁN 41.902.791 2003 455.733 530 DEL 29

ARÉVALO DE FEBRERO
DE 2012
531 VENTANILLA JUANPA LINA MARÍA 41.934.064 2004 582.733 531 DEL 29
PANESSO MARÍN DE FEBRERO
DE 2012
532 FRUTERÍA LA VIÑA JORGE MIRSHAR 1.094.880. 2003 455.733 532 DEL 29
RINCÓN 027 DE FEBRERO
DE 2012
533 SIC SOLUCIONES ÁLVARO 70.501.742 2005 503.717 533 DEL 29

INFORMÁTICAS Y DE SALDARRIAGA DE FEBRERO
COMUNICACIONES DE 2012
534 CALZADO LA GRAN ECONOMÍA JULIO ENRIQUE 91.436.127 2002 828.423 534 DEL 29
NIÑO NIÑO DE FEBRERO
DE 2012
535 VERDURAS LA 16 DE ARMENIA JAIME NARANJO 7.496.349 2003 307.417 535 DEL 29
CAÑON DE FEBRERO
DE 2012
537 REVUELTERÍA Y CARNICERÍA BLOQUE 2 L 101 24.466.150 2003 455.733 537 DEL 29
LA ESTRELLA DE ARMENIA VILLA XIMENA DE FEBRERO
DE 2012
538 CARNES YHORMAN RAÚL LÓPEZ GARCÍA 7563819 2003 303.837 538 DEL 29
DE FEBRERO
DE 2012
584 DISTRIBUCIONES PUREZA DISTRIBUCIONES 801.005.01 2005 1.374.711 584 DEL 21

LTDA PUREZA LTDA 8 DE MARZO
DE 2012
585 ELÉCTRICOS DE OCCIDENTE MARÍA DEL 41.907.398 2003 445.043 585 DEL 21
SOCORRO RODAS DE MARZO
QUINTERO DE 2012
586 COMERCIALIZADORA UNILAGO FERNANDO 79.595.448 2004 582.733 586 DEL 21

AGUDELO DE MARZO
DE 2012
587 ASEGURAMOS DEISY PÉREZ LÓPEZ 41.951.969 2003 455.733 587 DEL 21
DE MARZO
DE 2012
588 COMPU TV CARLOS ARTURO 7.536.544 2003 303.837 588 DEL 21

RODRÍGUEZ DE MARZO
ECHEVERRY DE 2012
Versión: 3
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ENT Y FECHA
E
589 CICLO PARTES YERSON ERNESTO 5.826.982 2003 607.681 589 DEL 21
PARRA CASTILLO DE MARZO
DE 2012
590 DEPORTENIS CARLOS ARLEY 7.544.267 2005 751.921 590 DEL 21

CARDONA SALAZAR DE MARZO
DE 2012
591 FARMACIA NATURISTA VIDA LIBARDO VERA 19.193.452 2005 0 591 DEL 21
SANA DEL CAFÉ BONILLA DE MARZO
DE 2012
592 COMMERCIA CARLOS HUMBERTO 7.545.749 2004 1.427.537 592 DEL 21

MARTÍNEZ OCAMPO DE MARZO
DE 2012
593 ALFA COPIAS LUZ MYRIAM LÓPEZ 24.575.761 2004 335.219 593 DEL 21
AGUIRRE DE MARZO
DE 2012
594 CIELOS RAZOS DEL QUINDÍO JHONY ANDRÉS 10.009.653 2004 809.410 594 DEL 21
RODAS DE MARZO
DE 2012
595 M Y D MUEBLES Y JHON JAIRIO 18.394.715 2003 1.368.675 595 DEL 21

DECORACIONES ARMENIA SUÁREZ LONDOÓ DE MARZO
DE 2012
596 JERSY FRUIT FERNEY 4.377.806 2003 296.677 596 DEL 21

ECHAVARRIA DE MARZO
OQUENDO DE 2012
597 MEGA TIENDA JULIÁN FERNANDO 10.029.568 2004 5.231.896 597 DEL 21
SALAZAR GÓMEZ DE MARZO
DE 2012
598 TIENDA DE HUGO HUGO VALENCIA 1.247.150 2003 445.043 598 DEL 21
GUTIÉRREZ DE MARZO
DE 2012
599 TELECABINAS MARÍA MELBA 29.383.263 2005 820.412 599 DEL 21

SERNA GIRALDO DE MARZO
DE 2012
600 REVUELTERÍA LA BENDICIÓN MARÍA MAGDALENA 43.013.185 2003 726.654 600 DEL 21
DE DIOS GIRALDO ZULETA DE MARZO
DE 2012
601 VARIEDADES CONAV JUAN DARÍO 71.652.922 2005 708.503 601 DEL 21
HERNÁNDEZ DE MARZO
LOPERA DE 2012
602 COBRANZAS Y DISTRIBUCIÓN JOSÉ ALONSO 70.560.294 2003 1.172.695 602 DEL 21
BONOS PRO-CUERPO DE PALACIO NARANJO DE MARZO
BOMBEROS DE 2012
604 PUNTOS Y PUNTADAS ADELFA GARCÍA 35.492.992 2003 607.681 604 DEL 21
CARREÑO DE MARZO
DE 2012
Versión: 3
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A/CI-2
ENT Y FECHA
E
605 ASADERO Y RESTAURANTE EL IVÁN JAIRO URÁN 70.107.824 2005 1.157.313 605 DEL 21
CHISPERO ROJO VÁSQUEZ DE MARZO
DE 2012
607 DECORCHALET ALEJANDRO 80.018.490 2005 1.150.000 607 DEL 21

SABOGAL VALBUENA DE MARZO
DE 2012
608 PELUQUERÍA MAR Y LUNA ANA RUBY 31.147.494 2004 489.475 608 DEL 21
MARTÍNEZ TELLEZ DE MARZO
DE 2012
609 TRANAS ARAMA LTDA TRANS ARAMA LTDA 816.007.54 2004 857.047 609 DEL 21
4 DE MARZO
DE 2012
610 BAR HORUS OSCAR JULIÁN 4.376.810 2005 921.452 610 DEL 21
OSORIO ARBELÁEZ DE MARZO
DE 2012
611 EL UNIVERSO DE LA MODA EL UNIVERSO DE LA 70.419.141 2004 191.000 611 DEL 21

MODA DE MARZO
DE 2012
612 TIENDA SENDERITO LUZ MARYORIE 43.816.719 2004 220.471 612 DEL 21
SÁNCHEZ ARBELÁEZ DE MARZO
DE 2012
613 MINIMERCADO FAMILI MART PETERSON 9.727.985 2003 1.138.449 613 DEL 21
BUITRAGO OSORIO DE MARZO
DE 2012
614 ORBINET ISABEL CRISTINA 801.004.28 2004 977.904 614 DEL 21

SÁNCHEZ BELTRÁN 7 DE MARZO
DE 2012
615 MAURICIO ANDRÉS CORTÉS MAURICIO ANDRÉS 10.032.868 2004 647.549 615 DEL 21
CORTÉS DE MARZO
DE 2012
616 RELOJERÍA ETO HÉCTOR FABIO 89.005.443 2003 586.091 616 DEL 21
BELTRÁN HERRERA DE MARZO
DE 2012
617 PELUQUERÍA LUIS EVELIO 4.359.280 2005 0 617 DEL 21

RENGIFO MARÍN DE MARZO
DE 2012
618 CRÉDITOS DIANA JOSÉ HELMER 16.882.728 2004 187.547 618 DEL 21
PEÑALOSA MUÑOZ DE MARZO
DE 2012
620 LA LOCURA PORTAL DEL GRUPO HEGA LTDA 8.010.040. 2004 1.587.503 620 DEL 21
QUINDÍO 992 DE MARZO
DE 2012
621 JOHN FRUT JOHN JAIRO MAYOR 94.434.116 2003 593.324 621 DEL 21
SÁNCHEZ DE MARZO
DE 2012
622 ELECTRODOMÉSTICOS JOHNC JHON LEIDER 79.219.065 2005 253.436 622 DEL 21
CASTAÑEDA GÓMEZ DE MARZO
DE 2012
Versión: 3
Página 277 de 376
A/CI-2
ENT Y FECHA
E
623 PANADERÍA Y PASTELERÍA MIGUEL ÁNGEL 70.904.517 2003 210.496 623 DEL 21
RICURAS DEL SAN JOSÉ ARISTIZABAL GALVIS DE MARZO
DE 2012
624 ALMACÉN COMPRAVENTA MARUJA ARBELÁEZ 24.455.997 2005 442.204 624 DEL 21
SANTA FE DE ZAPTA DE MARZO
DE 2012
625 BODEGA DE OSCAR OSCAR ECHEVERRY 7.542.421 2005 0 625 DEL 21

ECHEVERRY VANEGAS DE MARZO
DE 2012
626 BARATILLO LA ESPERANZA DORA CASTILLO 29.636.046 2005 348.924 626 DEL 21
DE MARZO
DE 2012
627 CURTIMBRES LÓPEZ WILSON LÓPEZ 4.522.662 2004 208.384 627 DEL 21
JARAMILLO JARAMILLO DE MARZO
DE 2012
628 RICÓN DEL TAMAL ALBA LUCIA 41.934.498 2002 158.776 628 DEL 21
COMBITA DE MARZO
MOSQUERA DE 2012
629 CAFETERÍA VANESSA MARÍA CLAUDIA 52.210.828 2002 107.921 629 DEL 21
ALBA MARTÍN DE MARZO
DE 2012
630 TIPOGRAFÍA LM CARLOS ARTURO 14.238.283 2005 781.295 630 DEL 21

MOLANO LONDOÑO DE MARZO
DE 2012
631 PAQUEADERO LINA MARÍA BERNARDO 5.868.463 2004 1.755.859 631 DEL 21
ESCOBAR DE MARZO
RESTREPO DE 2012
632 COFFE TRAVEL JORGE ANDRÉS 134.957 2004 1.141.104 632 DEL 21
ARBELÁEZ CRUZ DE MARZO
DE 2012
634 CAPRICHOS EN QUINDÍO CLAUDIA MARCELA 35.420.177 2004 1.075.229 634 DEL 21
ZAMBRANO BELLO DE MARZO
DE 2012
635 FRUTA CREMA Y HELADO MARCO ANTONIO 7.516.725 2004 328.790 635 DEL 21
ARÉVALO DE MARZO
DE 2012
636 MANTENHOSPI LIMITADA MANTENHOSPI 900.006.74 2004 275.961 636 DEL 21

LIMITADA 4 DE MARZO
DE 2012
637 FASHION PRIVILEGE JOHAN ANDRÉS 9.727.909 2004 0 637 DEL 21

JIMÉNEZ CAMACHO DE MARZO
DE 2012
638 UÑAS Y ESTILOS LA 16 JEAN PAUL GARCÍA 9.738.514 2004 809.482 638 DEL 21
VILLEGAS DE MARZO
DE 2012
639 TIENDA Y CAFETERÍA OSCAR LÓPEZ ORTIZ 7.515.077 2004 382.047 639 DEL 21
LAICOTEA DE MARZO
DE 2012
Versión: 3
Página 278 de 376
A/CI-2
ENT Y FECHA
E
640 SILVER GOLD JOYEROS LORENA BEATRIZ 28.539.557 2004 275.961 640 DEL 21
PINZÓN BAUTISTA DE MARZO
DE 2012
1514 TIENDA DIANAS DIANA YANETH 41899694 2010 126.000 1514 DEL 06
VILLADA DE JULIO DE
2012
1516 CORREA SANCHEZ JOSE JOSE RUBID 7493246 2010 126.000 1516 DEL 06
CORREA SANCHES DE JULIO
DE2012
1519 REPARACION TAPIERO RICHARD HINCAPIE 109488278 2010 0 1519 DEL 06

TAPIERO 5 DE JULIO
2012
1522 COMBIGLASS WALTHER DUQUE 89006090 2010 135.617 1522 DEL 06

GIRALDO DE JULIO
2012
1524 ARANGO ZULETA DANIEL DANIEL FELIPE 109488867 2010 66.488 1524 DEL 04
FELIPE ARANGO ZULETA 5 DE JULIO
2012
1526 MISCELANEA PUNTO EXPRESS LILIANA GARZON 109491951 2009-2010 0 1526 DEL 09
BARRIO 2 DE JULIO
2012
1527 PRODUCTOS ESOTERICOS Y MARIA FERNANDA 840621090 2009-2010 501.495 1527 DEL 09
MEDICINA ALTERNATIVA ECHEVERRY 16 DE JULIO
2012
1528 PANADERIA GRANADA CARLOS JULIO 6210857 2009-2010 0 1528 DEL 09

OSORIO DE JULIO
2012
1529 SOCIEDAD DE EDDIER YOHANY 89004247 2009-2010 0 1529 DEL 09
COMERCIALIZACION VALENCIA DE JULIO
INTERNACIONAL DE VIDRIOS Y 2012
HERRAMIENTAS DEL EJE
CAFETERO VITROTEC LTDA
1530 FUNDACION AYUDANDO A ISABEL CRISTINA 900350485 2010-2011 280.527 1530 DEL 09
RINCON MARIN DE JULIO
2012
1532 DISTRIBUCIONES 2000-1 JULIO CESAR 9736203 2010-2011 178.005 1532 DEL 09
RESTREPO SERNA DE JULIO
2012
1536 PUESTO JOSE ANTONIO JOSE ANTONIO 1309566 2010-2011- 0 1536 DEL 09
RESTREPO DE JULIO
2012
1537 PANADERIA Y CAFETERIA EL INGRID YOHANA 52379315 2009-2010 895.026 1537 DEL 09
MEJOR PAN DE ARMENIA SANCHEZ SILVA DE JULIO
2012
1539 CAFETERIA JAIRO JOSE JAIRO GALVIS 4336906 2010-2011 0 1539 DEL 09
PATIÑO DE JULIO
2012
Versión: 3
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ENT Y FECHA
E
1542 TALLER DE JOYERIA HERNANDO HERRAN 7506019 2009-2010 504.676 1542 DEL 09
DE JULIO
2012
1543 BERVIDEZ MARIA DE LOS 38765028 2010-2011 173.645 1543 DEL 09
ANGELES BRAVO DE JULIO
2012
1544 EL ARMARIO DE LA CALEÑA JULIANA SALCEDO 114402628 2010-2011 347.441 1544 DEL 09
CAÑAVERAL 7 DE JULIO
2012
1545 ELECTROGAMES EDWARD ENRRIQUE 80020410 2009-2010 0 1545 DEL 09

GAMEZ DE JULIO
2012
1546 FULLONE HENRY ANDRES 109491372 2009-2010 854.402 1546 DEL 09

TOVAR ROZO 4 DE JULIO
2012
1547 TECNIEJES HUGO ANDRES 4372462 2010-2011 0 1547 DEL 09

VALENCIA DE JULIO
2012
1077 DISTRIBUIDORA CALDERON DISTRIBUIDORA 900028442 2004-2005 675.566 1077 DEL 10

CALDERON DE ABRIL
2012
1078 DIANA MARIA ANGARITA DIANA MARIA 41953002 2004-2005 675.566 1078 DEL 10
ANGARITA DE ABRIL
2012
1079 M Y A EN TODO LUIS CARLOS BULA 7559512 2004-2005 833.960 1079 DEL 10
RENDON DE ABRIL
2012
1080 NEW BUSINESS S.A NEW BUSINESS S.A 900061312 2005-2006 821.791 1080 DEL 10
DE ABRIL
2012
1081 SOFI CELULARES JENNY PAOLA 41949441 2005-2006 205.080 1081 DEL 10
GIRALDO S. DE ABRIL
2012
1082 CORPORACION FORTALEZA CORPORACION 900007703 2004-2006 1.646.950 1082 DEL 10

FORTALEZA DE ABRIL
2012
1083 ALMACEN MIGUEL MATIAS YURI FRANKLIN 94385823 2005-2006 711.391 1083 DEL 10
MONTOYA DE ABRIL
2012
1084 TIENDA LA MONA MARYORI PATIÑO 43729289 2005-2006 343.011 1084 DEL 10
DE ABRIL
2012
1085 BAZAR TIANA EDGAR VILLALBA R. 71737551 2005-2006 454.237 1085 DEL 10
DE ABRIL
2012
1086 ALMACEN ELECTRICO MARIA DORELIA DIAZ 41886765 2005-2006 1.535.555 1086 DEL 10
LONDOÑO DE ABRIL
2012
1087 C Y H TELECABINA EDWIN ANDRES 4378088 200-2006 186.437 1087 DEL 10

HERNANDEZ DE ABRIL
2012
1088 TELECAFE COMUNICACIONES LUZ MARY 38255403 2005-2006 1088 DEL 10

CEBALLOS OROZCO DE ABRIL
2012
1089 CRISACEL FRANCY YANETH 41939644 2005-2006 246.664 1089 DEL 10

ZAMORA DE ABRIL
2012
Versión: 3
Página 280 de 376
A/CI-2
ENT Y FECHA
E
1090 LIMPIA-HOGAR VICTOR HUGO 89009127 2005-2006 219.034 1090 DEL 10
OCAMPO MURIEL DE ABRIL
2012
1091 LA TIENDA DEL CHACERO ADRIANA MURIEL 41922181 2006-2007 170.000 1091 DEL 10
MORENO DE ABRIL
2012
1092 PRODUCTOS ALIMENTICIOS MONICA RAMIREZ 41931982 2006-2007 146.897 1092 DEL 10
GOMEZ DE ABRIL
2012
1093 ANGELES FLORISTERIA OLGA LUCIA 41931086 2005-2006- 0 1093 DEL 11

SALAZAR CADENA 2007 DE ABRIL
2012
1094 CONFECCIONES VAGONN JHON HENRY 7539215 2005-2006- 3.612.909 1094 DEL 11
GIRALDO 2007 DE ABRIL
2012
1051 DIEGO PALACIO MEJIA DIEGO PALACIO 14226236 2005 201.000 1051 DEL 10
MEJIA DE ABRIL
2012
1052 CELTAPLAST JOSE HUMBERTO 4423164 2005 229.200 1052 DEL 10

CADAVID DE ABRIL
2012
1053 LUMBRERA PANADERIA CARMENZA 41922132 2005 185.100 1053 DEL 10

CASTAÑEDA DE ABRIL
2012
1054 EL CONDOR HIELO Y PAULA ANDREA 41953523 2005 215.100 1054 DEL 10
HELADERIA GONZALEZ DE ABRIL
2012
1055 MISCELANEA NUEVO REAL LUIS CARLOS VEGA 1515406 2005 215.100 1055 DEL 10
DE ABRIL
2012
1056 VIVERES ENCANTO LA 17 MARIA GLORIA CANO 21576699 2005 101.000 1056 DEL 10
RESTREPO DE ABRIL
2012
1057 MUEBLES PERIMETRO CLARA INES DUQUE 41928502 2005 201.000 1057 DEL 10
GUINAND DE ABRIL
2012
1058 VIAJES Y TURISMO QRISMAR VIAJES Y TURISMO 900078071 2005 201.000 1058 DEL 10
QRISMAR DE ABRIL
2012
1059 EL GALPON DEL PROCESO FREDDY GONZALEZ 9730350 2005 201.000 1059 DEL 10
LOAIZA DE ABRIL
2012
1060 LA MAGIA DE LAS GRECAS LUIS ORLANDO 7536531 2005 214.600 1060 DEL 10
CARDONA DE ABRIL
2012
1061 PINTURAS PROFESIONAL IRMA YOLANDA 41786446 2005 201.000 1061 DEL 10
ZULUAGA MARIN DE ABRIL
2012
1062 FRUTAS Y VERDURAS D.A JIMMY ALEXANDER 4377855 2005 201.000 1062 DEL 10
CASTAÑEDA DE ABRIL
2012
1063 MUEBLES JMM JHON MAURICIO 4377542 2005 214.600 1063 DEL 10
MORALES DE ABRIL
2012
Versión: 3
Página 281 de 376
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ENT Y FECHA
E
1064 CHALET LOS GUAYACANES JOSE JIMY GOMEZ 7555413 2005 201.000 1064 DEL 10
SARAZA DE ABRIL
2012
1065 SALONET JUEGOS.COM JAIME HUMBERTO 9805815 2005 201.000 1065 DEL 10
MUÑEZ DE ABRIL
2012
1066 RED SKIN JULIAN FERNANDO 109488014 2005 201.000 1066 DEL 10
BERNAL 2 DE ABRIL
2012
1067 DISCO PUB EL NUEVO ANA LUCIA VALLEJO 42011072 2005 2.608.200 1067 DEL 10
DE ABRIL
2012
1069 CAMELO GUZMAN ALICIA RODRIGUEZ 41894435 2005 201.000 1069 DEL 10
DE ABRIL
2012
1095 TATIANA RAMIREZ GIRALDO TATIANA RAMIREZ 109488612 2005-2006- 246.078 1095 DEL 11
GIRALDO 5 2007 DE ABRIL
2012
1097 CREACIONES DULMARAN MYRIAM LONDOÑO 41920845 2005-2006- 286.757 1097 DEL 11
GIRALDO 2007 DE ABRIL
2012
1098 TIENDA NATURISTA Y DINA MARIA 41946017 2005-2006- 243.714 1098 DEL 11
EXOTERICOS DEL QUINDIO MENDOZA 2008 DE ABRIL
2012
1099 SERVI EMPRESAS R.J ROBERTO 7510879 2005-2006- 243.714 1099 DEL 11
JARAMILLO 2007 DE ABRIL
2012
1100 BOUTIQUET MATI SPORT MARTHA ISABEL 41926635 2005-2006- 260.100 1100 DEL 11
GUTIERREZ 2007-2008 DE ABRIL
2012
1101 ENCAMBIO EDGAR ANDRES 9738170 2004-2005- 1.836.700 1101 DEL 11

ERAZO 2006-2007 DE ABRIL
2012
1102 SATELITE COMPUTADORES OSCAR FERNANDO 7549366 2005-2006- 1.765.527 1102 DEL 11
VILLEGAS 2007-2008 DE ABRIL
2012
2758 REMATES DE OCCIDENTE YOHANA MEJIA 890918589 2002-2003 171.141 2758 -

ARIAS 76 20/12/2011
2759 VARIEDADES ELECTROUNCION LUZ ESTELLA 24989631 2022-2005 21.787 2759 -
ALARCON RINCON 20/12/2011
2760 MISELANEA PUNTO EXPRESS OSCAR GARZON 65782365 2002-2005 1.031.010 2760 -
LOZANO 20/12/2011
2761 CELULARES MAY WILLIAM GEMAY 7561477 2004-2005 70.697 2761 -

ESPINOSA HIDALGO 20/12/2011
2762 FRUTAS Y VERDURAS DE OSCAR DUVAN 15322234 2004-2005 1.614.535 2762 -

QUINDIO MONTES GAÑAN 20/12/2011
2763 BAR CAFETERIA Y BILLARES EL LUZ AMPARO 25202010 2004-2005 387.440 2763 -
DESTAPAO ECHEVERRY 20/12/2011
RAMIREZ
Versión: 3
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A/CI-2
ENT Y FECHA
E
2764 ALMACEN COMPRAVENTA CAMILO OLARTE 1272299 2001-2002- 551.181 2764 -
COLOMBIA ARIZA 2005 20/12/2011
2765 CLUB DE BILLARES LA GLORIA PIEDAD 4462400 2001 - 6.639.852 2765 -

CARAMBOLA MEDINA VANEGAS 2004 20/12/2011
2766 GRANERO EL ULTIMO GUILLERMO 4362415 2000 - 155.330 2766 -

ESFUERZO RODRIGUEZ LADINO 2002 20/12/2011
2767 TALLER TECNIAGRO HENRRY CALDERON 7529024 2002 - 696.202 2767 -

HERNANDEZ 2005 20/12/2011
2768 JOYERIA SOLO ORO RAMON ALONSO 3608416 2002 - 752.714 2768 -
GARCIA DUQUE 2005 20/12/2011
2769 BODEGA DE MATERIALES FABIOLA ARENAS 41890811 2001 - 176.088 2769 -

PIRLAN CESPEDES 2004 20/12/2011
2770 FERRETORNILLOS Y JOSE GUSTAVO 10260265 2001 - 1.200.403 2770 -

HERRAMIENTAS ADOLFO CORTES 2004 20/12/2011
RAMIREZ
576 LICEO CERVANTES ARMENIA NUÑEZ TORRES 41912495

NOTA. NO 2.067.803
TIENE
PROCESO
INICIADO
572 CARESTREAM HEAL TH CARESTREAM HEAL 900132203 NOTA. 4.212.628
COLOMBIA LTDA TH COLOMBIA LTDA REALIZO
PAGO
VIGENCIA
ANTERIOR
ES
12,13,14
QUEDA
PENDIENT
E INICIAR
PROCESO
391 MEKA ESTRUCTURAS AMANDA CARMONA 41888769 NOTA. NO 0
ARIAS TIENE
PROCESO
INICIADO
O99 IMPORTACIONES FEX IMPORTACIONES 900508687 NOTA. NO 102.032
SOCIEDAD POR ACCIONES FEX SOCIEDAD POR TIENE
SIMPLIFICADAS ACCIONES PROCESO
SIMPLIFICADAS INICIADO
249 COMPRAVENTA EL YEN MONEY ALBA ROCIO 41906799 2011 0 249 -

RENDON RAMOS 26/04/2013
250 CONSIGNATARIA AUTO SPORT SANDRA LILIANA 41939135 2011 2.385.745 250 -
LOPERA NIETO 26/04/2013
Versión: 3
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A/CI-2
ENT Y FECHA
E
251 EL TOQUE PIZZERIA NORTE SOBEIDA ACEVEDO 41922957 2011 1.369.288 251 -
MORENO 26/04/2013
252 ELECTROGAMES EDWARD ENRRIQUE 80020410 2011 0 252 -

GAMEZ 26/04/2013
253 ESTADERO Y FUENTE DE SODA SANDRA MILENA 41947043 2011 0 253 -

LA TRANQUERITA # 1 QUINTERO MARIN 26/04/2013
254 FULLONE HENRY ANDRES 109491372 2011 564.251 254 -

TOVAR ROZO 4 26/04/2013
255 HOTEL WEST CALIFORNIA SORAYA ARIAS 52120039 2011 0 255 -

ROMERO 26/04/2013
256 PUNTO MODA Y STYLO NEIVY JOHANNA 109488068 2011 0 254 -

LOAIZA VALENCIA 2 26/04/2013
257 TATOOS NET SANDRA MILENA 41941356 2011 291.675 257 -

OROZCO GIRALDO 26/04/2013
454 PLASTICOS RENDON LUIS CARLOS 7558918 2011 5 454 -

RENDON MENDEZ 07/05/2013
455 LA GRAN TIENDA CULTURAL LUCERO MARTINEZ 41906468 2007 - 1.764.260 455 -
TRIANA 2011 07/05/2013
457 NANCYNET GLORIA STELLA 51628608 2010 - 0 457 -

RESTREPO VARGAS 2011 07/05/2013
458 PANADERIA LA SELVA DEL OSWALDO CHICA 79519311 2010 - 441.858 458 -
SABOR RUIZ 2011 07/05/2013
461 PARQUEADERO VIVEROS LUIS ANTONIO 18122285 2009 - 251.610 461 -

VIVEROS 2011 07/05/2013
463 SURTA AVES DE LA 19 SANDRA MILENA 52333195 2009 - 0 463 -

LIEVANO ALDANA 2011 07/05/2013
465 URPECV S.A.S ELIZABETH CORREA 900304898 2010 - 0 465 -

2011 07/05/2013
466 CAFETERIA LA TRADICIONAL JENNIFER 109489734 2010 - 402.802 466 -
DEL CAFÉ RODRIGUEZ 3 2011 07/05/2013
RESTREPO
467 MADERAS Y MACHIMBRES LA JOSE ANGEL 109488216 2010 - 257.216 467 -

30 PADILLA MORENO 1 2011 07/05/2013
Versión: 3
Página 284 de 376
A/CI-2
ENT Y FECHA
E
468 VARIEDADES MARTHA LUCIA MARTHA LUCIA 41889783 2010 - 135.469 468 -
LOPEZ MEJIA LOPEZ MEJIA 2011 07/05/2013
469 TRATAR INGENIERIA CIA LTDA ISMAEL RAMIREZ 800239141 2010 - 4.787.095 469 -
GUEVARA 2011 07/05/2013
471 BENITEZ Y GIRALDO S.A.S CARLOS ALBERTO 900306961 2009 - 616.819 471 -
GIRALDO 2011 07/05/2013
472 CALZADO LASER MARTHA RUBIELA 41918902 2009 - 222.993 472 -

TORES 2011 08/05/2013
473 ORTIZ MARROQUIN JOSE JULIAN ORTIZ 89009730 2007 - 2.105.957 473 -
SALAZAR 2011 08/05/2013
474 TIENDA ALTO DEL PARAISO LUIS FERNANDO 18494121 2009 - 153.456 474 -
CORTEZ 2011 08/05/2013
476 DECORACIONES EL CINCEL LUZ MARINA GAVIRIA 41897756 2009 - 0 476 -

DE RODRIGUEZ 2011 08/05/2013
477 DROGUERIA A SU SALUD GLLORIA PATRICIA 41910717 2009 - 0 477 -

PARAISO CARMONA 2011 08/05/2013
478 CAFETERIA TIA ANA MARIA BETSABE GONZALEZ 31963393 2008 - 689.286 478 -
MONTEALEGRE 2011 08/05/2013
479 EL RANCHO GRANDE DEL JOSE JAVIER PARRA 17841907 2006 - 2.867.608 479 -
SABOR CASTAÑO 2011 08/05/2013
147 2EST GOMING COLOMBIA MILTON CESAR 900154791 2011 3.242.564 147 -
MENDEZ 26/04/2013
149 ALBERTO MARIN ASESOR DE ALBERTO MARIN 18471371 2011 0 149 -

IMAGEN CAPILAR MARIN 26/04/2013
151 ALMACEN BC SA MIGUEL JAZIME 890404363 2011 1.149.166 151 -

ARROYO 26/04/2013
154 AUTOSERVICIO EL IDEMA DE JULIAN ANDRES 9817402 2011 1.149.166 154 -

LA ADIELA HERRERA RAMIREZ 26/04/2013
156 BLUE ACCESORIOS Y MAS DIANA MILENA ARIAS 41951254 2011 0 156 -
GIRALDO 26/04/2013
157 BURGUEMANIA PAISA JORGE LEON 71686622 2011 30.331 157 -

SANTAMARIA 26/04/2013
Versión: 3
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159 CELU SYSTEM SIETE NATALI YEPES 109487878 2011 79.285 159 -
MOLINA 9 26/04/2013
160 CENTER CERAMICAS JUAN CARLOS 94395095 2011 1.123.014 160 -

VELASQUEZ LOPEZ 26/04/2013
161 CENTRAL DE REFRIGERACION JOHANA PAOLA 52887271 2011 579.008 161 -

Y LAVADORAS ARMENIA JIMENEZ MUÑOZ 26/04/2013
162 CHULYTELL DOLY DELGADO 41905676 2011 0 162 -

PABON 26/04/2013
163 CLUB HOTEL CORTEGUAY JULIO CESAR 4375955 2011 120.492 163 -
QUICENO GOMEZ 26/04/2013
164 COFFE BRAND ASESORIA OWEN JIMMY 79765403 2011 285.135 164 -
VIRTUAL TORRES TORRES 26/04/2013
165 COMERCIALIZADORA FROZEN DIANA CAROLINA 900363644 2011 709.493 165 -

FRUIT S.A.S MORALES CELIS 26/04/2013
166 COMERCIALIZADORA MARAPI LEIDY JOHANA 109488605 2011 2.138.177 166 -

S.A.S SUAZA 2 26/04/2013
168 CONCENTRADOS PARA LA JORGE IVAN 75102640 2011 547.391 168 -

FINCA MONTOYA 26/04/2013
1004 AGOPECUARIA MI HACIENDA ALEXANDER RAYO 17649265 2014 2.326.974 1004 DEL 25
BUSTOS DE AGOSTO
DE 2015
1005 COMERCIALIZADORA SAN ESPERANZA 24486491 2013 0 1005 DEL 25

DIEGO.J RODRIGUEZ ALZATE DE AGOSTO
DE 2015
1006 LA ESQUINA DEL SABOR NELSON ARENAS 8394491 2014 475.432 1006 DEL 25
DONDE NELSON CARDONA DE AGOSTO
DE 2015
1007 CAMPUSTEC ADRIAN MAURICIO 9735013 2013 0 1007 DEL 25

PAROMO TRUQUE DE AGOSTO
DE 2015
1008 EDITORIAL LUZ CARLOS ALBERTO 93363534 2013 0 1008 DEL 25

COBALEDA GARAY DE AGOSTO
DE 2015
1009 FRANQUIHER ARMENIA UNO INVERSIONES 900022013 2013 243.645 1009 DEL 25
FRANQUIHER 5 DE AGOSTO
DE 2015
Versión: 3
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1010 ELITE PUBLICIDAD GROUP JAIRO ADOLFO 109489788 2013 357.519 1010 DEL 25
NUÑEZ SABOGAL 9 DE AGOSTO
DE 2015
1011 MINIMERCADO G&G LAURA CATALINA 109493363 2013 241.000 1011 DEL 25
GUARIN GIRALDO 1 DE AGOSTO
DE 2015
1012 BOUTIQUE MIA ARMENIA JOSE LUIS 112724016 2013 0 1012 DEL 25
BETACOURT MOTTA 5 DE AGOSTO
DE 2015
1013 INTER. FACIL ANGELICA MARIA 24587866 2013 529.172 1013 DEL 25
SALAS GONZALEZ DE AGOSTO
DE 2015
1014 IACADEMIA AUTOMOVILISTICA ISABEL CRISTIA 25214601 2013 0 1014 DEL 25

AUTO SPORT PIEDRAHITA ORTIZ DE AGOSTO
DE 2015
1015 LED SPACE S.A.S ANDRES FELIPE 600490279 2014 780.303 1015 DEL 25
AGUDELO CARDONA DE AGOSTO
DE 2015
1016 DISTRI ASEO DEL CAFÉ AQUILINO SANCHEZ 6066767 2012,2013 219.442 1016 DEL 25
VALBUENA AGOSTO DE
2015
1017 PANADERIA Y CAFETERIA AQUILINO SANCHEZ 6066767 2012,2013 219.442 1017 DEL 25
SUPERE COFFE DELICIAS AL VALBUENA DE AGOSTO
HORNO DE 2015
1018 BAR LUIS XV LUIS ALBERTO 7554773 2012,2013 339.478 1018 DEL 25
OSPINA DE AGOSTO
DE 2015
1019 MILUNAS ISABEL CRISTINA 51560332 2013-2014 0 1019 DEL 25

NIETO GOMEZ DE AGOSTO
DE 2015
1020 QUINDIPISOS NIRIAN YALILA 41949404 2013-2014 0 1020 DEL 25

ZAPATA RIOS DE AGOSTO
DE 2015
1021 ALMACEN MAYRA ALEJANDRA MARIELA VEGA 24471028 2013-2014 0 1021 DEL 25
MORALES DE AGOSTO
DE 2015
1022 PARQUEADERO LA VEITE DE TULIO GOMEZ 10234726 2013-2014 0 1022 DEL 25

JUANITA ZULUAGA DE AGOSTO
DE 2015
1024 CARCAFE CARPAS Y LUCY ANDREA 41954871 2013-2014 0 1024 DEL 25

CARROCERIAS GIRALDO ACEVEDO DE AGOSTO
DE 2015
641 NELSON CARVAJAL MARIN NELSON CARVAJAL 10086690 2004 816.012 641 DEL 21
MARIN DE MARZO
DE 2012
Versión: 3
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642 MISCELANEA Y VENTANILLA MONICA MARTIZA 55179024 2005 410.924 642 DEL 21
DEL PARQUE BOLIVAR VALENCAI DE MARZO
DE 2012
643 TIENDA EL PEREIRANO JOSE HUMBERTO 18503903 2004 351.247 643 DEL 21
ROJO VERA DE MARZO
DE 2012
644 AUTO SUPER DEL QUINDIO JOSE MAXIMO 86040899 2004 2.144.237 644 DEL 21
MONTEALEGRE DE MARZO
DE 2012
646 FERRETERIA DONDE HECTOR FABIO 7546364 2004 809.482 646 DEL 21
MACGUIVER HERNANDEZ DE MARZO
SALAZAR DE 2012
647 B&S COMPUTADORES Y B&S 830125158 2004 1.336.492 647 DEL 21

ACCESORIOS EU 2 COMPUTADORES Y 3 DE MARZO
ACCESORIOS EU 2 DE 2012
157 ALMACEN Y TALLER MOTOBIKE OMAR ANTONIO 112658693 2011-2012 0 157 DEL 04
OSPINA BEDOYA DE FEBRERO
2015
165 COMUNICACIONES Y ZONA ANDREA JULIANA 41963087 2011-2012 0 165 DEL 04

WEB NARVAEZ CALLE DE FEBRERO
2015
170 ELECTRICOS UNIVERSAL MIGUEL ANGEL 7539623 2011-2012 0 170 DEL 04

SEPULVEDA DE FEBRERO
HEREIDA 2015
186 BRAND SHOES ARMENIA ALEJANDRA 109490832 2012-2013 0 186 DEL 04

VELASQUEZ LOPEZ 6 DE FEBRERO
2015
184 BELLATELA S.A YAMIL NASY ASUF 12103609 2012-2013 0 184 DEL 04
NADER DE FEBRERO
2015
181 ALTAVISTA BEERS Y COFFEE DIAFANOL CASTAÑO 18493809 2012-2013 0 181 DEL 04
PLAZOLETA BOLIVAR NOREÑA DE FEBRERO
2015
159 ANHELOS JUEGO DE SAPO SINDY JOHANNA 41960259 2011-2012 120.380 159 DEL 04
SANCHEZ DE FABRERO
GONZALEZ 2015
160 BAR LA VENTANILLA NELSON ANDRES 80175275 2011-2012 503.179 160 DEL 04
ARCILA BELTRAN DE FEBRERO
2015
161 BAR LUIS XV LUIS ALBERTO 7554773 2011-2012 201.978 161 DEL 04
OSPINA DE FEBRERO
2015
Versión: 3
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ENT Y FECHA
E
180 ALMOJABANAS HUILENSES JESUS MARIA MAYA 6460111 2012-2013 152.332 180 DEL 04
JMM-2 MONTOYA DE FEBRERO
2015
179 ALEXTREMO WELCOME YINA MARITZA 41962036 2012-2013 1.583.666 179 DEL 04
HENAO ANGEL DE FEBRERO
2015
175 IPS GUSTAVO PORTELA SAS SPORT MEDICAL 900420751 2011-2012 7.425.604 175 DEL 04
CENTER IPS DE FEBRERO
GUSTAVO PORTELA 2015
SAS
172 EXQUISITO RESTAURANTE CAMILO PARGA 109490849 2011-2012 424.446 172 DEL 04
COCA 3 DE FEBRERO
2015
169 DISTRIBUCIONES Y JHON HOWAR 16925418 2011-2012 564.498 169 DEL 04

CONFECCIONES DIANA CARDONA GARCIA DE FEBRERO
CAROLINA 2015
171 JOSE JULIAN GARCIA OSPINA JOSE JULIAN 18397378 2011-2012 318.007 171 DEL 04
GARCIA OSPINA DE FEBRERO
2015
177 AGRO Y PUNTO SAS AGRO Y PUNTO SAS 900324266 2012-2013 4.539.174 177 DEL 04
DE FEBRERO
2015
168 DISTRI- VARI J.J JOHAN SEBASTIAN 6805989 2011-2012 300.551 168 DEL 04
AYA ARIAS DE FEBRERO
2015
158 ALMACIGO VILLA MARY JESUS ELIAS ROJAS 7541204 2011-2012 0 158 DEL 04
GUALTEROS DE FEBRERO
2015
163 CELUMWEB.COM OSCAR ALBERTO 89004891 2011-2012 23.730.288 163 DEL 04

LOZADA CANO DE FEBRERO
2015
167 DELICIAS LA 17 # 17-02 MARIO FERNANDO 109493044 2011-2012 827.778 167 DEL 04
SANCHEZ HORTUA 3 DE FEBRERO
2015
174 HOTEL EL PARQUE DEL EDE ALEJANDRO 7530417 2011-2012 530.326 174 DEL 04
QUINDIO FARKAS JARAMILLO DE FEBRERO
2015
176 ABARROTES GHOST RAIDER ALVARO ANTONIO 9773204 2012-2013 1.333.037 176 DEL 04
GOMEZ JARAMILLO DE FEBRERO
2015
182 ASOCIACION DE ANTENA PARABOLICA 801000651 2012-2013 638.216 182 DEL 04

PARABOLICA COMUNITARIA COMUNITARIA T.V DE FEBRERO
PINARES 2015
183 BELLA COMERCIALIZADORA BELLA 900526645 2012-2013 5.779.548 183 DEL 04

SAS COMERCIALIZADORA DE FEBRERO
SAS 2015
Versión: 3
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ENT Y FECHA
E
187 BRANDS STORE ARMENIA NORLY ADRIANA 41931023 2012-2013 2.080.277 187 DEL 04
CASTILLO RIVERA DE FEBRERO
2015
190 CAFETERIA Y BAR EL AVION JOSE ALIRIO 24478443 2012-2013 0 190 DEL 04
CARVAJAL DE FEBRERO
ARBELAEZ 2015
191 CAFETERIA Y RESTAURANTE MARIA ROCO 41897917 2012-2013 5.659.913 191 DEL 04
EL RANCHO SUAREZ CARDONA DE FEBRERO
2015
192 CALZADO HIUSTEN LUIS JAVIER 18395262 2012-2013 1.506.253 192 DEL 04
BERMUDEZ DE FEBRERO
2015
193 CALZADO DIANY LA 18 NIDYA MORALES 41899403 2012 -2013 615.579 193 DEL 04
RUIZ DE FEBRERO
2015
196 CELUTECH ARMENIA GUSTAVO ADOLFO 109488097 2012-2013 409.502 196 DEL 04
NARANJO GARCIA 1 DE FEBRERO
2015
198 PINTURAS EL BLCON DE LA 14 IVAN DARIO DEVIA 109490688 2012-2013 0 198 DEL 04
LOPEZ 0 DE FEBRERO
2015
200 CITRICOS GOMEZ Y GOMEZ GUILLERMO ABAD 71265560 2012-2013 1.621.125 200 DEL 04
GOMEZ GIRALDO DE FEBRERO
2015
203 CLUB DE BILLARES LA 21 MOISES VANEGAS NO 2012-2013 0 203 DEL 04

MORALES DE
FEEBRERO
2015
206 COMERCIALIZADORA ANGEL COMERCIALIZADORA 900472702 2012-2013 1.793.768 206 DEL 04
MARINES SAS ANGEL MARINES DE FEBRERO
SAS 2015
209 CONSTRUCOL UNO SAS CONSTRUCOL UNO 900481289 2012-2013 0 209 DEL 04
SAS DE FEBRERO
2015
211 CASA MARROQUINERIA T.A. SANDRA XIMENA 109491532 2012-2013 0 211 DEL 04
FRANCO VELEZ 4 DE FEBRERO
2015
212 D CAMILOS PIZZERIA AURA ISABEL 41393844 2012-2013 0 212 DEL 04

FRANCO DE DE FEBRERO
MONROY 2015
213 DISEÑOS METALICOS DEL JULIO CESAR 7556340 2012-2013 154.187 213 DEL 04
QUINDIO QUINTERO GOMEZ DE FEBRERO
2015
216 DISTRIBUIDORA DE POLLOS LUZ ARGENIS VEGA 41921448 2012-2013 2.649.383 216 DEL 04
NOLBERT VILLA DE FEBRERO
2015
219 DROGUERIA EL OPITA YEMIL RUIZ MUÑOZ 12128793 2012-2013 0 219 DEL 04
DE FEBRERO
2015
221 EL MUNDO DE LA FAUNA YEISMI MARCELA 109489256 2012-2013 337.490 221 DEL 04
SANCHEZ 7 DE FEBRERO
2015
Versión: 3
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ENT Y FECHA
E
222 FRELIS S.A.S. FRELIS SAS 900431211 2012-2013 6.974.005 222 DEL 04
DE FEBRERO
2015
224 FABRICA DE CAJAS MARTHA LUCIA 41920104 2012-2013 0 224 DEL 04

MORTUORIAS TRUJILLO GIRALDO VERGARA DE FEBRERO
2015
225 FACIL. COM COMUNICACIONES JUAN JOSE GARZON 9735590 2012-2013 487.996 224 DEL 04
RIVEROS DE FEBRERO
2015
228 FERRELECTRICOS GIRALDOS LUZ ADRIANA 52892478 2012-2013 231.945 228 DEL 04
GIRALDO CASTAÑO DE FEBRERO
2015
231 FRUTAS Y VERDURAS PEDRO PEDRO RINCON 89001158 2012-2013 0 231 DEL 04
RINCON DE FEBRERO
2015
233 GERMINADERO MADRID SAS GERMINADERO 900361657 2012-2013 3.232.402 233 DEL 04
MADRID SAS DE FEBRERO
2015
234 GOMEZ GIRALDO ELKIN ELKIN ALONSO 71375814 2012-2013 4.035.228 234 DEL 04
ALONSO GOMEZ GIRALDO DE FEBRERO
2015
235 GOTHIC GAMES VIDEO JUEGOS CARLOS ALBERTO 94304411 2012-2013 304.720 235 DEL 04
ALVAREZ ZAPATA DE FEBRERO
2015
236 GRUPO EMPRESARIAL GRUPO 900522333 2012-2013- 3.389.165 236 DEL 04

OBELISCO EMPRESARIAL DE FEBRERO
OBELISCO 2015
237 GUILLER DISTRIBUCIONES GUILLERMO LEON 35940022 2012-2013 3.026.417 237 DEL 04
SOTO DE FEBRERO
2015
238 HELADERIA Y FRUTERIA JOSE HUMBERTO 7528875 2012-2013 0 238 DEL 04

RIVERA HERNANDEZ DE FEBRERO
2015
239 HOTEL EL QUIJOTE CAFETERO ISMAEL GONZALEZ 7544317 2012-2013 0 239 DEL 04
MATEUS DE FEBRERO
2015
241 INTER.FACIL ANGELICA MARIA 24587866 2012-2013 529.172 241 DEL 04

SALAS GONZALEZ DE FEBRERO
2015
243 INVERSIONES GARTNER INVERSIONES 900536024 2012-2013 953.171 243 DEL 04

HOYOS SAS GARTNER HOYOS DE FEBRERO
SAS 2015
244 J.M.TALLER DE JOYERIA JOSE MANUEL DIAZ 7544946 2012-2013 0 244 DEL 04
PRIETO DE FEBRERO
2015
250 LUBRICANTES POLO ARMENAI BEATRIZ ELENA 419585332 2011-2012- 22.562.178 250 DEL 16
Y ALGO MAS MORENO 2013 DE FEBRERO
2015
Versión: 3
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ENT Y FECHA
E
251 BOUTIQUE AVENIDA DORIS MOTTA 36149989 2011-2012- 0 251 DEL 16
ESCOBAR 2013 DE FEBRERO
2015
253 EXTINTORES ARSEG JESUS ALVARO 7536442 2011-2012- 1.193.568 253 DEL 16
GALLEGO CORREA 2013 DE FEBRERO
2015
254 ELECTROHERRAMIENTAS CHRISTIAN ANDRES 109488595 2012-2013- 0 254 DEL 16

ARIAS VELEZ 9 2014 DE FEBRERO
2015
255 AGROTOUR LIMITADA AGROTOUR 801000648 2011-2012- 11.821.917 255 DEL 16

LIMITADA 2013 DE FEBRERO
2015
256 BALCON DEL GUARO NELSON ENRIQUE 18435260 2011-2012- 0 256 DEL 16
SERNA MARULANDA 2013 DE FEBRERO
2015
258 BASE CREATIVA DIEGO ALEXANDER 9732155 2011-2012- 1.262.100 258 DEL 16
GUEVARA GRAJALES 2013 DE FEBRERO
2015
259 BERLINJE SANDRA MILENA 41934077 2011-2012- 187.030 259 DEL 16

PIEDRAHITA 2013 DE FEBRERO
ATEHORTUA 2015
260 BOTERO MUEBLES Y ABELARDO BOTERO 89008471 2012-2013- 0 260 DEL 16

DECORACION RAMIREZ 2014 DE FEBRERO
2015
261 C.I. PROVEEDOR ALIADO SAS C.I. PROVEEDOR 900424754 2011-2012- 251.349 261 DEL 16
ALIADO SAS 2013 DE FEBRERO
2015
262 CAR CENTER EXPRESS JOSE ANCIZAR 7556127 2011-2012- 3.289.935 262 DEL 16
ALVAREZ MORALES 2013 DE FEBRERO
2015
263 CAR VIDRIOS ARMENIA JHON WILMER 9727357 2011-2012- 0 263 DEL 16
CADAVID CASTAÑO 2013 DE FEBRERO
2015
264 CARNES Y POLLOS JAIRO JOHN JAIRO RIVERA 7537555 2011-2012- 0 264 DEL 16
2013 DE FBRERO
2015
265 CARNICERIA Y REVUELTERIA WILINTON MENA 14251592 2011-2012- 3.085.829 265 DEL 16
WILLY PENA 2013 DE FEBRERO
2015
266 CIMA AVENTURA SEGURIDAD Y MARIO ANDRES 9725603 2011-2012- 229.983 266 DEL 16
RESCATE GARCIA 2013 DE FEBRERO
2015
268 CONSTRUEQUIPOS ARMENIA HUBER DE JESUS 70053221 2011-2012- 466.798 268 DEL 16
OCAMPO BOTERO 2013 DE FEBRERO
2015
Versión: 3
Página 292 de 376
A/CI-2
ENT Y FECHA
E
269 CRISANTO ANAYA CIA LTDA CRISANTO ANAYA 890000782 2011-2012- 737.904 269 DEL 16
CAMACHO 2013 DE FEBRERO
2015
272 DISTRIBUIDORA DE HUEVOS JAIDER AGUDELO 7549507 2011-2012- 682.532 272 DEL 16
GOMEZ 2013 DE FEBRERO
2015
274 EMPANAR ALIMENTOS TIPICOS ALVARO GONZALEZ 4372939 2011-2012- 0 274 DEL 16
OSORIO 2013 DE FEBRERO
2015
275 ESPUMAS Y COLCHONES DEL VICTORIA EUGENIA 31975157 2011-2012- 21.241.102 275 DEL 16
EJE CAFETERO ROMERO 2013 DE FEBRERO
PIEDRAHITA 2015
276 EVA PROFESIONALES LUZ CLEMENCIA 24584419 2011-2012- 1.919.426 276 DEL 16
ASESORES DE IMAGEN PARRA URBANO 2013 DE FEBRERO
2015
277 FERRETERIA EL VECINO DE LA MARIA GEORGINA 66962030 2010-2011- 400.393 277 DEL 16
PATRIA MARTINEZ 2012 DE FEBRREO
ESPINOSA 2015
278 FERRETERIA J.J.A. LUZ AMPARO 41923953 2011-2012- 413.720 278 DEL 16
ESTRADA CASTRO 2013 DE
FEBREBRO
2015
1103 REMATES EL PAISA LA 18 GLORIA CECILIA 43872394 2005-2006- 833.011 1103 DEL 11
ALVAREZ 2008-2010 DE ABRIL
2012
1104 MOTO CASCOS Y CHALECOS JHON EVER OSORIO 94432904 2005-2006- 1.108.524 1104 DEL 11
TABORDA 2008-2009 DE ABRIL
2012
1105 NICO¨S TENIS CENTER JULIAN GUTIERREZ 19395480 2004-2005- 1.231.188 1105 DEL 11
VILLEGAS 2006-2007 DE ABRIL
2012
1106 CLARITI ILUMINARIA MARIO ANTONIO 15422760 2005-2006- 318.728 1106 DEL 11
BOTERO 2008-2010 DE ABRIL
2012
1107 BIENES RAICES DEL CAFÉ CARLOS ANDRES 18397735 2005-2006- 296.478 1107 DEL 11
MORA 2008-2009 DE ABRIL
2012
1108 DESTINOS VIP E.U ARMENIA ERIKA PATRICIA 900074785 2005-2006- 710.219 1108 DEL 11
ALVARADO 2007-2008 DE ABRIL
2012
1109 JUST SPORTS JOSE DIELMER 9790537 2005-2007- 1.229.594 1109 DEL 11
RENDON CASTRO 2008-2009 DE ABRIL
2012
1111 CALOS DUQUE E Y CIA LTDA CARLOS HUMBERTO 890003893 2005-2006- 15.888 1111 DEL 11
DUQUE Y CIA LTDA. 2008-2009- DE ABRIL
2010 2012
1112 VENTANILLA Y CAFETERIA LUIS ALFREDO 16358411 2005-2006- 1.001.600 1112 DEL 11
JUAN DIMO VELASQUEZ 2007-2008- DE ABRIL
2009 2012
Versión: 3
Página 293 de 376
A/CI-2
ENT Y FECHA
E
1113 MANUEL GUILLERMO PUERTA MANUEL GUILLERMO 7519109 2000-2001- 1.024.913 1113 DEL 11
ACEVEDO PUERTA 2002-2003- DE ABRIL
2005 2012
1114 MADERA Y VITRAL JHON JAIRO 89000714 2003-2004- 0 1114 DEL 11

GIRALDO 2005-2006- DE ABRIL
2007-2008 2012
1150 EPM TELEVISION JESUS ELCIDES 890930349 2004-2005- 5.150.007.712 1150 DEL 20
RODRIGUEZ 2006-2008- DE ABRIL
2009-2010 2012
2370 PLAZA JOYERA SANTIAGO 109491387 2009-2010- 806.075 2370

CARVAJAL 5 2011 17/08/2012
2371 PAPELERIA LA 12 ODS MARIA OTILA 41409620 2009-2010- 702.426 2371
VALERO 2011 17/08/2012
2372 CALZADO NANY'S BLANCA NAYIBE 41902019 2009-2010- 0 2372
HOYOS 2011 17/08/2012
2373 TALLER HOYOS HERNAN HOYOS 7547072 2009-2010- 336.767 2373

SERNA 2011 17/08/2012
2374 TALLER EL CINCEL LUIS ALFONSO 16580326 2009-2010- 0 2374

ARIAS NIETO 2011 17/08/2012
2376 DISTRIBUIDORA Y BERNARDIO RIOS 109490522 2008-2009- 714.903 2376

SALSAMENTARIA POLLO PEZ MADRID 1 2010 17/08/2012
2377 SALA DE INTERNET LUNA.COM VIVIANA ANDREA 41955450 2009-2010- 0 2377

LUNA 2011 17/08/2012
2378 NATURAL MEN JHON JAIRO CLAVIJO 7543585 2009-2010- 0 2378

FARFAN 2011 17/08/2012
2379 SUPERMERCADO DIGITAL JOSE ANTONIO 9732166 2009-2010- 0 2379

MUÑOZ 2011 17/08/2012
2380 ELECTRONICA SONOVIDEO JOSE MAURICIO 9733094 2009-2010- 0 2380

GUTIERREZ 2011 17/08/2012
2381 SOFT PLOTT RUBIELA OCAMPO 41921884 2009-2010- 0 2381

FORERO 2011 17/08/2012
2382 MISCELANEA Y PANADERIA LA ZURY JAIDIRY 109488930 2009-2010- 0 2382

MENCHA LARGO ORJUELA 3 2011 17/08/2012
2384 METALES LA 15 FRANCINY RUIZ 29774779 2009-2010- 630.235 2384

GONZALEZ 2011 17/08/2012
2385 RESIDENCIAS EL VIAJERO ELIZABETH ROJAS 29503245 2009-2010- 0 2385

HERRERA 2011 17/08/2012
Versión: 3
Página 294 de 376
A/CI-2
ENT Y FECHA
E
2386 ALMACEN MLITAR EL JUNGLA JOSE GREGORIO 89007623 2009-2010- 1.406.237 2386
GONZALEZ 2011 17/08/2012
2387 JORGE IVAN LOZANO JORGE IVAN 109488862 2008-2009- 680.184 2387
LOZANO 8 2010 17/08/2012
2388 CLUB DE BILLAR EL GRAN JOSE ROMULO 14256136 2008-2009- 930.758 2388
CLASIC GUZMAN 2010 17/08/2012
2389 DROGUERIA SATELITAL HERNANDO ARIZA 18386474 2010-2011- 0 2389

2012 17/08/2012
2390 KIOSKO DON HERNAN RICARDO ALONSO 9734317 2009-2010- 0 2390
RESTREPO 2011 17/08/2012
2391 MADERAS DE LUJO ALFONSO GUZMAN 7557049 2008-2009- 765.577 2391

2010 17/08/2012
2392 ACCELL OSCAR HERNANDO 4829429 2009-2010- 1.302.680 2392
OLAYA 2011 17/08/2012
2393 GRANERO EL NUEVO FUTURO YOLANDA NARANJO 41946907 2009-2010- 975.156 2393
LA 19 MUÑOZ 2011 17/08/2012
2396 MISCELANEA TOÑO FRANCISCO 16613952 2008-2009- 2.486.877 2396

ANTONIO GRANADO 2010 17/08/2012
LOPEZ
2397 MUNDOTEL VICTOR HUGO 9779479 2009-2010- 0 2397

BLANDON HURTADO 2011 17/08/2012
2398 MADERAL NOGAL ARMENIA JOSE FERNANDO 9770400 2009-2010- 0 2398

SARMIENTO 2011 17/08/2012
2399 PANADERIA DEL TOLIMA ALDRIN MASA YOSHI 300953 2009-2010- 1.345.849 2399
INTERNACIONAL UTSUMI CAMERO 2011 17/08/2012
2401 J & J CENTRO DE CERVICIOS JORGE ENRIQUE 86043633 2009-2010- 1.277.459 2401
INTEGRADOS RODRIGUEZ 2011 17/08/2012
2402 SALA DE BELEZA YIRET ASTRITH RICO 40775893 2008-2009- 1.052.708 2402
AGUDELO 2010 17/08/2012
2403 AL WOK SAZON ORIENTAL JORGE IVAN 7531160 2008-2009- 1.897.921 2403
BOTERO BUENO 2010 17/08/2012
2404 CACHARRERIA EL MARINILLO LUZ GLADYS 43404467 2009-2010- 2.296.561 2404

OCAMPO SOTO 2011 17/08/2012
2405 POPULAR DON BROASTER JEYSSON ANDREY 15961961 2009-2010- 1.712.778 2405
PARRA CARDONA 2011 17/08/2012
2406 TALLER GONZA MARCO TULIO 10124742 2009-2010- 2.733.143 2406

GONZALEZ 2011 17/08/2012
Versión: 3
Página 295 de 376
A/CI-2
ENT Y FECHA
E
2407 RESTAURANTE LA CASONA DE LEDY JOHANNA 41963317 2009-2010- 1.573.762 2407
LA 13 GARCIA GARCIA 2011 17/08/2012
2408 INVIERTA EN EL QUINDIO PABLO JESUS 900021040 2009-2010- 0 2408

PRADA 2 2011 17/08/2012
2409 CAFETERIA Y RESTAURANTE MARTHA ELENA 24619654 2009-2010- 1.280.432 2409
INTERNACIONAL RODAS DE 2011 17/08/2012
ARBOLEDA
2410 ALMACEN INCOLFRENOS FABIOLA JIMENEZ 24488131 2009-2010- 0 2410

BARRIOS 2011 17/08/2012
2411 ROSTROS Y FIGURAS CECILIA LOPEZ 25018601 2009-2010- 0 2411

INNOVACION MOLINA 2011 17/08/2012
2414 PUESTO DE JOSE HEINER JOSE HEINER 7521858 2009-2010- 0 2414

URBANO R URBANO RAMIREZ 2011 17/08/2012
2415 GRANIMARMOLES DE ARMENIA JHON JAIRO 18397824 2009-2010- 691.055 2415

RAMIREZ GARCIA 2011 17/08/2012
2416 COMUNICACIONES 14 DE GUSTAVO ADOLFO 29006128 2009-2010- 15.016.060 2416

OCTUBRE ARIAS ARENAS 2011 17/08/2012
2417 INTERNET EN CASA BERNARDO CHAVEZ 11232155 2009-2010- 405.313 2417

GUERRERO 2011 17/08/2012
2418 CLINICA INTEGRAL JAVIER DE JESUS 900223387 2009-2010- 404.850 2418

REVOLUTION HEALTH S.A.S VILLA DIAZ 2011 17/08/2012
2419 DISEÑO INTEGRALES L Y C BERLEINER TORO 1190362 2009-2010- 1.238.464 2419

RODRIGUEZ 2011 17/08/2012
2420 Y MAS KAMIZETAS MARTHA LILIANA 24810920 2009-2010- 1.632.186 2420

SIERRA URIBE 2011 17/08/2012
2421 LA BARRA DE OMAR JENIFER OCAMPO 109488856 2009-2010- 1.785.677 2421

MARIN 7 2011 17/08/2012
2422 OROAUTOS MARTHA VIVIANA 24586120 2009-2010- 763.644 2422

BERNAL 2011 17/08/2012
2424 CHATARRERIA Y LUIS FERNANDO 7543331 2008-2009- 1.331.434 2424

DEMOLICIONES AYALA AYALA MUÑOZ 2010-2011 28/08/2012
2425 MISCELANEA DONDE CHEO ELICEO BERMUDEZ 89009554 2007-2008- 0 2425

CATAÑO 2009-2010- 28/08/2012
2011
Versión: 3
Página 296 de 376
A/CI-2
ENT Y FECHA
E
2426 EXTINTORES ARSEG JESUS ALVARO 7536442 2007-2008- 2.135.931 2427
GALLEGO 2009-2010 28/08/2012
280 GIMNASIO CONTEMPORANEO LUZ LLAMILET 41918117 2011-2012- 0 280 DEL 16

ALZATE ROMAN 2013 DE FEBRERO
2015
282 HOTEL MIRADOR DEL QUINDIO SANDRA MILENA 42013087 2011-2012- 6.107.070 282 DEL 16
GOMEZ MORALES 2013 DE FEBRERO
2015
283 HOTEL VALERY CAROLINA 109488005 2011-2012- 555.749 283 DEL 16

MARTINEZ CASAS 3 2013 DE FEBRERO
2015
284 INVERSIONES NEBAGRI C.A INVERSIONES 900378131 2011-2012- 389.375 284 DEL 16
SAS NEBAGRI C.A SAS 2013 DE FEBRERO
2015
285 PANDORA TIENDA LUZ NATALIA 41934451 2011-2012- 0 285 DEL 16

BETANCOURT 2013 DE FEBRERO
MOTTA 2015
321 DAGO REFRIGERACION DIEGO ALEXANDER 9737737 2010-2011- 4.779.279 321 DEL 18
ARIAS GOMEZ 2012-2013 DE FEBRERO
2015
322 EL PAN DE LA ABUELA Y ALGO OLIDAY ARIZA MARIN 41914980 2010-2011- 817.843 322 DEL 18
MAS 2012-2013 DE FEBRERO
2015
323 ESPACIOS Y TERRENOS ALEJANDRO HENAO 7560572 2009-2010- 1.556.605 323 DEL 18
BIENES RAICES O 2011-2012 DE FEBRERO
2015
326 INDUMAR S.A INDUMAR SOCIEDAD 900231365 2009-2010- 21.476.895 326 DEL 18
ANONIMA 2011-2012 DE FEBRERO
2015
327 INFLADOLPHIN EVENTOS SAS INFLADOLPHIN 900366113 2010-2011- 5.045.129 327 DEL 18
EVENTOS SAS 2012-2013 DE FEBRERO
2015
328 CARNES EL ROLO (CENTRAL JOHAN ANDRES 4375914 2010-2011- 773.686 328 DEL 18
DE CARNES Y CARNES) GUTIERREZ SANTOS 2012-2013 DE FEBRERO
2015
329 HECTOR AUGUSTO TRIVIÑO HECTOR AUGUSTO 9775448 2009-2011- 1.108.025 329 DEL 18
RODRIGUEZ TRIVIÑO RODRIGUEZ 2012-2013 DE FEBRERO
2015
330 DISEÑARTE MAQUETAS Y LAURA ELVIRA 41941631 2009-2010- 3.048.565 330 DEL 18
PLANOS AGUIRRE ARANGO 2011-2012- DE FEBRERO
2013 2015
331 COMUNIC@NET ANGELA JULIETH 41955670 2008-2009- 1.179.958 331 DEL 18

2010-2011- DE FEBRREO
2012 2015
333 COLEGIO PSICOPEDAGOGICO FABIOLA RIAÑO 24481057 2008-2009- 0 333 DEL 18

MONTOYA 2010-2011- DE FEBRERO
2012-2013 2015
Versión: 3
Página 297 de 376
A/CI-2
ENT Y FECHA
E
335 CLINICA CENTRAL DEL CLINICA CENTRAL 890000070 2006-2007- 32.486.624 335 DEL 18
QUINDIO SA DEL QUINDIO SA 2009-2010- DE FEBRERO
2012-2013 2015
336 COSMETICOS Y BELLEZA WILLIAM ANDRES 89006503 2007-2008- 3.404.548 336 DEL 18
LATINA PARRA DUQUE 2009-2010- DE FEBRERO
2011-2012- 2015
2013
341 LA CABAÑA Y EL NUEVO GRAN CLARA MERCEDES 41914810 2012 0 341 DEL 05
PANDEBONO BONITA TRILLOS DE MARZO
2015
345 VEHIMOTOR SAS VEHIMOTOR SAS 99805882 2012 810.518 345 DEL 05
DE MARZO
2015
348 ALMACEN BC SA ALMACEN BC SA 890404363 2012 318.615 348 DEL 05

DE MARZO
2015
349 ARTESANIAS TALLER LEYTON CARLOS ARTURO 7545309 2012 454.168 349 DEL 05
ALFONSO DE MARZO
HERNANDEZ 2015
350 ASESORES SAS ASESORES LTDA 800102721 2012 14.408 350 DEL 05
DE MARZO
2015
2885 ASESORES LTDA ASESORES LTDA 800102721 1998-1999- 5.710.234 2885 DEL 12
2000-2001- DE
2002-2003- SEPTIEMBRE
2004-2005- 2012
2006-2007-
2008-2009-
2010-2011
351 ASOCIACION INTEGRAL DE ASOCIACION 900107940 2012 215.487 351 DEL 05
SERVICIOS NACIONALES INTEGRAL DE DE MARZO
SERVICIOS 2015
NACIONALES
352 ASTRID TEJADA LOPEZ ASTRID TEJADA 24487162 2012 71.474 352 DEL 05
LOPEZ DE MARZO
2015
353 CAMALEON DISCOTECA BAR MARIA ADELAIDA 66985274 2012 69.000 353 DEL 05
HENAO MARIN DE MARZO
2015
354 CELU-SYSTEM SIETE NATALI YEPES 109487878 2012 95.422 354 DEL 05
MOLINA 9 DE MARZO
2015
355 COCINAS Y DISEÑOS NINI JOHANA 41950503 2012 30.337 355 DEL 05
MODULARES VALERO PAEZ DE MARZO
2015
356 COFFE BRAND ASESORIA OWEN JIMMY 79765403 2012 230.000 356 DEL 05
VIRTUAL TORRES TORRES DE MARZO
2015
357 COMERCIALIZADORA LA RUBEN DARIO 10135379 2012 1.570.604 357 DEL 05

MEJOR DE ARMENIA GONZALEZ ALVAREZ DE MARZO
2015
Versión: 3
Página 298 de 376
A/CI-2
ENT Y FECHA
E
361 DISTRIBUIDORA R Y S JAIME ALBERTO 79567598 2012 186.628 361 DEL 05
SERNA ALVAREZ DE MARZO
2015
362 EL ARMARIO DE LA CALEÑA JULIANA SALCEDO 114402628 2012 119.228 362 DEL 05
CAÑAVERAL 7 DE MARZO
2015
363 EL SOCIO DE IXOYE CRISTIAN JULIAN 103054561 2012 28.405 363 DEL 05
QUNTERO 9 DE MARZO
RODRIGUEZ 2015
364 EL TOQUE PIZZERIA NORTE SOBEIDA ACEVEDO 41922957 2012 301.468 364 DEL 05
MORENO DE MARZO
2015
366 FRUVER DE LA 16 RUBEN DARIO 89007895 2012 208.253 366 DEL 05

ACEVEDO DE MARZO
2015
367 BUTTERFLY ARMENIA YESID FERNANDO 93361072 2013 169.196 367 DEL 05
MORA RAMIREZ DE MARZO
2015
368 EFIVENTAS Y SERVICIOS SAS EFIVENTAS Y 900440256 2012 0 368 DEL 05

SERVICIOS SAS DE MARZO
2015
370 FOSSIL SERVICES SAS FOSSIL SERVICES 900236245 2013-2014 5.791.559 370 DEL 05
SOCIEDAD POR DE MARZO
ACCIONES 2015
SIMPLIFICADA
372 ANTURIS COMUNICACIONES ANTURIS 900166180 2012 581.005 372 DEL 05

SAS COMUNICACIONES DE MARZO
SAS 2015
375 DECO SA DECO LTDA 801001789 2012 49.575 375 DEL 05

DE MARZO
2015
376 CROMADOS DE OCCIDENTE ALFONSO LIEVANO 18375011 2012 507.771 376 DEL 05
CASTIBLANCO DE MARZO
2015
378 CORTINAS FRANCO LUIS GUSTAVOI 4312798 2012 1.533.188 378 DEL 05
FRANCO LOPEZ DE MARZO
2015
381 RESTAURANTE DONDE JHON JENNIFER 109489734 2012-2013 449.538 381 DEL 05
ARMENIA RODRIGUEZ 3 DE MARZO
RESTREPO 2015
2474 DISCOTECA RUBAHABANA ALVARO GLAVEZ 14992100 2002-2003 511.967 2474 DEL 28
REBELLON DE
NOVIEMBRE
2011
2475 TIENDA JOSE ALVARO MARIN R JOSE ALVARO 7517233 2001-2005- 323.264 2475 DEL 28
MARIN RAMIREZ 2006 DE
NOVIEMBRE
2011
Versión: 3
Página 299 de 376
A/CI-2
ENT Y FECHA
E
2476 EL JARDIN DE LA CERVEZA ARANGO Y PEREZ 800182863 2002-2003 221.802 2476DEL 28
LTDA DE
NOVIEMBRE
2011
2477 ELECTRONICAS J.J JORGE MONTALVO 19253464 2004-2005- 645.779 2477DEL 28

ORTIZ 2006-2007 DENOVIEMBR
E 2011
2478 METALICAS BARRERO OSCAR BARRERO 7498252 2004-2005- 419.606 2478DEL28

2006.- DE
2007-2009 NOVIEMBRE
2011
2479 BAR TUKU TUN JOSE L 7547584 201-2002 1.245.529 2479DEL28

BALLESTEROS DE
NOVIEMBRE
2011
2480 TIEND Y CAFETY PANAD JAIME ENRIQUE DIAZ 18920664 2004-2005- 856.743 2480DEÑ 28
PALACIOS 2006 DENOVIEMBR
E 2011
2481 FAMA PRIMAVER DE LA UNION ENTIQUE ECHEVRRY 1308263 200-2001 146.300 2481 DE
OPSORIO 28DENOVIEM
BRE 2011
2483 SOLO CULATAS JAIRO ERASMO 7520102 2001-2002- 1.254.723 2483DE 28

CESPEDES 2006 DENOVIEMBR
E2011
2484 TALLER EL POLACO MELQUISED ARDILA 9725180 2004-2005- 799.225 2484DE 28DE
CASTAÑO 2006-2007 NOVIEMBRE
2011
2486 PRODUCTOS ALIMENTICIOS JOSE ALAINO 89006071 2001-2002 512.450 2482DE 02 DE

VALENCIA DICIEMBRE
DE2011
2487 PANADERIA MORQUIN EDILMA SANCHEZ 52171726 2002-2003 482.165 2487 DE 02

DEDIEMBRE
2011
2488 MARIACHI INTERNACIONAL URBANO PRIMITIVO 258927 2004- 485.660 2488DE 02

LEON MARTINEZ DICIEMBRE
DEL 2011
2489 UNION TEMPORAL PADILLA JORGE HUMBERTO 801003913 2002- 1.405.062 2489DE
PADILLA 02DEDIEMBR
E 2011
2490 ARMENIA CMPUTADORES CARLOS 7521424 2003- 769.318 2490DE 02 DE

ALEXANDER DIECIEMBRE
GALEANO 2011
2491 MONTALLANTAS BOYACA HERMINSON MUÑOZ 16507239 2004- 651.364 2491DE 02 DE

COLLAZOS DICIEMBRE
DEL 2011
2492 FOTO VIDEO DIGITAL JULIO CESAR 7536868 2005-2006 3.287.284 2492 DE 02 D
BETANCOUR DICIEMBRE
DEL 2011
2494 CAFETERIAS CAFÉ Y SAZON AMANDA GALVIZ DE 24471685 2004- 504.755 2494 DE 02
ROMERO DE
DICIEMBRE
2011
2495 FAS@NET ANDRES LEONARDO 9733098 2005- 667.019 2495 DE 02
SANCHEZ DE
DICIEMBRE
2011
Versión: 3
Página 300 de 376
A/CI-2
ENT Y FECHA
E
2496 AMBAR DE SAN ANDRESITO LAURA PATRICINA 41956907 2004- 947.173 2496DE 02 DE
DICIEMBRE
2011
2497 TALLER METALICAS FORJAS Y NAYARET MUÑOZ 41937152 2004- 609.492 2497 DE 02
PERFILES GUEVARA DE
DICIEMBRE
2011
2498 GURDERIA PRESCOLAR LINA MARIA 41931929 2002- 1.683.017 2498 DE 02

CUNITAS Y CRAYOLAS ESCOBAR DE
GUITIERREZ DICIEMBRE
2011
2499 MISCELANEA LA 16 DE DIEGO CASTAÑEDA 7502470 2005- 354.243 2499 DE 02

ARMENIA ARIAS DE
DICEIMBRE
2011
2501 PUNTO DE ENCUENTRO DE LA LUZ INES MORALES 41889036 2003- 607.644 2501 DE 02
U LOAIZA DE
DICEIMBRE
2011
2502 COOPERATIVA PARA LA ANGELICA MARIA 830096469 2005- 1.508.038 2502DE
VIVIENDA CASCOOP CIFUENTES 02DICIEMBRE
DEL 2011
2504 SUPERTIENDA SAN JOSE DE LA LINA MARIA 41930974 2003- 0 2504 DE

SIERRA JARAMILLO 02DICEIMBRE
ECHEVRRY 2011
2502 CENTRO EDUCATIVO JARDIN MI GUILLERMO LEON 7531237 2003- 843.497 2502 DE 02
PRIMER COLEGIO LOAIZA QUICENO DICEMBRE
2011
2647 DISCOTECA EL PLACER LUZ DARY HURTADO 29904156 2004- 486.897 2647 DE 07
RENGIFO DE
DICIEMBRE
2011
2648 ELECTRO ALARMAS MARTHA LUCIA 55161164 2002- 324.530 2648 DE 07
OSORIO GUEVARA DE
DICIEMBRE
2011
2649 BAR ROMANCE LA 25 NADIA ECHEVERRY 24498033 2005- 119.000 2649 DE 14

DE
DICIMWEBRE
2011
2650 HELADERIA LA GRAN NEVADA JORGE JUAN VELEZ 1251056 2004- 203.327 2650 DE 14
DUQUE DICIEMBRE
2011
2651 METALICAS FUNDADORES ALBERTO QUINTERO 7504639 2005- 263.797 2651 DE 14

DICIEMBRE
DEL 2011
2652 TIENDA LA NUEVA VICTORIA CLAUDIA MILENA 41943575 2003- 174.800 2652 DE 14
RESTREPO GARCIA DE
DICIEMBRE
DEL 2011
2653 TIENDA EL JIBARITO EN MONTE ADALGISA MOLINA 24473271 2004- 166.258 2653 DEL 14
VALENCIA DE
DICIEMBRE
2011
2654 MUELLES Y REPUESTOS EDGAR ALBERTO 98512184 2001- 20.781 2654 DE 14
MARTINEZ DE
DICIEMBRE
DEL 2011
Versión: 3
Página 301 de 376
A/CI-2
ENT Y FECHA
E
2655 CARNICERIA PULGARON JUAN PABLO 89005592 2001- 227.836 2655 DE 14 D
PULGARIN DICIEMBRE
2011
2657 LA TECNICA DE LOS RINES OSCAR AGUEDELO 7501448 2004- 280.738 2657 DE 14
CIFUENTES DE
DICIEMBRE
2011
1812 LA SEÑAL PUNTO HELBER ANIBAL 79644503 2008-2009- 0 1812
ROJAS 2010 12/07/2012
1813 MUEBLERIA Y TAPICERIA JOSE ALBEIRO 7538398 2009-2010- 0 1813

ALBEIRO SALAZAR OROZCO 2011 12/07/2012
1814 PAÑALERIA VALEN BABY GLADYS FRANCO 24988462 2009-2010- 336.347 1814
2011 12/07/2012
1816 ARTE Y DECORACIONES EN CESAR ANTONIO 9725910 2009-2010- 0 1816
YESO GONZALEZ 2011 12/07/2012
1817 VENTANILLA ALAMOS DEL MARIA HIPOLITA 43068582 2008-2009- 4.533.209 1817
QUINDIO RESTREPO DE CANO 2010 12/07/2012
1818 TIENDA DIANA AMERICAS MARTHA CECILIA 41909999 2009-2010- 1818

PACHON ORJUELA 2011 12/07/2012
1819 JORGE ARIAS BAQUERO JORGE ARIAS 79305518 2009-2010- 0 1819

GONZALEZ BAQUERO 2011 12/07/2012
GONZALEZ
1820 CLUB DEPORTIVO BILLARES LUZ MARIA 24581257 2009-2010- 0 1820

LUZ CASTAÑEDA RIOS 2011 12/07/2012
1821 CRIS VARIEDADES MARIA CRISTINA 41905317 2008-2009- 353.659 1821

FLORISTERIA DE LA 22 SANCHEZ 2010 12/07/2012
CHONCONTA
1822 MARQUETERIA GUILLE DEL GUILLERMO LEON 4401383 2009-2010- 0 1822

NORTE ESCOBAR OSORIO 2011 12/07/2012
1823 TIENDA LA ALACENA JUAN CARLOS URIBE 7535807 2008-2009- 467.163 1823
OCAMPO 2010 12/07/2012
1824 BOUTIQUE AVENIDA DORIS MOTTA 36149989 2008-2009- 0 1824

ESCOBAR 2010 12/07/2012
1848 DAP HOUSE S.A.S DIEGO ALONSO 900307444 2009-2010- 6.657.441 1848
PEREZ ARANGO 2011 12/07/2012
2125 ACCESORIOS Y ARTESANIAS JAIME ANDRES 75101356 2010 178.210 2125

JM ACEVEDO MARIN 19/07/2012
Versión: 3
Página 302 de 376
A/CI-2
ENT Y FECHA
E
2126 CARNIROJAS RUBIEL SALAZAR 18497329 2010 78.614 2126
ROJAS 19/07/2012
2127 EMPANADAS PAISAS JOSE EDWIN 6625425 2010 403.823 2127

CARABALI 19/07/2012
2128 QUINDIARTE LUIS YOVANNY VILLA 18471257 2010 182.500 2128
TABORDA 19/07/2012
2130 VERDURAS CARLOS ALBERTO CARLOS ALBERTO 7552776 2010 224.327 2130
ORREGO 19/07/2012
2131 OCE CLOTHES JUAN GUILLERMO 9729954 2010 188.100 2131

ARIAS 19/07/2012
2134 FAMA J & L CAROL ADEINE 41944919 2010 415.963 2134

VILLANUEVA 19/07/2012
2135 QUIMICOS ARMENIA GERALDO ALBERTO 16367802 2010 0 2135

LONDOÑO 19/07/2012
2136 RESTAURANTE TIO PIO JOSE AMADEO 9778555 2010 199.410 2136
ORTIZ ARIZA 19/07/2012
2138 PIZZAPOLIS MARIA GRACIELA 41893917 2010 490.133 2137

VALENCIA 19/07/2012
2139 AQUA TIENDA DEPORTIVA LINA MARIA ALZATE 41940888 2010 284.703 2139
19/07/2012
2141 DISTRIBUIDORA LA VIÑA LUZ EDILMA 52538586 2010 227.010 2141
DELGADO BRAVO 19/07/2012
2142 DROGUERIA FAMISALUD V DILEINY KATERINE 109488996 2010 0 2142

2 19/07/2012
2439 PARQUEADERO LA SAGRADA CARLOS HUMBERTO 14235323 2006-2007- 0 2439
RAMIREZ 2008-2009- 28/08/2012
2011
2440 TINAS Y JACUZZIS DAYSO SONIA CABRERA 52297939 2008-2009- 1.810.475 2440
PRIETO 2010-2011 28/08/2012
2441 ATLANTIS PROYECTOS MONICA BIBIANA 41940210 2008-2009- 3.176.512 2441

COMUNICACIONES AGUDELO 2010-2011 28/08/2012
2442 UNIV EMPRESARIAL JUAN CARLOS 89002869 2009-2010- 428.716 2442

ALEXANDER VON HUMBOLDT RAMIREZ AYALA 2011-2012 28/08/2012
2443 DISTRIHILOS AURA MARIA 23621747 2008-2009- 1.331.764 2443

ROMERO 2010-2011 28/08/2012
2447 INGENIAR LTDA FABIAN FERNANDO 890002436 2008-2009- 0 2447
MOTOYA 2010-2011 28/08/2012
Versión: 3
Página 303 de 376
A/CI-2
ENT Y FECHA
E
2448 TORNILLOS DEL CAFÉ VICTOR JULIAN 7523333 2008-2009- 0 2448
JIMENEZ VERGAÑO 2010-2011 28/08/2012
2449 FUENTES DE SODA LOS BERNARDA ZAPARA 24536852 2008-2009- 1.978.412 2449
AMIGOS DE MARQUEZ 2010-2011 28/08/2012
2333 CARNES GEOVAN GEOVAN 89009710 2009-2010 2.038.876 2333

RODRIGUEZ 16/08/2012
HERNANDEZ
2334 GENTE ESTRATEGICA LTDA AZUCENA GUAUQUE 800179414 2010-2011 0 2334

DE BENEDETTI 16/08/2012
2336 CLUB DEPORTIVO CORDILLERA MIGUEL BERNAL 4399355 2010-2011 348.545 2336
SARMIENTO 16/08/2012
2337 NATURAL LIGHT LEY ARMENIA GLORIA CECILIA 830116510 2010-2011 551.389 2337
MARQUEZ PAVA 16/08/2012
2338 BELTRAN AREVALO ARNOBIS ARNOBIS BELTRAN 7535223 2009-2010 438.593 2338
AREVALO 16/08/2012
2340 ELLAS & ELLOS BOLSOS & RUBEN DARIO 93410172 2009-2010 0 2340
ACCESORIOS AGUIRRE DAVILA 16/08/2012
2341 LOGO COMUNICACIONES & MARTHA LUCIA 53147334 2010-2011 1.269.746 2341
MERCADEO BARRIOS 16/08/2012
GUERRERO
2342 SERVITECA TERPEL GALAN CARLOS ALBERTO 7563200 2010-2011 1.145.710 2342
VELEZ GARCIA 16/08/2012
2343 COMPRAVENTA NUEVA YORK # CLAUDIA BOTERO 24499019 2010-2011 0 2343

4 MARIN 16/08/2012
2344 OPTICA DEVIA LUZ AMPARO ARIAS 900345681 2010-2011 0 2344

NARANJO 16/08/2012
2345 PREESCOLAR CASCANUECES CLAUDIA PATRICIA 41926309 2009-2010 0 2345

GRAJALES TORRES 16/08/2012
2346 TALABARTERIA BAUTY MAURICIO ANDRES 9726713 2009-2010 1.295.349 2346

BAUTISTA 16/08/2012
2348 TENNIS SIMPSON JORGE ARMANDO 102232347 2010-2011 357.523 2348

NIÑO TORRES 5 16/08/2012
2349 NEWVISION 514 SANDRA MILENA 41891174 2010-2011 415.503 2349

HERNANDEZ 16/08/2012
GONZALEZ
Versión: 3
Página 304 de 376
A/CI-2
ENT Y FECHA
E
2351 REMATES MEDELLIN DE LA 20 JORGE HELI DIAZ 91252474 2010-2011 467.143 2351
DIAZ 16/08/2012
2352 YOUU MARIA YAQUELINE 41943248 2010-2011 120.919 2352

MONEDERO 16/08/2012
2353 PASTELES Y PANDEBONOS # 2 YORYI FERNANDO 16829872 2010-2011 0 2353

ARBOLEDA 16/08/2012
2354 ESTADERO Y FUENTE DE SODA SANDRA MILENA 41947043 2009-2010 0 2354

LA TRANQUERITA N1 QUINTERO MARIN 16/08/2012
2355 SALON FAMILIAR LA PLAZUELA JORGE HUGO PEREZ 7535303 2009-2010 442.008 2355
HURTADO 16/08/2012
2359 TODO LAMPARAS QUINDIO CARLOS ANDRES 109488393 2010-2011 0 2359

RESTREPO TRIANA 0 16/08/2012
2360 PAPELERIA Y FOTOCOPIAS JULIO ALBERTO 7522002 2010-2011 0 2360

COPIHER HURTADO TOBON 16/08/2012
2361 LILIANA LLANO LONDOÑO ALEJANDRO HENAO 7560572 2009-2010 563.684 2361
NEGOCIOS INMOBILIARIOS O 16/08/2012
2364 TODO TINTAS WILLIAM ANDRES 9735779 2009-2010- 0 2364

RUIZ ALZATE 2011 16/08/2012
2365 TIENDA DE ROPA NANCY MARIA EUNICE 30299546 2009-2010- 0 2365

DUQUE HOYOS 2011 16/08/2012
2366 ELECTRONICA MCGYVER RAFAEL ARTURO 16212521 2009-2010- 1.233.220 2366

HENAO PATIÑO 2011 16/08/2012
2368 SALA DE BELLEZA DE FIGARO LUZ AMANDA 24673851 2009-2010- 0 2368

PUENTES 2011 16/08/2012
2369 PANADERIA ATILANO NO 2 GABRIEL ALONSO 19075652 2008-2009- 3.049.427 2369

BUENO HINCAPIE 2010 16/08/2012
1781 ASTRID TEJADA LOPEZ ASTRID TEJADA 24487162 2010-2011 256.025 1781
LOPEZ 12/07/2012
1782 TALLER DIESEL MATIAS JAIME ALBERTO 7563398 2010-2011 221.787 1782
VALENCIA 12/07/2012
Versión: 3
Página 305 de 376
A/CI-2
ENT Y FECHA
E
1783 TIENDA DE ROPA FEMENINA LUZ PATRICIA 41907678 2010-2011 0 1783
CHIC BARRIOS DUQUE 12/07/2012
1784 DROGUERIA LA VIÑA . COM MARCIA JARINE 40405730 2010-2011 0 1784

PRIETO GARCIA 12/07/2012
1786 MISCELANEA EL YEN MARIAM LORENA 109830651 2009-2010 308.069 1785

MOYA 4 12/07/2012
1787 ALEXBIKE RODRIGO LOPEZ 4524174 2010-2011 0 1786

GALLEGO 12/07/2012
1788 SUPER POLLO MARIAN YOLANDA VARGAS 55062777 2009-2010 282.923 1788
NAVARRO 12/07/2012
1791 MOTO EXPIK MAYERLY BARRERA 98141100 2009-2010 448.335 1791

GASCA 12/07/2012
1793 VENTA DE VALADEROS EL DIEGO FERNANDO 89004151 2009-2010 328.056 1793

MIRADOR VARON 12/07/2012
1794 TIENDA AV CENTENARIO IDALID SUAREZ 40620557 2010-2011 295.180 1794

12/07/2012
1796 LAS AREPAS DE LA NUEVA MARIA EUGENIA 41924874 2009-2010 222.429 1796
CECILIA PELAEZ MARIN 12/07/2012
1797 MISCELANEA EL FRAILE DEL ALEXANDER 18417943 2009-2010 172.970 1797

GRANADA LONDOÑO LONDOÑO 12/07/2012
1800 PIÑATERIA LA 19 JAIRO ALONSO PINO 7546262 2010-2011 1.340.505 1800

12/07/2012
1802 ALMACEN MULTILATAS ANGELA MARIA 7518837 2009-2010 1.076.194 1802
ARMENIA HOLGUIN MALAGON 12/07/2012
1806 TIENDA LAS SABROSURAS DE DORIS HERRAN 41900939 2008-2009- 285.363 1806
LAS ACACIAS ARDILA 2010 12/07/2012
1809 TELEXPRESS JAIRO ALBERTO 9739547 2008-2009- 1.276.403 1809

VALLEJO LOZANO 2010 12/07/2012
1025 HG TECNOLOGIA INTEGRAL HERNAN DE JESUS 10130868 2013-2014 0 1025 DEL 25

GUZMAN DE AGOSTO
DE 2015
1026 LA EMPANADA NO.2 DAVID OROZCO 4371831 2013,2014 0 1026 DEL 25

LOPEZ DE AGOSTO
DE 2015
Versión: 3
Página 306 de 376
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ENT Y FECHA
E
1027 TALLER RAPIOXIGENO JANE-NANCY 31944896 2013,2014 0- 1027 DEL 25
MURILLO GOMEZ 3480594 DE AGOSTO
DE 2015
1028 CLINICA DEL CALZADO BETO DAVID OROZCO 7513704 2013,2014 0 1028 DEL 25
LOPEZ DE AGOSTO
DE 2015
1029 MARTINEZ JIMENEZ DIEGO DIEGO FERNANDO 7550124 2013,2014 0- 1029 DEL 25
FERNANDO MARTINEZ JIMENEZ 2140802 DE AGOSTO
DE 2015
1030 COMERCIALIZADORA FINCA COMERCIALIZADORA 801003466 2012,2013, 6.423.325 1030 DEL 25

SANTA CLARA S.A FINCA SANTA CLARA 2014 DE AGOSTO
S.A DE 2015
1031 JORGE ARIAS BAQUERO JORGE ARIAS 79305518 2012,2013, 0 1031 DEL 25
GONZALEZ BAQUERO 2014 DE AGOSTO
GONZALEZ DE 2015
1032 PAULO ANDRES GIL GIL PUNTO RECARGA 10025224 2012,2013, 1.333.355 1032 DEL 25
BERMUDEZ 2014 DE AGOSTO
DE 2015
1033 ALBA LILIANA VANEGAS MEGA MOTOS D Y L 41930557 2012,2013, 0 1033 DEL 25
FLOREZ 2014 DE AGOSTO
DE 2015
1034 CALZADO DIANY LA 18 NIDYA MORALES 41899403 2012,2013, 615.579 1034 DEL 25
RUIZ 2014 DE AGOSTO
DE 2015
1035 ALMACEN COMPRA VENTA MELIDA RESTREPO 24475471 2011,2012, 855.865 1035 DEL 25
NUEVA YORK 3 AGUDELO 2013 DE AGOSTO
DE 2015
1036 AUTOLAVADOS 24 HORAS XIOMAR MIRA 41925178 2012,2013, 0 1036 DEL 25

VILLEGAS 2014 DE AGOSTO
DE 2015
1037 ENLACES VIAJES Y TURISMO ENLACES VIAJES Y 801001910 2012,2013, 0 1037 DEL 25
TURISMO 2014 DE AGOSTO
DE 2015
1038 HOTEL CUYABRO ARMENIA HOTEL CUYABRO 52725405 2013,2014, 148.297 1038 DEL 25
ARMENIA 2015 DE AGOSTO
DE 2015
1039 TECNOJUNIOR ALEXANDER 109493855 2013,2014, 0 1039 DEL 25

BERNARDO 9 2015 DE AGOSTO
ZULUAGA DE 2015
1040 TECHNICAL SERVICE ALBER JONNY 18397372 2012,2013, 2.201.241 1040 DEL 25
ALZATE ORTIZ 2014 DE AGOSTO
DE 2015
1041 MONACO TRAVEL KELLI TATIANA 109491843 2014 101.500 1041 DEL 25
BOTERO LOPEZ 7 DE AGOSTO
DE 2015
Versión: 3
Página 307 de 376
A/CI-2
ENT Y FECHA
E
1042 OPATACON CON TODO AMINA TORRES 24447694 2011,2012, 196.715 1042 DEL 25
SANTOS 2013,2014 DE AGOSTO
DE 2015
1043 ASESORES S A S ASESORES LTDA 800102721 2011,2012, 465.388

2013,2014
1243 INMOBILIARIA VALLEJO HIJOS ALEXANDRA ROJAS 24579307 2012,2013 0 1243 DEL 26
VALLEJO DE OCTUBRE
DE 2015
1244 DRISTRIVARIEDADES JL LINA MARIA ARANGO 41946037 2014 159.500 1244 DEL 26
SUAREZ DE OCTUBRE
DE 2015
1245 BILLARES VYS ZAMUDIO LILIEN 41957471 2013,2014 0 1245 DEL 26

YURLEDY DE OCTUBRE
DE 2015
1246 ESTRATEGIAS & MERCADEO MARIELLY SUAREZ 31280548 2009,2010, 1.945.039 1246 DEL 26
YUSTI 2011,2012, DE OCTUBRE
2013,2014 DE 2015
1247 COMPRAVENTA TESORO DE LA YANETH MEJIA 29200111 2013,2014 0 1247 DEL 26

14 CHICA DE OCTUBRE
DE 2015
1248 CLUB DEPORTIVO DE BILLARES DORIS GUTIERREZ 24807616 2010,2011, 497.118 1248 DEL 26
DE CASTAÑO 2012,2013, DE OCTUBRE
2014 DE 2015
1249 BAR EL PESCADOR JUAN ANGEL 3373807 2011,2012, 1.127.440 1249 DEL 26
IDARRAGA HENAO 2013,2014 DE OCTUBRE
DE 2015
1250 CREAMOS TU JOYA AMPARO LARA 24474683 2014 305.914 1250 DEL 26
SANCHEZ DE OCTUBRE
DE 2015
1251 ARTESANIAS ARTURO CARLOS ARTURO 7545309 2013,2014 878.147 1251 DEL 26
ALFONSO HERNANDEZ ALFONSO DE OCTUBRE
HERNANDEZ DE 2015
1252 DROGUERIAS VELASQUEZ JAIME VELASQUEZ 7524647 2013 0 1252 DEL 26

DE OCTUBRE
DE 2015
1253 ADDA STILOS ADDA EUNICE 20698137 2012,2013, 467.601 1253 DEL 26
ORDOÑEZ GALINDO 2014 DE OCTUBRE
DE 2015
1254 WELCOME ARMENIA ALEXANDER RIOS 89008799 2014 0 1254 DEL 26

SANCHEZ DE OCTUBRE
DE 2015
1255 BODEGA DE MATERIALEES LOS LUZ AIDA AGUDELO 41897020 2013,2014 439.155 1255 DEL 26
ALAMOS ANZOLA DE OCTUBRE
DE 2015
1257 ULTIMATE CUSTOM GUITARS CARLOS ANDRES 9737958 2012,2013, 166.295 1257 DEL 26
PINTO CHAVERRA 2014 DE OCTUBRE
DE 2015
1258 LIDA OTERO LIDA OTERO 31830195 2013 0 1258 DEL 26

DE OCTUBRE
DE 2015
1259 VARIEDADES EL CHAVAL J.M.C JAMES MUTIS 18465664 2011,2012, 809.458 1259 DEL 26
CARDONA 2013,2014 DE OCTUBRE
DE 2015
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A/CI-2
ENT Y FECHA
E
1260 CAFETERIA JAIRO GALVIS JOSE JAIRO GALVIS 4336906 2013,2014 0 1260 DEL 26
PATIÑO DE OCTUBRE
DE 2016
1261 SERVILLANTAS DEL CAFE S.A.S SERVILLANTAS DEL 490051611 2013,2014 5.528.718 1261 DEL 26
CAFE S.A.S 1 DE OCTUBRE
DE 2015
1262 CLUB DE BILARES LA 21 MOISES VANEGAS 7514846 2014 0 1262 DEL 26

RODRIGUEZ DE OCTUBRE
DE 2015
697 PARQUEADERO EL TRIUNFO LUIS EVELIO 6185765 2013 0 697 DEL 3 DE

DE PUESTO ESPEJO CORTES VILLEGAS JULIO DE
2015
698 OLIMPO CONSTRUCCIONES OLIMPO 900621761 2013 0 698 DEL 3 DE

S.A.S CONSTRUCCIONES JULIO DE
S.A.S 2015
699 NACHO COMPUTADORES NESSER RAMIREZ 7557519 2013,2014 0 699 DEL 3 DE

GUTIERREZ JULIO DE
2015
700 CAFETERIA Y BAR EL AVION JOSE ALIRIO 15986543 2013,2014 0 700 DEL 3 DE
CARVAJAL JULIO DE
ARBELAEZ 2015
701 VENTA DE FRUTAS Y AMPARO TABARES 41903857 2009,2010, 201.204 701 DEL 3 DE
VERDURAS AGUIRRE 2011,2012, JULIO DE
2013,2014 2015
229 FERRESOGAS CLAUDIA PATRICIA 41915379 2012,2013 0 229 DEL 4 DE

CASTAÑO DIAZ FEBRERO DE
2015
218 DISTRIPRESTO S.A.S DISTRIPRESTO S.A.S 900365403 2012,2013 14.676.173 218 DEL 4 DE
FEBRERO DE
2015
217 DISTRIBUIDORA R & S.A.S CLAUDIA PATRICIA 41925949 2012,2013 850.445 2017 DEL 4
RIOS OSPINA DE FEBRERO
DE 2015
214 DISTRIBUIDORA LOREAL GLORIA SULEY 16549729 2012,2013 0 2014 DEL 4

HURTADO DE FEBRERO
GUERRERO DE 2015
232 FRUVER PAULA DANILUZ MEJIA 41942110 2012,2013 0 232 DEL 4 DE

ARDILA FEBRERO DE
2015
TOTAL 6.733.230.321
Del anterior cuadro que relaciona las obligaciones sobre las cuales no se puede
hacer efectivo su cobro se puede dilucidar que la expedición de su mandamiento
de pago fue hace más de cinco (5) años (art. 817 E.T), razón por la cual ya ha
transcurrido lo señalado por la ley para que se configure la prescripción de la
acción de cobro, haciéndose imposible su cobro.
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A/CI-2
Nota: La caducidad temporal de la acción de cobro extingue el derecho como la
posibilidad de cobrar, por tal razón las vigencias en las cuales opero dicha figura
no se pueden cobrar y si se hace se configuraría el pago de lo no debido.
Criterio:
El proceso auditor nos permitió observar las siguientes violaciones al manual de

recaudo y cartera de la entidad, la ley 788 del 2002 y el Estatuto Tributario en los
siguientes aspectos:
La mala ejecución del proceso administrativo de cobro coactivo permitió el

acaecimiento de la caducidad temporal de la acción de cobro de siete (7)
procesos y la prescripción de la acción de cobro de ochocientos treinta y un (831)
procesos de los cuales no se puede ejercer acciones tendientes al cobro.
Es por tal razón que se observa a nivel superficial una clara violación a las
normas que regulan el tema, por tal razón sea necesario evaluar y comparar lo
hallado con el deber ser, en este sentido tenemos que:
1. La alcaldía de Armenia no cuenta con una factura que preste merito ejecutivo,
por tal razón expide una liquidación de que trata el articulo (717 del E.T) la
cual presta merito ejecutivo, por tal razón debe ser clara, expresa y exigible.
Pero estas liquidaciones se encuentran mal motivadas, puesto que no cuentan
con las bases de cuantificación del tributo (base gravable y Tarifa), omitiendo
uno de los requisitos por el Estatuto Tributario Nacional en sus artículos 712 y
719 ibídem.
2. A renglón seguido y si superado el termino para presentar recursos el

contribuyente no lo hiciere, la Administración debe dejar en firme dicha
actuación administrativa conforme al artículo 725 del E.T
3. Investigación de bienes que se puede realizar desde que se expide la

liquidación del impuesto predial unificado o en la etapa de cobro coactivo, es
decir después de la expedición del mandamiento de pago.
4. Mandamiento de pago (articulo 826 E.T), con su respectiva notificación

conforme a las disposiciones contenidas en el Estatuto Tributario.
5. Si transcurrido el termino para presentar excepciones Articulo 830 y 831 E.T el

contribuyente no lo hiciere, se expedirá auto secretarial de no presentación de
excepciones para que se configure la firmeza del mandamiento de pago.
6. La investigación de bienes realizada dentro del proceso de cobro coactivo

debe llevar a la administración a decretar medidas cautelares de embargo en
contra de los deudores morosos del impuesto predial unificado con el fin de
recuperar los dineros dejados de percibir por dicho tributo, conforme al artículo
837 del E.T
7. Se debe expedir la Orden de ejecución, con el fin de que se realice el remate

de los bienes embargados y si no se había realizado alguna actuación de
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A/CI-2
aplicación de medida preventiva en este acto administrativo se puede ordenar,
según lo establecido en el artículo 836 del E.T
8. Ahora y por remisibilidad legal se debe expedir la Liquidación del crédito

contenido en el artículo 446 del Código General del Proceso, se dará traslado
a la otra parte en la forma prevista en el artículo 110, por el término de tres (3)
días, dentro del cual sólo podrá formular objeciones relativas al estado de
cuenta, para cuyo trámite deberá acompañar, so pena de rechazo, una
liquidación alternativa en la que se precisen los errores puntuales que le
atribuye a la liquidación objetada.
NOTA: Cuando el impuesto es determinado mediante un acto administrativo,

como una liquidación oficial de revisión o una de aforo, el término de prescripción
se cuenta desde la fecha en que el acto administrativo en cuestión quede en firme
o ejecutoriado.
Dicho acto administrativo queda en firme cuando se hayan resuelto todos los
recursos que el contribuyente haya interpuesto, incluida la acción de nulidad y
restablecimiento del derecho.
La acción de cobro administrativo o coactivo de los impuestos se inicia con el

mandamiento de pago, el cual, como ya vimos, interrumpe el término de
prescripción, pero dicho proceso de cobro se debe desarrollar en su totalidad
dentro del término de prescripción (5 años) articulo (817 E.T.).
Causa:
El impuesto de industria y comercio cuenta con dos etapas, la primera llamada
fiscalización en la cual la administración debe identificar, clasificar y seleccionar
grupos de contribuyentes que presentan indicios de incumplimiento en las
obligaciones tributarias y lograr corregir dichas conductas.
El impuesto de industria y comercio se debe recurrir a la información endógena
suministrada por los contribuyentes obligados a declarar, y a la información
exógena suministrada por la Cámara de Comercio, el Registro Único Tributario de
la DIAN (R.U.T) y otras entidades, esta etapa es muy importante porque es allí
donde se libra el titulo valor que sirve de soporte para iniciar el proceso de cobro
coactivo.
Dicho proceso de fiscalización debe contener un emplazamiento por no declarar,
una resolución sanción y una liquidación de aforo (título ejecutivo) artículos 643,
715, 716, 717 del Estatuto Tributario.
Pero en la auditoría realizada se pudo evidenciar que esta no se encuentra
articulada en debida forma con el proceso de cobro coactivo y a su vez este no es
adelantado con el lleno de las actuaciones contenidas en el artículo 823 y
siguientes del E.T.N tendientes a llevar en debida forma el proceso de cobro y en
el tiempo que estable el mismo libro.
Efecto:

pues él no realizar el proceso de Cobro Coactivo siguiendo los lineamientos
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A/CI-2
jurídicos establecidos para este, ha llevado al acaecimiento de la caducidad
temporal de siete procesos (7) y la prescripción de la acción de cobro de
ochocientos treinta y un (831) procesos que arrojan como resultado un detrimento
patrimonial de seis mil setecientos treinta y tres millones doscientos treinta mil
trescientos veintiún pesos ($6.733.230.321) moneda legal colombiana.
Observación Administrativa No.16 con incidencia fiscal y disciplinaria: El

Departamento Administrativo de Hacienda-Tesorería Municipal-Ejecuciones
Fiscales de la ciudad de Armenia no cumple con los lineamientos legales
establecidos por el Estatuto Tributario en lo que concierne a la ritualidad
exigida para la notificación del mandamiento de pago dentro del proceso
Administrativo de cobro coactivo de Aprovechamiento Urbanístico
Adicional.
Condición:
Al revisar cada uno de los expedientes del proceso Administrativo de Cobro

Coactivo adelantado por el Área de ejecuciones fiscales con el fin de recuperar
los dineros pertenecientes a la Alcaldía de Armenia respecto del Aprovechamiento
Urbanístico Adicional, encontramos que de los veintiséis (26) procesos que se
adelantan todos se encuentran en etapa de mandamiento de pago, es de aquí
que debemos remitirnos por disposición expresa del Manual Interno de Cartera de
la Entidad y al Estatuto Tributario Nacional, esto en lo referente a la notificación
de dicho Acto Administrativo, que debe estar supeditado a lo establecido en el
artículo 826 del E.T.
La comisión auditora procedió a revisar los procesos de cobro coactivo de

Aprovechamiento Urbanístico Adicional adelantados por el Área de Ejecuciones
Fiscales y encontró que dichos procesos se encuentran en la etapa procesal de
mandamiento de pago, pero se evidencia que en la gran mayoría de ellos NO se
pudo realizarla notificación personal, por que el contribuyente no se presentaba,
posterior a ellos se surtía la notificación del mandamiento de pago por correo
certificado como lo establece el artículo 826 del E.T, pero no se dio cumplimiento
a lo establecido en el artículo 568 del Estatuto Tributario, esto es; ¨Las
actuaciones de la administración enviadas por correo, que por cualquier razón
sean devueltas, serán notificadas mediante aviso en un periódico de circulación
nacional o de circulación regional del lugar que corresponda a la última dirección
informada en el RUT; la notificación se entenderá surtida para efectos de los
términos de la administración, en la primera fecha de introducción al correo, pero
para el contribuyente, el término para responder o impugnar se contará desde el
día hábil siguiente, a la publicación del aviso o de la corrección de la notificación.
Lo anterior no se aplicará cuando la devolución se produzca por notificación a una
dirección distinta a la informada en el RUT, en cuyo caso se deberá notificar a la
dirección correcta dentro del término legal¨.
Evidenciado lo anterior quedo en el proceso adelantado en contra del señor Faber
Ospina identificado con cedula de ciudadanía Nro. 7.544.622 quien solicito ante la
Subdirección del Departamento Administrativo de Planeación Municipal, la
liquidación del valor en dinero equivalente a las áreas de cesión al municipio por
parte del lote carrera 7 Nro. 19-35, Resolución número 075 de febrero 27 de 2015
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A/CI-2
por valor de TRECE MILLONES OCHOCIENTOS CUATRO MIL PESOS
($13.804.000,00). A renglón seguido el Área de Ejecuciones Fiscales expidió
mandamiento de pago 3726 el 6 de diciembre del año 2019, el cual cumplió los
requisitos del artículo 826 del E.T que concierne a la notificación de dicha
actuación, pero este fue devuelto por la empresa de correo certificado 472,
consecuencia de ello es que este NO quedo notificado y dicha dependencia omite
lo establecido en el artículo 568 del E.T, trayendo consigo la no interrupción de la
prescripción de la acción de cobro como lo establece el artículo 817 y 818 del E.T
consecuencia de ello fue el acaecimiento de la figura jurídica de la prescripción de
la acción de cobro.
Causa:
Porque el Área de Ejecuciones Fiscales no está aplicando las disposiciones
legales que el legislador estableció en el Estatuto Tributario para la notificación
del mandamiento de pago.
Efecto:

pues el no cumplimiento de esta normatividad conlleva a una violación flagrante al
debido proceso (artículo 29 C. Política Colombiana) al principio de Contradicción y
Derecho de Defensa, trayendo como consecuencia la Nulidad y/o La prescripción
de la acción de cobro, Impidiendo la realización del cobro coactivo en feliz término
y trayendo consigo un detrimento patrimonial de TRECE MILLONES
OCHOCIENTOS CUATRO MIL PESOS ($13.804.000).

Departamento Administrativo de Hacienda-Tesorería Municipal-Ejecuciones
Fiscales de la ciudad de Armenia no adelanta el proceso administrativo de
cobro coactivo con el cumplimiento de las responsabilidades propias de su
cargo - Aprovechamiento Urbanístico Adicional.
Condición:
Al revisar cada uno de los expedientes de Aprovechamiento Urbanístico Adicional

nos encontramos que debemos remitirnos por disposición expresa del Manual
Interno de Cartera de la Entidad y al Estatuto Tributario Nacional, en este orden
de ideas, tenemos que, cada uno de los procesos de cobro coactivo estudiados
se encuentran en etapa de mandamiento de pago (Inicio Proceso de Cobro
Coactivo) y no se vislumbran otras actuaciones que permitan ejecutar un buen
proceso de cobro.
Criterio:
Los procesos de cobro coactivo de Aprovechamiento Urbanístico Adicional
adelantados por el Área de Ejecuciones Fiscales no son adelantados con el
cumplimiento de los fines de la función pública, pues estas son dirigidas a
contribuir al logro oportuno y eficaz de los cometidos que se encuentran a su
cargo, principalmente cuando el proceso de cobro coactivo busca, mediante
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A/CI-2
diferentes actuaciones administrativas, el recaudo de una obligación dineraria a
favor de la administración municipal.
Claro ejemplo de ello es el proceso que inicia el 27 de octubre del año 2014
donde se expide resolución Nro. 336 por medio de la cual se liquida
aprovechamiento urbanístico adicional al lote las Margaritas/San Pedro de la
ciudad de Armenia Pedro identificado con la matricula inmobiliaria 280-22085 y la
ficha catastral Nro. 000300000081000, la cual fue estimada en VEINTICINCO
MILLONES VEINTICUATRO MIL PESOS ($25.024.000,00), esto bajo los
parámetros de lo dispuesto en el decreto municipal 064 del año 2013.
El predio anteriormente señalado y los sujetos obligados al pago de este titulo
ejecutivo son; el señor Giovanni Cardona García identificado con cedula de
ciudadanía Nro. 7.495.243 y la señora Julieta Gómez de Cardona identificada con
cedula de ciudadanía Nro. 24.408.503 quienes actuaban por intermedio del
abogado Edgar Martínez identificado con cedula de ciudadanía Nro. 2.878.854.
Así las cosas, el área de ejecuciones fiscales expidió mandamiento de pago 3729
del 6 de diciembre del año 2019 a nombre del señor Edgar Martínez el abogado
que representaba los derechos de los sujetos pasivos de la obligación, es por esto
que el profesional del Derecho presento excepción al mandamiento de pago
dentro del término establecido por el Estatuto Tributario y conforme al numeral 7
del artículo 831 de este mismo libro, esto es la inexistencia de título Ejecutivo y,
en resolución Nro. 135 del 16 de marzo de 2020 la administración declaro
probada dicha excepción.
Causa:
Porque el Área de Ejecuciones Fiscales no adelanta las actuaciones con el
cuidado que amerita un proceso de cobro coactivo que su única finalidad es
recuperar la cartera que le pertenece al municipio de Armenia.
Efecto:

pues la nula diligencia por parte del área de ejecuciones fiscales trajo consigo la
declaratoria de la excepción al mandamiento de pago contenida en el artículo 831
numeral 7 del E.T, ocasionando un detrimento patrimonial VEINTICINCO
MILLONES VEINTICUATRO MIL PESOS ($25.024.000,00).

Departamento Administrativo de Planeación de la ciudad de Armenia no
cumple con los términos establecidos por la ley en lo que concierne a la
ritualidad exigida para el inicio del proceso Administrativo de Cobro
Coactivo de Aprovechamiento Urbanístico Adicional.
Condición:
Al revisar cada uno de los expedientes de Aprovechamiento Urbanístico Adicional

nos encontramos estos inician con una resolución por medio de la cual se liquida
aprovechamiento urbanístico adicional a un predio ubicado en la ciudad de
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A/CI-2
Armenia bajo los parámetros de lo dispuesto en el decreto municipal 064 del año
2013 y, es este acto administrativo el titulo ejecutivo que se hará exigible
mediante proceso de cobro coactivo que se encuentra en cabeza de la Tesorería
Municipal y que realiza el Área de Ejecuciones Fiscales de Armenia Quindío.
Criterio:
Al revisar los procesos de cobro coactivo de Aprovechamiento Urbanístico
Adicional adelantados por el Área de Ejecuciones Fiscales se encontró que dichos
procesos no son adelantados dentro de los términos establecidos por el Estatuto
Tributario, esto con el fin de evitar el acaecimiento de la figura jurídica de la
prescripción de la acción de cobro como lo establece el artículo 817 y 818 del libro
ya mencionado.
Lo anterior queda demostrado con el Proceso adelantado en contra de Jairo Iván
López Agudelo identificado con cédula de ciudadanía Nro. 10.256.413 en calidad
de representante legal de Jila Construcciones S.A.S identificada con el NIT.
900.375.186-5, quien solicito ante la Subdirección del Departamento
Administrativo de Planeación Municipal, la liquidación del valor en dinero
equivalente a las áreas de cesión al municipio por parte del proyecto Carlo Magno
Plaza equivalente 871.78M2 y la cual fue concedida en resolución Nro. 113 del 6
de mayo del 2014, por medio de la cual se liquida aprovechamiento urbanístico
adicional a un predio ubicado en la ciudad de Armenia bajo los parámetros de lo
dispuesto en el decreto municipal 064 del año 2013 por valor de DOSCIENTOS
QUINCE MILLONES SEISCIENTOS NOVENTA Y SIETE MIL QUINIENTOS
CINCUENTA Y UN PESO CON DIECISEIS CENTAVOS ($215.697.551,16) y la
cual quedo ejecutoriada el dia trece (13) de junio del 2014.
La resolución anteriormente relacionada (titulo ejecutivo) fue remitida por parte del
Departamento Administrativo de Planeación al Área de Ejecuciones Fiscales el
día cuatro (4) de diciembre de 2019, cuando ya habían transcurrido más de cinco
años (5), es decir cuando la obligación se encontraba prescrita, pero aun así se
expidió mandamiento de pago Nro. 3727 el 6 de diciembre del año 2019, máxime
cuando no es posible exigir el cumplimiento de dicha obligación por la jurisdicción
coactiva.
Causa:
Porque el Departamento Administrativo de Planeación que es el área encargado

de expedir la resolución por medio de la cual se liquida aprovechamiento
urbanístico adicional a los predios ubicados en la ciudad de Armenia bajo los
parámetros de lo dispuesto en el decreto municipal 064 del año 2013 (Titulo
ejecutivo), no remite en debido tiempo dicha actuación al Área de Ejecuciones
Fiscales con el fin de que estos adelanten el proceso Administrativo de cobro
coactivo dentro de los términos y con el lleno de los requisitos establecido en el
E.T.
Efecto:
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A/CI-2

pues la nula diligencia por parte del Departamento Administrativo de Planeación
trajo consigo el acaecimiento de la figura jurídica de la prescripción de la acción
de cobro, puesto que tardo más de 5 años para enviar el titulo ejecutivo al área de
ejecuciones fiscales para que esta adelantara el proceso de cobro coactivo como
lo establece el artículo 823 y siguientes del Estatuto Tributario, ocasionando con
esto un detrimento patrimonial de DOSCIENTOS QUINCE MILLONES
SEISCIENTOS NOVENTA Y SIETE MIL QUINIENTOS CINCUENTA Y UN
PESOS CON DIECISEIS CENTAVOS ($215.697.551,16).
Observación Administrativa No.19: El Departamento Administrativo de

Planeación- Inspección de policía de categoría Urbana o control Urbano no
cumple con los lineamientos legales establecidos por la ley 1437 de 2011 en
lo que concierne a la ritualidad exigida para resolver los recursos de
reposición y apelación.
Condición:
Al revisar cada uno de los expedientes del proceso Administrativo Sancionatorio

adelantado por el Departamento Administrativo de Planeación-Inspección de
policía de categoría urbana y control urbano se pudo evidenciar que tardan hasta
un (1) año para responder de fondo un recurso de reposición y dos (2) años para
dar respuesta a la apelación, permitiendo con esto el acaecimiento del silencio
administrativo positivo, frente al cual el Consejo de Estado ha manifestado ¨que el
acto presunto hace que el administrado vea satisfecha su pretensión como si la
autoridad la hubiera resuelto de manera favorable, y a su vez la Administración
pierde competencia para decidir¨ CE Sección Cuarta, Sentencia
73001233300020140021901 (21805), Abr. 25/18
Criterio:
Al revisar los expedientes que aquí se relacionan se pudo constatar que

resoluciones por medio de las cuales se declara una sanción urbanística en el año
2017 y sobre la cual el sancionado presenta recurso de reposición y de apelación
dentro del término establecido por la ley, estas fueron resueltas en el año 2018 y
2019 consecutivamente.
De lo anterior se puede dilucidar que ha estos acaeció la figura jurídica del
silencio administrativo positivo pues la administración sobrepasó el tiempo que la
ley estableció para resolver dichos recursos, tanto así que en el Juzgado Quinto
Administrativo se cursa demanda de Nulidad y Restablecimiento del Derecho en
contra del Departamento Administrativo de Planeación adelantado por el señor
Oscar Emilio Mosquera en la cual se alega la operancia del silencio administrativo
positivo.
Así las cosas, se tiene que la ley 1437 de 2011 capítulo VI articulo 74 y siguientes
establece todos los lineamientos legales respecto de los recursos que operan
frente a las decisiones administrativas, en este orden de ideas y realizando una
interpretación objetiva del tenor de la norma se puede evidenciar que el
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A/CI-2
Departamento Administrativo de Planeación ha violentado tal disposición legal,
pues se toman hasta un (1) año para dar respuesta de fondo a los recursos
presentados por los administrados configurándose el silencio administrativo
positivo, el cual debe cumplir mínimamente (3) tres requisitos:
i. Que la ley le haya dado a la Administración un plazo dentro del cual

deba resolver la petición;
ii. Que la ley contemple de manera expresa que el incumplimiento del

plazo tiene efectos de silencio positivo y
iii. Que la autoridad que estaba en la obligación de resolver no lo haya

hecho dentro del plazo legal. Por último, es bueno precisar que dentro del plazo
legal no solo se debe emitir la decisión, sino también su respectiva notificación en
debida forma. Instrumento adecuado para garantizar, entre otros, el debido
proceso y el acceso a la administración de justicia, vulnerados por la omisión de la
administración al no responder oportunamente los requerimientos elevados por
los ciudadanos. Ficción que en los términos de nuestro ordenamiento no exime a
la administración de absolver la solicitud, porque el derecho de petición sólo se
satisface cuando el Estado profiriere respuestas claras, precisas y de fondo.
Causa:
Porque el Departamento Administrativo de Planeación no cumple con los

lineamientos establecidos en la ley 1437 del año 2011, en lo referente al termino
para resolver los recursos interpuestos frente a las decisiones tomadas por la
administración.
Efecto:
Acaecimiento de silencio administrativo positivo que conllevan a la interposición

de demanda ante la jurisdicción contenciosa administrativa en acción de nulidad y
restablecimiento del derecho y que pueden acarrear posibles constas en contra
de la administración municipal y la posibilidad de un fallo condenatorio que
declare la nulidad del acto administrativo y a titulo d restablecimiento del derecho
de por terminado el proceso sancionatorio.
Observación Administrativa No.20 con incidencia disciplinaria: La Alcaldía

de Armenia Secretaria de Hacienda-Tesorería Municipal-Ejecuciones
Fiscales no cumple con la ley de Archivo.
Condición:
La comisión auditora procedió a revisar los procesos de cobro coactivo

adelantados por el Departamento Administrativo de Hacienda-Tesorería
Municipal-Área de Ejecuciones Fiscales en lo que respecta al impuesto predial
unificado, industria y comercio, aprovechamiento urbanístico y sanciones
urbanísticas, encontró que dicha entidad no cumple con la ley de archivo, pues en
el caso de impuesto predial unificado, en el cual la comisión auditora revisó los
procesos prescritos al año 2019 estos no existían, pues solo se encontró la
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resolución por medio de la cual se concedió la prescripción, frente a industria y
comercio se evidencio que no hay una armonía entre el área de fiscalización y
cobro coactivo, toda vez que existían en Tesorería municipal resoluciones que
concedían la prescripción de dicho tributo y el Área de Ejecuciones Fiscales
desconocía la existencia de estas, ahora y en lo que respecta al
aprovechamiento urbanístico adicional se evidencio que estos no tienen un
número de expediente que identifique cada proceso, una caratula que
individualice cada uno de los procesos adelantados por dicha entidad y los
documentos que lo conforman no se encuentran debidamente foliados.
Criterio:

Fiscales viola flagrantemente la ley de archivo, pues no cumple con los
parámetros allí establecidos, en el cual los documentos se deben organizar en
orden cronológico y se enumera cada folio en orden ascendente, de manera que
los nuevos documentos que se motiven dentro del proceso Administrativo de
cobro coactivo puedan ser anexados y enumerados consecutivamente.
De igual manera con el fin de identificar cada uno de los procesos adelantados
por el Departamento Administrativo de Hacienda-Tesorería Municipal-Ejecuciones
Fiscales es necesario determinar el sujeto pasivo, identificándolo con su nombre,
apellido y número de identificación, dirección de domicilio, cuantía de la
obligación, el periodo o periodos gravables a que corresponde el cobro, el
documento que constituye título ejecutivo, el número de folios y FECHA DE
PRESCRIPCIÓN, con el fin de evitar el acaecimiento de dicha figura jurídica, se
debe asignar un número de expediente, todos estos documentos deben estar
sujetos en gancho legajador, lo anterior con el fin de cumplir con la ley 594 del
año 2000.
Causa:

Fiscales, no aplicó la ley 594 del año 2000, la cual establece los parámetros para
llevar a cabo el reconocimiento de la gestión documental, asi:
En la caratula del proceso Administrativo de Cobro Coactivo:

 Identificación del deudor
 Nombre y apellido o razón social del deudor
 Número del expediente
 Fecha de inicio del proceso
 Cuantía
 Periodos gravables
 Fecha de reparto
 Fecha de prescripción
Documentos que deben estar dentro de la carpeta del proceso de cobro coactivo:
 Titulo ejecutivo
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 Investigación de bienes
 Actuaciones ejecutadas dentro del proceso de cobro coactivo
(mandamiento de pago, constancia de notificación, investigación de bienes,
aplicación de medidas cautelares, orden de ejecución, liquidación del
crédito y todas aquellas que permitan llevar a cabalidad el proceso de
administrativo de cobro coactivo)
Efecto:
El no cumplimiento de esta normatividad conlleva a un desorden documental, el

cual interfiere de manera negativa en el proceso de cobro coactivo, puesto que no
es claro la etapa procesal en la que se encuentra el cobro, ni la que continua, lo
que puede arrojar como resultado el acaecimiento de la figura jurídica de la
caducidad temporal y/o la prescripción de la acción de cobro.
Observación Administrativa No. 21: Gestión administración ineficiente en el

recobro de recursos propios del municipio, por el concepto de
incapacidades durante la vigencia 2019 ante las diferentes aseguradoras
del SGSSS (EPS, ARL).
Condición:
De acuerdo a la información recolectada y revisada, se encontró que el Municipio

de Armenia, reportó el estado detallado de las incapacidades del personal de
planta presentadas en la vigencia 2019 que dan lugar al cobro a las diferentes
aseguradoras del sistema de salud. Se registraron un total de 73 incapacidades
por parte de 43 funcionarios vinculados durante la vigencia anterior.
Cuadro No.137
Valor consolidado del las incapacidades del personal de planta del municipio de Armenia vig 2019
Suma de Valor
ARL y EPS
Incapacidad
ARL $ 36.543.088
MEDIMAS $ 1.264.202
NUEVA EPS $ 38.900
NUEVA EPS MOVILIDAD $ 220.831
(SANITAS) $ 980.000
COOMEVA $ 2.266.010
MEDIMAS $ 1.037.466
NUEVA EPS $ 1.516.979
SANITAS $ 6.286.852
SOS $ 554.055
SURA $ 16.090.945
Fuente: DAFI-Municipio- Construcción equipo auditor
Las Aseguradora de Riesgos Laborales con $36.543.088 y SURA con

$16.090.945 siendo el valor total de incapacidades por un valor de $66.799.328.
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A/CI-2
Luego de solicitada la información complementaria al Municipio de Armenia, con

el fin de conocer la gestión de cobro de estos recursos por incapacidades durante
la vigencia 2019, se encontró que el municipio de Armenia a través del DAFI al
momento de responder, no están cumpliendo con la gestión eficiente de cobro,
conciliación y recaudo, producto de la generación de estos recursos por
incapacidades de salud y riesgos laborales del personal de planta del Municipio.
Esto se constato porque no habían enviado la relación de los valores de las
incapacidades a la Tesorería General para su cobro oportuno, las cuales deben
ser ingresadas con el respectivo soporte como también la creación del concepto
en el software de “Finanzas Plus”.
Criterio:
Si bien es cierto que el derecho de los empleadores de solicitar a las Entidades

Promotoras de Salud el reembolso del valor de las prestaciones económicas
prescribe en el término de tres (3) años contados a partir de la fecha en que el
empleador hizo el pago correspondiente al trabajador (artículo 28 de la Ley 1438
de 2011), también lo es que el procedimiento para el pago de las prestaciones
económicas (recobro) como lo son: La incapacidad y licencias de maternidad o
paternidad a los aportantes o empleadores, el cual se encuentra previsto en el
artículo 2.2.3.1 del Decreto 780 de 2016, señala que: “…El pago de estas
prestaciones económicas al aportante, será realizado directamente por la EPS y
EOC, a través de reconocimiento directo o transferencia electrónica en un plazo no
mayor a cinco (5) días hábiles contados a partir de la autorización de la prestación
económica por parte de la EPS o EOC. La revisión y liquidación de las solicitudes
de reconocimiento de prestaciones económicas se efectuara dentro de los quince
(15) días hábiles siguientes a la solicitud del aportante. (Negrilla fuera de texto) En
todo caso, para la autorización y pago de las prestaciones económicas, las EPS y las
EOC deberán verificar la cotización al Régimen Contributivo del SGSSS, efectuada por el
aportante beneficiario de las mismas. Parágrafo 1. La EPS o la EOC que no cumpla con
el plazo definido para el trámite y pago de las prestaciones económicas, deberá realizar
el reconocimiento y pago de intereses moratorios al aportante, de acuerdo con lo definido
en el artículo 4 del Decreto Ley 1281 de 2002. Parágrafo 2. De presentarse
incumplimiento del pago de las prestaciones económicas por parte de la EPS o EOC, el
aportante deberá informar a la Superintendencia Nacional de Salud, para que de acuerdo
con sus competencias, esta entidad adelante las acciones a que hubiere lugar. Conforme
a lo expuesto y frente a lo consultado en el punto 2, una vez revisada y liquidada la
prestación económica, para lo cual la EPS tiene un plazo de quince (15) días hábiles, el
pago deberá realizarse al aportante dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes a su
autorización‖.
Igualmente el artículo 1° de la Ley 1066 de 2006 señala ―los servidores públicos

que tengan a su cargo el recaudo de obligaciones a favor del Tesoro Público
deberán realizar su gestión de manera ágil, eficaz, eficiente y oportuna, con el fin
de obtener liquidez para el Tesoro Público.‖
Causa:
 Desconocimiento de la normas del SGSSS

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 Omisión por parte del DAFI de los debidos procedimientos para
posteriormente hacer los registros respectivos, que corresponden a los
recursos por concepto de incapacidades en salud.
Efecto:
 Posible prescripción de la acción de cobro de suplir el salario del trabajador

que ha sido incapacitado, conforme lo previsto en el artículo 2.2.3.1 del
Decreto 780 de 2016.
 Riesgo de pérdida de recursos por la prescripción de la acción.
Observación Administrativa No.22 con incidencia disciplinaria: Cartera de

tributos (Predial, ICA y RETEICA, valorización) con edades altas e
Incertidumbre en las cifras de la misma ante la existencia de valores no
depurados,
Condición:
La cartera del municipio de armenia con corte a 31 de diciembre de 2019 para los
tributos de Predial, ICA, RETEICA y Valorización asciende a un total de
$935.649.839.878 M/CTE de los cuales, $751.318.671.720 M/CTE (80,33%)
corresponden a presunta cartera con caducidad por cumplir 5 o más años de
antigüedad de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 2536 del código civil:
―La acción ejecutiva se prescribe por cinco (5) años. Y la ordinaria por diez (10).
La acción ejecutiva se convierte en ordinaria por el lapso de cinco (5) años, y
convertida en ordinaria durará solamente otros cinco (5). Una vez interrumpida o
renunciada una prescripción, comenzará a contarse nuevamente el respectivo
término.‖
Dicha situación va en contravía de lo dispuesto en el artículo 1° de la Ley 1066 de

2006, y a los principios que regulan la Administración Pública contenidos en el
artículo 209 de la Constitución Política:
―los servidores públicos que tengan a su cargo el recaudo de obligaciones a favor
del Tesoro Público deberán realizar su gestión de manera ágil, eficaz, eficiente y
oportuna, con el fin de obtener liquidez para el Tesoro Público.‖
Así mismo, el parágrafo 4° del artículo 163 de la Ley 1753 de 2015 señala que en
los eventos en que la cartera sea de imposible recaudo por la prescripción o
caducidad de la acción, por la pérdida de fuerza ejecutoria del acto administrativo
que le dio origen o por la inexistencia probada del deudor o su insolvencia
demostrada y por tanto no sea posible ejercer los derechos de cobro, o bien
porque la relación costo-beneficio al realizar su cobro no resulta eficiente, las
entidades públicas ya señaladas, podrán realizar la depuración definitiva de estos
saldos contables, realizando un informe detallado de las causales por las cuales
se depura y las excluirá́ de la gestión , la reglamentación relativa en este sentido
se encuentra definida en el decreto 445 del 16 de marzo de 2017 del ministerio de
Hacienda y crédito público:
Versión: 3
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A/CI-2
“Por el cual se adiciona el Título 6 a la Parte 5 del Libro 2 del Decreto 1068 de
2015, Decreto Único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público y se
reglamenta el parágrafo4° del artículo163 de la Ley 1753 de 2015, sobre
depuración definitiva de la cartera de imposible recaudo de las entidades públicas
del orden nacional”.
Criterio:
De acuerdo con la información recibida de la Administración Municipal en oficio

DH-PGF-GT-1336, el municipio de Armenia cuenta con una cartera total de
$935.649.839.878 M/CTE con corte a 31 de diciembre de 2019, en esta cartera se
incluyen los tributos de Predial, Industria y Comercio, Retención Industria y
Comercio y contribución por valorización.
Impuesto predial.
Ver grafico:
Gráfico No. 10
Cartera Impuesto Predial, Municipio de Armenia.
Versión: 3
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A/CI-2
La cartera existente a 31 de diciembre de 2019 del Impuesto Predial asciende a
un total de $836.874.068.156 M/CTE; 87% de la cartera existente para este tributo
($731.990.291.544 M/CTE) corresponde a la vigencia 2014 y anteriores.

concepto de Impuesto Predial; sin embargo, el valor de la cartera en estas
vigencias se ha logrado mantener en el promedio de $20.976.755.322 M/CTE.
Ver grafico:
Gráfico No.11
Impuesto de Industria y Comercio, Municipio de Armenia.
Versión: 3
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A/CI-2
La cartera existente a 31 de diciembre de 2019 del Impuesto de Industria y

Comercio asciende a un total de $24.885.846.224 M/CTE; 76% de la cartera
2014 y anteriores.

concepto de Impuesto de Industria y Comercio, acompañado por incremento en la
cartera que promedia un 52% para las últimas tres vigencias, fenómeno que debe
ser atendido por la Administración Municipal con medidas preventivas para evitar
que se consolide esta tendencia y se pongan en riesgo los ingresos del municipio
de Armenia.
Retención anticipada de Industria y Comercio
Ver grafico:
Gráfico No. 12
Retención anticipada Impuesto de Industria y Comercio, Municipio de Armenia.
Versión: 3
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A/CI-2
La cartera existente a 31 de diciembre de 2019 para la retención anticipada del

Impuesto de Industria y Comercio asciende a un total de $472.715.778 M/CTE;
40% de la cartera existente para este tributo ($190.287.455 M/CTE) corresponde
a la vigencia 2014 y anteriores.
Si bien en los últimos años se ha presentado un incremento importante en el

número de contribuyentes que tienen alguna clase de deuda con el municipio por
concepto de retención anticipada del impuesto de Industria y Comercio, en la
vigencia 2019 se encuentra el mayor número de contribuyentes en deuda con una
cartera que conforma el 19,4% del total para este tributo.
Respecto a la vigencia 2014 y anteriores y el significativo valor de su cartera, es
de anotar que $189.356.864 M/CTE corresponden a un solo contribuyente.
Contribución por Valorización
Ver grafico:
Gráfico No.13
Versión: 3
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A/CI-2
Contribución por Valorización, Municipio de Armenia.
Para el 31 de diciembre de 2019 la cartera por concepto de Contribución por

Valorización asciende a un total de $73.417.209.720 M/CTE; 94,67% de la cartera
2015 debido a que la facturación por este concepto fue iniciada por la
administración municipal el 30 de noviembre de 2015, significando esto que la
cartera que se relaciona para la vigencia 2014 y anteriores responde a cifras por
depurar del aplicativo que utiliza la administración municipal y desde el cual se
extrajeron los datos que posteriormente fueron presentados al equipo auditor.
Para las vigencias 2018 y 2019 no se presenta cartera en esta contribución

especial; sin embargo, se hace un llamado para enfocar la gestión del cobro de
cartera que ya cumple 5 años y es muy significativa en cuanto a contribuyentes y
cuantía, para evitar así la pérdida de estos recursos de importancia para el
desarrollo de obras de gran interés para el Municipio de Armenia.
Es de anotar que es deber de los funcionarios públicos cumplir la constitución la

ley, los decretos, las ordenanzas, los acuerdos, el reglamento, otras normas, que
en el caso en particular son aquellas le permiten a la entidad territorial “municipio
de Armenia” tener una información real del estado de sus finanzas, que le permita
la toma de decisiones para el cumplimiento de metas en el plan de desarrollo,
además de cubrir las necesidades de los ciudadanos de Armenia.
Causa:
La situación presentada en la observación tiene dos causas principales.
La administración municipal presenta en su contabilidad una significativa cantidad

de recursos por concepto de cartera en los tributos de Predial, ICA, RETEICA y
Versión: 3
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A/CI-2
Valorización con sus respectivos intereses por mora que hacen parte de las
exclusiones y excepciones contempladas en el estatuto tributario, artículos 27, 29
y 45.
corresponden a cartera presuntamente caducada (de imposible recaudo) con 6 o
más años de antigüedad que representan una pérdida de recursos equivalente al
presupuesto de rentas total del Municipio de Armenia para una vigencia y media
(1,5 vigencias) aproximadamente (incluyendo el valor de las deudas originales y
sus intereses respectivos).
Ausencia de una depuración definitiva en la cartera del Municipio de Armenia,

reglamentado por el artículo 163 de la Ley 1753 de 2015 y el decreto 445 del 16
de marzo de 2017 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
Efecto:
corresponden a cartera presuntamente caducada (de imposible recaudo) con 5 o
más años de antigüedad que representan una pérdida de recursos equivalente al
presupuesto de rentas total del Municipio de Armenia para una vigencia y media
(1,5 vigencias) aproximadamente (incluyendo el valor de las deudas originales y
sus intereses respectivos).
Incertidumbre en el valor real de la cartera, especialmente cuando dicha cartera

de imposible recaudo se puede llegar a presentar como activos de la entidad ante
terceros interesados o para realizar transacciones comerciales con la banca
privada y por consecuencia, los estados financieros de la entidad auditada y toda
la información derivada de estos, se considera poco confiable.
2.2 CONTROL DE RESULTADOS

Versión: 3
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A/CI-2
La Contraloría Municipal de Armenia como resultado de la auditoría adelantada,
conceptúa que el Control de resultados, Cumple, como consecuencia de la
calificación de 84,8 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan
a continuación:
Cuadro No. 138
TABLA 2-1
CONTROL DE RESULTADOS
Calificación
FACTORES MINIMOS Calificación Parcial Ponderación
Total
Eficacia 79,1 0,20 15,8
Eficiencia 84,7 0,30 25,4
Efectividad 91,5 0,40 36,6
Coherencia 70,0 0,10 7,0
Cumplimiento Planes Programas y Proyectos 1,00 84,8
Calificación
Cumple 2
Cumple
Cumple Parcialmente 1
No Cumple 0
Durante la vigencia 2019, según información rendida ante la Controlaría Municipal

de Armenia, el Municipio de Armenia contó con un total de 174 proyectos, de los
cuales 17 fueron objeto de estudio en esta auditoría.
1. Fortalecimiento de la Asistencia Contractual, Defensa Judicial y

Asesoría Jurídica
Plan de Desarrollo Municipal: “Sigamos Adelante”
Programa: “Fortalecimiento de la Asistencia Contractual. Defensa Judicial y

Asesoría Jurídica”
Proyecto: “Fortalecimiento de la asistencia contractual, defensa judicial y
asesoría jurídica Armenia”
Fecha de creación del proyecto: 26 de agosto de 2018
Dependencia a Cargo: Departamento Administrativo Jurídico.
Cuantía: $399.989.995
Ejecución: $399.989.995
Problemática a atender con el proyecto:

El Departamento Administrativo Jurídico es responsable de atender un promedio
anual de:
Versión: 3
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A/CI-2
 641 Procesos judiciales para defensa técnica por iniciativa o convocados
por particulares.
 555 solicitudes anuales de procesos contractuales.
 1284 solicitudes de Certificaciones o Actos Administrativos de
Reconocimiento de Propiedad Horizontal.
 1227 Asesorías Jurídica en cabeza de 4 personas de planta.
Para atender este volumen de solicitudes, la dependencia sólo cuenta en su

planta de personal con cinco (05) profesionales del Derecho, de los cuales tres
(03) ejercen funciones estrictamente en el área de representación judicial, los dos
(02) restantes, que además prestan apoyo jurídico, tienen en sus funciones la
ejecución de la actividad contractual.
Así mismo, en cuanto infraestructura tecnológica, la dependencia manifiesta no
contar con los equipos necesarios para la captura, manejo, soporte,
almacenamiento y aseguramiento de la información producida o recibida y los
existentes, en algunos casos, están operando con bajo rendimiento por
obsolescencia.
Por otro lado, la dispersión normativa presente en la entidad dificulta su consulta,
vigencia y operatividad.
Como conclusión, el proyecto que presenta el Departamento Administrativo
jurídico, debe concentrarse en atender estos tres pilares para subsanar la
Insuficiente capacidad referente a Talento Humano, Tecnología, normativa
municipal actualizada y aseguramiento de la información jurídica; para la atención
oportuna y eficiente de solicitudes radicadas de asesoría jurídica, defensa judicial
y gestión contractual.
Indicadores de producto del proyecto:
Como indicadores de producto del proyecto, el departamento administrativo

presenta los siguientes:
1. Normatividad Municipal vigente consolidada y depurada: Normatividad

Depurada / Normativa Municipal Vigente.
2. Atención de las solicitudes de Gestión Contractual, Asesoría Jurídica y

Defensa Judicial para el Municipio de Armenia: Solicitudes Atendidas /
Solicitudes Radicadas.
Ejecución:
El departamento administrativo jurídico comprometió y ejecutó durante la vigencia
2019 un presupuesto de $399.989.996 M/CTE en el proyecto, rubros que se
invirtieron en su totalidad a través de 56 contratos de personal por un valor
promedio de $7.142.857 M/CTE, asignados de la siguiente forma:
 21 contratistas por concepto de Servicios Profesionales.

 5 contratistas por concepto de Servicios de Apoyo a la Gestión.
Versión: 3
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A/CI-2
Mediante el apoyo de estos contratistas, la dependencia llevó a cabo:
 Defensa Judicial de 412 Procesos Judiciales en curso en las diferentes
instancias judiciales y extrajudiciales.
 Asistencia Contractual de 502 Procesos Contractuales.
 Asistencia contractual a 29 procesos modificatorios.
 Atención a 1342 Solicitudes de Propiedad Horizontal.
 Revisión de 960 Actos Administrativos.
 Revisión de 23 Proyectos de Acuerdo.
 Realización de 6 Mesas de Observatorio Jurídico.
 43 sesiones de Comité de Conciliación y Defensa.
Evaluación de Eficacia
Para este proyecto la dependencia formula dos indicadores con un nivel de
cumplimiento del 100%. Sin embargo, dentro de la problemática y las actividades
planteadas se contempló adquirir equipos de hardware y software para la captura,
almacenamiento, soporte y producción de la información generada o
recepcionada frente a lo cual, se encuentra una ejecución nula. En este sentido,
se otorga una calificación de eficacia para el general del proyecto de 66%
Evaluación de Eficiencia
De acuerdo a la matriz de evaluación fiscal para los planes, programas y

proyectos la calificación de eficiencia en la ejecución presupuestal para el
proyecto es del 99,18%. Esto debido a que la apropiación definitiva del proyecto
asciende a un total de $400.000.000 M/CTE con una ejecución que asciende a
$393.400.000 M/CTE durante la vigencia 2019.
Evaluación de Efectividad – Impacto

Según los parámetros definidos en la matriz de evaluación fiscal se otorga una
calificación de 83 puntos sobre un total de 100 como consecuencia del
cumplimiento parcial de las metas consignadas en el plan de seguimiento del
proyecto.
Coherencia con los objetivos Misionales.
El Departamento Administrativo Jurídico del Municipio de Armenia tiene el

propósito de brindar a la ciudadanía en general, proveedores y oferentes, aparato
judicial y actores involucrados una gestión y defensa contractual eficiente,
oportuna y pertinente.
Para lograr este propósito, la entidad debe lograr la Unificación de criterios en las
convocatorioa públicas de los diferentes procesos de selección objetiva de
contratistas y determinación de la línea jurisprudencial que será base para la
defensa y representación del Municipio de Armenia en los procesos judiciales que
deba enfrentar.
Por estos motivos, la dependencia fórmula un proyecto de inversión para
fortalecer su capacidad de respuesta ante los diferentes requerimientos que se le
presenten en ejecución de las competencias delegadas en el acuerdo de
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estructura de la entidad. Dicho proyecto se encuentra se considera en coherencia
con los objetivos misionales de la entidad en cuanto a que sus objetivos
responden al funcionamiento mismo de la dependencia.
Comentario: Si bien el departamento Administrativo Jurídico presenta un nivel de

ejecución del 100% en el proyecto auditado, se presentan las siguientes
observaciones:
En el planteamiento del problema, el Departamento Administrativo Jurídico
identifica a la obsolescencia tecnológica y a la inexistencia de una estrategia de
determinación del deterioro de los equipos de cómputo con su consecuente plan
de renovación como uno de los principales obstáculos en el desarrollo de sus
actividades cotidianas de cara al público.
Como parte del proyecto que reposa en el Departamento Nacional de Planeación,
se presenta como objetivo específico 2: ―Adquirir equipos de hardware y software
para la captura, almacenamiento, soporte y producción de la información
generada o recepcionada‖ mediante la compra y/o actualización de 5 equipos de
cómputo y de captura, soporte y procesamiento de datos, para lo cual se
asignaron $25.000.000 M/CTE.
Entre la información solicitada por el equipo auditor y la entregada por la entidad,
no se encuentra evidencia alguna de que tal objetivo se hubiese llevado a cabo en
la ejecución del proyecto. Los contratos relacionados al proyecto corresponden a
prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión, estos ascienden a
una suma total equivalente al dinero disponible para la realización del proyecto;
motivo por el cual, no quedan recursos disponibles con los cuales se pueda
presumir la posibilidad de la adquisición de los equipos que requiere la entidad.
El planteamiento de indicadores y actividades del proyecto se considera deficiente
en la medida que estos corresponden directamente a la misionalidad operativa del
Departamento Administrativo Jurídico, son vagos en la medida que el mismo
funcionamiento de la entidad llevaría al cumplimiento de los indicadores y, por
tanto, son poco útiles como una herramienta efectiva de seguimiento a la gestión
y resultados de ejecución del proyecto. Como mínimo se esperarían indicadores
que respondieran al número de funcionarios que se requiere contratar en la
entidad, el porcentaje de fallos a favor del municipio frente al total de fallos
emitidos y el número de equipos de cómputo comprados o actualizados, entre
otros.
2. Garantizando los derechos de protección al consumidor.
Programa: “Todos protegiendo al consumidor”

Proyecto: “Garantizando los derechos de protección al consumidor”
Fecha de creación del proyecto: 31 de Julio de 2018
Dependencia a Cargo: Secretaría de Gobierno y Convivencia
Cuantía: $100.900.000
Ejecución: $98.731.067
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En el municipio de Armenia se presenta una insuficiente vigilancia de
normatividad en materia de consumo y sanción de prácticas comerciales abusivas
de los proveedores, lo cual afecta las condiciones de mercado bajo las cuales, los
consumidores adquieren bienes y servicios.
Debido a que la capacidad de la Secretaría de Gobierno para realizar visitas de
inspección y vigilancia es poca y limitada, la Secretaría depende y trabaja de la
mano de las denuncias de los consumidores para abrir investigaciones y dar
cumplimiento a la normatividad en cuanto a la imposición de consumo.
El bajo nivel de denuncia por parte de los consumidores como consecuencia de
desconocimiento de los derechos del consumidor, las resoluciones administrativas
y la poca credibilidad en las instituciones, se traduce en un deterioro del bienestar
económico, daño a la economía del consumidor y suma desconfianza de los
mismos en los establecimientos públicos y de comercio.

Como indicadores de producto del proyecto, la Secretaría de Gobierno y
Convivencia presenta los siguientes:
1. Número mínimo de inspecciones a establecimientos de comercio en temas

de protección al consumidor.
2. Porcentaje de procesos con un avance en el impulso procesal de mínimo el

80%.
3. Número de programas de protección al consumidor fortalecidos.
4. Número mínimo de actividades de prevención en temas de protección al

consumidor (pedagógicas, lúdicas, informativas, culturales, entre otras).
Ejecución:
Como parte de las evidencias presentadas por la dependencia al equipo auditor,
se logra constatar como productos del proyecto:
 Actividades de inspección, control y vigilancia a 170 establecimientos de

comercio durante la vigencia 2019.
 29 procesos activos con un impulso procesal del 70%.
 Desarrollo de 40 actividades de prevención en diferentes sectores de la
ciudad en acompañamiento a los programas de Armenia Solidaria,
Gobierno para todos y Comfenalco.
Para este proyecto la dependencia formula cuatro indicadores, tres de los cuales
presentan un cumplimiento del 100% y en el restante se encuentra un
cumplimiento del 88% para un resultado ponderado del 97% de acuerdo a los
parámetros de la matriz de evaluación.
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proyecto es del 94,51%. Esto debido a que frente a la apropiación definitiva del
proyecto que asciende a un total de $110.900.000 M/CTE se encuentra una
ejecución presupuestal que asciende a $98.731.067 M/CTE durante la vigencia
2019

proyecto.
Coherencia con los objetivos Misionales
Es deber de la Secretaría de Gobierno y Convivencia Protección al consumidor

con vigilancia de leyes y normas oficiales en materia de consumo de acuerdo con
las necesidades de la población, especialmente en lo referente a la ley 1480 de
2011 por medio de la cual se expide el estatuto del consumidor.
A través del planteamiento y ejecución del proyecto se pretende prevenir y
sancionar las prácticas comerciales abusivas cometidas por proveedores que
vulneran los derechos del consumidor, en este sentido se conceptúa de forma
positiva respecto a la coherencia con los objetivos misionales de la entidad.
Comentario: Si bien es cierto que el actuar de la secretaría de Gobierno en

cuanto al proyecto se basa principalmente en las inspecciones regulares y las
denuncias ciudadanas. El proyecto está muy enfocado hacia las actividades de
capacitación para: por una parte, evitar malas prácticas por parte de los
comerciantes, y por otro, hacer más conscientes a los consumidores de sus
derechos y lograr que estos denuncien ante las entidades correspondientes
cuando estos sean violados.
Se considera que la dependencia no ha dado la suficiente importancia a los

procesos de inspección regular; Esto debido a que durante la vigencia 2019 se
realizaron 170 visitas a establecimientos de comercio dando cumplimiento al
indicador propuesto; Sin embargo, esta cifra corresponde solo a 0,69 visitas a
establecimientos por día hábil.
De acuerdo a lo anterior, y teniendo en cuenta el presupuesto destinado para el
proyecto, la dependencia se encontraba en total capacidad de contratar como
mínimo a un funcionario al cual se pudiesen asignar estas visitas a
establecimientos comerciales, de forma exclusiva de ser necesario, y lograr un
valor en el indicador mucho más alto de lo que se ha planteado en el proyecto,
incluso hasta 3 veces superior con sólo dos visitas diarias.
3. Control Físico y Urbano en la ciudad.

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Programa: “Más control urbano”

Proyecto: “Control Físico y Urbano en la ciudad”
Fecha de creación del proyecto: 19 de noviembre de 2018
Dependencia a Cargo: Departamento Administrativo de Planeación
Cuantía: $ 1.072.042.653
De acuerdo a información presentada por el Departamento Administrativo de

Planeación, en la ciudad de Armenia se presenta un desarrollo urbano y territorial
descontrolado (planificación del espacio público, control físico y monitoreo a los
procesos constructivos, zonas de protección ambiental y áreas protegidas) como
consecuencia del aumento de las construcciones y ocupaciones en zonas de
protección ambiental y áreas protegida.
Dicha situación es causada especialmente por la limitada capacidad de respuesta
institucional para el control físico y monitoreo de estas zonas, y a su vez, provoca
un incremento en el número de personas ubicadas en zonas de alto riesgo, que
habitan en construcciones que no cumplen las normas NSR 98 y viven en
condiciones de pobreza y pobreza extrema.
Una de las causas principales de tal situación, desde el punto de vista de la
administración, corresponde al limitado monitoreo en el desarrollo urbano debido
a la ausencia de herramientas e instrumentos informáticos para hacer control de
la ciudad, lo cual obliga a un monitoreo físico que es lento e ineficiente.
Como indicadores de producto del proyecto, el Departamento Administrativo

presenta los siguientes en su plan de acción:
 Fortalecimiento de la Inspección de control urbano.

 Revisión y ajuste del corto plazo (2009-2015) del Plan de Ordenamiento
Territorial.
 Porcentaje de conceptos atendidos y emitidos sobre solicitudes ciudadanas
de expedición de uso de suelos, nomenclaturas y legalización de barrios.
 Porcentaje de conceptos emitidos en atención a consultas y trámites de
constructores.
 Porcentaje de revisión y aprobación de planes de regularización,
implantación y manejo.
 Porcentaje de permisos y licencias para intervención y ocupación del
espacio público.
 Porcentaje de acuerdos de pago suscritos por el Aprovechamiento
Económico de espacio público y la publicidad exterior visual, por año.
Ejecución:
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De acuerdo con las evidencias y soportes enviados por el Departamento
Administrativo de Planeación, el equipo auditor estuvo en capacidad de constatar
la ejecución de las siguientes actividades:
 Para el fortalecimiento de la oficina de inspección de control urbano se
realizaron 22 contratos de prestación de servicios.
 Se realizó el acompañamiento en la elaboración de 1058 Conceptos

Técnicos de Uso del Suelo del municipio de Armenia tanto en el área
urbana como rural, según las fichas normativas del POT.
 Se realizó la expedición de un total de 445 Certificados de Nomenclatura

de predios urbanos del municipio de Armenia.
 En las actividades relacionadas con los conceptos emitidos en atención a

consultas y trámites de constructores se dio respuesta a 2198 solicitudes
presentadas por la comunidad.
 Durante el periodo solicitado y respecto a la revisión, aprobación y

adopción de Planes de Regularización y Manejo se tienen 74 procesos
entre etapa de consulta preliminar y etapa de formulación de conformidad
al Decreto 199 de 2019 y al régimen de transición del Decreto 095 de 2012
 Se recibió y se analizó la documentación de 28 solicitudes para la

intervención en el espacio público, para lo cual se liquidaron 28 pólizas
para ejecución de obras y se realizaron 28 resoluciones de intervención y
ocupación del espacio público.
Si bien el Departamento Administrativo de Hacienda es la dependencia encargada

de suscribir los acuerdos de pago, desde el Departamento Administrativo de
Planeación Municipal se generaron 227 liquidaciones por aprovechamiento
económico del espacio público, de las cuales tan solo se ha recibido el pago de
52 liquidaciones a 31 de diciembre de 2019, la diferencia se envía a la oficina de
ejecuciones fiscales para lograr el acuerdo de pago correspondiente, de igual
manera se generó la liquidación de 111 solicitudes para pago por publicidad
exterior visual.
Para este proyecto la dependencia formula siete indicadores, cinco de los cuales
presentan un cumplimiento del 100%; En cuanto al indicador “Porcentaje de
revisión y aprobación de planes de regularización, implantación y manejo” se
encuentra un cumplimiento de la meta del 89%; Por otro lado, el indicador
relacionado con la revisión y ajuste de corto plazo del Plan de Ordenamiento
Territorial cuenta con un avance nulo durante la vigencia.
En este sentido, y de acuerdo a los parámetros de la Matriz de evaluación, se
obtiene una calificación de 84 puntos sobre 100 en cuanto a la eficacia del
proyecto
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proyecto que asciende a un total de $1.077.818.245 M/CTE se encuentra una
ejecución presupuestal que asciende a $1.069.634.912 M/CTE durante la vigencia
2019.

proyecto.
Es deber de la dependencia realizar control, seguimiento y legalización

permanente al desarrollo urbano y rural del municipio de Armenia en cuanto a la
planificación del espacio público, control físico y monitoreo a los procesos
constructivos, zonas de protección ambiental y áreas protegidas, todo esto en el
marco del plan de ordenamiento territorial del municipio, para lo cual se requieren
herramientas e instrumentos informáticos para hacer control de la ciudad.
Por lo anterior, se concluye que el proyecto, en su planteamiento, responde de

forma coherente a los objetivos misionales de la entidad.
Comentario: Para el indicador “Revisión y ajuste del corto plazo (2009-2015) del
Plan de Ordenamiento Territorial” no se evidencia una ejecución del 0% ante lo
cual, el Departamento Administrativo de Planeación responde:
―Teniendo en cuenta que según el artículo 8 del POT ―Vigencias" el mismo
se encuentra en el periodo de vigencias a mediano plazo y las revisiones a
corto plazo ya se dieron en el periodo 2009 - 2015 y en este periodo no se
generaron actividades para este indicador.‖
Así mismo, se encuentra una inconsistencia entre los indicadores planteados en

la ficha del proyecto rendida en la cuenta a la Contraloría Municipal de Armenia,
que también reposa en el banco de proyectos del DNP y los que están
consignados en el plan de seguimiento que presenta la dependencia al solicitar
información adicional.
Por otro lado, el Departamento Administrativo de Planeación hace referencia en el
planteamiento del problema a la “Ausencia de herramientas e instrumentos
informáticos para hacer control de la ciudad lo cual obliga al monitoreo físico‖
como una de las principales causales del problema que aqueja a la ciudad; sin
embargo, al revisar las evidencias y anexos entregados por la dependencia al
equipo auditor no se encuentra en el planteamiento de los indicadores, objetivos o
actividades, algún ítem relacionado a la adquisición de herramientas e
instrumentos informáticos.
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Además, se encuentra que el capital disponible para el proyecto, el cual asciende
a la suma de $1.077.818.245 M/CTE fue utilizado, en su totalidad, para la
contratación de personal.
En este sentido, se concluye que la ejecución del proyecto resulta anti económica
e ineficaz en la medida que no proporciona una solución estructural a la
problemática que pretende atender en cuanto a que no existe correlación entre los
objetivos planteados y las causas del problema.
4. Sistema de árbol urbano estrategia para mitigación del cambio

climático
Programa: “Más administración, usos y servicios eco sistémicos de la plataforma

ambiental municipal para la mitigación de los efectos del cambio climático”.
Proyecto: “Sistema de árbol urbano, estrategia para mitigación del cambio
climático”.
Fecha de creación del proyecto: 16 de noviembre de 2018.
Dependencia a Cargo: Departamento Administrativo de Planeación.
Cuantía: $ 206.323.331
De acuerdo con el Departamento Administrativo de Planeación, en la ciudad

subsisten especies de plantas y árboles aptas y no aptas como plantío para las
áreas urbanas que introducen una inadecuada heterogeneidad en el debido
amoblamiento de un ecosistema urbano.
De la misma forma, se evidencia una inadecuada arborización de las áreas

urbanas con especies no aptas entre las que se encuentran cauchos, urapanes,
eucaliptos, palmas reales y pinos como consecuencia del desconocimiento de
especies por parte de la comunidad, empresa privada y demás actores sociales. A
todo esto, se suma la poca disponibilidad operativa necesaria para el desarrollo
del proyecto del manual del árbol urbano.
Como indicadores de producto del proyecto, el Departamento Administrativo

presenta los siguientes en su plan de acción:
 Actividades de mantenimiento de guaduales.

 Número de árboles talados.
 Georreferenciar los individuos forestales en parques secundarios y puntos
aislados.
 Número de árboles podados.
Ejecución:
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De acuerdo con las evidencias y soportes enviados por el departamento
administrativo de planeación, el equipo auditor estuvo en capacidad de constatar
la ejecución de las siguientes actividades:
 Se hizo mantenimiento de guaduales en:
San Andrés, Villa Hermosa, Arcades, Sorrento, Los Alpes, Mercedes
del Norte, el Emperador, Villa Sofía, La Alameda, Quindos, Los
Alpes, Villa Sofía, la Alameda, Villa Lilian, Centro Comercial
Bambusa, la Rivera, Villa Andrea, entre otros.
 Se ejecutaron labores de tala en:

Mirador de la secreta, la cejita, Mercedes del Norte, Gibraltar,
Ciudad Dorada, El Nogal, Calima, Sena Galán e Isabela, Gibraltar,
Calima, Mercedes del Norte, la Clarita, Santander y Quindos, entre
otros soportes en archivo de talas.
 Se han georreferenciado los árboles de 46 sectores de la ciudad

identificando 1514 individuos en los sectores Berlín, Casablanca,
Girasoles, detrás de la Universidad la Gran Colombia, Nuevo Armenia y
Jubileo, entre otros; igualmente 168 alcorques y jardineras en el centro
Armenia y 18 árboles en conflicto con cámaras de seguridad.
Para este proyecto la dependencia formula cuatro indicadores, en ninguno de los
cuales se alcanza un cumplimiento de metas del 100%, siendo el más crítico el
indicador “Número de árboles podados” con un cumplimiento en la meta del 40%.
De acuerdo a esta información, y de cuerdo a los parámetros de la Matriz de
Evaluación, se obtiene una calificación de 71 puntos sobre 100 en cuanto a la
eficacia del proyecto.
proyecto que asciende a un total de $206.323.331M/CTE se encuentra una
2019

proyecto.

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Ante la existencia del Manual del árbol urbano como documento de aplicación
obligada en la jurisdicción municipal, es responsabilidad del Departamento
Administrativo de Planeación operativizar dicho manual para realizar una
adecuada arborización y georreferenciación de las áreas urbanas del municipio de
Armenia; Por lo anterior, se concluye que el proyecto en cuestión es coherente
con los objetivos misionales de la entidad auditada.
5. Plan integral de Seguridad y Convivencia Ciudadana PISCC

Programa: “Gobernanza para la seguridad”.
Proyecto: “Fortalecimiento Plan integral de Seguridad y Convivencia Ciudadana
PISCC”
Fecha de creación del proyecto: 26 de agosto de 2018
Dependencia a Cargo: Secretaría de Gobierno y Convivencia.
Cuantía: $6.221.534.703
De acuerdo con la información presentada por la Secretaría de Gobierno, entre

las problemáticas y fenómenos sociales que ocasionan inseguridad, violencia y
comportamientos que afectan la convivencia en el municipio de Armenia como
consecuencia de la falta de oportunidades de trabajo, bajos ingresos, problemas
personales, familiares, laborales, intolerancia, imprudencia y falta de prevención
por parte de las Instituciones y Ausencia de valores y principios. En la actualidad
se destacan: hurto personas, hurto a residencias, hurto comercio, consumo y
venta de estupefacientes, lesiones comunes y lesiones en accidentes de tránsito,
violencia intrafamiliar y homicidio.
Como indicador de producto del proyecto, la Secretaría de Gobierno y

Convivencia presenta el siguiente:
 % de aprobaciones del comité de Orden Público con gestión contractual, de

acuerdo al Plan Integral de Seguridad y Convivencia Ciudadana -PISCC- y
delegación para tal efecto en la Secretaría de Gobierno y Convivencia.
Ejecución:
A partir de los documentos entregados por la Secretaría de Gobierno y

Convivencia, en el objetivo de fomentar un ambiente de convivencia pacífica, de
respeto por los derechos de los demás y de rechazo e intolerancia a los
comportamientos violentos y bajo principios de cumplimiento voluntario de
normas. El equipo auditor logró constatar las siguientes aprobaciones del Comité
de Orden Público:
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 Interventoría en el CCTV para la alcaldía.
 Compra de paneles de Vigilancia para la policía.
 Fortalecimiento del área de medidas correctivas.
 Compra de motos Enduro para la policía en cofinanciación con
FONSECON.
 Adecuación de cuarteles para el ejército.
 Compra de vehículos especializados para el CTI.
 Sala de inmigración para Migración Colombia.
 Raciones y combustibles para las entidades de defensa.
Para este proyecto la dependencia formula un solo indicador en el plan de acción
correspondiente denominado como: ―% de aprobaciones del comité de Orden
Público con gestión contractual, de acuerdo al plan integral de seguridad y
convivencia ciudadana PISCC y delegación para tal efecto en la Secretaría de
Gobierno y Convivencia.‖; El cual presenta un cumplimiento del 100%
proyecto

proyecto es del 0%. Esto debido a que frente a la apropiación definitiva del
2019.

cumplimiento de las metas consignadas en el plan de seguimiento del proyecto a
través del único indicador propuesto en el plan de acción del proyecto.
Con el proyecto, la dependencia pretende fomentar un ambiente de convivencia

pacífica, de respeto por los derechos de los demás y de rechazo e intolerancia a
los comportamientos violentos, bajo principios de cumplimiento voluntario de
normas mediante la implementación de estrategias con apoyo de los organismos
de Seguridad del Estado que permitan atacar los efectos y las causas de los
delitos con campañas de convivencia ciudadana, así como la conservación del
orden público ante situaciones de inseguridad y delitos como: hurto personas,
hurto a residencias, hurto comercio, consumo y venta de estupefacientes,
lesiones comunes y lesiones en accidentes de tránsito, violencia intrafamiliar y
homicidio.
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Respecto a lo anterior, se concluye que el proyecto guarda coherencia con los
objetivos misionales de la entidad auditada.
Comentario: Para el desarrollo de este proyecto, la secretaría de Gobierno y
Convivencia contaba con una asignación presupuestal de $6.340.310.000 M/CTE,
de los cuales se reporta una ejecución de $1.502.183.351 M/CTE (Un 57% de la
asignación) en el seguimiento al plan de acción respectivo.
Una vez revisados los soportes entregados por la dependencia se puede concluir
que el bajo nivel de ejecución encontrado en este proyecto se debe
principalmente a las demoras que presentan los trámites entre dependencias al
interior de la alcaldía de Armenia, y al hecho de que entidades como la Policía,
Ejército y CTI no hicieron entrega de la información requerida para la ejecución
del proyecto de forma oportuna.
6. Fortalecimiento de la infraestructura tecnológica

Programa: “Arquitectura TI”.
Proyecto: “Fortalecimiento de la infraestructura tecnológica”.
Fecha de creación del proyecto: 29 agosto de 2018.
Dependencia a Cargo: Secretaría TIC.
Cuantía: $438.040.088

La secretaría TIC manifiesta que el uso continuado y el incremento en el tamaño
de la plataforma tecnológica de Redes y Telecomunicaciones de la alcaldía de
Armenia, genera el desgaste en los componentes tanto físicos (equipos de
computación, de comunicaciones, redes de datos, entre otros) y lógicos existentes
en la entidad. Por lo que se hace necesario el servicio de soporte, mantenimiento
y reposición de dicha plataforma, con el objetivo garantizar unos niveles óptimos
de desempeño y disponibilidad, a fin de garantizar una adecuada interacción entre
la administración municipal y el ecosistema digital.
La plataforma TIC de la Alcaldía de Armenia presenta un alto grado de desgaste
tecnológico, desactualización y falta de documentación, sumado a la necesidad
de soporte, actualización y mantenimiento de los sistemas de información.
Actualmente los incidentes que ocurren en la plataforma son comunicados a la
mesa de ayuda TIC la cual debe darle trámite dependiendo de la naturaleza y
prioridad para llegar a una solución. En la actualidad se tienen cerca de 550
usuarios diarios de computadores, impresoras, scanner, redes de voz y datos que
generan un número de incidentes que superan la capacidad real de
administración por parte del profesional encargado.
Según informa la secretaría TIC, se presenta un promedio de 350 incidentes
mensuales con un alto grado de susceptibilidad a fallos en la operación de la
plataforma TI. Lo cual es una señal inequívoca de obsolescencia tecnológica, la
presencia de plataformas que no soportan la demanda y falencias en la
capacitación de los usuarios de la plataforma TI de la alcaldía.
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Como indicadores de producto del proyecto para la vigencia 2019, la Secretaría

TIC contempla los siguientes en el plan de acción correspondiente:
 Actualización del Hardware y Software mediante soporte brindado a los
funcionarios de la Administración Municipal a través de la mesa de ayuda
dentro de la Arquitectura TI.
 Número de actualizaciones de Hardware y Software de los aplicativos

misionales en la Administración Municipal de acuerdo a la Arquitectura TI
definida por el MINTIC durante el cuatrienio 2016-201.
Ejecución:
Se realizó la actualización de Hardware, Software y Redes mediante el soporte
técnico que se brinda a los funcionarios de la Administración Municipio sobre el
número de equipos de cómputo reportados.
A partir de los soportes entregados al equipo auditor, se logra evidenciar que
durante la vigencia 2019 la Secretaría TIC realizó la actualización de las
Plataformas de los Aplicativos Misionales: Sistema General de Impuestos (SGI),
Finanzas Plus (FPL), Sistema de Recursos Físicos (SRF) y la Intraweb Municipal,
con los cuales se cuenta en la Administración Municipal.
Así mismo, se constata la actualización y mantenimiento de software y redes
mediante el soporte técnico que brinda la secretaría, así como la compra de
algunos equipos físicos para la secretaría TIC.
Durante la vigencia también se realiza una actualización a los 3 Planes
Estratégicos Institucionales:
1 - Plan estratégico de TI (PETI).
2 - Plan de Seguridad y Privacidad de la Información.
3 - Plan de Tratamiento de Riesgos de Seguridad y Privacidad de la Información".
Para este proyecto la dependencia formula dos indicadores, para los cuales se
presenta un cumplimiento de las metas estipuladas en 100%; En este sentido, y
de acuerdo a los parámetros de la Matriz de evaluación, se obtiene una
calificación de 100 puntos sobre 100 en cuanto a la eficacia del proyecto

2019.
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cumplimiento de las metas consignadas en el plan de seguimiento del proyecto.
Aunque en el proyecto se busca dar una solución al alto grado de desgaste

tecnológico y desactualización en la plataforma TIC de la alcaldía de Armenia, se
encuentra que las actividades desarrolladas en el mismo no constituyen un
proceso de fortalecimiento de la infraestructura tecnológica en cuanto a que no se
evidencia un incremento en la capacidad operativa de la entidad.
En este sentido, se concluye el que proyecto está orientado a atender la
misionalidad de la dependencia, desde las tareas de funcionamiento cotidiano y
no como inversión; Por lo cual, se considera que el proyecto no cumple con los
objetivos misionales evaluados en la auditoría.
Comentario:
Tras una revisión detallada a la información disponible en la rendición de la

cuenta del municipio y a los soportes entregados por la dependencia al equipo
auditor (una copia del oficio enviado por la dependencia al departamento
administrativo de control interno) se consignan como anotaciones:
Se encuentra una inconsistencia entre los indicadores planteados en la ficha del
proyecto rendida en la cuenta a la Contraloría Municipal de Armenia (Formatos
F12), que también reposa en el banco de proyectos del DNP y los que están
información adicional. Sumado al hecho de que el indicador de producto que
existe en el proyecto presentado al DNP se encuentra mal formulado en cuanto a
que tiene una meta asignada del 7.200% en el porcentaje de capacidad en la
prestación de servicios de tecnología (En el caso de medir la ejecución del
proyecto a través de este indicador, la entidad se encontraría muy lejos de
haber cumplido con los objetivos propuestos, de esta forma no se
respondería a la misionalidad del proyecto y se podría constituir un posible
detrimento).
Por otro lado, el planteamiento del problema que presenta la dependencia en el
proyecto aduce que: ―La plataforma TIC de la Alcaldía de Armenia presenta un
alto grado de desgaste tecnológico, desactualización y falta de documentación‖;
sin embargo, esta situación afecta no solo a la secretaría TIC sino a toda la
dependencia.
Al revisar los procesos de contratación se encuentra que estos corresponden a la
renovación anual de licencias, actualizaciones periódicas de software y
mantenimiento regular, actividades que se deben llevar a cabo por cualquier
entidad anualmente. En este sentido, y a diferencia de lo esperado, no se puede
constatar que se llevase a cabo un proceso real de Fortalecimiento de la
infraestructura tecnológica para la dependencia o la alcaldía a nivel general, en
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cuanto a que las renovaciones de licencias de software per sé no se traducen en
una mejora significativa de la capacidad operativa de las distintas dependencias
de la alcaldía y tampoco atiende de forma estructural los cuellos de botella
generados por deficiencias en la eficiencia y fiabilidad de la infraestructura TI de la
entidad.
7. Uso de tecnologías para la recuperación y conservación de la

memoria institucional

Programa: “Interacción Ciudadana”.
Proyecto: “Uso de tecnologías para la recuperación y conservación de la
memoria institucional”.
Fecha de creación del proyecto: 25 de julio de 2018
Dependencia a Cargo: Departamento Administrativo de Fortalecimiento
Institucional.
Cuantía: $92.804.000.
El departamento Administrativo de Fortalecimiento institucional presenta como

causantes de la pérdida de la memoria institucional, a la falta de herramientas
tecnológicas para la conservación de los archivos de manera electrónica y los
altos costos por concepto de administración del papel.
Así mismo, manifiesta que los procesos de archivo que se vienen desarrollando
actualmente, no garantizan la seguridad y el control de la información contenida
en los diferentes documentos; los cuales, sumados a la falta de recursos para la
adquisición de herramientas tecnológicas que permitan la administración de los
archivos de forma electrónica, conlleva a que la administración municipal deba
responder a un alto nivel de gastos en la compra de insumos y contratación de
personal, así como a la necesidad de destinar amplios espacios físicos para la
conservación de los archivos.
Así las cosas, estos factores conllevan a que la administración municipal no
pueda reducir los tiempos de respuesta y la prestación del servicio al cliente
interno y externo resulta deficiente.
Es de anotar que cada departamento y Secretaria de la Administración Municipal
traslada sus archivos documentales, según sus Tablas de Valoración Documental
al Archivo Central del Municipio de Armenia, y es allí donde se responsabilizan de
la conservación de la información mediante la digitalización de las órdenes de
pago, los contratos de prestación de servicios y las nóminas.
Como indicadores de producto del proyecto para la vigencia 2019, el

departamento administrativo de Fortalecimiento Institucional contempla los
siguientes en el plan de acción correspondiente:
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 Porcentaje de implantación del sistema electrónico de gestión documental
de: Órdenes de pago (2010 - 2014).
de Contrato de prestación de servicios 2012 (11 cajas de SETTA), 2013 y
2014.
de: Nóminas (2016-2017).
 Un (1) Plan Institucional de Archivos de la Entidad -PINAR implementado,
con su respectivo monitoreo y seguimiento anual.
Ejecución:
Durante la vigencia 2019 se realizó el proceso de digitalización de 50 cajas de la
vigencia 2010, quedando pendiente que el Departamento Administrativo de
Hacienda realice las transferencias documentales de las vigencias 2011, 2012,
2013 y 2014, pese a múltiples solicitudes del Departamento Administrativo de
Fortalecimiento Institucional para dar cumplimiento al plan de acción y
mejoramiento con que cuenta la entidad.
Por parte de la Secretaría de Tránsito y Transporte se recibieron y digitalizaron

once (11) cajas con los contratos de prestación de servicios correspondientes a la
vigencia 2012.
Igualmente, se digitalizaron los contratos de prestación de servicios del año 2013
de las 16 dependencias que existen en la Alcaldía de Armenia, y los contratos de
prestación de servicios del año 2014 de 15 dependencias, faltando la información
de la Secretaría de Salud Municipal. Del mismo modo, se digitalizaron las
nóminas del municipio para los años 2016 y 2017.
Respecto al desarrollo del Plan Institucional de Archivo – “PINAR” se evidencia la
ejecución de las siguientes actividades:
 Elaboración e implementación de instructivos en el proceso de

organización de archivos de gestión, organización de historias laborales,
hoja de control de documentos, actualización de la matriz de
caracterización de procesos y de actividades, tareas de archivos, entrega
de documentos y archivos mediante inventario documental (FUID), ajuste
en las políticas y procedimientos de recibo y envío de correspondencia y
manejo de las comunicaciones electrónicas.
 Con el apoyo del Departamento Administrativo Jurídico se definieron los
lineamientos para el control que debe ejercer la expedición de los Actos
Administrativos en la entidad.
 Se han desarrollado capacitaciones relacionadas con el debido
diligenciamiento de la hoja de control de documentos, debido
diligenciamiento del Formato Único de Inventario Documental – FUID,
organización de Archivos de Gestión y Transferencias primarias y debido
uso e implementación de las Tablas de Retención Documental - TRD.
Acciones dirigidas a todos los funcionarios y contratistas de la Alcaldía de
Armenia con el objetivo de dar cumplimiento a la Ley General de Archivo.
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A/CI-2
 Actualización e implementación del Sistema Integrado de Conservación –
SIC y sus respectivos programas de conservación preventiva.
 Avance en el proceso de intervención y organización del Fondo documental
acumulado de la Secretaría de Tránsito y Transporte.
 Avance en el proceso de recuperación de la información y levantamiento de
inventarios en el Formato Único de Inventario Documental – FUID, esta es
una actividad de obligatorio cumplimiento de acuerdo a la normatividad
reglamentaria y su alcance comprende los Archivos de Gestión y Archivo
Central respectivamente. (Proceso de empalme)
 Elaboración e implementación del Instructivo de organización de Archivos
de Gestión en concordancia con lo dispuesto en el acuerdo 042 de 2002
del AGN, las Tablas de Retención Documental y el Cuadro de Clasificación
– CCD, se encuentran en proceso de actualización.
En cuanto a las unidades de conservación es necesario se tomen medidas y

acciones desde la alta dirección, que permitan fortalecer los procesos de
asignación de recursos y su efectiva ejecución en concordancia con la política de
Gestión Documental, sus planes y programas.
presentan un nivel de cumplimiento de metas del 100%; El restante, que
corresponde al: “Porcentaje de implantación del sistema electrónico de gestión
documental de: Órdenes de pago (2010 - 2014)‖ finaliza con un cumplimiento de
la meta del 20% respecto a lo programado para la vigencia 2019
proyecto

2019.

proyecto a través de los indicadores propuestos en el plan de acción del proyecto.
Cada departamento y Secretaria de la Administración Municipal debe trasladar

sus archivos documentales, según sus Tablas de Valoración Documental al
Versión: 3
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A/CI-2
Archivo Central del Municipio de Armenia, y es allí donde se responsabilizan de la
conservación de la información, mediante la digitalización de las Ordenes de
Pago, los Contratos de Prestación de Servicios y las Nóminas, que proporcionan
una mayor seguridad en la conservación de los activos documentales de forma
electrónica.
Con este proyecto se pretende preservar la memoria institucional de forma

electrónica y disminuir los costos por concepto de administración del papel en
línea con los parámetros de gestión documental electrónica del gobierno nacional,
la política anti trámites y de cero papel
Por lo anterior, se considera que el proyecto es coherente con los objetivos
misionales de la entidad y se emite un concepto favorable al respecto.
Comentario:
Se llama la atención a la alta dirección de la administración municipal para tomar

medidas y acciones que permitan fortalecer la asignación y ejecución de recursos
para el efectivo desarrollo de la política de Gestión Documental de la entidad.
8. Fortalecimiento de la Secretaría de Tránsito y Transporte

Programa: “Movilidad Segura”
Proyecto: “Fortalecimiento de la Secretaría de Tránsito y Transporte”
Dependencia a Cargo: Secretaría de Tránsito y Transporte.
Cuantía: $3.887.926.669
La Secretaria de Tránsito y Transporte, afronta en la actualidad el desarrollo y

ejecución del proyecto “Implementación del Sistema Estratégico de Transporte
Público”, para lo cual se requiere ajustar algunos procesos y procedimientos que
apoyen y supervisen el proceso de implementación de dicho proyecto y de los
demás servicios de la Secretaría.
De igual forma, la Secretaría manifiesta contar con doce (12) servidores públicos
de planta, siendo insuficiente el personal para desarrollar las actividades propias
de la entidad.
Por otro lado, no se cuenta con los equipos y herramientas tecnológicas que
requiere la dependencia; esto, sumado a la implementación del Sistema
Estratégico de Transporte Público, provoca un aumento de 25% en promedio
sobre el número de procesos a los que debe responder la dependencia.
Por lo anterior, resulta necesario fortalecer el recurso humano y tecnológico con
que cuenta la entidad para responder con las responsabilidades asignadas a su
misionalidad.
Versión: 3
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A/CI-2
Como indicador de producto del proyecto, la Secretaría de Tránsito y Transporte

de Armenia consigna en el plan de acción para la vigencia 2019 el siguiente:
 Porcentaje de procesos misionales fortalecidos con instalaciones
adecuadas, sistema de QX Tránsito, defensa jurídica y personal anual.
Ejecución:
De acuerdo a las evidencias de ejecución entregadas por la entidad al equipo
auditor, se constata, para la vigencia 2019, la realización de 84.888 trámites, entre
los cuales se destacan:
 10.620 Traspasos de automotor

 4034 Refrendaciones
 3607 Expediciones de certificados de Tradición
 549 Suspensiones de licencia,
 21 Cancelaciones de Licencia.
Para este proyecto la dependencia formula un solo indicador como “Porcentaje de
procesos misionales fortalecidos con instalaciones adecuadas, sistema de QX
Tránsito, defensa jurídica y personal anual”, el cual presentan un nivel de
cumplimiento de metas del 100%.
proyecto.

2019.

través del único indicador propuesto en el plan de acción del proyecto.
Con el proyecto, la dependencia busca Fortalecer la Secretaria de Tránsito, a

través de la incorporación de recurso humano y técnico necesario para cumplir
con los objetivos propuestos a través del único indicador planteado.
Versión: 3
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Si bien se menciona un incremento en los procesos a cargo de la dependencia de
aproximadamente un 25%, la mayor parte de los recursos han sido destinados a
realizar contratación por prestación de servicios para el desarrollo de las
actividades cotidianas de la Secretaría de Tránsito y Transporte.
En este sentido, se concluye que el proyecto responde a cubrir necesidades de

funcionamiento de la dependencia y no a la misionalidad contemplada en el plan
de desarrollo municipal donde se menciona que es menester de la secretaría
―Ayudar al Gobierno Nacional en la identificación e impulso de modelos para la
gestión de movilidad en la ciudad, en donde se contemplen alternativas para
mejorar la calidad de vida, la utilización eficiente de los recursos, la reducción del
tiempo de desplazamiento, la promoción de los transportes limpios y la utilización
de tecnologías que contribuyen a la gestión del tráfico.‖
Comentario:
De acuerdo a la información entregada por la dependencia, se encuentra una
inconsistencia entre los indicadores planteados en la ficha del proyecto rendida en
la cuenta a la Contraloría Municipal de Armenia (formatos F12), que también
reposa en el banco de proyectos del DNP, y los que están consignados en el plan
de seguimiento que presenta la dependencia al solicitar información adicional.
En segundo lugar, en el planteamiento del problema del proyecto menciona de
forma explícita la necesidad de llevar a cabo la vinculación de personal y la
adquisición de equipos electrónicos con el fin de cumplir a satisfacción las los
procesos de la entidad; situación que se ve reflejada en el planteamiento del
objetivo del proyecto; sin embargo, en cuanto al único indicador de producto
presente en el proyecto que reposa en el DNP denominado como ―obras para la
reducción del riesgo construidas‖ se menciona textualmente que ―La vinculación
de personal idóneo , generará en el cliente satisfacción al comprobar que sus
requerimientos son atendidos con celeridad, seguridad y confianza”. En ningún
momento se hace referencia a la adquisición de equipos electrónicos que según
se había planteado, requiere la entidad.
Luego de una revisión a las actividades y contratos suscritos como parte de la
ejecución de este proyecto se encuentran:
 20 actividades registradas como contratación por prestación de servicios

profesionales para llevar a cabo la operación cotidiana de la entidad.
 1 actividad dirigida a realizar una transferencia sin situación de fondos para
causar aquello que se transfiere al Ministerio de Tránsito y Transporte por
concepto de suministros de oficina.
 1 actividad cuyo objeto es realizar un contrato de consultoría para la
actualización de los estudios de estructuración técnica, legal y financiera
para la operación de las zonas azules en el municipio de Armenia.
 1 actividad dirigida a la renovación de la licencia de software para la
plataforma “Ex Tránsito”, la cual es utilizada por la entidad para llevar a
cabo los procesos de los cuales es responsable.
 2 Actividades encaminadas al pago por la prestación de servicios de
internet para la entidad.
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 1 Actividad dirigida al mantenimiento preventivo y correctivo del sistema de
aire acondicionado de la entidad.
En la ejecución de estas actividades fueron utilizados $3.254.089.124 M/CTE

(83,69% del dinero asignado para este proyecto).
Sin embargo, se encuentra que dichas actividades corresponden a la renovación
anual de licencias, mantenimiento regular de maquinaria (aire acondicionado),
adquisición de insumos de oficina y la contratación por prestación de servicios
para llevar a cabo la operación diaria de la entidad, actividades que se deben
llevar a cabo por cualquier entidad anualmente a nivel de funcionamiento. En este
sentido, y a diferencia de lo esperado por el planteamiento del problema y los
objetivos, no se puede constatar que se llevase a cabo un proceso real de
Fortalecimiento de la infraestructura de la Secretaría de Tránsito, en cuanto a
que las renovaciones de licencias de software per sé no se traducen en una
mejora significativa de la capacidad operativa de la entidad, no se encuentra
evidencia de adquisición de nuevos equipos tecnológicos, el mantenimiento al
sistema de aire acondicionado de la entidad por sí solo, no se traduce en
instalaciones adecuadas para que los funcionarios puedan desarrollar su trabajo,
las actividades encaminadas a la contratación por prestación de servicios, no
resultan en una solución estructural a la problemática planteada en el proyecto y
solo consigue mantener, de forma temporal, la capacidad operativa que
presentaba la entidad en los años anteriores (no se tienen evidencias de una
optimización significativa en los procesos), lo cual resulta en una ejecución
ineficiente, ineficaz y antieconómica de los recursos asignados este proyecto.
9. Desarrollo sostenible empresarial, industrial, agropecuario y turístico

para la mitigación de los efectos del cambio climático

Programa: “Más investigación, gestión y fortalecimiento ambiental enfocados en
acciones para la adaptación y mitigación de los efectos del cambio climático del
municipio de Armenia”.
Más gestión para la sostenibilidad ambiental y formación de dinamizadores
ambientales”
Proyecto: “Desarrollo sostenible empresarial, industrial, agropecuario y turístico
para la mitigación de los efectos del cambio climático”.
Cuantía: $ 24.100.000
De acuerdo con la información presentada por el Departamento Administrativo de

Planeación, en el municipio de Armenia se presenta una baja implementación del
Manual de gestión ambiental en el sector empresarial, industrial y turístico como
consecuencia de la imposibilidad legal de exigir a los empresarios la
implementación de dicho manual pues en su mayoría, el sector empresarial de la
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A/CI-2
ciudad está compuesto por micro y pequeñas empresas y la administración
municipal no cuenta con suficientes herramientas legales.
Así mismo, la dependencia manifiesta que se carece de información completa

sobre número de Empresas Controladas y en procesos de Gestión Ambiental
Empresarial, a lo cual se suma la falta de compromiso de la empresa, la industria
y el turismo con la gestión ambiental, con el consecuente deterioro de los
recursos naturales del municipio.

Como indicadores de producto del proyecto, el Departamento Administrativo de
Planeación presenta los siguientes:
1. Número de estrategias implementadas en las instituciones públicas y

sectores productivos del Municipio de Armenia para la conservación de los
bosques y áreas verdes en función de su actividad económica durante
cuatrienio.
2. Jornadas de divulgación del Manual de Gestión Empresarial.
3. Porcentaje de participación en las mesas sectoriales formuladas por el

gobierno nacional para la adaptación al cambio climático y mitigación de la
estrategia colombiana de desarrollo bajo en carbón citadas durante el
periodo.
4. Suministrar los insumos necesarios para apoyar la implementación del

Sistema de Gestión Ambiental como: Diagnóstico ambiental del SGA,
documentar el SGA en el manual de procesos y procedimientos, elaborar el
plan de trabajo del SGA, definir enlace responsable del SGA y socializar al
interior de la Alcaldía el SGA e implementar acciones priorizadas.
5. Conformación del Comité Ambiental Municipal interdisciplinario.
Ejecución:
De acuerdo con las evidencias entregadas por parte del departamento
administrativo de planeación, se puede constatar por parte del equipo auditor la
ejecución de las siguientes actividades:
 Diseño y estructuración de la campaña ambiental “Empresarios,

Comerciantes y Comunidad sentimos que Armenia es nuestra casa, aquí
todos somos familia y cuidamos el medio ambiente” a través de diferentes
piezas publicitarias.
 179 jornadas de divulgación en derechos y deberes ambientales

sensibilizando a 721 personas.
 La administración municipal participó en la mesa de trabajo ―Cambio

Climático Nodo Eje cafetero‖ realizada en el Centro de Convenciones.
Versión: 3
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A/CI-2
Para este proyecto la dependencia formula cinco indicadores, cuatro de los cuales
presentan un nivel de cumplimiento de metas del 100%; El restante, que
corresponde a la “Conformación de (1) Comité Ambiental Municipal
interdisciplinario‖ finaliza con un cumplimiento de la meta del 0% respecto a lo
programado para la vigencia 2019
proyecto

2019.

Este proyecto se encuentra enmarcado en el programa del plan de desarrollo

―Más investigación, gestión y fortalecimiento ambiental enfocados en acciones
para la adaptación y mitigación de los efectos del cambio climático del municipio
de Armenia‖
En este sentido, es responsabilidad del Departamento Administrativo de
Planeación Implementar estrategias para el fortalecimiento del desarrollo
sostenible y la mitigación de los efectos del cambio climático en los sectores
productivos del Municipio de Armenia y, por tanto, se considera que este proyecto
es coherente con los objetivos misionales de la entidad auditada en el plan de
desarrollo.
Comentario:
De acuerdo con la información entregada por la dependencia, se encuentra una

reposa en el banco de proyectos del DNP y los que están consignados en el plan
En el mismo sentido, se llama la atención ante el nulo avance en los indicadores

existentes en el plan de acción:
Versión: 3
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A/CI-2
 Suministrar los insumos necesarios para apoyar la implementación del

Sistema de Gestión Ambiental como: Diagnóstico ambiental del SGA,
documentar el SGA en el manual de procesos y procedimientos, elaborar el
plan de trabajo del SGA, definir enlace responsable del SGA y socializar al
interior de la Alcaldía el SGA e implementar acciones priorizadas.
 Conformación de (1) Comité Ambiental Municipal interdisciplinario.
Máxime cuando se encuentra un nivel de ejecución presupuestal del 100%.
10. Reducción del riesgo de desastres
Plan de Desarrollo Municipal: “Sigamos Adelante”.

Programa: “Gestión Integral Local del Riesgo”.
Proyecto: “Reducción del Riesgo de Desastres”.
Fecha de creación del proyecto:
Dependencia a Cargo: Secretaría de Gobierno y Convivencia
Cuantía: $16.037.800

El municipio de Armenia presenta un Incremento de Riesgo y Damnificados por
las Emergencias y Desastres, debido a que geográficamente se presenta altos
niveles de vulnerabilidad física como Sismos, Volcanes, Deslizamientos,
Vendavales e Incendios Estructurales y de Cobertura Vegetal. Así mismo, desde
la secretaría de Gobierno y Convivencia se hace hincapié en la necesidad de
fortalecer la cultura en gestión integral del riesgo.
1. Número mínimo de personas orientadas en temas de prevención del riesgo

de desastres, en la comunidad en general.
2. Porcentaje desarrollado del Plan Piloto en el fortalecimiento de la

capacidad de respuesta comunitaria ante emergencias y desastres del
barrio Gaitán Bajo.
3. Número de Planes Comunitarios para la atención del riesgo de desastres.
4. Número mínimo de simulacros realizados en: instituciones, empresas,

organizaciones, fundaciones, JAC, condominios y/o comunidad en general.
Ejecución:
 Para la vigencia 2019 se ejecutan procesos de orientación a un total de
9.723 personas, con un promedio de 810 personas orientadas al mes en
temas de prevención del riesgo de desastres.
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A/CI-2
 Se realizaron actividades en el Barrio Gaitán Bajo como complemento al

Plan Piloto en procura del fortalecimiento de la capacidad de respuesta
comunitaria ante emergencias y desastres, en el mes de diciembre 2019.
 Se realizaron 19 reuniones de acercamiento a la comunidad y con las

entidades que realizan actividades de apoyo al proyecto,
Durante la vigencia se realizaron las siguientes jornadas de simulacro:
 El 05 de febrero, Institución Educativa Normal Superior, (2.440 personas).

 07 de febrero Institución Educativa CASD, (890 estudiantes).
 El 22 de febrero, Fundación de Enfermería Francisco de Paula Santander,
(11 personas).
 En el mes de marzo se realizó simulacro en Inter Plaza, (150 personas).
 El 09 de abril se realizó simulacro en la Corporación por un mejor futuro,
(26 personas).
 El 13 de junio se realizó 1 simulacro en la DIAN (150 personas) y 1
simulacro en el Hospital San Juan de Dios (14 personas).
 En agosto 02 se realizó en el CC UNICENTRO (750 personas).
 El 13 de agosto en el Banco de la República (70 personas).
 El 30 de agosto en el Colegio Las Colinas (200 personas).
 El 05 de septiembre se realizaron 3 simulacros en la Universidad del
Quindío (170 personas).
 El 28 de octubre se realizó en la EAM (527 personas).
 El 02 de octubre se realizó el simulacro nacional con una participación
83.215 personas.
Para este proyecto la dependencia formula cuatro indicadores, los cuales
presentan un nivel de cumplimiento de metas del 100% en el seguimiento al plan
de acción para el proyecto.
proyecto

2019.

Versión: 3
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A/CI-2
través de los indicadores propuestos en el plan de acción del proyecto.
El Municipio de Armenia se encuentra ubicado en una zona de alta vulnerabilidad

sísmica, con sus suelos susceptibles a erosión y eventos climáticos, que afectan
constantemente las poblaciones ubicadas en zonas de alto Riesgo
En este sentido, es responsabilidad de la dependencia fomentar una cultura de la
prevención, mitigación y reacción ante los riesgos de desastres frente a los
cuales, una porción significativa de la población se encuentra en estado de
vulnerabilidad latente.
Por estos motivos, se considera que el proyecto es coherente con los objetivos
misionales del plan de desarrollo en el programa ―Gestión integral local del riesgo‖
Comentario:De acuerdo con la información entregada por la dependencia, se
encuentra una inconsistencia entre los indicadores planteados en la ficha del
proyecto rendida en la cuenta a la Contraloría Municipal de Armenia (formatos
11. Asistencia técnica integral permanente, pertinente y de calidad a los

pequeños y medianos productores del municipio de Armenia,
Quindío, Occidente.
Programa: “Armenia con más desarrollo rural”.

Proyecto: “Asistencia técnica integral a los pequeños y medianos productores del
sector rural del Municipio de Armenia, enmarcado en la ley 607 del 2000”
Dependencia a Cargo: Secretaría de Desarrollo Económico.
Cuantía: $ 112.632.000
Pérdidas económicas por daños en los cultivos y baja calidad en los productos.
De acuerdo con la información proporcionada por la Secretaría de Desarrollo
Económico el 60% del área productiva del municipio de Armenia está dedicada a
la producción de café y plátano, de las cuales aproximadamente el 15 % se ven
afectadas por efectos de los vendavales y la falta de asistencia técnica, eso
resulta en pérdidas económicas por daños en los cultivos y baja calidad en los
productos.
A nivel rural, el Municipio de Armenia tradicionalmente depende en la producción
agrícola de café y plátano, se encuentra poca diversificación e importación de
insumos agrícolas de otras regiones.
Versión: 3
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A/CI-2
Debido a la mínima adopción de tecnologías por parte de los agricultores en los
procesos de siembre y recolección de la cosecha, se hace necesario que la
administración municipal brinde las herramientas para el mejoramiento de los
cultivos, mediante asistencia técnica y entrega de insumos para apoyar la labor de
los agricultores.
Como indicador de producto del proyecto, la Secretaría de Desarrollo Económico

consigna en el plan de acción para la vigencia 2019 los siguientes:
1. Número de campañas de Sanidad Animal y Vegetal.
2. Celebración de la Fiesta del Campesino.
3. Número de demostraciones de Método.
4. Número de pequeños y medianos productores Fortalecidos con extensión

agropecuaria.
5. Número de visitas de Extensión Agropecuaria a los Pequeños y Medianos

Productores del Sector rural.
Ejecución:
Mediante las evidencias entregadas por la Secretaría de Desarrollo Económico al
equipo auditor, se encuentra la ejecución de las siguientes actividades:
 Campañas de prevención, control y mitigación sanitaria agropecuaria en los
predios rurales del municipio con el apoyo de los distintos gremios del
sector en temas como: Fiebre aftosa, Fiebre porcina, Moko de plátano y
recolección de bolsas de banano y plátano.
 Celebración del día del campesino los días 21, 22 y 23 de agosto en el
Parque Nacional del Café; dicho proceso incluyó el convenio con el parque,
la contratación de transporte y demás requerimientos logísticos necesarios
para llevar a cabo la actividad.
 7 demostraciones prácticas y en campo sobre determinadas acciones de
agropecuarias y de trasformación de las materias primas que permitan
potenciar tanto la producción como la transformación de los procesos
agropecuarios.
 247 predios atendidos en las 18 veredas del Sector Rural del municipio de
Armenia.
 Asistencia técnica a 547 productores por medio de visitas a los predios y
cultivos de los pequeños y medianos productores agropecuarios del
municipio a través del acompañamiento de los técnicos operativos y los
profesionales de apoyo del sector rural.
Versión: 3
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Para este proyecto la dependencia formula cinco indicadores, los cuales
presentan un nivel de cumplimiento de metas del 100% en el seguimiento al plan
de acción para el proyecto.
proyecto.

2019.

En el municipio de Armenia se encuentra poca diversificación de cultivos y un uso

intensivo de procesos de producción anticuados e ineficientes por parte de los
agricultores
Enmarcado en el plan de desarrollo municipal, la dependencia busca acelerar la
salida de la pobreza y la ampliación de la clase media rural mediante una apuesta
de inclusión productiva de los pobladores rurales generando estrategias para la
implementación de asistencia técnica integral en el sector rural del Municipio de
Armenia mediante la firma de convenios, asistencia técnica y otras estrategias
para aumentar el desarrollo rural y la productividad del municipio de Armenia.
Con lo cual, se emite un concepto positivo en cuanto a la coherencia con los
objetivos misionales consignados en el plan de desarrollo, aun cuando a la fecha
no se logra evidenciar una tecnificación significativa en los procesos de
producción de los agricultores en la región.
Comentario: De acuerdo con la información entregada por la dependencia, se

12. Plan local de Seguridad Vial

Versión: 3
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Programa: “Más innovación, más ciudades sostenibles, más desarrollo”.
Proyecto: “Estudios Técnicos para la actualización de las zonas de alto riesgo”.
Dependencia a Cargo: Secretaría de Tránsito y Transporte.
Cuantía: $ 3.232.422.636
La Secretaria de Tránsito y Transporte, afronta en la actualidad el desarrollo y

ejecución del proyecto Implementación del Sistema Estratégico de Transporte
Público, para lo cual se requiere ajustar algunos procesos y procedimientos que
apoyen y supervisen el proceso de implementación de dicho proyecto y de los
demás servicios de la Secretaria.
Por otro lado, la Secretaría no cuenta con personal operativo, a pesar de la
misionalidad de la misma que requiere el recurso humano para desarrollar las
actividades propias que le han sido designadas; De igual forma, no se cuenta con
los equipos y herramientas requeridas, por lo que resulta necesario fortalecer el
recurso humano y tecnológico para cubrir dichas falencias.
Bajo estos criterios, la Secretaría de Tránsito y Transporte de Armenia manifiesta
requerir la contratación de 55 funcionarios en provisionalidad para dar
cumplimiento con el SETP de la siguiente forma:
 Cincuenta y un (51) Agentes de Tránsito.
 Un (01) Comandante.
 Un (01) Subcomandante.
 Dos (02) técnicos.
Por otro lado, la dependencia manifiesta no contar con los recursos necesario
para llevar a cabo sus actividades como son:
 Motocicletas para el transporte de los agentes.
 Combustible.
 Dotación de uniformes y equipos.
Indicadores:
Como indicador de producto del proyecto, la Secretaría de Tránsito y Transporte
de Armenia consigna en el plan de acción para la vigencia 2019 el siguiente:
1. Número de operativos programados y ejecutados
Ejecución
Mediante la evidencia proporcionada por la dependencia al equipo auditor se
comprueba la ejecución de 444 operativos programados por los agentes de
tránsito, distribuidos a lo largo de la vigencia 2019 de la siguiente forma:
Versión: 3
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 298 Operativos para el control de la informalidad.
 26 operativos para el control de piques ilegales.
 112 Operativos de control de emisión a fuentes móviles.
 5 Operativos de escolaridad con el Ministerio de Transporte.
 3 Operativos con la superintendencia de Transporte.
Para este proyecto la dependencia formula un solo indicador denominado:
―Número de operativos programados y ejecutados “, el cual presentan un nivel de
cumplimiento de metas del 100% en el seguimiento al plan de acción para el
proyecto.
proyecto

proyecto que asciende a un total de $ 3.232.422.636 M/CTE se encuentra una
2019.

A través del proyecto, la dependencia busca garantizar la seguridad vial de los

usuarios de la infraestructura vial, mediante la ejecución de las actividades de
inspección, seguimiento y control del sistema de tránsito y transporte. Lo anterior
en el marco del programa ―movilidad segura‖ donde se espera lograr la
identificación e impulso de modelos para la gestión de movilidad en la ciudad, en
donde se contemplen alternativas para mejorar la calidad de vida, la utilización
eficiente de los recursos, la reducción del tiempo de desplazamiento, la promoción
de los transportes limpios y la utilización de tecnologías que aporten a la gestión
del tráfico.
Por lo mencionado con anterioridad, se concluye positivamente respecto a la
coherencia con los objetivos misionales consignados en el plan de desarrollo del
municipio de Armenia
Comentario: De acuerdo con la información entregada por la dependencia, se
Versión: 3
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13. Estudios Técnicos para la actualización de las zonas de alto riesgo

Programa: “Más innovación, más ciudades sostenibles, más desarrollo”.
Proyecto: “Estudios Técnicos para la actualización de las zonas de alto riesgo”.
Fecha de creación del proyecto: 01 de agosto de 2018.
Cuantía: $ 23.470.229
Según el Departamento Administrativo de Planeación, en el municipio existen 34

asentamientos subnormales en zonas de alto riesgo por deslizamiento, allí
habitan 4.200 familias correspondiente a un total de 12.000
A la fecha se cuenta con un inventario desactualizado de las zonas de alto riesgo
por deslizamiento en asentamientos subnormales como consecuencia de la baja
disponibilidad técnica y financiera; especialmente cuando se requiere realizar,
implica levantamientos topográficos, trabajo social y comunitario, estudios
geotécnicos, geológicos y de riesgos ambientales, entre otros.
Indicadores:

Planeación consigna en el plan de acción para la vigencia 2019 los siguientes:
1. Realizar actividades de revisión de zonas de alto riesgo urbana y rural

mediante análisis y monitoreo en áreas que presentan mayor vulnerabilidad
por efectos de cambios climáticos y amenazas por deslizamiento en
asentamientos subnormales.
2. Porcentaje de certificados de Zonas de Alto Riesgo emitidos.
3. Actualización de las zonas de alto riesgo por deslizamiento (inventario de

asentamientos en zonas de alto riesgo por deslizamiento).
4. Estudios básicos de gestión del riesgo.
5. Formulación del proyecto de Microzonificación Sísmica.
Ejecución
Versión: 3
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De acuerdo con las evidencias entregadas por el Departamento Administrativo de
Planeación al equipo auditor se evidencia la ejecución de las siguientes
actividades:
Expedición de 187 certificados de alto riesgo, que reposan en archivo del punto
ambiental.
Levantamiento de información de los asentamientos:
 Quindos
 Cecilia etapa 3
 Salvador Allende
 Milagro de Dios
 Bosques de Gibraltar
 Montevideo bajo
 Patio Bonito bajo
 Buenos Aires alto
 Mano de Dios
 Salazar
 Recreo bajo
 El Recuerdo
A través de la Gobernación del Quindío, Secretaría de Planeación Departamental

radicó el proyecto de estudios básicos de gestión del riesgo para acceder a
recursos de regalías, el cual se encuentra en proceso para asignación de
recursos; es de aclarar que el municipio de Armenia será uno de los beneficiarios
de dicho proyecto que consiste en la realización de estudios básicos de gestión
del riesgo.
A través de la Gobernación del Quindío, Secretaria de Planeación Departamental

radicó el proyecto de estudios básicos de gestión del riesgo para acceder a
recursos de regalías, el cual se encuentra en proceso para asignación de
recursos; es de aclarar que el municipio de Armenia será uno de los beneficiarios
de dicho proyecto que consiste en la realización de estudios básicos de gestión
del riesgo.
Para este proyecto la dependencia formula cinco indicadores, dos de los cuales
presentan un nivel de cumplimiento en las metas del 100%; el indicador
―Actualización de las zonas de alto riesgo por deslizamiento. (inventario de
asentamientos en zonas de alto riesgo por deslizamiento)‖ cuenta con un nivel de
cumplimiento de la meta del 50%; Por otro lado, los indicadores ―Estudios básicos
de gestión del riesgo‖ y ―Formulación del proyecto de Microzonificación Sísmica‖
finalizan la vigencia con un cumplimiento de metas del 0%.
proyecto.
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A/CI-2
2019.

Ante la desactualización del inventario de las zonas de alto riesgo por

deslizamiento en asentamientos subnormales en el municipio de Armenia, se
requiere capacidad técnica para realizar la actualización de las zonas de alto
riesgo por deslizamiento. Esto implica levantamientos topográficos, trabajo social
y comunitario, estudios geotécnicos, geológicos y de riesgos ambientales
Este proyecto se encuentra enmarcado en el programa “más innovación, más
ciudades sostenibles, más desarrollo” cumpliendo parcialmente con la coherencia
con los objetivos misionales consignados en el plan de desarrollo del municipio de
Armenia, aun cuando no se encuentran evidencias de actividades que respondan
a incrementar la disponibilidad técnica de la dependencia para realizar la
necesaria actualización de las zonas de alto riesgo.
Comentario: A través de la Gobernación del Quindío, la Secretaría de Planeación

Departamental radicó los proyectos de:
 Estudios Básicos de gestión del Riesgo.

 Estudios de Microzonificación.
Esto con el objetivo de acceder a recursos provenientes de regalías y donde se

prevé que el municipio de Armenia sea uno de los beneficiados.
Debido a que dicha gestión corresponde a la Secretaría de Planeación
Departamental y no al Departamento Administrativo de Planeación de Armenia,
no se pueden considerar tales acciones como producto de gestión del ente
auditado en cuanto a los indicadores formulados en el plan de acción Nº 4.
“Estudios básicos de gestión del riesgo” y Nº5. “Formulación del proyecto de
Microzonificación Sísmica” con un nivel de ejecución del 0%.
En este sentido, se llama la atención por el bajo nivel de eficacia del proyecto en
cuanto a que los únicos indicadores, presenten en el plan de acción de la
dependencia, con un nivel de ejecución del 100% corresponden a las actividades
de revisión de alto riesgo y la expedición de certificados. La actualización de las
zonas de alto riesgo, destacada como una de las principales causas de la
problemática que pretende atender el proyecto, sólo cuenta un cumplimiento de la
meta del 50%; Por otro lado, no se evidencian actividades encaminadas aumentar
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A/CI-2
o mejorar la disponibilidad técnica de la dependencia para llevar a cabo las
actividades relacionadas a la actualización de las zonas de alto riesgo.
Por otro lado, de acuerdo con la información entregada por la dependencia, se
14. Recuperación, conservación y manejo de áreas de significancia

ambiental para la regulación del recurso hídrico y para la adaptación y
mitigación del cambio climático.

Programa: “Más conservación y restauración de la estructura ecológica principal
para la gestión en la adaptación y mitigación de los efectos del cambio climático”.
Proyecto: “Recuperación, conservación y manejo de áreas de significancia
ambiental para la regulación del recurso hídrico y para la adaptación y mitigación
del cambio climático”.
Cuantía: $ 31.213.334
El Departamento Administrativo de Planeación manifiesta que las actividades de

las comunidades adyacentes a los ecosistemas urbanos de significancia
ambiental los han venido deteriorando y degradando hasta el punto de poner en
riesgo el recurso hídrico existente en el municipio.
Dichas actividades provocan, además de la afectación del recurso hídrico, la

pérdida de biodiversidad, incremento del riesgo por deslizamiento y la
proliferación de vectores transmisores potenciales de enfermedades por la
contaminación de las microcuencas como consecuencia de los descoles de aguas
residuales.
Indicadores:

 Jornadas de enriquecimiento de los corredores biológicos.
 Número de Tramos promedio a intervenir.
 Número de Intervenciones en microcuencas.
 Actividades ambientales de restauración y mantenimiento al corredor
biológico N° 2 (siembras, jornadas de recolección de basuras y
mejoramiento de senderos).
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Ejecución
De acuerdo con las evidencias entregadas por el Departamento Administrativo de
Planeación al equipo auditor se evidencia la ejecución de las siguientes
actividades:
 Intervención a 3 corredores biológicos definidos en el Plan de
Ordenamiento Territorial.
 Intervención a 26 tramos con una extensión que va desde 50m hasta 220
lineales.
 Intervención a las microcuencas: Yeguas, Tigreros, Centenario, Centenario
Norte, Cristales, La Aldana, San Jose Damasco, Armenia, Florida, Estadio
y Yeguas Santander.
 Realización de 14 Jornadas de enriquecimiento en el corredor número 2,
correspondiente a los sectores de Las Veraneras, Ciudadela del Café, Luis
Carlos Galán, La Montana, La Miranda, La Patria, Guayaquil, Villa Ximena,
Alberto Zuleta, Alquería, Patio Bonito y Acacias Bajo.
presentan un nivel de cumplimiento en las metas del 100%; en cuanto al indicador
restante: ―Actividades ambientales de restauración y mantenimiento al corredor
biológico N° 2 (siembras, jornadas de recolección de basuras y mejoramiento de
senderos)‖ cuenta con un nivel de cumplimiento de la meta del 87%
proyecto.
2019.


Las actividades de las comunidades adyacentes a los ecosistemas urbanos de
significancia ambiental los han venido deteriorando y degradando hasta el punto
de poner en riesgo el recurso hídrico existente, en este sentido, es
responsabilidad de la administración municipal recuperar, conservar y manejar las
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áreas de significancia ambiental para la regulación del recurso hídrico del
municipio de Armenia.
Dicho proyecto se encuentra enmarcado en el programa “Más conservación y
restauración de la estructura ecológica principal para la gestión en la adaptación y
mitigación de los efectos del cambio climático‖; Con lo cual, se emite un concepto
favorable respecto a la coherencia con los objetivos misionales consignados en el
plan de desarrollo del Municipio de Armenia.
Comentario:
A partir de la información entregada por la dependencia, se encuentra una

reposa en el banco de proyectos del DNP y los que están consignados en el plan
Así mismo, se llama la atención frente a la construcción del indicador de producto

del presente en la ficha del proyecto en el DNP, el cual corresponde a la
elaboración de un documento de planeación y cuya actividad cuenta con una
meta de dos (02) Hectáreas monitoreadas para toda la vigencia.
15. Recuperación, conservación y manejo de áreas de significancia

ambiental para la regulación del recurso hídrico y para la adaptación y
mitigación del cambio climático.

Programa: “Más administración, usos y servicios eco sistémicos de la plataforma
ambiental municipal para la mitigación de los efectos del cambio climático. Más
áreas prioritarias para la protección del recurso hídrico Municipal”.
Proyecto: “Adquisición, Administración y mantenimiento de áreas prioritarias
para la Protección y abastecimiento del acueducto municipal, Art 111 de la ley 99
de 1993”.
Fecha de creación del proyecto: 01 de agosto de 2018.
Cuantía: $ 907.828.000
El municipio de Armenia cuenta con aproximadamente 1.179 Hs en zonas de la

cuenca alta y media del río Quindío con fines de protección y abastecimiento del
acueducto municipal.
En cuanto al caudal del río Quindío, la CRQ advierte que aproximadamente 980
de cada 1000 litros ya se encuentran comprometidos para diferentes usos en la
ciudad. La ampliación de la frontera agrícola, el turismo sin proyección ni
planificación, los procesos de usurpación de tierras, la compactación de tierras
por ganadería extensiva y el aumento de plantaciones de aguacate que usan
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agroquímicos se constituyen una fuente de alto riesgo para la conservación de la
oferta hídrica del municipio que se ha venido acentuando año tras año.
Indicadores:

1. No. de visitas de monitoreo a los predios estratégicos adquiridos.
2. No. de jornadas de mantenimiento al proceso de reforestación realizado a

los predios.
3. No. de predios adquiridos y/o estudios de títulos para su adquisición.
4. No. de convenios realizados para actividades de reforestación de los

predios.
Ejecución:
Como evidencia entregada por la dependencia al equipo auditor se hizo relación a
los predios que posee el municipio de Armenia en cumplimiento al artículo 111 de
la Ley 99 de 1993, el cual cita textualmente que:
―…Los departamentos y municipios dedicarán durante quince años un porcentaje
no inferior al 1% de sus ingresos, de tal forma que antes de concluido tal período,
haya adquirido dichas zonas…‖
Sin embargo, durante la vigencia 2019, objeto de esta auditoría, no se realizó
ninguna clase de compra de predios o convenio de reforestación para la
protección de áreas de interés para el acueducto municipal, esto provoca un nivel
de ejecución en los indicadores relacionados del 0%, con lo cual no se da
cumplimiento a la norma y se ponen en riesgo estos recursos que son de
destinación específica.
En cuanto a los procesos de administración y mantenimiento de las zonas de
protección ambiental que pertenecen al municipio, a lo largo la vigencia 2019, sólo
se hicieron dos visitas de monitoreo frente a las 8 esperadas:
 Visita al predio la Morro azul y la Zulia el 10 septiembre 2019.
 Visita al predio la Estrella el 26 diciembre de 2019.
Predios en cuales se realizaron dos (02) de las cuatro (04) jornadas de
mantenimiento al proceso de reforestación de predios contempladas en el
indicador respectivo.
Evaluación de Eficacia:
Para este proyecto la dependencia formula cuatro indicadores. Sin embargo, en

ninguno de ellos se alcanza un cumplimiento de metas siquiera cercano al 100%.
En cuanto al cumplimiento de indicadores se encuentra lo siguiente:
 “No. de visitas de monitoreo a los predios estratégicos adquiridos”,

Cumplimiento al 25%
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 “No. de jornadas de mantenimiento al proceso de reforestación realizado a
los predios” Cumplimiento al 50%
 “No. de predios adquiridos y/o estudios de títulos para su adquisición”
Cumplimiento al 0%
 “No. de convenios realizados para actividades de reforestación de los
predios.” Cumplimiento al 0%
En este sentido, y de acuerdo a los parámetros de la Matriz de evolución, se

proyecto.

proyecto que asciende a un total de $907.828.000 M/CTE, no se evidencia
ejecución presupuestal para el desarrollo del proyecto durante la vigencia 2019.

El planteamiento del proyecto se encuentra enmarcado en los lineamientos del

artículo 111 de la ley 99 de 1993, donde se menciona textualmente que ―…Los
departamentos y municipios dedicarán durante quince años un porcentaje no
inferior al 1% de sus ingresos, de tal forma que antes de concluido tal período,
haya adquirido dichas zonas…‖ y en el programa ―Más administración, usos y
servicios eco sistémicos de la plataforma ambiental municipal para la mitigación
de los efectos del cambio climático. Más áreas prioritarias para la protección del
recurso hídrico Municipal‖
Sin embargo, debido al mínimo cumplimiento de metas, a la no ejecución del
presupuesto y a la no adquisición de predios durante la vigencia, no es posible
emitir algo diferente a un concepto desfavorable en cuanto a la coherencia con los
objetivos misionales consignados en el plan de desarrollo para un proyecto que
no fue ejecutado.
Comentario: A partir de la información entregada por la dependencia, se

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En el mismo sentido, el equipo auditor llama la atención respecto al indicador de
producto del presente proyecto en la ficha del proyecto en el DNP, el cual se ha
denominado como “Áreas de ecosistemas protegidas‖ con una meta de 200
Hectáreas protegidas. Indicador frente al cual no pudo ser verificado su
cumplimiento debido a que la dependencia no informa respecto a la unidad de
medida de los predios que se encuentran a nombre del municipio.
Así mismo, se encuentra un nivel de cumplimiento nulo respecto al indicador de
gestión, presente en la misma ficha de proyecto, denominado ―Área adquirida y
dedicada a la conservación‖, en el cual se esperaba verificar algún nivel de
ejecución mediante escrituras públicas que acrediten la compra de predios,
situación que no ocurrió a pesar de contar con $907.828.000 M/CTE para realizar
dicha labor.
Por estos motivos se concluye respecto a una gestión antieconómica, ineficiente,
ineficaz y con mínimo impacto en un proyecto de gran interés y prioridad para el
municipio.
OBSERVACIONES
Con base a lo anterior, el ente de control considera pertinente presentar las

siguientes observaciones con el fin de que el sujeto de control ejerza el derecho
de contradicción consolidado y unificado correspondiente aportando las
evidencias y soportes que considere conducentes y pertinentes.
La no presentación del derecho de contradicción dentro de los términos de plazo,

lugar y modo establecidos por la Dirección de Vigilancia Fiscal, originará que se
dé por aceptado lo manifestado dentro del informe, quedando en firme las
observaciones comunicadas.
2.2.1 Descripción de Observaciones Componente de Resultados:
Observación Administrativa No.23: Violación a los principios y finalidades

de la función administrativa relacionados a la planeación, ejecución y
seguimiento del plan de desarrollo municipal.
Condición:
Se encuentran numerosas y sistemáticas fallas en cuanto a la planificación,

construcción, ejecución y seguimiento de los proyectos de inversión ejecutados
durante la vigencia 2019 en el marco del plan de desarrollo 2016-2019 “Sigamos
Adelante” con lo cual se pone en riesgo el cumplimiento efectivo de los objetivos
misionales de la entidad auditada de acuerdo a la ley 152 de 1994 y 489 de 1998.
Respecto a las falencias identificadas en la planificación, construcción y ejecución

de los proyectos de inversión en el Municipio de Armenia que se caracterizan por
ser de carácter sistemático, se encuentran:
1. A partir de la información entregada por la dependencia, se encuentra una

inconsistencia entre los indicadores planteados en la ficha del proyecto
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A/CI-2
rendida en la cuenta a la Contraloría Municipal de Armenia (formatos F12),
que también reposa en el banco de proyectos del DNP y los que están
consignados en el plan de seguimiento que presenta la dependencia al
solicitar información adicional.
2. La presencia de indicadores difusos con metas muy bajas es sistemática en

los proyectos del municipio de Armenia. Además, dicha desproporción entre
las metas y el dinero disponible se acentúa en la medida en que aumenta el
presupuesto asignado al proyecto.
3. Existe un mínimo nivel de correlación entre la problemática planteada y las

causas de la misma con los objetivos y actividades propuestos en el proyecto,
con lo cual, la ejecución de estos proyectos no se traduce en una solución
estructural a las problemáticas que aquejan al Municipio de Armenia.
4. Proyectos con un bajo nivel de ejecución presupuestal y cumplimiento de

metas se caracterizan por sufrir numerosos retrasos en los trámites entre
dependencias de la entidad auditada, lo cual es evidencia de deficiencias en
cuanto a gestión y gobierno corporativo al interior de la administración
municipal, debido a que las dependencias actúan como entes independientes
obstaculizando su labor entre ellas y dificultando la ejecución de proyectos que
son de gran interés para la población del Municipio.
5. Existen grandes dificultades en la gestión de la administración municipal para

el desarrollo de proyectos de inversión con organismos de seguridad y
asistencia como la policía, ejército, migración, bomberos, etc. Debido a que no
se logra que estas entidades hagan llegar la información necesaria para la
ejecución de los proyectos relacionados, obligando a que estos deban ser
pospuestos y lo recursos asignados terminen como recursos del balance; Es
necesario que la administración municipal fortalezca los canales de
comunicación y el gobierno corporativo para evitar este tipo de inconvenientes
que afectan seriamente al municipio de Armenia.
6. Para los proyectos de inversión relacionados al fortalecimiento de las distintas

dependencias de la entidad se encuentra una asignación presupuestal
significativamente alta, la cual es empleada, casi en su totalidad, para cubrir
gastos de funcionamiento como papelería, gasolina, mantenimiento y
personal; Estas actividades no se traducen en un fortalecimiento real y efectivo
de la entidad en cuanto a que al finalizar el proyecto, la capacidad operativa de
las dependencias no se ve incrementada y las causas de la problemática
planteada en el proyecto se mantienen para la vigencia siguiente, con las
consecuencias que esto genera.
7. Así como se encuentra un presupuesto significativamente alto para proyectos

y actividades que no representan una solución de carácter estructural ante las
problemáticas que aquejan al Municipio de Armenia, también se encuentran
proyectos y actividades esenciales para el correcto funcionamiento de la
entidad, y que son de obligatorio cumplimiento de acuerdo a normativas de
carácter nacional, para las cuales se destina un presupuesto mínimo y resultan
en niveles de avance muy poco significativos durante la vigencia.
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A/CI-2
8. Para algunos proyectos, se presentan altos niveles de ejecución presupuestal

al final de la vigencia con un mínimo o nulo cumplimiento de metas, lo que se
traduce en una gestión ineficiente de los recursos del Municipio de Armenia.
9. Al interior de los proyectos se evidencia el planteamiento de indicadores cuyo

cumplimiento corresponde a la gestión de agentes externos y no de la propia
administración municipal, por lo cual, no deberían estar presentes en dichos
proyectos.
Criterio:
Existe una violación a los principios y finalidades de la función administrativa

consignados en los artículos 3º y 4º de la ley 489 de 1998 que textualmente
profesa:
―CAPITULO II.
PRINCIPIOS Y FINALIDADES DE LA FUNCION ADMINISTRATIVA
ARTICULO 3o. PRINCIPIOS DE LA FUNCION ADMINISTRATIVA. La función

administrativa se desarrollará conforme a los principios constitucionales, en
particular los atinentes a la buena fe, igualdad, moralidad, celeridad, economía,
imparcialidad, eficacia, eficiencia, participación, publicidad, responsabilidad y
transparencia. Los principios anteriores se aplicarán, igualmente, en la prestación
de servicios públicos, en cuanto fueren compatibles con su naturaleza y régimen.
PARAGRAFO. Los principios de la función administrativa deberán ser tenidos en

cuenta por los órganos de control y el Departamento Nacional de Planeación, de
conformidad con lo dispuesto en el artículo 343 de la Constitución Política, al
evaluar el desempeño de las entidades y organismos administrativos y al juzgar la
legalidad de la conducta de los servidores públicos en el cumplimiento de sus
deberes constitucionales, legales o reglamentarios, garantizando en todo
momento que prime el interés colectivo sobre el particular.
ARTICULO 4o. FINALIDADES DE LA FUNCION ADMINISTRATIVA. La función

administrativa del Estado busca la satisfacción de las necesidades generales de
todos los habitantes, de conformidad con los principios, finalidades y cometidos
consagrados en la Constitución Política.
Los organismos, entidades y personas encargadas, de manera permanente o

transitoria, del ejercicio de funciones administrativas deben ejercerlas consultando
el interés general.‖
Causas:
Diferencias en la información contenida en el planteamiento de los proyectos que

reposan en la base de datos del DNP (Banco de programas y proyectos) y aquella
que está presente en los planes de acción que utiliza la administración municipal.
Versión: 3
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A/CI-2
Recursos que originalmente deberían ser destinados a inversión de acuerdo a las
normas vigentes, resultan en términos prácticos, siendo empleados en aspectos
de funcionamiento para las diferentes dependencias al interior de la
administración municipal.
Efectos:
Baja prioridad del gasto público social, con lo cual no se garantiza la

consolidación progresiva del bienestar general y el mejoramiento de la calidad de
vida de la población en contravía del articulo 3º literal e de la ley 152 de 1994 (Ley
Orgánica del Plan de Desarrollo) que profesa: “e) Prioridad del gasto público
social. Para asegurar la consolidación progresiva del bienestar general y el
mejoramiento de la calidad de vida de la población, en la elaboración, aprobación
y ejecución de los planes de desarrollo de la Nación y de las entidades
territoriales se deberá tener como criterio especial en la distribución territorial del
gasto público el número de personas con necesidades básicas insatisfechas, la
población y la eficiencia fiscal y administrativa, y que el gasto público social tenga
prioridad sobre cualquier otra asignación‖.
Bajo impacto del plan de desarrollo en cuanto a la mejora de la calidad de vida, el

desarrollo urbano del municipio y las condiciones socioeconómicas de la
población.
Versión: 3
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A/CI-2
2.3 CONTROL FINANCIERO
Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto sobre el Control

Financiero Desfavorable, como consecuencia de la evaluación de las siguientes
variables:
2.3.1 Estados Contables
Los resultados que a continuación se mencionan son tomados de la evaluación al

Componente Financiero realizado en el marco de esta auditoría regular que
previamente fue comunicado, por tanto, el sujeto de control no podrá pronunciarse
frente al mismo, por cuanto ya fue ejercido el derecho de contradicción
correspondiente. Los hallazgos generados de esta evaluación pueden ser
consultados en el Informe final del Componente Financiero previamente notificado
La opinión fue ADVERSA O NEGATIVA, debido a la evaluación de las siguientes

variables:
Cuadro No.139
ESTADOS CONTABLES
ESTADOS CONTABLES
Total inconsistencias $ (millones) 223207236960,0
Indice de inconsistencias (%) 21,4%
CALIFICACIÒN ESTADOS CONTABLES 0,0
Calificación
Sin salvedad o limpia <=2% Adversa o
Con salvedad >2%<=10% negativa
Adversa o negativa >10%
Abstención -
Fuente: Matriz de calificación - Elaboró: Equipo Auditor
2.3.2 Gestión Presupuestal
SE EMITE UNA OPINION Con deficiencias, con base en el siguiente resultado:
Cuadro No. 140

Gestión Presupuestal
Evaluación presupuestal 50,0
TOTAL GESTION PRESUPUESTAL 50,0
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A/CI-2
Con deficiencias
Eficiente 2 Con
Ineficiente 0
Fuente: Matriz de calificación - Elaboró: Equipo Auditor
2.3.3 Gestión Financiera
SE EMITE UNA OPINION, con deficiencias, con base en el siguiente resultado:
Cuadro No. 141

Gestión Financiera
Evaluación Indicadores 50,0
TOTAL GESTIÓN FINANCIERA 50,0
Con deficiencias
Eficiente 2 Con
Ineficiente 0
Fuente: Matriz de calificación / Elaboró: Comisión de auditoría
Versión: 3
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A/CI-2
3 OTRAS ACTUACIONES
3.1 SEGUIMIENTO A PETICIONES
En desarrollo del proceso auditor no se realizaron seguimientos a peticiones.
4 BENEFICIOS DE CONTROL
Por otra parte, en este acápite se encuentra el ítem de beneficios de control, el

cual, se comunica con el fin de que sea conocido por la entidad auditada, así.
Cuadro No. 142

Identificación de Beneficios de Control
Cifras en pesos
Tipo Descripción del Hecho Detectado Acciones de Cuantía
Mejoramiento
detectadas
El Ente de Control para conocer la Manifiestan mediante el
gestión de cobro de las citado oficio DH-PGF-
incapacidades a las respectivas GT 1347El que el día 22
aseguradoras (EPS, ARL, AFP) de octubre de 2020 fue
realizada por el Municipio, se le allegado a la Tesorería
solicitó la información, para lo cual por parte del DAFI,
el DAH mediante Oficio DH-PGF- mediante correo
GT 1347 respondieron que DAFI electrónico, la relación
no hizo el envío de la relación de de las incapacidades de
los valores de las incapacidades la vigencia 2019, para
para realizar los registros con el hacer el registro
soporte debido y verificación del correspondiente de los
estrato bancario, y que debido a ingresos, proceso que
esto, Tesorería General no ha requiere de soportes y
Cuantitativo realizado los ingresos por recaudo la creación del concepto $ 66.799.328
del año 2019. en el sistema Finanzas
Plus.
El DAFI hizo el envío a

Tesorería de la relación
de las incapacidades de
la vigencia 2019, con el
fin de realizar los
registros de los ingresos
por recaudo, y para esto
se requiere de soportes
y la creación del
concepto en el sistema
Finanzas Plus.
Versión: 3
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A/CI-2
5 CONSOLIDACIÓN DE OBSERVACIONES
5.1 TIPIFICACIÓN DE OBSERVACIONES
Cuadro No.143
Tipificación de Observaciones
observación Incidencia Traslado
No. NOMBRE A F Cuantía S.S Proc. Fisc.
Observación Administrativa No.1, Sancionatorio:

incumplimiento al principio de publicidad que
1 garantizan la vigilancia fiscal y el control x x
ciudadano y directrices del órgano de control
fiscal para el ejercicio del proceso auditor.
Observación Administrativa No. 2 con incidencia

disciplinaria, fiscal y penal: Falta de soportes
documentales del proceso de contratación DABS-
2 DAJ-SASI Nº 018-2019 INVERSIONES x x $ 201.102.681 x x
BLUCHER S.A.S, (Contrato de Compraventa
No.001-2019) que permitan establecer la entrega
del objeto contractual.

fiscal, disciplinaria y penal Celebración indebida
3 x x $ 29.387.050 x x
de contratos -Contrato de Consultoría No 003 de
2019.
Observación Administrativa No.4: Inconsistencias

4 x
en estudios previos.

fiscal: incumplimiento del objeto contractual
5 x x $ 4.518.922,44
“Contrato No. 16 de 2016 de Prestación de
Servicios
Observación Administrativa No.6 Sancionatorio:

6 x x
Obstrucción al proceso auditor..
Observación Administrativa No.7: Falta de

7 concordancia entre el objeto de estudios previos y x
contrato.
Observación Administrativa No. 8: Falta de
8 antecedentes fiscales, disciplinarios y judiciales x
del contratista.
Observación Administrativa No.9 con incidencia

disciplinaria, fiscal y penal: Por incorporación de
ítems que no están contemplados en la ficha
9 x x $ 39.993.400 x x
técnica de la etapa precontractual y la oferta
presentada por el contratista, además por sobre
costos en algunos ítems
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A/CI-2
disciplinaria: Incumplimiento a las funciones de
10 x x
supervisión conforme al artículo 81 y siguientes
de la ley 1474 de 2011.
Observación Administrativa No. 11: Falta de
mantenimiento de Guaduales “Proyecto Sistema
11 X
de ´Árbol Urbano Estrategia Para Mitigación del
Cambio Climático”.
Observación Administrativa No.12: Falta de

12 X
inventarios licencias de ofimática-paquete office.
Observación Administrativa No.13, Sancionatoria:

13 Incumplimiento de los planes de mejoramiento X X
suscritos de las vigencias 2018 y 2019.

fiscal y disciplinaria: Departamento Administrativo
de Hacienda-Tesorería General-Ejecuciones
Fiscales no adelanta el proceso de cobro coactivo
14 de impuesto predial unificado según los X X 5.247.278.863 X
lineamientos establecidos por el Manual Interno
de Recaudo, el artículo 59 de la ley 788 de 2002
en concordancia con el Estatuto Tributario
Nacional.

fiscal y disciplinaria: No se adelanta el proceso de
cobro coactivo por concepto Impuesto de
15 Industria y Comercio, según los lineamientos X X 6.733.230.321 X
establecidos por el Manual Interno de Recaudo,
el artículo 59 de la ley 788 de 2002 en
concordancia con el Estatuto Tributario Nacional.
fiscal y disciplinaria: El Departamento
Administrativo de Hacienda-Tesorería Municipal-
Ejecuciones Fiscales de la ciudad de Armenia no
cumple con los lineamientos legales establecidos
16 X X 13.804.000 X
por el Estatuto Tributario en lo que concierne a la
ritualidad exigida para la notificación del
mandamiento de pago dentro del proceso
Administrativo de cobro coactivo de
Aprovechamiento Urbanístico Adicional.
Administrativo de Hacienda-Tesorería Municipal-
Ejecuciones Fiscales de la ciudad de Armenia no
17 X X 25.024.000,00 X
adelanta el proceso administrativo de cobro
coactivo con el cumplimiento de las
responsabilidades propias de su cargo -
Aprovechamiento Urbanístico Adicional.
Versión: 3
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A/CI-2
Administrativo de Planeación de la ciudad de
Armenia no cumple con los términos establecidos
18 x x 215.697.551,16 X
por la ley en lo que concierne a la ritualidad
exigida para el inicio del proceso Administrativo
de Cobro Coactivo de Aprovechamiento
Urbanístico Adicional.
Observación Administrativa No.19: El
Departamento Administrativo de Planeación-
Inspección de policía de categoría Urbana o
19 control Urbano no cumple con los lineamientos x
legales establecidos por la ley 1437 de 2011 en lo
que concierne a la ritualidad exigida para resolver
los recursos de reposición y apelación.

disciplinaria: La Alcaldía de Armenia Secretaria
20 x X
de Hacienda-Tesorería Municipal-Ejecuciones
Fiscales no cumple con la ley de Archivo.
Observación Administrativa No. 21: Gestión

administración ineficiente en el recobro de
recursos propios del municipio, por el concepto
21 X
de incapacidades durante la vigencia 2019 ante
las diferentes aseguradoras del SGSSS (EPS,
ARL).
disciplinaria: Cartera de tributos (Predial, ICA y
22 RETEICA, valorización) con edades altas e x x
Incertidumbre en las cifras de la misma ante la
existencia de valores no depurados.
Observación Administrativa No.23: Violación a los
principios y finalidades de la función
23 administrativa relacionados a la planeación, x
ejecución y seguimiento del plan de desarrollo
municipal.
TOTAL 23 9 12.510.036.788,60 3 11 3
A: Administrativo F. Fiscal SS: Solicitud de sancionatorio

Proc: Procuraduría Fisc.: Fiscalía

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Código: FO – VF – 04

INFORME PRELIMINAR DE AUDITORÍA

CONTRALORÍA MUNICIPAL DE ARMENIA

Armenia, Noviembre 2020

Contralor(a) Municipal: ISABEL CRISTINA CARVAJAL RAMOS

Directora de Vigilancia Fiscal: LINA MARIA LONDOÑO CARDONA

Responsable de la Entidad Auditada: JOSE MANUEL RIOS MORALES

Equipo auditor: ALEXANDER RIVERA SALGADO

LUZ ESTELLA JIMENEZ CRUZ

ELIZABETH GARCIA VALENCIA

MONICA CECILIA ARANGO G.

FABIAN ALBERTO LEON PINZON

JUAN PABLO HERNÁNDEZ VILLEGAS

JORGE JARAMILLO GARCIA

LINA MARIA BARRIENTOS GIL

ERIKA VIVIANA CASTILLO ARCE

Con el apoyo de practicantes y pasantes

CONTRALORIA MUNICIPAL DE ARMENIA

Armênia, octubre de 2020

Asunto: Informe Preliminar de Auditoría Modalidad Regular Vigencia 2019 de los

La Contraloría Municipal de Armenia con fundamento en las facultades otorgadas

Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información

El informe contiene la evaluación de los aspectos: Financiero, de Gestión y de

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos

El sujeto de control Municipio de Armenia “Alcaldía Municipal” tendrá hasta

1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO.

Con base en la calificación total de 72,3 puntos, sobre la Evaluación de Gestión y

Concepto de la Gestión Fiscal DESFAVORABLE

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL FENECIMIENTO

80 o más puntos FENECE

Menos de 80 puntos NO FENECE

RANGO DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE LA GESTIÓN FISCAL

1.1.1 Componente Control de Gestión

La Contraloría Municipal de Armenia como resultado de la auditoría adelantada,

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE GESTIÓN

1.1.2 Componente Control de Resultados

La Contraloría Municipal como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE RESULTADOS

1.1.3 Componente Control Financiero

Los resultados que a continuación se mencionan son tomados de la evaluación al

La Contraloría Municipal como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa

Calificación total 1,00 15,0

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO FINANCIERO

Menos de 80 puntos Desfavorable

Cordialmente Equipo Auditor;

ALEXANDER RIVERA SALGADO LUZ ESTELLA JIMENEZ CRUZ

ELIZABETH GARCIA VALENCIA MONICA CECILIA ARANGO G.

FABIAN ALBERTO LEON PINZO JORGE JARAMILLO GARCIA

JUAN PABLO HERNÁNDEZ VILLEGAS LINA MARIA BARRIENTOS GIL

CARLOS TEATINO SANCHEZ JUAN ESTEBAN ZAPATA

LINA MARÍA LONDOÑO CARDONA

2.1 CONTROL DE GESTIÓN

Resultado de la auditoría adelantada, el concepto sobre el Control de Gestión es

2.1.1. Factores Evaluados

2.1.1.1 Ejecución Contractual

En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información

La información reportada en el SIA Observa, desde 2019/01/01 hasta 2019/12/31,

Tipo de Contrato Cantidad Valor Muestra Valor

Es de anotar que la Contraloría Municipal de Armenia en virtud a la situación

Como resultado de la auditoría adelantada, la opinión de la gestión en la

2.1.1.1.1. Obra Pública

De un universo de 3 contratos se auditaron 3; por valor de $1.251.024.325,

1. Cumplimiento de las especificaciones técnicas: