Matriz Fútbol S.A.C.

Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2017
En nuevos soles
Activo S/. Pasivo y patrimonio S/.
Efec. y equiv. de efectivo 85,800 Ctas. por pagar comerciales 99,100
Ctas. por cobr. comerc. 166,000 Otras ctas. por pagar 40,500
Otras ctas. por cobrar 38,200 Pasivo corriente 100,000
Existencias 93,000 Deuda a largo plazo 112,000
Activo corriente 383,000 Total pasivo 251,600
Inversiones mobiliarias 130,000 Capital social 150,000
Inmuebles, maq. y equipo 170,000 Reservas 15,000
Depreciación acumulada -65,000 Resultados acumulados 201,400
Activo no corriente 235,000 Patrimonio neto 366,400
618,000 618,000

Filial Basket S.A.C.

Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre de 2017
En nuevos soles
Activo S/. Pasivo y patrimonio S/.
Efec. y equiv. de efectivo 25,000 Ctas. por pagar comerciales 108,700
Ctas. por cobr. comerc. 66,300 Otras ctas. por pagar 55,300
Otras ctas. por cobrar 39,200 Pasivo corriente 164,000
Existencias 75,500 Deuda a largo plazo 5,000
Activo corriente 206,000 Total pasivo 169,000
Inversiones mobiliarias 21,000 Capital social 115,000
Inmuebles, maq. y equipo 200,000 Reservas 5,000
Depreciación acumulada -48,000 Resultados acumulados 90,000
Activo no corriente 173,000 Patrimonio neto 210,000
379,000 379,000

Estados de Resultados
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017
En nuevos soles
Matriz Filial
Fútbol Basket
Ventas netas 502,000 290,000
Costo de ventas -270,000 -155,000
Utilidad bruta en ventas 232,000 135,000
Gastos de ventas -35,790 -22,810
Gastos de administración -25,400 -13,300
Otros ingresos 60,200 18,600
Otros gastos -8,000 -2,800
Resultado de operación 223,010 114,690
Ingresos financieros 23,000 15,100
Gastos financieros -12,870 -15,500
Utilidad antes de impuestos 233,140 114,290
Impuesto a la renta -69,940 -34,290
Utilidad neta 163,200 80,000
 TOTAL
Fútbol Basket PRELIINAR
Efec. y equiv. de efectivo 85,800 25,000 110,800
Ctas. por cobr. comerc. 166,000 66,300 232,300
Otras ctas. por cobrar 38,200 39,200 77,400
Existencias 93,000 75,500 168,500
Goodwill -
Inversiones mobiliarias 130,000 21,000 151,000
Inmuebles, maq. y equipo 170,000 200,000 370,000
Depreciación acumulada - 65,000 - 48,000 - 113,000

Ctas. por pagar comerciales - 99,100 - 108,700 - 207,800

Otras ctas. por pagar - 40,500 - 55,300 - 95,800

Deuda a largo plazo - 112,000 - 5,000 - 117,000

Capital social - 150,000 - 115,000 - 265,000

Reservas - 15,000 - 5,000 - 20,000
Resultados acumulados - 38,200 - 10,000 - 48,200
Resultados del ejercicio - 163,200 - 80,000 - 243,200
Participación minoritaria
- - -

Ventas netas - 502,000 - 290,000 - 792,000

Costo de ventas 270,000 155,000 425,000

Gastos de ventas 35,790 22,810 58,600

Gastos de administración 25,400 13,300 38,700
Otros ingresos - 60,200 - 18,600 - 78,800
Otros gastos 8,000 2,800 10,800
Resultados de inversiones Permanentes
Ingresos financieros - 23,000 - 15,100 - 38,100
Gastos financieros 12,870 15,500 28,370
Participación minoritaria
Impuesto a la renta 69,940 34,290 104,230

- 163,200 - 80,000 - 243,200

CASO 2: NIIF 10
 
El grupo empresarial DEPORTES UNIDOS se inició cuando la empresa FUTBOL S.A.C. compró, el 01-01-2017, 9
 
La empresa BASKET S.A.C. al inicio de 2017 tiene un capital social representado por 1,000 acciones de S/.115
 
Durante el ejercicio 2017 se han efectuado operaciones recíprocas entre las dos empresas del grupo DEPORT
transacciones siguientes:
 
1. Estado de Situación Financiera
La matriz FUTBOL S.A.C. tiene letras por cobrar comerciales a la filial BASKET S.A.C. por S/.6,000. Asi
Las existencias finales de la filial BASKET S.A.C. incluyen mercaderías adquiridas a la matriz FUTBOL S
de S/.9,500.
La matriz FUTBOL S.A.C. emitió bonos por S/.24,000, de los cuales la filial BASKET S.A.C. adquirió en
La filial BASKET S.A.C. aceptó un pagaré a la matriz FUTBOL S.A.C. por un préstamo de S/.7,000. Esta operació
respectivamente.
transacciones siguientes:
 
1. Estado de Situación Financiera
La matriz FUTBOL S.A.C. tiene letras por cobrar comerciales a la filial BASKET S.A.C. por S/.6,000. Asi
Las existencias finales de la filial BASKET S.A.C. incluyen mercaderías adquiridas a la matriz FUTBOL S
de S/.9,500.
La matriz FUTBOL S.A.C. emitió bonos por S/.24,000, de los cuales la filial BASKET S.A.C. adquirió en
La filial BASKET S.A.C. aceptó un pagaré a la matriz FUTBOL S.A.C. por un préstamo de S/.7,000. Esta operació
respectivamente.
 
2. Estado de Resultados
a) La filial BASKET S.A.C. adquirió bonos de la matriz FUTBOL S.A.C. por los cuales ganó en intereses
b) La matriz FUTBOL S.A.C. alquiló una camioneta de reparto a la filial BASKET S.A.C. por S/.8,500.
c) La filial BASKET S.A.C. pagó intereses a la matriz FUTBOL S.A.C. por S/.600 relacionado con préstam
d) La matriz FUTBOL S.A.C. emitió nota de débito por S/.4,000 a la filial BASKET S.A.C. por concepto
e) La filial BASKET S.A.C. facturó un valor de S/.1,600 a la matriz FUTBOL S.A.C. por concepto de cam
 AJUSTES ELIMINACIONES MINORITARIO
DEBE HABER DEBE HABER DEBE

- - - - -

.C. compró, el 01-01-2017, 900 acciones de la empresa BASKET S.A.C. por un importe de S/. 126,900.

or 1,000 acciones de S/.115 cada una; reservas de S/.5,000; y utilidades acumuladas de S/.10,000.

empresas del grupo DEPORTES UNIDOS, al 31 de diciembre del citado ejercicio económico existen los saldos y

ET S.A.C. por S/.6,000. Asimismo tiene facturas por pagar comerciales a la citada filial por S/.4,500.
ridas a la matriz FUTBOL S.A.C. con un incremento del 20% por S/.11,400, cuyo costo para la matriz fue
BASKET S.A.C. adquirió en S/.13,000.
mo de S/.7,000. Esta operación se registró como otras cuentas por pagar y otras cuentas por cobrar
 ET S.A.C. por S/.6,000. Asimismo tiene facturas por pagar comerciales a la citada filial por S/.4,500.
ridas a la matriz FUTBOL S.A.C. con un incremento del 20% por S/.11,400, cuyo costo para la matriz fue
BASKET S.A.C. adquirió en S/.13,000.
mo de S/.7,000. Esta operación se registró como otras cuentas por pagar y otras cuentas por cobrar

cuales ganó en intereses por S/.2,800.

KET S.A.C. por S/.8,500.
00 relacionado con préstamo mediante la aceptación de un pagaré.
SKET S.A.C. por concepto de asesoría administrativa.
.A.C. por concepto de cambio de color y planchado de camioneta de reparto.
MINORITARIO TOTAL Matriz Fútbol S.A.C.
HABER CONSOLIDADO Estado de Situación Financi
110,800 Al 31 de diciembre de 201
232,300 En nuevos soles
77,400 Activo
168,500 Efec. y equiv. de efectivo
- Ctas. por cobr. comerc.
151,000 Otras ctas. por cobrar
370,000 Existencias
- 113,000 Activo corriente
- Goodwill
- 207,800 Inversiones mobiliarias
- 95,800 Inmuebles, maq. y equipo
- Depreciación acumulada
- 117,000 Activo no corriente
- Total activos
- 265,000
- 20,000
- 48,200
- 243,200
-
-
- Estados de Resultados
- 792,000 Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017
425,000 En nuevos soles
-
58,600
38,700 Ventas netas
- 78,800 Costo de ventas
10,800 Utilidad bruta en ventas
- Gastos de ventas
- 38,100 Gastos de administración
28,370 Otros ingresos
- Otros gastos
104,230 Resultado de operación
- Ingresos financieros
- - 243,200 Gastos financieros
Utilidad antes de impuestos
Impuesto a la renta
Utilidad neta
Ganancia neta atribuible a:
Accionistas de la compañía
Participación no controlante
 Matriz Fútbol S.A.C.
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre de 2017
En nuevos soles
S/. Pasivo y patrimonio S/.
110,800 Ctas. por pagar comerciales 207,800
232,300 Otras ctas. por pagar 95,800
77,400 Pasivo corriente 303,600
168,500 Deuda a largo plazo 117,000
589,000 Total pasivo 420,600
- Capital social 265,000
151,000 Reservas 20,000
370,000 Participación minoritaria -
-113,000 Resultados acumulados 291,400
408,000 Patrimonio neto 576,400
997,000 Total activo y patrimonio 997,000 1.5

embre de 2017

792,000
-425,000
367,000
-58,600
-38,700
78,800
-10,800
337,700
38,100
-28,370
347,430
-104,230
243,200 1.5

243,200
-
243,200