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Republica óe Colombia

"I '.¡;. "}

MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO

-DEafé1:G 220 1

30 ole 2016
Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia
Tributaria para adicionar unos artículos al Título 6, Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artículos de
los capítulos 4 y 5 Título 1 Parte 5 del Libro 1.

EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA DE COLOMBIA,

En uso de sus facultades constitucionales y legales, en especial de las consagradas en los

numerales 11 y 20 del artículo 189 de la Constitución Política y en desarrollo de los artlculos
365, 366 Y 395 del Estatuto Tributario, y

CONSIDERANDO

Que el Gobierno Nacional expidió el Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia
Tributaria, para compilar y racionalizar las normas de carácter reglamentario que rigen el sector
y contar con instrumentos jurídicos únicos.

Que el artículo 100 de la Ley 1819 de 2016 modificó el artículo 240 del Estatuto Tributario y
aumentó del veinticinco por ciento (25%) al treinta y tres por ciento (33%), la tarifa general del
impuesto sobre la renta y complementario de las sociedades nacionales y sus asimiladas, los
establecimientos permanentes de entidades del exterior y las personas jurídicas extranjeras o sin
residencia obligadas a presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario .

Que el artículo 114-1 del Estatuto Tributario, adicionado por el artículo 65 de la Ley de 1819 de
2016, exonera del pago de las cotizaciones al Sistema General de Seguridad Social en Salud y
del pago de los aportes parafiscales a favor del Servicio Nacional del Aprendizaje (SENA), del
Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y las cotizaciones al Régimen Contributivo de
Salud, entre otros, a las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes
del impuesto sobre la renta y complementario, correspondientes a los trabajadores que
devenguen, individualmente considerados , menos de diez (10) salarios mlnimos mensuales
legales vigentes.

Que acorde con lo anterior, es necesario establecer nuevas tarifas de retención en la fuente a
título de impuesto sobre la renta y complementario, para los contribuyentes de que trata el artículo
240 del Estatuto Tributario a quienes se les incrementó la tarifa del impuesto sobre la renta y
complementario y que a su vez fueron exonerados del pago de las cotizaciones al Sistema
General de Seguridad Social en Salud y del pago de los aportes parafiscales a favor del Servicio
Nacional del Aprendizaje (SENA), del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y las
cotizaciones al Régimen Contributivo de Salud .

Que de acuerdo con lo previsto en los artículos 365 y 366 del Estatuto Tributario el Gobierno
Nacional se encuentra facultado para establecer las tarifas de retención en la fuente con el fin de
facilitar, acelerar y asegurar el recaudo a título de impuesto sobre la renta y complementario .
DECRETO NÚMERál.} v ~ 2 01 2 de 19

Continuación del Decreto "Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario
en Materia Tributaria para adicionar unos artículos al Titulo 6, Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artlculos de
los 4 y 5 Título 1 Parte 5 del Libro 1,"

el parágrafo 2° 365 del Estatuto Tributario, modificado por el artículo 125 de la

1819 de 201 el Gobierno Nacional puede un sistema de
autorretención en la fuente a título del impuesto la renta y complementario, el cual no
excluye la posibilidad los autorretenedores sean sujetos de retención en la fuente en los
casos en que ésta aplique.

Que se requiere adicionar el Título 6, Parte 11 del Libro 1 del Decreto 1 201 Decreto Único
Reglamentario en Materia Tributaria, para reglamentar los artículos 365 modificado por el artículo
1 la Ley 1819 de 6, 366 Y 395 del Estatuto Tributario y hacer el incremento
la tarifa impuesto la renta y complementario y garantizar el adecuado flujo de recursos
a la Nación de manera consecuente con la nueva tarifa del sobre la renta y
complementario y los introducidos por la nueva Ley.

1819 de 2016, eliminó el impuesto la para la equidad

2017, y por lo tanto a partir del primero (1) de enero de 201 la
a título de este impuesto reglamentada por 1828 de 2013,
3048 de 2013, 11 Y 14 2014, queda

acorde con lo en el considerando anterior, sobre los artículos del Decreto 1

3, modificado Decretos 3048 2013, 2311 Y 14 de 2014, que reglamentaron la
autorretención en la impuesto sobre la renta para la equidad - CREE, ha operado el
decaimiento, en se requiere Decreto Único Reglamentario en Materia
Tributaria No. 1 6, las disposiciones reglamentarias tienen decaimiento, sin
perjuicio de su vigencia el cumplimiento deberes los contribuyentes y
responsables de impuesto y para el control compete a la Unidad Administrativa cs[)eCI<:l
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN.

artículos 3° Y 8° la Ley 1437 de 2011, el proyecto de decreto

web de la U.AE. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN.

ARTíCULO 10. Adición del Título 6, Parte 11, del Libro 1 del Decreto 1625 de 201ft Adíciónase
el Título 6, Parte 11 Libro 1 del Decreto 1 de 2016 con los artículos:

"Articulo 1.2.6.6. Contribuyentes responsables de la autorretención a título del

impuesto la renta y complementario. A partir primero (1) de enero 2017,
tienen la de autorretenedores a título de impuesto sobre la renta y
complementario que trata el segundo (2) artículo 365 Estatuto
Tributario adicionado por la 1 2016, los contribuyentes y responsables que
cumplan con siguientes .... n 1"1 1"111" 1

1. Que se sociedades y sus asimiladas, contribuyentes

del impuesto la renta y complementario o de los establecimientos
entidades del exterior y las jurídicas extranjeras o sin residencia,

Que las de que trata el numeral 1 de artículo, estén exoneradas del

pago de al Sistema General de Seguridad Social en Salud y del pago de
los aportes a favor del Nacional del (SENA), Instituto
Colombiano Familiar y las cotizaciones al Régimen Contributivo de
Salud, respecto los trabajadores individualmente considerados,
menos de (10) salarios mínimos mensuales legales por sus ingresos de
fuente nacional obtenidos mediante sucursales y de
DECRETO NÚM6~.. ~-' 220 1 de ______________ Página 3 de 19

Continuación del Decreto "Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario
en Materia Tributaria para adicionar unos artlculos al TItulo 6, Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artlculos de
los capltulos 4 y 5 TItulo 1 Parte 5 del Libro 1."

conformidad con el artículo 114-1 del Estatuto Tributario adicionado por el artículo 65 de
la Ley 1819 de 2016.

Lo anterior sin perjuicio de que a los contribuyentes y responsables obligados al sistema

de autorretención en la fuente a título del impuesto sobre la renta y complementario de
que trata este artículo, se les practique la retención en la fuente cuando hubiere lugar a
ello, de conformidad con las disposiciones vigentes del Impuesto sobre la renta y
complementario.

Los contribuyentes que de conformidad con lo establecido en el parágrafo 1 del artículo

368 del Estatuto Tributario, tengan la calidad de autorretenedores, deberán practicar
adicionalmente la autorretención prevista en este artículo, si cumplen las condiciones de
los numerales 1 y 2.

Parágrafo: No son responsables de la autorretención de que trata este artículo, las

entidades sin ánimo de lucro y demás contribuyentes y responsables que no cumplan con
las condiciones de los numerales 1 y 2 de este artículo.

Artículo 1.2.6.7. Bases para calcular la autorretención a título de impuesto sobre la

renta y complementarío de que trata el artículo 1.2.6.6. Las bases establecidas en las
normas vigentes para calcular la retención del impuesto sobre la renta y complementario
serán aplicables igualmente para practicar la autorretención a titulo de este impuesto de
que trata el artículo anterior.

No obstante lo anterior, en los siguientes casos, la base de esta autorretención se

efectuará de conformidad con las siguientes reglas:

1. En el caso de los pagos o abonos en cuenta que se efectúen a favor de distribuidores

mayoristas o minoristas de combustibles derivados del petróleo por la adquisición de los
mismos, las bases para aplicar esta autorretención serán los márgenes brutos de
comercialización del distribuidor mayorista y minorista establecidos de acuerdo con las
normas vigentes.

Para efectos de lo previsto en el presente artículo se entiende por margen bruto de

comercialización, para el distribuidor mayorista, la diferencia entre el precio de compra al
productor o al importador y el precio de venta al público o al distribuidor minorista. Para el
distribuidor minorista, se entiende por margen, la diferencia entre el precio de compra al
distribuidor mayorista o al intermediario distribuidor, y el precio de venta al público. En
ambos casos, se descontará la sobretasa y demás gravámenes adicionales que se
establezcan sobre la venta de los combustibles.

2. En el caso del transporte terrestre automotor que se preste a través de vehículos de

propiedad de terceros, esta autorretención a título de impuesto sobre la renta y
complementario se aplicará únicamente sobre la proporción del pago o abono en cuenta
que corresponda al ingreso de la empresa transportadora calculado de acuerdo con el
artículo 102-2 del Estatuto Tributario.

3. En el caso de las entidades sometidas a la vigilancia de la Superintendencia Financiera

de Colombia, la base de esta autorretención a título de impuesto sobre la renta y
complementario estará constituida por la totalidad de los pagos o abonos en cuenta que
sean susceptibles de constituir ingresos grava bies. La tarifa aplicable será la prevista en
el artículo 1.2.6.8 del presente Decreto.

4. En las transacciones realizadas a través de la Bolsa de Energía, los agentes del

mercado eléctrico mayorista practicarán esta autorretención a título de impuesto sobre la
DECRETO NÚMIiRd _-.lI!I!~:"";;:':;"'-=- _ __ de - - - - - - - Página 4 de 19

Continuación del Decreto "Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016, Decreto
en Materia Tributaria para adicionar unos articulos al Titulo 6, Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artlculos de
los 4 y 5 Titulo 1 Parte 5 del Libro 1."

renta y complementario sobre el vencimiento neto definido por el Anexo B la

la Regulación de Energía y Gas número 024 de 1 o las la
adicionen, modifiquen o sustituyan, informado mensualmente por el Administrador
Sistema Intercambios Comerciales (ASIC).

5. el caso de las compañías de seguros de vida, las compañías

y las capitalización, la base de esta autorretenclón a título
el monto de las primas devengadas, los rendimientos
uro y coaseguro y los salvamentos. Esta autorretenclón se
previsiones del inciso 5° del artículo 48 de la Constitución Política.

capitalización, la base de autorretención

financieros.

aseo y cafetería y de vigilancia, por la

Vigilancia Privada y de servicios temporales prestados por empresas
,.......,....... por el Ministerio Trabajo, contribuyentes del impuesto la renta, la
autorretención a título de impuesto sobre la renta la
al AlU (Administración, Imprevistos y Utilidad), el cual no podrá ser
inferior al por (10%) del valor del contrato. lo
numeral, el contribuyente deberá haber cumplido con todas
de seguridad

7. de comercialización internacional aplicarán en la

sobre la renta sobre la proporción del pago o abono en
al margen de comercialización, entendido como

restar de los brutos obtenidos por la actividad de comercialización

los inventarios comercializados en el respectivo periodo.

que perciba FOGAFIN que correspondan a aquellos

Tributario y los recursos que incrementan la reserva '""r'n,,,'':'
no estarán sujetos a esta autorretenclón a título de impuesto
renta.

9. productoras y comercializadoras de productos agrícolas aplicarán

autorretención a título impuesto sobre la renta sobre la proporción del o abono
al margen de comercialización de los productos
y vendidos en el mercado interno, entendido este como el resultado
por la actividad de comercialización de dichos productos,
estos productos comercializados, durante el
periodo. los ingresos provenientes de cualquier actividad
diferente 17<lI"'f'l,n de estos productos agrícolas se regirá por lo previsto en
el articulo 1 1""l"r""tf'l1 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia
Tributaria.

Autorretenedores y Tarifas. A partir del 1<> de enero 2017,

y administración de la autorretención a título de impuesto
el articulo 1.2.6.6. de este Decreto, todos los sujetos
la calidad de autorretenedores.

Para tal autorretención a título de impuesto sobre la se liquidará sobre

cada l:Inr\nf'l en cuenta realizado al contribuyente sujeto pasivo tributo,
actividades económicas y a las
DECRETO NÚMERO .f '.J \.~ 2201 de _______________ Página 5 de 19

Continuación del Decreto "Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario
en Materia Tributaria para adicionar unos artículos al Título 6, Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artículos de
los capítulos 4 y 5 Título 1 Parte 5 del Libro 1."

r-~: I '------------ -----I=,~l

¡:C;6m1 I Nombre actividad económica 16;, aplicable j

! ca I sobre todos ¡
I ~~os'

i :::;_t;I':::I~.~J~~~~YHrn: ~: :¡
i . .0113 ,1 ~Itivo de~,_ra~ Yh#CII~_.__ __ ,. , _,0,.40% _ ¡
l .ol.!4 _--.: ~detabaco_ _ . ,_ >O , , . _ , :, 0,40% . 1
1__~)1~ l Cuitivode. ~~~eX1~ _ . _____ _ ,; 0!40% j'

.' ~:-~~ .J. ~it~~~~Jatng~~~IeS-.. -,,' .~ ::,'i~'""

,01 22 "lC~deplátanoy.tJa.nllno _ __ _ ~ __ o.~~ . ,l

._01~3.~.ClJltivo.de.~fé _._ ___ _._. __ •. _ ....... ~._ , O~~~.
Dl?4 !Cultivodec~a~~ • .. ' _;__ 0,4~ ......
_._º! ?~.. j (;Y~iv!J. d~fIor de.~,L. .. .. , .......__.. , ... _ 0,.4~,._..
",0126 ',: ~:o,~:g:m , so~ pa~ _ace~,e ~,~a africaral.Y o~os:
0.40%,
0127 , Cultivode plantascon las que se preparan beb!das ',_ 0,4~
1! 0128 :Culditivo ~~ especias y de plantas aromáticas y: 0,40%
l___ _. ._~e .. ~.~. ___ , ___ ..__ ,___..' .___ _ _ ,, ~ ... . ,___,

! ::: 1~::=~e;:~
1 :
de ~~os,::'::
excepJo viveros fOl'8SIaIeS) _, , _ . .. . .
0,141 J Crradeganad~bovinoybu1a.Mno __ .. . _. .,.. 0,40%."
.0142 j Cría de ca~aJIos y otr~ equ!!!os ." , _O,4~.
~~~. }~~~:~:::::-
0145 :Cría de avesdil corral _ .
. .,. ~·_ - ~, ~~3:;~~.¡
0,4~ r
0149 .:Cría deotrps~~irnale~n.c,p._ .. '. O,~()% ..
0150: Explotación mixta (agrlcotay pecuaria) . 0,40%
0161 ; ActividadesdeapoyoalaagrX;u~ra 0,40%
0162 ;Actividades de apoyo a la ganadería _ 0,40%
[ 0163 , .4dividades posteriores a la cosecha 0,40% .
L 0164 i Tratamíenlo de semmas para propagación ¡ 0,40%
0170 ' Caza ordinaria y mediante trampas y actividades de:
.servicios conexas
. ~'Y' - -- . _ . . " . " ". . • - ,.
0,40%
- ,1
0210" . Si:vicu~ray otras activídadesforestales 0,4~" 11
,. 022'0 Exii3cci6n de lÍÍadera' < " - .." 1 0,40%
-: R~dEi'-~OduciOs 'ioreslaies 'dilet-e'nte5 _.¡ -la f "0 A~-
0230 madera
._¡
.'0'"'' .. 1
I 0240 SeMeios de aPoyo a la. silvicultura 0,40% I
0311 Pesca marítima 0,40%
0312 . Pesca de aguadu~ 0,40% i
0321 Acuicul.tura marltima 0,40% ..... /1

0322 l AcuicultUra-de aguá dulce 0,40%

051 ° Extracción de hulla (carbón de piedra)
0520 Extracción de carbón lign~o
1.60% "
. .1,60"4 '
0610 Extracción de petróleo crud0 1.6O%¡
0620 .. ' Exl@.CCión ~e_g.as ~alural .1.60%.. __ ..
 " ,J ... :JI " ..... ': 2"01
'.., '<.. '-. ­
de _______________
DECRETO NÚMERO Página 6 de 19
------------------
Continuación del Decreto "Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario
en Materia Tributaria para adicionar unos artículos al Título 6, Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artículos de
los capítulos 4 y 5 Título 1 Parte 5 del Libro 1."

0710 Extracción de minerales de hieno

"

0721 Extracción demineraies de Ul'an¡o,Y de torio

0722 Extracción de oro y,otros metales preciosos ,

0723 Extracción do minerales de niquel

Extracción de otros mincráics metaiíieros 00 ' fouosos .

0729
n,c,p.

: ExtrIÍCcl6n dé -pé9dro. arena. arcil!ns comunes. yeso y I

0811
anhidrita
Extracción do nrcíllas do uso industrial. caliza. caolln y
0812 'bonlonilas
Extracción de esmeraldas. piedras preciosas y :
0820 1.60%
somipreciosas
Extracción de minefales para la fabricación de abonos y
0691 1.60%
productos qulmicos, '
0692 Extracción de halila (sal) 1.60%
0899 Extracción de otroS minerales no metálicos n,cp, 1.60%
Actividades do apoyo pata la extracción de petróleo y do
0910 1.60%
, gas nalurat

0990
Actividades de apoyo para olras actividades" de : 1.60%
, ex~tación de mina~ y canleras
Procesamiento y conservación do camo y prodUCIOS ~
tOl1 0.40%
cárnicos
Procesamiento y conservación de pescados. crustáceos
1012 0.40%
y moluscos " ,
Procesamiento y cOns6fVilción de frulas. legumbres. (
1020 0.40%
;. horlali~ y tubérculos ., .
Elaboración de aceites y grasas de origen \l6gelaJ Y'
1030 0.40%
animal
1040 : ElaboradóndeprOduclos lácleos 0.40%
1051 ,Elaborad6n dé prÓd~os de molinería O.4()% - -¡
Elaboración . dealmidonos y productos derivados del
1052 0.40%
almidón
1061 TriHa deéafé ' 0. 4 0%"
. ' 1062 ': Deséafelnado, ioStlon y molienda del café 0,40%
1063 , , Olros dorivados del café , ', ' , ' ,' 0 .40,.
1 1071 , Elaboración y refinación do azúcar 0.40%
1072 Elaboraci6n do pancla " , 0.40"­
1" 1061 , Elaooración de prOductos de panadería 0.40%
I 1082 Elaboración de c~o: chocolale y produclOS decooilterla :, 0.40%
, Elaboración de macarrones. fídeos. alcuzcuz y prodUCIOS '
1083 0.40%
farináceos simUares
1084 , ElabOración de comidas y platos preparados 0.40%
1089 Elaboraci6n de otros productos alimenliclos n.C.p,
0.40%
1090 ; Elaboración de alimenlos preparados para animales
0.40%
1101 ' Deslilación., reclirlCaClón ,y mezda de bebidas alcohólicas
0.40%
1102 Elaboración de bebidas fermentadas no desliladas 0.40%
Produccl6n de malta, elaboración de cervezas y Olras
1103 0.40%

1104
, bebidas malleadas
. Elaboración de bebidas no aicoh6l1cas. producción de '
0.40%
¡
: aguas mincral8ll y oo..o trasaguas.embolelladas. . '
1200 •E1at>oració.n de ptcxl~os de labaco
0.40%
1311
1312
1313
Preparación o hilatura do libras textiles

TeiedÜría de produclOs lexllles

Ac8l>adodC ·prodÚc1Os. ¡,exilIes

0.40%
0.40%
0.40%
I
1
1391 , F~br'.cac~, dclejidos de punlo y ganchHlo 0.40%
1392
, Conf0cci6n do artlculos con malerlales textiles. exceplo :
prendas de ~ur . ,
0,40%
I
DECRETO NÚMERO, , ,_,;'~r (. 220 1 de _______________ Página 7 de 19

Continuación del Decreto "Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario
en Materia Tributaria para adicionar unos artículos al Título 6, Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artículos de
los capítulos 4 y 5 Título 1 Parte 5 del Libro 1,"

" .1~93 _ Fabricación de tapeles y aHombras para pisos 0,40%

:1
1394 ,Fabricación de cuerdas, cordelos, cables, bramanles y
, redes 0,40% I
I
1_ 1399 .- F.abr~ci6n-de~otros aiilcÜl~' lexti!es n,,~, p,-." _ . ~.:.. 0,,49%
_ 14.~O _ ,Conf~ de pr~s de,ves~, e~cepto pre~s depiel_:
, 14?<J .: Fabr~ je atI~1os de pie!
1 1430 Fa~ri~n de artículos de pu~o, yganchillo
O,~,
. . ' O,4~ .. ·~I
!
0,40%
I 1511... j Curti<1o y,recurtido de cueros; recur1ido y teñido .de pieles ! 0,40%
¡ i Fabricad6n de artículos de viaje, bolsos de mano y'
1512 iartículos similares elaborados en cuero, y fabricación de ' 0,40%
~ articulos de talabartería y guarnicionería . '.
Fabricación de artículos de viaje, bolsos de mano y:
I 1513 :artlculos similaros; artículos de talabar10ría y 0,40% ,/
1 _ ' guarnicionería elaborados en olros materia~s ..
¡., 1521 Fabricación 00 calzado de cuero y piel, con cualquier lipo :
0,40% I
, de suela i
: Fabricación de olros tipos de calzado, excepto calzadO de
1522.. cuero y píel. . 0,40% ._ , 1I
1523 Fabricación de partes del calzado 0,40%
1610 ' Aserrado, acepillado eimpregnación de la madera 0,40%

I
Fabricación de hojas de madera para enchapado; :
fabricación de tableros contrachapados, tableros .
1620 laminados, lableros de partículas y oltos tableros y
0,40'1'0
; pan~es ,

I
, 1630 :Fabricación de partes y piezas de madera, de carpinterla ,
0,40%
",
,
l. .
y ebanistería para la ~lt~

1 1640 ¡ Fabricacl6n de recipientes de madera

0,40%
! 1690 ' .Fabricación de otros productos de madera; fábricación de ' 0,40%
i :artículos de corcho, costerla yespartería
1701 . ;Fabricación de 1XJ1pas (pastas)<:etIJl6s~; papel ycartón .o,4~ .
. Fallficación de papel y cartón ondulado (corrugado);
1702 ' fabricación de envasos, empaques y de embalajos de :
0,40%
:papel y cartón, .. .

1709 ¡:Fabricaclón
,. ...
de
. .
otros artículos
. . .. ' . ,
de
..
papel
'.
Ycartón
. ...

. 0,41)%
1811 ¡Actividades de impresión 0,40%
1812).étMd~des de slIrvi(;iOs r41Iacion.~ conlaimpres!~n Q,40% ..
1820 ; Prod~*, de coplas a partir de grabaciones originales 9,4.0%
1910 ' Fa,~n de prod~tos de hornos de coque . " Q,4O% . \
192t .; FabriCaCIón de productos de Jareflll3clón cle!petr61eo 0,40%
1922 ! Actividad de mezda de combustibles 0,40%,
;Fabricad.6tÍde sustancias y productOs qu/micos báSicoS '
2011 " 00,'44~
,
'._. _ 1
I ¡ Fabricación de abonos y compueslos inorgánícos .
· 2012 v.o
l. __ n~troge~dos ,.. .. _ , ' .. .... .. ­ -
' .2013 . : Fabricaci6ndep!~~~forf1lasprimarias . .. 0!4~_ · _· 1
2014 !F~b~ón de cauchO sintético en1orma.s primarias ... _ 0,40%,.... ¡
rI 2021 ;Fabricaci6n de plaguicidas y altos productos químicos de · 0,40%
.. uso agropecuano , .
2022 ;FabricaCión de pinlllas, barnices y revestimientos . 0,40%
. .. ,_ ' S!rn~a~es, tintas para imprEl!Ió!' ym.-a.~4IaS
:Fabricación de jabones y detergenles, preparados para 0.40%
2023 ..Iimpiar y pulir; perturnesY preparados de lOCador ... __
2029 ' FabricacJón de olrOS productos qufmicos n,c.p, 0,40%
i . 2030 Fal?ricaciórl de fibr,as s.iniéticaS-yartiflCiaJes . 0,40,% ,
! •Fabricación de productos farmacéuticos, sustancias
2100 quimicas mecklnales y productos botánicos de uso ' 0,40%
1, . . .

:farmacéutico
'
2211 ~ Fabricación de ·'!aritasY neumáticos de caucho 0,40% ,.
DECRETO NÚME~O " '..' - ,~220 1 de ________________ Página 8 de 19

Continuación del Decreto "Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario
en Materia Tributaria para adicionar unos artículos al Título 6, Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artículos de
los capítulos 4 y 5 Título 1 Parte 5 del Libro 1,"

1 2212 ,Re«lCaIJ~he de ,Uantas usadas ., . Q,40% ¡

2219 " ~~:~e :u!o~~/áS~~ de calJthO y otros 0,40% J
2221 L F~bficaci6ndefO~Rl~bás~de plá,sti~ , Oo','4~." -, _ I·
2229 _, .Fabr~ci6n de, art!CU~ de plásticpn:c,p, _ IJ'" __
2310 Fabricací6n devid~o Yproductos devídriQ
2391 Fabricación de productos refractarios
_°O·' !,44'.~'
v'"
.1
, 2392 Fabricáoon demateriaJes de aréntapÍlrala construcción 0,40% !
1
2393 ' Fabricaciónde otr()s productos de ceráIDiGay porcelana 0,4~% I
2394 F~bi~iÓndecemento,~yyeso " " ,. .. . , - 0,40% l'

I " 2395 : Fabfic:a<:ión deMicutos(je hormig6n, cemento neso

2396 Corte,tallado y acabado de la piedra ,
" " 0,,40% ':
0,40% • "
: Fabricación de OIrOS productos minerales no metát~ , 0,40% [I
2399
.: n:~.p.. .. . ¡
2410 ; Industrias básicas de hierro yde acero 0,40".4 ,'
2421 ' , iOdustnas bás1c:aSde meiaies ptecics~s ,
2429 ' Industrias básicas de otros metales no ferrosos
O.4!>'o
0,40%
I
2431 ; F.u~iCión de'hierrq'y de'aéero ,
2432 !Fundición de metales no ferrosos
.
,~:!:.-~: 1
2511 :Fcib~cac~n de,produ~()srnelál.icOs para uso estructural 0,40%
, . '
I1
¡Fabricación de tanques, depós~os y recipientes de metal,
2512 ,excepto los uhlizados para el envase o transporte de ; I
0,40% ·· 1
;mercanclas " ", . __.',
2513 ,Fabricación de generadores de vapor, excepto calderas ' 0,40% I
, de ~gua caliente para calefacción cent~al,
. 2520 , Fab~~,qn d~ ar.mas y rnunicione~. 0,4Q%_. I
l
2591 : Forja. prensado, estampado y laminado de metal;
0,40%
,puMme1alurgia
, 2592 ' Tratamiento y revestimiento de metales; mecanizado 0,40%
2593 Fabricación de articulas do CUchilloría,herramientas de 0,40,"0
I I mano y articu!os deJerreteria _

f" 2599 . Fabricación de otros productos elaborados de melal 0,40% ¡

' n,c,p, , ,. _ " . . ,'
2610 1 Fabricación de componentes y tabiefos electrónicos 0,40%" \
2620 FabrícaciÓnde computadoras y de equipo periférico 0,40% !
¡.. 2630 Fabricación de equipos do comunicación
2640 Fa~icación ~eapáratOs OIectrónlcos'de'consumo
0,40% .,)
O,~q% l

l ,Fabricación de equipo de medición, prueba, navegación y

I 2651 ,conlrol 0,40% I
I 2652 Fabr~Ón~e i_~oj~ _ ~ . 0,40% I
I 2660 Fabricación de equipo de irradiación y equipo electr6nlco . 0,40%
de uso médico y terapéutico . , ... , . I
, 2670 Fabricación de~lru,me~tos6plicos yequipofolográ~o O,4~ I
I
, 2680 I Fabricación de medios magnéticos y ÓptiCOs para '
f' ; almacenamiento de datos '
0,40%
I 2711 I Fabricación de motores, generadores y transformadores 0,40%
1 : ~:~n de aParatos dé distribución y control de la :
O,40%j
I 2712 energía eléctrtca ." , . '

I 2720 ' Fabricación de pitas. baterlas y acumuladores eléctricos MO%

I
( 2731 ¡Fall~iCaciÓndehilos ycables eléctricos y ~efibra 6p~ 0,40% _-'',
l·' 2732 : Fabricación de, dispositivos de cableado 0,40%
0,40% J
I 2740 . Fabricación de equipos eléctricos de iltJminación
27750
, . 2 90 ' Fabricación de aparatos de uso doméstico 0,40%
. Fabr!caci6ñde'olros '¡¡poS de equipo eléctrico n.c.p,__ , _ O,~9% _ . .
1 2811 Fabricación de motores, turbinas, y partes para molores 0,40%
I : de combustión interna
DECRETO NÚMERO - ,..' ~F ~. 220 1 de _______________ Página 9 de 19

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2812 Fabricación de equipos de potencia hidráulica y ,

0,40%
neumática

2813 Fabricación de otras bombas, compresores. grifos y .

0,40%
válvulas

2814 • Fabricación de . cOjinetes, engranajes. trenes de

0.40%
" engranajes y piezas de transmisión

2815 ; FábrícaclÓn . de horOO5. hÓgares y quemadOtes

0,40%
; induslria les . ' . , . .. . .... ,..__ .. _ . , -.
, 2816 ' Fabricaoo"n deeqlJlpode ell),vac~n y manir>ulacíóo_ ' 0,40%
2817 Fabrícad6n de maquinaria y equipo de oficina (excepto :
0,40%
.' compU\.ad()ras Yequipo ~ritérico) ., ., ., . . '
2818 Fabricación de herramientas manuales con motor 9J4()%
: Fabric8ci6ñ de otros tipos de maqúina~ia y equipo de uso
0,40%

I
2819
2821
generaln.c.p: . , .. . . . ._
Fabricación de maquioarla agropecuaria y forestal
. '.
0,40%
!
! ': Fabricaci6n de máquinas ' formádoras de melal y de

l., .;
2822 0.40%
máquinas her.ramlenla ­
~23 ,. Fabricación de maquinaria para la metalurgia _Oo~Q:%
I 2824
Fabrlc8ciónde maquinaria para explotaCl6n de minas y
0,40%
:ca.nterasy para obra,s de construcción , .. .' '
1 2825 Fabricación de maquillaria para la elaboración de 0.40%
1, alimentos. bebid~, y tabaco ­
2826 Fabricación de maQUinaria para la elaboración de 0,40%
. productos textiles, prendas de veslir y cueros i
1 2829 '. Fabricación de otros tipos de maquinaria y equipo de uso , 0,40%
especial n,C,p. . ' '
29tO Fabricación de Vehículos automotOl'es y sus motOtes 0.40%
2920 ' Fabricación de carrocerlas para vehlculos automotores: . 0,40%
, fabricaci6n de remolques y semlrremolques ,

I Fabricación de partes, piezas (aulopartes) y accesorios

O,400A.
2930 ~ujos) i>3.ra vehlc,!1os autQlTlotores
3011 Construcción de barcos y de estructuras flotantes _ 0,40% __ 1
3012 ' ~trucd6n de embarcaciones de recreay deporte 0,40% '
3020 . Fabricación de locomoloras y de material rodante para, '1
j ferrocarriles
0.40%

Fabrlcacl6n de aeronaves, naves espaciales y de '

3030 0,40%
! maquirl81Íél col'Mlxa _ .
I 3040 I Fabricacl6/:! de vehk,ulosmílitares de combate 0,40% _1

~:: I
1 3091 Fabrlcací6n de motOCicletas
Fabricación d'E ioodetas y de sillas de ruedas para·
I 3092
I personas con discapacidad
0,40%
3099 , Fabricad6n de otros tipos deoquipo de transporte n,c,p,
3110 Fabricación de muebles , 0,40%
I
II
3120 , Fabticacl&,' de colchones y somieres 0,40%
3210 Fabricación de,joyas. bisuteria y artlculOs conexos 0,40%
3220 Fabricación de instrumentos musicales 0,40%
. Fabricaci6n de articulos y equipo para la práctica del ,
3230 0,40%
: deporto
3240 ' Fabricac:i6~ de juegos, juguetes yrompécabe~as , O.~~
Fabricación de instrumentos. aparatos y materiales .
3250 0.40%
médicos y odontológicos (induido mobiliario)
3290 , Otras industrias manufactureras n.c,p, 0,40".4 ,
Mantenjmh~nto y reParación 9specializado de productos 0.40%
3311
elabol'ados en metal
Mantenimiento y repÍiraciórl especializadO de maquinaria .
3312
yeq~po . "
3313 , Mantenimiento y reparación .especializado de equipo '
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electró.Oico y~ ... "

3314 Mantenimiento y reparación especializado de 0\lUipo :

0,40%
.eléctrico
' Mantenimiento y reparación especia~éidO de equipo cJe','" .. .. j

i 3315 : transporte. excepto los vehlculos automotores, 0,40%

I I motocicletas y.~ta~, . .. . ._ __ . ._ ..
l .3319 ! ~":=~t~r~.~~~ de otros ti¡:os de equipos y 0.40%
¡ 3320 .lnslalaci6n especlalízada de maquinaria y equ~ •
;índus!nal .. 0,40%- !
I . 3511 :Ge~íI(ÍÓIldee~rg~eléctrica
I 3512.. ! Transmisiónd~~!g~. eJéctri~
; .. 3.513 . :Oistrjbudón de ~Ilefg~ .~~. __. ,_, ._
_..
. • _..

'_
'_1 o' +:
- _ ._ I/~ . .. 1

¡
o, ••

1.. ,,3SJ ~ !, ~cia:~ de.energla e~ ,. . _!~..

I 3520 ¡Producción debcf~; dislOOución de combustilles 1.60% '
I gaseosos por tu laS .". " . ' . ... 1
¡ 3530 ,SlKnini$tro de vapor yaire ~I,6O% . "1'
I 3600 'Captación. tta.tamientoy distríbuci6n de agua 1 ,~ .."
I 3700 Evacuación ylratamientode,aguas r~uales , ::: ' 1
t. 3811 : Recolección de OOse<:hos no pe¡lgro~os ',' .. . ."1
3812 . R~~de. desedlospeligr~s .. 1,6~ . '.
, 3821 _ TratalTlientoy disposidónde~sno pe~grosos , ... 1/60%... _
3822 Tratamienl0 ytisposidón ele desechos peligrosos 1,~ . ;
3830 }lccuperaci6n de materiales . . , " . , .1!~ _ ' 1
3900 AcIividadcs de saneamiento ambiental y otros serW:ios

1, 4111 ~~:~=resKle~les . ~::-·l

[' 4112 - cOOstr~ndeeditidOS~;e~ O.~ -,1
'-~¡~~f t~t=·:'~~~~Je~e.~~:t--
4290- COosiruc060de~r::rmde~cMI -- .- _.- ·0,80% "-'1
- - ~:: "" I

4311 !DeIñoIiciÓn . , . Oeo% '

1" 431'2' J ;rep8!áción.dillerreno Ó:eO% . ~ I
" 4321 .Instalaciones eléctricas O.I!,O\
1
, 4322 :InstaIaciooes de fontanería, calelacción y aire
acondicionado 0,80%

\ 4329 , ~:=~=:t=sywaSdemgenw~" 0,80% " 1

" 4330 .cMl 0.80% !
I 4390 , OtrasactMdades'~~'¡;a;alaconstruCCi6nde ' -- O.~ . '!
I edfuos y obras de Ilgetl,enacivil " . . .' ., . .
45 tI Comercio de ~icu~ aulorno,tores rtue't'OS 0.40% 1
i 4512 .Caneroo de vehia.tlos aulOO101ores usados 0,40%
4.520 .,ManieñmiOOto yreParadón de vehÍQ¡!os automolores 0,40%
4530 Comercio de partes. piezas (aulOpal1es) y accesorios : 0.40%

I
45-41
.. (lujos) para vehículos aulomolore$ . . ,",

:Comercio de motocldetas y de sus partes. piezas y 0,40\ I

ao:e~ ,... . i
4542 '. Mantenimiento y reparación de motocdetas y de sus 0,40% '
.partes ypiezas
4610 Comercio al por mayor acambio de una retribución opor 040% -' )
contrata ., " .' ,
4620 . Comercio al por mayor de materias primas . 0,40% \
.. _agropecuarias: a~les vivos . _ 1
. 4631 Comercíoal porm3y()' dep-odUCIOS alimenliCios O40%
4632, Comercio al por mayor de bebidas ytabaco _. . _ 40% 9:
4641 .Comercio al por mayor de productos textiles, produdos ' .. O, ~~ ,J
 . \. 2201
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t-: .:~:-i~~~;jª~~:Ui
dom~~_____ _ _
~ ~'. ~O;· -!~::]
. _ . j
4645 .Comercio al por mayor de productos farmacéuticos, ¡ 0,40% :

4649 . :::r~o~l~r~~:'Yd~~=:tenSd¡ÓSdomésili:Os 1'" 0, 40%"'

[
.. _:. n:~,p',..... __ ._...__ ... _ ._,,___ , .. __ ..- ._-_... __..._ ;... ..... . ........ "1

4651 iCom«cio al por mayor de computadores, equipo ; 0,40% !

.¡ ¿~~~::y:~~::o~.iryJim!t, partes y.~S :··· 0,4oi--·l

4652 ! etedr~~JC!e,t~l~m~~~~.. . .. . . ._.., .1
4653 'Comercio al por mayor de maquinaria y equipo . 0,40% i
l
agropecuarios.. .. . ...__ ..._ . .. '. !
. 4659 :Co~ercio al por mayor de otros tipos de maquinaria y. 0,40% I
I"-~' l~:C~C~ por mayor de Coriibu'Sli~'és s~idOs)quidoS, :- '0,40%- "' :
l.~~~=::r':'!:""'"""íé. -y ,iod;;'¡'¡¡- 0:¡iJi, -J
.
1·· · , ~~ ·-! ~i::: :r;:,i~~:I:~~r~;~:~::ru:~~:l· .. G
Ó:40 { "1

j ...... .. .. leq~iWyl!1aJerlales.!!eJ~n~rla.yC:a.~.~-- .- -.: _ . __ . _._¡

: :Comercio al por mayor de productos qufmicos b9sicos, : 0,4()o,(, ,
I 4664 •cauchos y plásliros en formas plimalias y productos . '
l. __ ._.i quí".!~.~uj(l".ag!~~~r~. _ .__ ._ ...
I 4665 :Comercio al por mayor de desperooos, desechos y1 0,4()o,(, ¡
chalarra ;
. 4669 _ '.Comerclo al por mayor de olrps pr~~os n,C,p, " O;4Ó~,(~-]
I 4690 Comercio al por mayor no especiaizado O40% I
I . . Comercio ai por' menor eñ- eS~bleéIm~nlos no " 0:4OO4' '' 'j

1471l5;~:;t:·:::::,
0,<0% 1
:especia lizados, con surtido compuesto prlncipalmenle por ! I
4719 ;p¡oductos dijerentes de alimenlos (vlveres en generan, :
'
. _ _ -0--'-t~~~ y_~_ .~. __...._ .._ .. ___ .... ~ _1 "
. _0 • _ " ••.

4721 :Comercio al por menor de productos agrlcolas para 01'

0,40% 1
:consumo en establecimientos especla/lzados . . . ' .. .. .' .. ¡
~;~ "l ConierclO alpormé~de~he,piodUctoslácleosy~ ... 0,4()o,(, !
.' _. . ; t)ue"-os, .enes!abl~m.lenlosesp.eclal~q~ - ." __....¡__ . . .... .__ .~
¡ Comercio al por menor de carnes Oncluye aves de . 0.40%

4724
:mar:
4723 :corraQ, productos cAmlcOS, pescados y productos de
~. ~tablecil1)~e~t~ ~~~~ª-liza!!OJ " _".__ .
¡Comercio al por menor de bebidas y produclos del i 0,40%
¡
; labaco.en~slabledl11ientos.es~iªI~ . . -- .. ' .. .......... - f
4729 ! Comercio al por menor de otros produclos eJimenlldos 0,40% :
. .1n,c,p:, en eslablecimie_
nlOS.e.specializados ' . . ' ¡ ,
. 4731 . . ! ~e!~.a.lpor..menor ,~C()I11bu~\i~leparaautomotor~s : . 0!4º% _.~
¡Comercio al por menot de lubricanles (aceites, grasas), 0,40%
4732 ¡aditivos y productos de limpieza para vehlculos
.ja~tomOlo!.es .. .. ___ . _. .. .. .._....... .
•Comercio al por menor de computadores, equipos 0.40%
4741 :periféricos, programas de inlormática y equipos de :
.. _ .......; l~ecomun_icaciOO!l_º-'l~abl.~rn.~!~!SJl.~~i~ _.. ..___ .__ .
l... 4742 i Com~cio al ~..~en?~de .~uipos yapa~!t~ ~~S?n~~x.. .. 0,40~ J
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r'" _. "':(1e video, en eS~blecimien1os especiaiizados -...... ;

¡ ¡;5'1""ComerCiO ' ai 'por" ineñci'r- de prod~Os teXiJ~ ' en : 0,40%
__. .'_~a!JI_~_I1l~~_lQs..~~Iª~zad.~ -.... ... - .. _~.-. . 1 ¡

4752 . ,.~~~:;I:;;;~ees~~~:;t~~r;~I~~~~;s: " O : ,-44~~ ..

;Comercio al por menor de lapices, alfombras y: VIO

4753 ;cubrimientos para paredes y pisos en establecimientos · [

.. . .iespedalzados ' .. ___ "_'"
." :Comercio al 'por 'menor "de-" eléClrexiom6si'iCQS y 0,40%

475-4 ¡gasodoméstícos de mo doméstico, muebles y equipos de :

¡ikJminación .

4755 j Comerc~ al por meñOr de' artíC'üiosY'uteriSjiiOSdf¡-uso . 0,40%

!doméstico . ¡

4759 1Comerci:J al por 'menOr <Ji¡ otros' ¡jr1lculosdoméstlroS en";' ' ó~4o%-... !

. ..... .... ..l ~~~I~cim~~tos. eSp'~~iaJizados. ... .. .. .. __ _..

•Comercio al por menor de libros,periódicos, malcriales y 0,40%

4761 ,articulas de papelerla y escrilono, en eslablecimienlos

[especializados ....
4762 i Comercio al por menor de artlculos deportivos, en 0,40% ¡
_ __o _ .Le~ll!bl~l1l~l°s.~~p~ci~I~~QS ...____... _.___________: .._..... __ 1
_ •

4769 j Comorc~ ~I por monor de otros ~rlículos cultur~l~s y de ; O,~o i

___ ....)~~ete~rllle.~.I~ ~ .~.P..: ~~es.ta~lec!I1lI~.nt~~s~a!r~8;(jos : ....._...... _. . 1
i Comercio al por menor de prendas de vestir y sus : 0,40% 1

4771 ¡accesoros ~ncluye articlAos de ~el) en eslablecimientos • I

:especiaijzados I
-~Co-me;c~aliiOr-meñói ÓC iOdo'iipo de calzadoyariiCtiios 1 0,40% - 1
4772 :de cuero y sucedáneos del cuero en establecimientos I
I 'r d I
' ~:e~~~~OS~or menor depr~ctos fairnaCéutk:cis- y: " o,40of ' \
_.' 4~7~ __ ,~~~~~~t::~~~~~i~;rtíC~IOS. de tocador en .. 1

__ 47~ j~;~~~~:;:~~~;os_~:,~:.~::~_~
___4775 .1 Comercioalpormenor~?rtÍCtJlos~~segu~ª mano _' _0,4~. _ ..

.,__ ~ ¡
o. .....
478t :Comercio al por menor de alimentos, bebidas y tabaco, 0,40%

:en puestas de venta móviles

4782 ¡C~erclo al Por meno; de prOductoS te~.les. prendas de · 0,40~.4

..... .... _.. : ves~~J~_~! e~p.uestqs de ven.ta rIl~l~ _

4789 :Comercio al por menor de otros productos en pueslos de 0,40%

!venta móviles .
4791 ... ; ComerdoalpO;rileño~' realiiado'alravés'deTnlerriet "'" 0,4~ .. '..
4792 .[ Comerci() al por menor 'reali2ado á través de casas de . 0,40%
.__._,.... :ven!a_ 9PQr_~r~_,___ .. ., _.. __ ____.. ___._.;,..__ .. .
4799 .Otros tipos de comercio al por menor no realizado en ' 0,40%
1- . ".- : est~ble~mientos, Pú.!l5. lo.s ~e yenta o. l11erc~~~s: . ._. .. .
4911 .T~an~port~ férreo ,d,e,pasaJeros . .. . __ . _ O,~~ ",
I _ 49t,~ ..;Trans¡><lrte férreo de carga .
·... ~~.t... . JJr_a.~port~_~~saJ!r~. .
., .. . . .. .__O,ªQ%
... _.. . . ........ _; _ 0,80%.. ¡
. ~:~;.. :~~:=i¡~!'g~p~r w~!er~ -" ': ~-." ~. '.~:~ . ~: I

. 493q , iTransP()rteportu~~¡as . ........ .. _, 0,Bq% ..... .

. .5011". !Transporte .de p~s~jeros ~r!timoy do caº~t~lo :.. ,9,80%,.. .
5012.. . ! TransportedElcar9al!1ar~ilTl.oyde_Cab<Jtaj~... .......... ;. 0,Bq% .
.3~~~. ·.rl~~~~::~::.~~~ero.s,.:.: .... ::::~::~ -_ .... :.. ~~J~~ J
... .~::~ ;i;:port::~:'W::OZ:~:eros
... . .... _ ~ _ _ .. _.. ....... . _P.... J _.....
~::~. -,,1
.. . --_.... _

DECRETO NÚMERO " .. ., 220 1 de _______________ Página 13 de 19

Continuación del Decreto "Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario
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05121 , Transporteaér9()-'~.acional de~rga .... 00 .. .- ' .0,80% . 1

. 5122 ..!T~~IlSPortoe a~re.<> internaclD.l1al de carga, . 0,80%
5?1º.. 0.: ~I~~~ami9nto yd~p6si.to . o · 0,80%.. I
5221 'Actividades de estaCIOnes, vías y servicios 080 . o
'. : complemoentarl~ Poara el ~ns~9 t~~t,e_0'_ o__ .. _ ~ ~... . . 1
5222 ~~I~~:~~ed:~~~YS~OS complementark>s ~ra :. ?,8_0~ 0 1
5223 :Actividades de aeropuertos, servicios de navegación: 080%
... . . a~rea.Y.d~.I!1~.a.~tiv¡~~~.~~~~x~s altra~sporteo~ér~o ! _. '_'0" . ]

0 5~24. .. Manipuladónd~.ca:r~ oo . _ ' . . . ... o H. ' L ..0,80% "0 ..

. . 0.5229 .. .otras .act~dad~_~~~~en1ari?S al transpo~~ _.__ . .. . L__ oO,~_O'lb_ . _

5310 Actividades postales nacionales ¡ 0,80%

~ ' ~532Ó-" :·Ac~a.daS~d~ :~añi8je.r!a.··.=·::·:o~.:~. : ._-oo.·o: .~~:, .:~o.'. ~¡:~ ),~'lb0~.= .

;i}~l~~~~fo:~,-~- ~--=~:=iJltl

. .s?1· ~ í ~~~!dod:loj::snt°¡j~~tcint~~. parQuesopara ; . -~':-- · I

o
5520 .vehlculos recreacionales . ,
5530 iSeivic~ por horas 0,80%
5?~)J Otrostipos ~~~!oJam~nlo ~.H .... o" - . .. ~ . i: O,~ .. .
o

~!.1 .. ... : E~n~~.~lam.e.~.2e.~'!l~a~. pr~pa!a.~~_ . . 00' o H" 9,80% • •

... . .5E!12. 0..: .~~9!o~~~~I.o.s.eof\oi.ci<J.~e .~~~~pre.~.~d~.0 ...... _. ... :...~:~:. :. :.I

H... 56~3 .. ! ~xp'~~igAe.c.o.Ti<!3,9 p'~epar~90n(:af~t~.~í~ 0_" __ ' _
I ~}~ ··! ~:i~i~f::V:;~I~d.~~ldas.pr-epar¡¡~as ":C·P:.._.o ( .... ~:~ o ...
: 5629 Actividades de otros servicios de comidas . O,~% ,.
i ~30 : EXperÍd~ de be~dasalc¿h6ÜCaSp8raeic()rÍsumod6riir()
1,,0 _ .: d~es~ob~i.m.i~IL o _.. o.... o...._o __..; _ . ?'~~ ___
i 5811 ' Edicl6n de libros ' 0,80%
I ~ . ~Ot? · ..~ Edid9rl~e dlr~i()(iosy listas ~ec9·rre~~- -~. .-o _o -~oI: j,jjOi _ '~~o_
¡ 5813 : Ed~~ de periódicos, revislas y otras publicaciones : 0,80%
I :perÍÓ<llC8 s. o : • •••

! 5819 :ºtr.OSo ~~b.lJj05o~eo e~ición ._ o .. m o...... .... ..o. , . 0,80%

j 5820 ..i Ediciónod~pr09r~rnas~einf<?f!11.át~(s2fty,o~r~) . .._. . ,. -o;s9.%, ..
l. 591.1. __,~~~~~~~;~~:~~/~~~~~~;:;~~~á~~~, , :._ o: ~ _ .
'1 •Aclividades de posproducción de pelfculas ,
5912 .cinemalográficas, videos, programas, anuncios y; 0,80%
!· 5~;3 °+Á:~~a:N¡· ~~~r~~~ri 'de'pelféUiascinemaiógrAficas, .. ... " .. .. ..
I ...... 4. .. :V~e()S! pr~ra_l1la.; ª~ul1(;~y'c~!,rci~lesj~I!l'~si.ón . ,_ O,~ . .
. Aclividades de exhiblci60 de pellculas cinematográficas y.
I 591 :videos 0,80%

-.
I~· =.~~ ;~t:~::·:.~:~~~~:~.~rÍl%~:Sii6~e·~ffr:~()~0:.~.~~:~~,~-~~

de radlod~usi60 sonora , '

...~020 . :~¿é.~d~pi¡)Qr~~_ac(6n.Y.trallSo~·~IÓ.ri-~~ 19i~v~iórl . : '~ ' o!iiO%
! .6110 Ac~des de telecomunicacione~ alámbri~s. .._ . J !69~ .j
..6120 ; Actlyidad.~s ~e. l.ele.COt11~IlJca.~k>n~~. IFl!!lárnb.!~.S. -- . ...... ...,_.... 1. ,~ . 0'1
6130 . AcJividad.~s~ ~e.I~Uflica.~!ó~ .~t~il~l. . ..0) . 1,60% _1
6190 .Otras actividades de telecomunicacionos 1,60% !
I ·620; Acti~acie.sde ~~;~~i~- Ció -s'isiemaTirÍfoiínátic()s ! 0:80% ;
_~ __ .. .(¡J!~n!fj~9Q~,. ~~.hsl.S Ld.ls-~rIO, progr~rn~Ct2n, prueoo.s). ¡ ..__ .. ¡
6202 ,Actividades de consu~or¡a informática y acllvidades de ! 0,80% !
administr~ci60 _d9.in~l~lacion~~ ~nfor~ática.S .. ...... ........ 0...1
DECRETO NÚMERQ, v " 220 1 de _______________ Página 14 de 19

Continuación del Decreto "Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario
en Materia Tributaria para adicionar unos artículos al Titulo 6, Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artrculos de
los capítulos 4 y 5 Título 1 Parte 5 del Libro 1."

airas actividades de lecnologías de' informaCIón y:

6209 ~ actividades de servicios Informáticos , 0,80%

6311 iP;ocesañi·iiñto··.. de ~ datos,- a¡Qiam¡eñiO·~-ih;;stingj~~ y :.-~- ------..

.! act~~d~sr.elac~<!a.s.... _. . . __ _ "'_. ' , 0,80% .. J

; 6J 12 ;POrlales web O,~~ !
¡ · ~I ·T~~8s_~ag~ñCi~sde.·~()U~as :: _. . _ . 0,89~.]
i 6399 . Otras actividades de SelYicio de información n,c.p. 0,8~ i
¡ : ~~~- :J:~~r:~~~~~~ác~~Ü~~~ci~rás_~-:·-·:~: - :- _J;:~ _.¡
i' ~';~ .¡ ~:::~.~~~~~:~ry_~Sd~.fi~JlCia_rn~n!O.. __ .... , .- ·&:·· 1
i:.~~?4J.~~¡j(j:ei.1~1~~~~~i~asj¡ilañ.cie.;~~ .. .• ._.~:~..=: ~:~ o~s.o~· -:·-"l
I _ . _ __1
:
I rJ~ ' ~~~i:~~~~.Ye~JK1ad~s 1I~a.rol~ras~rni~re.~. . . ~,:: -- . ¡
.. ..•_ .••. . ' _ _ "'_'_~"' _ _ ' .. ,_ , .. , ., ' _ • .~ . .... . . . . . ' . . ~ .. • ••..• _ . _ . ' . • • __ J. .... . . .... .... • ~

649t .Leas_ing financiero (arrend~(1li~nto flnanci.ero)

_ .. 0,80%. - 1
, 6492 Actividades financieras de fondos de empleados yolras O80% ;
1
i

r..'
t
formas asociativas del sector solidario
~~ ~'~-6~~d:~!:~i~~~t~~ad~~::g ~._ . -~ ~J~~j
6495 . InstltllC)ones especiales _
.'

~fidaJes
-. . . 0,80% j
i 6499 ,Otras acllvidadas de servicio financiero, excepto las de ' 0:80;- ;
¡ .. . . :.segurosy pens~oo.9S n.c.p:... _, . ' .. ,. ... '1'
I.. ·~m ·, ~~~i~:~:~d~I~S . -- ... -. -----.-."- ~::~~ ._ .!
Lj51.:J..:.I.A~a~9gu.ros ' - ~ - ... · _..__ , __ º~80i~~J
, 6~.1 .4... . j ~pitali1Ació~ . .. .. .. .'.' . . ... . 0,80% ¡
6521 : S~ciºs_de ~egur()Ssoclalesde sa.lud .,.... '-_: ~- '---O,8O% --'i
65,22 '.Servlclos de segurossoclales de~le.Sgos profesi()f]al~ , _ O,I!Q~A. ,
6531 ¡R~imen~e.PDJ11a'!1~di~.co"--p'r~~~ciór1~Iin~ i RPM) . 0,80% " ' 1
..~5~2 ': Régimen de~ho¡roindivi<j~al (RAIL_. ,O,BO'J(, .,...
,J6t I l A<lrrl inisl!8Ción de merc¿¡d~. fina~i~rQs _. L-' O'~O% - l'
1.. .. ~1. 2._LCorT!Iaj~d.e.'y'aIO!:es 1 d~ ,~"-I.r~!~.~~ P~<x.!~CI05 .~á.si~s --' _ º,~
i" 6613 i Olras actividades relacionadas con el mercado de valores 080%
'--66i4 - IACIMdadesde .iaS·~as-dec.a_m~o:- ·· ' .~" '-- - -- . _ O:8ó% '¡
6615 'Aclividades de los profesionales de compra y venta de : ., -1
Ldivi~s._ _ ___ . ., _ _ . . . 0,80%
;Olras actividades auxiliares de las actividades de; '¡
. 6619 . Jservicios.linanci~r~"-.c:p. , . .. . . , ..' ' . O"~ _ 'I;
6621 . ¡Actividades.de agentes y .co~e(jores ~e seguros .,.,. . .. O,6()~ .

6629 !Evaluación de riesgos y daños, y otras actividades de ;

6630 :.'Actividades
k~~~~d:i~~~~~. .· is·¡raci6';dejondos,.'
inmobiliarias realizadas con bienes propios o
, ~:- .-¡
i .. .. - . .. -- . ,
" 6810 j arr~ndados __ ._ ._ . . " . . .. ' . '. •. 0,80%:
, 6820 !Acl~vida.des inmoMarias realizadas a cambio de una . O80% ¡
I! -~~O.__:r~tn~Yc.!óno. p'orcon.trat~ ...
. : ~~[vidadesiurldlcas
- . .. ' "'-- "-.- . _: ------1
..._. _..__ .._. ·. _. ºlB,O.~ _ I
6920 :Acllvidades de con!abi~ad, teneduría de libros. auditorla 0,80% ¡
I . __ : fin~.cleN.l.y~~na.~lbut~rla . '" . - - ........ ¡

1 ... 7Q1 .9-.. :. ~c.l~ida~~ geadminislraciónempresalial ..... .. ... _ .... ..º,~ . . i

l· . ;;?~.. :'1:!:~¿d~deCO~~~~~~~~Jr:~!~ingen¡e;i'a ' y"oiras . ..~,:~ ...' ..i

I i actividades conexas de consultorla léco"a ; ' I
l-- .·712f En~ios ia¡'ál~~i~icó6 - . -- -.-.. - -. _-~ -- . -.-o,8QOr-·!
l 72I~ . :;~.~;~i~~~U~:.;:~:~~~~;~~ntafene~ cam~dO;. ~:BO~ . ..1
i. .7.22~ ._ In~:sligac~~~~o"?e~~e.ri~ental~el campo~ ¡.. 0,80~ . _ i
DECRETO NÚMERO' - '.' ...,' \., 220 1 de _______________ Página 15 de 19

Continuación del Decreto "Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario
en Materia Tributaria para adicionar unos artículos al Título 6, Parte 2 del Libro 1 y retirar otros articulas de
los capítulos 4 y 5 Título 1 Parte 5 del Libro 1."

¡I/IS <;iencias sod~les ylas humal1ÍOadl3S

731 O Puf¡Ii(".lcbj 0,60% I
~~o . EstudiO& de nlefC;OOo y ~;ditAi<)i6!'1 di! onC:U~$li.$ do ;
I vI. _()~ ~(;á 0,80% Ii
,.. 741.0 _ ' A9.~.4I$~(lnltld9Sdl.ldi~ 0,80% 1
7429 _ !-C~~81ílI1!gr~ria .. . __• . 9,~~ ., I

I . 7A90 .~~~ act¡~ pr~lonll~, cirmtif>l:il5 y tocnk~ O,eO% I

7500 AclM<iades Yeterinaria9 O,8Ú% '!
7710 . AJq\J l1 l'1r y 3tf!lnd~~ode ~hh~ ~o~or~$
i. O,~O%
7721 Algunar y ~rteMamiM!1) «4 w.lilÍflO 1(iiJ"l)~Iy(l ydef)()l1it¡() 0,80% '1
'
7722 Alquiler ~ videos V(li[i(;t)S . ' 0,60%. .
7729 Alquiler) afftlndamrento dI! ~:<ros electQs persoMles y 0,60% i

~;~-~ ~~; ~;~:~~;de-oitQ~ 1ipOi' de "13qü~áila,' ---O ;~~._-~

.. , 9qUlp~Yblcn05 tangllilé5 n c,p, _ '. . .: _-'

·AtrormmionlO de p(~odild intclO(1uill y produt1ús I
7140 •smHare.s, exoe-Ill0 obras prolBgidas /lG1 dero·:ho5 do . 0,90"" I
,autor
781ó í ActMd~s de' agen~9 de empleo .
O,~ ,
Jaro ·Actividades de agencias de empllJo tem~
Il8O't
7830 · O!T<lsaclÍ'o~$ de sOrTl'llistro de rcCtnO ' fliano
0,80%_ .
1 79JI ¡ Ácf~ídad9s do las ágcntias_do viajo .
O,~

l. :
!ActMdaO$$ do operildOros turi$ttO$

19!tQS $CrviCi()S ~ tCSCr'Va.y ~Njdttdos r~l(\nadl)s

. 8010 :~dodes ~ ~o.g\I~ ¡¡tiv~a ,. .. _ .'. .

0,60%
0,1m
0,80%
1k'l2O ; Acll\lldade~ de SMliCk)s de Sls.h!/MS de seguridad 0,80%
e
&::<lO :A..-1Nldades'de detecll\le! inYe9bgadores prl'lá1oo O,~
8110 ;ActMdad99 comb;¡aaas de aj)oyo 8lng~iones 0,80%
8121 . Limpieza generallnterb' de edificios 0,80%
·1",
o ~11 ;Otras ac.1Mdades de km pieza de ~ditidos e ifl5talaocion05
Ind IJstrla~
'
0,80%
,
8! .,~O ' AttMdades de 'p6i88/isrOO yservidos de manten<mlento ,

0,60%

I 8211 ­ : ~~:~-cómlli~ada$' de servlCiQs admln~irBllvo5' de 0,80%

oficill(l
I S219 FOlOcopí~o, prDJ*acíón de documenhlS y - óltas . 0,80%
i . 3<;IMja(les t~paei;lH~ dt! apO)'O~ olit;ín~ _.
. 8220 ,/tltlVI(IMe$ de ~Iros <Ji! llamadas (call cerner) (],~
8230 .Or99MBción ~ cOOYe~añes yeventos comerciales o,~
8291'Act;Viditdes de agencias de cobranm V oficina:! de :

. O,~ I

:calit\:actón credíbcla .
J
I 8292 ;ActMd9de.s de envasB yempaque
O,~
, 11299 ; Otras B~lvidád95 de seMeio de apl.1yo iI ¡'¡S "illJ'lrésa5

0,00'4
1 ,n.c,p,

! 114 11 ., ~ fe#atlvas de la admillislraGión póbfl~. 0,80"-'

8412 ~ Ac~:; ej~utiv~ 00 la idn:liniSl1i11Cí6n ,~jh~tl 0,l!C~
· Rb(l1)1ac:16n de las ar:tiWladé$ de orgat\ism()$ que pril'!lan
8413 ;;ervioios de salud, l!ducaIiYOs, wl~a~ y otros S(iM(¡~ I},I!()%
·5OOe196, 9'.(~plo serv1ci9S ~miJridBd so~iaI
Activ.dades reguladoras y fatililadóras de 111 1!c1i'IWad O,1l(f.b
8.jl~
económica , . ...

8415 , Ac~vidade-s dlIlos o1ro$ órganos de CO~I _ _ , _._ •.

.. º,80~
!34il , RólaciOl1c$ ".I~I'ÍóT~ . _
0,80%
8422 Acr'Nldoo~ de de1en!tA O,Bq~

8423 ' CX<Jen pÚblico y8c1JV~Sde seguridad Q,80~ .

8424 ·Adrninistllr.:íón dlI justicia . 0,80%

 • . " " '. ·2?Ol
'VI' ,.,r """. ~t
DECRETO NUMERO de _ _ _ _ _ __ Página 16 de 19

Continuación del Decreto "Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario
en Materia Tributaria para adicionar unos artIculas al TItulo 6, Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artIculas de
los capltulos 4 y 5 TItulo 1 Parte 5 del Libro 1."

i Ac1i<Made~ d~ pláne1Í dé ~g'Jridtld !ioci3J de ¡¡filíOCión ' .

I 8430 .o'jigtlh>rÍQ 0,80%
. ,as 11 ' EdutJI(ión ~ la Pflf1'1Gr.1 Irif3ricia 0,80%
8512 .. Ed\J,~~ón.P"Jf.~.(*u. . 0,60%
, 8,513 EcJut.ad6n b-as~ pMn3rla , O.80~

8521 ... €düCacI6n'bá~ ge~Jrldi'lrla _O(~O%_

1"
6522 Educa.Clón-~.acaltemiCa . . :'. -: ~ ~ . ~_ ~' _ Q¡~O"',-
8523 Edu~lón me<Iia técnk:ay de f()fm~~ laboral . O,FJ~
85~ ES18blecln$r~os que combinan dlte,(i!'1'I1es niveles de ' 0,80% I
educación .
a~1 :EducaoOtl i~ñlc?'prote~L~~'l1 .. .. ! ~.i80~
6542 EdllC8C1On Iei.:noll'lglCS 0.80%
I EduG:8C'16n de lrislltoclones Univefsllarlas o de escuelas
8543 0,80%
. : tecnológic3$ ... ' .
8544 I EducaclOO de unlW!fB!d&des Q80%- ¡
. asó i :Foññ9dóñ acadénÍlc8 no fo(m~ '''o~ -~~ I
&552 ' EnseñanZa' dejX..t1Jva yracreSíÑs' .. -_._ . -- - .' G,~
IV.:.!:-.J ' Enseñanza
. cultural'
..
Ol~
85.!l9 '.Ollps !ipps de ooycack>n n.c.p. O.~~, _
85~O lAcfivit1WJOS.dI? ~pOyo ~ la,~t!6n .. Ol~ ...
: . 61.} 1(} . ! ~rl\'i~~$ c.Ic hll~pj",1es Y(:Iínicas, c<,l. Inte rnaci,61í O,~

,
!\i611 ,Activ\d&.1e.-.
- r . -
de la prnóliCo') mé<,té:B,
. •
!iIrl
• .
¡tilt!(nac~
. • 0,00% .!
~22 , At.b\II~~ d~ ,la pr.gebca odontoMgíCB
O,~
. 869i--­ ' ÁctN~'de apoyo d.a.9~¡jCo ... ..
O,~ . ·1
, ~92 . :Act"klaoos '~8PfJYÓ lerapéubOO . ,
O,~
I W!lf :O1ras BclMdades dealenaón óelúBlud hurnna
O,~
·~I 10' .·Actividades de atel1Clón residencial medicallzada de üpo ,

¡I a
. , 0,80%
ger.lI3(aJ .. . i
, Actividades de allmc;ión re&kterw::ial. ~a el cuidado do ¡
8720 paclel'l18e con re4ardo ~entaJ. Mferme<lad menlal y i O,8tJ%
·CM!llItOO de SIJ11aOOM ~!\r.o~divas
-- 'ACuvKiádes 'Qe 'atlirlcitm 'en inslltüciones para'el cuidado ,
8730 (fe pr.f~O!1~S ~º,O$ vI<? di!lt.¡lpOCi~il~, ., .. 0,80%

S790 Olt;)! flcliVídadcs de litención en in!ifnuci(:<te-s con , O,llO%

,a!oiil'!'t ién1(l . .. ~
8810 .At~$ dQ ;¡si\;OOn<iíit $(ICÍtI1 $in ,,1(~;am¡j!(110 p.. r~ 0,81.)% I
:pér50f'é13 mayt;lfes y discapacitaOas . _" . ¡
8890,. 01"'5, activid~eltdlJ_a5"st4lf?.(;iII5ociill sinafojamiClllo . , . o.eo~ _ I
9001 Creación literaria O,8~% ¡
¡
,
I
9002 .. Crea::IÓn mU91cal
9003
0004
Ore.a::iÓn teatral

Crl?...ión <'lldi~wÍ9IJ;I . _ _ .
___
O,tlO",
O80%
O:80%..~ ·~
l
I : 9005 .
Artt}!l1>ItUfca.~ y1Ji~~1~~ .. ' 0,80% i

i . 9006__ .AE!liil.~d.e!t t~I~a."}~ ... .... . .__ , ,

O,SO% j
A.cll~es de espeCláculos mL>sk-ales en vl'ro
o,ao~ .i
¡ 9007
900a Otras actNldad&s de 6&¡l8ctáculos e.'1 ~"{¡
0.80-% ,
, 910 I At1it;i(fad~6 de ~'íol~& y ¡ur.tlÍ\'OS .
_ 0,80% :. 1
9102 Acl~c.f:;ldqs Y iUricÍon.,rn·i~rHO de "'IJ~:)S, Cm'I$er'*'ólCltm
0,80% I
•de .e<1rlicms y sitios hi~lóriws . .. ¡
9103 Ac1illidOldfJS do jardinll$ tx>t&I1k:(){;, J.(J(Jlóglct~ y f~p.rl('d8 0,60% I
:.narurajes _ II
,. 92<JI) i ~c1M.º~~~ d~jlJ~(JtS d.ct uwr y ~~t¡t$ , , . 0,60%
.. 93.11 _ J.G~li6.nOO. it'l.~~¡ory.e~ ,d~~í~. " . _ O.90~- '1
9312 ,ActMdade6 de clubes d~ 0,800/.. ,\
9319 ' : otra.!! iciNidades ~ivas . . 0,80% ,
, 9321 .Ac1illÍdadG5 dé parques d!t alr¡:¡~itlnes V ~Qt;t(\$ ' o,~o~ ' I
ISrrllÍtico5
DECRETO NÚMERO . " ,' _.c ,·,22 01 de - - - - - - - ­ Página 17 de 19

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en Materia Tributaria para adicionar unos artIculas al TItulo 6, Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artIculas de
los capítulos 4 y 5 TItulo 1 Parte 5 del Libro 1, "

9329 - -Otra! !ct,vidad!s (eCteabY8S y~ 65¡l;lIClmitlnro ~_c:p, " 0,80% - ! '

9411 Acfi¡.idades de aSod13rxfflS empresarialss y
emp~'E!$
~ . O BO'ID "
,,
I
9412 Acti~dade8 di asociaetCM F(ola~(iaie8 --._--- -, - _. 0,80% - 1
i 9420 Ac~"'dede8 de 8ind~ato! de empleadOS ' 0,80%
9491 ~1i'iidade8 da asoclaClOOft religiosas 0,90%
9492 ,' A.c1r~dBdes de asOClac!ooEs ~hica9 O,80;¡ I
91',1!J , Acli'videdes de otras BSoaacionss n,c,p. ,,6,80'-; ,¡
951! ,Wan(snmlento y ,~aci6n de DlilputadorE!S y de 080%
, I
,equipo petllérico I
9512 ' Win\allfnlento yrep9faci6n 00 equipos de COOlunÍCllción 0,800/, I
9521 :Manlénmiento y rvpareoon de aparllt06 elec1rónioos da "
•CMsumo 0,80%
9522 : ManleMliento y r~clÓn de- álEatos y equipos 0,&0%1
,:QQ.~!ltk¡QS y_~j~rdHl~1a
95Z3 : rl.r~cKln de e3~8do yartfco~)S de Ci,JetO O,BO% "
I 9524 .Rep8l1lcl6n de mlJ9l>l&s yaroeeorlM pata el hcgar ' 0.80% ' . '
9529 ;Manl«l'miento yr9j)8lación de otros &1ec-lOs personales ~, . 0.80% l'
,enget&S domésl;CD$ I
- ;Lavado y 'mplelB,lndUSO ia 11m plaza en 9800, de i
!l6Ot i p¡od~í{)$ lóll1illlS y~ pl~1 0,60% I
' " ~ .~PÓh.l~~I, )' 9't{liS 'Imlamien~ de bi!llel11 0,80%
1 """" Pompas ,~~~ y~li'l«l.1des rol~jl3~3! o,a~
9&::9 :Orras actMdade8 de ser'iiCiOS peIsonale9 n.c.p. , O,~
,ArlMdadl'!! de lo! hngarBS i1OV1dliillf<g coroo
r¡¡(1J :om~o~do"JS do ~$()1lt1IJlomg~llco . . . 0,00%
9810 ;Actividooo$ r'I¡} c1itllrenr.iadat de kls hiígart!$ indlvidu~I~~ 0,80%
:c:omoproduc1orssOe biones para uso propiQ , ,. '
9Bt"'O ActMdadíl$ no di'lJ'éI'I:iiJd~$ dl'llo$ hog~t6S Individuales ' 0,30%
cerno produC1orss de ~lVicio5 para lISO ~opo .
'1
I, _. ~~__:~~~;~~~~~~ __ m~:e~ _~_,_~tld,adÓ5 0.&0% 1

Para tal efecto, al momento en que se efectúe el respectivo pago o abono en cuenta, el
autorretenedor deberá practicar la autorretención a título de impuesto sobre la renta y
complementario de que trata el artículo 1,2.6,6. en el porcentaje aquí previsto, de acuerdo
con su actividad económica principal, de conformidad con los códigos previstos en la
Resolución 139 de 2012, modificada por las Resoluciones 154 y 41 de 2012 y 2013,
respectivamente, expedidas por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos
y Aduanas Nacionales - DIAN Y demás normas que la modifiquen o sustituyan.

No procederá la autorretención aquí prevista, sobre los pagos o abonos en cuenta que no
se encuentran gravados con el impuesto sobre la renta y complementario,

Parágrafo 1°, Los autorretenedores a título de impuesto sobre la renta y complementario

de que trata este artículo deberán cumplir las obligaciones establecidas en el Título 11 del
Libro Segundo del Estatuto Tributario y estarán sometidos al procedimiento y régimen
sancionatorio establecido en el Estatuto Tributario.

Parágrafo 2°, En los contratos de mandato, incluida la administración delegada, el

mandatario se abstendrá de practicar al momento del pago o abono en cuenta esta
autorretención a título de impuesto sobre la renta y complementario .
 DECRETO NÚMERO , . . •,. ... ,. 220 1 de _______________ Página 18 de 19

Continuación del Decreto "Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario
en Materia Tributaria para adicionar unos articulos al Titulo 6. Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artlculos de
los capítulos 4 y 5 Título 1 Parte 5 del Libro 1."

Parágrafo 30. Para efectos de lo establecido en el presente decreto, cuando durante un

mismo mes se efectúen una o más redenciones de participaciones de los fondos de
inversión colectiva, las entidades administradoras o distribuidores especializados deberán
certificarle al partícipe o suscriptor, dentro de los primeros cinco (5) días hábiles del mes
siguiente al que se realizan dichas redenciones, el componente de las mismas que
corresponda a utilidades gravadas y el componente que corresponda a aportes e ingresos
no constitutivos de renta o ganancia ocasional o rentas exentas. Los beneficiarios o
partícipes practicarán la autorretención al momento en que la entidad administradora haga
entrega de la certificación de que trata este parágrafo.

Artículo 1.2.6.9. Declaración y pago. Los responsables de la autorretención en la fuente

a título de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artículo 1.2.6.6.
deberán declarar y pagar las autorretenciones efectuadas en cada mes, en el formulario
prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales -DIAN yen los plazos que para el efecto establezca el gobierno nacional

Artículo 1.2.6.10. Operaciones anuladas, rescindidas o resueltas. Cuando se anulen,

rescindan o resuelvan operaciones que hayan sido sometidas a la autorretención a título
de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artículo 1.2.6.6., el
autorretenedor podrá descontar las sumas que hubiere retenido por tales operaciones del
monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el período en el cual se hayan
anulado, rescindido o resuelto las mismas . Cuando el monto de lasautorretenciones sea
insuficiente, podrá efectuar el descuento del saldo en los períodos siguientes .

Cuando las anulaciones, rescisiones o resoluciones se efectúen en el año fiscal siguiente

a aquel en el cual se realizaron las respectivas retenciones , el descuento solo procederá
cuando la autorretención no haya sido imputada en la respectiva declaración del impuesto
sobre la renta.

Artículo 1.2.6.11. Autorretención en exceso. Cuando se practique la autorretención a

título de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artículo 1.2.6.6. en un
valor superior al que ha debido efectuarse, el autorretenedor podrá descontar los valores
autorretenidos en exceso o indebidamente del monto de las autorretenciones por declarar
y consignar en el respectivo período. Cuando el monto de las autorretenciones sea
insuficiente , podrá efectuar el descuento del saldo en los períodos siguientes ."

Artículo 2°. Modificación y eliminación del artículo 1.5.1.4.1. del Capítulo 4 Titulo 1 Parte 5
del Libro 1 del Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 y del
Capítulo 4 Título 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Único Reglamentario en Matería Tributaria
1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.5.1.4.1. del Libro 1, Parte 5, Título 1, Capítulo 4 del
Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016, para retirar de la compilación
el articulo 7 del Decreto 1828 de 2013, modificado por los Decretos 3048 de 2013, 2311 Y 14 de
2014, y eliminar el Capítulo 4 del Libro 1, Parte 5, Título 1 del Decreto Único Reglamentario en
Materia Tributaria 1625 de 2016, por ser disposición única la eliminada.

Artículo 3°. Modificación y eliminación de los artículos 1.5.1.5.1., 1.5.1.5.2., 1.5.1.5.3.,

1.5.1.5.4. Y 1.5.1.5.5. del Capítulo 5 Título 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Único
Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016. Modifíquense los artículos 1.5.1.5.1 .,
1.5.1.5.2., 1.5.1.5.3., 1.5.1.5.4. Y 1.5.1.5.5. del Libro 1, Parte 5, Título 1, Capítulo 5 del Decreto
Único Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016, para retirar de la compilación los
artículos 2, 3, 4, 5, 6 del Decreto 1828 de 2013, modificado por los Decretos 3048 de 2013, 2311
Y 14 de 2014 , y eliminar el Capítulo 5, Libro 1, Parte 5, Título 1 del Decreto Único Reglamentario
en Materia Tributaria 1625 de 2016, porque no contiene otras disposiciones.
 , ' ",.,,"" 2201
NUMERO _____________ 19 19

Continuación del Decreto "Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016, Decreto
en Materia para adicionar unos articulas al TItulo 6, Parte 2 del Libro 1 y retirar otros
los 4 y 5 Título 1 Parte 5 del Libro 1,"

4 0. Vigencia. El presente a partir de la fecha de su publicación, adiciona al

6 del Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria No, 1625 de
1.2,6.6,,1.2.6.7,,1.2.6.8,,1 ,1.2.6,10" 1.2.6.11. Y mismo
el artículo 1 1 1. del Libro 1, 5, Título 1, Capítulo 4 y los artículos 1.5.1.5.1.,
,1 1.5,3., 1.5.1.5.4. Y 1 1 1, Parte 5, Título 1, Capítulo 5.

PU y CÚMPLASE,

Dado en Bogotá, D.C., a los

30 DI 2016

EL MINISTRO HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO

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MAURICIO SANTAMARíA