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Universidad Abierta y A Distancia de México
Universidad Abierta y A Distancia de México
Grupo:DE-DEOF-2002-M8-008
Docente: Dra. Maricela Moreno Cruz
Sesión: 2
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MODULO 8 Obligaciones Fiscales
Unidad 1 Aspectos generales del Derecho Fiscal
Sesión 2 Actividad Financiera del Estado
Índice:
Pagina
Introducción 3
Actividad integradora. 13
Conclusión 14
Fuentes de consulta 15
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Introducción
El interés de este trabajo es conocer como el Estado puede cumplir con dichos fines,
los cuales en su mayoría dicho ingreso proviene de la recaudación de la riqueza de
sus gobernados con el fin de administrarlos para satisfacer las necesidades de la
sociedad.
Este trabajo demuestra como la actividad financiera que realiza el Estado por su
naturaleza y contenido está relacionada con matices económicos, políticos, jurídicos
y sociológicos, entendiéndose como el conjunto de criterios, lineamientos y directrices
que utiliza el Estado para regular el sistema financiero nacional y canalizar los
recursos hacia las actividades productivas. Es decir, se encarga de formular los
objetivos, señalando los instrumentos adecuados para controlar los ingresos y
administrarlos, así como para elaborar el gasto del sector público. Pues viéndolo más
a fondo se encarga del acopio de recursos físicos y financieros que van a determinar
el volumen del gasto público.
Veremos que para que el Estado pueda hacer frente a sus obligaciones ante la
sociedad, como es proporcionar bienestar social, es necesario que determine los
mecanismos adecuados, para ello la Constitución otorga al Estado el poder de legislar
leyes que permitan recaudar los ingresos necesarios para cubrir el gasto público, esto
hace necesario identificar los contribuyentes y sus obligaciones fiscales, que son
aspectos impositivos que el Estado legisla y vigila para su cumplimiento.
Es aquí donde veremos que el Código Fiscal de la Federación indica las obligaciones
y derechos que tiene el Estado referentes a la imposición de las diversas leyes
tributarias, en cuanto a su cumplimiento y obligaciones por parte del particular o
contribuyente,
El contribuyente, ya sea persona física o moral, es indispensable que inicialmente
determine de manera adecuada sus obligaciones fiscales en relación con las
actividades u operaciones que desarrolla, además de determinar su relación con la
autoridad fiscal empleando cada una de las facilidades administrativas que ella
proporciona para cumplir con estas obligaciones.
En resumen, en este trabajo veremos que las finanzas del Estado se desarrollan de
forma cíclica, donde identificamos en primer momento la adquisición de recursos (sea
a través de sus propias fuentes, o bien, a partir del ejercicio de su poder de imperio,
siendo el segundo el principal); en segundo momento, la gestión de los recursos (que
es sustentada en el presupuesto público); y, por último, se encuentra la aplicación del
recurso por medio de los diversos gastos, necesarios –claro está– para la satisfacción
de las necesidades de la sociedad.
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Actividad 1. Los ingresos del Estado.
Para cumplir con los fines del Estado se requieren recursos económicos, los cuales
se obtiene de las contribuciones necesarias para cubrir el presupuesto, distribuidas a
través del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, para lo cual, el Estado se vale
de la Política Fiscal, que son los instrumentos y medidas que toma con el objeto de
recaudar los ingresos necesarios, para realizar las funciones que le ayuden a cumplir
los objetivos de la política económica general, es decir, lograr el desarrollo
socioeconómico del país.
Impuestos.
Son las obligaciones que el Estado (con fundamento en una norma jurídica) impone
a sus gobernados, cuya finalidad es, cumplir con la función pública.
Los impuestos son las contribuciones establecidas en las leyes fiscales que deben de
pagar las personas físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o de
hecho prevista por la misma.
Por ejemplo:
Impuesto Sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado, Impuesto Especial Sobre
Producción y Servicios, Impuesto Sobre Automóviles Nuevos, Impuesto al Comercio
Exterior, Impuesto a la Actividad de Exploración y Extracción de Hidrocarburos.
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y colectivo, así como para el otorgamiento de una pensión que, en su caso y previo
el cumplimiento de los requisitos legales, será garantizado por el Estado.
Por ejemplo:
Las cuotas obrero-patronales del Instituto Mexicano del Seguro Social, las cuotas al
Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, las aportaciones a
las AFORES.
Contribuciones de mejoras.
Por ejemplo:
Las obras de infraestructura comprenden carreteras, banquetas, entre otros; los
servicios públicos, alumbrado, alcantarillado, pavimentación, entre otros.
Derechos
Los derechos son las contribuciones hechas por el uso o aprovechamiento de los
bienes del dominio público de la nación o por recibir servicios prestados por el Estado
en sus funciones de derecho público. Hay excepciones, como cuando éstos
provengan de organismos descentralizados u órganos desconcentrados y que la
contraprestación no esté mencionada en la Ley Federal de Derechos.
Algunos ejemplos de derechos son el pago realizado por obtener documentos como
el acta de nacimiento, pasaportes o cédulas profesionales, derecho de trámite
aduanero, etc.
Es decir, se trata del pago realizado por la obtención de un bien o servicio.
Aprovechamientos
Ejemplo:
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Los pagos o retribuciones que percibe el gobierno cuando se otorga a una persona
Moral o Física concesiones para la utilización de zonas federales, extracción o
descargas de aguas nacionales, explotación de vías de comunicación y Transporte,
aeropuertos, puertos marítimos de vías férreas, entre muchas otras.
Productos
Son productos las contraprestaciones por los servicios que preste el Estado en sus
funciones de derecho privado, así como por el uso, aprovechamiento o enajenación
de bienes del dominio privado.
Ejemplos:
3.- Por último, tenemos que la Constitución Mexicana, en la fracción VIII del artículo
73, faculta al Poder Legislativo para sentar las bases sobre las cuales el Ejecutivo
pueda celebrar empréstitos sobre el crédito de la nación.
Empréstitos
Ejemplo:
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Actividad 2. El presupuesto público
Lee tu texto de apoyo en los apartados “Actividad financiera del Estado y sus
controles” y “Presupuesto”.
Identifica lo siguiente:
El Plan Nacional de Desarrollo, que comprende las actividades que, deben realizar
las dependencias y entidades para dar cumplimiento a los objetivos, políticas,
estrategias, prioridades y metas, así como las previsiones de gasto público para cubrir
los recursos humanos, materiales, financieros y de otra índole, necesarios para el
desarrollo de las mencionadas actividades, incluyendo las de los poderes Legislativo
y Judicial los entes autónomos y sus respectivas previsiones del gasto público.
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3.- ¿Cuál es su función respectiva y cuál es su ciclo de su ejecución?
Su función es prever y autorizar por un ejercicio fiscal los proyectos de gastos de las
diferentes unidades administrativas del Estado. En el se especifica el monto y el
destino de los recursos económicos que el gobierno requiere durante un ejercicio
fiscal, para obtener el resultado comprendido y demandas por los diversos sectores
de la sociedad y este ciclo de ejecución tiene una durabilidad de 1 año el cual está de
la mano por el ejercicio fiscal entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de cada año.
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Legislativo como al Poder Ejecutivo y al Poder Judicial, así como a los demás
organismos públicos. Por ningún motivo deberán existir de manera simultánea
dos o más presupuestos.
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Asimismo, se señala en el artículo 31, fracciones II, III, V y IX de la Ley Orgánica de
la Administración Pública Federal lo siguiente:
II.- Proyectar y calcular los ingresos de la federación, del gobierno del Distrito
Federal y de las entidades paraestatales, considerando las necesidades del gasto
público federal, la utilización razonable del crédito público y la sanidad financiera de
la administración pública federal.
6.- ¿Cuáles son los tipos de gasto que lleva a cabo el Estado en sus diversos
órganos, cuando se aplican los recursos? Define con tus propias palabras
cada uno de sus tipos y señala sus respectivos ejemplos.
Una vez aprobado el presupuesto, se debe aplicar el gasto público en los términos
de la planeación previamente establecida.
Sin embargo, es importante precisar que el gasto público se constituye por las
erogaciones monetarias que realizan los gobiernos federal, estatal y municipal, el
sector paraestatal y los Poderes Legislativo y Judicial en el ejercicio de sus funciones;
forma parte de la actividad financiera y se efectúa conforme a la respectiva
autorización del Poder Legislativo.
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I. El Poder Legislativo
II. El Poder Judicial
III. Los entes autónomos
IV. Los tribunales administrativos
V. La Procuraduría General de la República
VI. La Presidencia de la República
VII. Las dependencias
VIII. Las entidades
Gastos de Inversión: Son todas aquellas erogaciones del Estado que significan un
incremento directo del patrimonio público. Por ejemplo, la adquisición de bienes de
producción como maquinaria, equipos militares, bienes agrícolas, bienes para
construcción, etc.).
Los ejecutores del gasto antes mencionados están obligados a rendir cuentas por la
administración de los recursos públicos en los términos de la presente Ley y demás
disposiciones aplicables.
XIV. Gasto comprometido: El momento contable del gasto que refleja la aprobación
por autoridad competente de un acto administrativo u otro instrumento jurídico que
formaliza una relación jurídica con terceros para la adquisición de bienes y servicios
o ejecución de obras. En el caso de las obras a ejecutarse o de bienes y servicios a
recibirse durante varios ejercicios, el compromiso será registrado por la parte que se
ejecutará o recibirá, durante cada ejercicio.
XV. Gasto devengado: El momento contable del gasto que refleja el reconocimiento
de una obligación de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de
bienes, servicios y obras oportunamente contratados; así como de las obligaciones
que derivan de tratados, leyes, decretos, resoluciones y sentencias definitivas.
XVI. Gasto ejercido: El momento contable del gasto que refleja la emisión de una
cuenta por liquidar, certificada debidamente, aprobada por la autoridad competente.
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XVII. Gasto pagado: El momento contable del gasto que refleja la cancelación total
o parcial de las obligaciones de pago, que se concreta mediante el desembolso de
efectivo o cualquier otro medio de pago.
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Actividad integradora: La actividad financiera del Estado
Enlace PREZI
https://prezi.com/view/Mko41wodwted0pt5P8YU/
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Conclusión
Con el trabajo de esta sesión pudimos conocer de donde provienen los ingresos del
Estado, la actividad financiera y su ciclo, los pasos para elaborar el presupuesto
conforme a la norma, así como los tipos de gastos en lo que estos son distribuidos,
así como la dependencia gubernamental que administra dichos ingresos y las
dependencias ejecutoras del gasto público.
Para obtener ingresos tributarios es necesario que se determinen las normas jurídicas
que respalden un estado de derecho, en cuanto a las actividades financieras del
Estado relativas a la obtención de sus ingresos, su administración y su erogación.
Por lo que la aplicación de los recursos debe de ser muy bien estudiado en base a
indicies económicos, sociales y demográficos, pues no se puede derrochar por
capricho, porque su sensibilidad es tal que afectaría a algún sector de la sociedad
tratando de quedar bien con alguno en especial.
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Fuentes Consultadas
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